İŞ YATIRIM MENKUL DEĞERLER ANONİM ŞİRKETİ
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 Mart 2015 Tarihinde
Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolar
30 Nisan 2015
Bu rapor, 44 sayfa konsolide finansal tablolar ve tamamlayıcı notlarından oluşmaktadır.
İŞ YATIRIM MENKUL DEĞERLER ANONİM ŞİRKETİ
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
İçindekiler
Özet konsolide finansal durum tablosu Özet konsolide kar veya zarar tablosu Özet konsolide diğer kapsamlı gelir tablosu Özet konsolide özkaynaklar değişim tablosu Özet konsolide nakit akış tablosu
Özet konsolide finansal tablolara ilişkin tamamlayıcı notlar
Sayfa
Özet Konsolide Finansal Durum Tablosu 1
Özet Konsolide Kar veya Zarar Tablosu 4
Özet Konsolide Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu 5
Özet Konsolide Özkaynaklar Değişim Tablosu 6
Özet Konsolide Nakit Akış Tablosu 7
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN TAMAMLAYICI DİPNOTLAR
Not 1 Grup’un Organizasyonu ve Faaliyet Konusu 8
Not 2 Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar 9
Not 3 Bölümlere Göre Raporlama 18
Not 4 İlişkili Taraf Açıklamaları 22
Not 5 Nakit ve Nakit Benzerleri 27
Not 6 Finansal Yatırımlar 27
Not 7 Borçlanmalar 29
Not 8 Ticari Alacaklar ve Borçlar 30
Not 9 Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar 31
Not 10 Şerefiye 32
Not 11 Maddi Duran Varlıklar 33
Not 12 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 33
Not 13 Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler 33
Not 14 Taahhütler 35
Not 15 Özkaynaklar 35
Not 16 Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi 38
Not 17 Finansal Araçlar 42
Not 18 Raporlama Döneminden Sonra Ortaya Çıkan Hususlar 44
Not 19 Finansal Tabloları Önemli Ölçüde Etkileyen ya da Finansal Tabloların Açık, Yorumlanabilir ve Anlaşılabilir Olması Açısından Açıklanması Gereken Diğer Hususlar
44
1
İncelemeden
Geçmemiş
Bağımsız Denetimden Geçmiş
Dipnotlar 31 Mart 31 Aralık
2015 2014
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar
Nakit ve Nakit Benzerleri 5 3.189.957.543 2.906.984.690
Finansal Yatırımlar 6 648.529.388 708.597.016
Ticari Alacaklar 8 1.360.529.262 1.380.845.045
İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 4 2.789.589 4.268.318
İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 1.357.739.673 1.376.576.727
Diğer Alacaklar 146.441.388 70.511.458
İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 4 15.530.071 6.864.768
İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 130.911.317 63.646.690
Türev Araçlar 16.237.841 28.885.174
Stoklar 65.905.953 52.596.621
Peşin Ödenmiş Giderler 9.901.205 8.630.108
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar 23.359.832 18.137.179
Diğer Dönen Varlıklar 7.571.729 6.205.151
ARA TOPLAM 5.468.434.141 5.181.392.442
Satış Amaçlı Sınıflandırılan Duran Varlıklar 5.199.822 4.973.662
TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR 5.473.633.963 5.186.366.104
Duran Varlıklar
Finansal Yatırımlar 6 40.691.494 38.431.129
Diğer Alacaklar 713.820 882.317
İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 4 - 150
İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 713.820 882.167
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar 9 17.191.645 17.208.918
Maddi Duran Varlıklar 11 34.943.720 34.315.151
Maddi Olmayan Duran Varlıklar 64.269.704 61.736.704
Şerefiye 10 38.593.847 38.593.847
Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar 12 25.675.857 23.142.857
Peşin Ödenmiş Giderler 764.115 1.202.960
Ertelenmiş Vergi Varlığı 11.629.854 14.997.135
TOPLAM DURAN VARLIKLAR 170.204.352 168.774.314
TOPLAM VARLIKLAR 5.643.838.315 5.355.140.418
(*) Detaylar için Not 2’ye bakınız.
