GİRİŞ
Altınyağ Kombinaları A.Ş’nin 30.09.2010 dönemi faaliyet raporu, 01.10.2009-30.09.2010 tarihleri arasındaki yıllık dönemde gerçekleştirilen faaliyetleri kapsamaktadır.
RAPORUN DÖNEMİ : 01.10.2009 - 30.09.2010
ŞİRKETİN ÜNVANI : ALTINYAĞ KOMBİNALARI A.Ş.
ŞİRKETİN FAALİYET KONUSU
Şirketin ana faaliyet konusu; bilumum yağlı tohumlardan nebati yağ üretimi, rafinerisi, sabun imali, bilumum nebati ve hayvani yağların ıslahı, hammadde, mamul madde ve artıklarının ve işletme yardımcı malzemelerinin iç ve dış piyasada alım satımıdır.
YÖNETİM KURULU
Ana sözleşme gereğince, 1 yıl süre ile seçilmiş bulunan Yönetim Kurulu ve 1 yıl süre ile seçilmiş bulanan Denetim Kurulu üyelerimizin ad ve soyadları ile görev süreleri aşağıda belirtilmiştir.
Adı Soyadı Görevi Başlangıç Süresi Bitiş Süresi
A.Korkut ÖZSOY Yönetim Kurulu Başkanı 11.03.2010 11.03.2011
Mustafa KAYA Yönetim Kurulu Başkan Vekili 11.03.2010 11.03.2011
Melih KAYA Yönetim Kurulu Üyesi 11.03.2010 11.03.2011
Ahmet ERKASLAN Yönetim Kurulu Üyesi 11.03.2010 11.03.2011
Ramazan ABAY Yönetim Kurulu Üyesi 11.03.2010 11.03.2011
Cengiz TAŞ Murakıp 11.03.2010 11.03.2011
Şirketin işleri ve idaresi, Genel Kurul tarafından Türk Ticaret Kanunu hükümleri uyarınca seçilecek ve en az 3 (üç), en çok 9 (dokuz) üyeden oluşacak Yönetim Kurulu tarafından yürütülür.
Yönetim Kurulu üyelerinin tamamının (A) Grubu hamiline yazılı pay sahibi paylarının belirleyeceği adaylar arasından seçilmesi zorunludur.
Türk Ticaret Kanunun 315.maddesi uyarınca açılacak Yönetim Kurulu üyeliğine seçilecek üyenin ilk Genel Kurul’da (A) Grubu hamiline yazılı pay sahiplerince tasvip edilmesi şarttır. Genel Kurul’ca seçimin Şirketin yönetimi ve dışarıya karşı temsili Yönetim Kurulu’na aittir.
ŞİRKETİN SERMAYESİ VE ORTAKLIK DURUMU
a- Sermaye Durumu
Şirketimizin sermayesi 27.639.480 TL’dir. 01.10.2009-30.09.2010 tarihleri arasındaki yıllık dönemde sermaye artışı olmamıştır. Sermayenin % 60,61 oranındaki kısmına ait hisse senetleri İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nda işlem görmektedir.
2
b. Ortaklık Durumu
Sermayeyi oluşturan ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
Ortak Adı Sermaye Tutarı (TL) Sermayedeki Payı
Melih Kaya 4.332.157 15,67
Mustafa Kaya 3.196.078 11,56
Diğer 20.111.245 72,77
TOPLAM 27.639.480 100,00
c. Borsa
Hisse senetlerimizin günlük fiyatı, İMKB bültenlerinde “ALYAG” kodu ile izlenebilmektedir.
DÖNEM İÇİNDE ANA SÖZLEŞMEDE YAPILAN DEĞİŞİKLİKLER
Dönem içinde ana sözleşmede değişiklik olmamıştır.
ŞİRKETİN KAR DAĞITIM POLİTİKASI
Sermaye Piyasası Kurulu’nun 18.01.2007 tarih 2/53 sayılı kararına istinaden 2007 ve izleyen yıllara ilişkin şirketin kar dağıtım politikası Yönetim Kurulunca aşağıdaki gibi belirlenmiştir.
“Geçerli olan yasal düzenlemeler ve şirket Ana Sözleşmesi hükümleri çerçevesinde hesaplanan dağıtılabilir karın tamamı ortaklara kar payı olarak dağıtılacaktır. Bu politika, ulusal ve global ekonomik şartlara, şirketin gündemindeki projelerine ve fonların durumuna göre Yönetim Kurulu tarafından her yıl gözden geçirilecektir”
İŞTİRAKLER ve BAĞLI ORTAKLIKLAR
Ortaklık ile dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisine sahip iştirakler ve bağlı ortaklıkların dökümü, iştirakler ve bağlı ortaklıklar hesabında yeralan ortaklıkların isimleri ve iştirak oran ve tutarları aşağıdaki gibidir.
TİCARET ÜNVANI ÖDENMİŞ SERMAYEYE İŞTİRAK TUTARI (TL) (%)
* ASAD ENERJİ A.Ş. 381 0,32
* İTAŞ TEKNOPARK A.Ş. 40 0,02
ŞİRKETİN FAALİYET GÖSTERDİĞİ SEKTÖR VE SEKTÖR İÇERİSİNDEKİ YERİ Bitkisel Yağ Sanayicileri Derneğinin verilerine göre, piyasada üretici firmaların çokluğuna rağmen Türkiye’deki sıvı yağ sanayi oligopolistik bir yapı arzetmektedir ve az sayıda firma pazara hakimdir.
Türkiye, yüksek oranda yağlı tohum üretim potansiyeline sahip olmasına rağmen, ihtiyacının ancak
%50 ‘ye yakın kısmını yurtiçi üretimden karşılayabilmektedir.
YATIRIMLAR
01.10.2009-30.09.2010 dönemi 12 aylık sürede firma bünyesinde işletme içi onarım, yenileme amaçlı 57.859 TL yatırım harcaması yapılmıştır.
ÜRETİM ve SATIŞ FAALİYETLERİ
Altınyağ 01.10.2009-30.09.2010 dönemi 12 aylık sürede ham yağ üretim işletmesinde toplam 80.282 ton yağlı tohum (ayçiçek çekirdeği - soya fasülyesi - kanola tohumu) işlenmiştir. Kapasite kullanımı
%66.90 olarak gerçekleşmiştir.
