2018/2. DÖNEM SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK SINAVI FİNANSAL MUHASEBE SINAVI SORULARI
12 Ağustos 2018- Pazar 09.00-12.00
01.01.2017 tarihinde kurulan ve kuru gıda ticareti ile iştigal eden EGE Gıda Ticaret Kollektif Şirketi muhasebe kayıtlarını 7/A seçeneğine göre gerçekleştirmektedir. İşletmenin 31.12.2017 itibarıyle işletmenin varlık ve borçları aşağıdaki gibidir.
Kasadaki Nakit 10.000.- Bankadaki Vadesiz Mevduatlar 100.000.-
Depodaki Kuru Gıda Stokları 15.000.-
Senetsiz Ticari (veresiye) Alacaklar
- Alıcı X 30.000.-
Senetli Ticari Alacaklar 45.000.- Depodaki Kırtasiye ve Temizlik Malzemeleri 5.500.- Kısa Vadeli(alım satım amaçlı) Hisse Senetleri 15.000.- Satıcılara Senetli Ticari Borçlar 100.000.- Pazarlamada kullanılan Kamyonet 50.000.- Devlete Ödenecek Vergi Borcu (stopaj) 25.000.- İdari Binada Kullanılan Beyaz Eşyalar 10.000.- SenetsizTicari Borçlar
Satıcı B 30.000.- Satıcı A 15.000.-
45.000.- İdari binadaki Fotokopi Makinesi 5.000.-
İdari Binadaki Mobilyalar 7.500.- Birikmiş Amortismanlar
- Bina (25 yıl) 12.000.- - Beyaz Eşya(10 yıl) 1.000.- - Mobilya(5 yıl) 1.500.- - Kamyonet(4 yıl) 12.500.- - Fotokopi Makinası (5 yıl) 1.000.-
28.000.-
İşletmenin Yönetim Faaliyetlerini
Gerçekleştirmek İçin Kullandığı Binalar 300.000.- Şirket sermayesi 223.491.-
Devreden KDV 991.- Dönem Net Karı ?
NOT: 1- Her ay sonunda yapılması gereken KDV mahsupları ve ücret tahakkuk kayıtları tekrarı önlemek amacıyla sadece Aralık ayında yapılacaktır.
2- Yevmiye defteri kayıtlarında sadece hesap numaralarını kullananlara puan verilmeyecektir.
Örnek Yevmiye Defteri Kaydı Puan Madde
No
Borçlu Hesap Tarih Alacaklı Hesap Borç Tutarı Alacak Tutarı
1 100 Kasa Hesabı 01.01 1.000.-
102 Bankalar Hesabı 1.000.-
Aralıklı (Tecrübi) Envanter Yöntemini kullanan, her kaydı Tekdüzen Hesap Planı’na uygun kaydeden, muhasebe politikası olarak ÖZÜN ÖNCELİĞİ İLKESİNE özellikle uyan işletmenin 2018 yılına ait işlemler aşağıda sıralanmaktadır;
01.01.2018 Açılış Kaydı yapılmış ve net kar ilgili hesaba devredilmiştir.
12.01.2018 Satıcı C’den, KDV hariç (%18) 40.000 TL tutarında kuru gıda malzemesi satın alınmış, karşılığında KDV peşin ödenmiş ve kalan tutar için 6 ay vadeli senet verilmiştir. Satın alınan gıda malzemelerinin işletmeye taşınması için KDV hariç(%18) 2.000.- TL'lik nakliye hizmeti alınmış, bedel için açık hesap borçlanılmıştır.
30.01.2018 Devlete olan vergi borcu finansman yetersizliği nedeniyle vadesinde ödenememiştir.
02.02.2018 Kullanılmakta olan beyaz eşyaların bir kısmı, yenilemek amacıyla KDV hariç (%18) 5.000.- TL karşılığında kredili (veresiye) olarak satılmıştır. Satılan Beyaz Eşyanın maliyeti 5.000.-TL, birikmiş amortismanı 500.-TL dir.
03.03.2018 Alıcı Y ticaret şirketine KDV hariç (%18) 80.000.- TL tutarında gıda malzemesi satışı yapılmış; karşılığında KDV peşin tahsil edilmiş, 60.000.- TL tutarında 6 ay vadeli çek alınmış, kalan tutar için açık hesap alacaklı kalınmıştır.
Sözkonusu malın peşin fiyatı 72.000.-TL’dir.
04.04.2018 03.03.2018 tarihinde satışı yapılan gıda malzemelerinin %10’luk kısmı müşteri tarafından iade edilmiş ve tutar açık hesaptan düşülmüştür.
05.05.2018 Alıcı Y tarafından verilen ve vadesine 4 ay kalan 60.000.- TL tutarındaki vadeli çek KDV hariç(%18) 6.000.-TL erken ödeme indirimi yapılarak kalan tutar tahsil edilmiştir. Erken ödeme indirimi için iskonto faturası düzenlenmiştir.
