TÜRKİYE PETROL RAFİNERİLERİ A.Ş.
1 OCAK- 31 MART 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLAR
Notlar 31 Mart 2006 31 Aralık 2005 VARLIKLAR
Cari / Dönen Varlıklar 3.013.149.333 3.123.367.573
Hazır değerler 4 1.010.089.255 1.044.417.093
Menkul kıymetler (net) 5 - -
Ticari alacaklar (net) 7 778.630.113 744.681.370
Finansal kiralama alacakları (net) 8 - -
İlişkili taraflardan alacaklar (net) 9 69.877.370 7.183.846
Diğer alacaklar (net) 10 41.124.644 227.626
Canlı varlıklar (net) 11 - -
Stoklar (net) 12 1.104.888.288 1.319.126.498
Devam eden inşaat sözleşmelerinden alacaklar (net) 13 - -
Ertelenen vergi varlıkları 14 - -
Diğer cari/dönen varlıklar 15 8.539.663 7.731.140
Cari Olmayan / Duran Varlıklar 2.588.267.289 2.613.457.480
Ticari alacaklar (net) 7 54.176 54.176
Finansal kiralama alacakları (net) 8 - -
İlişkili taraflardan alacaklar (net) 9 - -
Diğer alacaklar (net) 10 - -
Finansal varlıklar (net) 16 1.398 1.398
Pozitif/negatif şerefiye (net) 17 - -
Yatırım amaçlı gayrimenkuller (net) 18 - -
Maddi varlıklar (net) 19 2.295.164.816 2.318.297.781 Maddi olmayan varlıklar (net) 20 1.581.465 1.766.920
Ertelenen vergi varlıkları 14 - -
Diğer cari olmayan/duran varlıklar 15 291.465.434 293.337.205
Toplam Varlıklar 5.601.416.622 5.736.825.053
31 Mart 2006 tarihi ve bu tarihte sona eren ara dönem itibariyle hazırlanan konsolide mali tablolar, 18 Mayıs 2006 tarihli yönetim kurulu toplantısında onaylanmış ve yönetim kurulu adına Genel Müdür Yardımcısı İbrahim Yelmenoğlu ve Mali İşler Müdürü Cengiz Demirtürk tarafından imzalanmıştır.
YÜKÜMLÜLÜKLER
Kısa Vadeli Yükümlülükler 1.604.451.948 1.801.253.700
Finansal borçlar (net) 6 - -
Uzun vadeli finansal borçların kısa vadeli kısımları (net) 6 78.964.813 73.795.884 Finansal kiralama işlemlerinden borçlar (net) 8 - - Diğer finansal yükümlülükler (net) 10 - - Ticari borçlar (net) 7 747.496.198 1.018.799.396 İlişkili taraflara borçlar (net) 9 18.839.086 16.479.841 Alınan avanslar 21 83.331.309 8.554.099 Devam eden inşaat sözleşmeleri hakediş bedelleri (net) 13 - -
Çalışanlara sağlanan fayda karşılıkları 22 - -
Borç karşılıkları 23 105.390.768 137.648.714
Ertelenen vergi yükümlülüğü 14 - -
Diğer yükümlülükler (net) 10 570.429.774 545.975.766
Uzun Vadeli Yükümlülükler 667.845.508 663.646.989 Finansal borçlar (net) 6 400.788.320 405.442.995 Finansal kiralama işlemlerinden borçlar (net) 8 - - Diğer finansal yükümlülükler (net) 10 - -
Ticari borçlar (net) 7 - -
İlişkili taraflara borçlar (net) 9 - -
Alınan avanslar 21 87.812 -
Çalışanlara sağlanan fayda karşılıkları 22 - -
Borç karşılıkları 23 97.676.209 119.966.388
Ertelenen vergi yükümlülüğü 14 121.654.502 100.537.205 Diğer yükümlülükler (net) 10 47.638.665 37.700.401
Toplam Yükümlülükler 2.272.297.456 2.464.900.689 Ana Ortaklık Dışı Paylar 24 20.388.839 19.410.682
ÖZSERMAYE 3.308.730.327 3.252.513.682
Sermaye 25 250.419.200 250.419.200
Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi 25 - - Sermaye Yedekleri 26 1.939.832.416 1.939.832.416
Hisse senetleri ihraç primleri 171.969 171.969
Hisse senedi iptal karları - -
Yeniden değerleme fonu - -
Finansal varlıklar değer artış fonu - -
Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları 1.939.660.447 1.939.660.447 Kar Yedekleri 27 265.535.405 265.535.405
Yasal yedekler 216.840.042 216.840.042
Statü yedekleri - -
Olağanüstü yedekler 48.695.363 48.695.363
Özel yedekler - -
Sermayeye eklenecek iştirak hisseleri ve gayrimenkul satış kazançları - -
Yabancı para çevrim farkları - -
Net Dönem Karı 56.216.645 658.440.381
Geçmiş Yıllar Karları 28 796.726.661 138.286.280
Notlar 31 Mart 2006 31 Mart 2005 Esas Faaliyet Gelirleri 3.536.991.676 2.673.507.045 Satış gelirleri (net) 36 3.536.143.790 2.669.648.682 Satışların maliyeti 36 (3.439.155.135) (2.574.721.753)
Hizmet gelirleri (net) 36 847.886 3.858.363
Esas faaliyetlerden diğer gelirler 36 - -
Brüt Esas Faaliyet Karı 97.836.541 98.785.292
Faaliyet giderleri 37 (63.184.591) (59.722.245)
Net Esas Faaliyet Karı 34.651.950 39.063.047 Diğer faaliyetlerden gelir ve karlar 38 71.299.419 42.808.993
Diğer faaliyetlerden gider ve zararlar 38 (22.136.182) (26.322.015) Finansman giderleri (net) 39 (2.111.032) (3.208.408)
Faaliyet Karı 81.704.155 52.341.617
Net parasal pozisyon karı/zararı 40 - -
Ana Ortaklık Dışı Kar 24 (978.157) (1.002.064) Vergi Öncesi Kar 80.725.998 51.339.553
Vergiler 41 (24.509.353) (8.200.096)
Net Dönem Karı 56.216.645 43.139.457
Nominal değeri 1 Ykr olan bin hisse
başına kazanç (YTL) 42 2,245 1,723
İlişikteki dipnotlar mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
enflasyon
Emisyon düzeltmesi Yasal Olağanüstü Geçmiş yıllar Net dönem Toplam Sermaye primi farkları yedekler yedekler karları karı özsermaye 1 Ocak 2005 250.419.200 171.969 1.762.820.646 168.272.000 - 944.413.846 - 3.126.097.661
Sınıflandırma etkisi
(Not 2.4 ve Not 28) - - 176.839.801 (3.382.297) 48.695.363 (222.152.867) - -
Net dönem karı 43.139.457 43.139.457
31 Mart 2005 250.419.200 171.969 1.939.660.447 164.889.703 48.695.363 722.260.979 43.139.457 3.169.237.118
1 Ocak 2006 250.419.200 171.969 1.762.820.646 222.398.141 - 358.263.345 658.440.381 3.252.513.682 Sınıflandırma etkisi
(Not 2.4 ve Not 28) 176.839.801 (5.558.099) 48.695.363 (219.977.065) - -
Transferler - - - - - 658.440.381 (658.440.381) -
Net dönem karı - - - - - - 56.216.645 56.216.645
31 Mart 2006 250.419.200 171.969 1.939.660.447 216.840.042 48.695.363 796.726.661 56.216.645 3.308.730.327
NOT 1 - ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Türkiye Petrol Rafinerileri A.Ş. (“TÜPRAŞ” veya “Şirket”) 16 Kasım 1983 tarihinde Türkiye’de kurulmuştur. Şirket’in ana faaliyet konuları aşağıdaki gibidir:
• Ham petrol tedarik ve rafine etmek ve gerektiğinde petrol ürünlerini ithal ve ihraç etmek ve bu maksatla yurt içinde ve dışında petrol rafinerileri kurmak ve işletmek,
• Petrokimya sanayii ve ilgili diğer sanayii alanında fabrikalar, tesisler kurmak ve işletmek,
• Petrokimyasal maddeler ve ilgili diğer maddelerin elde edilmesi için gerekli hammaddeler ve yardımcı maddeler, malzeme ve kimyasal maddeleri tedarik ederek işlemek veya bu maddeleri üretmek ve bu maddelerin ticaretini yapmak,
• Üretim faaliyetinin her aşamasında elde edilecek ürünleri ambalajlamak ve bunun için ambalaj endüstrisi kurmak, atık, yan ve standart dışı maddeleri değerlendirmek ve/veya satmak, değerlendirme olanağı bulunmayan maddelerin yok edilmesi için gerekli tesisleri kurmak ve işletmek,
• Yasa ve yönetmelikler çerçevesinde, her türlü enerji ve enerji ile ilgili sanayi alanında santraller, tesisler kurmak ve işletmek. Bunun için gerekli her türlü ekipman, malzeme ve kimyevi tedarik ederek kullanmak ve bu maddelerin ticaretini yapmak,
• Her türlü petrol ürünleri, LPG ve doğalgazın yurtiçi, yurtdışı toptan ve perakende alımı, satımı, ithali, ihracı, depolanması, pazarlanması ve dağıtımını yapmak, yaptırmak, bu ürünlerin perakende satışını teminen akaryakıt istasyonları ve bakım tesislerini kurmak, işletmek ve işlettirmek, devralmak, devretmek veya kiralamak, bayilik vermek, kendisine ait veya kiralayacağı taşıma araçları ile nakliye hizmeti yapmak, bu amaç ve konularda kısmen ya da tamamen faaliyet göstermek üzere diğer gerçek ve tüzel kişilerle dağıtım ve pazarlama şirketi veya benzeri diğer ortaklıklar kurmak veya mevcut ortaklıkların hisse senetlerini ve hisseyi temsil eden evraklarını temellük etmek, gerektiğinde satmak, iştirak paylarını almak veya devretmektir.
