ÖZET KONSOLİDE BİLANÇOLAR ... 1-2
ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOLARI ... 3
ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI ... 4
ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI ... 5
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR ... 6-39 DİPNOT 1 GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU ... 6
DİPNOT 2 ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI ... 7-14 DİPNOT 3 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA ... 14-16 DİPNOT 4 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ... 16
DİPNOT 5 KISA VADELİ VE UZUN VADELİ BORÇLANMALAR... ….. 16-19 DİPNOT 6 TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR ... 20-21 DİPNOT 7 DİĞER ALACAK VE BORÇLAR ... 21-22 DİPNOT 8 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR ... 22
DİPNOT 9 STOKLAR ... 22
DİPNOT 10 PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER ... 23
DİPNOT 11 ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR ... 23
DİPNOT 12 MADDİ DURAN VARLIKLAR ... 24-25 DİPNOT 13 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ... 26-27 DİPNOT 14 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR ... 28
DİPNOT 15 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ... 28
DİPNOT 16 SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ ... 29-30 DİPNOT 17 HASILAT... 31
DİPNOT 18 PAZARLAMA GİDERLERİ ... 31
DİPNOT 19 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER ... 32
DİPNOT 20 FİNANSMAN GİDERLERİ ... 32
DİPNOT 21 GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) ... 32-34 DİPNOT 22 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI ... 34-37 DİPNOT 23 FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEK UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDE AÇIKLAMALAR ... 37-39 DİPNOT 24 BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR………. 40
Dipnot geçmiş geçmiş Referansları 30 Haziran 2014 31 Aralık 2013 VARLIKLAR
Dönen Varlıklar 556.100.308 498.282.580
Nakit ve Nakit Benzerleri 4 7.014.933 26.802.660
Ticari Alacaklar 6 103.767.144 65.019.762
- İlişkili taraflardan ticari alacaklar 6,22 65.574.156 30.736.348 - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar 6 38.192.988 34.283.414
Diğer Alacaklar 313.176.260 310.116.101
- İlişkili taraflardan diğer alacaklar 7,22 310.883.608 307.874.401 - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar 7 2.292.652 2.241.700
Stoklar 9 96.055.396 78.545.047
Peşin Ödenmiş Giderler 10 8.772.912 2.369.893
Cari Dönem Vergisi ile İlgili Alacaklar - 562.557
Diğer Dönen Varlıklar 15 27.313.663 14.866.560
Duran Varlıklar 352.180.837 349.708.404
Diğer Alacaklar 10.413.512 10.574.113
- İlişkili taraflardan diğer alacaklar 7,22 10.413.512 10.574.113 Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen
Yatırımlar 11 3.562.642 3.459.038
Maddi Duran Varlıklar 12 319.055.770 315.919.466
Maddi Olmayan Duran Varlıklar 14.119.591 15.532.633
- Şerefiye 3.000.579 2.919.110
- Diğer maddi olmayan duran varlıklar 11.119.012 12.613.523
Peşin ödenmiş Giderler 10 5.029.322 4.223.154
TOPLAM VARLIKLAR 908.281.145 847.990.984
1 Ocak - 30 Haziran 2014 ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tablolar 18 Ağustos 2014 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır.
İzleyen dipnotlar özet konsolide ara dönem finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar.
Dipnot geçmiş geçmiş Referansları 30 Haziran 2014 31 Aralık 2013 KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler 427.147.025 371.546.312
Kısa Vadeli Borçlanmalar 5 293.214.238 260.567.620
Uzun Vadeli Borçlanmaların
Kısa Vadeli Kısımları 5 6.856.426 4.792.440
Ticari Borçlar 105.537.577 79.446.896
- İlişkili taraflara ticari borçlar 6,22 3.994.741 1.768.774 - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar 101.542.836 77.678.122 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 8 7.507.229 7.097.664
Diğer Borçlar 975.154 1.244.747
- İlişkili taraflara diğer borçlar 22 - 23.653
- İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar 7 975.154 1.221.094
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 21 3.649.963 -
Kısa Vadeli Karşılıklar 13 1.944.419 5.496.012
- Diğer kısa vadeli karşılıklar 13 1.512.493 4.945.638
- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin
kısa vadeli karşılıklar 13 431.926 550.374
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 15 7.462.019 9.308.050
Türev Finansal Araçlar - 3.592.883
Uzun Vadeli Yükümlülükler 132.758.584 143.172.805
Uzun Vadeli Borçlanmalar 5 80.912.187 94.916.669
Uzun Vadeli Karşılıklar 24.275.627 22.600.537
- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun
vadeli karşılıklar 14 24.275.627 22.600.537
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 21 27.570.770 25.655.599
ÖZKAYNAKLAR 348.375.536 333.271.867
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar
Ödenmiş Sermaye 16 66.844.800 66.844.800
Sermaye Düzeltme Farkları 16 45.195.347 45.195.347
Paylara İlişkin Primler/İskontolar 16 161.041 161.041
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak
Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir veya Giderler 71.538.173 72.487.593 - Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazançları 75.985.024 76.376.567 - Tanımlanmış Fayda PlanlarıYeniden
Ölçüm Kayıpları (4.446.851) (3.888.974)
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak
Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir veya Giderler 65.338.646 68.354.907
- Yabancı Para Çevrim Farkları 65.338.646 68.354.907
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 16 12.188.190 5.786.834
Geçmiş Yıllar Karları 16 68.431.532 59.130.560
Net Dönem Karı 18.677.807 15.310.785
TOPLAM KAYNAKLAR 908.281.145 847.990.984
İzleyen dipnotlar özet konsolide ara dönem finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar.
geçmiş geçmemiş geçmiş geçmemiş
1 Ocak- 1 Nisan- 1 Ocak- 1 Nisan-
Dipnot 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran
Referansları 2014 2014 2013 2013
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER:
Hasılat 17 375.797.812 183.622.806 308.093.522 197.012.847
Satışların Maliyeti (-) 17 (279.187.867) (136.134.165) (234.192.689) (156.552.673)
BRÜT KAR 96.609.945 47.488.641 73.900.833 40.460.174
Pazarlama Giderleri (-) 18 (37.397.137) (23.451.323) (24.268.452) (18.138.706)
Genel Yönetim Giderleri (-) (21.642.408) (10.240.144) (20.229.840) (8.530.821)
Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) (1.417.886) (681.104) (1.182.490) (599.485)
Esas Faaliyetten Diğer Gelirler/ (Giderler) (704.387) 3.695.198 (5.176.034) (2.545.109)
ESAS FAALİYET KARI 35.448.127 16.811.268 23.044.017 10.646.053
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 19 9.321.520 4.857.223 9.231.252 2.812.646 Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen
Yatırımların Kar/Zararlarındaki Paylar 11 207.764 86.856 342.929 276.167
FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ
FAALİYET KARI/ZARARI 44.977.411 21.755.347 32.618.198 13.734.866
Finansman Giderleri 20 (17.865.992) (8.587.413) (14.518.534) (6.284.815)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER
VERGİ ÖNCESİ KARI 27.111.419 13.167.934 18.099.664 7.450.051
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri (8.433.612) (3.377.561) (7.181.947) 3.193.534
- Dönem Vergi (Gideri)/Geliri 21 (5.986.981) (1.074.921) (6.452.200) 4.553.872
- Ertelenmiş Vergi Gideri 21 (2.446.631) (2.302.640) (729.747) (1.360.338)
DÖNEM KARI 18.677.807 9.790.373 10.917.717 10.643.585
Pay başına kazanç
-Ana ortaklığa ait sürdürülen faaliyetlerden
1 Kuruş nominal değerli 100 adet pay başına kazanç 0,28 0,15 0,16 0,16
DİĞER KAPSAMLI GELİR/(GİDER)
Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacaklar - Yabancı Para Çevrim
Farklarındaki Değişim (3.016.261) (3.620.744) 18.289.779 22.146.577
Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacaklar
- Tanımlanmış Fayda Planları yeniden
Ölçüm Kayıpları (557.877) (62.871) (3.040.026) (1.271.995)
TOPLAM KAPSAMLI GELİR 15.103.669 6.106.758 26.167.470 31.518.167
İzleyen dipnotlar özet konsolide ara dönem finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar.
