GÖLTAŞ GÖLLER BÖLGESİ ÇİMENTO SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK – 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) ... 1-2
ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOLARI ... 3
ÖZET KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOLARI ... 4
ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI ... 5
ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI ... 6
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR DİPNOT 1 ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU ... 7-8 DİPNOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ... 9-16 DİPNOT 3 DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR ... 16-17 DİPNOT 4 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA ... 18-20 DİPNOT 5 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ... 20
DİPNOT 6 FİNANSAL BORÇLAR ... 21-22 DİPNOT 7 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR ... 22-24 DİPNOT 8 DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR ... 24
DİPNOT 9 STOKLAR ... 24
DİPNOT 10 FİNANSAL VARLIKLAR ... 25
DİPNOT 11 YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER ... 25
DİPNOT 12 MADDİ DURAN VARLIKLAR ... 26
DİPNOT 13 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ... 27
DİPNOT 14 PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER ... 27-28 DİPNOT 15 DİĞER VARLIKLAR ... 28
DİPNOT 16 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR ... 28
DİPNOT 17 KARŞILIKLAR KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ... 29-30 DİPNOT 18 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDAKİ KARŞILIKLAR ... 30-31 DİPNOT 19 ÖZKAYNAKLAR ... 32-33 DİPNOT 20 HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETLERİ ... 34
DİPNOT 21 GENEL YÖNETİM VE SATIŞ, PAZARLAMA VE DAĞITIM GİDERLERİ ... 35
DİPNOT 22 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER ... 36
DİPNOT 23 PAY BAŞINA KAZANÇ ... 36
DİPNOT 24 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ ... 37-39
DİPNOT 25 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI... 39-40
DİPNOT 26 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ 41-44
DİPNOT 27 BİLANÇO SONRASI OLAYLAR ... 45
1
Dipnot referansları Varlıklar
İncelemeden Geçmiş 30.06.2016
Bağımsız Denetimden Geçmiş Yeniden Düzenlenmiş 31.12.2015
Dönen varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri 5
4.366.423 7.698.212Ticari alacaklar
- İlişkili taraflardan ticari alacaklar 25
22.889.707 14.934.498- İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar 7
156.456.342 127.226.019Diğer alacaklar
- İlişkili taraflardan diğer alacaklar 25
49.368.614 39.430.164- İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar 8
1.138.221 952.002Stoklar 9
53.262.728 54.210.183Peşin ödenmiş giderler 14
10.830.200 9.958.743Cari dönem vergisi ile ilgili varlıklar
23.559 773.725Diğer dönen varlıklar 15
71 498.937Toplam dönen varlıklar
298.335.865 255.682.483Duran varlıklar
Finansal yatırımlar 10
15.173.817 15.024.458Diğer alacaklar
246.861 245.560Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar 3 -- 543.055
Yatırım amaçlı gayrimenkuller 11
2.813.000 4.013.000Maddi duran varlıklar 12
371.184.584 379.459.610Maddi olmayan duran varlıklar
- Şerefiye
363.448 363.448- Diğer maddi olmayan duran varlıklar 13
4.235.103 4.383.915Peşin ödenmiş giderler 14
1.985.365 1.745.267Ertelenmiş vergi varlığı 24.b
11.029.455 11.220.997Toplam duran varlıklar
407.031.633 416.999.310Toplam varlıklar
705.367.498 672.681.793İlişikteki dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
2
Dipnot referansları Kaynaklar
Geçmiş 30.06.2016
Yeniden Düzenlenmiş 31.12.2015 Kısa vadeli yükümlülükler
Kısa vadeli borçlanmalar 6
59.182.193 26.150.300Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları 6
64.678.846 66.900.067Finansal kiralama borçları
1.172.502 1.168.519Ticari borçlar
-İlişkili taraflara ticari borçlar 25
52.133 30.451-İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar 7
55.019.417 46.457.659Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar 16
3.403.068 1.718.767Diğer borçlar
- İlişkili taraflara diğer borçlar 25
755.360 540.935- İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar 8
4.941.643 3.951.043Ertelenmiş gelirler 14
21.172.910 12.022.913Dönem karı vergi yükümlülüğü 24.a
3.325.686 --Kısa vadeli karşılıklar
- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar 18.a
2.656.346 2.355.001- Diğer kısa vadeli karşılıklar
1.796.866 12.726.595Diğer kısa vadeli yükümlülükler
1.990.848 --Toplam kısa vadeli yükümlülükler
220.147.818 174.022.250Uzun vadeli yükümlülükler
Uzun vadeli borçlanmalar 6
146.763.938 170.257.159Finansal kiralama borçları 6 763.375 1.289.002
Ertelenmiş gelirler
274.662 --Uzun vadeli karşılıklar
- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar 18.b
9.919.981 8.545.276-Diğer uzun vadeli karşılıklar
614.930 665.926Ertelenen vergi yükümlülüğü 24.b
1.174.296 3.096.854Toplam uzun vadeli yükümlülükler
159.511.182 183.854.217Ana ortaklığa ait özkaynaklar
Ödenmiş sermaye 19.a
7.200.000 7.200.000Sermaye düzeltmesi farkları 19.b
95.258.943 95.258.943Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelir ve giderler
- Tanımlanmış fayda planı yeniden ölçüm kazanç/kayıpları
870.918 1.955.929Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelir ve giderler
- Yeniden değerleme ve ölçüm kazanç/kayıpları 19.c
4.574.478 4.432.587Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler 19.d
40.119.465 37.592.128Geri alınan paylara ilişkin kısıtlanmış yedekler
6.877.797 6.877.797Geçmiş yıllar karları
114.077.443 113.532.754Net dönem karı
27.661.396 18.970.794Ana ortaklığa ait özkaynaklar
296.640.440 285.820.932Kontrol gücü olmayan paylar
29.068.058 28.984.394Toplam özkaynaklar
325.708.498 314.805.326Toplam kaynaklar
705.367.498 672.681.793
