1-Gelir Vergisi Kanunu’na göre aşağıdakilerden hangisi tam mükellefiyet ile ilgili aşağıdakilerden hangisi yanlıştır?
A-Tutukluluk, hükümlülük veya hastalık gibi elde olmayan sebeplerle Türkiye’de alıkonulmuş veya kalmış olanlar Türkiye’de yerleşmiş sayılır
B-İkametgahı Türkiye’de bulunanlar Türkiye’de yerleşmiş sayılır
C-Bir takvim yılı içinde Türkiye’de devamlı olarak 6 aydan fazla oturanlar Türkiye’de yerleşmiş sayılır D-Geçici ayrılmalar Türkiye’de oturma süresini kesmez
Çözüm :Türkiye›de yerleşme
Madde 4-Aşağıda yazılı kimseler Türkiye’de yerleşmiş sayılır:
1. İkametgahı Türkiye’de bulunanlar (İkametgah, Kanunu Medeninin 19’uncu ve müteakip maddelerinde yazılı olan yerlerdir);
2. Bir takvim yılı içinde Türkiye’de devamlı olarak altı aydan fazla oturanlar (Geçici ayrılmalar Türkiye’de oturma süresini kesmez.)
Yerleşme Sayılmayan Haller
Madde 5-Aşağıda yazılı yabancılar memlekette altı aydan fazla kalsalar dahi, Türkiye’de yerleşmiş sayılmazlar:
1. Belli ve geçici görev veya iş için Türkiye’ye gelen iş, ilim ve fen adamları, uzmanlar, memurlar, basın ve yayın muhabirleri ve durumları bunlara benzeyen diğer kimselerle tahsil veya tedavi veya istirahat veya seyahat maksadıyla gelenler;
2. Tutukluluk, hükümlülük veya hastalık gibi elde olmayan sebeplerle Türkiye’de alıkonulmuş veya kalmış olanlar.
Doğru Cevap: A
2-Aşağıdakilerin hangisi menkul sermaye iradıdır?
A- İştirak hisselerinin devir ve temliki karşşlşğşnda alşnan paralar B-Kurumların idare Meclisi Başkan ve üyelerine verilen kar payları;
C-Menkul kıymetin kuponlu veya kuponsuz olarak satılması karşılığında alınan paralar D-Menkul kıymetlerin tamamen itfa olunması karşılığında alınan paralar
Çözüm
İarİ Sayşlmayan Haller
Madde 76-Menkul kıymetin kuponlu veya kuponsuz olarak satılması, iştirak hisselerinin devir ve temliki, menkul kıymetler ile iştirak hisselerinin tamamen veya kısmen itfa olunması karşılığında alınan paralarla itfa dolayısıyla verilen ikramiyeler menkul sermaye iradı sayılmaz.
Doğru Cevap: B
3-213 sayılı V.U.K hükümlerine göre aşağıdakilerden hangisinin defter tutma mecburiyeti yoktur?
A-Ticaret ve sanat erbabı
B-Gelir Vergisi Kanununa göre kazançları Basit usulde tespit edilenler C-İktisadi kamu müesseseleri
D-Çiftçiler
Çözüm :Defter Tutacaklar
Madde 172-Aşağıda yazılı gerçek ve tüzel kişiler bu kanunun esaslarına göre defter tutmaya mecburdurlar:
1. Ticaret ve sanat erbabı 2. Ticaret şirketleri
3. İktisadi kamu müesseseleri
4. Dernek ve vakıflara ait iktisadi işletmeler 5. Serbest meslek erbabı
6. Çiftçiler.
İktisadi kamu müesseseleriyle dernek ve vakşflara ait iktisadi işletmeler defter tutma bakşmşndan tüccarlarşn tabi oldukları ş hükümlere tabidirler.
Doğru Cevap: B 4-1.Sınıf tüccar (X) vergiden muaf esnaf (Y) den mal alımı yapmıştır.213 sayılı Vergi Usul Kanununa göre düzenlenecek belge ve düzenleyecek taraf aşağıdakilerin hangisidir?