Tüpraş’ın bağlı ortaklığı ve faaliyet konusu aşağıda belirtilmiştir.
Faaliyet Bağlı Ortaklık gösterdiği ülke Faaliyet konusu
Ditaş Deniz İşletmeciliği ve Tic. A.Ş Türkiye Ham petrol ve petrol
(“DİTAŞ” veya “Bağlı Ortaklık”) ürünleri taşımacılığı
Tüpraş ve bağlı ortaklığı (topluca “Grup” olarak adlandırılacaktır) temel olarak ham petrol ve petrol ürünleri sektöründe faaliyet göstermektedir. Sektörel bölümler bazındaki bilgiler Grup’un faaliyetlerinin, konsolide ara dönem mali tablolar genelinde ve parasal önemsellik kavramında ham petrol sektörü dışındaki sektörel bölümler açısından raporlanabilir bölüm özelliği göstermediğinden dolayı sektörel raporlamaya gerek görülmemiştir. Coğrafi bölümler bazındaki bilgiler, Grup’un faaliyetlerinin, konsolide ara dönem mali tablolar genelinde ve parasal önemsellik kavramında, Türkiye dışındaki coğrafi bölümler açısından raporlanabilir bölüm özelliği göstermediğinden dolayı ilişikteki konsolide ara dönem mali tablolarda raporlanmamıştır.
Grup’un bünyesinde çalışan ortalama personel sayısı 5.020’dir (31 Aralık 2005: 5.153).
Şirket’in bu mali tabloların hazırlandığı tarih itibariyle tescil edilmiş adresi aşağıdaki gibidir:
Türkiye Petrol Rafinerileri A.Ş.
Petrol Caddesi, 41002 Körfez, Kocaeli
NOT 2 - MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Uygulanan Muhasebe Standartları
TÜPRAŞ’ın ara dönem konsolide mali tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”) tarafından yayımlanan muhasebe ve raporlama ilkelerine (“SPK Muhasebe Standartları”) uygun olarak hazırlanmıştır. SPK XI-25 no.lu “Sermaye Piyasalarında Muhasebe Standartları” tebliğinde (“Tebliğ”) kapsamlı bir muhasebe ilkeleri seti yayınlamıştır. Anılan tebliğde, alternatif olarak Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (“IASB”) tarafından çıkarılmış olan Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’nın uygulanmasının da SPK Muhasebe Standartları’na uyulmuş sayılacağı belirtilmiştir.
Ara dönem konsolide mali tablolar ve ilgili dipnotlar yukarıda bahsedilen SPK’nın izin verdiği alternatif uygulama çerçevesinde ve SPK tarafından 20 Aralık 2004 tarihli duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Şirket muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni mali tablolarının hazırlanmasında SPK tarafından çıkarılan prensipler ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu (“TTK”), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı (“Maliye Bakanlığı”) tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır. SPK Muhasebe Standartları’na göre hazırlanan bu mali tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlüklülerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Yeni Türk Lirası olarak hazırlanmıştır. Ara dönem konsolide mali tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara SPK Muhasebe Standartları uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
2.2 Yüksek enflasyon dönemlerinde mali tabloların düzeltilmesi
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları’na uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla ilişikteki ara dönem konsolide mali tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydıyla, IASB tarafından yayımlanmış 29 No’lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardı (“UMS 29”) uygulanmamıştır.
NOT 2 - MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.3 Konsolidasyon Esasları
a) Konsolide ara dönem mali tablolar aşağıdaki (b), (c) ve (d) maddelerinde belirtilen esaslara göre ana şirket olan Tüpraş ve Bağlı Ortaklığı’nın mali tablolarını kapsamaktadır.
Konsolidasyon kapsamına dahil edilen şirketlerin mali tablolarının hazırlanması sırasında, SPK Muhasebe Standartlarına uygunluk ve Grup tarafından uygulanan muhasebe politikalarına ve sunum biçimlerine uyumluluk açısından, gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yapılmıştır.
b) Bağlı Ortaklıklar, Şirket’in ya (a) doğrudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait olan hisseler neticesinde şirketlerdeki hisselerle ilgili oy kullanma hakkının %50’den fazlasını kullanma yetkisi kanalıyla; veya (b) oy kullanma hakkının %50’den fazlasını kullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte mali ve işletme politikaları üzerinde fiili hakimiyet etkisini kullanmak suretiyle mali ve işletme politikalarını Şirket’in menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu şirketleri ifade eder.
Aşağıdaki tabloda 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle Bağlı Ortaklık oranları gösterilmiştir:
Şirket tarafından
sahip olunan doğrudan Etkin ortaklık ve dolaylı pay (%) payı (%) Bağlı Ortaklık
Ditaş Deniz İşletmeciliği ve Tic. A.Ş %79,98 %79,98
Bağlı Ortaklığa ait bilanço ve gelir tablosu, tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş olup Şirket ve Bağlı Ortaklığı’nın sahip olduğu payların kayıtlı iştirak değeri, ilgili özsermaye ile karşılık olarak netleştirilmiştir. Şirket ile Bağlı Ortaklığı arasındaki işlemler ve bakiyeler konsolidasyon kapsamında karşılıklı olarak silinmektedir. Şirketin sahip olduğu bağlı ortaklık hisselerinin kayıtlı değerleri ve bu hisselerden kaynaklanan temettüler, ilgili özsermaye ve gelir tablosu hesaplarından netleştirilmiştir.
c) Grup’un doğrudan ve dolaylı pay toplamı %20’nin altında olan, veya %20’nin üzerinde olmakla birlikte Grup’un önemli bir etkiye sahip olmadığı veya konsolide mali tablolar açısından önemlilik teşkil etmeyen; teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmeyen ve makul değerleri güvenilir bir şekilde belirlenemeyen satılmaya hazır finansal varlıklar, varsa değer kaybı ile ilgili karşılık düşüldükten sonra, maliyet bedelleri ile konsolide mali tablolara yansıtılmıştır (Not 16).
d) Bağlı Ortaklığın net varlıklarında ve faaliyet sonuçlarında ana ortaklık dışı paya sahip hissedarların payları, konsolide bilanço ve gelir tablosunda “ana ortaklık dışı pay” olarak gösterilmektedir. Konsolide mali tablolarda bu hissedarların payları ana ortaklık dışı paylar olarak belirtilmiş ve Grup’un net varlıklarına ve faaliyet sonuçlarına dahil edilmemiştir.
2.4 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Mali Tabloların Düzeltilmesi
Cari dönem konsolide ara dönem mali tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılmıştır.
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket’in konsolide mali tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Şirket, 31 Mart 2006 tarihi itibariyle konsolide bilançosunu 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle hazırlanmış konsolide bilançosu ile;1 Ocak – 31 Mart 2006 ara hesap dönemine ait konsolide gelir tablosu, nakit akım tablosu ve öz sermaye değişim tablosunu ise 1 Ocak – 31 Mart 2005 ara hesap dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir.
2.5 Netleştirme/Mahsup
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler.
NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI Mali tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir:
3.1 Hazır değerler
Hazır değerler bilançoda maliyet değerleri ile yansıtılmaktadırlar. Hazır değerler, eldeki nakit, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan ve vadesi üç ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir (Not 4).
3.2 Ticari alacaklar ve değer düşüklüğü karşılığı
Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Şirket kaynaklı vadeli satışlardan kaynaklanan ticari alacaklar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyetleri üzerinden değerlendirilmiştir.
Şirketin, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için bir değer düşüklüğü karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır.
Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar da dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir.
Değer düşüklüğü tutarı, kaydedilmesinden sonra oluşacak bir durum dolayısıyla azalırsa, söz
NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI 3.3 İlişkili taraflar
Bu mali tablolar açısından, ortaklar, üst düzey yönetim kadrosu ve yönetim kurulu üyeleri, aileleri, Koç Grup şirketleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir (Not 9).