2
İncelemeden
Geçmemiş
Denetimden Geçmiş
Dipnotlar 31 Mart 31 Aralık
2015 2014
KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Kısa Vadeli Borçlanmalar 7 3.474.525.166 3.140.096.643
İlişkili Taraflara Finansal Borçlar 34.275.361 33.063.977
İlişkili Olmayan Taraflara Finansal Borçlar 3.440.249.805 3.107.032.666
Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları 7 38.673.938 108.997.475
İlişkili Taraflara Finansal Borçlar 30.178.321 33.509.676
İlişkili Olmayan Taraflara Finansal Borçlar 8.495.617 75.487.799
Diğer Finansal Yükümlülükler 12.428.858 9.783.531
Ticari Borçlar 8 964.635.410 981.212.461
İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 4 765.585 6.471.772
İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 963.869.825 974.740.689
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 3.985.618 3.878.213
Diğer Borçlar 15.411.822 9.408.618
İlişkili Taraflara Diğer Borçlar 4 6.421.138 14.430
İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 8.990.684 9.394.188
Türev Araçlar 52.815.654 24.425.581
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 662.447 554.552
Kısa Vadeli Karşılıklar 9.303.410 12.087.425
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli
Karşılıklar
8.365.953 11.250.844
Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar 13 937.457 836.581
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 3.699.986 4.523.627
TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 4.576.142.309 4.294.968.126
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Uzun Vadeli Borçlanmalar 7 159.977.454 90.111.414
İlişkili Taraflara Finansal Borçlar 50.991.569 14.279.687
İlişkili Olmayan Taraflara Finansal Borçlar 108.985.885 75.831.727
Ticari Borçlar 8 816.000 1.881.678
İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 816.000 1.881.678
Uzun Vadeli Karşılıklar 6.277.484 6.223.735
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli
Karşılıklar
6.277.484 6.223.735
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 3.618.697 3.277.831
Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler 1.459.680 700.782
TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 172.149.315 102.195.440
3
İncelemeden
Geçmemiş
Bağımsız
Denetimden Geçmiş Dipnotlar 31 Mart 31 Aralık
2015 2014
ÖZKAYNAKLAR
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 524.730.912 557.338.743
Ödenmiş Sermaye 15 332.000.000 332.000.000
Pay İhraç Primleri 1.302.324 1.302.324
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer
Kapsamlı Gelirler veya Giderler
12.122.993 9.563.887
Yabancı Para Çevirim Farkları 4.460.891 3.515.335
Yeniden Değerleme ve Sınıflandırma Kazanç/Kayıpları 15 7.662.102 6.048.552
Diğer Yedekler 15 1.753.763 1.753.763
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 15 46.092.583 37.981.429
Geçmiş Yıllar Kar/Zararları 15 119.120.392 111.841.570
Net Dönem Karı/Zararı 12.338.857 62.895.770
Kontrol Gücü Olmayan Paylar 15 370.815.779 400.638.109
TOPLAM ÖZKAYNAKLAR 895.546.691 957.976.852
TOPLAM KAYNAKLAR 5.643.838.315 5.355.140.418
(*) Detaylar için Not 2’ye bakınız.
4
İncelemeden
Geçmemiş
Yeniden Düzenlenmiş(*) İncelemeden
Geçmemiş
1 Ocak – 31 Mart 1 Ocak – 31 Mart
2015 2014
KAR VE ZARAR KISMI
Hasılat 18.609.264.158 15.191.803.184
Satış Gelirleri 18.526.245.058 15.124.463.655
Esas Faaliyetlerden Faiz ve Vadeli İşlem Gelirleri, net 39.621.111 31.038.340
Hizmet Gelirleri, net 32.095.611 25.218.745
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler, net 11.302.378 11.082.444
Satışların Maliyeti (-) (18.508.520.256) (15.106.487.637)
BRÜT KAR/ZARAR 100.743.902 85.315.547
Genel Yönetim Giderleri (-) (56.417.147) (53.148.084)
Pazarlama Giderleri (-) (16.089.463) (16.978.760)
Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) (925.300) (839.147)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 3.032.259 3.354.489
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-)
(4.427.088) (3.027.241)
ESAS FAALİYET KARI/ZARARI 25.917.163 14.676.804
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Karlarından /
Zararlarından Paylar
(17.273) (291.082)
FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI/ZARARI 25.899.890 14.385.722
Finansman Gelirleri 10.296.110 7.280.179
Finansman Giderleri (-) (18.497.248) (12.715.114)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/ZARARI 17.698.752 8.950.787
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri (4.560.450) (5.616.307)
Dönem Vergi Gideri (830.763) (486.277)
Ertelenmiş Vergi Gideri (3.729.687) (5.130.030)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI 13.138.302 3.334.480
DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM KARI - -
DÖNEM KARI/ZARARI 13.138.302 3.334.480
Dönem Karı/Zararının dağılımı:
Kontrol Gücü Olmayan Paylar 799.445 (336.040)
Ana Ortaklık Payları 12.338.857 3.670.520
13.138.302 3.334.480
Pay Başına Kazanç
Sürdürülen faaliyetlerden pay başına kazanç 0,0372 0,0111
Durdurulan faaliyetlerden pay başına kazanç - -
Sulandırılmış Pay Başına Kazanç
Sürdürülen faaliyetlerden sulandırılmış pay başına kazanç 0,0372 0,0111
Durdurulan faaliyetlerden sulandırılmış pay başına kazanç - -
(*) Detaylar için Not 2’ye bakınız.
