DOĞAN GAZETECİLİK A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2008 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR
KONSOLİDE GELİR TABLOLARI... 3 KONSOLİDE ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI ... 4 KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOLARI ... 5
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT AÇIKLAYICI DİPNOTLAR ... 6-49
DİPNOT 1 ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU... 6 DİPNOT 2 MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR... 7-16 DİPNOT 3 İŞLETME BİRLEŞMELERI... 17-18 DİPNOT 4 İŞ ORTAKLIKLARI... 19-20 DİPNOT 5 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ... 20 DİPNOT 6 FİNANSAL YATIRIMLAR ... 21 DİPNOT 7 FİNANSAL BORÇLAR... 21-22 DİPNOT 8 TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR ... 22-23 DİPNOT 9 DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR ... 23-24 DİPNOT 10 STOKLAR... 24 DİPNOT 11 YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER ... 24 DİPNOT 12 MADDİ DURAN VARLIKLAR... ... 25-26 DİPNOT 13 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ... 27 DİPNOT 14 ŞEREFİYE ... 28 DİPNOT 15 KARŞILIKLAR,KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ... 28-29 DİPNOT 16 TAAHHÜTLER ... 29 DİPNOT 17 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALARA İLİŞKİN KARŞILIKLAR ... 29-30 DİPNOT 18 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER... 31 DİPNOT 19 ÖZKAYNAKLAR... 31-33 DİPNOT 20 SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ... 33-34 DİPNOT 21 FAALİYET GİDERLERİ... 34-35 DİPNOT 22 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER... 35 DİPNOT 23 DİĞER FAALİYETLERDEN GELİRLER / GİDERLER ... 35 DİPNOT 24 FİNANSAL GELİRLER / GİDERLER... 36
DİPNOT 25 SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE
DURDURULAN FAALİYETLER ... 36 DİPNOT 26 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ ... 37-40 DİPNOT 27 HİSSE BAŞINA KAZANÇ... 41 DİPNOT 28 İLİŞKİLİ TARAFLARA YAPILAN İŞLEMLER VE BAKİYELER... 41-44 DİPNOT 29 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ... 45-48 DİPNOT 30 FİNANSAL ARAÇLAR ... 49 DİPNOT 31 BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR ... 49
(Bağımsız
denetimden
geçmemiş)
Dipnotlar 31 Mart 2008 31 Aralık 2007 VARLIKLAR
Dönen Varlıklar 202.182.604 182.795.871 Nakit ve nakit benzerleri 5 106.152.446 106.333.707
Ticari alacaklar
-İlişkili taraflardan alacaklar 28 11.081.109 7.328.974
-Diğer ticari alacaklar 8 69.970.289 57.577.792
Diğer alacaklar 9 1.224.072 481.365
Stoklar 10 5.350.988 4.014.166
Diğer dönen varlıklar 18 7.317.300 7.059.867
Ara toplam 201.096.204 182.795.871 Satış amacıyla elde tutulan duran varlıklar 25 1.086.400 -
Duran Varlıklar 218.029.945 96.772.507
Diğer alacaklar 9 61.780 58.930
Finansal yatırımlar 6 134.636 134.636
Yatırım amaçlı gayrimenkuller 11 632.960 646.280
Maddi duran varlıklar 12 33.698.389 31.947.488
Maddi olmayan duran varlıklar 13 58.501.394 895.383
Şerefiye 14 125.000.786 60.428.513
Ertelenmiş vergi varlığı 26 - 2.661.277
TOPLAM VARLIKLAR 420.212.549 279.568.378
31 Mart 2008 tarihi itibariyle sona eren ara döneme ait konsolide finansal tablolar 3 Haziran 2008 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır.
Bilen BÖKE Asil ALPTEKİN
Mali işler Grup Başkanı Mali İşler Direktörü
geçmemiş) Dipnotlar 31 Mart 2008 31 Aralık 2007
KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler 160.431.214 34.025.781
Finansal borçlar 7 23.089.223 2.354.388
Ticari borçlar
-İlişkili taraflara borçlar 28 104.390.969 15.578.435
-Diğer ticari borçlar 8 8.807.780 5.484.169
Diğer borçlar 9 15.184.389 5.943.832
Dönem karı vergi yükümlülüğü 26 1.299.135 16.456
Borç karşılıkları 15 3.834.769 1.834.551
Diğer kısa vadeli yükümlülükler 18 3.824.949 2.813.950 Uzun vadeli yükümlülükler 12.710.037 3.697.931
Finansal borçlar 7 128.556 -
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar 17 5.166.192 3.697.931
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü 26 7.415.289 -
ÖZKAYNAKLAR 19 247.071.298 241.844.666 Ana ortaklığa ait özkaynaklar 19 246.842.993 241.616.401
Ödenmiş sermaye 100.000.000 100.000.000
Sermaye düzeltme farkları 45.910.057 45.910.057
Hisse senedi ihraç primleri 82.060.000 82.060.000
Yabancı para çevrim farkları (408.387) 69.911
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler 3.837.564 3.837.564
Geçmiş yıllar karları 9.738.869 905.769
Net dönem karı 5.704.890 8.833.100
Azınlık payları 228.305 228.265
TOPLAM KAYNAKLAR 420.212.549 279.568.378 Karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlülükler 15
(Bağımsız (Bağımsız
denetimden denetimden
geçmemiş) geçmemiş) 1 Ocak- 1 Ocak- Dipnotlar 31 Mart 2008 31 Mart 2007 SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER
Satış gelirleri 20 68.091.293 64.513.510
Satışların maliyeti (-) 20 (43.007.940) (45.973.357) BRÜT KAR 25.083.353 18.540.153
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) 21 (21.644.088) (17.767.811) Genel yönetim giderleri (-) 21 (5.403.733) (5.449.234)
Diğer faaliyet gelirleri 23 760.389 731.663
Diğer faaliyet giderleri (-) 23 (395.878) (365.725) FAALİYET KARI/(ZARARI) (1.599.957) (4.310.954)
Finansal gelirler 24 9.940.465 1.383.929
Finansal giderler (-) 24 (1.159.571) (501.633)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ
ÖNCESİ KARI/(ZARARI) 7.180.937 (3.428.658) Sürdürülen faaliyetler vergi gideri 26 (1.476.007) 15.918
- Dönem vergi gideri (1.299.135) (16.819)
- Ertelenmiş vergi (gideri) / geliri (176.872) 32.737 DÖNEM KARI/(ZARARI) 5.704.930 (3.412.740) DÖNEM KARININ DAĞILIMI
Azınlık payları 40 (11.060)
Ana ortaklık payları 5.704.890 (3.401.680)
Ana ortaklık paya ait hisse başına kazanç (YTL) 5,7 (3,4)
Ödenmiş düzeltmesi ihraç para çevrim kısıtlanmış yıllar kar/ Net dönem ait Azınlık Toplam sermaye farkları primleri farkları yedekler (zararları) karı/(zararı) özkaynaklar payları özkaynaklar 1 Ocak 2007
itibariyle bakiyeler 78.000.000 45.910.057 - (86.502) 3.837.564 1.911.961 (1.006.192) 128.566.888226.472 128.793.360
Transfer - - - (1.006.192) 1.006.192 - - - Yabancı para çevrim farkları - - - 118.064 - - - 118.064 - 118.064 Net dönem karı - - - (3.401.680) (3.401.680)(11.060)
(3.412.740) 31 Mart 2007
itibariyle bakiyeler 78.000.000 45.910.057 - 31.562 3.837.564 905.769 (3.401.680) 125.283.272215.412 125.498.684
1 Ocak 2008
itibariyle bakiyeler 100.000.000 45.910.057 82.060.000 69.911 3.837.564 905.769 8.833.100 241.616.401228.265 241.844.666
Transfer - - - 8.833.100 (8.833.100) - - - Yabancı para çevrim farkları - - - (478.298) - - - (478.298) - (478.298)
Net dönem karı/zararı - - - 5.704.890 5.704.890 40 5.704.930 31 Mart 2008
itibariyle bakiyeler 100.000.000 45.910.057 82.060.000 (408.387) 3.837.564 9.738.869 5.704.890 246.842.993228.305 247.071.298
Takip eden dipnotlar konsolide ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
Net kar/(zarar) 5.704.930 (3.412.740) Düzeltmeler:
Amortisman 11,12 893.014 924.050
İtfa payları 13 47.637 147.183
Sabit kıymet satış (karı)/zararı, net (16.511) (239.141) Vadeli satışlardan kaynaklanan tahakkuk
etmemiş finansman geliri 23 732.297 600.466
Vadeli alımlardan kaynaklanan tahakkuk
etmemiş finansman gideri 23 (268.306) (169.465)
Faiz gideri 24 34.825 102.300
Faiz geliri 24 (2.582.767) (164.518)
Şüpheli ticari alacaklar karşılığı 8 239.535 251.545
İzin karşılığı 15 56.210
Kıdem tazminatı karşılığı 17 753.183 598.759