Rafine ünitesinde ise 01.10.2009-30.09.2010 dönemi 12 aylık sürede toplam 18.125 ton üretim gerçekleştirilmiştir. Kapasite Kullanım Oranı %17.26 seviyesinde gerçekleşmiştir.
Aşağıdaki tabloda üretim miktarları gösterilmektedir.
Ürünler Miktarı (Ton) 30.09.2010
Yağlı Tohumlar 80.282
Ayçiçeği Çekirdeği Tohumu 43.864
Soya Fasulyesi Tohumu 13.983
Kanola Tohumu 22.435
Rafine Yağlar 18.125
Ayçiçek Yağı 8.267
Mısırözü Yağı 1.307
Soya Yağı 397
Kanola Yağı 8.154
Altınyağ’ın 01.10.2009-30.09.2010 dönemi 12 aylık sürede gerçekleştirdiği ürün satış miktarları aşağıda belirtilmiştir.
Ürünler
Üretimden Satış (Ton)
Ticari Satış (Ton)
Toplam Satış (Ton)
1- Yağlar 18.837 7.671 26.508
Ayçiçeği Yağı 8.575 7.155 15.730
Kanola Yağı 8.558 -- 8.558
Mısırözü Yağı 1.307 500 1.807
Soya Yağı 397 16 413
2- Tali Ürünler 852 465 1.317
Ayçiçek Küspesi -- -- --
Kanola Küspesi -- 465 465
Soap Stok 852 -- 852
GENEL TOPLAM 19.689 8.136 27.825
Toplam satışlarımız içinde ihracatın payı 6.855 ton karşılığı 8.632.774 USD dır.
4 ŞİRKETİN YÖNETİM KADROSU
Doç.Dr. Ramazan ABAY Genel Müdür-Yönetim Kurulu Üyesi R.Sabri KILINÇ Genel Müdür Yrd.(Mali)
Gökhan TEKELİ Genel Müdür Yrd.(Teknik) Naim ÇİLLİDAĞ İnsan Kaynakları Müdürü
Erdal HOŞSEZEN Muhasebe Müdürü
Erol BABACAN Rafine Yağ Üretim Müdürü
ŞİRKETİN İSTİHDAM DURUMU
Hesap döneminde, şirketimizde ortalama 6 yönetici, 22 idari personel ve 112 işçi olmak üzere toplam 140 personel görev yapmıştır.
FİNANSAL DURUM
01.10.2009-30.09.2010 dönemi 12 aylık sürede, bir önceki döneme göre bilanço kalemlerinde oluşan değişiklikler aşağıda belirtilmiştir.
30.09.2010 30.09.2009
Dönen Varlıklar 3.005.906 5.294.400
Duran Varlıklar 25.543.442 24.628.991
Öz kaynaklar 9.237.843 8.838.134
Borçlar 19.311.505 21.085.257
Mali durum ve borç ödeme rasyoları
MÜŞTERİ VE TEDARİKÇİ BİLGİLERİ
Şirketimiz müşteri memnuniyetini ilk sırada tutan bir satış politikası uygulamaktadır. Şirketimiz, TSE- EN-ISO 9001-2001 Kalite Yönetim Sistemine sahip olup, müşteri şikayetine konu ürün ile ilgili proses’in tüm aşamaları gözden geçirilerek müşteriye şikayetleri hakkında ivedilikle geri dönüş yapılmaktadır.
30.09.2010 30.09.2009
Cari Oran(Dönen Varlıklar/K.V Borçlar) 0.17 0.26
Likidite Oranı (Dönen varlıklar-Stoklar)/K.V.Borçlar 0.13 0.20
Aktif Yapısı (Dönen Varlıklar/Aktif Toplam) 0.11 0.18
ŞİRKETİN MİSYON ve VİZYONU / HEDEFLERİ
MİSYONUMUZ
Yemeklik bitkisel sıvı yağlarda insan sağlığına , çevre faktörlerine duyarlı , kalitede farklı ve üstün , maliyette en düşük bir ürün meydana getirerek bunu ulusal ve uluslararası piyasalarda müşterilere vazgeçilmez derecede beğendirmek.
VİZYONUMUZ
- Kalitede örnek ve öncü olmak.
- Maliyette en düşük ve fiyatta en uygun olmak.
- İç piyasada pazar payında rakiplerden önde olmak.
- Dış piyasada küresel rekabette fark yaratmak.
- Ülkemizin sesini duyurmada öncü olmak.
- En nitelikli insan kaynağına sahip olmak.
- Firmamızda üstün bir performans ve örgüt kültürüne sahip olmak.
- Teknolojide ve yeniliklerde öncü olmak.
- Sağlığa uygun en iyi ürünü üretmek - Çevreye uygun en iyi ürünü üretmek.
- Ulusal değerlere sahip çıkan öncü firma olmak.
HEDEFLERİMİZ
- Markamızın yurtdışı pazar payını artırarak küresel marka yapmak.
- Sektörümüzdeki teknolojik gelişmeleri izleme ve uygulamada (rakiplerden önde) öncü olmak.
- Ürün kalitesinde rakip ürünlerden farklı olmak.
- Ürün yelpazemizi genişleterek, her müşteriye ulaşmak.
- Çalışan tatminini sürekli yükseltmek.
- Müşteri tatminini sürekli yükseltmek
- Çevreye duyarlılıkta örnek ve öncü olmak (toplumda dikkati çekmek)
ŞİRKETİN KALİTE POLİTİKASI
- Müşteri odaklı olmak. Müşteri ihtiyaç ve beklentilerini algılamak, yerine getirmek, araştırmak ve gelişimini sağlamak. Müşteri memnuniyetini sürekli artırmak.
- Liderlikten etkin olarak yararlanmak yaratıcılığı, yenilikçiliği ve verimliliği teşvik eden ekiplerle çalışmak.
- Çalışanların katılımını sağlamak . - Süreç yaklaşımını benimsemek.
- Yönetimde sistem yaklaşımı (sistematik yönetim) anlayışına sahip olmak.