3.4 Stoklar
Stoklar, net gerçekleşebilir değer ya da elde etme bedelinden düşük olanı ile değerlenir.
Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Şirket stoklarını ağırlıklı ortalama yöntemine göre değerlemektedir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır (Not 12).
Yedek parça ve malzeme stoklarının endekslenmesi:
Stoklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 2005 yılında alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden muhasebeleştirilir. Şirket’in rafinerileri farklı tarihlerde kurulduğu için özellikle malzeme stoklarının takip edilmesi her rafineride ayrı olarak gerçekleştirilmektedir. Bu husustan dolayı malzeme stokları enflasyona göre endekslenirken farklı metodlar izlenmiştir:
İzmit Rafinerisi:
İzmit Rafinerisi kullandığı stok takip sistemine 1 Ocak 2000 tarihinde geçmiştir. Bu tarihten sonraki alımların birim maliyeti, alış tarihinden 31 Aralık 2004 tarihine kadar oluşan endekse göre hesaplanmıştır. Bu tarihten önce satın alınan ve fatura bilgisi olmayan malzemelerin birim maliyeti, 31 Aralık 1999 tarihi itibariyle oluşan ortalama fiyata göre endekslenerek düzeltilmiştir. Enflasyona göre endekslenmiş birim maliyetler elde kalan stok miktarı ile çarpılarak enflasyona göre düzeltilmiş toplam yedek parça ve malzeme stok maliyeti hesaplanmıştır.
İzmir Rafinerisi:
İzmir Rafinerisi’nde 31 Aralık 1990 tarihinden önceki yedek parça ve malzeme girişleri bu tarih itibariyle oluşmuş olan ortalama birim maliyetleri kullanılarak, bu tarihten sonraki alımlar ise son giriş tarihinden itibaren bilanço tarihine kadar oluşan endekslere göre hesaplanmıştır.
Yedek parça ve malzeme stoklarının bilanço tarihi itibariyle toplam endekslenmiş değeri, bilanço tarihi itibariyle elde bulunan malzeme adedinin endekslenmiş ortalama birim maliyeti ile çarpılmasıyla hesaplanmıştır.
NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) Kırıkkale Rafinerisi:
Kırıkkale Rafinerisi’nde malzeme stoklarının düzeltilmesinde ilk giren ilk çıkar metodu esas alınmıştır. 31 Aralık 2005 tarihinden başlanarak elde kalan stok adedine ulaşılana kadar geriye dönülerek stokların giriş tarihleri, giriş maliyetleri ve giriş miktarlarına göre 31 Aralık 2004 tarihine kadar endekslenerek bilanço tarihindeki cari değerlerleri hesaplanmıştır. Kırıkkale Rafinerisi kullandığı stok takip sistemine 30 Haziran 2000 tarihinde geçmiş olduğundan bu tarihten önce elde kalan stok adedi ve oluşmuş olan ortalama maliyetler 30 Haziran 2000 devir bakiyelerine göre hesaplanmıştır. Bu tarihten sonra satın alımı ve fatura bilgisi olmayan malzemelerin birim maliyeti, 30 Haziran 2000 tarihi itibariyle oluşan ortalama fiyata göre endekslenerek düzeltilmiştir.
İzmit, İzmir ve Kırıkkale’de rafineler arası transferler ve stok aktarma girişleri gibi faturalı bir alımı ifade etmeyen girişler bir önceki faturalı alımda oluşan birim maliyete göre endekslenmiştir.
Batman Rafinerisi:
Batman Rafinerisi yedek parça ve malzeme endekslemesinde 31 Aralık 1992 tarihi baz alınmış ve bu tarihten önceki malzeme girişleri bu tarih itibariyle oluşmuş olan ortalama birim maliyetleri kullanılarak, bu tarihten sonraki alımlar ise son giriş tarihinden itibaren 31 Aralık 2004 tarihine kadar oluşan endekslere göre hesaplanmıştır. Endekslenmiş ortalama birim maliyetlerin bilanço tarihi itibariyle elde bulunan stok adediyle çarpılmasıyla malzeme stoklarının bilanço tarihi itibariyle toplam endekslenmiş değeri hesaplanmıştır.
Körfez Petrokimya Tesisi:
Körfez Petrokimya Tesisi 30 Kasım 2001 tarihi itibariyle PETKİM’den satın alınmıştır.
Malzeme stoklarının 30 Kasım 2001 tarihinden önceki alım tarihleri tespit edilmemişse, ortalama birim maliyetler 30 Kasım 2001’den endekslenerek düzeltme işlemine tabi tutulmuştur. Alım tarihleri tesbit edilen malzeme stoklarının ortalama birim maliyetleri son giriş tarihinden itibaren bilanço tarihine kadar endekslenmiştir. Bilanço tarihi itibariyle elde kalan stok miktarının düzeltilmiş birim maliyetlerle çarpımı sonucu toplam malzeme stoklarının bilanço tarihi itibariyle cari değerleri hesaplanmıştır.
NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) 3.5 Satılmaya hazır finansal varlıklar
Likidite ihtiyacının karşılanmasına yönelik olarak veya faiz oranlarındaki değişimler nedeniyle satılabilecek olan ve belirli bir süre gözetilmeksizin elde tutulan finansal araçlar, satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılmıştır. Bunlar, yönetimin bilanço tarihinden sonraki 12 aydan daha kısa bir süre için finansal aracı elde tutma niyeti olmadıkça veya işletme sermayesinin arttırılması amacıyla satışına ihtiyaç duyulmayacaksa duran varlıklar olarak gösterilir, aksi halde dönen varlıklar olarak sınıflandırılır. Şirket yönetimi, bu finansal araçların sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte uygun bir şekilde yapmakta olup düzenli olarak bu sınıflandırmayı gözden geçirmektedir.
Tüm finansal varlıklar, ilk olarak bedelin makul değeri olan ve yatırımla ilgili satın alma masrafları da dahil olmak üzere maliyet bedelleri üzerinden gösterilmektedir. Mali tablolara yansıtılmasından sonra satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılan finansal araçlar, makul değerlerinin güvenilir bir şekilde hesaplanması mümkün olduğu sürece makul değerleri üzerinden değerlendirilmiştir.
Şirket’in %20’nin altında sermaye payına sahip olduğu finansal varlıkların borsaya kayıtlı herhangi bir makul değerinin olmadığı, makul değerin hesaplanmasında kullanılan diğer yöntemlerin tatbik edilebilir olmaması veya işlememesi nedeniyle makul bir değer tahmininin yapılamadığı ve makul değerin güvenilir bir şekilde ölçülemediği durumlarda finansal varlığın kayıtlı değeri elde etme maliyeti tutarından şayet mevcutsa değer düşüklüğü karşılığının çıkarılması suretiyle değerlenmiştir.
3.6 Maddi varlıklar
Maddi varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi ile bulunan net değeri ile gösterilmektedir. Amortisman, maddi varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri baz alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Sözkonusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir.
Yeraltı ve yerüstü düzenleri 5-50 yıl
Binalar 5-50 yıl
Makine, tesis ve cihazlar 4-25 yıl
Taşıtlar 4-20 yıl
Döşeme ve demirbaşlar 3-20 yıl
Diğer maddi varlıklar 4-5 yıl
Arazi ve arsalar, sınırsız ömürleri olması sebebiyle amortismana tabi değildir.
Bir varlığın kayıtlı değeri, varlığın geri kazanılabilir değerinden daha yüksekse, kayıtlı değer derhal geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili varlığın net satış fiyatı ya da kullanımdaki değerinin yüksek olanıdır. Net satış fiyatı, varlığın makul değerinden satışı gerçekleştirmek için katlanılacak maliyetlerin düşülmesi suretiyle tespit edilir. Kullanımdaki değer ise ilgili varlığın kullanılmasına devam edilmesi suretiyle gelecekte elde edilecek tahmini nakit akımlarının bilanço tarihi itibariyle indirgenmiş tutarlarına artık değerlerinin eklenmesi ile tespit edilir.
Maddi varlıkların satışı dolayısıyla oluşan kar ve zararlar diğer faaliyet gelirleri ve giderleri hesaplarına dahil edilirler.
3.7 Maddi olmayan varlıklar
Maddi olmayan varlıklar, iktisap edilmiş hakları ve yazılımları içermektedir (Not 20). Bunlar, iktisap maliyeti üzerinden kaydedilir ve iktisap edildikleri tarihten sonra 5 yılı geçmeyen bir süre için tahmini faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi ile amortismana tabi tutulur. Değer düşüklüğünün olması durumunda maddi olmayan varlıkların kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerine indirilir.