İlişikteki dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
3
Dipnot Referansları
İncelemeden Geçmiş 01.01.- 30.06.2016
Yeniden Düzenlenmiş 01.01.- 30.06.2015
İncelemeden Geçmemiş 01.04.- 30.06.2016
Yeniden Düzenlenmiş 01.04.- 30.06.2015
Sürdürülen faaliyetlerHasılat 20 201.959.037 231.222.674 106.352.829 126.769.503
Satışların maliyeti (-) 20 (129.424.037) (137.695.998) (68.169.994) (84.534.196)
Brüt kar 72.535.000 93.526.676 38.182.835 42.235.307
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-)
21 (24.328.698) (37.874.202) (13.522.678) (20.078.059)
Genel yönetim giderleri (-) 21 (12.978.891) (12.995.998) (5.750.488) (7.608.204)
Esas faaliyetlerden diğer gelirler 1.947.988 15.591.394 1.172.082 7.612.910
Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) (1.610.419) (13.720.410) (194.236) (8.983.664)
Faaliyet karı 35.564.980 44.527.460 19.887.515 13.178.290
Yatırım faaliyetlerinden gelirler 257.160 83.182 -- 71.283
Yatırım faaliyetlerinden giderler (-) -- -- -- --
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların zararlarındaki paylar
3 (543.055) (953.481) (191.737) (724.673)
Finansman gideri öncesi faaliyet karı
35.279.085 43.657.161 19.695.778 12.524.900
Finansman gelirleri 17.782.867 10.162.232 2.986.076 3.417.320
Finansman giderleri (-) (20.728.823) (27.020.427) (5.963.037) (13.741.312)
Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı
32.333.129 26.798.966 16.718.817 2.200.908 Sürdürülen faaliyetler vergi gideri
Dönem vergi gideri 24.a (6.484.513) (2.209.426) (3.354.014) (662.564)
Ertelenmiş vergi geliri / (gideri) 24.b 1.896.444 10.929.325 1.570.034 12.861.917
Sürdürülen faaliyetler dönem karı 27.745.060 35.518.865 14.934.837 14.400.261 Dönem karının dağılımı
Kontrol gücü olmayan paylar 83.664 4.320.011 441.329 (148.620)
Ana ortaklık payları 27.661.396 31.198.854 14.493.508 14.548.881
Pay başına kazanç – TL 23 0,0384 0,0433 0,0201 0,0202
İlişikteki dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur
4
Dipnot referansları
İncelemeden Geçmiş 01.01.- 30.06.2016
İncelemeden Geçmiş Yeniden Düzenlenmiş 01.01.- 30.06.2015
İncelemeden Geçmemiş 01.04.- 30.06.2016
İncelemeden Geçmemiş Yeniden Düzenlenmiş 01.04.- 30.06.2015
Net dönem karı 27.745.060 35.518.865 14.934.837 14.400.261
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelir ve giderler - Tanımlanmış fayda planı yeniden ölçüm
kazanç/kayıpları 18.b
(1.356.264) 888.193 441.287 888.193
- Vergi etkisi 24.b 271.253 (177.639) (131.660) (177.639)
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelir ve giderler
- Yeniden değerleme ve ölçümkazanç/kayıpları 19.c
149.359 2.711.289 (364.292) 2.295.519
- Vergi etkisi (7.468) (135.564) 18.215 (109.310)
Diğer kapsamlı gelir / (gider), (vergi sonrası) (943.120) 3.286.279 (36.450) 2.896.763
Toplam kapsamlı gelir 26.801.940 38.805.144 14.898.387 17.297.024
Dönem kapsamlı gelirin dağılımı
Kontrol gücü olmayan paylar 83.664 4.320.011 441.329 (148.620)
Ana ortaklık payları 26.718.276 34.485.133 14.457.058 17.445.644
İlişikteki dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
5
sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelir ve giderler
sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelir ve
giderler Birikmiş karlar
Ödenmiş sermaye
Sermaye düzeltmesi farkları
Geri alınan paylara ilişkin kısıtlanmış yedekler
Tanımlanmış fayda planı yeniden ölçüm kazanç/kayıpları
Yeniden değerleme ve ölçüm kazanç/
kayıpları
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler
Geçmiş yıllar karları
Net dönem karı/
(zararı) Ana ortaklığa ait özkaynaklar
Ana ortaklık dışı paylar
Toplam özkaynaklar
01.01.2015 itibariyle bakiye 7.200.000 95.258.943 6.877.797 -- 2.702.137 29.636.950 113.594.731 46.994.628 302.265.186 27.693.187 329.958.373
Transferler -- -- -- -- -- 7.955.178 39.039.450 (46.994.628) -- -- --
Dağıtılan temettü -- -- -- -- -- -- (39.101.339) -- (39.101.339) -- (39.101.339)
Toplam kapsamlı gider (Dipnot 2.3) -- -- -- 710.554 2.575.725 -- -- 31.198.854 34.485.133 4.320.011 38.805.144
30.06.2015 itibariyle bakiye 7.200.000 95.258.943 6.877.797 710.554 5.277.862 37.592.128 113.532.842 31.198.854 297.648.980 32.013.198 329.662.178
01.01.2016 itibariyle bakiye 7.200.000 95.258.943 6.877.797 1.955.929 4.432.587 37.592.128 113.532.754 10.414.919 277.265.057 28.984.394 306.249.451
Düzeltme (Not 2.3) -- -- -- -- -- -- -- 8.555.875 8.555.875 -- 8.555.875
Düzeltmelerden sonraki tutar 7.200.000 95.258.943 6.877.797 1.955.929 4.432.587 37.592.128 113.532.754 18.970.794 285.820.932 28.984.394 314.805.326
Transferler -- -- -- -- -- 2.527.337 16.443.457 (18.970.794) -- -- --
Dağıtılan temettü -- -- -- -- -- -- (15.898.768) -- (15.898.768) -- (15.898.768)
Toplam kapsamlı gider -- -- -- (1.085.011) 141.891 -- -- 27.661.396 26.718.276 83.664 26.801.940
30.06.2016 itibariyle bakiye 7.200.000 95.258.943 6.877.797 870.918 4.574.478 40.119.465 114.077.443 27.661.396 296.640.440 29.068.058 325.708.498 İlişikteki dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
6
İncelemeden Geçmiş 01.01.- 30.06.2016
Yeniden Düzenlenmiş 01.01.- 30.06.2015
İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI
Dönem Karı (Zararı) 27.745.060 35.518.865
Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Karı (Zararı) 27.745.060 35.518.865
Dönem Net Karı/ (Zararı) Mutabakatı ile ilgili Düzeltmeler: 21.030.467 21.763.335
Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler 12-13 12.265.235 12.317.261
Değer Düşüklüğü (İptali) İle İlgili Düzeltmeler
Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler 7 468.045 251.696
Diğer Finansal Varlıklar veya Yatırımlar Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler 3 543.055 953.481
Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler 18a-18b 1.002.971 2.422.203