- Sürekli iyileştirmeyi tüm performans alanlarındaki iş ve işlemlerde uygulamak.
- Karar vermede gerçekliğe dayalı bir yaklaşım (doğru, geçerli ve güvenilir veri ve bilgileri ) kullanmak.
- Tedarikçilerle ilişkilerde her iki tarafın da kazançlı çıkacağı yaklaşım içerisinde olmak, tedarikçilerle birlikte iyileşmek ve gelişmek.
- Çevreye duyarlı olmak.
- İnsan sağlığına duyarlı olmak.
- Ulusal değerlere duyarlı olmak
Bağımsız Denetimden Geçmiş
Bağımsız Denetimden Geçmiş
Cari Dönem Önceki Dönem
Notlar 30.09.2010 30.09.2009
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar 2.321.342 5.294.400
Nakit ve Nakit Benzerleri Not.6 231.351 260.295
Finansal Yatırımlar Not.7 - -
Ticari Alacaklar Not.10 878.890 1.766.103
İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 51.361 115.473
Diğer Ticari Alacaklar 827.529 1.650.630
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar Not.12 - -
Diğer Alacaklar Not.11 257.000 1.388.731
İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar - 172.793
Diğer Alacaklar 257.000 1.215.938
Stoklar Not.13 752.315 1.152.207
Canlı Varlıklar Not.14 - -
Diğer Dönen Varlıklar Not.26 201.786 727.064
Toplam 2.321.342 5.294.400
Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar Not.34 - -
Duran Varlıklar 25.170.234 24.628.991
Ticari Alacaklar Not.10 - -
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar Not.12 - -
Diğer Alacaklar Not.11 205 205
Finansal Yatırımlar Not.7 - -
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar Not.16 - -
Canlı Varlıklar Not.14 - -
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Not.17 - -
Maddi Duran Varlıklar Not.18 25.170.029 24.628.047
Maddi Olmayan Duran Varlıklar Not.19 - 739
Şerefiye Not.20 - -
Ertelenmiş Vergi Varlığı Not.35 - -
Diğer Duran Varlıklar Not.26 - -
TOPLAM VARLIKLAR 27.491.576 29.923.391
İlişik açıklayıcı notlar bu tabloların tamamlayıcısıdır.
1
Bağımsız Denetimden Geçmiş
Bağımsız Denetimden Geçmiş
Cari Dönem Önceki Dönem
Notlar 30.09.2010 30.09.2009
KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler 17.881.467 20.594.917
Finansal Borçlar Not.8 590.673 1.197.989
Diğer Finansal Yükümlülükler Not.9 - -
Ticari Borçlar Not.10 8.672.417 13.205.955
İlişkili Taraflara Ticari Borçlar - -
Diğer Ticari Borçlar 8.672.417 13.205.955
Diğer Borçlar Not.11 8.209.839 5.847.887
İlişkili Taraflara Diğer Borçlar 3.779.962 2.987.530
Diğer Borçlar 4.429.877 2.860.357
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar Not.12 - -
Devlet Teşvik ve Yardımları Not.21 - -
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Not.35 - -
Borç Karşılıkları Not.22 408.538 343.086
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Not.26 - -
Toplam 17.881.467 20.594.917
Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklara İlişkin
Yük. Not.34 - -
Uzun Vadeli Yükümlülükler 1.531.496 490.340
Finansal Borçlar Not.8 - -
Diğer Finansal Yükümlülükler Not.9 - -
Ticari Borçlar Not.10 - -
Diğer Borçlar Not.11 1.109.528 -
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar Not.12 - -
Devlet Teşvik ve Yardımları Not.21 - -
Borç Karşılıkları Not.22 - -
Kıdem Tazminatı Karşılığı Not.24 320.510 226.293
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Not.35 101.458 264.047
Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler Not.26 - -
ÖZKAYNAKLAR
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Not.27 8.078.613 8.838.134
Ödenmiş Sermaye 27.639.480 27.639.480
Sermaye Düzeltmesi Farkları 31.989.883 31.989.883
Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi (-) - -
Hisse Senedi İhraç Primleri 4.677.119 4.677.119
Değer Artış Fonları 7.156.873 4.650.818
Yabancı Para Çevrim Farkları - -
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 112.949 112.949
Geçmiş Yıllar Kar / Zararları (60.232.115) (57.272.233)
Net Dönem Karı / Zararı (3.265.576) (2.959.882)
Azınlık Payları - -
TOPLAM KAYNAKLAR 27.491.576 29.923.391
İlişik açıklayıcı notlar bu tabloların tamamlayıcısıdır.
Notlar
01.10.2009- 30.09.2010
01.10.2008- 30.09.2009 SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER
Satış Gelirleri Not.28 55.355.546 63.531.993
Satışların Maliyeti (-) Not.28 (53.697.708) (59.091.961)
Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar / (Zarar) 1.657.838 4.440.032
Faiz, Ücret, Prim, Komisyon ve Diğer Gelirler - -
Faiz, Ücret, Prim, Komisyon ve Diğer Giderler (-) - -
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Brüt Kar / (Zarar) - -
BRÜT KAR / (ZARAR) 1.657.838 4.440.032
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) Not.29 (1.027.170) (1.769.659)
Genel Yönetim Giderleri (-) Not.29 (2.351.820) (2.314.569)
Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) Not.29 - -
Diğer Faaliyet Gelirleri Not.31 357.844 500.646
Diğer Faaliyet Giderleri (-) Not.31 (1.286.309) (508.419)
FAALİYET KAR / (ZARARI) (2.649.617) 348.031
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar /
Zararlarındaki Paylar - -
Finansal Gelirler Not.32 1.126.807 1.815.521
Finansal Giderler (-) Not.33 (2.130.045) (4.853.266)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ
KARI / (ZARARI) (3.652.855) (2.689.714)
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir / (Gideri) 387.279 (270.168)
- Dönem Vergi Gelir / (Gideri) - -
- Ertelenmiş Vergi Gelir / (Gideri) Not.35 387.279 (270.168)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI /
(ZARARI) (3.265.576) (2.959.882)
DURDURULAN FAALİYETLER - -
Durdurulan Faaliyetler Vergi Sonrası Dönem Karı
/ (Zararı) - -
DÖNEM KARI / (ZARARI) (3.265.576) (2.959.882)
Diğer Kapsamlı Gelir:
Finansal varlık değer artış fonundaki değişim -
Duran varlık değer artış fonundaki değişim 2.506.055 (800.121)
Finansal riskten korunma fonundaki değişim -
Yabancı para çevrim farklarındaki değişim -
Emeklilik planlarından aktüeryal kazanç ve kayıplar -
Özkaynak yöntemiyle değerlenen ortaklıkların diğer
kapsamlı gelirinden paylar -
DİĞER KAPSAMLI GELİR (VERGİ SONRASI) 2.506.055 (800.121)
TOPLAM KAPSAMLI GELİR (759.521) (3.760.003)
Dönem Kar / Zararının Dağılımı
Azınlık Payları - -
Ana Ortaklık Payları (3.265.576) (2.959.882)
Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı
Azınlık Payları - -
Ana Ortaklık Payları (759.521) (3.760.003)
Hisse Başına Kazanç Not.36 (0,00118) (0,00107)
İlişik açıklayıcı notlar bu tabloların tamamlayıcısıdır.