3.8 Negatif şerefiye
Konsolide mali tablolarda, iktisap edilen Grup’un net varlıklarının makul değerindeki payı ile satın alma fiyatı arasındaki farkı gösteren negatif şerefiye, 31 Mart 2004 tarihinden önce gerçekleşen satın almalara ilişkin ise aktifleştirilmiş ve doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak faydalı ömrü üzerinden 31 Aralık 2004 tarihine kadar itfa edilmiştir. Söz konusu negatif şerefiyenin kayıtlı tutarı UFRS 3 gereğince 1 Ocak 2005 tarihi itibari ile konsolide bilançolardan çıkarılarak “Geçmiş yıl karları”ndan düzeltilmiştir.
3.9 Faaliyet kiralamaları Şirket – kiracı olarak
Mülkiyete ait risk ve getirilerin önemli bir kısmının kiralayana ait olduğu kiralama işlemi, faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır. Faaliyet kiraları olarak yapılan ödemeler, kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna gider olarak kaydedilir.
3.10 Borçlanma maliyeti
Banka kredileri, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından işlem masrafları çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir. Banka kredileri, sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden belirtilir. İşlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet değeri arasındaki fark, gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır.
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile direkt ilişki kurulabilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir.
Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir.
NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) 3.11 Ertelenen vergiler
Ertelenen vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin mali tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır.
Ertelenen vergi hesaplanmasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibariyle halihazırda yürürlükte olan vergi oranları kullanılır.
Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda ertelenen vergi varlıkları ve ertelenen vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir. Ertelenen vergi varlık veya yükümlülükleri mali tablolarda uzun vadeli olarak sınıflandırılmıştır (Not 14).
3.12 Kıdem tazminatı karşılığı
Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket’in, personelin Türk İş Kanunu uyarınca emekliye ayrılmasından doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının şimdiki zamana indirgenmiş değerini ifade eder (Not 23).
3.13 Çalışanlara sağlanan faydalar
Şirket’in belli bir kıdemin üzerindeki çalışanlarına ödenen “Kıdeme Teşvik Primi” (“Prim”) adı altında sağladığı bir fayda bulunmaktadır (Not 22). Şirket, bu Prim ile ilgili olarak UMS 19
“Çalışanlara Sağlanan Faydalar” standardına göre muhasebe kayıtlarını tutmaktadır. Bu Plan, UMS 19’a göre “Çalışanlara Sağlanan Diğer Faydalar”kapsamına girmektedir.
Çalışanlara sağlanan fayda planı çerçevesinde, işveren, taahhüt ettiği menfaatleri mevcut çalışanlara ödemekle yükümlüdür. Kıdeme teşvik primi, gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının şimdiki zamana indirgenmiş değerini ifade eder.
3.14 Dövizli işlemler
Yıl içinde gerçekleşen dövizli işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülükler, dönem sonunda geçerli olan döviz kurları üzerinden Yeni Türk Lirası’na çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan kur farkı geliri veya zararları gelir tablosuna yansıtılmıştır.
3.15 Gelirlerin kaydedilmesi
Gelir, mal ve hizmet satışlarının faturalanmış değerlerini içerir. Satışlar, ürünün teslimi veya hizmetin verilmesi, ürünle ilgili risk ve faydaların transferlerinin yapılmış olması, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların Şirket’e akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Satışlarda önemli riskler ve faydalar mallar alıcıya teslim edildiğinde ya da yasal sahiplik alıcıya geçtiğinde devredilir. Net satışlar, teslim edilmiş malların fatura edilmiş bedelinin, satış iadelerinden ve satış ile ilgili vergilerden arındırılmış halidir.
Faiz gelirleri zaman dilimi esasına göre gerçekleşir, geçerli faiz oranı ve vadesine kalan süre içinde etkili olacak faiz oranını dikkate alarak tahakkuk edecek olan gelir belirlenir.
Satışların içerisinde önemli bir finansman maliyeti bulunması durumunda, makul bedel gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman maliyeti içerisinde yer alan gizli faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Gerçek değerleri ile nominal değerleri arasındaki fark tahakkuk esasına göre faiz geliri olarak değerlendirilir.
Bağlı ortaklıktan elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman kayda alınır.
3.16 Karşılıklar
Şirket’in, geçmişteki işlemlerinin sonucunda mevcut hukuki veya geçerli bir yükümlülüğünün bulunması ve yükümlülüğün yerine getirilmesi için kaynakların dışa akmasının gerekli olabileceği ve tutar için güvenilir bir tahminin yapılabileceği durumlarda karşılıklar oluşturulur.
Karşılıklar, bilanço tarihi itibariyle yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın Grup yönetimi tarafından yapılan en iyi tahminine göre hesaplanır ve etkisinin önemli olduğu durumlarda bugünkü değerine indirmek için iskonto edilir.
3.17 Şarta bağlı varlıklar ve yükümlülükler
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilecek muhtemel yükümlülükler ve varlıklar mali tablolara alınmamakta ve şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmektedir (Not 31).
3.18 Finansal araçlar ve finansal risk yönetimi
Şirket faaliyetlerinden dolayı, borç ve sermaye piyasası fiyatlarındaki, döviz kurları ile faiz oranlarındaki değişimlerin etkileri dahil çeşitli finansal risklere maruz kalmaktadır. Şirket’in toptan risk yönetim programı, mali piyasaların öngörülemezliğine odaklanmakta olup, Şirket’in mali performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerin en aza indirgenmesini amaçlamıştır.
NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) Faiz haddi riski
Şirket, faiz hadlerindeki değişmelerin faiz getiren varlık ve yükümlülükler üzerindeki etkisinden dolayı faiz haddi riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu faiz haddi riski, faiz haddi duyarlılığı olan varlık ve yükümlülüklerini dengelemek suretiyle oluşan doğal tedbirlerle yönetilmektedir.
Fonlama riski
Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli sayıda ve yüksek kalitedeki kredi sağlayıcılarının erişilebilirliğinin sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir.
Likidite riski
İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli miktarda nakit ve menkul kıymet sağlamak, yeterli kredi imkanları yoluyla fonlamayı mümkün kılmak ve açık pozisyonu kapatabilme yeteneğinden oluşmaktadır.
Kredi riski
Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. Şirket yönetimi bu riskleri, her anlaşmada bulunan karşı taraf için kredi limitleri ile riski kısıtlayarak ve gerektiği takdirde teminat alarak azaltmaktadır. Grup’un tahsilat riski esas olarak ticari alacaklarından doğabilmektedir. Ticari alacaklar, Grup yönetimince geçmiş tecrübeler ve cari ekonomik durum gözönüne alınarak değerlendirilmekte ve uygun miktarda şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra bilançoda net olarak gösterilmektedir.
Döviz kuru riski
Grup, döviz cinsinden borçlu veya alacaklı bulunulan meblağların Yeni Türk Lira’sına çevrilmesinden dolayı kur değişiklerinden doğan döviz kuru riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu döviz kuru riski, döviz pozisyonunun analiz edilmesi ile takip edilmekte ve sınırlandırılmaktadır (Not 29).
Finansal enstrümanların makul değeri
Makul bedel, bir finansal enstrümanın zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında gönüllü taraflar arasındaki bir cari işlemde, el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa oluşan bir piyasa fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir.
Finansal enstrümanların tahmini makul bedelleri, Şirket tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme metodları kullanılarak tespit olunmuştur. Ancak, makul bedel tahmininde piyasa verilerinin yorumlanmasında tahminler kullanılır. Buna göre, burada sunulan tahminler, Şirket’in bir güncel piyasa işleminde elde edebileceği tutarları göstermeyebilir.
Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, makul değeri belirlenebilen finansal enstrümanların makul değerinin tahmininde kullanılmıştır:
Parasal varlıklar
Dönem sonu kurlarıyla çevrilen dövize dayalı olan bakiyelerin makul değerlerinin, kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir.
Nakit ve bankalardan alacakların makul bedellerinin kısa vadeli olmaları dolayısıyla kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir.
Ticari alacakların ve ilgili şüpheli alacak karşılıklarının kayıtlı değerlerinin makul değerlerini gösterdiği tahmin edilmektedir.
Parasal borçlar
Banka kredileri ile diğer parasal borçların makul bedellerinin, kısa vadeli olmalarından dolayı kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir.
Değişik faiz oranlarına sahip yabancı para uzun vadeli krediler bilanço tarihindeki döviz kuru ile Yeni Türk lirasına çevrilmiş olup, makul değerleri kayıtlı değere yaklaşmaktadır.
3.19 Hisse başına kazanç
Konsolide gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, net karın, dönem boyunca mevcut bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
3.20 Nakit akımı
Şirket net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akımlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında mali tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, diğer mali tablolarının ayrılmaz bir parçası olarak nakit akım tablolarını düzenlemektedir.