5
İncelemeden
Geçmemiş
Yeniden Düzenlenmiş(*) İncelemeden
Geçmemiş
1 Ocak –
31 Mart 2015
1 Ocak – 31 Mart 2014
DÖNEM KARI 13.138.302 3.334.480
DİĞER KAPSAMLI GELİRLER:
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar (1.217.064) 139.978
Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları (1.521.330) 174.973
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelire
ilişkin vergiler 304.266 (34.995)
Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri 304.266 (34.995)
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar 2.670.748 (681.485)
Satılmaya hazır finansal varlıkların yeniden değerleme
kazançları/kayıpları 1.725.192 (1.206.141)
Yabancı para çevirim farkları 945.556 524.656
DİĞER KAPSAMLI GELİR 1.453.684 (541.507)
TOPLAM KAPSAMLI GELİR 14.591.986 2.792.973
Toplam kapsamlı gelirin dağılımı:
Kontrol gücü olmayan paylar 199.817 (433.561)
Ana ortaklık payları 14.392.169 3.226.534
14.591.986 2.792.973
6
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı
Gelirler veya Giderler
Birikmiş Karlar
Ödenmiş
Sermaye
Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi (-)
Pay İhraç Primleri
Yabancı Para Çevirim Farkları
Yeniden Değerleme ve Sınıflandırma Kazanç/
Kayıpları
Nakit Akış Riskinden Korunma Yedeği
Diğer Yedekler
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Geçmiş Yıllar Karları / (Zararları)
Net Dönem Karı / (Zararı)
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar
Kontrol Gücü Olmayan Paylar
Özkaynaklar
1 Ocak 2014 itibarıyla bakiyeler 310.500.000 1.302.324 3.246.166 4.653.440 1.753.763 31.777.604 94.423.077 70.813.280 518.469.654 398.953.308 917.422.962
Transferler - - - - - - - 6.203.824 64.609.456 (70.813.280) - - -
Toplam Kapsamlı Gelir - - - 524.655 (1.206.141) - - 237.499 3.670.521 3.226.534 (433.561) 2.792.973
Temettüler (Not 15) - - - - - - - - (24.500.000) - (24.500.000) (29.267.387) (53.767.387)
31 Mart 2014 itibarıyla bakiyeler 310.500.000 - 1.302.324 3.770.821 3.447.299 - 1.753.763 37.981.428 134.770.032 3.670.521 497.196.188 369.252.360 866.448.548
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı
Gelirler veya Giderler
Birikmiş Karlar
Ödenmiş Sermaye
Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi (-)
Pay İhraç Primleri
Yabancı Para Çevirim Farkları
Yeniden Değerleme ve Sınıflandırma Kazanç/
Kayıpları
Nakit Akış Riskinden Korunma Yedeği
Diğer Yedekler
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Geçmiş Yıllar Karları / (Zararları)
Net Dönem Karı / (Zararı)
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar
Kontrol Gücü Olmayan Paylar
Özkaynaklar
1 Ocak 2015 itibarıyla bakiyeler 332.000.000 - 1.302.324 3.515.335 6.048.552 - 1.753.763 37.981.429 111.841.570 62.895.770 557.338.743 400.638.109 957.976.852
Transferler - - - - - - - 8.111.154 54.784.616 (62.895.770) - - -
Toplam kapsamlı gelir - - - 945.556 1.613.550 - - - (505.794) 12.338.857 14.392.169 199.817 14.591.986
Temettüler (Not 15) - - - - - - - - (47.000.000) - (47.000.000) (30.022.147) (77.022.147)
31 Mart 2015 itibarıyla bakiyeler 332.000.000 - 1.302.324 4.460.891 7.662.102 - 1.753.763 46.092.583 119.120.392 12.338.857 524.730.912 370.815.779 895.546.691
(*) Detaylar için Not 2’ye bakınız.
7
İncelemeden
Geçmemiş Cari Dönem
Yeniden Düzenlenmiş(*) İncelemeden
Geçmemiş Önceki Dönem
Dipnotlar 1 Ocak –31 Mart
2015 1 Ocak –31 Mart 2014
A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI (101.291.949) (161.094.435)
Dönem karı 13.138.302 3.334.480
Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler
Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler 11-12 4.080.947 5.079.280
Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler (2.469.908) (3.239.260)
Faiz gelirleri ve giderleri ile ilgili düzeltmeler 24.188.820 (6.492.928)
Pay bazlı ödemeler ile ilgili düzeltmeler (894.126) (472.131)
Gerçeğe uygun değer kayıpları/kazançları ile ilgili düzeltmeler (52.877.326) (278.374.321)
Vergi gideri/geliri ile ilgili düzeltmeler 4.560.450 5.616.307
Özkaynak yöntemi ile değerlenen yatırımlar ile ilgili düzeltmeler 9 17.273 (291.082)
Kar/zarar mutabakatı ile ilgili diğer düzeltmeler (1.431.321) 5.805.252
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler
Stoklardaki (artış)/azalışla ilgili düzeltmeler (13.309.332) (5.628.332)
Ticari alacaklardaki artışla ilgili düzeltmeler 20.315.783 (343.197.524)
Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki artışla ilgili düzeltmeler (82.620.942) 79.986.232
Ticari borçlardaki azalışla ilgili düzeltmeler (17.642.729) 353.304.998
Faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki (artış)/azalışla ilgili düzeltmeler 4.549.521 32.937.801
Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları
Vergi ödemeleri (744.408) (9.252.901)
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin (ödemeler)/iadeler (152.953) (210.306)
B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI 102.587.966 199.439.280
Finansal yatırımlardaki (artış) / azalış 108.863.706 203.316.628
Maddi duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri 11 57.327 564.870
Maddi duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları 11 (2.970.170) (4.346.688)
Alınan temettüler 894.126 472.131
Maddi olmayan duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları 12 (4.257.023) (567.661)
C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI 288.378.864 243.965.138
Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri 7 46.264.888.424 46.288.392.929
Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları 7 (46.006.341.992) (46.156.277.617)
Ödenen temettüler (77.022.147) (53.767.387)
Orijinal vadesi 3 aydan uzun banka mevduatlarındaki değişim 6 16.081.766 -
Diğer finansal yükümlülüklerdeki değişim 31.035.400 (63.632.332)
Finansman bonosu ödemelerine ilişkin nakit girişleri 7 244.660.426 239.769.991
Finansman bonosu ödemelerine ilişkin nakit çıkışları 7 (185.777.069) (10.410.000)
Kontrol gücü olmayan paylardaki değişim 854.056 (110.446)
YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE
NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C)
289.674.881 282.309.983 D. YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT
BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ
945.556 524.655
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C+D) 290.620.437 282.834.638
E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 5 2.895.311.910 2.659.550.191
DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E) 5 3.185.932.347 2.942.384.829
(*) Detaylar için Not 2’ye bakınız.