06.06.2018 Dönem başında işletmenin envanterinde bulunan senetli ticari alacakların tamamını finansman ihtiyacını karşılamak için bankaya kırdırılmış, banka 5.000.- TL tutarında kesinti yaparak kalan tutar mevduat hesabımıza aktarmıştır.
01.07.2018 12.01.2018 tarihinde alınan mal karşılığı Satıcı C’ye verilen 40.000.-TL tutarındaki senet iptal edilerek yerine 01.10.2018 tarihli 43.000.-TL nominal değerli çek düzenlenerek Satıcı C’ye verilmiştir.
01.08.2018 İşletme pazarlama faaliyetinde kullanılmak üzere vergi mükellefi olmayan Ali ÇAY'dan yeni bir depo kiralamış ve 1 yıllık kirayı %15 stopajı kestikten sonra kalan tutarı aynı gün EFT ile ödemiştir. (Aylık kira bedeli 5.000.- TL'dir).
Kira süresi 01.08.2018’den itibaren başlayacaktır.
01.09.2018 Pazarlama bölümünde kullanılan kamyon için %18 KDV Dahil 25.960.-TL nakit masrafla yeni motor yapılmıştır.
Yapılan bu tamirat sonucunda kamyonetin ömrü 1 yıl uzamıştır.
01.10.2018 EGE Gıda Ticaret Kollektif Şirketi yaptığı sözleşmeyle Poyraz Gıda Limited Şirketinin %20’sini 100.000.-TL’ye satın alınmıştır. Bedel henüz ödenmemiştir. Yapılan sözleşme için notere %18 KDV hariç 5.000.- TL nakit ödenmiştir.
10.11.2018 Satılan beyaz eşyanın yerine faydalı ömrü 10 yıl olan yeni bir beyaz eşya KDV hariç (%18) 6.000.-TL’ye alınmıştır.
Bedeli şirkete ait kredi kartı ile ödenmiştir.
02.12.2018 Pazarlama bölümünde kullanılan kamyona lastik (900.-TL) , yıkama ve yağlama (150.-TL) olmak üzere %18 KDV hariç toplam 1.050.-TL nakit masraf yapılmıştır.
31.12.2018 Çalışanlar için aşağıda gösterildiği gibi Aralık ayı ücret bordrosu düzenlenmiştir.
YÖNETİM BÖLÜMÜ ÇALIŞANLARI PAZARLAMA BÖLÜMÜ ÇALIŞANLARI
Brüt Ücret 10.000.- Brüt Ücret 5.000.-
SGK İşveren Payı 2.000.- SGK İşveren Payı 1.000.- SGK İşsizlik İşveren Payı 200.- SGK İşsizlik İşveren
Payı 100.-
SGK İşçi Payı 1.400.- SGK İşçi Payı 700.-
SGK İşsizlik İşçi Payı 140.- SGK İşsizlik İşçi Payı 70.- Gelir Vergisi Stopajı 1.692.- Gelir Vergisi Stopajı 846.- Damga Vergisi 68.- Damga Vergisi 34.-
Sendika aidatı 500.- İcra kesintisi 1.000.-
Sendika aidatı 500.-
Dönem Sonu İşlemleri 1-KDV mahsupları yapılmıştır.
2-Sayım sonucunda depoda 20.000.- TL tutarında mal olduğu tespit edilmiştir. Ancak bu malın 2.000.-TL tutarlık kısmının depo şartlarından dolayı yaklaşık % 50 değer düşüklüğünün olduğu tespit edilerek karşılık ayrılmıştır.
3-Duran Varlıkların ekonomik ömürleri (Bina 25 yıl, Beyaz eşya 10 yıl, Fotokopi 5 yıl, Mobilya 5 yıl, kamyonet 4 yıl) yukarıdaki tabloda verilmektedir. İşletmede normal amortisman yöntemi kullanılmaktadır ve tüm duran varlıkların faydalı ömürleri ile ekonomik ömürleri aynıdır.
4-Çalışanların için hesaplanan kıdem tazminatı karşılığı tutarı pazarlama çalışanları için 5.000.-TL, yönetim çalışanları için 10.000.-TL olmak üzere toplam 15.000.-TL’dir.
5- İşletmede yapılan kontrolde kırtasiye ve temizlik malzemelerinin 1.500.- TL tutarındaki kısmının tüketildiği tespit edilmiştir.
6- Senetli borç ve alacaklara reeskont hesaplaması yapılmış ve tasarruf değeri Borç Senetleri için 141.000.-TL olarak hesaplanmıştır.