3.21 Varlıklarda Değer Düşüklüğü
Şirket, her bilanço tarihinde maddi ve maddi olmayan duran varlıklarının, maliyet değerinden birikmiş amortismanlar düşülerek bulunan defter değerine ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, değer düşüklüğü tutarını belirleyebilmek için o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Varlığın tek başına geri kazanılabilir tutarının hesaplanmasının mümkün olmadığı durumlarda, o varlığın ait olduğu nakit üreten biriminin geri kazanılabilir tutarı hesaplanır.
Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Kullanımdaki değer hesaplanırken, geleceğe ait tahmini nakit akımları, paranın zaman değerini ve varlığa özgü riskleri yansıtan vergi öncesi iskonto oranı kullanılarak bugünkü değerine indirilir.
NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) Varlığın (veya nakit üreten birimin) geri kazanılabilir tutarının, defter değerinden daha az olması durumunda varlığın (veya nakit üreten birimin) defter değeri, geri kazanılabilir tutarına indirilir. Bu durumda oluşan değer düşüklüğü kayıpları gelir tablosunda muhasebeleştirilir, ancak, ilgili varlığın yeniden değerlenmiş olması durumunda, değer düşüklüğü kaybı yeniden değerleme fonundan indirilir.
Değer düşüklüğünün iptali nedeniyle varlığın (veya nakit üreten birimin) kayıtlı değerinde meydana gelen artış, önceki yıllarda değer düşüklüğünün mali tablolara alınmamış olması halinde oluşacak olan defter değerini (amortismana tabi tutulduktan sonra kalan net tutar) aşmamalıdır. Değer düşüklüğünün iptali gelir tablosuna kayıt edilir ancak ilgili varlığın yeniden değerlenmiş olması durumunda iptal edilen değer düşüklüğü kaybı yeniden değerleme fonuna ilave edilir.
3.22 Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklik ve Hatalar
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem mali tabloları yeniden düzenlenir.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır.
NOT 4 – HAZIR DEĞERLER
31 Mart 2006 31 Aralık 2005
Kasa 2.157 5.190
Bankalar
Vadesiz mevduat 162.849.986 193.179.427
Özel faizli vadesiz mevduat 793.937.426 807.218.196
Vadeli mevduat 52.845.046 43.916.000
Vadeli mevduat faiz tahakkukları 454.640 98.280
1.010.089.255 1.044.417.093
31 Mart 2006 itibariyle bankalardaki vadesiz mevduatın 793.937.426 YTL (31 Aralık 2005:
807.218.196 YTL) tutarındaki kısmı özel faizli vadesiz mevduatlardan oluşmaktadır. Grup özel faizli vadesiz mevduatlardan günlük faiz kazanmaktadır. 31 Mart 2006 tarihi itibariyle özel faizli vadesiz mevduatların ortalama faiz oranı %12,38’dir (31 Aralık 2005: %11,35).
31 Mart 2006 tarihi itibariyle, ithal edilecek malzemenin mal bedeli karşılığı olarak kullanılmak üzere 1.888.334 YTL ve 20.948.446 ABD Doları karşılığı 28.127.478 YTL olmak üzere toplam 30.015.812 YTL bankalarda bloke vadesiz mevduat olarak tutulmakta olup, Repo geliri elde edilerek değerlendirilmektedir (31 Aralık 2005: 21.168.994 ABD Doları karşılığı 28.404.555 YTL).
Şirket tarafından Petrol Piyasası Lisans Yönetmeliği’nde belirlendiği üzere, rafineri akaryakıt satışlarından ve rafineri dışı akaryakıt ithalatı üzerinden, ulusal petrol stoğunun kalan kısmının tutulması üzerine alınan gelir payı bankalarda bloke edilmekte ve özel faizli vadesiz mevduat olarak değerlendirilmektedir (Not 10). 31 Mart 2006 tarihi itibariyle alınmış olan gelir payı tutarına istinaden 42.808.653 YTL bankalarda bloke edilmekte ve özel faizli vadesiz mevduat olarak tutulmaktadır (31 Aralık 2005: 32.253.844 YTL).
31 Mart 2006 tarihi itibariyle vadeli mevduatların vadelerine 3 aydan kısa bir süre kalmıştır ve ABD doları vadeli mevduatların faiz oranları %4,25 ile %4,50 (31 Aralık 2005: Yoktur), YTL vadeli mevduatların faiz oranı ise %14,00 ile %16,50 (31 Aralık 2005: %16,50) arasında değişmektedir.
31 Mart 2006 tarihi itibariyle nakit akım tablosunda yer alan nakit ve nakit benzeri değerler aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2006 31 Aralık 2005
Hazır değerler 1.010.089.255 1.044.417.093
Eksi: vadeli mevduat faiz tahakkukları (454.640) (98.280)
Nakit ve nakit benzeri değerler 1.009.634.615 1.044.318.813
NOT 5 - MENKUL KIYMETLER
31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle menkul kıymet bulunmamaktadır.
NOT 6 - FİNANSAL BORÇLAR
31 Mart 2006 31 Aralık 2005 Uzun vadeli banka kredilerinin
kısa vade taksitleri:
Uzun vadeli kredilerin kısa vade taksitleri 72.861.738 67.486.843
Faiz tahakkukları 6.103.075 6.309.041
Toplam uzun vadeli kredilerin kısa dönem
anapara taksit ve faizleri 78.964.813 73.795.884 Uzun vadeli banka kredileri:
Toplam uzun vadeli banka kredileri 400.788.320 405.442.995
NOT 6 - FİNANSAL BORÇLAR (Devamı)
31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle banka kredilerinin yabancı para ve faiz oranı bilgileri aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2006
Faiz oranı Orijinal para
(%) birimi YTL
Uzun vadeli kredilerin kısa vade taksitleri:
ABD Doları krediler Libor+0,25 – 4,75 35.731.545 47.976.745 Japon Yeni krediler 4,4 – 5,2 2.181.363.320 24.884.993 72.861.738
Faiz gider tahakkukları 6.103.075
Toplam 78.964.813
Uzun vadeli banka kredileri:
ABD Doları krediler Libor+0,25 – 4,75 268.597.911 360.646.415 Euro krediler Euribor+0,4 – 4,0 16.340.263 26.489.200 Japon Yeni krediler 4,4 – 5,2 1.196.765.817 13.652.705
Toplam 400.788.320
31 Aralık 2005
Faiz oranı Orijinal para
(%) birimi YTL
Uzun vadeli kredilerin kısa vade taksitleri:
ABD Doları krediler Libor+0,25 – 4,75 29.156.820 39.122.621 Japon Yeni krediler 4,4 – 5,2 2.488.089.663 28.364.222
67.486.843
Faiz gider tahakkukları 6.309.041
Toplam 73.795.884
Uzun vadeli banka kredileri:
ABD Doları krediler Libor+0,25 – 4,75 274.669.901 368.556.626 Euro krediler Euribor+0,4 – 4,0 14.641.410 23.243.239 Japon Yeni krediler 4,4 – 5,2 1.196.765.817 13.643.130
31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle uzun vadeli kredilerin vade analizi aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2006 31 Aralık 2005
2007 56.390.864 77.383.405
2008 81.894.776 78.895.286
2009 47.060.709 44.862.380
2010 39.584.886 37.203.659
2011 37.421.159 36.057.033
2012 ve sonrası 138.435.926 131.041.232
400.788.320 405.442.995
31 Mart 2006 tarihi itibariyle Grup tarafından kullanılan kredilerin 162.585.794 YTL karşılığı 92.387.054 ABD Doları ve 3.378.129.140 JPY (31 Aralık 2005: 175.837.671 YTL karşılığı 102.720.464 ABD Doları ve 3.684.855.480 JPY) tutarındaki kısmı için T.C Hazine Müsteşarlığı garantisi bulunmaktadır. Bu garantilere ilişkin borçların ödenmemesi halinde doğabilecek yükümlülükler T.C. Hazine Müsteşarlığı tarafından Şirket’ten 6183 sayılı Amme Alacaklarının Tahsili Hakkında Kanun’un hükümlerine göre tahsil edilecektir.