Yabancı para çevrim farkları (480.515) 118.065
Vergi gideri/(geliri) 26 1.476.007 (15.918)
Aktif ve pasif kalemlerdeki değişiklikler öncesi
faaliyetlerden sağlanan net nakit girişleri 6.589.539 (1.259.414)
Ticari alacaklar 2.007.044 5.701.791
İlişkili şirketlerden alacaklar (194.314) (7.197.434)
Stoklar 173.806 266.161
Kısa vadeli diğer alacaklar (639.675) 70.873
Diğer dönen varlıklar 2.267.035 (873.989)
Ticari borçlar (265.452) 956.427
İlişkili şirketlere olan borçlar 774.360 422.258
Diğer Borçlar (1.600.817) (914.891)
Borç Karşılıkları (115.604) 178.290
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 954.697 41.678
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü (172.850) 4.008
Uzun vadeli diğer alacaklar (2.850) (7.796)
Ödenen kıdem tazminatları 17 (464.364) (292.232)
İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan
net nakit girişleri 9.310.555 (2.904.270) Yatırım faaliyetleri:
Maddi varlık alımı 12 (437.212) (300.084)
Maddi olmayan varlık alımı 13 (77.403) (90.325)
Maddi ve maddi olmayan varlık ve yatırım
amaçlı gayrimenkul satışından elde edilen nakit 18.637 1.050.000 Bağlı ortaklık alımınadan kaynaklanan nakit çıkışı 3 (11.044.433) - Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit
çıkışları (11.540.411) 659.591
Finansman faaliyetleri :
Banka kredilerindeki artış, net 176.216 (182.647)
Ödenen faiz (14.778) 27.324
Alınan faiz 1.887.157 163.901
Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan net
nakit girişleri/(çıkışları) 2.048.595 8.578 Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net artış (181.261) (2.236.101) Dönem başı nakit ve nakit benzeri değerler bakiyesi 106.333.707 3.339.411
DİPNOT 1 - ORGANİZASYON VE FAALİYET KONUSU
Doğan Gazetecilik A.Ş.’nin (“Şirket”), Bağlı Ortaklıkları ve Müşterek Yönetime Tabi Ortaklık’ının (“Grup”) fiili faaliyet konusu; her türlü gazete, günlük, haftalık, aylık veya periyodik devrelerde münteşir mecmua neşretmek; gazetecilik ile ilgili her türlü ilancılık konularıyla iştigal etmek ve her türlü gazete, dergi, kitap vesair yayınların dağıtım ve satış işleriyle meşgul olmaktır.
Şirket’in kayıtlı olduğu adresi aşağıdaki gibidir:
Doğan Gazetecilik A.Ş.
Yüzyıl Mahallesi Doğan Medya Center Bağcılar, İstanbul-Türkiye
Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu’na (“SPK”) kayıtlı olup 1993 yılından itibaren Şirket’in hisse senetleri İstanbul Menkul Kıymetler Borsası (“İMKB”)’nda işlem görmektedir. Şirket sermayesinin
%41.39’u İMKB’de dolaşımda bulunmaktadır.
Grup ağırlıklı olarak medya alanında faaliyet gösterdiği için ve ayrıca Grup’un satışlarının ve varlıklarının büyük bir kısmının Türkiye’de bulunduğundan finansal bilgiler bölümlere göre raporlanmamıştır. Grup, Doğan Yayın Holding A.Ş.’nin (“Doğan Yayın”) yatırımlarıyla, Doğan Şirketler Grubu Holding A.Ş.’nin (“Doğan Holding”) bünyesinde kurulmuş olup Grup’un hisselerinin büyük bir bölümü Doğan Yayın’a aittir
Bağlı Ortaklıklar
31 Mart 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle konsolidasyona tabi tutulan Bağlı Ortaklıklar ile ilgili bilgiler aşağıda gösterilmiştir:
Tescil
Bağlı ortaklıklar edildiği ülke Faaliyet konusu Kemer Yayıncılık ve Gazetecilik A.Ş.
(“Kemer Yayıncılık”) Türkiye Gazete yayıncılığı
Bağımsız Gazeteciler Yayıncılık A.Ş.
(“Bağımsız Gazeteciler”) Türkiye Gazete yayıncılığı Kemer Yayıncılık Pazarlama San. ve Tic. A.Ş. Türkiye İnternet yayıncılığı (“Kemer Yayıncılık Pazarlama”)
Milliyet Verlags und Handels GmbH
(“Milliyet Verlags”) Almanya Gazete dağıtım
DYG İlan ve Reklam Hizmetleri A.Ş. (“DYG İlan”) Türkiye İlan, reklam ve pazarlama Milliyet Haber Ajansı A.Ş. (“Milha”) Türkiye Haber ajansı Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıklar
31 Mart 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle oransal konsolidasyona tabi tutulan Müşterek Yönetime Tabi Ortaklık ile ilgili bilgiler aşağıda gösterilmiştir:
Tescil
edildiği ülke Faaliyet konusu Ortak Girişimci
2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar
2.1.1 Uygulanan Finansal Raporlama Standartları
Sermaye Piyasası Kurumu (“SPK”), Seri: XI, No: 29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya Ilişkin Esaslar Tebliği” ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerine ait ilk ara dönem finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiş olup, SPK’nın Seri: XI, No: 25 “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ”i yürürlükten kaldırılmıştır. Bu tebliğe istinaden, işletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (“UMS/UFRS”)’na göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafindan kabul edilen UMS/UFRS’nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (“UMSK”) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (“TMSK”) tarafindan ilan edilinceye kadar UMS/UFRS’ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) esas alınacaktır.
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK tarafından kabul edilen muhasebe ve raporlama ilkelerine (“SPK Finansal Raporlama Standartları”) uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydıyla, UMSK tarafından yayımlanmış 29 No’lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardı (“UMS 29”) uygulanmamıştır.
Finansal tabloların hazırlanış tarihi itibariyle, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS’nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından henüz ilan edilmediğinden, konsolide finansal tablolar SPK’nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, UMS/UFRS’nin esas alındığı SPK Finansal Raporlama Standartları’na uygun olarak hazırlanmıştır. Konsolide finansal tablolar ve bunlara ilişkin dipnotlar SPK tarafından 14 Nisan 2008 tarihli duyuru ile uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. Bu kapsamda geçmiş dönem konsolide finansal tablolarında gerekli değişiklikler yapılmıştır.
Şirket ve Türkiye’de kayıtlı olan bağlı ortaklıkları ve müşterek yönetime tabi ortaklıkları, kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu’na (“TTK”), vergi mevzuatına ve T.C. Maliye Bakanlığı tarafından yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı’na uygun olarak Yeni Türk Lirası cinsinden hazırlamaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklıkların kanuni finansal tabloları faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanun ve yönetmeliklere uygun olarak hazırlanmıştır.
Konsolide finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara SPK Finansal Raporlama Standartları’na uygun sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
DİPNOT 2 - MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.1.2 Yabancı Ülkelerde Faaliyet Gösteren Bağlı Ortaklıkların Finansal Tabloları
Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklıkların finansal tabloları, faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan mevzuata göre hazırlanmış olup Grup’un muhasebe politikalarına uygunluk açısından gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
Grup şirketlerinin fonksiyonel para birimi raporlama para biriminden farklı ise, raporlama para birimine aşağıdaki şekilde çevrilir (hiçbirinin para birimi hiperenflasyonist bir ekonominin para birimi değildir):
bilançodaki tüm varlık ve yükümlülükler, bilanço tarihindeki döviz kuru kullanılarak çevrilir,
gelir tablosundaki gelir ve giderler ortalama döviz kuru kullanılarak çevrilir ve ortaya çıkan
kur çevrim farkları özsermayede ayrı bir kalem olarak (yabancı para çevrim farkları) gösterilir.