Sınıflandırılmayacak Yeniden
Birikmiş Sınıflandırılacak
Diğer Birikmiş Diğer
Kapsamlı Kapsamlı
Gelirler Gelirler Birikmiş Karlar
Tanımlanmış
fayda Yeniden Kardan Yabancı
Sermaye Paylara yeniden değerleme ayrılan para Geçmiş Net
Ödenmiş düzeltme ilişkin ölçüm ölçüm kısıtlanmış çevrim yıllar dönem Toplam
sermaye farkları primler kayıpları kazançları yedekler farkları karları karı özkaynaklar 1 Ocak - 30 Haziran 2014 ara hesap dönemine ilişkin konsolide özkaynaklar değişim tablosu:
1 Ocak 2014-
önceden raporlanan 66.844.800 45.195.347 161.041 (3.888.974) 76.376.567 5.786.834 68.354.907 59.130.560 15.310.785 333.271.867
Düzeltme (Dipnot 2) - - - - - 6.349.472 - (6.349.472) - -
1 Ocak 2014- düzeltilmiş 66.844.800 45.195.347 161.041 (3.888.974) 76.376.567 12.136.306 68.354.907 52.781.088 15.310.785 333.271.867
Transferler - - - - 51.884 - 15.258.901 (15.310.785) -
Amortisman transferi - - - - (391.543) - - 391.543 - -
Döneme ait toplam kapsamlı gelir/(gider) - - - (557.877) - - (3.016.261) - 18.677.807 15.103.669
30 Haziran 2014 66.844.800 45.195.347 161.041 (4.446.851) 75.985.024 12.188.190 65.338.646 68.431.532 18.677.807 348.375.536 1 Ocak - 30 Haziran 2013 ara hesap dönemine ilişkin konsolide özkaynaklar değişim tablosu:
1 Ocak 2013 66.844.800 45.195.347 161.041 17.282 76.980.484 23.240.986 1.700.978 73.997.421 14.822.117 302.960.456
Transferler - - - - - - - 14.822.117 (14.822.117) -
Temettü ödemesi - - - - - (17.454.152) - (30.292.898) - (47.747.050)
Döneme ait toplam kapsamlı
(gider)/gelir - - - (3.040.026) - - 18.289.779 - 10.917.717 26.167.470
30 Haziran 2013 66.844.800 45.195.347 161.041 (3.022.744) 76.980.484 5.786.834 19.990.757 58.526.640 10.917.717 281.380.876 İzleyen dipnotlar özet konsolide ara dönem finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar.
A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI
Sürdürülen faaliyetlerden net dönem karı 18.677.807 10.917.717
Net dönem karı ile faaliyetlerden doğan net nakit akımlarının mutabakatı için yapılan düzeltmeler
Amortisman ve itfa payları 11.674.040 9.261.300
Stok değer düşüklüğü karşılık gideri/(geliri) 177.045 (346.007)
Kıdem tazminatı karşılığı 2.492.558 1.199.791
İştiraklerin karlarındaki paylar 11 (207.764) (342.929)
Maddi varlık satış zararı 36.389 1.302.839
Şüpheli alacak karşılığı-net 184.310 151.593
Faiz geliri 19 (9.266.912) (7.928.413)
Finansal kiralama faiz gideri 602.377 547.936
Dava karşılık iptal (gelirleri)/giderleri (723.995) 5.238.964
Faiz ve faktoring gideri 20 14.387.418 11.471.764
Yabancı para çevrim farkları 5.071.129 3.096.191
Vadeli döviz işlem tahakkukları - 2.254.379
Vergi cezası karşılığı - 2.085.849
Garanti karşılıkları - 523.249
Vergi gideri 21 8.433.612 7.181.947
51.538.014 46.616.170 İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler
Ticari alacaklardaki değişim (4.093.884) (6.827.971)
İlişkili taraflar bakiyelerindeki değişim 22 (31.675.359) (3.258.691)
Stoklardaki değişim 9 (17.687.394) (16.867.449)
Diğer alacak ve varlıklardaki değişim (18.900.994) 1.042.789
Ticari borçlardaki ve vergi yükümlüğündeki değişim 22.090.254 35.020.659
Diğer borçlar ve yükümlülüklerdeki değişim (5.019.040) 756.497
İşletme (faaliyetlerinde kullanılan)/faaliyetlerinden elde edilen net nakit (3.748.403) 56.482.004
Ödenen kıdem ve ihbar tazminatları (1.567.372) (4.477.847)
(5.315.775) 52.004.157 B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞI
Maddi duran varlık alımları (18.367.749) (8.543.338)
Maddi duran varlık satışlarından elde edilen nakit 54.608 -
Alınan temettü 11 90.742 105.420
İlişkili taraflara kullandırılan krediler 7 (4.161.234) (31.641.183)
Alınan faiz 4.849.224 7.928.413
Verilen yatırım avansları (806.167) (1.653.999)
Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit (18.340.576) (33.804.687) C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI
Banka kredilerinden sağlanan nakit 48.902.029 171.523.480
Ödenen finansal borçlar (31.303.406) (125.175.132)
Ödenen faiz, finansal kiralama ve faktoring gideri (13.729.999) (16.242.127)
Ödenen temettü - (47.747.050)
Finansman faaliyetlerinden elde edilen/(faaliyetlerinde kullanılan)
net nakit 3.868.624 (17.640.829)
Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net (azalış)/artış (19.787.727) 558.641
Dönem başı nakit ve nakit benzerleri 26.802.660 40.943.772
Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri 7.014.933 41.502.413
Componenta Dökümcülük Ticaret ve Sanayi A.Ş. (“Şirket”) 1973 yılında Bursa Orhangazi’de kurulmuş olup 12 Aralık 2006 tarihine kadar Koç Holding A.Ş.’nin bağlı ortaklığı olarak faaliyet göstermiştir. Koç Holding A.Ş. elinde bulunan hisseleri 12 Aralık 2006 tarihi itibariyle Finlandiya’da yerleşik Componenta Oyj’ye devretmiş olup Şirket o tarihten itibaren Componenta Oyj’nin bağlı ortaklığı konumuna gelmiştir. Ana faaliyet konusu otomotiv sanayi için pik, sfero, alüminyum döküm, jant imalatı ve ticaretidir. Şirket üretim ve ticari faaliyetlerini Bursa - Orhangazi ile 1999 yılında Manisa Organize Sanayi Bölgesi’nde satın alınan alüminyum döküm imalatı tesislerinde sürdürmektedir. Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu’na (“SPK”) kayıtlıdır ve hisseleri Borsa İstanbul A.Ş. de (“BIST”) işlem görmektedir. Şirket’in ana ortaklığı Componenta Oyj’dir (Dipnot 16).
Şirket’in daha önce Componenta Döktaş Dökümcülük Ticaret ve Sanayi A.Ş. olan ticari ünvanı 28 Nisan 2008 tarihi itibariyle Componenta Dökümcülük Ticaret ve Sanayi A.Ş. olarak değiştirilmiştir.
Şirket’in 1 Ocak - 30 Haziran 2014 ara hesap döneminde bünyesinde istihdam edilen ortalama personel sayısı 2.523’tür. (1 Ocak - 30 Haziran 2013: 2.403).