NOT 7 - TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR Kısa vadeli ticari alacaklar (net):
31 Mart 2006 31 Aralık 2005
Ticari alacaklar (*) 774.827.482 747.001.104
Alacak senetleri ve çekler 6.876.437 4.603.800
Verilen depozito ve teminatlar 63.720 189
Şüpheli ticari alacaklar 187.816 187.816
Diğer ticari alacaklar 249.289 300.704
Eksi: Vadeli satışlardan kaynaklanan
tahakkuk etmemiş finansman geliri (3.386.815) (7.224.427)
Eksi: Şüpheli ticari alacak karşılığı (187.816) (187.816)
Toplam kısa vadeli ticari alacaklar (net) 778.630.113 744.681.370 (*) Ticari alacaklar içerisindeki 3.060.438 YTL (31 Aralık 2005: 3.811.437 YTL) tutarındaki alacaklar, ihraç kayıtlı satışların Özel Tüketim Vergisi (“ÖTV”) ve Katma Değer Vergisi’nden
NOT 7 - TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı) Uzun vadeli ticari alacaklar (net):
31 Mart 2006 31 Aralık 2005
Verilen depozito ve teminatlar 54.176 54.176
54.176 54.176
Kısa vadeli ticari borçlar (net):
31 Mart 2006 31 Aralık 2005
Ticari borçlar 718.564.683 983.504.275
Borç senetleri 16.876.938 18.631.387
Alınan depozito ve garantiler 1.182.955 1.236.320
Diğer ticari borçlar 12.258.991 18.253.549
Eksi: Vadeli alışlardan kaynaklanan tahakkuk
etmemiş finansman gideri (1.387.369) (2.826.135) Toplam kısa vadeli ticari borçlar (net) 747.496.198 1.018.799.396
NOT 8 - FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI
DİTAŞ, ham petrol ürünlerinin nakliyesinde kullanmak üzere operasyonel kiralama yöntemi ile tanker kiralaması yapmaktadır. Grup’un faaliyet kiralaması anlaşmaları feshedilemez kiralamalar niteliğinde olmayıp Şirket’in ilgili faaliyet kiralaması nedeniyle 31 Mart 2006 tarihinde sona eren üç aylık döneme ait gelir tablosunda tahakkuk etmiş 7.125.206 YTL’lik kira gideri bulunmaktadır (31 Mart 2005: 3.992.108YTL).
Şirket’in T.C. Özelleştirme İdaresi Başkanlığı’na (“İdare”) ait olan %51 oranındaki hissesinin Özelleştime Yüksek Kurulu’nun 7 Kasım 2005 tarihli ve 2005/128 no’lu kararı uyarınca Koç-Shell Ortak Girişim Grubu’na ihale şartnamesi uyarınca satılmasına karar verilmesini müteakip, Tüpraş hisseleri 26 Ocak 2006 tarihinde Koç-Shell Ortak Girişim Grubu’nun ihale şartnamesi gereğince kurmuş oldukları Enerji Yatırımları A.Ş. tarafından teslim alınmıştır. Bu tarihten itibaren Enerji Yatırımları A.Ş.’yi kontrol etmekte olan Koç Holding A.Ş. ve ona bağlı Koç Grup şirketleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ekli mali tablolarda ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir. Söz konusu şirketler ile 26 Ocak 2006 tarihinden başlamak suretiyle 31 Mart 2006 tarihinde sona eren ara hesap döneminde gerçekleşen işlemler ilişkili taraflarla yapılan işlemler olarak değerlendirilmiştir (Not 3).
a) İlişkili bankalarda tutulan mevduatlar: 31 Mart 2006 31 Aralık 2005
Koçbank A.Ş. 355.376.290 -
Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. 32.160.564 -
İlişkili bankalarda toplam mevduatlar 387.536.854 -
b) İlişkili taraflardan alacaklar: 31 Mart 2006 31 Aralık 2005
Opet Petrolcülük A.Ş. 57.741.110 -
Aygaz A.Ş. 6.317.757 -
Opet Dış Ticaret A.Ş. 295.449 -
Mogaz A.Ş. 70.156 -
Personelden alacaklar 5.452.898 7.183.846
İlişkili taraflardan toplam alacaklar 69.877.370 7.183.846
c) İlişkili taraflara borçlar: 31 Mart 2006 31 Aralık 2005
Kofisa Trading Company S.A. 6.094.063 -
Aygaz A.Ş. 5.317.528 -
Opet Petrolcülük A.Ş. 187.586 -
Opet Madeni Yağ ve Katkıları San. Ve Tic. A.Ş. 187.255 -
Mogaz A.Ş. 180.000 -
Opet Dış Ticaret A.Ş. 19.948 -
Personele borçlar 6.433.205 16.055.268
NOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı) d) İlişkili taraflara ürün satışları:
1 Ocak- 1 Ocak- 31 Mart 2006 31 Mart 2005
Opet Petrolcülük A.Ş. 207.967.055 -
Aygaz A.Ş. 39.046.042 -
Opet Madeni Yağ ve Katkıları San. Ve Tic. A.Ş. 3.849.211 -
Opet Dış Ticaret ve Nakliyat A.Ş. 3.823.998 -
Mogaz Petrol Gazları A.Ş. 1.230.311 -
İlişkili taraflara toplam ürün satışları 255.916.617
e) İlişkili taraflardan mal ve hizmet alımları:
1 Ocak- 1 Ocak- 31 Mart 2006 31 Mart 2005
Kofisa Trading Company S.A. 19.589.390 -
Aygaz A.Ş. 281.736 -
Birleşik Oksijen Sanayi A.Ş. 128.164 -
Koç Allianz Sigorta T.A.Ş. 125.955 -
Opet International Limited 64.580 -
Migros T.A.Ş. 44.755 -
Beko Ticaret A.Ş. 42.269 -
Opet Petrolcülük A.Ş. 38.539 -
Opet Madeni Yağ ve Katkıları San. Ve Tic. A.Ş. 33.820 -
Diğer 41.912 -
İlişkili taraflardan toplam mal ve hizmet alımları 20.391.120 -
f) İlişkili taraflardan alınan vadeli mevduat faiz gelirleri:
1 Ocak- 1 Ocak- 31 Mart 2006 31 Mart 2005
Koçbank A.Ş. 2.234.254 -
Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. 710.013 -
İlişkili taraflardan alınan toplam faiz gelirleri 2.944.267 -
g) Yönetim kurulu üyelerine ve üst düzey yönetim personeline sağlanan faydalar:
1 Ocak- 1 Ocak- 31 Mart 2006 31 Mart 2005 Yönetim kurulu ve üst düzey
yöneticilere sağlanan faydalar 475.503 213.121
NOT 10 - DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR Kısa vadeli diğer alacaklar:
31 Mart 2006 31 Aralık 2005 T.C. Özelleştirme İdaresi Başkanlığı’ndan alacaklar (*) 40.316.919 -
Diğer çeşitli alacaklar 807.725 227.626
Şüpheli diğer alacaklar 1.606.757 1.640.759
Eksi: Şüpheli diğer alacaklar karşılığı (1.606.757) (1.640.759)
41.124.644 227.626
(*) T.C. Özelleştirme İdaresi Başkanlığı’ndan alacaklar, İdare ile yapılan 26 Ocak 2006 tarihli hisse devir sözleşmesi uyarınca iş sözleşmesi feshedilen personele Türk İş Kanunu’na göre hak etmiş bulundukları kıdem ve ihbar tazminatları ile nakle tabi personele ait ücretlerin ödenmesini müteakip İdare tarafından karşılanacak tutarı ifade etmektedir.
Kısa vadeli diğer yükümlülükler:
31 Mart 2006 31 Aralık 2005
Ödenecek ÖTV (**) 498.561.984 444.131.531
Ödenecek KDV (**) 52.960.631 84.337.498
Diğer Vergi ve Yükümlülükler 16.000.301 17.003.608
Diğer 2.906.858 503.129
570.429.774 545.975.766
(**) Ödenecek KDV içerisindeki 784.160 YTL (31 Aralık 2005: 1.536.460 YTL) ve Ödenecek ÖTV içerisindeki 2.276.278 YTL’lık tutar, (31 Aralık 2005: 2.274.977 YTL), ihraç kayıtlı satışların ÖTV ve KDV tutarından oluşmaktadır ve aynı zamanda Varlıklar’da ticari alacaklar içerisinde yer almaktadır. Müşteriler satın aldıkları mamullerin ihraç edildiğini gümrük müdürlüklerine belgelediklerinde ticari alacaklar ve ödenecek ÖTV ve KDV içerisindeki
NOT 10 - DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı) Uzun vadeli diğer yükümlülükler:
31 Mart 2006 31 Aralık 2005
Gelir payı (*) 44.528.291 34.476.514
Tesise katılım payları 3.105.027 3.218.540
Diğer 5.347 5.347
47.638.665 37.700.401
(*) 20 Aralık 2003 tarih ve 25322 sayılı Resmi Gazetede yayımlanarak yürürlüğe giren 5015 sayılı Petrol Piyasası Kanunu’nun 16. maddesi gereğince sürekliliğin sağlanması, kriz veya olağanüstü hallerde risklerin önlenmesi ve uluslararası anlaşmalar gereği olağanüstü hal petrol stokları ile ilgili yükümlülüklerin ifası amaçlarıyla bir önceki yıl günlük ortalama kullanımının içindeki net ithalatın en az doksan günlük miktarı kadar petrol stoğun tutulması gerekliliği üzerine ulusal petrol stoğunun tamamlayıcı kısmının muhafazasından rafinericiler sorumlu tutulmuştur. Kanuna göre tamamlayıcı kısmın edinilmesi nedeniyle oluşabilecek kaynak ihtiyacı, finansman giderleri ve bu kısım stokların depolama ve idame maliyeti, tüketici fiyatlarına ilâve edilen, kurul tarafından azami 10 ABD Dolar/ton'a kadar belirlenecek olan ve rafinericilerin kullanımında kalan gelir payı ile karşılanır. 17 Haziran 2004 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanan Petrol Piyasası Lisans Yönetmeliği Madde 50’de gelir payı akaryakıt için beher metrik ton veya eşdeğeri hacim başına 1,5 YTL olarak belirlenmiş olup ek olarak hesaplamalarda ton kesirlerinin dikkate alınmayacağı belirtilmiştir. Rafinericilerin haricinde ithalat durumunda ise bu gelir payı rafinericiye ithalatçı tarafından ödenir. Grup, yönetmeliğin ilgi maddesinin yürürlüğe girdiği tarih olan 1 Ocak 2005’ten itibaren akaryakıt satışları ve rafineri harici akaryakıt ithalatı üzerinden gelir payı toplamaktadır.