7- Bankadaki vadesiz mevduata faiz işlediği tespit edilmiştir. Sözkonusu faiz gelirinden %15 stopaj kesildikten sonra kalan 4.250.-TL’nin banka tarafından hesaba yatırıldığı anlaşılmıştır.
İSTENENLER;
1- ARALIKLI (TECRÜBİ) ENVANTER YÖNTEMİNİ kullanan yukarıdaki şirketin 31.12.2017 tarihli bilgilerini
kullanarak
01.01.2018 tarihlidefteri kebir ve yevmiye defterine açılış kayıtlarını yapınız.
2- İşletmenin dönem içi işlemleri ile ilgili yevmiye ve defteri kebir kayıtlarını yapınız.
3- İşletmenin dönemsonu işlemleri ile ilgili kayıtlarını yapınız.
4-İşletmenin kapanış bilançosunu ve gelir tablosunu düzenleyiniz.
BAŞARILAR PUANLAMA;
YEVMİYE kayıtların her biri 2,5 puan Bilançonun düzenlenmesi 7,5 puan Gelir Tablosunun düzenlenmesi 5 Puan
SINAV KOMİSYONU CEVAPLARI
1 100 Kasa Hesabı 01.01 1 0 0 0 0 . - 102 Bankalar Hesabı 1 0 0 0 0 0 . - 110 Hisse Senetleri 1 5 0 0 0 . - 120 Alıcılar Hesabı 3 0 0 0 0 . - 121 Alacak Senetleri Hs 4 5 0 0 0 . - 150 İlk Madde ve Malzeme Stok 5 5 0 0 . - 153 Ticari Mallar Hesabı 1 5 0 0 0 . - 190 Devreden KDV 9 9 1 . - 252 Binalar Hesabı 3 0 0 0 0 0 . - 254 Taşıtlar Hesabı 5 0 0 0 0 . - 255 Demirbaşlar Hesabı 2 2 5 0 0 . - 257 B. Amortisman Hs 2 8 0 0 0 . - 320 Satıcılar Hs 4 5 0 0 0 . - 321 Borç Senetleri 1 0 0 0 0 0 . - 360 Öde. Vergi ve Fon Hs 2 5 0 0 0 . - 500 Sermaye Hesabı 2 2 3 4 9 1 . - 590 Dönem Net Karı Hs 1 7 2 5 0 0 . - 2 590 Dönem Net Karı Hs 01.01 1 7 2 5 0 0 . - 570 Geçmiş Yıl Karları H 1 7 2 5 0 0 . - 3 153 Ticari Mallar Hs 12.01 4 0 0 0 0 . - 191 İndirilecek KDV Hs 7 2 0 0 . -
100 Kasa Hs 7 2 0 0 . -
321 Borç Senetleri Hs 4 0 0 0 0 . - 4 153 Ticari Mallar Hs 12.01 2 0 0 0 . - 191 İndirilecek KDV Hs 3 6 0 . - 329 Diğ. Ticari Borçlar Hs 2 3 6 0 . - 5 360 Ödenecek Vergi ve Fon Hs 30.01 2 5 0 0 0 . -
368 Vadesi Gelmiş Erte.
veya Tak. Vergi Borç Hs
2 5 0 0 0 . - 6 136 Diğer Çeşitli Alacaklar Hs 02.02 5 9 0 0 . - 257 Birikmiş Amortismanlar Hs 5 0 0 . - 255 Demirbaşlar Hs 5 0 0 0 . - 391 Hesaplanan KDV Hs 9 0 0 . - 549 Özel Fonlar Hs 5 0 0 . - 7 100 Kasa Hs 03.03 1 4 4 0 0 . -
121 Alacak Senetleri Hs -Vadeli Çekler
6 0 0 0 0 . -
120 Alıcılar Hs 2 0 0 0 0 . -
600 Yurtiçi Satışlar Hs 7 2 0 0 0 . - 602 Diğer Gelirler Hs 8 0 0 0 . - 391 Hesaplanan KDV Hs 1 4 4 0 0 . - 8 610 Satış İadeleri Hesabı 04.04 7 2 0 0 . - 602 Diğer Gelirler Hs 8 0 0 . - 191 İndirilecek KDV Hs 1 4 4 0 . - 120 Alıcılar Hs 9 4 4 0 . - 9 100 Kasa Hesabı 05.05 5 2 9 2 0 . - 611 Satış İskontosu Hs 6 0 0 0 . - 191 İndirilecek KDV Hs 1 0 8 0 .-
121 Alacak Senetleri Hs
-Vadeli Çekler