Şirket’in Manisa ve Orhangazi tesislerinin kayıtlı olduğu adresler aşağıdaki gibidir:
Gölyolu no: 26 P.K. (18) Orhangazi 16801 Bursa.
Organize Sanayi Bölgesi Sakarya Cad. No: 14, 45030 Manisa.
Grup’un faaliyet gösterdiği sektör nedeniyle ara dönem finansal tablolarını önemli ölçüde etkileyebilecek mevsimsel veya dönemsel özellikler taşıyan faaliyetleri bulunmamaktadır.
Componenta UK Ltd. Şirket’in hisselerinin %100’üne sahip olduğu bağlı ortaklığı konumundadır.
Componenta UK Ltd. İngiltere’de faaliyet göstermekte olup, faaliyet konusu olan pik, alüminyum döküm ve jant ürünlerinin bu ülkede ticaret ve pazarlamasını yapmaktadır.
Grup’un 30 Haziran 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle özkaynak yöntemi ile değerlenen yatırımlar, Kumsan Döküm Malzemeleri San. ve Ticaret A.Ş. (“Kumsan”)’deki pay sahipliğinden oluşmaktadır (Dipnot 11).
2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar 2.1.1 Uygulanan Muhasebe Standartları
Ara dönem özet konsolide finansal tablolar SPK’nın 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II–14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standardı 34, “Ara Dönem Finansal Raporlama” (“TMS 34”) esas alınmıştır. Ayrıca, Grup’un, ara dönem özet konsolide finansal tabloları ve dipnotları, SPK tarafından 7 Haziran 2013 tarihli duyuru ile açıklanan formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur.
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan halka açık şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Grup’un konsolide finansal tabloları bu karar çerçevesinde hazırlanmıştır.
Şirket ve Türkiye’de kayıtlı olan iştirakleri muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu (“TTK”), vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır. Yabancı ülkede faaliyet gösteren bağlı ortaklığı kanuni finansal tablolarını faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanun ve yönetmeliklerine uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, rayiç değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülükler, arazi ve arsalar, yer altı ve yerüstü düzenleri ile binalar hariç olmak üzere tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış, kanuni kayıtlara TMS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
İşletmeler, TMS 34 standardına uygun olarak ara dönem konsolide finansal tablolarını tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Grup; bu çerçevede, ara dönemlerde özet konsolide finansal tablo hazırlamayı tercih etmiştir.
Grup’un ara dönem özet konsolide finansal tabloları yıl sonu konsolide finansal tablolarını içermesi gerekli olan açıklama ve dipnotların tamamını içermemektedir ve bu sebeple Grup’un 1 Ocak- 31 Aralık 2013 hesap dönemine ait konsolide finansal tabloları ile beraber okunmalıdır.
2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı) 2.1.1 Uygulanan Muhasebe Standartları (Devamı) i) Fonksiyonel ve raporlama para birimi
Grup’un her bir şirketinin finansal tablo kalemleri, söz konusu şirketin içinde bulunduğu ve operasyonlarını sürdürdüğü ana ekonomide geçerli olan para birimi cinsinden ölçülmüştür (“fonksiyonel para birimi”). Şirket’in fonksiyonel para birimi Avro olduğundan ara dönem özet konsolide finansal tablolar Avro cinsinden hazırlanmış ve Türk Lirası (“TL”) cinsinden sunulmuştur.
ii) İşlemler ve bakiyeler
Yabancı para cinsinden yapılan işlemler, işlemin yapıldığı günkü döviz kurlarından fonksiyonel para birimine çevrilmiştir. Bu işlemlerin gerçekleşmesinden ve yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve yükümlülüklerin dönem sonu döviz kurlarından çevrilmesinden kaynaklanan kur farkı gelir ve giderleri nakit akım ve net yatırımın koruması olarak değerlendirilip özkaynaklar altında takip edilenler dışında konsolide gelir tablosuna dahil edilir.
iii) Yabancı ülkedeki bağlı ortaklığın finansal tablolarının çevrimi
Yabancı ülkede faaliyet gösteren bağlı ortaklığın fonksiyonel para birimi İngiliz Sterlini (“GBP”) olup varlık, yükümlülükleri ve özkaynakları bilanço tarihindeki döviz kurları, gelir tablosu kalemleri ise ortalama kurlar kullanılarak kullanılarak (ortalama kur işlem tarihlerindeki kur değişikliklerini mantıklı bir şekilde yansıtmıyorsa, işlemler gerçekleştiği tarihlerdeki kurdan çevrilir), Şirket’in fonksiyonel para birimi olan Avro’ya çevrilmiştir. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklıktaki, ortalama kurlar ile bilanço tarihindeki kurlardan doğan farklılıklar konsolide özkaynaklar altındaki “yabancı para çevrim farkları” içerisinde takip edilmektedir.
Yabancı ülkedeki bağlı ortaklığın finansal tablolarının çevrimi için, bilanço tarihlerindeki ve gelir tablosu kalemleri için kullanılan ilgili dönemlerdeki ortalama kurlar aşağıdaki gibidir:
Dönem sonu: 30 Haziran 2014 31 Aralık 2013
Türk Lirası/ İngiliz Sterlini 3,6094 3,5114
1 Ocak - 1 Ocak -
Ortalama: 30 Haziran 2014 30 Haziran 2013
Türk Lirası/ İngiliz Sterlini 3,6256 2,9292
Raporlama para birimine (TL) çevrimi
(a) Grup’un 30 Haziran 2014 tarihi itibariyle konsolide bilançosunda yer alan varlık ve yükümlülük kalemleri bilanço tarihindeki TCMB Avro döviz alış kuru olan 2,8919 TL/Avro (31 Aralık 2013: 2,9365) ile TL’ye çevrilmiştir. Özkaynaklar kalemleri tarihsel değerleri ile taşınmıştır.
(b) 1 Ocak - 31 Haziran 2014 hesap dönemine ilişkin konsolide kapsamlı gelir tablosu kalemleri 2014 yılına ait 6 aylık ortalama TCMB Avro döviz alış kuru olan 2,96 TL/Avro (1 Ocak - 30 Haziran 2013 dönemine ait 6 Aylık ortalama TCMB Avro döviz alış kuru 2,3747 TL/Avro ile TL’ye çevrilmiştir.) ile TL’ye çevrilmiştir.
(c) Ortaya çıkan tüm çevrim farkları Grup’un finansal tablolarında özkaynaklar kalemleri içerisinde yeralan yabancı para çevrim farkları altında takip edilmektedir.
2.1.2 Konsolidasyon Esasları (i) Bağlı Ortaklık
Aşağıdaki tabloda 30 Haziran 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle bağlı ortaklık ve Grup’un sahip olduğu paylar gösterilmiştir:
30 Haziran 2014 31 Aralık 2013 Hisse/Oy Oranı Hisse/Oy Oranı
Componenta UK Ltd. %100 %100
Grup’un üzerinde kontrolü olduğu tüm işletmeler Grup’un bağlı ortaklığı konumundadır. Grup, işletmeyle olan ilişkisinden dolayı değişken getirilere maruz kaldığı veya bu getirilerde hak sahibi olduğu, aynı zamanda bu getirileri işletme üzerindeki gücüyle etkileme imkânına sahip olduğu durumda, işletmeyi kontrol etmektedir.