Grup, akaryakıt üzerinden toplanan gelir payına ek olarak aynı tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan Sıvılaştırılmış Petrol Gazları (LPG) Piyasası Yönetmeliği Madde 40 gereğince 16 Eylül 2005 tarihinden itibaren LPG için de ton başına 3 YTL gelir payı toplamaktadır.
Ulusal Petrol Stoğu Komisyonu’nun 6 Mayıs 2005 tarihinde yapılan 2005/2 sayılı toplantısında, gelir paylarının T.C. Ziraat Bankası nezdinde “Gelir Payı Hesabı” açtırılarak bu hesaba en geç müteakip ayın 20’sine kadar yatırılması, hesaba yatırılan gelir paylarının Komisyon Sekreterya’sına bildirilmesi, toplanan gelir paylarının muhasebesinin TÜPRAŞ Genel Müdürlüğü tarafından yürütülmesi ve hesapta biriken tutarın gecelik repo ile değerlendirilmesi kararı alınmıştır.
Bu kararlara istinaden 31 Mart 2006 tarihi itibariyle hesaplanan 44.528.291 YTL (31 Aralık 2005: 34.476.514YTL) tutarında gelir payları Uzun Vadeli Diğer Yükümlülükler içerisinde “Gelir Payı” olarak muhasebeleştirilmekte ve hesaplanan Gelir Payı’na ilişkin olarak bankalarda bloke edilerek özel faizli vadesiz mevduat olarak değerlendirilen 42.808.653 YTL Hazır Değerler içerisinde “özel faizli vadesiz mevduatlar” olarak sınıflandırılmaktadır (31 Aralık 2005: 32.253.844 YTL) (Not 4).
Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur).
NOT 12 - STOKLAR
31 Mart 2006 31 Aralık 2005
İlk madde ve malzeme 483.552.866 490.767.725
Yarı mamüller 148.402.028 118.831.915
Mamüller 458.515.034 428.540.723
Ticari mallar 997.792 35.659.765
Yoldaki mallar 4.712.780 247.426.851
Verilen sipariş avansları 11.642.973 4.087.007
Diğer stoklar 194.420 68.445
1.108.017.893 1.325.382.431
Stok değer düşüklüğü karşılığı (3.129.605) (6.255.933)
1.104.888.288 1.319.126.498
20 Aralık 2003 tarih ve 25322 sayılı Resmi Gazetede yayımlanarak yürürlüğe giren 5015 sayılı Petrol Piyasası Kanunu’nun 16. maddesi gereğince sürekliliğin sağlanması, kriz veya olağanüstü hallerde risklerin önlenmesi ve uluslararası anlaşmalar gereği olağanüstü hal petrol stokları ile ilgili yükümlülüklerin ifası amaçlarıyla bir önceki yıl günlük ortalama kullanımının içindeki net ithalatın en az doksan günlük miktarı kadar petrol stoğun tutulması gerekliliği üzerine ulusal petrol stoğunun tamamlayıcı kısmının muhafazasından rafinericiler sorumlu tutulmuştur.
31 Mart 2006 ve 31 Mart 2005 tarihinde sona eren üç aylık ara hesap dönemleri için stok değer düşüklüğü karşılığı hareketi aşağıdaki gibidir:
2006 2005
1 Ocak 6.255.933 12.765.075
Dönem içerisindeki artış 252.957 -
Dönem içerisindeki iptaller (3.379.285) (12.071.414)
31 Mart 3.129.605 693.661
NOT 13 - DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİNDEN ALACAKLARI VE HAKEDİŞ BEDELLERİ
Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur).
NOT 14 - ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ Ertelenen vergiler
Şirket, ertelenen gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini bilanço kalemlerinin SPK Muhasebe Standartları ve Vergi Usul Kanunu arasındaki farklı değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır.
İleriki dönemlerde gerçekleşecek geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri için uygulanacak oran %30’dur (31 Aralık 2005: %30).
31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle, ertelenen vergiye konu olan birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin etkileri, bilanço tarihi itibariyle yasanmış vergi oranları kullanılarak aşağıda özetlenmiştir:
Birikmiş Ertelenen vergi varlığı/
geçici farklar (yükümlülüğü) 31 Mart 2006 31 Aralık 2005 31 Mart 2006 31 Aralık 2005 Maddi ve maddi olmayan varlıkların
kayıtlı değerleri ile vergi
matrahları arasındaki fark 645.916.948 615.699.816 (193.775.084) (184.709.945)
Ertelenen vergi yükümlülüğü (193.775.084) (184.709.945) Kıdem tazminatı karşılığı (94.269.532) (114.212.570) 28.280.859 34.263.771 Reel olmayan finansman maliyeti (36.179.818) (39.468.892) 10.853.945 11.840.668
Dava karşılıkları (32.756.471) (39.879.449) 9.826.941 11.963.835 İzin ücretleri karşılığı (18.169.242) (26.728.330) 5.450.773 8.018.499 Kullanılabilecek yatırım indirimi (39.186.505) (41.355.338) 3.997.024 4.218.244
Çevre yükümlülüğü karşılığı (12.991.964) (11.974.005) 3.897.589 3.592.202 EPDK katkı payı karşılığı (9.394.969) (7.324.969) 2.818.491 2.197.491 Kıdeme teşvik primi karşılığı (8.393.742) (11.757.592) 2.518.123 3.527.277
Hizmet gider karşılığı (4.250.605) - 1.275.182
Stok değer düşüklüğü karşılığı (3.129.605) (6.255.933) 938.882 1.876.780
Navlun farkı karşılığı (1.533.297) (1.533.297) 459.989 459.989 IOPC katılım payı karşılığı (1.529.123) (1.213.853) 458.737 364.155
Diğer karşılıklar (3.162.429) (1.832.958) 948.728 549.888
Ertelenmiş finansal gelirler (net) (1.317.732) (4.333.136) 395.319 1.299.941
Ertelenen vergi varlıkları 72.120.582 84.172.740
Ertelenen vergi hareket tablosu aşağıda belirtilmiştir:
2006 2005 Ertelenen vergi yükümlülüğü, net
1 Ocak (100.537.205) (76.212.658)
Cari dönem ertelenen vergi gideri (Not 41) (21.117.297) (3.769.813) 31 Mart (121.654.502) (79.982.471)
NOT 15 - DİĞER CARİ/DÖNEN VARLIKLAR ve DİĞER CARİ OLMAYAN / DURAN VARLIKLAR
Diğer cari/dönen varlıklar:
31 Mart 2006 31 Aralık 2005
Peşin ödenen personel giderleri 3.464.376 1.852.379
Peşin ödenen katalist bedeli 1.738.757 2.059.169
Peşin ödenen vergi, resim ve harç giderleri 1.608.712 234.423 Peşin ödenen sigorta ve diğer giderler 1.135.198 3.110.721
Verilen depozito ve teminatlar 10.124 128.169
Diğer çeşitli dönen varlıklar 582.496 346.279
8.539.663 7.731.140
Diğer cari olmayan/duran varlıklar:
31 Mart 2006 31 Aralık 2005 Yedek parça ve diğer malzemeler 280.204.230 282.389.271
Peşin ödenen katalist bedeli 10.449.780 10.555.540
Peşin ödenen sigorta bedeli 705.662 392.394
Diğer 105.762 -
291.465.434 293.337.205
NOT 16 - FİNANSAL VARLIKLAR
31 Mart 2006 31 Aralık 2005 İştirak İştirak
Satılmaya hazır finansal varlıklar: oranı Tutar oranı Tutar
İstanbul Gübre Sanayii A.Ş. (“İGSAŞ”) %0,005 1.398 %0,005 1.398
NOT 17 - POZİTİF/NEGATİF ŞEREFİYE (NET)
Maliyet bedeli: 2006 2005
1 Ocak itibariyle - 4.177.910
Negatif şerefiye düzeltme etkisi (*) - (4.177.910)
31 Mart itibariyle - -
Birikmiş itfa payı:
1 Ocak itibariyle - (522.238)
Negatif şerefiye düzeltme etkisi (*) - 522.238
31 Mart itibariyle - -
Net defter değeri - -
(*) UFRS 3 gereğince 31 Mart 2004 tarihinden önce gerçekleşmiş işlemlerden doğan negatif şerefiyenin kayıtlı tutarı 1 Ocak 2005 tarihi itibari ile konsolide mali tablolardan çıkarılarak
“Geçmiş yıl karları”ndan düzeltilmiştir (Not 3.8).