3
Cari Dönem Önceki Dönem Dipnot
Referansları 01.10.2009 30.09.2010
01.10.2008 30.09.2009 A) ESAS FAALİYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKİT
AKIMLARI
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ
KARI / (ZARARI) (3.652.855) (2.689.714)
Düzeltmeler:
Amortisman (+) Not: 18, 19 1.777.184 1.794.943
Kıdem Tazminatı Karşılığındaki Artış (+) Not: 24 134.885 152.169
Alacaklar Reeskont Tutarı (+) Not: 10 (1.103) (4.121)
Cari Dönem Şüpheli Alacak Karşılığı (+) Not: 10 332.436 274.529 Sabit Kıymet Satış Karı (-) / Zararı (+) Not: 18 102.017 (1.687) Satılmaya Hazır Finansal Varlık Satış Karı (-) / Zararı (+) - (9.637) Satılmaya Hazır Finansal Varlık Değer Düşüş Karşılığı - 4.447 Maddi Duran Varlık Değer Düşüklüğü Karşılığı (+) Not: 18 509.111 -
Borç Senetleri Prekontu (-) Not: 10 (15.723) 41.438
Kredi Gerçekleşmemiş Kur Farkı (12.941) 346.384
Faiz Geliri (-) (277.748) (289.939)
Faiz Gideri(+) Not: 35 1.560.360 754.117
İşletme Sermayesinde Değişikler Öncesi Faaliyet Karı (+) 455.623 372.929 Ticari İşlemlerdeki ve Diğer Alacaklardaki Artış(-) Not: 10, 11 1.687.611 (3.090.349)
Stoklarda azalış(+) Not: 13 399.892 (214.846)
Ticari ve Diğer Borçlardaki azalış(-) Not: 10 (2.155.863) 5.064.509 İşletme Sermayesinde Diğer Artışlar/Azalışlar (+)/(-) 1.770.635 (152.511) Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Net nakit 2.157.898 1.979.732 Vergi Ödemeleri (-)
Ödenen Faiz (Net) (1.151.720) (427.718)
Kıdem Tazminatı Ödemeleri (-) (40.668) (106.440)
İşletme Faaliyetlerinden elde edilen nakit 965.509 1.445.574
B) YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN
NAKİT AKIMI
Maddi duran varlık alımları (-) Not: 18, 19 (305.797) 410.000 Maddi duran varlık satışlarından elde edilen nakit (+) Not: 18, 19 106.984 (1.142.331) Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit (198.813) (732.331)
C) FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNALANAN
NAKİT AKIMLARI Sermaye Artırımı (+)
Hisse Senedi İhraçları Nedeniyle Oluşan Nakit Girişleri (+)
Finansal Borç Ödemeleri (-) Not: 8 (813.640) (688.070)
Finansal Borç Alımından Elde Edilen Nakit (-) Not: 8 18.000 - Ödenen Temettüler (-)
Finansman Faaliyetlerden Kaynaklanan Nakit (795.640) (688.070) Nakit ve Benzerlerinde Meydana Gelen Net Artış (28.944) 25.173
DÖNEM BAŞI NAKİT DEĞERLER Not: 6 260.295 235.122
DÖNEM SONU KASA VE BANKALAR Not: 6 231.351 260.295
İlişik açıklayıcı notlar bu tabloların tamamlayıcısıdır.
Farkları Yedekler Zararları
30.09.2008 27.639.480 31.989.883 4.677.119 5.450.939 112.949 (56.563.983) (708.250) 12.598.137
Sermaye artırımı -
Geçmiş yıllar karlarına transferler 27 (708.250) 708.250 -
Yedeklere transferler -
Değer Artış Fonu 27 -
Temettü ödemesi -
Yabancı para çevrim farkları -
Net dönem karı 27 (2.959.882) (2.959.882)
Diğer Kapsamlı Gelir 27 (800.121) (800.121)
30.09.2009 27.639.480 31.989.883 4.677.119 4.650.818 112.949 (57.272.233) (2.959.882) 8.838.134
Bağımsız Denetimden Geçmiş
Dipnot Referansları
Ödenmiş Sermaye
Sermaye Düzeltmesi
Farkları
Hisse Senedi İhraç
Primleri Değer Artış Fonları Kardan Ayrılan Kısıtlanmış
Yedekler
Geçmiş Yıllar Kar / Zararları
Net Dönem Karı / Zararı
Toplam Özkaynaklar 30.09.2009 27.639.480 31.989.883 4.677.119 4.650.818 112.949 (57.272.233) (2.959.882) 8.838.134
Sermaye artırımı -
Geçmiş yıllar karlarına transferler 27 (2.959.882) 2.959.882 -
Yedeklere transferler -
Değer Artış Fonu 27 -
Temettü ödemesi -
Yabancı para çevrim farkları -
Net dönem karı 27 (3.265.576) (3.265.576)
Diğer Kapsamlı Gelir 27 2.506.055 2.506.055
30.09.2010 27.639.480 31.989.883 4.677.119 7.156.873 112.949 (60.232.115) (3.265.576) 8.078.613
5
1 ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Altınyağ Kombinaları A.Ş. (Şirket) 1962’ de Anonim Şirket olarak İzmir ’de kurulmuştur. Altınyağ Kombinaları A.Ş.’ nin hisselerinin belli bir bölümü İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nda (İMKB) işlem görmektedir.