Bağlı ortaklığa ait bilanço ve gelir tablosu, tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş olup Şirket ve bağlı ortaklığının sahip olduğu payların kayıtlı değeri, ilgili özsermayeden mahsup edilmektedir. Şirket ile Bağlı Ortaklığı arasındaki işlemler ve bakiyeler konsolidasyon kapsamında karşılıklı olarak silinmektedir. Gerçekleşmemiş zararlar işlemin transfer edilen varlıkta bir değer düşüklüğüne işaret etmediği durumlarda elimine edilir. Şirket ve bağlı ortaklığı tarafından elde bulundurulan bağlı ortaklık hisselerinin maliyeti ve bu hisselerden doğan temettüler, sermaye ve dönem karından çıkarılmıştır.
Bağlı ortaklık, kontrolün Grup’a geçtiği tarihten itibaren konsolidasyon kapsamına dahil edilmekte olup kontrolün sona erdiği tarihten itibaren konsolidasyon kapsamından çıkartılmaktadırlar.
Grup söz konusu bağlı ortaklığın tamamına sahip olduğu için kontrol dışı pay bulunmamaktadır.
İştirak
İştirakteki yatırım, ilk kayda alındıkları tarihte elde etme maliyeti üzerinden sonraki dönemlerde ise özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirilmiştir. Grup’un genel olarak oy hakkının %20 ila %50’sine sahip olduğu veya Grup’un, şirket faaliyetleri üzerinde kontrol yetkisine sahip olmamakla birlikte önemli etkiye sahip olduğu kuruluşlar iştiraklerdir. Grup ile iştirak arasındaki işlemlerden doğan gerçekleşmemiş karlar, Grup’un iştirakteki payı ölçüsünde düzeltilmiş olup, gerçekleşmemiş zararlar da; işlem, transfer edilen varlığın değer düşüklüğüne uğradığını göstermiyor ise, düzeltilmiştir.
Özkaynak yöntemine göre, iştirakin satın alım sonrasındaki vergi sonrası toplam kapsamlı gelir/
(gideri) Grup’un iştirakteki payı ölçüsünde Grup’un toplam kapsamlı gelir/ (gideri)’ne yansıtılmaktadır.
Grup, iştirak ile ilgili olarak söz konusu doğrultuda bir yükümlülük altına girmemiş veya bir taahhütte bulunmamış olduğu sürece iştirakteki yatırımın kayıtlı değerinin sıfır olması veya Grup’un önemli etkisinin sona ermesi üzerine özsermaye yöntemine devam edilmemektedir. Önemli etkinin sona erdiği tarihteki yatırımın kayıtlı değeri, o tarihten sonra maliyet olarak gösterilmektedir. Önemli etkinliğin kaybına neden olmayan iştirakteki hisse oranındaki azalma nispetinde, daha önce kapsamlı gelir/ (gider)’de muhasebeleştirilmiş tutarlar, ilgili TFRS hükümlerine göre uygunsa net dönem kar/
(zararı) ile ilişkilendirilir.
Aşağıda yer alan tablo, Grup’un iştirakindeki hisse oranını göstermektedir:
30 Haziran 2014 31 Aralık 2013 Hisse/Oy Oranı Hisse/Oy Oranı Kumsan Döküm Malzemeleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“Kumsan”) %25,10 %25,10
10 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı)
2.1.3 Türkiye/ Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’ndaki değişiklikler
(a) 1 Ocak - 30 Haziran 2014 ara hesap dönemi raporlaması için geçerli yeni standartlar, değişiklikler ve yorumlar:
- TMS/UMS 32’deki değişiklik, “Finansal Araçlar: Varlık ve Yükümlülüklerin Mahsup Edilmesi”; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, TMS/UMS 32 “Finansal Araçlar: Sunum”
uygulamasına yardımcı olmak için vardır ve bilançodaki finansal varlıkların ve yükümlülüklerin mahsup edilmesi için gerekli bazı unsurları ortaya koymaktadır.
- TFRS/UFRS 10, TFRS/UFRS 12 ve TMS/UMS 27’deki değişiklik, “Konsolide finansal tablolar”: iştiraklerin konsolidasyonunda istisnalar’; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, “Yatırım İşletmesi”
tanımını karşılayan bazı farklı karakterdeki işletmelerin konsolide edilmesi yerine gerçeğe uygun değerlerinden muhasebeleştirilip, gerçeğe uygun değer farklarının ise gelir tablosu ile ilişkilendirilmesini içermektedir.
- TMS/UMS 36’daki değişiklik, “Varlıklarda değer düşüklüğü” geri kazanılabilir tutar açıklamalarına ilişkin’; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, değer düşüklüğüne uğramış varlığın, geri kazanılabilir değeri, gerçeğe uygun değerinden satış için gerekli masrafları düşülmesi ile bulunmuşsa; geri kazanılabilir değer ile ilgili bilgilerin açıklanmasına ilişkin ek açıklamalar getirmektedir.
- TMS/UMS 39’daki değişiklik, “Finansal Araçlar”: Muhasebeleştirilmesi ve ölçümü’ - ‘türev araçların yenilenmesi’; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik belirtilen şartlar sağlandığı sürece, kanun ve yönetmeliklerden kaynaklanan, finansal riskten korunma aracının taraflarının değişmesi veya karşı tarafın yenilenmesi sebebiyle finansal risklerden korunma muhasebesi uygulamasına son verilmeyeceğine açıklık getirmektedir.
- TFRYK/UFRYK 21 - TMS/UMS 37, “Zorunlu vergiler”; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. “Karşılıklar, koşullu borçlar ve koşullu varlıklar” üzerine bu yorum vergiye ilişkin yükümlülüğün işletme tarafından, ödemeyi ortaya çıkaran eylemin ilgili yasalar çerçevesinde gerçekleştiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık getirmektedir.
Yukarıdaki değişikliklerin Grup’un ara dönem konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi bulunmamaktadır.
2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı)
2.1.3 Türkiye/ Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’ndaki değişiklikler
(b) 30 Haziran 2014 tarihi itibariyle yayımlanmış ancak 1 Temmuz 2014 tarihinden sonra yürürlüğe girecek olan standartlar ve değişiklikler:
- TMS/ UMS 19’daki değişiklik, “Tanımlanmış Fayda Planları”, 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu sınırlı değişiklik üçüncü kişiler veya çalışanlar tarafından tanımlanmış fayda planına yapılan katkılara uygulanır. Plana yapılan katkıların hizmet süresinden bağımsız hesaplandığı; örneğin maaşının sabit bir kısmının katkı olarak alınması gibi; durumlarda nasıl muhasebeleştirme yapılacağına açıklık getirmektedir.
- Yıllık İyileştirmeler 2012: 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirme projesi 2010-2012 dönem aşağıda yer alan 7 standarda değişiklik getirmiştir:
- TFRS/UFRS 2, Hisse Bazlı Ödemeler - TFRS/UFRS 3, İşletme Birleşmeleri - TFRS/UFRS 8, Faaliyet Bölümleri
- TFRS/UFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü
- TMS/UFRS 16, Maddi Duran Varlıklar ve TMS/ UMS 38, Maddi Olmayan Duran Varlıklar
- TFRS/UFRS 9, Finansal Araçlar: TMS/UMS 37, Karşılıklar, Şarta Bağlı Varlık ve Yükümlülükler
- TMS/UMS 39, Finansal Araçlar - Muhasebeleştirme ve Ölçüm
- Yıllık İyileştirmeler 2013; 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirme projesi 2011-2-13 dönem aşağıda yer alan 4 standarda değişiklik getirmiştir:
- TFRS/UFRS 1, “TFRS/UFRS’nin İlk Uygulaması - TFRS/UFRS 3, İşletme Birleşmeleri
- TFRS/UFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü - TMS/UFRS 40, Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
- TFRS/UFRS 11’deki değişiklik, “Müşterek Anlaşmalar”, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, ticari faaliyet oluşturmuş bir müşterek ortaklıktan iktisap edilen hisselerin nasıl muhasebeleştirileceği konusunda yol göstermektedir.