NOT 18 – YATIRIM AMAÇLI GAYRIMENKULLER Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur).
1 Ocak 2006 İlaveler Çıkışlar Transferler 31 Mart 2006 Maliyet:
Arazi ve arsalar 28.031.999 - - - 28.031.999
Yeraltı ve yerüstü düzenleri 672.688.760 - - 360.225 673.048.985
Binalar 229.079.637 - (94.843) - 228.984.794
Makine, tesis ve cihazlar 4.544.340.003 57.119 (570.139) 1.245.017 4.545.072.000
Taşıt araçları 208.580.395 - - - 208.580.395
Döşeme ve demirbaşlar 61.548.988 35.255 (173.004) 21.906 61.433.145 Yapılmakta olan yatırımlar
ve verilen avanslar 504.398.281 37.135.319 (564.056) (1.627.148) 539.342.396
6.248.668.063 37.227.693 (1.402.042) - 6.284.493.714 Birikmiş amortisman:
Yeraltı ve yerüstü düzenleri (474.722.777) (10.810.695) - - (485.533.472)
Binalar (123.775.248) (2.019.391) 78.730 - (125.715.909)
Makine, tesis ve cihazlar (3.149.656.796) (45.116.437) 533.999 - (3.194.239.234)
Taşıt araçları (124.470.121) (1.291.207) - - (125.761.328) Döşeme ve demirbaşlar (57.745.340) (489.320) 155.705 - (58.078.955)
(3.930.370.282) (59.727.050) 768.434 - (3.989.328.898) Net defter değeri 2.318.297.781 2.295.164.816
31 Mart 2006 tarihi itibariyle maddi varlıklar üzerindeki ipoteklerin toplam tutarı 20.220.000 ABD Doları karşılığı 27.149.394 YTL’dir (31 Aralık 2005: 20.220.000 ABD
NOT 19 - MADDİ VARLIKLAR (NET) (Devamı)
1 Ocak 2005 İlaveler Çıkışlar Transferler 31 Mart 2005 Maliyet:
Arazi ve arsalar 28.179.056 - - - 28.179.056
Yeraltı ve yerüstü düzenleri 658.718.037 - - - 658.718.037
Binalar 221.841.630 - - - 221.841.630
Makine. tesis ve cihazlar 4.368.849.367 3.703 (45.043) - 4.368.808.027
Taşıt araçları 208.435.645 - - - 208.435.645
Döşeme ve demirbaşlar 61.582.439 15.325 - - 61.597.764
Yapılmakta olan yatırımlar
ve verilen avanslar 384.485.903 48.382.438 - - 432.868.341
5.932.092.077 48.401.466 (45.043) - 5.980.448.500
Birikmiş amortisman:
Yeraltı ve yerüstü düzenleri (430.043.117) (10.535.052) - - (440.578.169)
Binalar (113.424.400) (1.886.918) - - (115.311.318)
Makine. tesis ve cihazlar (2.982.141.781) (42.419.063) 43.586 - (3.024.517.258) Taşıt araçları (119.218.340) (1.293.961) - - (120.512.301)
Döşeme ve demirbaşlar (54.610.092) (890.831) - - (55.500.923)
(3.699.437.730) (57.025.825) 43.586 - (3.756.419.969) Net defter değeri 2.232.654.347 2.224.028.531
31 Mart 2006 tarihinde sona eren üç aylık ara hesap dönemi için maddi olmayan varlıklar ve ilgili itfa paylarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
1 Ocak 2006 İlaveler Çıkışlar 31 Mart 2006
Maliyet:
Haklar 970.545 - - 970.545
Diğer maddi olmayan
duran varlıklar 3.187.108 - (1.691) 3.185.417
4.157.653 (1.691) 4.155.962
Birikmiş itfa payları:
Haklar (679.250) (185.073) - (864.323)
Diğer maddi olmayan
duran varlıklar (1.711.483) (100) 1.409 (1.710.174)
(2.390.733) (185.173) 1.409 (2.574.497)
Net defter değeri 1.766.920 1.581.465 31 Mart 2005 tarihinde sona eren üç aylık dönem için maddi olmayan varlıklar ve ilgili itfa paylarında
gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
1 Ocak 2005 İlaveler Çıkışlar 31 Mart 2005
Maliyet:
Haklar 929.754 - - 929.754
Diğer maddi olmayan
duran varlıklar 2.540.351 - (45.362) 2.494.989
3.470.105 (45.362) 3.424.743
Birikmiş itfa payları:
Haklar (487.963) (48.860) - (536.823)
Diğer maddi olmayan
duran varlıklar (1.228.935) (133.330) 45.362 (1.316.903)
(1.716.898) (182.190) 45.362 (1.853.726)
NOT 21 - ALINAN AVANSLAR
31 Mart 2006 31 Aralık 2005
Alınan kısa vadeli avanslar 83.331.309 8.554.099
Alınan uzun vadeli avanslar 87.812 -
Toplam alınan avanslar 83.419.121 8.554.099 Alınan avanslar müşterilerden satışlar ile ilgili alınmış olan avanslardan oluşmaktadır.
NOT 22 - EMEKLİLİK PLANLARI Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur).
NOT 23 - BORÇ KARŞILIKLARI
31 Mart 2006 31 Aralık 2005
Kısa vadeli borç karşılıkları:
Kurumlar vergisi karşılığı 16.108.973 32.561.983
Kıdem teşvik primi karşılığı 4.987.064 6.003.774
Diğer kısa vadeli borç karşılıkları
- Dava karşılıkları 32.927.170 40.050.148
- İzin ücretleri karşılığı 18.169.242 26.929.990
- Çevre yükümlülüğü karşılığı 12.991.964 11.974.005
- T.C. Enerji Piyasası Düzenleme Kurumu
(“EPDK”) katkı payı karşılığı 9.394.969 7.324.969
- Navlun farkı karşılığı 1.533.297 1.533.297
- International Oil Pollution Compensation
(“IOPC”) Fund karşılığı 1.529.123 1.213.853
- Vergi cezası karşılığı 335.929 8.223.737
- Diğer 7.413.037 1.832.958
Toplam kısa vadeli borç karşılıkları 105.390.768 137.648.714
Uzun vadeli borç karşılıkları:
Kıdem tazminatı karşılığı 94.269.531 114.212.570
Kıdem teşvik primi karşılığı 3.406.678 5.753.818
Toplam borç karşılıkları 97.676.209 119.966.388
Kıdem teşvik primi karşılığı:
Şirket’in belli bir kıdemin üzerindeki çalışanlarına “Kıdeme Teşvik Primi” (“Prim”) adı altında sağladığı bir fayda bulunmaktadır.
Kıdeme teşvik primi çalışanların işlerine ve işyerlerine bağlılıklarını teşvik etmek amacıyla 5 yıllık kıdeme ulaşan kapsam içi çalışanlara 45 günlük, 10 yıllık kıdemi olanlara 55 günlük, 15 yıllık kıdemi olanlara 70 günlük, 20 yıllık kıdemi olanlara 80 günlük, 25 yıllık kıdemi olanlara 90 günlük ve 30 yıllık kıdemi olanlara 100 günlük çıplak ücretleri tutarında, her kıdem kademesi için bir defaya mahsus olmak üzere kıdemlerini doldurdukları ayın ücretleriyle birlikte ödenir.
Kıdeme teşvik primi karşılığı çalışanların bu prime hak kazanması halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminiyle hesaplanır.
UMS 19, Şirket’in çalışanlara sağlanan faydalar için ayrılacak karşılıkları tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir. Buna göre toplam yükümlülüğün hesaplanmasında aşağıda yer alan aktüer öngörüler kullanılmıştır:
31 Mart 2006 31 Aralık 2005
İskonto oranı (%) %5,49 %5,49
Kıdeme hak kazanıma ilişkin kullanılan oran (%) %99 %99 Kıdeme teşvik primi karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
2006 2005
1 Ocak 11.757.592 9.390.301
Dönem içerisindeki (iptaller)/artışlar (1.289.607) 791.381
Dönem içerisindeki ödemeler (2.074.243) (111.632)
31 Mart 8.393.742 10.070.050