A-Fatura- vergiden muaf esnaf (Y)
B-Gider Pusulası- vergiden muaf esnaf (Y) C-Fatura-1.Sınıf tüccar (X)
D-Gider pusulası-1.Sınıf tüccar (X)
Çözüm :
Gider Pusulası Madde 234
Birinci ve ikinci sınıf tüccarlar, kazancı basit usulde tespit edilenlerle defter tutmak mecburiyetinde olan serbest meslek erbabı ve çiftçiler, bu Kanun kapsamındaki belgeleri düzenleme zorunluluğu bulunmayanlara yaptırdıkları işler veya onlardan satın aldıkları mallar (gerçek usulde vergilendirilmeyen çiftçilerden satın aldıkları mallar hariç) için işi yapana veya malı satana imza ettirecekleri gider pusulası
düzenlerler. Vergiden muaf esnaf için düzenlenen gider pusulası, bu kişiler tarafından verilmiş fatura hükmündedir.
Gider pusulası, işin mahiyeti, emtianın cins ve nev'i ile miktar ve bedelini ve iş ücretini ve işi yaptıran ile yapanın veya emtiayı satın alan ile satanın adlariyle soyadlarını (Tüzel kişilerde unvanlarını) ve adreslerini ve tarihi ihtiva eder ve iki nüsha olarak tanzim ve bir nüshası işi yapana veya malı satana tevdi olunur.
Gider pusulaları, seri ve sıra numarası dahilinde teselsül ettirilir.
Doğru Cevap: D
5-Aşağıdakilerden hangisi KDV matrahına dahil değildir?
A-Ambalaj B-Vade farkı
C-Faturada gösterilen iskontolar, D-Fiyat farkı
Çözüm :Matraha Dahil Olan Unsurlar
Madde 24-Aşağıda yazılı unsurlar matraha dahildir:
a) Teslim alanın gösterdiği yere kadar satıcı tarafından yapılan taşıma, yükleme ve boşaltma giderleri, b) Ambalaj giderleri, sigorta, komisyon ve benzeri gider karşılıkları ile vergi, resim, harç, pay, fon karşılığı gibi unsurlar,
c) Vade farkı, fiyat farkı, kur farkı, faiz, prim gibi çeşitli gelirler ile servis ve benzer adlar altında sağlanan her türlü menfaat, hizmet ve değerler.
Matraha Dahil Olmayan Unsurlar Madde 25- Aşağıda yazılı unsurlar matraha dahil değildir:
a) Teslim ve hizmet işlemlerinde fatura ve benzeri vesikalarda gösterilen ticarî teamüllere uygun miktardaki iskontolar,
b) Hesaplanan katma değer vergisi.
KDV Uygulama Genel tebliği- Özel İletişim Vergisi
6802 sayılı Kanunun15 39 uncu maddesinde, bu verginin KDV matrahına dahil edilmeyeceği
hükme bağlanmıştır. Bu hüküm uyarınca özel iletişim vergisi mükellefleri tarafından düzenlenen faturalarda hesaplanan özel iletişim vergisi KDV matrahına dahil edilmez.
Ancak, özel iletişim vergisi mükellefi olmayanların kendilerine yapılan teslim ve hizmetler nedeniyle hesaplanan özel iletişim vergisini, KDV matrahından indirmeleri söz konusu değildir.
Doğru Cevap: C
6-KDV Kanunu’na göre aşağıdakilerden hangisi yanlıştır?
A-Vergiye tabi bir hizmetten, işletme sahibinin, işletme personelinin veya diğer şahısların karşılıksız yararlandırılması hizmet sayılır.