- TMS/UMS 16 ve TMS/UMS 38’deki değişiklikler, “Maddi duran varlıklar ”, “Maddi olmayan duran varlıklar ”, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik ile maddi ve maddi olmayan duran varlıkların amortisman ve itfa paylarının hesaplanmasında kullanılan hasılat merkezli yöntem ortadan kaldırılmıştır.
12 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı)
2.1.3 Türkiye/ Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’ndaki değişiklikler
(b) 30 Haziran 2014 tarihi itibariyle yayımlanmış ancak 1 Temmuz 2014 tarihinden sonra yürürlüğe girecek olan standartlar ve değişiklikler(devamı)
- TFRS/UFRS 14, “Düzenleyici Erteleme Hesapları”, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Tarife uygulamasını kullanan işletmelere ilk kez Türkiye/Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarını uygularken daha önce kullandığı muhasebe standartlarına göre uygulamış oldukları muhasebe politikalarına devam etme hakkı vermektedir.
- TFRS/UFRS 15, “Müşteri kontratlarından doğan hasılat”, 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart ile Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ve Amerika Muhasebe Standartları Kurulu birlikte çalışarak hasılat standartları üzerinde yeknasaklığı sağlamayı ve mali tablo okuyucularına işlemin; içeriği, tutarı, zamanı ile hasılatın belirsizliği ve müşteri kontratlarından doğan hasılatın nakit akışıyla ilgili bilgi sunmayı amaçlamaktadır. Bu standart ile hasılatın muhasebeleştirilmesinde; kazanç yönteminden, kontrolün transferini esas alan varlık-yükümlülük yöntemine geçilmesi amaçlanmaktadır.
- TFRS/UFRS 9 “Finansal Araçlar - sınıflandırma ve ölçüm”; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart finansal varlık ve yükümlülüklerin, sınıflandırması ve ölçümü ile ilgili TMS/UMS 39 standartlarının yerine geçmiştir. TFRS/UMS 9; itfa edilmiş değer ve gerçeğe uygun değer olmak üzere ölçümle ilgili iki model sunmaktadır. Tüm özkaynak araçları gerçeğe uygun değeri ile ölçülürken; borçlanma araçlarının kontrata bağlı nakit getirisi işletme tarafından alınacaksa ve bu nakit getiri faiz ve anaparayı içeriyorsa, borçlanma araçları itfa edilmiş değer ile ölçülür. Yükümlülükler için standart, TMS/UMS 39’daki itfa edilmiş maliyet yöntemi ve gömülü türevlerin ayrıştırılması da dahil olmak üzere birçok uygulamayı devam ettirmektedir. Esas önemli değişiklik, finansal yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değerden takip edildiği durumlarda; muhasebesel uyuşmazlık olmadığı sürece gerçeğe uygun değer değişimindeki Şirketin kendi kredi riskinden kaynaklanan kısmen artık gelir tablosuna değil, kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmasıdır. Bu değişiklik özellikle finansal kuruluşları etkileyecektir.
- TFRS/UFRS 9’daki değişiklik, “Finansal Araçlar - genel riskten korunma muhasebesi”. 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik TFRS/UFRS 9 Finansal Araçlar standardına yer alan riskten korunma muhasebesine önemli değişiklikler getirerek riski yönetimi faaliyetlerinin finansal tablolara daha iyi yansıtılmasını sağlamıştır.
Grup yukarıda yer alan değişikliklerin operasyonlarına olan etkilerini değerlendirip geçerlilik tarihinden itibaren uygulayacaktır. Yukarıdaki standart ve yorumların uygulanmasının gelecek dönemlerde Grup’un konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacağı beklenmektedir.
2.2 Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler
Finansal tablolarda değiştirilen veya değiştirilmesi planlanan muhasebe politikaları bulunmamakta olup tüm muhasebe politikaları önceki dönemlerle uyumlu olarak uygulanmaktadır.
2.3 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Mali Tabloların Düzeltilmesi
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup’un ara dönem özet konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Grup, 30 Haziran 2014 tarihi itibariyle ara dönem özet konsolide bilançosunu, 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle hazırlanmış konsolide bilançosu ile; 1 Ocak - 30 Haziran 2014 ara hesap dönemine ait özet konsolide gelir, kapsamlı gelir, nakit akım ve özkaynaklar değişim tablolarını ise 1 Ocak - 30 Haziran 2013 ara hesap dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir.
Grup cari dönem içerisinde SPK’nın mali tablo ve dipnot formatlarında yer alan hükümlere göre konsolide özkaynaklar içerisinde yer alan “kardan kısıtlanmış yedekler” ile “geçmiş yıllar karları”
arasında 6.349.472 TL tutarında bir geçişme tespit etmiş olup söz konusu geçişme 1 Ocak 2014 tarihi itibariyle birikmiş karlardan düşülerek kardan kısıtlanmış yedeklere transfer edilmiştir.
Grup cari dönem içerisinde SPK’nın mali tablo ve dipnot formatlarında yer alan gösterim hükümlerine göre konsolide kapsamlı gelir tablosu içerisinde yer alan “finansman giderleri” ile
“yatırım faaliyetlerinden gelirler ile esas faaliyetlerden gelirler/ (giderler)” arasında bir geçişme tespit etmiş olup gerekli sınıflandırmaları yapmıştır. Daha önce 1 Ocak - 30 Haziran 2013 dönemine ait kapsamlı gelir tablosunda “finansal gelirler” kalemi içerisinde gösterilen 7.928.413 TL tutarındaki faiz gelirleri “yatırım faaliyetlerinden gelirler” kalemine ve “finansal gelirler”
kalemi içerisinde gösterilen 4.192.966 TL tutarındaki operasyonel faaliyetlerden kaynaklanan kur farkı giderleri “esas faaliyetten diğer gelirler/ (giderler)” kalemine sınıflandırılmıştır.
Söz konusu sınıflandırmalardan dolayı önemlilik kavramı dahilinde önceki dönemlere ilişkin karşılaştırmalı tutarlar yeniden düzenlenmemiştir.
2.4 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır.
2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
Özet konsolide ara dönem finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan muhasebe politikaları, 1 Ocak - 31 Aralık 2013 hesap döneminde kullanılan muhasebe politikaları ile, aşağıda belirtilen hususlar dışında uyumludur. Bu özet konsolide ara dönem finansal tablolar 1 Ocak - 31 Aralık 2013 hesap dönemine ait yıllık finansal tablolar ile birlikte okunmalıdır.
Ara dönemlerde vergi karşılıkları ve ertelenmiş vergiler yıl sonu mali sonuçlarına uygulanması beklenen vergi oranları ve yıl sonu mali sonuçlarına göre beklenen vergi matrahı tutarları göz önünde bulundurularak hesaplanmaktadır. Bir yıllık mali dönem içerisinde eşit dağıtılmayan giderler, sadece bu giderlerin mali yıl sonunda uygun bir şekilde tahmin edilebileceği veya ertelenebileceği durumlarda ara dönem özet konsolide finansal tablolarda dikkate alınmıştır.
14
2.6 Önemli Muhasebe Değerlendirme Tahmin ve Varsayımları (a) Maddi varlıklar ve maddi olmayan duran varlıklar faydalı ömürleri
Amortisman, makine ve teçhizatlar hariç olmak üzere, maddi duran varlıkların değerleri üzerinden faydalı ömürleri esas alınarak doğrusal amortisman yöntemi ile ayrılmaktadır. Faydalı ömürler yönetimin en iyi tahminlerine dayanır, her bilanço tarihinde gözden geçirilir ve gerekirse düzeltme yapılır. Faydalı ömürler her raporlama dönemindeki kapasite kullanım oranları, ekonomik, teknolojik gelişmeler dikkate alınarak gözden geçirilmekte ve gerekli güncellemeler ileriye dönük şekilde finansal tablolara yansıtılmaktadır.