8
1. GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
İş Yatırım Menkul Değerler A.Ş.’nin (“Şirket”) amacı, Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak ana sözleşmesinde belirtilen sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmaktır. Bu çerçevede, Sermaye Piyasası Kurulu'nun (“SPK”) 5 Aralık 1996 tarih ve 51/1515 sayılı kararı ile kuruluş izni alınmıştır.
Şirket Türkiye’de kayıtlıdır ve genel müdürlüğü aşağıdaki adreste faaliyet göstermektedir. Şirket’in genel müdürlüğünün iletişim bilgileri ve Şirket’in internet sayfası aşağıda belirtilmiştir.
İş Kuleleri Kule - 2 Kat 12, 4. Levent 34330, Beşiktaş / İstanbul / Türkiye Telefon: + 90 (212) 350 20 00 Faks: + 90 (212) 350 20 01 http://www.isyatirim.com.tr
Bir Türkiye İş Bankası Grubu kuruluşu olan Şirket’in ana ortağı %65,65 hisse payı ile Türkiye İş Bankası A.Ş.’dir. Şirket’in hisse senetleri borsada işlem görmektedir.
Cari dönem itibarıyla Şirket’in çalışan sayısı 396’dır(31 Aralık 2014: 404).
31 Mart 2015 tarihi itibarıyla Şirket’in konsolidasyona dahil edilen iştirak ve bağlı ortaklıklarının detayları aşağıdaki gibidir:
Bağlı Ortaklıklar:
Şirket Kuruluş ve faaliyet yeri Esas faaliyet konusu
Efes Varlık Yönetim A.Ş. İstanbul Varlık yönetimi
İş Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş.* İstanbul Girişim sermayesi
İş Portföy Yönetimi A.Ş. İstanbul Portföy yönetimi
İş Yatırım Ortaklığı A.Ş İstanbul Yatırım ortaklığı
Is Investments Gulf Ltd. Dubai Aracı kurum
Maxis Investments Ltd. Londra Aracı kurum
(*) İş Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş.’nin bağlı ortaklıklarına Not 2.1’de yer verilmiştir.
Bu rapor kapsamında Şirket ve konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklık ve iştirakleri hep birlikte “Grup”
olarak nitelendirilmektedir. Konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklıkların faaliyet alanları aşağıda açıklanmıştır:
Efes Varlık Yönetim A.Ş:
Bağlı ortaklık, 8 Şubat 2011 tarihinde kurulmuştur. Amacı; mevduat bankaları, katılım bankaları ve diğer mali kurumların alacakları ile diğer varlıklarını satın almak ve satmaktır.
İş Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş. (“İş Girişim Sermayesi”):
Bağlı ortaklığın faaliyet konusu, esas olarak Türkiye’de kurulmuş veya kurulacak olan, gelişme potansiyeli taşıyan ve kaynak ihtiyacı olan girişim şirketlerine uzun vadeli yatırımlar yapmaktır.
İş Portföy Yönetimi A.Ş.:
Bağlı ortaklık, 23 Eylül 2000 tarihinde İstanbul Ticaret Siciline tescil ve 6 Kasım 2000 tarih, 5168 Sayılı T. Ticaret Sicili Gazetesi’nde ilan edilerek kurulmuştur. Bağlı ortaklığın amacı, Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak ana sözleşmesinde belirtilen sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmaktır. Kuruluş, sermaye piyasası faaliyetleri arasında sadece kurumsal yatırımcılara portföy yönetimi ve yatırım danışmanlığı hizmeti sunmaktadır.
İş Yatırım Ortaklığı A.Ş. (Eski unvanı: İş B Tipi Yatırım Ortaklığı A.Ş.):
Bağlı ortaklığın amacı, Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak ana sözleşmesinde belirtilen sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmaktır. Bu ortaklık sermaye piyasası işlemleri ile portföy işletmeciliği faaliyetlerini sürdürmektedir.