B-Vergiye tabi malların işletme personeline ücret olarak verilmesi teslim sayılır C-Mülkiyeti muhafaza kaydıyla yapılan satışlarda zilyedliğin devri hizmet sayılır
D-Vergiye tabi malların, üretilip teslimi vergiden istisna edilmiş olan mallar için her ne suretle olursa olsun kullanılması veya sarfı teslim sayılır
Çözüm :Teslim Sayşlan Haller
Madde 3-Aşağıdaki haller teslim sayılır:
a)Vergiye tabi malların her ne suretle olursa olsun, vergiye tabi işlemler dışındaki amaçlarla işletmeden çekilmesi, vergiye tabi malların işletme personeline ücret, prim, ikramiye, hediye, teberru gibi namlarla verilmesi,
b)Vergiye tabi malların, üretilip teslimi vergiden istisna edilmiş olan mallar için her ne suretle olursa olsun kullanılması veya sarfı,
c)Mülkiyeti muhafaza kaydıyla yapılan satışlarda zilyedliğin devri Hizmet Sayılan Haller
Madde 5-Vergiye tabi bir hizmetten, işletme sahibinin, işletme personelinin veya diğer şahısların karşılıksız yararlandırılması hizmet sayılır.
Doğru Cevap: C
7-6183 sayılı kanuna göre borçludan teminat gösterilmesi istendiği halde belli müddette teminat veya kefil göstermemiş ise alacaklı amme idaresinin mahalli en büyük memurunun kararıyla aşağıdaki işlemlerden hangisi yapılır?
A-İhtiyati haciz tatbik edilir B-İhtiyati tahakkuk uygulanır C-Gecikme zammı uygulanır D-İdari para cezası kesilir
Çözüm: İhtiyati haciz:
Madde 13-
İhtiyati haciz aşağıdaki hallerden herhangi birinin mevcudiyeti takdirinde hiçbir müddetle mukayyet
olmaksızın alacaklı amme idaresinin mahalli en büyük memurunun karariyle, haczin ne suretle yapılacağına dair olan hükümlere göre, derhal tatbik olunur:
1. 9 uncu madde gereğince teminat istenmesini mucip haller mevcut ise, 2. Borçlunun belli ikametgahı yoksa,
3. Borçlu kaçmışsa veya kaçması, mallarını kaçırması ve hileli yollara sapması ihtimalleri varsa,
4. Borçludan teminat gösterilmesi istendiği halde belli müddette teminat veya kefil göstermemiş yahut şahsi kefalet teklifi veya gösterdiği kefil kabul edilmemişse,
5. Mal bildirimine çağrılan borçlu belli müddet içinde mal bildiriminde bulunmamış veya noksan bildirimde bulunmuşsa,
6. Hüküm sadır olmuş bulunsun bulunmasın para cezasını müstelzim fiil dolayısiyle amme davası açılmış ise,
7. İptali istenen muamele ve tasarrufun mevzuunu teşkil eden mallar, bu mallar elden çıkarılmışsa elden çıkaranın diğer malları hakkında uygulanmak üzere, bu kanunun 27, 29, 30 uncu maddelerinin tatbikını icabettiren haller varsa.
Doğru Cevap: A 8-6183 sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü hakkındaki kanuna göre aşağıdaki ifadelerden
hangisi yanlıştır?
A- Alacaklı amme idaresi terimi Devleti, vilayet hususi idarelerini ve belediyelerini kapsar B- Para cezaları terimi Adli ve idari para cezalarını ifade eder
C-Borçlunun ölümü halinde amme alacağı silinir
D- Takibat, alacaklı amme idaresinin mahalli tahsil dairesince yapılır.
Çözüm:
Borçlunun ölümü:
Madde 7
Borçlunun ölümü halinde, mirası reddetmemiş mirasçılar hakkında da bu kanun hükümleri tatbik edilir.
Borçlunun ölümünden evvel başlamış olan muamelelere devam olunur. Terekenin bir mahkeme veya iflas dairesi tarafından tasfiyesini gerektiren haller bu hükmün dışındadır.
Mirasın tutulan defter mucibince kabulü halinde, mirasçı, deftere kaydedilmemiş olsa dahi amme alacağından mirastan kendisine düşen miktar ile mesuldür.