6 0 0 0 0 . - 10 102 Bankalar Hs 06.06 4 0 0 0 0 . - 780 Finansman Giderleri Hs 5 0 0 0 . - 121 Alacak Senetleri Hs 4 5 0 0 0 . - 11 321 Borç Senetleri Hs 01.07 4 0 0 0 0 . - 780 Finansman Giderleri Hs 3 0 0 0 . -
321 Borç Senetleri Hs
-Vadeli Çek
4 3 0 0 0 . - 12 760 Pazarlama Satış Dağ.Gid. Hs 01.08 2 5 0 0 0 . - 180 Gelecek Aylara Ait Gider Hs 3 5 0 0 0 . - 360Öden.Vergi ve Fon.Hs 9 0 0 0 . - 102 Bankalar Hesabı 5 1 0 0 0 . -
13 254 Taşıtlar Hs 01.09 2 2 0 0 0 . - 191 İndirilecek KDV Hs 3 9 6 0 . -
100 Kasa Hs 2 5 9 6 0 . -
14 242 İştirakler Hs 01.10 1 0 0 0 0 0 . - 243 İş.Ser.Taahhüt Hs 1 0 0 0 0 0 . - 15 770 Genel Yönetim Gideri Hs 01.10 5 0 0 0 . - 191 İndirilecek KDV Hs 9 0 0 . -
100 Kasa Hs 5 9 0 0 . -
16 255 Demirbaşlar Hs 10.11 6 0 0 0 . - 191 İndirilecek KDV Hs 1 0 8 0 . -
329 Diğ. Ticari Borçlar Hs
-Kredi Kartı Borcu 7 0 8 0 . - 17 760 Pazarlama Satış Dağ.Gid.Hs 02.12 1 0 5 0 . - 191 İndirilecek KDV 1 8 9 . -
100 Kasa Hs 1 2 3 9 . -
18 770 Genel Yönetim Giderleri Hs 30.12 1 2 2 0 0 . - 760 Pazarla. Satış Dağ.Gider Hs 6 1 0 0 . - 361 SGK Güven. Kes. Hs 5 6 1 0 . - 360 Öde.Vergi ve Fon.Hs 2 6 4 0 . - 369 Öde. Diğ. Yük. Hs 2 0 0 0 . - 335 Personele Borç Hs 8 0 5 0 . - 19 391Hesaplanan KDV Hesabı 31.12 1 5 3 0 0 . - 190 Devreden KDV 1 9 0 0 . - 190 Devreden KDV 9 9 1 . - 191 İndirilecek KDV 1 6 2 0 9 . - 20 621 STMM Hs 31.12 3 7 0 0 0 . - 157 Diğer Stoklar Hs 2 0 0 0 . - 153 Ticari Mallar Hes 3 9 0 0 0 . - 21 654 Karşılık Giderleri 31.12 1 0 0 0 . - 158 Stok Değer Düş. Karş 1 0 0 0 . - 22 549 Özel Fonlar 31.12 5 0 0 . - 770 Genel Yönetim Gideerleri Hs 3 1 0 0 . -
Demirbaşlar:[(5000x%10)+(6000x%10)]
+ (7.500 x%20) +(5.000x%20) 257 Birikmiş Amortisman 3 6 0 0 . - 23 760 Pazarlama Satış Dağ.Gid. Hs 1 8 0 0 0 . -
Kamyonet:[(50.000x%25)+(22.000X%25) 257 Birikmiş Amortisman 1 8 0 0 0 . - 24 770 Genel Yönetim Giderleri Hs 1 2 0 0 0 . -
Bina: (300.000x%4 ) 257 Birikmiş Amortisman 1 2 0 0 0 . -
25 770 Genel Yönetim Giderleri Hs 31.12 1 0 0 0 0 . - 760 Pazarlama Satış Dağıtım Gid 5 0 0 0 . - 472 Kıdem Tazmi. Karş H 1 5 0 0 0 . - 26 770 Genel Yönetim Gider Hs 1 5 0 0 . - 150 İlk Mad. ve M.Stok H 1 5 0 0 . - 27 322 Borç Senetleri Reeskontu Hs 2 0 0 0 . - 647Reeskont Faiz Geliri H 2 0 0 0 . - 28 102 Bankalar Hs 4 2 5 0 . - 193 Peşin Ödenen Vergi ve F. Hs 7 5 0 . - 642 Faiz Gelirleri H 5 0 0 0 . - 29 131 Ortaklardan Alacaklar Hs 7 5 0 .- 193 Peş. Ö.Vergi veF. Hs 7 5 0 . - 30 631 Pazarlama Satış Dağ.Gid.Hs 31.12 5 5 1 5 0 . - 632 Genel Yönetim Giderleri Hs 4 3 8 0 0 . - 660 Kısa Vadeli Borç. Gider.Hs 8 0 0 0 . - 761 Paz.Sat.Dağ.Yans.Hs 5 5 1 5 0 . - 771 GYG Yans. Hs 4 3 8 0 0 . - 781 Finans.Gid.Yans.Hs 8 0 0 0 . - 31 761 Paz.Sat.Dağ.Yans.Hs 31.12 5 5 1 5 0 . - 771 GYG Yans. Hs 4 3 8 0 0 . - 781 Finans.Gid.Yans.Hs 8 0 0 0 . - 760 Paz.Satış Dağ.Gid. Hs 5 5 1 5 0 . -