2.1.3 Konsolidasyon Esasları
Konsolide mali tablolar ana ortaklık, Doğan Gazetecilik A.Ş., Bağlı Ortaklıklar ve Müşterek Yönetime Tabi Ortaklık’ının aşağıdaki (a)’dan (d)’ye kadar olan bölümlerde belirtilen esaslara göre hazırlanan hesaplarını kapsamaktadır. Konsolidasyon kapsamı içinde yer alan şirketlerin finansal tabloları, konsolide finansal tabloların tarihi itibariyle ve yeknesak muhasebe ilke ve uygulamaları gözetilerek Dipnot 2.1.1’de belirtilen SPK Finansal Raporlama Standartları’na uygun olarak hazırlanmıştır.
(a) Bağlı Ortaklıklar
Bağlı Ortaklıklar, Şirket’in ya (a) doğrudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait olan hisseler neticesinde şirketlerdeki hisselerle ilgili oy kullanma hakkının %50’den fazlasını kullanma yetkisi kanalıyla veya (b) oy kullanma hakkının %50’den fazlasını kullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte finansal ve işletme politikaları üzerinde fiili hakimiyet etkisini kullanmak suretiyle finansal ve işletme politikalarını Şirket’in menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu şirketleri ifade eder. Bağlı Ortaklıklar’ın faaliyet sonuçları, operasyon üzerindeki kontrolün Şirket’e transfer edildiği tarihten itibaren konsolide finansal tablolara dahil edilmiştir.
Bağlı Ortaklıklar’ın, bilançoları ve gelir tabloları tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş ve Şirket’in sahip olduğu Bağlı Ortaklıklar’ın kayıtlı değerleri ile özsermayeleri karşılıklı olarak netleştirilmiştir. Şirket ile Bağlı Ortaklıklar arasındaki grup içi işlemler ve bakiyeler konsolidasyon sırasında mahsup edilmiştir. Şirket’in sahip olduğu hisselerin kayıtlı değerleri ve bunlardan kaynaklanan temettüler, ilgili özsermaye ve gelir tablosu hesaplarından netleştirilmiştir.
31 Mart 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle konsolidasyona tabi tutulan Bağlı Ortaklıklar ve ortaklık oranları aşağıda gösterilmiştir:
Şirket ve Bağlı Şirket ve Bağlı Ortaklıklar’ının doğrudan Ortaklıklar’ının doğrudan ve dolaylı kontrolü (%) ve dolaylı kontrolü (%) 31 Mart 2008 31 Aralık 2007
Kemer Yayıncılık 99,98 -
Bağımsız Gazeteciler 99,99 -
Kemer Yayıncılık Pazarlama 99,96 -
(b) Makul değer değişimleri gelir tablosuna yansıtılan satılmaya hazır finansal varlıklar
Grup’un doğrudan ve dolaylı pay toplamı %20’nin altında olan, veya %20’nin üzerinde olmakla birlikte Grup’un önemli bir etkiye sahip olmadığı veya konsolide finansal tablolar açısından önemlilik teşkil etmeyen; teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmeyen ve makul değerleri güvenilir bir şekilde belirlenemeyen makul değer değişimleri gelir tablosuna yansıtılan satılmaya hazır finansal varlıklar, maliyet bedelleri ile konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır (Dipnot 6).
(c) Müşterek Yönetime Tabi Ortaklık
Müşterek Yönetime Tabi Ortaklık, Şirket ve bir veya daha fazla müteşebbis ortak tarafından müştereken yönetilmek üzere, bir ekonomik faaliyetin üstlenilmesi için bir sözleşme dahilinde oluşturulmuştur. Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıklar oransal konsolidasyon yöntemi kullanılmak suretiyle konsolidasyon kapsamına alınırlar. Oransal konsolidasyon yönteminde, Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıklar’a ait mali tablolarda yer alan varlık, yükümlülük, özsermaye, gelir ve giderler Grup’un sahip olduğu ortaklık oranı ile konsolidasyona tabi tutulmaktadır.
31 Mart 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle oransal konsolidasyona tabi tutulan Müşterek Yönetime Tabi Ortaklık ve ortaklık oranı aşağıda gösterilmiştir:
Ortaklık Payı Ortaklık Payı
31 Mart 2008 31 Aralık 2007 Ortak Girişimci
Birey Seçme ve Değerlendirme Doğan Portal
Danışmanlık Ltd. Şti (*) 50 50 ve Elektronik Tic. A.Ş.
(d) Ana ortaklık dışı pay
Bağlı Ortaklıklar’ın net varlıklarında ve faaliyet sonuçlarında ana ortaklık dışı paya sahip hissedarların payları, konsolide bilanço ve gelir tablosunda ana ortaklık dışı pay olarak gösterilmektedir.
Bir Bağlı Ortaklık ile ilgili olarak ana ortaklık dışı paya isabet eden zararın tutarı, Bağlı Ortaklık’taki ana ortaklık dışı pay tutarını aşabilir. Bu durumda, ana ortaklık dışı pay sahiplerinin zararı karşılamaya yönelik herhangi bir bağlayıcı yükümlülüğünün olmaması ve/veya zararı karşılamak için gerekli ilave yatırımları yapabilme gücünün yeterli olmaması halinde, söz konusu fazla kısmı ana ortaklığın Bağlı Ortaklık’taki payından mahsup edilir. Konsolidasyona tabi ortaklığın daha sonra kara geçmesi halinde, daha önce mahsup edilen tutarlara ulaşılıncaya kadar tüm karlar ana ortaklığın payına ilave edilir.
2.1.4 Netleştirme/Mahsup
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirme amacı olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olması durumlarında net olarak gösterilirler.
2.1.5 Karşılaştırmalı Bilgiler
Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından geçmiş dönem konsolide finansal tablolarda gerekli sınıflandırma işlemleri yapılmıştır.
31 Mart 2007 tarihinde sona eren döneme ait konsolide gelir tablosunda satış gelirleri içerisinde gösterilen 451.033 YTL tutarındaki ilişkili şirketlere hizmet satışları, 31 Mart 2008 tarihinde sona eren döneme ait gelir tablosu ile uygunluk sağlaması açısından satışların maliyetine sınıflandırılmıştır.
Yeniden düzenlemenin raporlanan net dönem karı üzerinde bir etkisi olmamıştır.
DİPNOT 2 - MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) İlişkili taraflar
Konsolide mali tablolarda, Doğan Şirketler Grubu Holding A.Ş. (“Doğan Holding”) ve Doğan Yayın Holding A.Ş. (“Doğan Yayın”), ortaklar, Şirket üst düzey yönetimi ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve kendileri tarafından kontrol edilen önemli etkinliğe sahip bulunulan şirketler, müşterek yönetime tabi ortaklık ve iştirakler, ilişkili taraflar olarak kabul edilirler (Dipnot 28).
Ticari alacaklar ve şüpheli alacak karşılıkları
Grup tarafından bir borçluya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar ertelenmiş finansman gelirinden netleştirilmiş olarak taşınırlar. Ertelenmiş finansman geliri netleştirilmiş ticari alacaklar, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanır. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, fatura değerleri üzerinden gösterilir (Dipnot 8).
Grup, ödenmesi gereken tutarları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için bir alacak risk karşılığı oluşturulur. Grup, ayrıca özel bir anlaşma veya teminatı olmayan ve 1 yılı aşan alacaklarına karşılık ayırmaktadır. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek tutarlar da dahil olmak üzere beklenen nakit girişlerinin, başlangıçta oluşan alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen cari değeridir.
Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek diğer gelirlere kaydedilir.
Ertelenmiş finansman gelir/gideri
Ertelenmiş finansman gelir/gideri vadeli satışlar ve alımların üzerinde bulunan finansal gelirler ve giderleri temsil eder. Bu gelirler ve giderler, kredili satış ve alımların süresi boyunca, etkin faiz oranı yöntemi ile hesaplanır ve finansman gelir ve giderler kalemi altında gösterilir.