9
1. GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (devamı) Is Investments Gulf Ltd:
Bağlı ortaklık, Birleşik Arap Emirlikleri Dubai’de körfez bölgesi sermaye piyasalarında aracılık faaliyetlerinde bulunmak amacıyla kurulmuştur.
Maxis Investments Ltd. (Eski Unvanı Maxis Securities Ltd):
Bağlı ortaklık, 8 Ağustos 2005 tarihinde ‘The Official Seal Of The Registrar of Companies’ tarafından tescil edilerek, 7 Princes Street Londra, İngiltere adresinde kurulmuştur. Bağlı ortaklığın amacı, yurtdışı sermaye piyasalarında kar amaçlı faaliyetlerde bulunmaktır.
Radore Veri Hizmetleri A.Ş.
İştirak, 2004 yılında Radore Hosting Telekomünikasyon Hiz. San. ve Tic. Ltd Şti. unvanı ile bireysel ve kurumsal "web hosting" hizmeti üretmek amacıyla kurulmuştur. 28 Şubat 2013 tarihi itibarıyla nevi değişikliğine giden Anonim Şirket olarak Radore Veri Merkezi Hizmetleri Anonim Şirketi unvanı ile faaliyetlerine devam etmektedir. Artan internet kullanım oranları ve hızla gelişen yeni nesil internet altyapısının doğurduğu yüksek kapasite ihtiyaçlarına farklı, esnek ve “ileri” çözümler üretmek için 2005 yılında ilk veri merkezi yatırımını yapmış ve zaman içinde Türkiye'nin en yüksek kapasiteye sahip sunucu barındırma ve kiralama merkezlerinden biri haline gelmiştir.
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar
Uygulanan Muhasebe Standartları Finansal Tabloların Onaylanması:
Grup’un 31 Mart 2015 tarihi itibarıyla hazırlanan özet konsolide finansal tabloları, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve 30 Nisan 2015 tarihinde yayımlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul’un yayımlandıktan sonra finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
Finansal Tabloların Hazırlanış Şekli ve TMS’ye Uygunluk Beyanı
Şirket ve Türkiye’de yerleşik bağlı ortaklıkları, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu (“TTK”) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklık tarafından kontrol edilen işletmeler muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını faaliyette bulundukları ülkelerin para birimleri cinsinden ve o ülkelerin mevzuatına uygun olarak hazırlamaktadırlar.
İlişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan II-14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yayımlanan ve yürürlüğe girmiş olan Türkiye Muhasebe Standartları'na (“TMS”) uygun olarak hazırlanmıştır. TMS; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumlardan oluşmaktadır.
31 Mart 2015 tarihi itibarıyla konsolide finansal tablo ve dipnotların hazırlanmasında, SPK Karar Organı’nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı karar ile açıklanan “Finansal Tablo ve Dipnot Formatları Hakkında Duyuru”da belirtilen esaslar kullanılmıştır.
Ölçüm Esasları
Konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile ölçülen finansal yatırımlar haricinde tarihi maliyetler üzerinden hazırlanmıştır.
10
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR(devamı) 2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)
İşlevsel ve Raporlama Para Birimi
Grup’un her işletmesinin kendi finansal tabloları, faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (işlevsel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket’in geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için raporlama para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Grup tarafından kullanılan kur bilgileri aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2015 31 Aralık 2014
Amerikan Doları (“ABD Doları”) 2,6102 2,3189
Avro 2,8309 2,8207
İngiliz Sterlini(“GBP”) 3,8611 3,5961
İşletmenin Sürekliliği Varsayımı
Konsolide finansal tablolar, Şirket’in ve konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklık, iş ortaklığı ve iştiraklerinin önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
Konsolidasyona İlişkin Esaslar Bağlı Ortaklıklar:
Bağlı ortaklıklar, Grup tarafından kontrol edilen işletmelerdir. Grup, bir işletmeyi o işletmeyle olan ilişkisinden dolayı değişken getirilere maruz kaldığı veya bu getirilerde hak sahibi olduğu, aynı zamanda bu getirileri yatırım yaptığı işletme üzerindeki gücüyle etkileme imkanına sahip olduğu durumda kontrol etmektedir. Bağlı ortaklıkların finansal tabloları, kontrolün başladığı tarihten sona erdiği tarihe kadar konsolide finansal tablolara dahil edilmiştir.
Konsolide edilen bağlı ortaklığın net aktiflerinden kontrol gücü olmayan paylarına isabet eden tutarlar ana ortaklığa isabet eden tutardan ayrı olarak belirlenir. Net aktiflerden kontrol gücü olmayan paylara isabet eden tutarlar, işletme birleşmesinin gerçekleştiği tarihte hesaplanan kontrol gücü olmayan paylardan; ve işletme birleşmesinin gerçekleştiği tarihten sonra özkaynaklarda meydana gelen değişikliklerden kontrol gücü olmayan paylara isabet eden tutarlardan oluşur. Kar ya da zarar ve diğer kapsamlı gelirin her bir kısmı, ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aktarılır. Söz konusu durum kontrol gücü olmayan paylarda ters bakiye ile sonuçlansa dahi, toplam kapsamlı gelir ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aktarılır.
