DENETİM RAPORU
DÖNEM
01.01.2018 - 31.08.2018
TÜRKİYE ESKRİM FEDERASYONU
01.01.2018 – 31.08.2018 DENETİM KURULU RAPORU
1-GİRİŞ
İşbu Denetim Raporunun konusu, Türkiye Eskrim Federasyonu’nun 01.01.2018 – 31.08.2018 dönemi hesap ve mali işlerin, 3289 sayılı Kanun, Ana Statü ve diğer ilgili mevzuat ile yürürlükte olan tek düzen muhasebe ilkelerine göre denetlenmesinden ibarettir.
Denetim Kurulumuz 2018 yılı içerisinde çeşitli zamanlarda yaptığı toplantı ve incelemelerin ardından, Genel Kurula sunulacak Denetim Raporuna son şeklini verdiği toplantısını 19/11/2018 tarihinde Türkiye Eskrim Federasyonu merkezinde yapılmıştır.
Denetim Kurulumuz işbu denetimi ve raporu, 03.04.2014 tarihli, 28961 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan Türkiye Eskrim Federasyonu Ana Statüsü’nün 14-15 Maddesinde sayılan görev ve yetkilerine istinaden yapmıştır.
2- USUL İNCELEMELERİ:
Türkiye Eskrim Federasyonunun muhasebe sistemi yeterli bir organizasyona sahip olup, bilgisayara dayalı olarak kayıt altına alınmaktadır. Federasyonun muhasebe işlem ve kayıtları sözleşmeli mali müşavir tarafından yürütülmektedir. Ayrıca Federasyonun muhasebe programı Spor Genel Müdürlüğü Muhasebe İzleme Merkezi (MİM) ile entegre bir şekilde izlenmektedir.
Federasyonun incelenen dönemde kullandığı yasal defterlerin tasdikine ilişkin bilgi aşağıda tabloda gösterilmiştir.
Defterin Nev’i Dönemi Noter Adı Tarih No
Karar Defteri 2018 Ankara 60.Noterliği 10.01.2018 01288
Yevmiye Defteri 2018 Ankara 34.Noterliği 27.12.2017 16147
Defteri Kebir 2018 Ankara 34.Noterliği 27.12.2017 16149
Envanter Bilanço 2018 Ankara 34.Noterliği 27.12.2017 16148
Damga Vergisi Defteri 2018 Ankara 34.Noterliği 27.12.2017 16150
Türkiye Eskrim Federasyonunun kayıtları usulüne uygun olarak düzenlenmiş belgelere dayanmakta olup, bunların gerçeği yansıttığı ve defter kayıtlarının genel olarak kayıt nizamı ve tek düzen muhasebe uygulama genel tebliğlerinde belirtilen muhasebe ilkelerine uygun olduğu görülmüştür.
3-HESAP İNCELEMELERİ:
Genel esaslar:
Federasyonun tüm resmi özel kurum ve kuruluşlara karşı temsil ve ilzamı 15.02.2017 tarihinden itibaren; Murat ATALI, Ahmet Hakan HAYBER, İlker ILGIN, Alparslan BAYRAKTAR, Arslan NARİN ve Yılmaz PORTAKAL’dan, 08.07.2018 tarihinden itibaren; Murat ATALI, Ahmet Hakan HAYBER, İlker ILGIN, Alparslan BAYRAKTAR, Arslan NARİN, Mustafa KÜÇÜKALİ ve Yılmaz PORTAKAL’dan herhangi üçünün müşterek imzalarıyla yapılmıştır.
01.01.2018 – 31.08.2018 tarihlerindeki hesapsal işlemler ve ödemelerin bu çerçevede yürütüldüğü görülmüştür.
Federasyon için yapılan harcama faturalarının bedeli, görev ve yolluk ödemeleri ve personel ücretleri ile resmi ödemeler ilgili kişi ve kurumlara banka aracılığıyla yapılmaktadır.
Sayfa 1 / 5
Kasa Hesabı:
İnceleme dönemi itibariyle Federasyonun kasa bakiyesi 2.934,87 TL’dir.
Banka Hesapları:
İnceleme dönemi itibariyle Federasyonun Banka Hesap Bakiyeleri aşağıdaki gibidir.