Finansal varlıklar
Grup yönetiminin vade tarihine kadar elinde tutma niyetinde ve yeteneğinde olduğu belirli veya sabit ödemeleri olan ve sabit bir vadesi bulunan finansal araçlar, vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar olarak sınıflandırılmıştır. Likidite ihtiyacının karşılanmasına yönelik olarak veya faiz oranlarındaki değişimler nedeniyle satılabilecek olan ve belirli bir süre gözetilmeksizin elde tutulan finansal araçlar, satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılmıştır. Bunlar, yönetimin bilanço tarihinden sonraki 12 aydan daha kısa bir süre için finansal aracı elde tutma niyeti olmadıkça veya işletme sermayesinin arttırılması amacıyla satışına ihtiyaç duyulmayacaksa duran varlıklar olarak gösterilir, aksi halde dönen varlıklar olarak sınıflandırılır. Grup yönetimi, bu finansal araçların sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte uygun bir şekilde yapmakta olup düzenli olarak bu sınıflandırmayı gözden geçirmektedir. Tüm finansal varlıklar, ilk olarak bedelin makul değeri olan ve yatırımla ilgili satın alma masrafları da dahil olmak üzere maliyet bedelleri üzerinden gösterilmektedir. Grup’un %20’nin altında sermaye payına sahip olduğu finansal varlıkların borsaya kayıtlı herhangi bir makul değerinin olmadığı, makul değerin hesaplanmasında kullanılan diğer yöntemlerin uygun olmaması veya işlememesi nedeniyle makul bir değer tahmininin yapılamaması ve makul değerin güvenilir bir şekilde ölçülemediği durumlarda finansal varlığın kayıtlı değeri, elde etme maliyeti tutarından şayet mevcutsa değer düşüklüğü karşılığının çıkarılması suretiyle değerlenmiştir. Satılmaya hazır finansal varlıkların makul değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan kazanç ve kayıplar dönem sonuçlarına yansıtılır.
Stoklar
Stoklar, net gerçekleşebilir değer ya da maliyet bedelinden düşük olanı ile değerlenir. Stoklara dahil edilen maliyeti oluşturan unsurlar malzeme, işçilik ve genel üretim giderleridir. Maliyet, aylık hareketli ağırlıklı ortalama metodu ile hesaplanmaktadır. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış masrafları düşüldükten sonraki değeridir (Dipnot 10).
Yatırım amaçlı gayrimenkuller ve ilgili amortisman
Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira elde etmek veya değer kazanması amacıyla veya her ikisi için tutulan araziler ve binalar yatırım amaçlı gayri menkuller olarak sınıflandırılır. Yatırım amaçlı gayrimenkuller, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller (araziler hariç) doğrusal amortisman metoduyla amortismana tabi tutulmuştur.
Amortisman, yatırım amaçlı gayrimenkullerin değerleri üzerinden hesaplanır. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin amortisman dönemleri, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak, 25 - 50 yıl olarak belirlenmiştir.
Grup, her bir bilanço tarihinde yatırım amaçlı gayrimenkullerde değer düşüklüğüne dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Gösterge olması halinde, yatırım amaçlı gayrimenkuller olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda yatırım amaçlı gayrimenkullerin kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili yatırım amaçlı gayrimenkulün mevcut kullanılışından gelecek net nakit akımları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir (Dipnot 11).
DİPNOT 2 - MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Maddi duran varlıklar ve ilgili amortisman
Maddi duran varlıklar elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Maddi varlıklar duran doğrusal amortisman metoduyla amortismana tabi tutulmuştur.
Amortisman, maddi duran varlıkların, bilanço tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilen değerleri üzerinden hesaplanır.
Maddi duran varlıkların amortisman dönemleri, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak, aşağıda belirtilmiştir:
Binalar 25-50 yıl
Makina ve tesisler 3-15 yıl
Mobilya ve mefruşat 4-15 yıl
Taşıt araçları 5-10 yıl
Özel maliyetler 5 yıl
Grup, her bir bilanço tarihinde maddi varlıklarda değer düşüklüğüne dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Gösterge olması halinde, maddi varlıklar olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda maddi varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi duran varlığın mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir.
Maddi duran varlıkların satışı dolayısıyla oluşan kar ve zararlar diğer faaliyet gelirleri ve giderleri hesaplarına dahil edilirler.
Bakım ve onarım giderleri gerçekleştiği tarihte gider yazılır. Eğer bakım ve onarım giderleri ilgili aktifte genişleme veya gözle görülür bir gelişme sağlıyorsa aktifleştirilir (Dipnot 12).
Şerefiye
İktisap tarihinde iktisap bedelinin, iktisap edilen bağlı ortaklık/iştirakin Grup’un net tanımlanabilir varlıklarının makul değerindeki payını aşan tutar şerefiye olarak kaydedilir.
Şerefiye, her yıl değer düşüklüğü için gözden geçirilir ve maliyet değerinden birikmiş değer düşüklüğü karşılıkları düşüldükten sonraki değeriyle bilançoda taşınır. Şerefiye üzerindeki ayrılan değer düşüklükleri iptal edilemez.
Maddi olmayan duran varlıklar ve ilgili itfa payı
Maddi olmayan duran varlıklar, ticari marka, bilgi sistemleri, imtiyaz hakları, bilgisayar yazılımlarını ve diğer hakları içermektedir.
Maddi olmayan duran varlıklar, iktisap maliyeti üzerinden kaydedilir ve iktisap edildikleri tarihten sonra tahmini faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi ile amortismana tabi tutulur.
Değer düşüklüğünün olması durumunda maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerine getirilir (Dipnot 13).
Maddi olmayan duran varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıdadır:
Yıllar
Ticari marka 20
Internet alan adları 20 Diğer maddi olmayan duran varlıklar 10
Satış amacıyla elde tutulan varlıklar
Varlıklar, kayıtlı değerlerinin kullanılmak suretiyle değil satış işlemi sonucu geri kazanılmasının amaçlandığı durumlarda satılmak üzere elde tutulan varlık olarak sınıflandırılır. Satılmak üzere elde tutulan duran varlıklar kayıtlı değeri ile makul değerlerinden satış giderlerinin çıkarılması sonucu oluşan değerden, düşük olanı ile değerlenir.
Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler
Dönemin kar veya zararı üzerindeki vergi yükümlülüğü, cari dönem vergisi ve ertelenen vergiyi içermektedir. Cari dönem vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve bilanço tarihi itibariyle geçerli olan vergi oranları ile yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca hesaplanan vergi yükümlülüğünü ve geçmiş yıllardaki vergi yükümlülüğü ile ilgili düzeltme kayıtlarını içermektedir.
Ertelenen vergi, yükümlülük metodu kullanılarak, varlıkların ve yükümlülüklerin indirilebilir vergi matrahı ile bunların finansal tablolardaki kayıtlı tutarı arasında oluşan geçici farklar üzerinden hesaplanmaktadır. Ertelenen verginin hesaplanmasında yürürlükte olan vergi oranları kullanılmaktadır.
Başlıca geçici farklar, gelir ve giderlerin Dipnot 2’de belirtilen finansal tablo hazırlama esasları çerçevesinde hazırlanan bu konsolide finansal tablolara göre ve vergi kanunlarına göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır.
Ertelenen vergi yükümlülüğü vergiye tabi tüm geçici farklar için hesaplanırken, indirilecek geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, indirilecek geçici farkın kullanılabileceği ileride gerçekleşmesi beklenen vergiye tabi karların oluşması olası görüldüğü sürece hesaplanmaktadır.
Aynı vergi otoritesi tarafından belirlenen gelir vergileri ile ilgili olan ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.
Finansal borçlar
Finansal borçlar, alındıkları tarihlerde, alınan borç tutarından işlem giderleri çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir. Finansal borçlar, müteakip tarihlerde, etkin faiz yöntemiyle hesaplanmış iskonto edilmiş değerleri ile konsolide finansal tablolarda takip edilirler. Finansal borç tutarı (işlem giderleri hariç) ile geri ödeme değeri arasındaki fark, konsolide gelir tablosunda borç süresince muhasebeleştirilir (Dipnot 7).