Defter tutma muamelesinin devamı müddetince satış yapılamaz.
Doğru Cevap: C
9-193 Sayılı Gelir Vergisi Kanunu’na göre aşaığdakilerden hangisi düzenlenecek beyannamelerden değildir?
A-Muhtasar beyanname B-Gümrük beyannamesi C-Münferit beyanname
D-Muhtasar ve prim hizmet beyannamesi
Çözüm :Beyanname Çeşitleri Madde 84-Gelir Vergisi beyanları:
1. Yıllık;
2. Muhtasar;
3. Münferit;
Beyanname ile yapılır.
Doğru Cevap: B
10-213 Sayılı V.U.K.’na göre aşağıdakilerden hangisi vergilendirme hatası değildir?
A-Mükellefin şahsında hata B-Mükellefiyette hata C-Vergi miktarında hata D-Mevzuda hata
Çözüm :Vergilendirme Hatalar ğ
Madde 118-Vergilendirme hataları şunlardır:
1. Mükellefin şahsında hata: Bir verginin asıl borçlusu yerine başka bir kişiden istenmesi veya alınmasıdır;
2. Mükellefiyette hata: Açşk olarak vergiye tabi olmayan veya vergiden muaf bulunan kimselerden vergi istenmesi veya alşnmasşdşr;
3. Mevzuda hata: Açşk olarak vergi mevzuuna girmeyen veya vergiden müstesna bulunan gelir, servet, madde, kşymet, evrak ve işlemler üzerinden vergi istenmesi veya alşnmasşdşr;
4. Vergilendirme veya muafiyet döneminde hata: Aranan verginin ilgili bulunduğu vergilendirme döneminin yanlış gösterilmiş veya süre itibariyle eksik veya fazla hesaplanmış olmasıdır.
Doğru Cevap: C
11-193 sayılı Gelir Vergisi Kanununa göre aşağıdaki tanımlardan hangisi yanlıştır?
A-Her türlü ticari ve sınai faaliyetlerden doğan kazançlar ticari kazançtır.
B-Her türlü serbest meslek faaliyetlerinden doğan kazançlar serbest meslek kazancıdır C-Zirai faaliyetlerden doğan kazançlar zirai kazançtır
D-Sahibinin ticari, zirai veya mesleki faaliyeti dışında nakdi sermaye veya para ile temsil edilen değerlerden müteşekkül sermaye dolayısıyla elde ettiği kar payı, faiz, kira ve benzeri iratlar diğer kazanç ve irattır.
Çözüm:
Tarifi Madde 75
Sahibinin ticari, zirai veya mesleki faaliyeti dışında nakdi sermaye veya para ile temsil edilen değerlerden müteşekkül sermaye dolayısıyla elde ettiği kar payı, faiz, kira ve benzeri iratlar menkul sermaye iradıdır.
12-3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanununa göre aşağıdaki ifadelerden hangisi yanlıştır?
A-Katma Değer Vergisi oranının değiştirmeye Hazine ve Maliye Bakanı yetkilidir B-Hesaplanan Katma Değer Vergisi matraha dahil değildir
C-Mükellefler yaptıkları vergiye tabi işlemler üzerinden hesaplanan katma değer vergisinden ithal olunan mal ve hizmetler dolayısıyla ödenen katma değer vergisini indirebilirler
D-İthalde alınan katma değer vergisi ilgili gümrük idaresince tarh olunur
Çözüm:
Oran Madde 28
Katma değer vergisi oranı, vergiye tabi her bir işlem için % 10'dur. Cumhurbaşkanı bu oranı, dört katına kadar artırmaya, % 1'e kadar indirmeye, bu oranlar dahilinde muhtelif mal ve hizmetler ile bazı malların perakende safhası ve inşaatın yapıldığı arsanın veya konutun vergi değeri ve bulunduğu yeri esas alarak konut teslimleri için farklı vergi oranları tespit etmeye yetkilidir
Doğru Cevap: A
I-Mal teslimi ve hizmet ifası hallerinde, malın teslimi veya hizmetin yapılması,
II-Komisyoncular vasıtasıyla veya konsinyasyon suretiyle yapılan satışlarda, malların alıcıya teslimi, III-Su, elektrik, gaz, ısıtma, soğutma ve benzeri enerji dağıtım veya kullanımlarında bunların
bedellerinin tahakkuk ettirilmesi,
13-3065 sayılı katma değer vergisi kanununa göre yukarıda sayılan hallerden vergiyi doğuran olayın meydana geldiği haller aşağıdaki seçeneklerden hangisinde tam ve doğru olarak verilmiştir?