Hesap Adı 31.08.2018
TOPLAM 229.272,06 TL
Halkbankası 58100035 EUR Hesabı 3.558,32 TL
Halkbankası 58100040 USD Hesabı 157,61 TL
Halkbankası 16100002 TL Hesabı 152.460,26 TL
Halkbankası 16100003 TL Hesabı 3.020,42 TL
Halkbankası 16100005 TL Hesabı 70.075,45 TL
Türkiye Eskrim Federasyonunun yukarıda yer alan bakiyeleri banka ekstrelerinden kontrol edilmiş olup, söz konusu ekstrelerinin birer nüshaları Federasyonun muhasebe dosyalarında yer almaktadır.
Demirbaş ve Malzeme Stokları:
31.08.2018 tarihi itibariyle Federasyonun muhasebe kayıtlarında yer alan demirbaşların toplam kayıtlı değeri 225.425,14 TL’ dir. Ayrıntılı demirbaş bilgilerine raporun Ek-3‘ünde yer verilmiştir.
Diğer Aktif Hesapların Özet Durumu:
- Verilen Depozito ve Teminatlar; ASKİ ve TEDAŞ’a verilen güvence bedelleri toplamı 90,31 TL ’dır.
- Diğer Çeşitli Alacaklar 8.569,96 TL ’dır.
-Verilen Sipariş Avansları; mal ve hizmet alımı için verilen avans 48.596,26 TL ’dir.
-Devreden KDV; 6.713,19 TL’dir.
-Devam eden faaliyetlerden dolayı İş Avansları; 14.977,33 TL’dir.
- Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıklar; bilgisayar kayıtlarına göre inceleme dönemi itibariyle Federasyonun özerkleşmesinden sonra alınan ve bu tarihten sonra kuruluşun muhasebe kayıtlarında yer alan demirbaşlar 225.425,14 TL, Özel Maliyetler Hesabında 86.453,53 TL ve Elden Çıkarılan Stok ve Maddi Duran Varlıklar Hesabında 54.583,10 TL Karşılığında Amortisman ayrılarak gider kaydedildiği görülmüştür.
- Federasyonun mal ve hizmet alım bedeli karşılığı olarak satıcılara 56.969,83 TL borcu bulunmaktadır.
-Personele borçlar; ücretlerinden personele 186.831,26 TL borcu bulunmaktadır.
- Diğer borçlar; yapılan faaliyetlerin merkez ödemelerinin karşılığı olarak toplam 120.004,83 TL borç bulunmaktadır.
- Vadesi gelmemiş vergi borcu 43.661.23 TL ve vadesi gelmemiş sigorta borcu 40.269,11 TL olmak üzere toplam 83.930,34 TL vergi ve sigorta borcu bulunmaktadır.
Sayfa 2 / 5
01.01.2018 – 31.08.2018 Dönemi Gelirleri ve Giderleri - Gelirler
Türkiye Eskrim Federasyonunun inceleme döneminde toplam geliri 3.406.030,52 TL’dir. Söz konusu gelirlerin detayı aşağıda yer almaktadır.
GELİRLER 01.01.2018/31.08.2018 SPOR TOTO REKLAM GELİRİ 1.950.000,00 SPORCU-ANTR.-HAKEM LİSANS,VİZE 13.550,00 MİLLİ VE TEMSİLİ MÜSABAKA KATIL 328.847,51
CEZA GELİRLERİ 1.245,00
SPONSORLUK GELİRLERİ 10.000,00
EĞİTİM GELİRLERİ 82.750,00
KİRA VE İŞLETME GELİRLERİ 6.000,00
DİĞER GELİRLER 95.800,00
U.A.KURULUŞLAR KATKI PAYI GELİRİ 13.926,20
SGM YARDIMI 850.000,00
SGK İŞVEREN İNDİRİM 7.002,97
DİĞER GELİRLER (5510 SAYILI KANUN) 36.427,50
KAMBİYO KARLARI 5.255,85
DİĞER OLAĞANDIŞI GELİR VE KARLAR 5.225,49 GELİRLER TOPLAMI (TL) 3.406.030,52
- Giderler
Türkiye Eskrim Federasyonunun inceleme döneminde toplam gider ve harcamaları toplamı 3.709.978,15 TL’dir. Söz konusu giderlerin detayı aşağıda yer almaktadır.