Grup, 1 Ocak - 30 Haziran 2014 ara hesap döneminde makine ve teçhizatlara ait amortisman giderini ilgili kapasite kullanım oranlarını ve makine ve teçhizatların durumlarını dikkate alarak amortisman oranlarını her hesap dönemi gözden geçirerek, gerekli olması durumunda TMS 8, “Muhasebe Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalar”da yeralan hükümlere göre ileriye dönük olarak güncellemektedir.
(b) Gelir vergileri
Nihai vergi tutarına olan etkileri kesinleşmeyen ilgili birçok işlem ve hesaplama normal iş akışı sırasında gerçekleşmekte olup bu gibi durumlar kurumlar vergisi karşılığı belirlenmesi sırasında önemli muhakemelerin kullanılmasını gerektirmektedir. Grup, vergisel olayların sonucunda ödenmesi tahmin edilen ek vergilerin oluşturduğu vergi yükümlüklerini kayıtlarına almaktadır (Dipnot 21). Bu konular ile ilgili oluşan nihai vergisel sonuçların başlangıçta kaydedilen tutarlardan farklı olduğu durumlarda, bu farklar belirlendiği dönemlerdeki gelir vergisi ve ertelenmiş vergi gelir/giderini etkileyebilecektir.
(c) Kıdem tazminatı karşılığı iskonto oranı
Kıdem tazminatı karşılığı her yıl belirlenen iskonto oranına göre çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bugünkü değerinin aşağıda açıklanan aktüer öngörüler doğrultusunda tahmin edilmesiyle hesaplanır. İskonto oranı yönetimin en iyi tahminlerine dayanır, her bilanço tarihinde gözden geçirilir ve gerekirse düzeltme yapılır.
Grup, 30 Haziran 2014 tarihli kıdem tazminatı karşılığı hesaplamasında iskonto oranı olarak yıllık
%4,57 kullanmış olup söz konusu kıdem tazminatı karşılık tutarı, bağımsız bir aktüerlik firması tarafından tespit edilmiştir.
DİPNOT 3 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Faaliyet bölümleri, Grup’un faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili organlara veya kişilere sunulan iç raporlama ve stratejik bölümlere paralel olarak değerlendirilmektedir. Grup’un faaliyetlerine ilişkin stratejik karar almaya yetkili organ Şirket’in Yönetim Kurulu olarak tanımlanmıştır. Grup yönetimi, faaliyet bölümlerini Yönetim Kurulunun stratejik karar alırken değerlendirdiği raporlara göre belirlemektedir. Grup’un üst düzey yöneticileri faaliyet sonuçlarını endüstriyel bölüm olarak takip etmektedir. Grup’un alüminyum döküm, pik döküm ve jant endüstriyel bölümleri olmak üzere üç endüstriyel bölümü bulunmaktadır. Grup’un üst düzey yöneticilerinin faaliyet sonuçlarını coğrafi bölüm olarak takip etmemesi sebebiyle coğrafi bölümlere göre raporlama yapılmamaktadır.
Bölüm varlıkları:
30 Haziran 2014 31 Aralık 2013
Pik döküm 361.770.004 364.614.003
Alüminyum döküm 124.670.915 118.543.411
Jant 95.171.714 41.117.349
Bölümlerle ilişkilendirilemeyen varlıklar (*) 326.668.512 323.716.221 Konsolide finansal tablolara göre toplam varlıklar 908.281.145 847.990.984 (*) 30 Haziran 2014 tarihi itibariyle bölümlerle ilişkilendirilemeyen varlıkların 3.562.642 TL’lik kısmı
(31 Aralık 2013: 3.459.038 TL) Kumsan’daki iştiraklerden ve 321.297.120 TL’lik kısmı (31 Aralık 2013:
318.448.514 TL) ise Componenta Oyj’ye kullandırılan kredilerden ve faizlerinden, 1.808.750 TL’lik kısmı ise ( 31 Aralık 2013: 1.808.669) personelden alacaklardan oluşmaktadır.
Bölüm yükümlülükleri:
30 Haziran 2014 31 Aralık 2013
Pik döküm 85.339.241 83.664.746
Alüminyum döküm 35.894.674 21.034.027
Jant 40.878.965 33.178.426
Bölümlerle ilişkilendirilemeyen yükümlülükler (*) 397.792.729 376.841.918 Konsolide finansal tablolara göre toplam yükümlülükler 559.905.609 514.719.117 (*) 30 Haziran 2014 tarihi itibariyle bölümlerle ilişkilendirilemeyen yükümlülüklerin 366.571.996 TL’lik
kısmı banka kredilerinden (31 Aralık 2013: 347.593.436 TL), 31.220.733 TL’lik kısmı vergi yükümlülüğünden (31 Aralık 2013: 25.655.599 TL) oluşmaktadır.
1 Ocak - 30 Haziran 2014 dönemine ait bölüm analizi:
1 Ocak - 30 Haziran 2014 Pik Alüminyum
döküm döküm Jant Toplam
Faaliyet gelirleri 264.405.638 57.111.449 54.280.725 375.797.812
Faaliyet giderleri (240.759.978) (52.444.026) (46.441.294) (339.645.298) 23.645.660 4.667.423 7.839.431 36.152.514
Diğer faaliyet giderleri (704.387)
Finansman giderleri (17.865.992)
Yatırım faaliyetlerinde gelirler 9.321.520
İştiraklerdeki yatırımların karlarındaki pay 207.764
Vergi öncesi kar 27.111.419
Vergi karşılığı (8.433.612)
Net dönem karı 18.677.807
16 1 Ocak - 30 Haziran 2013 dönemine ait bölüm analizi:
1 Ocak - 30 Haziran 2013 Pik Alüminyum
döküm döküm Jant Toplam
Faaliyet gelirleri 220.855.423 43.701.952 43.536.147 308.093.522
Faaliyet giderleri (205.207.405) (37.609.243) (37.056.823) (279.873.471) 15.648.018 6.092.709 6.479.324 28.220.051
Diğer faaliyet giderleri (5.176.034)
Finansman giderler (14.518.534)
Yatırım faaliyetlerinde gelirler 9.231.252
İştiraklerdeki yatırımların karlarındaki pay 342.929
Vergi öncesi kar 18.099.664
Vergi karşılığı (7.181.947)
Net dönem karı 10.917.717
DİPNOT 4 - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
30 Haziran 2014 31 Aralık 2013
Kasa 2.483 -
Banka
Vadesiz mevduatlar-Avro 4.861.784 21.426.104
Vadesiz mevduatlar-diğer para birimleri 2.150.666 5.376.556
7.014.933 26.802.660 30 Haziran 2014 tarihi itibari ile vadeli mevduat bulunmamaktadır (31 Aralık 2013: vadeli mevduat bulunmamaktadır).