Diğer Karşılıklar (İptalleri) ile İlgili Düzeltmeler (50.996) 612.099
Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler
Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler (3.139.334) (4.254.658)
Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler 8.031.333 3.453.171
Vadeli Alımlardan Kaynaklanan Ertelenmiş Finansman Gideri 2.012.542 3.511.822
Vadeli Satışlardan Kaynaklanan Kazanılmamış Finansman Geliri (4.605.905) (4.910.588)
Gerçekleşmemiş Yabancı Para Çevrim Farkları İle İlgili Düzeltmeler 99.021 16.138.646
Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler 4.588.069 (8.719.899)
Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kazançlar İle İlgili Düzeltmeler
Maddi Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kazançlar ile İlgili Düzeltmeler (38.569) (11.899)
Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin Elden Çıkarılmasından Kaynaklana Kazançlar ile İlgili
Düzeltmeler (145.000) --
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler: (22.312.700) (6.655.164)
Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler
İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) 7 (7.955.209) (6.629.780)
İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) 7 (31.710.910) (31.305.123)
Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler
İlişkili Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) 8 (9.938.450) (8.575.000)
İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) 8 (187.520) (1.211.556)
Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler 9 947.455 667.356
Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) 14 (1.111.555) (14.113.359)
Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler
İlişkili Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) 7 21.682 (206.592)
İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) 7 13.167.663 36.996.497
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) 16 905.533 6.761.779
Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler
İlişkili Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) 214.425 1.917.834
İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) 936.254 2.034.102
Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış (Azalış) 9.149.997 5.412.288
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler
Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış (Artış) (246.022) 2.192.370
Faaliyetlerle İlgili Diğer Yükümlülüklerdeki Artış (Azalış) 3.493.957 (595.980)
Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları 26.462.827 50.627.036
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Kapsamında Yapılan Ödemeler (683.185) (922.881)
Diğer Karşılıklara İlişkin Ödemeler (10.929.729) 480.697
Vergi İadeleri (Ödemeleri) (2.408.661) (4.161.865)
YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI 681.506 (51.521.609)
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri
Maddi Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri 88.520 19.879
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları
Maddi Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları 12 (3.891.152) (55.487.619)
Maddi Olmayan Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları 13 (196) (308.527)
Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Satımından Kaynaklanan Nakit Girişleri 11 1.345.000 --
Alınan Faiz 3.139.334 4.254.658
FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI (16.454.547) (21.026.058)
Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri
Kredilerden Nakit Girişleri 10.259.183 40.690.411
Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları
Kredi Geri Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları (6.830.561) (22.265.454)
Finansal Kiralama Sözleşmelerinden Kaynaklanan Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları (521.644) (369.682)
Ödenen Temettüler (15.120.000) (36.000.000)
Ödenen Faiz (4.241.525) (3.081.333)
YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ)
(3.331.789) (26.524.680)
Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Etkisi -- --
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) (3.331.789) (26.524.680)
DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 7.698.212 38.884.750
DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 4.366.423 12.360.070
İlişikteki dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
7
DİPNOT 1 – ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Ana faaliyet konusu çimento, klinker ve hazır beton üreterek yurtiçi ve yurtdışı piyasalarda satışa sunmak olan Göltaş Göller Bölgesi Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi (“Şirket” veya “Çimento”) İstanbul'da tescilli bir sermaye şirketi olup 9 Şubat 1969 tarihinde kurulmuştur. Şirket’in genel merkezi Vişnezade Mahallesi Prof. Alâeddin Yavaşça Sokak Marmara Apartmanı No:4 Daire:2 Beşiktaş/İstanbul adresinde bulunmaktadır. Şirket’in şube adresi Afyon Karayolu 15. km.
Isparta’dır. Şirket hisselerinin halka ilk arzı %13,22 oranında gerçekleşmiş olup, daha sonraki halka arzlarla birlikte hisselerinin % 68,85’si Borsa İstanbul A.Ş. (“BİST”) işlem görmektedir.
Şirket’te nihai kontrol gücü, A grubu hisselerin %59’una sahip olan Göl Yatırım Holding A.Ş.’ye aittir.
Bilanço tarihi itibarıyla, Şirket’in hisselerinin çoğunluğunu elinde bulunduran hissedarlar ve hisse oranları aşağıdaki gibidir:
Pay tutarı % Pay
Göl Yatırım Holding A.Ş. 2.211.838,76 30,72
Diğer ortaklar 4.988.161,24 69,28
7.200.000 100,00
Şirket'in halka açıklık oranı % 68,85 olmakla birlikte, SPK’nın 18 Ağustos 2010 tarih ve 24/729 sayılı kararı ile değişmiş 23 Temmuz 2010 tarih ve 21/655 sayılı kararı çerçevesinde; Merkezi Kayıt Kuruluşu’nun ilan ettiği “Fiili Dolaşım Pay Raporu”’na göre 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla Şirket’in fiili dolaşımdaki pay adedi 4.864.333,45 olup oranı % 67,56’dır.