GİDERLER 01.01.2018/31.08.2018 YURTİÇİ FAALİYET GİDERLERİ 368.231,23 YURTDIŞI FAALİYET GİDERLERİ 1.221.293,94
YURTİÇİ KAMP GİDERLERİ 9.888,94
YURTDIŞI KAMP GİDERLERİ 127.147,15
EĞİTİM GİDERLERİ 39.503,99
ALTYAPI ÇALIŞMALARI GİDERİ 106.826,97
PROJE GİDERLERİ 9.068,85
SPOR MALZ. VE DEMİRBAŞ GİDERİ 111.111,66
PERSONEL GİDERLERİ 1.292.731,48
TOPLANTI GİDERLERİ 10.665,27
DİĞER ORG.VE FAALİYET GİDERLERİ 32.529,62
ÖDÜL GİDERLERİ 99.001,41
DİGER GİDERLER 63.757,00
GENEL YÖNETİM GİDERLERİ 112.501,28
KATILIM VE DİĞER İADELER 9.147,00
KAMBİYO ZARARI 41,64
ÖNCEKİ DÖNEM GİDERLERİ 93.279,22
DİĞER OLAĞANDIŞI GİDERLER 3.251,50
GİDERLER TOPLAMI 3.709.978,15
Sayfa 3 / 5
Türkiye Eskrim Federasyonunun 01.01.2018 – 31.08.2018 dönemi gelir tablosunda yer alan gelirleri ve giderleri arasındaki fark olan gider fazlası 303.947,63 TL’dir. Federasyonun 01.01.2018 – 31.08.2018 tarihli Özel Gelir-Gider Tablosu Ek- 1’ dedir.
4 -PERSONEL VE SOSYAL GÜVENLİK İNCELEMELERİ:
-Türkiye Eskrim Federasyonunun 01.01.2018 – 31.08.2018 dönemlerinde personel ücret ve SGK bilgilerinin aşağıdaki şekilde olduğu görülmüştür.
Yıl/Ay Çalışan- Gün Sayısı Brüt ücret SGK Matrahı Defter Kayıt Tarihi
2018/01 17 Kişi- 472 Gün 105.832,41 105.832,41 30.01.2018
2018/02 18 Kişi- 491 Gün 115.275,45 115.275,45 28.02.2018
2018/03 18 Kişi- 532 Gün 125.936,00 125.936,00 30.03.2018
2018/04 19 Kişi- 538 Gün 156.164,73 156.164,73 30.04.2018
2018/05 21 Kişi- 590 Gün 145.795,09 145.795,09 29.05.2018
2018/06 22 Kişi- 652 Gün 154.831,14 154.831,14 29.06.2018
2018/07 22 Kişi- 647 Gün 158.709,66 158.709,66 31.07.2018
2018/08 22 Kişi- 646 Gün 160.950,49 160.950,49 31.08.2018
- Tabloda yer alan ödenen brüt ücret ile sigorta primine esas matrahı arasında farklılıklar bulunmamaktadır.
-Çalıştırılan personelin ücret ödemelerine ilişkin ücret ödeme bordrolarının 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanununun 102 inci maddesinde ve Vergi Usul Kanunu 238 inci maddesinde belirtilen unsurları taşıdığı görülmüştür.
- 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu 94 üncü maddesi hükmüne uygun olarak çalıştırılan personelden kesilen vergilere ilişkin Muhtasar Beyannamelerin zamanında Ankara Ostim Vergi Dairesine gönderildiği tespit edilmiştir.
Federasyonun 31.08.2018 tarihi itibariyle toplam öz varlık ve öz kaynak dengesi aşağıdaki gibidir.
ÖZVARLIK HESABI Mevcutlar:
Kasa Mevcudu 2.934,87 TL Banka Mevcutları 229.272,06 TL Verilen Depozito ve Teminatlar 90,31 TL Diğer Alacaklar 8.569,96 TL Verilen Sipariş Avansları 48.596,26 TL
Devreden KDV 6.713,19 TL
İş Avansları 14.977,33 TL
Demirbaşlar 225.425,14 TL
Özel Maliyetler 86.453,53 TL
Elden Çıkarılan Stok.ve Mad.Dur.Var. 54.583,10 TL TOPLAM _ _ 677.615,75 TL Borçlar.