Şirket’in bağlı ortaklıklarının detayları aşağıdaki gibidir:
Bağlı Ortaklıklar
31 Mart 2015 Sermayedeki pay oranı
31 Aralık 2014 Sermayedeki pay oranı
Efes Varlık Yönetim A.Ş. %74,00 %74,00
İş Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş. %30,49 %30,49
İş Portföy Yönetimi A.Ş. %70,00 %70,00
İş Yatırım Ortaklığı A.Ş. %29,58 %29,58
Is Investments Gulf Ltd. %100,00 %100,00
Maxis Investments (Securities) Ltd. %100,00 %100,00
Nevotek Bilişim Ses ve İletişim Sis. San. ve Tic. A.Ş. (“Nevotek”) (*) %81,24 %81,24
Ortopro Tıbbi Aletler Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“Ortopro”) (*) %32,50 %32,50
Toksöz Spor Malzemeleri Ticaret AŞ (“Toksöz Spor”) (*) %55,00 %55,00
Num Num Yiyecek ve İçecek AŞ (“Num Num”) (*) %61,66 %61,66
(*)İş Girişim Sermayesi’nin bağlı ortaklıkları İş Girişim Sermayesi’nin bu şirketlerdeki iştirak oranı ile gösterilmiştir.
Gerekli olması halinde, Grup’un izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla bağlı ortaklıkların finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılmıştır.
11
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR(devamı) 2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)
Konsolidasyona İlişkin Esaslar (devamı) İştirakler ve İş Ortaklıkları:
Grup’un, finansal ve operasyonel faaliyetleri üzerinde önemli bir etkiye sahip olduğu fakat herhangi bir kontrole sahip olmadığı iştirakler ve sözleşmeye dayanan bir anlaşma ile müştereken kontrol yetkisine sahip olduğu ve stratejik, finansal ve operasyonel kararlar için oybirliği gereken iş ortaklıkları bu etkilerin başladığı tarih ile etkilerin bitiş tarihi arasında özkaynak yöntemi esasına göre muhasebeleştirilir.
Özkaynak yöntemine göre konsolide finansal durum tablosunda iştirakler ve iş ortaklıkları, maliyet bedelinin iştirakin net varlıklarındaki alım sonrası dönemde oluşan değişimdeki Grup’un payı kadar düzeltilmesi sonucu bulunan tutardan iştirakte ve iş ortaklığında oluşan herhangi bir değer düşüklüğünün düşülmesi neticesinde elde edilen tutar üzerinden gösterilir. İştirakin ve iş ortaklığının, Grup’un iştirakteki ve iş ortaklığındaki payını (özünde Grup’un iştirakteki ve iş ortaklığındaki net yatırımının bir parçasını oluşturan herhangi bir uzun vadeli yatırımı da içeren) aşan zararları kayıtlara alınmaz.
Grup’un iştiraklerinin detayı aşağıdaki gibidir:
Sermayedeki pay oranı (%)
İştirakler Kuruluş ve faaliyet yeri 31 Mart 2015
31 Aralık
2014 Ana faaliyeti Radore Veri
Hizmetleri A.Ş. Türkiye 28,50 28,50 Veri Hizmetleri
Şerefiye:
Şerefiye, satın alınan bağlı ortaklığın/iştirakin/iş ortaklığının tanımlanabilen net varlıklarındaki Grup payının gerçeğe uygun değerinin satın alma maliyetini aşan tutarı olarak ifade edilir. İştiraklerin ve iş ortaklıklarının alımından elde edilen şerefiye tutarı “İştirakler/Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar”
hesabına dahil edilir ve genel bakiyenin bir kısmı olarak değer düşüklüğü testine tabi tutulur. Ayrı olarak muhasebeleştirilen şerefiye tutarı için her yıl değer düşüklüğü testi yapılır ve maliyetinden birikmiş değer düşüklüğü karşılıklarının düşülmesiyle gösterilir. Şerefiyedeki değer düşüklüğü karşılıkları iptal edilmez.
İşletmenin elden çıkarılması sonucu oluşan kazanç veya kayıplar satılan işletmeyle ilişkili olan şerefiyenin defter değerini de içerir.
Değer düşüklüğü testi için şerefiye nakit yaratan birimlere dağıtılır. Dağıtımlar, şerefiyenin oluştuğu işletme birleşmelerinden fayda sağlaması beklenen nakit yaratan birimlere ya da nakit yaratan birim gruplarına yapılır.
Konsolidasyonda düzeltme işlemleri:
Konsolidasyona dahil edilen şirketlerin, finansal durum tabloları ve kar veya zarar tabloları tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş ve Şirket’in aktifinde yer alan kayıtlı değeri ile özkaynaklarındaki payları karşılıklı olarak netleştirilmiştir. Bağlı ortaklıkların net varlıklarından ana ortaklığın doğrudan ve/veya dolaylı kontrolü dışında kalan paylara isabet eden kısımları konsolide finansal durum tablosunda “Kontrol Gücü Olmayan Paylar” kalemi içinde sınıflanmıştır. Yine bağlı ortaklıkların net dönem karlarından veya zararlarından ana ortaklığın doğrudan ve/veya dolaylı kontrolü dışında kalan paylara isabet eden kısımları, konsolide kar veya zarar tablosunda “Kontrol Gücü Olmayan Paylar” kalemi içinde sınıflanmıştır. Konsolidasyona dahil edilen şirketler arasındaki grup içi işlemler ve bakiyeler elimine edilir. Grup şirketlerinden biri ile Grup’un bir iştiraki veya iş ortaklığı arasında gerçekleşen işlemler neticesinde oluşan kar ve zararlar, Grup’un ilgili iştirakteki/iş ortaklığındaki payı oranında elimine edilir.