Aradaki fark, SPK' nın anılan kararlarında belirlediği;
i. Kamu tüzel kişiliğinin mülkiyetindeki,
ii. Şirket kurucuları ile ilişkili kuruluşlarının (konsolidasyona tabi şirketlerin) sahip olduğu, iii. Şirket sermayesinin %5 ve daha fazlasına sahip olan gerçek ve tüzel kişi ortakların sahip olduğu, iv. a) Şirket Yönetim Kurulu ve Denetim Kurulu Üyeleri,
b) Genel Müdür veya yetki ve görevleri itibarıyla Genel Müdüre denk veya daha üst konumlarda görev yapanlar, c) Genel Müdür veya yetki ve görevleri itibarıyla genel müdüre denk kişilere doğrudan bağlı olarak çalışan üst düzey
yöneticilerin sahip olduğu,
v. Şirketlerin sandık ve vakıflarının mülkiyetindeki,
vi. Sermaye piyasası mevzuatı kapsamında özkaynak olarak verilenler, kredili işlemle alınarak teminata konu edilenler veya Takasbank piyasaları için teminata konu edilenler dışında teminat olarak verilen,
vii. Hukuken kısıtlı olan ve alım satıma konu edilemeyen, viii. Yasaklı,
ix. Hacizli, payların fiili dolaşımdaki pay oranı tanımı dışında tutulmasından kaynaklanmakta olup, Şirket tarafından bilinmesi mümkün olmamaktadır.
A grubu paylar imtiyazlı hisse senetleridir. Yönetim Kurulu üyelerinin tamamının A grubu hamiline muharrer pay sahibi paydaşların çoğunluğunun belirleyeceği adaylar arasından seçilmesi zorunludur. Genel Kurul’un gerek olağan, gerekse olağanüstü toplantılarında A grubu paylara sahip olan paydaş veya vekillerinin her pay için 15 oy hakkı, B grubu paylara sahip paydaşların veya vekillerinin ise her pay için 1 oy hakkı mevcuttur.
8
DİPNOT 1 – ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (Devamı) Ekli özet konsolide finansal tablolarda konsolidasyona dahil edilen şirketler aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2016 31 Aralık 2015
Şirket ismi Faaliyet alanı Oy hakkı
(%)
Etkinlik
oranı (%) Oy hakkı (%)
Etkinlik oranı (%)
Göltaş Hazır Beton ve Yapı Elemanları Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“Göltaş Hazır
Beton”) Hazır beton
üretimi ve satışı 99,97 99,97 99,97 99,97
Göltaş Enerji Elektrik Üretim A.Ş.
(“Göltaş Enerji”)
Elektrik enerjisi
üretimi ve satışı 67,69 67,69 67,69 67,69
Göltaş Hazır Beton ve Yapı Elemanları Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“Göltaş Hazır Beton”)
Ana faaliyet konusu beton, hazır beton ve betondan üretilmiş veya içine beton katılmış her türlü mamul ile inşaat sanayinde kullanılan diğer hafif beton ve yapı elemanları üretmek, kum çıkartmak, satmak, montajını yapmak, kiraya vermek ve kiraya almak olan Göltaş Hazır Beton, İstanbul'da tescilli bir sermaye şirketidir.
Göltaş Enerji Elektrik Üretim A.Ş. (“Göltaş Enerji”)
Ana faaliyet konusu elektrik enerjisi üretim tesisi kurulması, işletmeye alınması, kiralanması, elektrik enerjisi üretimi, üretilen elektrik enerjisinin ve/veya kapasitenin müşterilere satışı ile iştigal etmek olan Göltaş Enerji, İstanbul’da tescilli bir sermaye şirketidir.
Özkaynak yöntemiyle muhasebeleştirilen iştirakler;
30 Haziran 2016 31 Aralık 2015
Şirket ismi Faaliyet alanı
Nominal sermayesi
İştirak oranı (%)
Nominal sermayesi
İştirak oranı (%)
Elma-Su Elma ve Diğer Meyveler Özü ve Suları Sanayi ve Ticaret A.Ş.
(“Elmataş”)
Meyve suyu ve konsantresi üretimi ve
satışı 8.950.000 45,00 8.950.000 45,00
Puccinelli-Elmataş Göller Bölgesi Meyve ve Sebze Değ. San. Tic. A.Ş.
(“Elma-Su”)
Meyve suyu ve konsantresi üretimi ve
satışı 5.350.000 43,61 5.350.000 43,61
Şirket, yukarıda detayı verilen ve finansal tablolarını konsolide ettiği bağlı ortaklıkları ve iştirakleri ile beraber ilerleyen dipnotlarda “Grup” olarak ifade edilecektir.
1 Ocak–30 Haziran 2016 hesap dönemine ait özet konsolide finansal tablolar, 19 Ağustos 2016 tarihli Yönetim Kurulu toplantısında onaylanmıştır.
9
DİPNOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar
İlişikteki ara dönem özet konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II, 14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği”
hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları (“TMS/TFRS”) esas alınmıştır. TMS’ler, Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TFRS”) ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar içermektedir
.
Şirket, 30 Haziran 2016 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin özet konsolide finansal tablolarını SPK’nın Seri: II, 14.1 No’lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, TMS 34 “Ara Dönem Finansal Raporlama” standardına uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur.İşletmeler, TMS 34 standardına uygun olarak ara dönem finansal tablolarını tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Şirket bu çerçevede, ara dönemlerde özet konsolide finansal tablo hazırlamayı tercih etmiştir.
Şirket, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, Türk Ticaret Kanunu (“TTK”), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planını esas almaktadır.
Finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Türk Lirası olarak hazırlanmıştır. Finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara TMS/TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
2.2 İşletmenin sürekliliği
Grup’un ilişikteki özet konsolide finansal tabloları işletmenin sürekliliği ilkesi uyarınca hazırlanmıştır.
2.3 Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tabloların düzeltilmesi
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup’un cari dönem özet konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem özet konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden düzenlenir veya sınıflandırılır.
Finansal Durum Tablosundaki ve Kapsamlı Gelir Tablosundaki Düzeltmeler
Şirket’in 30 Haziran 2015 itibariyle 10.755.572 TL ( 31 Aralık 2015: 8.555.875 TL) tutarında indirimli oran uygulamasına bağlı ilerdeki yıllarda kullanılabilecek vergi avantajı bulunmaktadır. Sözkonusu vergi avantajının finansal tablolara yansıtılmasına ilişkin düzeltmelerin etkisi aşağıda sunulmaktadır. Düzeltmenin sadece 2015 yılı finansal tablolarına etkisi olduğundan yeniden düzenleme kapsamında 2015 yılı finansal tabloları sunulmuştur.