Satıcılar 56.969,83 TL Personele Borçlar 186.831,26 TL Diğer Çeşitli Borçlar 120.004.83 TL Vadesi Gelmemiş Vergi Borcu 43.661,23 TL Vadesi Gelmemiş SSK Primi 40.269,11 TL Birikmiş Amortismanlar 347.008,55 TL TOPLAM _ 794.744,81 TL
ÖZKAYNAK TOPLAMI -117.129,06 TL 31.08.2018 tarihli Federasyon bilançosu Ek-2 ‘ dedir.
Sayfa 4 / 5
SONUÇ:
Türkiye Eskrim Federasyonunun 01.01.2018 - 31.08.2018 dönemi kayıt ve işlemleri, hesaplar ve belgeler üzerinde yaptığımız denetim çalışmalarını mali, iş ve sosyal güvenlik mevzuatı çerçevesinde, genel kabul görmüş denetim ilkeleri ile Bağımsız Spor Federasyonlarıyla ilgili mevzuata göre yapılmıştır.
İncelememiz neticesinde;
1- Türkiye Eskrim Federasyonunun kayıtları 3289 sayılı Kanun ve diğer ilgili mevzuata uygun olarak düzenlenmiş belgelere dayanmakta olup, bunların belgelerle uyumlu olduğu ve gerçeği yansıttığı ve defter kayıtlarının genel olarak kayıt nizamına ve tek düzen muhasebe uygulama genel tebliğlerinde belirtilen muhasebe ilkelerine uygun olduğu,
2- Raporun hesap inceleme bölümünde detaylı olarak belirtildiği üzere Türkiye Eskrim Federasyonunun inceleme döneminde toplam gelirinin 3.406.030,52 TL olduğu,
3- Türkiye Eskrim Federasyonunun inceleme döneminde gider ve harcamalarının toplamı 3.709.978,15 TL olduğu,
4- Türkiye Eskrim Federasyonunun 01.01.2018-31.08.2018 dönemi gelir tablosunda yer alan gelirleri ve giderleri arasındaki fark olan gider fazlasının 303.947,63 TL olduğu tespit edilmiştir.
Durumu Genel Kurul’un bilgilerine ve takdirlerine saygılarımızla arz ederiz.
Mehmet SARI Cafer Levent KARATAŞ Liman PEKER Denetim Kurulu Denetim Kurulu Denetim Kurulu Başkanı Başkan Yrd. Üye
Hakkı FİDAN Reşit GÜDAL Denetim Kurulu Denetim Kurulu Üye Üye
EKLER:
1-01.01.2018 – 31.08.2018 dönemi özel gelir-gider tablosu 2-31.08.2018 tarihli bilanço
3-31.08.2018 tarihli demirbaş listesi
Sayfa 5 / 5
01.01.2018/31.08.2018 01.01.2018/31.08.2018 YURTİÇİ FAALİYET GİDERLERİ 368.231,23SPOR TOTO REKLAM GELİRİ 1.950.000,00 YURTDIŞI FAALİYET GİDERLERİ 1.221.293,94SPORCU-ANTR.-HAKEM LİSANS,VİZE 13.550,00 YURTİÇİ KAMP GİDERLERİ 9.888,94MİLLİ VE TEMSİLİ MÜSABAKA KATIL 328.847,51
YURTDIŞI KAMP GİDERLERİ 127.147,15CEZA GELİRLERİ 1.245,00
EĞİTİM GİDERLERİ 39.503,99SPONSORLUK GELİRLERİ 10.000,00
ALTYAPI ÇALIŞMALARI GİDERİ 106.826,97EĞİTİM GELİRLERİ 82.750,00
PROJE GİDERLERİ 9.068,85KİRA VE İŞLETME GELİRLERİ 6.000,00
SPOR MALZEMESİ VE DEMİRBAŞ GİDERİ 111.111,66DİĞER GELİRLER 95.800,00
PERSONEL GİDERLERİ 1.292.731,48U.A.KURULUŞLAR KATKI PAYI GELİRİ 13.926,20
TOPLANTI GİDERLERİ 10.665,27 SGM YARDIMI 850.000,00