Şirketin kayıtlı adresi: “10035 Sokak No:7 A.O.S.B. Çiğli – İzmir “dir.
Şirketin ana faaliyet konusu; bilumum yağlı tohumlardan nebati yağ üretimi, rafinerisi, sabun imali, bilumum nebati ve hayvani yağların ıslahı, hammadde, mamul madde ve artıklarının ve işletme yardımcı malzemelerinin iç ve dış piyasada alım satımıdır.
Şirketin; 01.10.2009-30.09.2010 dönemine yıllık çalışan ortalama personel sayısı 140’dir. (112 mavi yakalı, 28 beyaz yakalı). (30.09.2009: 157 128 mavi yakalı, 29 beyaz yakalı)
2 MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.01 Sunuma İlişkin Temel Esaslar
Şirket yasal defterlerini ve kanuni mali tablolarını Türk Ticaret Kanunu (“TTK”) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır.
Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”), Seri: XI, No: 29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliğ” ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra sona eren ilk ara mali tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir. 1 Ekim -30 Eylül özel hesap dönemine tabi olan Şirket ise 31.12.2008 ara mali tablolarından itibaren Tebliğ hükümlerine tabidir. Bu tebliğe istinaden, işletmeler Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları’nı (“UMS/UFRS”) uygularlar ve finansal tabloların Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle UMS/UFRS’lere göre hazırladığı hususuna dipnotlarda yer verirler. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu’nca (“TMSK”) yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) esas alınır.
İlişikteki mali tablolar SPK Seri: XI, No: 29 sayılı tebliğe göre hazırlanmış olup mali tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından 14 Nisan 2008 tarihli duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
1 Ekim 2009 - 30 Eylül 2010 hesap dönemine ait finansal tablolar, 10 Aralık 2010 tarihli Yönetim Kurulu toplantısında onaylanmış ve Yönetim Kurulu adına Genel Müdür Ramazan Abay, Yönetim Kurulu Başkanı A.
Korkut Özsoy, Başkan Vekili Mustafa Kaya, ve Yönetim Kurulu üyeleri Melih Kaya ve Ahmet Erkaslan tarafından imzalanmıştır. Genel Kurulun finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
Şirket’in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan fonksiyonel para birimi ile sunulmuştur. Şirket’in mali durumu ve faaliyet sonuçları Şirket’in geçerli para birimi olan “TL” cinsinden ifade edilmiştir.
2.02 Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi
SPK, 17 Haziran 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları’na uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan ettiği için bu tarihten itibaren Uluslararası Muhasebe Standardı 29 “Yüksek Enflasyonist Ekonomilerde Finansal Raporlama”ya göre finansal tabloların hazırlanması ve sunumu uygulamasını sona erdirmiştir.
2.03 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Mali Tabloların Düzeltilmesi
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket’in mali tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Mali tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem mali tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır.
- 7 -
Nakit Akım Tablosunun daha iyi analiz edilebilmesi açısından 01.10.2008-30.09.2009 tarihli nakit akım tablosunda, faiz gelir ve giderleri, kıdem tazminatı ödemeleri ile tahsil edilen ve ödenen faiz gelirleri yeniden sınıflandırmaya tabi tutulmuştur. Yapılan bu sınıflama işlemlerinin önceki dönem konsolide finansal sonuçlarına bir etkisi olmamıştır.
2.04 Muhasebe Politikalarında Değişiklikler
Gerekli olması veya Şirketin mali durumu, performansı veya nakit akımları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin mali tablolarda daha uygun ve güvenilir bir sunumu sonucunu doğuracak nitelikte ise muhasebe politikalarında değişiklik yapılır. Muhasebe politikalarında yapılan değişikliklerin önceki dönemleri etkilemesi durumunda, söz konusu politika hep kullanımdaymış gibi mali tablolarda geriye dönük olarak da uygulanır. Cari dönemde muhasebe politikalarında değişiklik yapılmamıştır.
2.05 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları
Finansal tabloların hazırlanmasında Şirket yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile muhtemel yükümlülük ile taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar.
Finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan varsayımlar aşağıdadır:
a) Kıdem tazminatı yükümlülüğü aktüeryal varsayımlar (iskonto oranları, gelecek maaş artışları ve çalışan ayrılma oranları) kullanılarak belirlenir.
b) Şirket, sabit kıymetlerini doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde amortismana tabi tutmuştur. Beklenen faydalı ömür kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. (Not: 2.08.03)
c) Şirket, ertelenmiş vergi hesabını UFRS’ye uygun olarak yapmış ve konsolide mali tablolara yansıtmıştır. Ertelenmiş vergi hesabında dikkate alınan 5.917.019 TL’lik mali zararın ilerideki 5 yıllık dönemde kullanılacağı öngörülmektedir.
d) Şirket, alacaklarının tahsil edilmesi konusunda belirsizlik (şüphe) oluşması durumunda dava açılıp açılmadığına bakılmaksızın bu alacaklar için karşılık ayırmaktadır.
e) Şirket, temin ettiği avukat dava yazılarına istinaden kaybetme ihtimalinin yüksek olduğu davalara ilişkin oluşabilecek yükümlülükleri için borç karşılığı ayırmakta ve bu tutarları giderleştirmektedir.
2.06 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar
Muhasebe tahminleri, güvenilir bilgilere ve makul tahmin yöntemlerine dayanılarak yapılır. Ancak, tahminin yapıldığı koşullarda değişiklik olması, yeni bir bilgi edinilmesi veya ilave gelişmelerin ortaya çıkması sonucunda tahminler gözden geçirilir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere de ilişkinse, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak, dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde mali tablolara yansıtılır.