DİPNOT 2 - MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Kıdem tazminatı karşılığı
Grup, yürürlükteki Basın Mesleğinde Çalışanlar Arasındaki Münasebetlerin Tanzimi Hakkındaki Kanun (medya sektörü çalışanları için) ve diğer kanunlara göre emeklilik dolayısıyla veya istifa ve İş Kanunu’nda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle istihdamı sona erdirilen çalışanlara kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Kıdem tazminatı karşılığı, Grup’un çalışanlarının İş Kanunu uyarınca emekliye ayrılmasından doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının aktüeryal varsayımlar uyarınca şimdiki zamana indirgenmiş değerini ifade eder (Dipnot 17).
Karşılıklar
Geçmişteki işlemlerinin sonucunda mevcut hukuki veya geçerli bir yükümlülüğünün bulunması ve yükümlülüğün yerine getirilmesi için kaynakların dışa akmasının gerekli olabileceği ve tutar için güvenilir bir tahminin yapılabileceği durumlarda karşılıklar oluşturulur.
Sermaye, temettüler ve hisse senedi ihraç primi
Adi hisseler, öz sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği dönemde kaydedilir. Alınacak temettüler ise temettü tahsil etme hakkının ortaya çıktığı tarihte gelir olarak kaydedilir. Hisse senedi ihraç primi, Şirket’in halka arz edilen hisselerinin nominal tutarı ile satış tutarı arasındaki farkı temsil etmektedir.
Yabancı para cinsinden işlemler
Dönem içinde gerçekleşen yabancı para cinsinden işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası alış kurları üzerinden çevrilmiştir. Yabancı para ile ifade edilen parasal varlık ve yükümlülükler, dönem sonunda geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Yabancı para ile ifade edilen parasal varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan kur farkı gelir ve giderleri, konsolide gelir tablosuna yansıtılmıştır.
Gelirlerin kaydedilmesi
Gazete satış gelirleri dağıtım şirketi tarafından gazetelerin bayilere sevk edildiği tarihte faturalanmış değerler üzerinden tahakkuk esasına göre kaydedilir. Reklam gelirleri ise reklamların yayınlandığı tarihte faturalanmış değerler üzerinden tahakkuk esasına göre kaydedilir. Yayınlanmayan kısmı ise ertelenmiş gelir olarak bilançoda muhasebeleştirilir. Kaydedilecek gelirin miktarı güvenilir olarak ölçülebildiğinde ve işlemlerden kaynaklanan ekonomik faydalar oluştuğunda, gelirler ilk olarak elde edilecek ya da elde edilebilir tutarın makul değeriyle kaydedilmektedir. Satış işlemi bir finansman işlemini de içeriyorsa, satış bedelinin makul değeri, alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesiyle hesaplanır. İskonto işleminde kullanılan faiz oranı, alacağın nominal değerini ilgili mal veya hizmetin peşin satış fiyatına indirgeyen faiz oranıdır.
Satış bedelinin nominal değeri ile makul değer arasındaki fark, finansman geliri olarak ilgili dönemlere kaydedilir. Net satışlar, malların fatura edilmiş bedelinin, iskonto, indirim ve komisyonların düşülmesi suretiyle hesaplanır. Gazete satış iadeleri geçmiş deneyimler ve diğer ilgili veriler çerçevesinde karşılık ayrılmasıyla satışın gerçekleştiği tarih itibariyle kaydedilir. Reklam
Faiz Geliri:
Faiz geliri etkin faiz getirisi yöntemi üzerinden hesaplanan tahakkuk esasına göre kaydedilir.
Kira Geliri:
Kira gelirleri tahakkuk esasına göre kaydedilir.
Verilen hizmet gelirleri:
Verilen hizmet gelirleri, bina ortak katılım payları, elektrik, ısıtma gibi hizmet gelirlerinden oluşur ve hizmetin gerçekleştirildiği tarihte faturalanmış değerler üzerinden tahakkuk esasına göre kaydedilir.
Takas (“Barter”) anlaşmaları
Benzer özellikler ve değere sahip servis veya malların takas edilmesi, hasılat doğuran işlemler olarak tanımlanmaz. Farklı özellikler ve değere sahip servis veya malların takas edilmesi hasılat doğuran işlemler olarak tanımlanır. Hasılat, transfer edilen nakit ve nakit benzerlerini de dahil etmek suretiyle elde edilen mal veya hizmetin makul değeri olarak değerlenir. Elde edilen mal veya hizmetin makul değerinin güvenilir bir şekilde belirlenemediği durumlarda hasılat, transfer edilen nakit ve nakit benzerlerini de hesaba katmak suretiyle verilen mal veya hizmetlerin makul değeri olarak değerlenir (Dipnot 16).
Hisse başına kazanç
Konsolide gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, net karın, yıl boyunca çıkarılmış hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile bulunmuştur.
Türkiye’de şirketler, sermayelerini hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları “bedelsiz hisse”
yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip “bedelsiz hisse” dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse adedi, hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkilerini de hesaplayarak bulunmuştur (Dipnot 27).
Temettü dağıtılmasının söz konusu olması durumunda hisse başına düşecek kazanç hisselerin ağırlıklı ortalama adedi üzerinden değil, mevcut hisse senedi adedi dikkate alınarak belirlenecektir.
Nakit ve nakit benzeri değerler
Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit, banka mevduatları ve tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir (Dipnot 5).
Web sayfası geliştirme maliyetleri
Web sayfası geliştirme safhasındaki tüm doğrudan giderler aktifleştirilmektedir ve faydalı ömürleri süresince doğrusal olarak itfa edilirler. Planlama safhasındaki ve faaliyete geçtikten sonraki tüm harcamalar giderleştirilmektedir. Web sayfalarının bakım ve onarımı ile ilgili giderler faaliyet giderleri altında muhasebeleştirilir (Dipnot 13).
DİPNOT 2 - MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Muhasebe politikaları, muhasebe tahminlerinde değişiklik ve hatalar
Muhasebe politikalarında değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem mali tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır.
Bilanço tarihinden sonraki olaylar
Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Grup, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, mali tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
Nakit akımlarının raporlanması
Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin konsolide nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları, Grup’un esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Grup’un yatırım faaliyetlerinde (varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Grup’un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir (Dipnot 5).
1 Ocak - 31 Mart 2008 hesap dönemi içinde gerçekleşen işletme birleşmeleri aşağıdaki gibidir ( 1 Ocak - 31 Aralık 2007 tarihleri arasında: Yoktur):
Grup, Vatan Gazetesinin isim ve imtiyaz hakkına sahip Bağımsız Gazeteciler’in sermayesinin
%40,16’sını temsil eden payları 7.228.125 ABD Doları bedel karşılığında, Bağımsız Gazeteciler’in sermayesinde %59,84 oranında paya sahip Kemer Yayıncılık’ın, aktifinin tamamına yakınının Bağımsız Gazeteciler’e olan iştirakinden oluştuğu dikkate alınarak; sermayesini temsil eden payların tamamını, toplam 10.771.875 ABD Doları bedel karşılığında satın almıştır. Sözkonusu alımlar, Bağımsız Gazeteciler’in %99,99’unun alınması için yapılan alımlar olduğundan dipnotlarda Bağımsız Gazeteciler alımı olarak gösterilmiştir.
Satın alma işlemi sonucunda satın alma bedelinin iktisap edilen tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülüklerin makul değerini aşan kısmı satın alma tarihinden itibaren bilançoda pozitif şerefiye olarak kaydedilmiştir (Dipnot 14).
Grup, söz konusu satın alma işleminde tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülüklerin makul değerlerini provizyonel olarak konsolide finansal tablolara yansıtmıştır. UFRS 3 - “İş Birleşmeleri” gereğince kontrolün sağlandığı tarih olan 13 Mart 2008 tarihinden itibaren bir yıl içinde Kemer Yayıncılık ve iştirakleri için konsolide değerleme çalışması yapılarak, bu tutarın şirketlerin ilgili varlık kalemleriyle ilişkilendirilebilen kısmı bu kalemlere yansıtılacak, herhangi bir varlıkla ilişkilendirilemeyen tutar şerefiye olarak kaydedilecektir.