30 Haziran 2015 Kapsamlı Gelir Tablosunda;
Hesap
30 Haziran 2015 düzeltme öncesi
Ertelenmiş vergi etkisi
30 Haziran 2015 düzeltme sonrası
Ana ortaklık net kar 20.443.282 10.755.572 31.198.854
31 Aralık 2015 Finansal Durum Tablosunda ve Kapsamlı Gelir Tablosunda;
Hesap
31 Aralık 2015 düzeltme öncesi
Ertelenmiş vergi etkisi
31 Aralık 2015 düzeltme sonrası
Ertelenmiş vergi varlığı 2.665.122 8.555.875 11.220.997
Ana ortaklık net kar 10.414.919 8.555.875 18.970.794
Ayrıca, 30 Haziran 2015 tarihli diğer kapsamlı gelir tablosundaki tanımlanmış fayda planı yeniden ölçüm kazanç/kayıpları 46. 206 TL tutarında arttırılmak suretiyle yeniden düzenlenerek sunulmuştur.
10
DİPNOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4 Muhasebe politikalarındaki değişiklikler ve önceki dönem finansal tablolarının düzeltilmesi
Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
2.5 Finansal Tabloların Hazırlanış Şekli
Grup’un ilişikteki finansal tabloları KGK tarafından 660 sayılı Kanun Hükmünde Kararname’nin (“KHK”) 9’uncu maddesinin (b) bendine dayanılarak geliştirilen 02/06/2016 tarihli ve 30 sayılı Kurul kararıyla onaylanan 2016 TMS Taksonomisi’ne uygun olarak hazırlanmıştır.
2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
30 Haziran 2016 tarihinde sona eren altı aylık ara döneme ait özet konsolide finansal tablolar, ara dönem finansal tabloların hazırlanmasına yönelik TMS 34 standardına uygun olarak hazırlanmıştır. Ayrıca, 30 Haziran 2016 tarihinde sona eren altı aylık ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tabloları hazırlanırken kullanılan önemli muhasebe politikaları, 31 Aralık 2015 tarihli finansal tablolar içerisinde detaylı olarak açıklanan muhasebe politikaları ile tutarlılık arz etmektedir. Dolayısıyla ara dönem özet konsolide finansal tablolar, 31 Aralık 2015 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir.
2.7 Özel hesap dönemi
Şirket’in iştirakleri olan Elma-Su ve Elmataş, T.C. Maliye Bakanlığı’ndan aldığı izin çerçevesinde, 1 Temmuz - 30 Haziran dönemini özel hesap dönemi olarak seçmişlerdir. Ekli konsolide finansal tablolarda ise, bu iştiraklerin 1 Ocak - 30 Haziran normal hesap dönemine göre yeniden düzenlenmiş sonuçları dikkate alınmıştır.
2.8 Konsolidasyona ilişkin esaslar (i) Bağlı Ortaklıklar
Bağlı ortaklıklar, Şirket’in, doğrudan veya diğer bağlı ortaklıkları vasıtasıyla, sermaye ve yönetim ilişkileri çerçevesinde % 50’den fazla oranda hisseye, oy hakkına veya yönetim çoğunluğunu seçme hakkına veya yönetim çoğunluğuna sahip olduğu işletmelerdir. Grup, bağlı ortaklık konumundaki şirketlerin finansal ve operasyonel politikalarını yürütme gücüne sahip olmasına bağlı olarak, bağlı ortaklığın faaliyet sonuçlarından pay alır. Şirket’in, 1 nolu bilanço dipnotunda detayı verilen söz konusu bağlı ortaklıkları tam konsolidasyona tabi tutulmuştur.
Ancak Şirket’in doğrudan ve dolaylı toplam oy hakkı %50 ’nin üzerinde olmakla birlikte konsolide finansal tablolar açısından önemlilik teşkil etmeyen veya önemli bir etkiye sahip olmaması nedeniyle finansal varlıklar, maliyet bedelleri üzerinden varsa değer kaybı ile ilgili karşılık düşüldükten sonra konsolide finansal tablolara yansıtılarak konsolidasyon dışında tutulmuştur.
Konsolidasyona dâhil edilen şirketlerin bilançoları ve gelir tabloları tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş ve aralarındaki önemli tutardaki tüm borç/alacak bakiyeleri ile alım/satım işlemleri elimine edilmiştir. İştirak tutarları ile iştirak edilen şirket özsermayeleri karşılıklı elimine edilmiş olup konsolide finansal tablolarda yalnızca Şirket’in sermayesi ve diğer özsermaye hesapları ile ayrı kalemde gösterilen azınlık hissedarlara ait olan özsermaye payları yansıtılmıştır. Azınlık payları negatif (-) bakiye verse dahi, bağlı ortaklıkların yaptıkları zararlardan pay almaya devam ederler.
(ii) İştirakler
Şirketin finansal ve operasyonel faaliyetleri üzerinde önemli bir etkiye sahip olduğu fakat herhangi bir kontrole sahip olmadığı iştirakler, bu etkilerin başladığı tarih ile etkilerin bitiş tarihi arasında özsermaye esasına göre muhasebeleştirilir.
Şirket’in direkt veya dolaylı olarak % 20 ila % 50 arasında iştirak ettiği ve 1 nolu bilanço dipnotunda detayı verilen şirketlerin finansal tabloları özkaynak yöntemine göre konsolidasyona tabi tutulmuştur. Özkaynak yönteminde iştirak net varlık tutarıyla konsolide bilançoda gösterilmiş ve faaliyeti sonucunda ortaya çıkan Şirket payı konsolide gelir tablosuna dahil edilmiştir.