Cari dönem faaliyet sonucuna bir etkisi olan veya sonraki dönemlere etkisi olması beklenen muhasebe tahminindeki bir değişikliğin niteliği ve tutarı finansal tablo dipnotlarında, gelecek dönemlere ilişkin etkinin tahmininin mümkün olmadığı haller dışında açıklanır.
Şirket Yönetimi, Şüpheli hale gelen alacakların tespiti, Maddi Duran varlıkların yararlı ömrünün tespiti, şirket aleyhine devam eden dava ve icra takipleri ile ilgili olarak Şirket bünyesinden olası kaynak çıkışlarının tespiti, Maddi Duran varlıkların rayiç değerinin tespiti ve ertelenmiş vergi varlığının muhasebeleştirilmesi gibi hususlarda muhasebe tahminlerine başvurmaktadır. Cari dönemde muhasebe tahminlerinde bir değişiklik yapılmamıştır.
2.07 Netleştirme/Mahsup
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler.
2.08 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
Mali tabloların hazırlanması sırasında uygulanan önemli muhasebe politikalarının özeti aşağıdaki gibidir:
2.08.01 Gelir Kaydedilmesi
Şirket’in başlıca gelirleri ham ve rafine ayçiçek, mısırözü ve kanola yağı satışlarından ve fason hizmet gelirlerinden oluşmaktadır. Şirketin 30.09.2010 ve 30.09.2009 tarihleri itibariyle üretim ve satış miktarlarına ait bilgiler Not. 28’de verilmiştir.
Gelirler, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik yararların Şirket’e akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, mal satışlarından iade ve satış iskontolarının düşülmesi suretiyle bulunmuştur.
Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartlar karşılandığında muhasebeleştirilir:
Şirket’in mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi,
Şirket’in mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması,
Gelir tutarının güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi,
İşlemle ilişkili olan ekonomik faydaların işletmeye akışının olası olması,
İşlemden kaynaklanacak maliyetlerin güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi.
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.
Kira geliri, ilgili kiralama sözleşmesi boyunca doğrusal yönteme göre muhasebeleştirilir.
Satışlar içerisinde önemli bir finansman unsurunun bulunması durumunda makul bedel gelecekte oluşacak nakit akımlarının finasman unsuru içerisinde yer alan gizli faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir.Fark tahakkuk esasına göre mali tablolara yansıtılır.
2.08.02 Stok Değerlemesi
Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Stokların maliyeti; tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların dönüştürme maliyetleri; direkt işçilik giderleri gibi, üretimle doğrudan ilişkili maliyetleri kapsar. Bu maliyetler ayrıca ilk madde ve malzemenin mamule dönüştürülmesinde katlanılan sabit ve değişken genel üretim giderlerinden sistematik bir şekilde dağıtılan tutarları da içerir.
Stokların maliyetinin hesaplanmasında ortalama maliyet yöntemi uygulanmaktadır. Net gerçekleştirilebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir.Dönem sonları itibari ile Şirket stoklarına yüklenmiş finansman maliyeti bulunmamaktadır.
- 9 - 2.8.03 Maddi Duran Varlıklar
Maddi duran varlıklardan gayrimenkuller ile makine tesis ve cihazlar makul değerleriyle, bunların dışındaki maddi duran varlıklar ise, 1 Ekim 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 30 Eylül 2005 tarihi itibariyle enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 1 Ekim 2005 tarihinden itibaren satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortismanın düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Sabit kıymetler doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde amortismana tabi tutulmuştur.
Sabit kıymetlerin faydalı ömürleri dikkate alınarak belirlenen amortisman oranları aşağıdadır:
Amortisman Uygulanan Varlıklar Oranları (%)
Yer Altı ve Yer Üstü Düzenleri 20 – 10 – 2
Binalar 10 - 5 - 4 –2
Makine Tesis ve Cihazlar 20 -10 -7,14 – 6,66 - 5
Taşıtlar 20- 10
Döşeme ve Demirbaşlar 25 - 20 – 16,66 – 12,5 - 10 – 6,66
Şirket gayrimenkul ile makine tesis ve cihazlarını makul değeriyle gösterirken TMS 16 uyarınca brüt defter değerinden amortisman tutarı düşüldükten sonra kalan net tutarı değerleme sonrası değere getirmiş ve aradaki farkı özkaynaklar içerisine yansıtmıştır.
Bir maddi duran varlığın kayıtlı değeri, tahmini geri kazanılabilir tutarından fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle defter değeri, geri kazanılabilir değerine indirilir.
Sabit kıymetlerin satışı dolayısıyla oluşan kar ve zararlar net defter değerleriyle satış fiyatının karşılaştırılması sonucunda belirlenir ve faaliyet karına dahil edilir.
Bakım ve onarım giderleri gerçekleştiği tarihte gider yazılır. Eğer bakım ve onarım gideri ilgili aktifte genişleme veya gözle görünür bir gelişme sağlıyorsa aktifleştirilir.
2.08.04 Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Maddi olmayan varlıklar, 1 Ekim 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyetlerinden ve 1 Ekim 2005’ten sonra satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerinden, birikmiş itfa ve tükenme payları ile kalıcı değer kayıpları düşülmüş olarak gösterilirler.
Maddi olmayan varlıklar edinilmiş bilgi sistemleri, ve bilgisayar yazılımlarından oluşmaktadır. Faydalı ömürleri boyunca doğrusal olarak itfa edilirler. Maddi olmayan duran varlıklar 3 ve 5 yıllık sürelerde amortismana tabi tutulurlar.
2.08.05 Varlıklarda Değer Düşüklüğü
İtfaya tabi olan varlıklar için defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum veya olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır. Şerefiye haricinde değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir.
2.08.06 Kiralama İşlemleri
i) Finansal Kiralama İşlemleri
Şirket’in finansal kiralama işlemi yoktur. Operasyonel kiralama işlemleri aşağıdaki politikalar doğrultusunda muhasebeleştirilmektedir.
ii) Operasyonel Kiralama İşlemleri
Kiralayanın malın tüm risk ve faydalarını elinde bulundurduğu kira sözleşmeleri operasyonel kiralama olarak adlandırılır. Şirket operasyonel kiralama işlemlerine hem kiraya veren (kiralayan) hem de kiracı sıfatı ile taraf olmaktadır.