12
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.2. Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler
31 Mart 2014 tarihinde sona eren ara hesap döneminde bağlı ortaklık İş Girişim Sermayesi, TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar Standardının yatırım işletmelerine ilişkin değişikliklerini benimsemiştir ve ilk uygulama tarihi olan 1 Ocak 2014 tarihinde mevcut olan durum ve koşulları esas alarak yatırım işletmesi olduğuna karar vermiştir. Aynı dönemde Şirket, bağlı ortaklığı İş Girişim Sermayesi’nin anlayışına paralel olarak muhasebe politikasını değiştirmiştir. TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar Standardının yatırım işletmelerine ilişkin değişikliklerine uygun olarak daha önce konsolide edilen İş Girişim Sermayesi bağlı ortaklıklarından Num Num, Ortopro, Toksöz ve Nevotek’in konsolidasyon yöntemi ile kayıtlara alınmasına son vermiştir.
Ancak Şirket 31 Aralık 2014 tarihinde bağlı ortaklığı İş Girişim Sermayesi’nden farklı olarak yatırım işletmesi olduğu yönündeki değerlendirmesini değiştirmiştir.
31 Mart 2014 tarihinde sona eren ara hesap döneminde gerçeğe uygun değer ölçümü ile muhasebeleştirilen İş Girişim Sermayesi’nin bağlı ortaklıkları cari dönemde konsolide edilerek muhasebeleştirilmiştir.
Aşağıdaki tablo Grup’un 31 Mart 2014 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu üzerinde yapılan değişiklikleri özetlemektedir.
31 Mart 2014 İtibarıyla Raporlanan
Düzeltmeler/
Sınıflamalar
31 Mart 2014 Yeniden Düzenlenmiş
KAR VE ZARAR KISMI
Hasılat 15.138.820.255 52.982.929 15.191.803.184
Satış Gelirleri 15.074.005.583 50.458.072 15.124.463.655
Esas Faaliyetlerden Faiz ve Vadeli İşlem Gelirleri 28.513.483 2.524.857 31.038.340
Hizmet Gelirleri, net 25.218.745 - 25.218.745
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler, net 11.082.444 - 11.082.444
Satışların Maliyeti (-) (15.076.153.757) (30.333.880) (15.106.487.637)
BRÜT KAR/ZARAR 62.666.498 22.649.049 85.315.547
Genel Yönetim Giderleri (-) (44.610.247) (8.537.837) (53.148.084)
Pazarlama Giderleri (-) (6.431.305) (10.547.455) (16.978.760)
Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) - (839.146) (839.146)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 2.334.856 1.019.633 3.354.489
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) (1.690.564) (1.336.677) (3.027.241)
ESAS FAALİYET KARI/ZARARI 12.269.238 2.407.566 14.676.804
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Karlarından /
Zararlarından Paylar - (291.082) (291.082)
FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI/ZARARI 12.269.238 2.116.484 14.385.722
Finansman Gelirleri 10.524.437 (3.244.258) 7.280.179
Finansman Giderleri (-) (5.902.697) (6.812.417) (12.715.114)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/ZARARI 16.890.978 (7.940.191) 8.950.787
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri (6.400.628) 784.321 (5.616.307)
Dönem Vergi Gideri (415.934) (70.343) (486.277)
Ertelenmiş Vergi Geliri/(Gideri) (5.984.694) 854.664 (5.130.030)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI 10.490.350 (7.155.870) 3.334.480
DÖNEM KARI/ZARARI 10.490.350 (7.155.870) 3.334.480
Dönem Karı/Zararının dağılımı:
Kontrol Gücü Olmayan Paylar 5.467.215 (5.803.255) (336.040)
Ana Ortaklık Payları 5.023.135 (1.352.615) 3.670.520
10.490.350 (7.155.870) 3.334.480
13
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR(devamı) 2.2. Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler (devamı)
31 Mart 2014 İtibarıyla Raporlanan
Düzeltmeler/
Sınıflamalar
31 Mart 2014 Yeniden Düzenlenmiş
DÖNEM KARI 10.490.350 (7.155.870) 3.334.480
DİĞER KAPSAMLI GELİRLER:
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar 287.432 (147.454) 139.978
Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları 359.290 (184.317) 174.973
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelire ilişkin
vergiler (71.858) 36.863 (34.995)
Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri (71.858) 36.863 (34.995)
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar (629.379) (52.106) (681.485) Satılmaya hazır finansal varlıkların yeniden değerleme kazançları/kayıpları (1.206.141) - (1.206.141)
Yabancı para çevirim farkları 576.762 (52.106) 524.656
DİĞER KAPSAMLI GELİR (341.947) (199.560) (541.507)
TOPLAM KAPSAMLI GELİR 10.148.403 (7.355.430) 2.792.973
Toplam kapsamlı gelirin dağılımı:
Kontrol gücü olmayan paylar 5.474.377 (5.907.938) (433.561)
Ana ortaklık payları 4.674.026 (1.447.492) 3.226.534
10.148.403 (7.355.430) 2.792.973
31 Aralık 2014 tarihli finansal durum tablosunda maddi duran varlıklar içerisinde yapılmakta olan yatırımlar olarak değerlendirilen 507.694 TL geliştirme maliyeti olarak tekrar değerlendirilmiş ve maddi olmayan duran varlıklar hesabına sınıflandırılmıştır.