11
DİPNOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.9 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları
Cari dönemde, Grup’un finansal performansı, bilançosu, sunum veya dipnot açıklamalarını etkileyen herhangi bir standart veya yorum bulunmamaktadır. Bununla birlikte aşağıda cari dönemde geçerli olup Grup’un özet konsolide finansal tablolarına etkisi olmayan standartlar ile henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından da erken uygulanması benimsenmemiş standartlar ve yorumlara ilişkin detaylara yer verilmiştir.
a) Konsolide finansal tablolarda raporlanan tutarları ve dipnotları etkileyen TMS’de yapılan değişiklikler Bulunmamaktadır.
b) 2016 yılından itibaren geçerli olup, Grup’un konsolide finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar
TMS 16 ve TMS 38 (Değişiklikler) Amortisman ve İtfa Payları İçin Uygulanabilir Olan Yöntemlerin Açıklanması¹
TMS 16 ve TMS 41 (Değişiklikler) ile TMS 1, TMS 17,
TMS 23, TMS 36 ve TMS 40 (Değişiklikler) Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler¹ TFRS 11 ve TFRS 1 (Değişiklikler) Müşterek Faaliyetlerde Edinilen Payların
Muhasebeleştirilmesi¹ 2011-2013 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TFRS 1²
TMS 1 (Değişiklikler) Açıklama Hükümleri²
2012-2014 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TFRS 5, TFRS 7, TMS 34, TMS 19²
TMS 27 (Değişiklikler) Bireysel Finansal Tablolarda Özkaynak Yöntemi
TFRS 10 ve TMS 28 (Değişiklikler) Yatırımcı ile İştirak veya İş Ortaklığı Arasındaki Varlık Satışları veya Ayni Sermaye Katkıları²
TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28 (Değişiklikler) Yatırım İşletmeleri: Konsolidasyon İstisnalarının Uygulanması²
TFRS 14 Düzenlemeye Dayalı Erteleme Hesapları²
¹ 31 Aralık 2015 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerinden itibaren geçerlidir.
² 1 Ocak 2016 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerinden itibaren geçerlidir.
TMS 16 ve TMS 38 (Değişiklikler) Amortisman ve İtfa Payları İçin Uygulanabilir Olan Yöntemlerin Açıklanması
Bu değişiklik, maddi duran varlıklar için bir varlığın kullanımı sonucunda oluşan faaliyetlerden elde edilen gelire dayalı amortisman yönteminin kullanılmasının uygun olmadığına açıklık getirirken, aksi ispat edilene kadar hukuken geçerli öngörü olan ve yalnızca maddi olmayan duran bir varlığın gelir ölçümü olarak ifade edildiği nadir durumlarda ya da maddi olmayan duran varlıktan elde edilen gelir ile ekonomik faydaların birbiriyle yakından ilişkili olduğunun kanıtlandığı durumlarda maddi olmayan duran varlıklar için bir varlığın kullanımı sonucunda oluşan faaliyetlerden elde edilen gelire dayalı itfa yönteminin kullanılmasının uygun olmadığı görüşünü de ileri sürmüştür. Bu değişiklik ayrıca bir varlığın kullanılması sonucunda üretilen bir kalemin gelecek dönemlerde satış fiyatında beklenen düşüşlerin bir varlığın, teknolojik ya da ticari bakımdan eskime beklentisini işaret edebileceği ve sonrasında varlığa ilişkin gelecekteki ekonomik faydalarda düşüşün göstergesi olabileceği konusuna değinen açıklamalara da yer verir.
TMS 16 ve TMS 41 (Değişiklikler) ile TMS 1, TMS 17, TMS 23, TMS 36 ve TMS 40 (Değişiklikler) Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler
Bu standart, ‘taşıyıcı bitkilerin’, TMS 41 standardı yerine, maddi duran varlıklar sınıflandırması altında, ilk muhasebeleştirme kaydı sonrasında maliyet ya da yeniden değerleme esasına göre ölçülmesine imkan sağlayacak şekilde TMS 16 standardı kapsamında ele alınmasını belirtir. Bu standartta ayrıca ‘taşıyıcı bitki’ tarımsal ürünlerin üretimi veya temini için kullanılan, bir dönemden fazla ürün vermesi beklenen ve önemsiz kalıntı satışları dışında tarımsal ürün olarak satılma olasılığının çok düşük olduğu yaşayan bir bitki olarak tanımlanmıştır. Bu standartta taşıyıcı bitkilerden yetiştirilen ürünlerin TMS 41 standardının kapsamında olduğu da belirtilmektedir. TMS 16 ve TMS 41’de yapılan bu değişiklikler sırasıyla TMS 1, TMS 17, TMS 23, TMS 36 ve TMS 40 standartlarının da ilgili yerlerinde değişikliklere yol açmıştır.
12
DİPNOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.9 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları (Devamı)
TFRS 11 ve TFRS 1 (Değişiklikler) Müşterek Faaliyetlerde Edinilen Payların Muhasebeleştirilmesi Bu standart, işletme teşkil eden müşterek bir faaliyette pay edinen işletmenin:
TFRS 11’de belirtilen kurallara aykırı olanlar haricinde, TFRS 3 ve diğer TMS’lerde yer alan işletme birleşmeleriyle ilgili tüm muhasebeleştirme işlemlerinin uygulaması, ve
TFRS 3 ve diğer TMS’ler uyarınca işletme birleşmelerine ilişkin açıklanması gereken bilgileri açıklamasını öngörür.
TFRS 11’de yapılan bu değişiklik TFRS 1 standardının da ilgili yerlerinde değişikliklere yol açmıştır.
2011-2013 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler
TFRS 1: Bu değişiklik işletmenin TMS’yi ilk defa uygulaması durumunda TMS’lerin hangi versiyonlarının kullanılacağı konusuna açıklık getirir.
TMS 1 (Değişiklikler) Açıklama Hükümleri
Bu değişiklikler; finansal tablo hazırlayıcılarının finansal raporlarını sunmalarına ilişkin olarak farkında olunan zorunluluk alanlarında dar odaklı iyileştirmeler içermektedir.