Kiracı Olarak Şirket:
Bir operasyonel kiralama için yapılan kiralama ödemeleri, kiralama süresi boyunca normal yönteme göre gider olarak kayıtlara alınmaktadır. Şirketin operasyonel kiralamaları idari amaçlı araç filo kiralamalardan oluşmaktadır. Yıllık toplam kira tutarı 22.719 TL’dir.
Kiralayan Olarak Şirket:
Şirket operasyonel kiralamaya tabi sabit kıymetleri bilançoda sabit kıymetin içeriğine göre göstermektedir.
Operasyonel kiralama işleminden kaynaklanan kiralama gelirleri, kiralama süresi boyunca normal yöntemle gelir olarak kayıtlara alınmaktadır. Bir operasyonel kiralamadan gelir elde etmek için yapılan ilk direkt maliyetler yapıldıkları dönemin gelir tablosunda gider olarak kayıtlara alınmaktadırlar. Şirket’in kiralayan olarak taraf olduğu operasyonel kiralamalar yapılan yağ tankı kiralama sözleşmesi kapsamında Bunge Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş.’ye sağlanan hizmetlerden oluşmaktadır. Yıllık toplam kira tutarı 263.332 TL olup, kira sözleşmesinin süresi 1 yıllık olup sözleşmede uzatma opsiyonu mevcuttur.
2.08.07 Borçlanma Maliyetleri
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir. 01.10.2009 – 30.09.2010 ve 01.10.2008 – 30.09.2009 dönemlerinde aktifleştirilen borçlanma maliyeti mevcut değildir.
2.08.08 Finansal Araçlar (i) Finansal varlıklar
Finansal yatırımlar, gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınan finansal varlıklar haricinde, gerçeğe uygun piyasa değerinden alım işlemiyle doğrudan ilişkilendirilebilen harcamalar düşüldükten sonra kalan tutar üzerinden muhasebeleştirilir. Yatırımlar, yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan işlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır.
Finansal varlıklar “gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar”, “vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar”, “satılmaya hazır finansal varlıklar” ve “kredi ve alacaklar” olarak sınıflandırılır.
Sınıflandırma, finansal varlıkların niteliğine ve amacına bağlı olarak yapılır ve ilk muhasebeleştirme sırasında belirlenir.
Etkin faiz yöntemi
Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır.
- 11 -
a) Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar
Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği zaman söz konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiş olan türev ürünleri teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. Bu kategoride yer alan varlıklar, dönen varlıklar olarak sınıflandırılırlar.
b) Vadesine kadar elde tutulan finansal varlıklar
Şirket’in vadesine kadar elde tutma olanağı ve niyeti olduğu, sabit veya belirlenebilir bir ödeme planına sahip, sabit vadeli borçlanma araçları, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar olarak sınıflandırılır. Vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar etkin faiz yöntemine göre itfa edilmiş maliyet bedelinden değer düşüklüğü tutarı düşülerek kayıtlara alınır ve ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanılmak suretiyle hesaplanır.
c) Satılmaya hazır finansal varlıklar
Satılmaya hazır finansal varlıklar (a) vadesine kadar elde tutulacak finansal varlık olmayan veya (b) alım satım amaçlı finansal varlık olmayan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar kayıtlara alındıktan sonra güvenilir bir şekilde ölçülebiliyor olması koşuluyla gerçeğe uygun değerleriyle değerlenmektedir.
Gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde ölçülemeyen ve aktif bir piyasası olmayan menkul kıymetler maliyet değeriyle gösterilmektedir. Satılmaya hazır finansal varlıklara ilişkin kar veya zararlara ilgili dönemin gelir tablosunda yer verilmemektedir. Bu tür varlıkların makul değerinde meydana gelen değişiklikler özkaynak hesapları içinde gösterilmektedir. İlgili varlığın elden çıkarılması veya değer düşüklüğü olması durumunda özkaynak hesaplarındaki tutar kar / zarar olarak gelir tablosuna transfer edilir. Satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflandırılan özkaynak araçlarına yönelik yatırımlardan kaynaklanan ve gelir tablosunda muhasebeleştirilen değer düşüş karşılıkları, sonraki dönemlerde gelir tablosundan iptal edilemez. Satılmaya hazır olarak sınıflandırılan özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı gelir tablosunda iptal edilebilir.
d) Krediler ve alacaklar
Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değer düşüklüğü düşülerek gösterilir.
Finansal varlıklarda değer düşüklüğü
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlık veya finansal varlık grupları, her bilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin göstergelerin bulunup bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur. Kredi ve alacaklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır.
Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde, bütün finansal varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Ticari alacağın tahsil edilememesi durumunda söz konusu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık hesabındaki değişimler gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı, değer düşüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın değer düşüklüğü hiçbir zaman muhasebeleştirilmemiş olması durumunda ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde gelir tablosunda iptal edilir.
Satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde değer düşüklüğü sonrasında meydana gelen artış, doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilir.
Nakit ve nakit benzerleri
Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
(ii) Finansal yükümlülükler
Şirket’in finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Şirket’in tüm borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aşağıda belirtilmiştir.
Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
a) Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Gelir tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar.
b) Diğer finansal yükümlülükler
Diğer finansal yükümlülükler başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir.
Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
(iii) Türev finansal araçlar
Yoktur.
2.08.9 Kur Değişiminin Etkileri
Yıl içerisinde gerçekleşen döviz işlemleri, işlem tarihindeki kurlar kullanılarak Türk Lirası’na çevrilmektedir.
Bilançoda yer alan dövize bağlı varlık ve borçlar, bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk
- 13 -
Lirası’na çevrilmiştir. Bu çevirimden ve dövizli işlemlerin tahsil / tediyelerinden kaynaklanan kambiyo karları / zararları gelir tablosunda yer almaktadır.
2.08.10 Hisse başına kar / zarar
Hisse başına kar, net karın ilgili dönem içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.
Türkiye’de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları “bedelsiz hisse” yolu ile arttırabilmektedirler. Hisse başına kar hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır.
Dolayısıyla hisse başına kar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.