770 GYG 4 3 8 0 0 . -
780 Finansman Giderleri 8 0 0 0 . -
31.12
32 600 Yurt İçi Satışlar Hs 7 2 0 0 0 . -
602 Diğer Gelirler Hs 7 2 0 0 . - 642 Faiz Gelirleri Hs 5 0 0 0 . - 647 Reeskont Faiz Geliri Hs 2 0 0 0 . - 690 DönemKar veya Zarar 8 6 2 0 0 . - 33 690 Dönem Kar veya Zarar Hs 31.12 1 5 8 1 5 0 . - 610 Satış İadeleri 7 2 0 0 . - 611 Satış İskontoları 6 0 0 0 . - 621 Sat.Tic. Mal. Maliyet 3 7 0 0 0 . - 631 Paz.Sat.DağGiderleri 5 5 1 5 0 . - 632 Genel Yön. Giderleri 4 3 8 0 0 . - 654 Karşılık Giderleri Hs 1 0 0 0 . - 660 Kısa V.Borç.Gider. 8 0 0 0 . - 34 591 Dönem Net Zararı Hs 31.12 7 1 9 5 0 . - 690 Dön.Kar veya Zar.Hs 7 1 9 5 0 . - 35 158 Stok Değer Düş.Karş 1 0 0 0 . - 243 İştiraklerden Ser. Taah. Hs 1 0 0 0 0 0 . - 257 Birikmiş Amortisman Hs 6 1 1 0 0 . - 320 Satıcılar Hs 4 5 0 0 0 . - 321 Borç Senetleri Hs 1 4 3 0 0 0 . - 329 Diğer Ticari Borçlar 9 4 4 0. - 335 Personele Borçlar Hs 8 0 5 0 . - 360 Ödenecek Vergi ve Fon.Hs 1 1 6 4 0 . - 361 Ödenecek Sos. Güve.. Kes Hs 5 6 1 0 . - 368 Vadesi G.E.T.Vergi Borç H 2 5 0 0 0 . - 369 Ödenecek Diğ.Yükümlülük H 2 0 0 0 . - 472 Kıdem Tazminatı Karş.Hs 1 5 0 0 0 . -
500 Sermaye Hs 2 2 3 4 9 1 . -
570 Geçmiş Yıl Karları Hs 1 7 2 5 0 0 . -
100 Kasa Hs 3 7 0 2 1 . -
102 Bankalar Hs 9 3 2 5 0 . - 110 Hisse Senetleri 1 5 0 0 0 . -
120 Alıcılar 4 0 5 6 0 . -
131 Ortaklardan Alacak H 7 5 0 . - 136 Diğ.Çeş. Alacak Hs 5 9 0 0 . - 150 İlk Madde ve Malz H 4 0 0 0 . - 153 Ticari Mallar Hs 1 8 0 0 0 . - 157 Diğer Stoklar Hs 2 0 0 0 . - 180 Gelecek Ay.Ait Gid.H 3 5 0 0 0 . - 190 Devreden KDV 1 9 0 0 . - 242 İştirakler Hs 1 0 0 0 0 0 . - 252 Binalar Hs 3 0 0 0 0 0 . - 254 Taşıtlar Hs 7 2 0 0 0 . - 255 Demirbaşlar Hs 2 3 5 0 0 . - 322 Borç Sen.Reeskont H 2 0 0 0 . - 591Dönem Net Zararı 7 1 9 5 0 . -
Borç 100 KASA HS. Alacak Borç 102 BANKALAR HS. Alacak Borç 110 :HİSSE SENETLERİ Alacak
1 10.000.- 7.200.- 3 1 100.000.- 51.000.- 12 1 15.000.- 15.000.- 35
7 14.400.- 25.960.- 13 10 40.000.- 93.250 35
9 52.920.- 5.900.- 15 28 4.250.-
1.239.- 17
37.021.- 35
+
+
+ +
77.320.- 77.320.-
144.250.- 144.250.-
15.000 15.000.-
Borç 120 ALICILAR HS Alacak Borç 121 ALACAK SENETLERİ HS Alacak Borç 131 ORTAKLARDAN ALACAK Alacak
1 30.000.- 9.440.- 8 1 45.000.- 60.000.- 9 29 750.- 750.- 35
7 20.000.- 40.560.- 35 7 60.000.- 45.000.- 10
+ +
+ +
+ +
50.000.- 50.000.-
105.000.- 105.000.-
750.- 750.-
Borç 136 DİĞ. ÇEŞİTLİ ALACAK. HS. Alacak Borç 150 İLKMAD. VE MALZ. STOK HS Alacak Borç 153 TİCARİ MALLAR HS. Alacak