Bağımsız Gazeteciler’in satın alımı 13 Mart 2008 tarihi itibariyle gerçekleştiğinden ve 13 Mart - 31 Mart 2008 tarihleri arasındaki gelir tablosu işlemleri mali tabloların bütünü içinde önemlilik arz etmediğinden, gelir tablosu 31 Mart 2008 tarih başlangıç kabul edilerek Grup’un konsolide gelir tablosuna yansıtılacaktır.
Eğer satın almalar 1 Ocak 2008 tarihinde gerçekleşmiş olsaydı Grup’un satış geliri 84.544.986 YTL, net dönem zararı ise 4.803.117 YTL olacaktı.
İktisap edilen bağlı ortaklıklar ile ilgili net varlıklar ve ilgili pozitif şerefiye aşağıdaki gibidir:
Bağımsız Gazeteciler
Toplam alım tutarı 22.206.963
Makul değerde alınan net varlıklar (42.365.310)
Şerefiye (Dipnot 14) 64.572.273
DİPNOT 3 - İŞLETME BİRLEŞMELERİ (Devamı) Bağımsız Gazeteciler hisselerinin satın alınması:
Bağımsız Gazeteciler’in tanımlanabilir varlıklarının ve devralınan yükümlülüklerinin belirlenen provizyonel makul değerleri ve satın alma bedelleri aşağıdaki gibidir:
Makul değer Defter değeri
Hazır değerler 953.879 953.879
Ticari alacaklar (net) 15.371.375 15.371.375
Grup şirketlerinden alacaklar (net) 3.557.821 3.557.821
Diğer alacaklar 103.032 103.032
Stoklar (net) 1.510.628 1.510.628
Satış amaçlı elde tutulan varlıklar 1.086.400 1.086.400
Diğer dönen varlıklar 1.672.464 1.672.464
Maddi duran varlıklar 2.193.292 2.193.292
Maddi olmayan duran varlıklar 229.509 229.509
Ertelenmiş vergi varlığı 1.689.809 1.689.809
Marka değeri 57.346.736 -
Finansal borçlar (20.644.732) (20.644.732)
Ticari borçlar (net) (3.589.063) (3.589.063)
Diğer borçlar (632.723) (632.723)
Borç karşılıkları (2.082.008) (2.082.008)
Grup şirketlerine borçlar (net) (88.306.480) (88.306.480)
Diğer yükümlülükler (56.302) (56.302)
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar (1.179.442) (1.179.442)
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü (11.589.505) (120.158)
Satın alınan net varlıklar (42.365.310) (88.242.699)
Satın almadan kaynaklanan nakit çıkışının detayı aşağıdaki gibidir:
Satın alma bedeli (*) 22.206.963
Satın alınan bağlı ortaklıktaki nakit ve nakde eşdeğer varlıklar (953.879)
Satın almadan kaynaklanan nakit çıkışı 21.253.084
(*) Toplam satın alma bedeli olan 18.000.000 ABD Doları’nn 10.000.000 ABD Doları tutarındaki kısmı nakit olarak ödenmiş, geriye kalan 8.000.000 ABD Doları’na tekabül eden 10.208.651 YTL ise diğer borçlarda sınıflandırılmıştır (Dipnot 9).
31 Mart 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle oransal konsolidasyona tabi tutulan müşterek yönetime tabi ortaklık ve ortaklık oranı aşağıda gösterilmiştir:
Ortaklık Payı Ortaklık Payı
31 Mart 2008 31 Aralık 2007 Ortak Girişimci
Birey Seçme ve Değerlendirme Doğan Portal
Danışmanlık Ltd. Şti 50 50 ve Elektronik Tic. A.Ş.
31 Mart 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle hazırlanan konsolide finansal tablolarda oransal konsolidasyon yöntemine göre konsolide edilen ve detayları Dipnot 2’de sunulan müşterek yönetime tabi ortaklığa ait cari/dönen varlıklar, cari olmayan/duran varlıklar, kısa vadeli yükümlülükler, uzun vadeli yükümlülükler aşağıda sunulmuştur.
Bilançolar: 31 Mart 2008 31 Aralık 2007
Cari/dönen varlıklar 123.314 122.832
Cari olmayan/duran varlıklar 129.442 129.097
Toplam varlıklar 252.756 251.929
Kısa vadeli yükümlülükler 438.138 423.634
Uzun vadeli yükümlülükler 6.005 4.277
Toplam yükümlülükler 444.143 427.911
Özsermaye (191.387) (175.982)
Toplam yükümlülükler ve özsermaye 252.756 251.929
DİPNOT 4 - İŞ ORTAKLIKLARI (Devam)
Müşterek yönetime tabi ortaklığın 31 Mart 2008 ve 2007 tarihlerinde sona eren dönemlere ait gelir ve giderleri aşağıda sunulmuştur.
Gelir tabloları: 31 Mart 2008 31 Mart 2007
Brüt esas faaliyet karı/(zararı) 56.732 187.012 Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) (52.116) (452.774)
Genel yönetim giderleri (-) (3.478) (17.957)
Diğer faaliyet gelirleri/(giderleri), net - 89
Faaliyet zararı 1.138 (283.630)
Finansman gelirleri - 14
Finansman giderleri (-) (16.889) (23.643)
Vergi öncesi zarar (15.751) (307.259)
Dönem vergi gideri - -
Ertelenmiş vergi geliri 346 856
Net dönem zararı (15.405) (306.403)
DİPNOT 5 - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
31 Mart 2008 31 Aralık 2007
Kasa 90.536 69.144
Bankalar
- vadeli mevduat 102.773.854 102.767.966
- vadesiz mevduat 3.283.825 3.484.200
Diğer hazır değerler 4.231 12.397
106.152.446 106.333.707
31 Mart 2008 tarihinde Yeni Türk Lirası’na uygulanan vadeli mevduat faiz oranı %15,4-17,5 (31 Aralık 2007: %16-18,5), Amerikan Doları’na uygulanan vadeli mevduat faiz oranı %4,15’dir (31 Aralık 2007: %5-5,6). 31 Mart 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle vadeli mevduatların vadelerine kalan süre bir aydan kısadır.
31 Mart 2008 tarihi itibariyle Şirket’in bloke mevduatı tutarı 10.212 YTL’dir (31 Aralık 2007:
9.318 YTL).
31 Mart 2008 31 Aralık 2007 Sermaye Sermaye YTL (%) YTL (%) Milliyet İnternet 82.287 30,50 82.287 30,50
Doğan Haber 51.590 2,65 51.590 2,65
Ak Enerji 477 0,01 477 0,01
Doğan Dağıtım 275 0,04 275 0,04
Doğan Dış Ticaret 4 0,01 4 0,01
D&R 3 0,01 3 0,01
Diğer (11 adet iştirak) 649.737 649.737
784.373 784.373
Değer düşüklüğü karşılığı (649.737) (649.737)
134.636 134.636
Satılmaya hazır finansal varlıklardan Milliyet İnternet, konsolide mali tabloları önemli ölçüde etkilememesi nedeni ile özsermaye metoduna göre muhasebeleştirilmemiş, endekslenmiş maliyet bedeli ile gösterilmiştir.
DİPNOT 7 - FİNANSAL BORÇLAR
Orjinal
Faiz oranı (%) yabancı para YTL 31 Mart 31 Aralık 31 Mart 31 Aralık 31 Mart 31 Aralık
2008 2007 2008 2007 2008 2007
Factoring borçları
- YTL 20% - - - 7.838.148 -
Uzun vadeli banka kredilerinin kısa vadeli kısmı
- USD Libor+1,90 - libor+3,85 Libor+2,25 11.947.572 2.021.454 15.251.075 2.354.388 Toplam kısa vadeli banka kredileri 23.089.223 2.354.388 Uzun vadeli banka kredileri
- YTL 22% - - - 128.556 -
Toplam uzun vadeli banka kredileri 128.556 - Grup’un, bilanço tarihi itibariyle, kredilerinin faiz oranlarındaki değişim riski ve sözleşmedeki yeniden fiyatlama tarihleri aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2008 31 Aralık 2007
6 ay veya daha kısa 14.878.756 2.354.388
14.878.756 2.354.388
DİPNOT 7 - FİNANSAL BORÇLAR (Devam)
İskontolama işlemini etkisinin önemli olmamasından dolayı uzun ve kısa vadeli kredilerin kayıtlı değeri ile makul değeri birbirine eşit olarak alınmıştır.