2.3. Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Grup’un cari dönem içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişiklik olmamıştır.
Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak düzeltilir ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.
2.4. Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin temel esaslar
Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar TFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Ölçümleme
Aralık 2012’de yayınlanan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2018 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9’da yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir.
Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
TMS 16 ve TMS 38 – Uygulanılabilir amortisman ve itfa yöntemlerine açıklık getirilmesi
TMS 16 Maddi Duran Varlıklar standardında yapılan değişiklik gelir bazlı amortisman hesaplaması yöntemlerinin maddi duran varlıkların amortisman hesaplamalarında kullanılamayacağını açıkça ifade etmektedir. TMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar standardında yapılan değişiklik, maddi olmayan duran varlıkların amortismanında gelir bazlı amortisman yöntemlerinin kullanılmasının uygun olmayacağı yönünde aksi kanıtlanılabilir bir varsayım uygulamaya koymaktadır. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
Standardın erken uygulamasına izin verilmektedir. Değişikliğin, Grup‟un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
14
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR(devamı) 2.4. Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin temel esaslar (devamı)
TFRS 11 – Müşterek faaliyetlerde edinilen payların muhasebeleştirilmesi
Değişiklikler bir işletme standardın işletme tanımına uygun olan müşterek faaliyetlerde edinilen paylar için TFRS 3 İşletme Birleşmeleri standardının uygulanıp uygulanamayacağına açıklık getirmektedir.
Değişiklikler işletme birleşmesi muhasebeleştirmesinin bir işletme teşkil eden müşterek faaliyetlerde edinilen paylar için uygulanmasını gerektirmektedir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Standardın erken uygulamasına izin verilmektedir. Değişikliğin Grup‟un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
Yatırımcı işletmenin iştirakine veya iş ortaklığına yaptığı varlık satışı veya katkısı (TFRS 10 ve TMS 28’de değişiklikler)
Bu değişiklikler yürürlükteki konsolidasyon ve özkaynak muhasebesi uygulamalarının arasındaki çelişkiyi ele almaktadır. Değişiklikler transfer edilen varlıkların TFRS 3 İşletme Birleşmeleri standardındaki “iş”
tanımına uyması haline bütün kazancın muhasebeleştirilmesini gerektirmektedir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
Standardın erken uygulamasına izin verilmektedir. Değişikliğin Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
Bireysel finansal tablolarda özkaynak yöntemi (TMS 27’de değişiklikler)
Değişiklikler özkaynak yönteminin bireysel finansal tablolarda kullanılmasına izin vermektedir ve bu uygulama sadece iştirak ve iş ortaklıkları için değil bağlı ortaklıklar için de geçerlidir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve geriye dönük olarak uygulanacaktır. Standardın erken uygulamasına izin verilmektedir. Değişikliğin Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir
Açıklama insiyatifi (TMS 1’de değişiklik)
Bu dar kapsamlı değişiklik, TMS 1 Finansal Tabloların Sunuluşu standardını önemli ölçüde değiştirmek yerine, TMS 1’de sunulan gereklilikleri açıklığa kavuşturmaktadır. Değişiklikler çoğu durumda TMS 1’deki ifadelerin aşırı kuralcı yorumlamalarına yanıt vermektedir. Değişiklikler şu konulara açıklık getirmektedir: önemlilik seviyesi, dipnotların sıralaması, alt toplamlar, muhasebe standartları ve açılımlar.
Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Değişikliğin erken uygulamasına izin verilmektedir. Değişikliğin Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
Yatırım işletmeleri: Konsolidasyon muafiyetinin uygulanması (TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28’e yapılan değişiklikler)
Değişiklikten önce, yatırım ile alakalı servis sağlayan bağlı ortaklıkların nasıl muhasebeleştirileceği açık değildi. Değişikliğin sonucunda, ara seviyedeki yatırım işletmelerin konsolide edilmesine izin verilmemektedir. Buna bağlı olarak bir yatırım işletmesinin iç yapısı ara seviyedeki işletmeleri kullanırsa, finansal tablolar yatırım performansı hakkında daha az ayrıntılı bilgi sağlayacaktır – örneğin temel alınan yatırım portfoyünü oluşturan yatırımların gerçeğe uygun değerleri ve yatırımlardan elde edilen nakit akışları hakkında daha az ayrıntı. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Standardın erken uygulamasına izin verilmektedir. Değişikliğin, Grup‟un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