2.08.11 Raporlama Dönemi Sonrası Olaylar
Bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, işletme lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade eder. Bilanço tarihi itibariyle söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların bilanço tarihinden sonra ortaya çıkması durumunda, şirket söz konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır.
Şirket; bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, mali tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
2.08.12 Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar
Şirket’in, geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğünün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması durumunda ilgili yükümlülük, karşılık olarak mali tablolara alınır. Şarta bağlı yükümlülükler, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelip gelmediğinin tespiti amacıyla sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Şarta bağlı yükümlülük olarak işleme tabi tutulan kalemler için gelecekte ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelmesi durumunda, bu şarta bağlı yükümlülük, güvenilir tahmin yapılmadığı durumlar hariç, olasılıktaki değişikliğin meydana geldiği dönemin finansal tablolarında karşılık olarak kayıtlara alınır.
Şirket şarta bağlı yükümlülüklerin muhtemel hale geldiği ancak ekonomik fayda içeren kaynakların tutarı hakkında güvenilir tahminin yapılmaması durumunda ilgili yükümlülüğü dipnotlarda göstermektedir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilecek olan varlık, şarta bağlı varlık olarak değerlendirilir. Ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeye girme ihtimalinin yüksek bulunması durumunda şarta bağlı varlıklar dipnotlarda açıklanır.
Karşılık tutarının ödenmesi için kullanılan ekonomik faydaların tamamının ya da bir kısmının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda tahsil edilecek olan tutar, bu tutarın geri ödenmesinin kesin olması ve tutarın güvenilir bir şekilde hesaplanması durumunda, bir varlık olarak muhasebeleştirilir.
2.08.13 İlişkili Taraflar
Bu mali tabloların amacı doğrultusunda ortaklar, üst düzey yöneticiler ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir.
2.08.14 . Devlet Teşvik ve Yardımları Yoktur.
2.08.15 Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler
Gelir vergisi gideri, cari vergi gideri ile ertelenmiş vergi giderinin (veya gelirinin) toplamından oluşur.
Cari vergi
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilen veya indirilebilen gelir veya gider kalemleri ile vergilendirilemeyen veya indirilemeyen kalemleri hariç tuttuğundan dolayı, gelir tablosunda belirtilen kardan farklılık gösterir. şirketin cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibariyle yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenmiş vergi
Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin mali tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenen vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Şerefiye veya işletme birleşmeleri dışında varlık veya yükümlülüklerin ilk defa mali tablolara alınmasından dolayı oluşan ve hem ticari hem de mali kar veya zararı etkilemeyen geçici zamanlama farklarına ilişkin ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı hesaplanmaz.
Ertelenen vergi yükümlülükleri, Şirket’in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır.
Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenen vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte bu farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri, her bir bilanço tarihi itibariyle gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibariyle kanunlaşmış veya önemli ölçüde kanunlaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Şirket’in bilanço tarihi itibariyle varlıklarının defter değerini geri kazanma ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Şirket’in cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Dönem cari ve ertelenmiş vergisi
Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur.
- 15 -
Mali tablolarda yer alan vergiler, cari dönem vergisi ile ertelenmiş vergilerdeki değişimi içermektedir. Şirket, dönem sonuçları üzerinden cari ve ertelenmiş vergi hesaplamaktadır.
Vergi Varlık ve Yükümlülüklerinde Netleştirme
Ödenecek kurumlar vergisi tutarları, peşin ödenen kurumlar vergisi tutarlarıyla ilişkili olduğu için netleştirilmektedir. Ertelenmiş vergi aktif ve pasifi de aynı şekilde netleştirilmektedir.
2.08.16 Emeklilik ve Kıdem Tazminatı Karşılığı
Türkiye’de geçerli iş kanunları gereği emeklilik ve kıdem tazminatı provizyonları ilişikteki finansal tablolarda gerçekleştikçe provizyon olarak ayrılmaktadır. Güncellenmiş olan UMS 19 “Çalışanlara Sağlanan Faydalar”
Standardı uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Ekli mali tablolarda kıdem tazminatı yükümlülüğü, gelecek yıllarda ödenecek emeklilik tazminatının bilanço tarihindeki değerinin hesaplanması amacıyla enflasyon oranından arındırılmış uygun faiz oranı ile iskonto edilmesi ile bulunan tutar olarak mali tablolara yansıtılmıştır. Emeklilik tazminat giderine dahil edilen faiz maliyeti faaliyet sonuçlarında faiz gideri olarak gösterilmektedir.
2.08.17 Nakit Akım Tablosu
Nakit ve nakit benzeri değerler bilançoda maliyet değerleri ile yansıtılmaktadırlar. Nakit akım tablosu için dikkate alınan nakit ve nakit benzeri değerler eldeki nakit, banka mevduatları ve likiditesi yüksek yatırımları içermektedir. Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları, Şirket’in esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirket’in yatırım faaliyetlerinde (varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Şirket’in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
2.08.18 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Şirketin yatırım amaçlı gayrimenkulu bulunmamaktadır.
2.09 Sermaye ve Temettüler
Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.
2.10 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları
(a) 2010 yılından itibaren geçerli olup, Grup’un faaliyetleriyle ilgili olmayan standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar
UFRS 3 (revize), “İşletme Birleşmeleri” ve UMS 27, “Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar”, UMS 28, “İştiraklerdeki Yatırımlar” ve UMS 31, “İş Ortaklıklarındaki Paylar” standartlarındaki değişiklikler, ileriye dönük olarak 1 Temmuz 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan mali dönemlerde meydana gelen işletme birleşmeleri için geçerlidir. Yeni standartlar ile mevcut standartlardaki değişikliklerin uygulanmasının başlıca etkileri aşağıdaki gibi olacaktır:
a) Önceden ‘azınlık payları’ olarak ifade edilen kontrol gücü olmayan payların gerçeğe uygun değer ile veya kontrol gücü olmayan payların edinilen işletmenin tanımlanabilir net varlıklarının gerçeğe uygun değerdeki payı ile değerlenmesinin her işlem bazında ölçümüne izin vermesi,
b) Koşullu bedele ilişkin muhasebeleştirme ve sonraki muhasebe işlemlerine ilişkin şartların değişmesi,