6 5.900.- 5.900.- 35 1 5.500.- 1.500.- 26 1 15.000.- 37.000.- 20
4.000.- 35 3 40.000.- 2.000.- 20
4 2.000.- 18.000.- 35
+ +
+ +
+ +
5.900.- 5.900.-
5.500.- 5.500.-
57.000.- 57.000.-
Borç 157 DİĞER STOKLAR HS Alacak Borç 158 STOK DEĞER DÜŞ.KARŞ Alacak Borç 191 İNDİRİLECEK KDV HS Alacak
21 2.000.- 2.000.- 35 35 1.000.- 1.000.- 21 3 7.200.- 16.209.- 19
4 360.-
8 1.440.-
9 1.080.-
13 3.960.-
15 900.-
16 1.080.-
17 189.-
+ +
+ +
+ +
2.000.- 2.000.-
1.000.- 1.000.-
16.209.- 16.209.-
Borç 180 GELECEK AY.AİT GİDER HS Alacak Borç 190 DEVREDEN KDV HS Alacak Borç 193 PEŞİN ÖD. VERGİ VE F HS Alacak
12 35.000.- 35.000.- 35 1 991.- 1.900.- 35 28 750.- 750.- 29
19 909.-
+ +
+ +
+ +
35.000.- 35.000.-
1.900.- 1.900.- 750.- 750.-
Borç 242 İŞTİRAKLER HESABI Alacak Borç 243 İŞTİRAK. SER. TAAHHÜT HS Alacak Borç 252 BİNALAR HS. Alacak
14 100.000.- 100.000.- 35 35 100.000.- 100.000.- 14 1 300.000.- 300.000.- 35
+ +
+ +
+ +
100.000.- 100.000.-
100.000.- 100.000.-
300.000.- 300.000.-
Borç 254 TAŞITLAR HS. Alacak Borç 255 DEMİRBAŞLAR HS Alacak Borç 257BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR Alacak
1 50.000.- 72.000.- 35 1 22.500.- 5.000.- 6 6 500.- 28.000.- 1
13 22.000.- 16 6.000.- 23.500.- 35 35 61.100.- 3.600.- 22
18.000.- 23
12.000.- 24
72.000.- 72.000.- 28.500.- 28.500.- 61.600.- 61.600.-
Borç 320 SATICILAR HS. Alacak Borç 321 BORÇ SENETLERİ HS. Alacak Borç 322 BORÇ SENET. REESKONTU HS Alacak
35 45.000.- 45.000.- 1 11 40.000.- 100.000.- 1 27 2.000.- 2.000.- 35
35 143.000.- 40.000.- 3
43.000.- 11
45.000.- 45.000.- 183.000.- 183.000.- 2.000.- 2.000.-
Borç 329 DİĞER TİCARİ BORÇLAR HS Alacak Borç 335 PERSONELE BORÇLAR Alacak Borç 360 ÖDENECEK VERGİ ve FON HS Alacak
35 9.440.- 2.360.- 4 35 8.050.- 8.050.- 18 5 25.000.- 25.000.- 1
7.080.- 16 35 11.640.- 9.000.- 12
2.640.- 18
+
+
+ +
9.440.- 9.440.-
8.050.- 8.050.-
36.640.- 36.640.-
Borç 361 SGK GÜVENLİK KES.HS Alacak Borç 368 VADE.GELMİŞ ERT.T.VERGİ B. Alacak Borç 369 ÖDENECEK DİĞ. YÜKÜM.HS Alacak
35 5.610.- 5.610.- 18 35 25.000.- 25.000.- 5 35 2.000.- 2.000.- 18
+ +
+ +
+ +
5.610.- 5.610.-
25.000.- 25.000.-
2.000.- 2.000.-
Borç 391 HESAPLANAN KDV HS. Alacak Borç 472 KIDEM TAZMİNAT KARŞ. HS. Alacak Borç 500 SERMAYE HS. Alacak
19 15.300.- 900.- 6 35 15.000.- 15.000.- 25 35 223.491.- 223.491.- 1
14.400.- 7
+ +
+ +
+ +
15.300.- 15.300.-
15.000.- 15.000.-
223.491.- 223.491.-
Borç 549 ÖZEL FONLAR HS. Alacak Borç 570 GEÇMİŞ YILLAR KARLARI HS. Alacak Borç 591 DÖNEM NET ZARARI HS Alacak
22 500.- 500-. 6 35 172.500.- 172.500.- 2 34 71.950.- 71.950.- 35