A-Yalnız I B-II-III C-I-III D-I-II-III
Vergiyi Doğuran Olayın Meydana Gelmesi Madde 10
Vergiyi Doğuran Olay:
a) Mal teslimi ve hizmet ifası hallerinde, malın teslimi veya hizmetin yapılması,
b) Malın tesliminden veya hizmetin yapılmasından önce fatura veya benzeri belgeler verilmesi hallerinde, bu belgelerde gösterilen miktarla sınırlı olmak üzere fatura veya benzeri belgelerin düzenlenmesi,
c) Kısım kısım mal teslimi veya hizmet yapılması mutad olan veya bu hususlarda mutabık kalınan hallerde, her bir kısmın teslimi veya bir kısım hizmetin yapılması,
d) Komisyoncular vasıtasıyla veya konsinyasyon suretiyle yapılan satışlarda, malların alıcıya teslimi,
e) Malın alıcıya veya onun adına hareket edenlere gönderilmesi halinde, malın nakliyesine başlanması veya nakliyeci veya sürücüye tevdii,
f)
g) Su, elektrik, gaz, ısıtma, soğutma ve benzeri enerji dağıtım veya kullanımlarında bunların bedellerinin tahakkuk ettirilmesi,
h)
ı) İthalatta, Gümrük Kanununa göre gümrük vergisi ödeme mükellefiyetinin başlaması, gümrük vergisine tabi olmayan işlemlerde ise gümrük beyannamesinin tescili,[3]
j) İkametgâhı, işyeri, kanunî merkezi ve iş merkezi Türkiye'de bulunmayanlar tarafından yabancı ülkeler ile Türkiye arasında yapılan taşımacılık ile transit taşımacılıkta gümrük bölgesine girilmesi veya gümrük bölgesinden çıkılması
k) 5300 sayılı Tarım Ürünleri Lisanslı Depoculuk Kanununa göre düzenlenen ürün senetlerinin temsil ettiği ürünlerin depodan çekilmesi
Anında meydana gelir.
Doğru Cevap: D
14-6183 Sayılı kanuna göre aşağıdakilerden hangisi zamanaşımını kesen hallerden değildir?
A-Ödeme
B-Gaiplik kararının verilmesi C-Ödeme emri tebliği
D-Teminat verilmesi
Çözüm:
Zamanaşımının kesilmesi Madde 103
Aşağıdaki hallerde tahsil zamanaşımı kesilir:
1. Ödeme, 2. Haciz tatbikı,
3. Cebren tahsil ve takip muameleleri sonucunda yapılan her çeşit tahsilat, 4. Ödeme emri tebliği,
5. Mal bildirimi, mal edinme ve mal artmalarının bildirilmesi,
6. Yukardaki 5 sırada gösterilen muamelelerden her hangi birinin kefile veya yabancı şahıs ve kurumlar mümessillerine tatbikı veya bunlar tarafından yapılması,
7. İhtilaflı amme alacaklarında kaza mercilerince bozma kararı verilmesi, 8. Amme alacağının teminata bağlanması,
9. Kaza mercilerince icranın tehirine karar verilmesi,
10. İki amme idaresi arasında mevcut bir borç için alacaklı amme idaresi tarafından borçlu amme idaresine borcun ödenmesi için yazı ile müracaat edilmesi.
Doğru Cevap: B