2012-2014 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler
TFRS 5: Satış amaçlı elde tutulan bir duran varlığın ortaklara dağıtım amacıyla elde tutulan duran varlığa sınıflandığı ya da tam tersinin olduğu durumlara ve bir varlığın ortaklara dağıtım amacıyla elde tutulan olarak sınıflandırılmasına son verildiği durumlara ilişkin ilave açıklamalar getirmektedir.
TFRS 7: Bir hizmet sözleşmesinin devredilen bir varlığın devamı olup olmadığı ve ara dönem finansal tablo açıklamalarındaki mahsuplaştırma işlemi konusuna netlik getirmek amacıyla ilave bilgi verir.
TMS 34: Bilginin ‘ara dönem finansal raporda başka bir bölümde’ açıklanmasına açıklık getirmektedir.
2012-2014 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TMS 19 standardının da ilgili yerlerinde değişikliklere yol açmıştır.
TMS 27 (Değişiklikler) Bireysel Finansal Tablolarda Özkaynak Yöntemi
Bu değişiklik işletmelerin bireysel finansal tablolarında bağlı ortaklıklar ve iştiraklerdeki yatırımların muhasebeleştirilmesinde özkaynak yönteminin kullanılması seçeneğine izin vermektedir.
TFRS 10 ve TMS 28 (Değişiklikler) Yatırımcı ile İştirak veya İş Ortaklığı Arasındaki Varlık Satışları veya Ayni Sermaye Katkıları
Bu değişiklik ile bir yatırımcı ile iştirak veya iş ortaklığı arasındaki varlık satışları veya ayni sermaye katkılarından kaynaklanan kazanç veya kayıpların tamamının yatırımcı tarafından muhasebeleştirilmesi gerektiği açıklığa kavuşturulmuştur.
13
DİPNOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.9 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları (Devamı)
TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28 (Değişiklikler) Yatırım İşletmeleri Konsolidasyon İstisnalarının Uygulanması Bu değişiklik, yatırım işletmelerinin konsolidasyon istisnasını uygulamaları sırasında ortaya çıkan sorunlara aşağıdaki şekilde açıklık getirir:
Ana şirket için konsolide finansal tablo hazırlanmasına ilişkin istisnai durum, bir yatırım işletmesinin tüm bağlı ortaklıklarını gerçeğe uygun değer üzerinden değerlediği hallerde dahi, yatırım işletmesinin bağlı ortaklığı olan ana şirket için geçerlidir.
Ana şirketin yatırım faaliyetleri ile ilgili olarak hizmet sunan bir bağlı ortaklığın yatırım işletmesi olması halinde, bu bağlı ortaklık konsolidasyona dahil edilmemelidir.
Bir iştirakin ya da iş ortaklığının özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirildiği hallerde, yatırım işletmesinde yatırım işletmesi amacı gütmeyen bir yatırımcı iştirakteki ya da iş ortaklığındaki payları için uyguladığı gerçeğe uygun değer ölçümünü kullanmaya devam edebilir.
Tüm iştiraklerini gerçeğe uygun değerden ölçen bir yatırım işletmesi, yatırım işletmelerine ilişkin olarak TFRS 12 standardında belirtilen açıklamaları sunar.
TFRS 14 Düzenlemeye Dayalı Erteleme Hesapları
TFRS 14 Düzenlemeye Dayalı Erteleme Hesapları standardı uyarınca Türkiye Finansal Raporlama Standartlarını ilk defa uygulayacak bir işletmenin, belirli değişiklikler dahilinde, ‘düzenlemeye dayalı erteleme hesaplarını’ hem TFRS’lere göre hazırlayacağı ilk finansal tablolarında hem de sonraki dönem finansal tablolarında önceki dönemde uyguladığı genel kabul görmüş muhasebe standartlarına göre muhasebeleştirmeye devam etmesine izin verilir.
TFRS 14, TFRS 1 standardının da ilgili yerlerinde değişikliklere yol açmıştır.
c) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar
Grup, henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır:
TFRS 9 Finansal Araçlar
TFRS 9 ve TFRS 7 (Değişiklikler) TFRS 9 ve Geçiş Açıklamaları için Zorunlu Yürürlük Tarihi
TFRS 9 Finansal Araçlar
Kasım 2009’da yayınlanan TFRS 9 finansal varlıkların sınıflandırılması ve ölçümü ile ilgili yeni zorunluluklar getirmektedir. Ekim 2010’da değişiklik yapılan TFRS 9 finansal yükümlülüklerin sınıflandırılması ve ölçümü ve kayıtlardan çıkarılması ile ilgili değişiklikleri içermektedir.
TFRS 9 ve TFRS 7 (Değişiklikler) TFRS 9 ve Geçiş Açıklamaları için Zorunlu Yürürlük Tarihi TFRS 9’un zorunlu uygulama tarihi 1 Ocak 2018 tarihinden önce olmamak kaydıyla ertelenmiştir.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Grup’un finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
14
DİPNOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.9 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları (Devamı)
d) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (“UMSK”) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar
Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS’ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS’nin bir parçasını oluşturmazlar. Grup, özet konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS’de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
Yıllık İyileştirmeler - 2010–2012 Dönemi TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü
Karar Gerekçeleri’nde açıklandığı üzere, üzerlerinde faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve borçlar, iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda, fatura tutarından gösterilebilecektir. Değişiklikler derhal uygulanacaktır.
Yıllık İyileştirmeler - 2011–2013 Dönemi
UFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat
UMSK Mayıs 2014’te UFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat standardını yayınlamıştır.
Standarttaki yeni beş aşamalı model, hasılatın muhasebeleştirme ve ölçüm ile ilgili gereklilikleri açıklamaktadır.