Uzun vadeli banka kredileri geri ödeme planı aşağıdaki belirtilmiştir
31 Mart 2008 31 Aralık 2007 Yıl
2009 23.018 -
2010 28.996 -
2011 76.542 -
128.556 -
DİPNOT 8 - TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR
31 Mart 2008 31 Aralık 2007 Kısa vadeli ticari alacaklar
Ticari alacaklar 81.617.112 64.816.315
Alacak senetleri ve çekler 1.906.979 955.434
83.524.091 65.771.749
Eksi: Vadeli satışlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiş
finansman geliri (756.999) (593.961)
Eksi: Şüpheli alacak karşılığı (12.796.803) (7.599.996)
69.970.289 57.577.792
Grup’un Doğan Faktoring Hizmetleri A.Ş. (“Doğan Faktoring”) ile imzaladığı faktoring anlaşması uyarınca, Grup’a ait reklam satışlarıyla ilgili 48.275.969 YTL (31 Aralık 2007: 52.165.083 YTL) tutarındaki ticari alacağı Doğan Faktoring’e temlik edilmiştir. Grup’un Doğan Faktoring’e temlik edilen alacakları için vadeli satışlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiş finansman geliri tutarı 732.297 YTL (2007: 593.961 YTL) ve uygulanan etkin yıllık faiz oranı %18’dir ( 2007: %14).
31 Mart 2008 ve 2007 tarihleri itibariyle şüpheli alacak karşılığı hareket tablosu aşağıda belirtilmiştir:
31 Mart 2008 31 Mart 2007
1 Ocak 7.599.996 6.231.907
İşletme birleşmeleri 4.957.272 -
Ticari alacaklar için yaşlandırma analizi
31 Mart 2008 tarihi itibariyle 18.500.353 YTL (2007: 15.295.419 YTL) tutarındaki ticari alacaklar vade tarihinde tahsil edilememiştir. Karşılık ayrılmayan alacak tutarı için Grup, elinde bulundurduğu teminatlar sebebiyle herhangi bir tahsilat riski öngörmemektedir.
31 Mart 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle vadesi geçen ve şüpheli alacak karşılığı ayrılmayan alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2008 31 Aralık 2007
0-1 ay arası 7.047.266 9.450.804
1-3 ay arası 8.174.195 4.045.202
3-6 ay arası 2.308.426 1.309.360
6 aydan daha uzun 970.466 490.053
18.500.353 15.295.419
31 Mart 2008 31 Aralık 2007 Kısa vadeli ticari borçlar
Ticari borclar 7.882.051 5.109.432
Borç senetleri 887.895 196.346
Diğer ticari borçlar 40.906 178.391
8.810.852 5.484.169
Eksi: Vadeli alışlardan kaynaklanan tahakkuk
etmemiş finansman gideri (3.072) -
8.807.780 5.484.169
DİPNOT 9 - DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR Kısa vadeli diğer alacaklar
31 Mart 2008 31 Aralık 2007
Personelden alacaklar 1.183.007 481.365
Diğer 41.065 -
1.224.072 481.365
Uzun vadeli diğer alacaklar
31 Mart 2008 31 Aralık 2007
Verilen depozito ve teminatlar 61.780 58.930
DİPNOT 9 - DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devam) Kısa vadeli diğer borclar
31 Mart 2008 31 Aralık 2007 Bağımsız Gazeteciler’in alımından
dolayı oluşan borçlar (Dipnot 3) 10.208.651 -
Ödenecek vergi ve fonlar 3.569.263 4.822.348
Personele borçlar 1.388.316 1.107.463
Diğer 18.159 14.021
15.184.389 5.943.832
DİPNOT 10 - STOKLAR
31 Mart 2008 31 Aralık 2007
Promosyon stokları 4.606.632 3.589.257
Mamül mallar ve ticari emtia 967.760 643.419
Hammadde ve malzeme 90.708 95.602
5.665.100 4.328.278 Eksi: Stok değer düşüklüğü karşılığı (314.112) (314.112)
5.350.988 4.014.166
DİPNOT 11 - YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
1 Ocak 2008 Girişler Çıkış 31 Mart 2008
Maliyet 1.507.585 - - 1.507.585
Birikmiş amortisman (861.305) (13.320) - (874.625)
Net kayıtlı değer 646.280 632.960
1 Ocak 2007 Girişler Çıkış 31 Mart 2007
Maliyet 1.507.585 - - 1.507.585
Birikmiş amortisman (808.025) (13.320) - (821.345)
Net kayıtlı değer 699.560 686.240
Yabancı İşletme para çevrim
1 Ocak 2008 Birleşmesi farkları Girişler Çıkışlar 31 Mart 2008 Maliyet
Arsalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri 1.488.784 - - 14.490 - 1.503.274
Binalar 40.116.984 - - - - 40.116.984
Makine ve teçhizatlar 22.088.760 - 13.398 91.420 - 22.193.578 Motorlu araçlar 1.100.447 416.164 - - (32.830) 1.483.781
Mobilya ve demirbaşlar 26.048.695 1.038.874 - 331.302 - 27.418.871
Yapılmakta olan yatırımlar - 5.000 - - - 5.000
Özel maliyetler 928.550 733.254 - - - 1.661.804
91.772.220 2.193.292 13.398 437.212 (32.830) 94.383.292
Birikmiş amortisman
Arsalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri 1.295.439 - - 5.945 - 1.301.384
Binalar 15.052.430 - - 272.629 - 15.325.059
Makine ve teçhizatlar 20.392.624 - 11.181 100.699 - 20.504.504 Motorlu araçlar 497.155 - - 42.285 (30.704) 508.736
Mobilya ve demirbaşlar 21.715.277 - - 453.106 - 22.168.383
Özel maliyetler 871.807 - - 5.030 - 876.837
59.824.732 - 11.181 879.694 (30.704) 60.684.903 Net kayıtlı değeri 31.947.488 33.698.389
DİPNOT 12 - MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı)
Yabancı para çevrim
1 Ocak 2007 farkları Girişler Çıkışlar 31 Mart 2007 Maliyet
Arsalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri 1.471.899 - - - 1.471.899
Binalar 40.116.475 - - - 40.116.475
Makine ve teçhizatlar 64.635.381 (569) 75.678 (4.655.276) 60.055.214
Motorlu araçlar 1.107.440 - - - 1.107.440
Mobilya ve demirbaşlar 24.923.612 - 194.561 - 25.118.173
Özel maliyetler 879.337 - 29.845 - 909.182
133.134.144 (569) 300.084 (4.655.276) 128.778.383 Birikmiş amortisman
Arsalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri 1.264.879 - 10.669 - 1.275.548
Binalar 13.961.916 - 272.626 - 14.234.542
Makine ve teçhizatlar 62.153.020 (378) 126.460 (3.844.417) 58.434.685
Motorlu araçlar 473.586 - 39.655 - 513.241
Mobilya ve demirbaşlar 19.874.180 - 458.479 - 20.332.659
Özel maliyetler 855.858 - 2.841 - 858.699
98.583.439 (378) 910.730 (3.844.417) 95.649.374 Net kayıtlı değeri 34.550.705 33.129.009
İşletme
1 Ocak 2008 Birleşmeleri (*) Girişler Çıkışlar 31 Mart 2008 Maliyet
Ticari marka - 57.346.736 - - 57.346.736
Haklar 3.209.016 3.754 - - 3.212.770
Diğer maddi olmayan varlıklar 2.299.023 225.755 77.403 - 2.602.181
5.508.039 57.576.245 77.403 - 63.161.687 Birikmiş amortisman
Haklar 2.459.491 - 12.845 - 2.472.336
Diğer maddi olmayan varlıklar 2.153.165 - 34.792 - 2.187.957
4.612.656 - 47.637 - 4.660.293
Net kayıtlı değeri 895.383 58.501.394 (*) Bağımsız Gazeteciler’in alımından kaynaklanan bakiyeler hareket tablosunda “İşletme birleşmeleri”
sütununda gösterilmiştir.(Dipnot 3)
1 Ocak 2007 Girişler Çıkışlar 31 Mart 2007 Maliyet
Haklar 2.825.423 57.612 - 2.883.035
Diğer maddi olmayan varlıklar 2.191.641 32.713 - 2.224.354
5.017.064 90.325 - 5.107.389
Birikmiş amortisman
Haklar 2.408.129 9.813 - 2.417.942
Diğer maddi olmayan varlıklar 1.704.105 137.369 - 1.841.474
4.112.234 147.182 - 4.259.416
Net kayıtlı değeri 904.830 847.973
.