+ +
+ +
500.- 500.-
172.500.- 172.500.-
71.950.- 71.950.-
Borç 590 DÖNEM NET KARI HS Alacak Borç Alacak Borç Alacak
2 172.500.- 172.500.- 1
+ +
+ +
+ +
172.500.- 172.500.-
Borç 600YURT İÇİ SATIŞLAR HS Alacak Borç 602 DİĞER GELİRLER HS Alacak Borç 610 SATIŞ İADELERİ HES Alacak
32 72.000.- 72.000.- 7 8 800.- 8.000.- 7 8 7.200.- 7.200.- 33
32 7.200.-
+ +
+ +
72.000.- 72.000.-
8.000.- 8.000.- 7.200.- 7.200.-
Borç 611 SATIŞ İSKONTOLARI Alacak Borç 621 SATILAN TİC.MAL.MAL. HS Alacak Borç 631 PAZ. SAT. DAĞ.GİDER. HS Alacak
9 6.000.- 6.000.- 33 20 37.000.- 37.000.- 33 30 55.150.- 55.150.- 33
+ +
+ +
+ +
6.000.- 6.000.-
37.000.- 37.000.-
55.150.- 55.150.-
Borç 632 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ Alacak Borç 642 FAİZ GELİRLERİ HS Alacak Borç 647 REESKONT FAİZ GELİRİ HS Alacak
30 43.800.- 43.800.- 33 32 5.000.- 5.000.- 28 32 2.000.- 2.000.- 27
+ + + + + +
43.800.- 43.800.- 5.000.- 5.000.- 2.000.- 2.000.-
Borç 654 KARŞILIK GİDERLERİ HS Alacak Borç 660 KISA VADELİ BORÇ.GİD..HS Alacak Borç 690 DÖNEM KAR/ZARAR HS Alacak
21 1.000.- 1.000.- 33 30 8.000.- 8.000.- 33 33 158.150.- 86.200.- 32
71.950.- 34
+ +
1.000.- 1.000.- 8.000.- 8.000.- 158.150.- 158.150.-
Borç 760 PAZAR. SATIŞ DAĞ.GİD Alacak Borç 761 PAZ.SAT.DAG.GİD.YANS.HS Alacak Borç 770 GENEL YÖNETİM GİDER HS Alacak
12 25.000.- 55.150.- 30 31 55.150.- 55.150.- 30 15 5.000.- 43.800.- 31
17 1.050.- 18 12.200.-
18 6.100.- 22 3.100.-
23 18.000.- 24 12.000.-
25 5.000.- 25 10.000.-
26 1.500.-
55.150.- 55.150.- 55.150.- 55.150.- 43.800.- 43.800.-
Borç 771 GENEL YÖN.GİD.YANS HS Alacak Borç 780 FİNANSMAN GİDERLERİ HS Alacak Borç 781 FİNANSMAN GİD.YANS. HS Alacak
31 43.800 .- 43.800.- 30 10 5.000.- 8.000.- 31 31 8.000.- 8.000.- 30
11 3.000.-
+ + + + + +
43.800.- 43.800 8.000.- 8.000.- 8.000.- 8.000.-
Aktif Ege Gıda Ticaret Kollektif Şirketi’nin 31.12.2018 Tarihli Bilançosu Pasif DÖNEN VARLIKLAR KISA VAD. YABANCI KAYNAK.
HAZIR DEĞERLER KASA BANKALAR MENKUL DEĞERLER HİSSE SENETLERİ
37.021.- 93.250.- 15.000.-
130.271.- 15.000.-
TİCARİ BORÇLAR SATICILAR BORÇ SENETLERİ
BORÇ SENETLERİ REESKONTU(-) DİĞER TİC. BORÇLAR
PERSONELE BORÇLAR ÖDENECEK VERGİ VE FON ÖDENECEK SGK
VADESİ GEL.ERT.TAK.VERGİ BORÇ ÖDENECEK DİĞER YÜKÜMLÜLÜK.
45.000.- 143.000.- (2.000.-) 9.440.- 8.050.- 11.640.- 5.610.- 25.000.- 2.000.-
247.740
TİCARİ ALACAKLAR ALICILAR
ORTAKLARDAN ALACAKLAR DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR
40.560.- 750.- 5.900.-
47.210.- KISA VADELİ YABANCI KAY. TOP.
UZUN VADELİ YABANCI KAYNAKLAR BORÇ ve GİDER KARŞILIKLARI KIDEM TAZMİNATI KARŞILIĞI UZUN VADELİ YABANCI KAYNAK TOP.