DİPNOT 5 - KISA VADELİ VE UZUN VADELİ BORÇLANMALAR
30 Haziran 2014 31 Aralık 2013
Kısa vadeli finansal borçlar 287.177.079 255.440.121
Kısa vadeli finansal kiralama borçları 6.037.159 5.127.499
293.214.238 260.567.620
Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısmı 6.856.426 4.792.440
Toplam kısa vadeli borçlanmalar 300.070.664 265.360.060
30 Haziran 2014 31 Aralık 2013
Uzun vadeli finansal borçlar 72.538.491 87.360.875
Uzun vadeli finansal kiralama borçları 8.373.696 7.555.794
Toplam uzun vadeli borçlanmalar 80.912.187 94.916.669
Toplam finansal borçlar 380.982.851 360.276.729
Kısa vadeli finansal borçlar
30 Haziran 2014
Yıllık ortalama Orijinal
etkin faiz oranı % para birimi TL Kısa vadeli krediler
Avro Krediler (*) 5,30 91.530.000 264.695.608
TL Krediler (**) 18,00 6.965.644 6.965.644
Kısa vadeli Avro faktoring borçları (***) 15,00 5.365.271 15.515.827 287.177.079 (*) Mevcut kısa vadeli Avro krediler değişken ve sabit faiz oranlı ihracat tahahhütlü işletme kredisi ve
Eximbank kredilerinden oluşmaktadır. Dipnot 24’te belirtildiği üzere Componenta Dökümcülük Tic. ve San.
A.Ş., 13 Ağustos 2014 tarihinde Türkiye İş Bankası A.Ş., Türkiye Halk Bankası A.Ş., Türkiye Vakıflar Bankası T.A.O. ve T.C. Ziraat Bankası A.Ş. ile mevcut kısa vadeli olan kredi sözleşmelerinin yerine geçmek üzere toplam 90.000.000 Avro tutarında yeni bir kredi sözleşmesi imzalamıştır.Bu kredinin 70.000.000 Avro tutarına ilişkin kısmı 7 yıl vadeli mevcut kredi borçlarının refinansmanını sağlamak amacıyla, 20.000.000 Avro tutarına ilişkin kısım ise işletme sermayesi ihtiyaçlarının finansmanı sağlamak amacıyla kullanılacaktır.
(**) TL Krediler Gümrük ödemeleri esnasında kullanılan Gümkart bakiyesini temsil etmektedir.
(***) Kısa vadeli faktoring borçları kabili rücu faktoring borçlarını ifade etmektedir.
31 Aralık 2013 Yıllık ortalama Orijinal
etkin faiz oranı % para birimi TL Kısa vadeli krediler
TL Krediler (*) 18,00 7.572.706 7.572.706
Avro Krediler 4,85 81.409.069 239.057.731
Kısa vadeli USD mal mukabili krediler (**) 2,61 1.011.336 2.158.494 Kısa vadeli Avro faktoring borçları (***) 10,01 2.265.006 6.651.190 255.440.121 (*) TL Krediler Gümrük ödemeleri esnasında kullanılan Gümkart bakiyesini temsil etmektedir.
(**) Mal mukabili krediler ithalat işlemlerinin önceden finansmanı kapsamında tedarikçilere verilmek üzere alınan kredileri ifade etmektedir.
(***) Kısa vadeli faktoring borçları kabili rücu faktoring borçlarını ifade etmektedir.
18
Uzun vadeli finansal borçlar ve uzun vadeli finansal borçların kısa vadeli kısımları 30 Haziran 2014
Yıllık ortalama Orijinal
etkin faiz oranı % para birimi TL
Avro Krediler 5,66 25.083.333 72.538.491
Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısmı 4,38 2.370.907 6.856.426 79.394.917 30 Haziran 2014 itibariyle Grup’un 287.177.079 TL tutarında kısa vadeli banka kredisi bulunmaktadır.
Kısa vadeli kredilerin bilançolardaki taşınan değeri ile makul değeri arasında farklılık olmadığı varsayılmaktadır. Uzun vadeli finansal borçların 30 Haziran 2014 itibariyle makul değerleri 80.921.755 TL’dir (31 Aralık 2013: 94.239.584 TL).
31 Aralık 2013 Yıllık ortalama Orijinal
etkin faiz oranı % para birimi TL
Avro krediler 5,47 29.750.000 87.360.875
Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısmı 5,36 1.632.025 4.792.440 92.153.315 Grup’un 30 Haziran 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle uzun ve kısa vadeli finansal borçların geri ödeme planı aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2014 31 Aralık 2013
Vadesi 1 yıla kadar 294.033.505 260.232.561
Vadesi 1-2 yıla kadar 62.898.825 76.349.000
Vadesi 3-4 yıla kadar 9.639.666 7.341.250
Vadesi 4 yıl ve üzeri - 3.670.625
366.571.996 347.593.436 30 Haziran 2014 itibariyle, Grup’un değişken ve sabit faiz oranlı finansal borçlarının kırılımı aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2014 31 Aralık 2013
Değişken faizli krediler 164.301.692 227.534.870
Sabit faizli krediler 202.270.304 120.058.566
366.571.996 347.593.436
Finansal kiralama borçları geri ödeme tablosu aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2014 31 Aralık 2013
Minimum finansal Toplam Minimum finansal Toplam
kiralama ödemesi Faiz yükümlülük kiralama ödemesi Faiz yükümlülük
Bir yıldan kısa vadeli kısım
2014 3.712.841 (535.134) 3.177.707 6.033.630 (906.131) 5.127.499
2015 3.243.818 (384.366) 2.859.452 - - -
Bir yıldan kısa vadeli kısım 6.956.659 (919.500) 6.037.159 6.033.630 (906.131) 5.127.499 Bir yıldan uzun vadeli kısım
2015 2.944.371 (255.458) 2.688.913 4.732.881 (427.929) 4.304.952
2016 3.670.530 (279.250) 3.391.280 2.364.475 (148.857) 2.215.618
2017 2.235.774 (95.098) 2.140.676 1.067.122 (31.898) 1.035.224
2018 157.487 (4.660) 152.827 - - -
Bir yıldan uzun vadeli kısım 9.008.162 (634.466) 8.373.696 8.164.478 (608.684) 7.555.794 15.964.821 (1.553.966) 14.410.855 14.198.108 (1.514.815) 12.683.293
20 Ticari alacaklar:
30 Haziran 2014 31 Aralık 2013 İlişkili taraflardan alacaklar (Not 22.a.i.) 65.574.156 30.736.348
İlişkili olmayan taraflar 42.901.050 38.861.708
- Müşteri cari hesapları 41.751.335 38.428.677
- Alınan çek ve senetler 1.149.715 433.031
108.475.206 69.598.056
Eksi: Şüpheli alacak karşılığı (4.708.062) (4.578.294)
103.767.144 65.019.762 Ticari alacaklar için yaşlandırma analizi
30 Haziran 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle şüpheli alacak karşılığı ayrılmayan ticari alacakların vadeleri aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2014 31 Aralık 2013
Vadesi geçen alacaklar 40.701.272 32.381.342
0-30 gün vadeli 12.945.881 11.490.886
31-60 gün vadeli 25.408.030 15.181.051
61-90 gün vadeli 16.556.953 5.851.319
91-120 gün vadeli 8.155.008 115.164
103.767.144 65.019.762 Vadesi geçen süre
0-1 ay arası 6.409.914 13.204.403
1-3 ay arası 18.010.148 16.188.973
3 ay ve üzeri 16.281.210 2.987.966
40.701.272 32.381.342 Vadesi geçmiş alacakların 38.434.210 TL tutarındaki kısmı grup şirketlerinden alacaklardan oluşmaktadır (31 Aralık 2013: 25.686.482 TL).
Ticari alacaklara istinaden müşterilerden alınmış olan 5.808.553 TL (31 Aralık 2013: 4.121.398 TL) tutarında teminat bulunmaktadır.
Ticari borçlar:
30 Haziran 2014 31 Aralık 2013
İlişkili taraflara borçlar (Not 22.b) 3.994.741 1.768.774
İlişkili olmayan taraflara borçlar 101.549.805 77.684.909
- Ticari borçlar 95.352.183 77.427.459
- Ticari borç senetleri 6.197.622 257.450
105.544.546 79.453.683
Eksi: Vadeli alımlardan kaynaklanan gerçekleşmemiş
finansal maliyet (6.969) (6.787)
105.537.577 79.446.896 Ticari borçlar genel olarak ortalama 1-2 ay (31 Aralık 2013: 1-2 ay) vadeye sahiptir.