DİPNOT 14 - ŞEREFİYE
2008 2007
1 Ocak 60.428.513 60.428.513
İlaveler (Dipnot 3) (*) 64.572.273 -
31 Mart 125.000.786 60.428.513 1 Ocak 2008 tarihi itibariyle şerefiye, Grup’un Simge Yayıncılık A.Ş.’nin 31 Aralık 2003 tarihi itibariyle mevcut tüm aktif ve pasiflerinin devir alınması neticesinde oluşmuş 60.428.513 tutarında net birleşme primini içermektedir.
(*) Grup, Bağımsız Gazeteciler hisselerinin %99,99’luk kısmını 22.206.963 YTL karşılığında satın almıştır. Bu tutar ile Bağımsız Gazeteciler’in tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülüklerinin arasında kalan 64.572.273 YTL’nin tamamı 31 Mart 2008 tarihi itibariyle pozitif şerefiye olarak kaydedilmiştir.
Grup, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren UFRS 3 çerçevesinde şerefiye için amortisman muhasebesi uygulamasını durdurmuş ve bu tarihten itibaren şerefiye tutarı gözden geçirilerek varsa değer düşüklüğü karşılığı ayrılarak mali tablolara yansıtılmıştır. 31 Mart 2008 tarihi itibariyle şerefiye üzerinde değer düşüklüğü karşılığı bulunmamaktadır.
DİPNOT 15 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER i. Kısa Vadeli Borç Karşılıkları
31 Mart 2008 31 Aralık 2007
Hukuki dava tazminatları karşılığı 3.126.456 1.446.830
İzin karşılığı 705.201 379.735
Diğer 3.112 7.986
3.834.769 1.834.551
Hukuki dava tazminatları karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2008 31 Mart 2007
1 Ocak 1.446.830 1.778.847
İşletme birleşmeleri 1.766.592 -
Dönem içerisindeki artış/(azalış) (63.304) 82.217
Ödemeler (23.662) (15.850)
31 Mart 3.126.456 1.845.214
İzin karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2008 31 Mart 2007
1 Ocak 379.735 -
ii. Grup aleyhine açılmış davalar
Grup aleyhine açılmış olup 31 Mart 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle devam eden davaların nitelikleri ve dava değerleri aşağıda belirtilmiştir:
31 Mart 2008 31 Aralık 2007
Hukuki davalar 34.321.811 27.125.086
İş davaları 1.322.097 1.211.518
Ticari davalar 3.302.837 1.205.595
İdari davalar 860.099 -
Ceza davaları 364.112 -
40.170.956 29.542.199
Grup, 31 Mart 2008 tarihi itibariyle yukarıda belirtilen davalar ile ilgili avukatlarının görüşleri doğrultusunda 3.126.456 YTL karşılık ayırmıştır (31 Aralık 2007: 1.446.830 YTL).
DİPNOT 16 - TAAHHÜTLER i. Verilen Kefaletler:
Grup’un 31 Mart 2008 tarihi itibariyle verdiği kefalet bulunmamaktadır (31 Aralık 2007: Yoktur).
Grup’un 31 Mart 2008 tarihi itibariyle icra müdürlüklerine, mahkemelere, gümrük dairelerine, Milli Piyango İdaresine ve diğer kuruluşlara verdiği toplam teminat mektubu tutarı 4.006.917 YTL’dir (31 Aralık 2007: 3.981.760 YTL).
ii. Takas anlaşmaları
Grup, barter (takas) anlaşmaları ile, nakit ödeme veya tahsilat olmaksızın mal veya servis alım -satımı yapmaktadır. 31 Mart 2008 tarihi itibariyle Şirket’in barter anlaşmaları çervesinde henüz kullanılmamış 6.953.087 YTL (31 Aralık 2007: 351.645 YTL) tutarında reklam taahhüdü ve 8.576.479 YTL (31 Aralık 2007: 2.647.304 YTL) tutarında mal ve hizmet alma hakkı bulunmaktadır.
DİPNOT 17 - ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALARA İLİŞKİN KARŞILIKLAR
Türk İş Kanunu’na göre, Grup bir senesini doldurmuş olan ve Grup’la ilişkisi kesilen veya emekli olan, 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında, erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir. 23 Mayıs 2002’deki mevzuat değişikliğinden sonra emeklilikten önceki hizmet süresine ilişkin bazı geçiş süreci maddeleri çıkartılmıştır.
Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş kadardır ve bu tutar 31 Mart 2008 tarihi
DİPNOT 17 - ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALARA İLİŞKİN KARŞILIKLAR (Devam) Diğer taraftan Basın Mesleğinde Çalışanlar Arasındaki Münasebetlerin Tanzimi Hakkındaki Kanun’a göre Grup bu kanuna tabi ve gazetecilik mesleğinde en az 5 yıl çalışmış her personeline herhangi bir sebep dolayısıyla iş akdinin feshi halinde kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir. Ödenecek tazminat çalışılan her sene için 30 günlük ücret tutarı ile sınırlandırılmıştır.
Kıdem tazminatı karşılığı yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığı, Grup’un çalışanlarının emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahmini üzerinden kayıtlara yansıtılmıştır.
Not 2’de belirtilen mali tabloların hazırlama ilkeleri Grup’un kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir. Buna göre toplam karşılığın hesaplanmasına yönelik aşağıdaki varsayımlar yapılmıştır.
31 Mart 2008 31 Aralık 2007
İskonto oranı (%) 5,71 5,71
Emeklilik olasılığına ilişkin sirkülasyon oranı (%) 87 87 Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. Şirket’in kıdem tazminatı karşılığı, kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir ayarlandığı için, 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren geçerli olan 2.087,92 YTL (1 Ocak 2007: 1.960,69 YTL) üzerinden hesaplanmaktadır.
31 Mart itibariyle sona eren 3 aylık dönemlerde kıdem tazminatı karşılığının hareketleri aşağıdaki gibidir:
2008 2007
1 Ocak 3.697.931 3.699.387
İşletme birleşmeleri 1.179.442 -
Dönem içinde artış 753.183 598.759
Dönem içindeki ödenen (464.364) (292.232)
31 Mart 5.166.192 4.005.914
31 Mart 2008 31 Aralık 2007 i. Diğer dönen varlıklar
Peşin ödenen giderler 2.879.140 2.120.407
Devreden KDV ve diğer vergi alacakları 1.971.640 1.262.189
Gelir tahakkukları 1.055.267 1.410.812
Stok alımları için verilen avanslar 772.761 1.906.062
İş avansları 582.167 409.946
Personel avansları 549.450 484.917
Peşin ödenen vergi ve fonlar 167.768 184.136
7.978.193 7.778.469
Değer düşüklüğü karşılığı (660.893) (718.602)
7.317.300 7.059.867
Değer düşüklüğü karşılığının tamamı peşin ödenen giderler ile ilgilidir.
31 Mart 2008 31 Aralık 2007 ii. Diğer kısa vadeli yükümlülükler
Gelecek aylara ait gelirler 3.030.881 1.714.938
Promosyon karşılıkları 773.507 1.039.317
Diğer 20.561 59.695
3.824.949 2.813.950
DİPNOT 19 - ÖZKAYNAKLAR
Şirket’in 31 Mart 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihlerindeki hissedarları ve sermaye içindeki payları tarihi değerlerle aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2008 31 Aralık 2007 Hissedarlar YTL Pay % YTL Pay % Doğan Yayın Holding A.Ş. 69.767.461 69,77 69.767.461 69,77
Halka arz 29.710.083 29,71 29.710.083 29,71
Diğer 522.456 0,52 522.456 0,52
100.000.000 100,00 100.000.000100,00
Sermaye düzeltme farkları 45.910.057 45.910.057
Ödenmiş sermaye 145.910.057 145.910.057