DİĞER ORG.VE FAALİYET GİDERLERİ 32.529,62SGK İŞVEREN İNDİRİM 7.002,97
ÖDÜL GİDERLERİ 99.001,41DİĞER GELİRLER (5510 SAYILI KANUN) 36.427,50
DİGER GİDERLER 63.757,00KAMBİYO KARLARI 5.255,85
GENEL YÖNETİM GİDERLERİ 112.501,28DİĞER OLAĞANDIŞI GELİR VE KARLAR 5.225,49
KATILIM VE DİĞER İADELER 9.147,00
KAMBİYO ZARARI 41,64
ÖNCEKİ DÖNEM GİDERLERİ 93.279,22
DİĞER OLAĞANDIŞI GİDERLER 3.251,50
ARA TOPLAM (TL) 3.709.978,15 ARA TOPLAM (TL) 3.406.030,52
GELİR FAZLASI (TL) GİDER FAZLASI (TL) 303.947,63
GENEL TOPLAM (TL) 3.709.978,15 GENEL TOPLAM (TL) 3.709.978,15
TÜRKİYE ESKRİM FEDERASYONU 01.01.2018 - 31.08.2018 ÖZEL GELİR-GİDER TABLOSU
GİDERLER GELİRLER
AÇIKLAMA AÇIKLAMA
I - DÖNEN VARLIKLAR I - KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR
A - Hazır Değerler 232 206,93 B - Ticari Borçlar 56 969,83
1 - Kasa 2 934,87 1 - Satıcılar 56 969,83
3 - Bankalar 229 272,06 C - Diğer Borçlar 306 836,09
C - Ticari Alacaklar 90,31 4 - Personele Borçlar 186 831,26
5 - Verilen Depozito ve Teminatlar 90,31 5 - Diğer Çeşitli Borçlar 120 004,83
D - Diğer Alacaklar 8 569,96 F - Ödenecek Vergi ve Diğer Yükümlülükler 83 930,34
5 - Diğer Çeşitli Alacaklar 8 569,96 1 - Ödenecek Vergi ve Fonlar 43 661,23
E - Stoklar 48 596,26 2 - Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri 40 269,11
7 - Verilen Sipariş Avansları 48 596,26 KISA VADELİ YABANCI KAY. TOPLAMI 447 736,26
H - Diğer Dönen Varlıklar 21 690,52 II - UZUN VADELİ YABANCI KAYNAKLAR
1 - Devreden KDV 6 713,19 UZUN VADELİ YABANCI KAY. TOPLAMI
5 - İş Avansları 14 977,33 III - ÖZKAYNAKLAR
DÖNEN VARLIKLAR TOPLAMI 311 153,98 D - Geçmiş Yıllar Karları 625 275,89
II - DURAN VARLIKLAR 1 - Geçmiş Yıllar Karları 625 275,89
D - Maddi Duran Varlıklar 19 453,22 E - Geçmiş Yıllar Zararları (-) -438 457,32
6 - Demirbaşlar 225 425,14 1 - Geçmiş Yıllar Zararları (-) -438 457,32
8 - Birikmiş Amortismanlar (-) -205 971,92 F - Dönem Net Karı (Zararı) -303 947,63
5 - Özel Maliyetler 86 453,53 2 - Dönem Net Zararı -303 947,63
7 - Birikmiş Amortismanlar (-) -86 453,53 ÖZKAYNAKLAR TOPLAMI -117 129,06
4 - Elden Çıkarı. Stok. ve Mad. Duran Var. 54 583,10
9 - Birikmiş Amortismanlar (-) -54 583,10
DURAN VARLIKLAR TOPLAMI 19 453,22
AKTİF (VARLIKLAR) TOPLAMI 330 607,20PASİF (KAYNAKLAR) TOPLAMI 330 607,20
III - NAZIM HESAPLAR IV - NAZIM HESAPLAR
NAZIM HESAPLAR TOPLAMI NAZIM HESAPLAR TOPLAMI
GENEL TOPLAM 330 607,20 GENEL TOPLAM 330 607,20
31.08.2018 TARİHLİ AYRINTILI BİLANÇO TÜRKİYE ESKRİM FEDERASYONU BAŞKANLIĞI
CARİ DÖNEM (2018) CARİ DÖNEM (2018)
AKTİF (VARLIKLAR) PASİF (KAYNAKLAR)