DİPNOT 7 - DİĞER ALACAK VE BORÇLAR Diğer Alacaklar:
Kısa vadeli diğer alacaklar:
30 Haziran 2014 31 Aralık 2013 İlişkili taraflardan finansal alacaklar- Componenta Oyj (*) 310.883.608 307.874.401
Personelden alacaklar 1.808.750 1.808.669
Verilen depozito ve teminatlar 483.902 433.031
313.176.260 310.116.101 Uzun vadeli diğer alacaklar:
30 Haziran 2014 31 Aralık 2013 İlişkili taraflardan finansal
alacaklar-Componenta Oyj (*)(Dipnot 22) 10.413.512 10.574.113
10.413.512 10.574.113 (*) 30 Haziran 2014 tarihi itibariyle ilişkili taraflardan finansal alacaklar Componenta Dökümcülük Ticaret
ve Sanayi A.Ş. tarafından Componenta Oyj’ye tahsis edilen 84.386.869 Avro ve Componenta UK Limited tarafından tahsis edilen 19.221.994 İngiliz Sterlini tutarındaki karşılığı 313.418.252 TL olan kredilerden ve bu kredilerin 7.878.868 TL tutarındaki faiz tahakkuklarından oluşmaktadır.
Componenta Dökümcülük Ticaret ve Sanayi A.Ş. tarafından Componenta Oyj’ye tahsis edilen kısa vadeli kredilerin 84.386.869 Avro ve Componenta UK Limited tarafından tahsis edilen kredilerin 16.336.885 İngiliz Sterlini tutarındaki karşılığı 303.004.740 TL olan kısmının vadesi 30 Haziran 2015 tarihindedir (31 Aralık 2013 tarihi itibariyle ilişkili taraflardan finansal alacaklar Componenta Dökümcülük Ticaret ve Sanayi A.Ş. tarafından Componenta Oyj’ye tahsis edilen 89.358.799 Avro ve Componenta UK Limited tarafından tahsis edilen 14.708.873 İngiliz Sterlini tutarındaki karşılığı 314.050.850 TL olan kredilerden ve bu kredilerin 4.397.664 TL tutarındaki faiz tahakkuklarından oluşmaktadır).
Grup, Componenta Oyj’ye tahsis ettiği kredilerin faiz oranını, kredinin alındığı gün ilgili para birimindeki faiz oranının üzerine %10 marj koyarak belirlemiştir. Componenta Oyj’ye tahsis edilen kredilerin yıllık etkin faiz oranı Avro için %6,14 ve İngiliz Sterlini için %5,5’dir (31 Aralık 2013: Componenta Oyj’ye tahsis edilen kredilerin yıllık etkin faiz oranı Avro için %6,14 ve İngiliz Sterlini için %5,5).
22 Diğer borçlar:
30 Haziran 2014 31 Aralık 2013
Faktoring işlemlerinden borçlar 975.154 1.221.094
İlişkili taraflara borçlar - 23.653
975.154 1.244.747
DİPNOT 8 - ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR
30 Haziran 2014 31 Aralık 2013
Personele borçlar 2.873.600 2.748.995
Ödenecek sosyal güvenlik primleri 2.374.416 2.225.581
Ödenecek personel gelir ve damga vergisi 2.259.213 2.123.088
7.507.229 7.097.664
DİPNOT 9 - STOKLAR
30 Haziran 2014 31 Aralık 2013
Hammaddeler 35.445.975 33.341.904
Yarımamuller 9.758.980 7.861.391
Mamuller 46.308.755 30.515.892
Diğer (*) 4.817.686 6.926.341
96.331.396 78.645.528
Eksi: Değer düşüklüğü karşılığı (276.000) (100.481)
96.055.396 78.545.047 (*) Diğer stoklar, sipariş üzerine üretilen model ve kalıplardan oluşmaktadır.
Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler
30 Haziran 2014 31 Aralık 2013
Gelecek aylara ait giderler (*) 8.375.876 1.371.549
Diğer 397.035 998.344
8.772.911 2.369.893 (*) Gelecek aylara ait giderlerin 7.790.534 TL’si Componenta Oyj tarafından faturalandırılan 2014 yılına ait
yönetim hizmeti ve lisans giderlerinin peşin ödenen 1 Temmuz -31 Aralık 2014 dönemine ait olan kısmından oluşmaktadır.
Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler
30 Haziran 2014 31 Aralık 2013
Verilen sipariş avansları 5.029.322 4.223.154
5.029.322 4.223.154
DİPNOT 11 - ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR
30 Haziran 2014 31 Aralık 2013
İştirak İştirak
oranı % tutarı oranı % tutarı
Kumsan 25,10 3.562.642 25,10 3.459.038
2014 2013
1 Ocak 3.459.038 3.186.441
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların karlarındaki paylar 207.764 342.929
Alınan temettü (90.742) (105.420)
Yabancı para çevrim farkı (13.418) 829.711
30 Haziran 3.562.642 4.253.661
Kumsan’ın finansal tabloları ile ilgili özet bilgiler aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2014 31 Aralık 2013
Toplam Toplam Toplam Toplam
Varlıklar Yükümlülükler Varlıklar Yükümlülükler
Kumsan 16.342.536 2.148.743 15.300.155 1.519.126
1 Ocak - 30 Haziran 2014 1 Ocak - 30 Haziran 2013 Satış Net Dönem Satış Net Dönem
Gelirleri Karı Gelirleri Karı
Kumsan 6.731.609 827.745 6.709.797 940.607
24
Binalar ve Yapılmakta
yerüstü Makina ve Döşeme ve Motorlu olan
Arsalar düzenleri teçhizat demirbaşlar araçlar yatırımlar Toplam 1 Ocak 2014
Maliyet 80.193.105 99.229.070 531.957.721 22.858.100 921.552 16.405.183 751.564.731
Birikmiş amortismanlar - (45.844.682) (373.047.853) (15.865.052) (887.678) - (435.645.265)
Net defter değeri 80.193.105 53.384.388 158.909.868 6.993.048 33.874 16.405.183 315.919.466 30 Haziran 2014 tarihinde sona eren hesap dönemi için
Açılış net defter değeri 80.193.105 53.384.388 158.909.868 6.993.048 33.874 16.405.183 315.919.466
Girişler - 160.234 9.007.049 165.872 - 9.034.594 18.367.749
Yabancı para çevrim farkları (1.217.985) (817.845) (2.419.721) (107.512) (554) (198.449) (4.762.066)
Çıkışlar - - (619.948) - - - (619.948)
Cari dönem amortismanı - (1.413.416) (8.560.432) (397.530) (7.004) - (10.378.382)
Birikmiş amortismanlardan çıkışlar - - 528.951 - - - 528.951
Kapanış net defter değeri 78.975.120 51.313.361 156.845.767 6.653.878 26.316 25.241.328 319.055.770 30 Haziran 2014
Maliyet Değeri/Yeniden
değerlenmiş değer 78.975.120 98.571.459 537.925.100 22.916.461 920.998 25.241.328 764.550.466
Birikmiş amortismanlar - (47.258.098) (381.079.334) (16.262.583) (894.682) - (445.494.696)
Net defter değeri 78.975.120 51.313.361 156.845.766 6.653.878 26.316 25.241.328 319.055.770 Cari dönem amortisman ve itfa giderlerinin 10.263.423 TL’si (30 Haziran 2013: 8.972.326 TL) satılan malın maliyetine ve 1.410.617 TL’si (30 Haziran 2013: 288.974 TL TL) faaliyet giderlerine dahil edilmiştir.