15.000.-
247.740 15.000.-
15.000.- STOKLAR
İLK MADDE VE MALZEME STOK TİCARİ MALLAR
DİĞER STOKLAR
STOK DEĞ. DÜŞÜKLÜĞÜ KARŞ(-)
4.000.- 18.000.- 2.000.- (1.000.-)
23.000.-
GELECEK AY.AİT GİD. VE GELİR TAHAK GELECEK AY.AİT GİDER
DİĞER DÖNEN VARLIKLAR DEVREDEN KDV
35.000.- 1.900.-
35.000.- 1.900.-
ÖZKAYNAKLAR
DÖNER VARLIKLAR TOPLAMI 252.381.- SERMAYE 223.491.-
DURAN VARLIKLAR GEÇMİŞ YIL KARLARI 172.500.-
MALİ DURAN VARLIKLAR İŞTİRAKLER
İŞTİRAK. SERMAYE TAAHÜTLERİ(-) MADDİ DURAN VARLIKLAR
100.000.- (100.000.-)
0.-
334.400-.
DÖNEM NET ZARARI (-) (71.950.-)
BİNALAR 300.000.-
TAŞITLAR 72.000.- ÖZKAYNAKLAR TOPLAMI 324.041.-
DEMİRBAŞLAR 23.500.-
BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR(-) (61.100.)
DURAN VARLIKLAR TOPLAMI 334.400.-
AKTİF TOPLAM 586.781.- PASİF TOPLAM 586.781.-
Ege Gıda Ticaret Kollektif Şirketi GELİR TABLOSU 01.12.2018 - 31.12.2018
A BRÜT SATIŞLAR 79.200.-
1- Yurtiçi Satışlar 72.000.-
2- Yurtdışı Satışlar
3- Diğer Gelirler 7.200.-
B SATIŞ İNDİRİMLERİ (13.200.-)
1- Satıştan iadeler (-) (7.200.-)
2- Satış İskontoları (-) (6.000.-)
3- Diğer İndirimler (-)
C NET SATIŞLAR 66.000.-
D SATIŞLARIN MALİYETİ (-) (37.000.-)
1- Satılan Mamuller Maliyeti (-)
2- Satılan Ticari Malların Maliyeti (-) (37.000.-)
3- Satılan Hizmet Maliyeti (-) 4- Diğer Satışların Maliyeti
BRÜT SATIŞ KARI veya ZARARI 29.000.-
E FAALİYET GİDERLERİ (-) (98.950.-)
1- Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-)
2- Pazarlama Satış Dağıtım Giderleri (-) (55.150.-)
3- Genel Yönetim Giderleri (43.800.-)
FAALİYET KARI veya ZARARI (69.950.-)
F DİĞER FAALİYETLERDEN OLAĞAN GELİR VE KARLAR 7.000.-
1- İştiraklerden Temettü Gelirleri 2- Bağlı Ortaklıklardan Temettü Gelirleri
3- Faiz Gelirleri 5.000.-
4- Komisyon Gelirleri
5- Menkul Kıymet Satış Karları 6- Kambiyo Karları
7- Reeskont Faiz Gelirleri 2.000.-
8- Enflasyon Düzeltme Karları 9- Diğer Olağan Gelir ve Karlar
G DİĞER FAALİYETLERDEN OLAĞAN GİDER VE ZARARLAR (-) (1.000.-) 1- Komisyon Giderleri
2- Karşılık Giderleri (1.000.-)
3- Menkul Kıymet Satış Zararları 4- Kambiyo Zararları
5- Reeskont Faiz Giderleri 6- Enflasyon Düzeltme Zararları 7- Diğer Olağan Gider ve Zararlar H FİNANSMAN GİDERLERİ (-)
1- Kısa Vadeli Borçlanma Gideri(-) 2-Uzun Vadeli Borçlanma Gideri
(8.000.-)
(8.000.-)
OLAĞAN KAR veya ZARAR (71.950.-)
I OLAĞANDIŞI GELİR VE KARLAR 1- Önceki Dönem Gelir ve Karları 2- Diğer Gelir ve Karlar
J OLAĞANDIŞI GİDER ve ZARARLAR (-) 1- Çalışılmayan Kısım Gider ve Zararları (-) 2- Önceki Dönem Gider ve Zararları 3- Diğer Olağandışı Gider ve Zararlar
DÖNEM KARI veya ZARARI (71.950.-)
K DÖNEM KARI VERGİ ve DİĞER YASAL YÜKÜMLÜLÜKLER KARŞILIĞI
DÖNEM NET KARI veya ZARARI (71.950.-)
NOT:
1- 8. Maddede 602 Diğer Gelirler Hs yerine 612 Diğer İndirimler Hesabına kayıt edenlere de tam puan verilmiştir.
2- 12. Maddede 180 Gelecek Aylara Ait Giderler Hesabı yerine 280 Gelecek Yıllara Ait Giderler Hesabına kaydedenlere de tam puan verilmiştir.
3- 19. maddede Devereden KDV ‘yi aşağıdaki gibi yapanlara da tam puan verilmiştir.
19 391Hesaplanan KDV Hesabı 31.12 1 5 3 0 0 . - 190 Devreden KDV 9 0 9 . - 191 İndirilecek KDV 1 6 2 0 9 . -