Standart, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılata uygulanacak olup bir işletmenin olağan faaliyetleri ile ilgili olmayan bazı finansal olmayan varlıkların (örneğin maddi duran varlık çıkışları) satışının muhasebeleştirilip ölçülmesi için model oluşturmaktadır. UFRS 15, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. UFRS 15’e geçiş için iki alternatif uygulama sunulmuştur;
tam geriye dönük uygulama veya modifiye edilmiş geriye dönük uygulama. Modifiye edilmiş geriye dönük uygulama tercih edildiğinde önceki dönemler yeniden düzenlenmeyecek ancak mali tablo dipnotlarında karşılaştırmalı rakamsal bilgi verilecektir. Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
UFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat (Değişiklik)
UMSK, UFRS 15’deki bazı konulara açıklık getiren değişiklikleri Nisan 2016’da yayınlamıştır. Değişiklikler beş aşamalı modelin üçünü kapsamaktadır (edim yükümlülüğünün tanımlanması, asil ve vekil bedelleri ve lisanslama) ve sözleşme değişiklikleri ve tamamlanan sözleşmeler için bazı geçiş muafiyetleri getirmektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
15
DİPNOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.9 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları (Devamı) UFRS 9 Finansal Araçlar – Nihai Standart (2014)
UMSK, Temmuz 2014’te UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardının yerine geçecek olan ve sınıflandırma ve ölçme, değer düşüklüğü ve finansal riskten korunma muhasebesi aşamalarından oluşan projesi UFRS 9 Finansal Araçlar’ı nihai olarak yayınlamıştır. UFRS 9 finansal varlıkların içinde yönetildikleri iş modelini ve nakit akım özelliklerini yansıtan akılcı, tek bir sınıflama ve ölçüm yaklaşımına dayanmaktadır. Bunun üzerine, kredi kayıplarının daha zamanında muhasebeleştirilebilmesini sağlayacak ileriye yönelik bir beklenen kredi kaybı modeli ile değer düşüklüğü muhasebesine tabi olan tüm finansal araçlara uygulanabilen tek bir model kurulmuştur.
Buna ek olarak, UFRS 9, banka ve diğer işletmelerin, finansal borçlarını gerçeğe uygun değeri ile ölçme opsiyonun seçtikleri durumlarda, kendi kredi değerliliklerindeki düşüşe bağlı olarak finansal borcun gerçeğe uygun değerindeki azalmadan dolayı kar veya zarar tablosunda gelir kaydetmeleri sonucunu doğuran “kendi kredi riski” denilen sorunu ele almaktadır. Standart ayrıca, risk yönetimi ekonomisini muhasebe uygulamaları ile daha iyi ilişkilendirebilmek için geliştirilmiş bir finansal riskten korunma modeli içermektedir. UFRS 9, 1 Ocak 2018 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir; ancak, erken uygulamaya izin verilmektedir. Ayrıca, finansal araçların muhasebesi değiştirilmeden ‘kendi kredi riski’ ile ilgili değişikliklerinin tek başına erken uygulanmasına izin verilmektedir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
UFRS 16 Kiralama İşlemleri
UMSK Ocak 2016’da UFRS 16 “Kiralama İşlemleri” standardını yayınlanmıştır. Yeni standart, faaliyet kiralaması ve finansal kiralama ayrımını ortadan kaldırarak kiracı durumundaki şirketler için birçok kiralamanın tek bir model altında bilançoya alınmasını gerektirmektedir. Kiralayan durumundaki şirketler için muhasebeleştirme büyük ölçüde değişmemiş olup faaliyet kiralaması ile finansal kiralama arasındaki fark devam etmektedir. UFRS 16, UMS 17 ve UMS 17 ile ilgili Yorumların yerine geçecek olup 1 Ocak 2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. UFRS 15 “Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat” standardı da uygulandığı sürece UFRS 16 için erken uygulamaya izin verilmektedir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
UMS 12 Gelir Vergileri: Gerçekleşmemiş Zararlar için Ertelenmiş Vergi Varlıklarının Muhasebeleştirilmesi (Değişiklikler)
UMSK Ocak 2016’da, UMS 12 Gelir Vergileri standardında değişikliklerini yayınlamıştır. Yapılan değişiklikler gerçeğe uygun değeri ile ölçülen borçlanma araçlarına ilişkin ertelenmiş vergi muhasebeleştirilmesi konusunda açıklık getirmektedir. Değişiklikler; gerçekleşmemiş zararlar için ertelenmiş vergi varlıklarının muhasebeleştirilmesi hükümleri konusunda, uygulamadaki mevcut farklılıkları gidermeyi amaçlamaktadır. Değişiklikler, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Ancak, değişikliklerin ilk kez uygulandığı dönem, karşılaştırmalı sunulan ilk dönemin açılış özkaynaklarındaki etki, açılış geçmiş yıllar karları/zararları ve diğer özkaynak kalemleri arasında ayrıştırılmadan, açılış geçmiş yıllar karları/zararlarında (ya da uygun olması durumunda bir diğer özkaynak kaleminde) muhasebeleştirilebilecektir. Grup bu muafiyeti uygulaması durumunda, finansal tablo dipnotlarında açıklama yapacaktır. Değişiklik Grup için geçerli değildir ve Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
16
DİPNOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.9 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları (Devamı) UMS 7 Nakit Akış Tabloları (Değişiklikler)
UMSK Ocak 2016’da, UMS 7 Nakit Akış Tabloları standardında değişikliklerini yayınlamıştır. Değişiklikler, şirketin finansman faaliyetleri konusunda finansal tablo kullanıcılarına sağlanan bilgilerin iyileştirilmesi için UMS 7’ye açıklık getirilmesini amaçlamaktadır. Dipnot açıklamalarındaki iyileştirmeler, şirketlerin finansal borçlarındaki değişiklikler için bilgi sağlamasını gerektirmektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Grup’un bu değişiklikleri ilk kez uygulamasında, önceki dönemlere ilişkin karşılaştırmalı bilgi sunulmasına gerek yoktur.
TFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Paylara İlişkin Açıklamalar ( Değişiklikler)
UMSK 20 Haziran 2016’da, TFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Paylara İlişkin Açıklamalar standardında değişikliklerini yayınlamıştır. Değişiklikler, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır.
DİPNOT 3 – DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR a) Bağlı Ortaklıklar
Grup’un %67,69 paya sahip olduğu bağlı ortaklığı Göltaş Enerji’nin özet finansal bilgileri aşağıda açıklanmıştır:
Bağlı Ortaklıklar
01.01.- 30.06.2016
01.01.- 31.12.2015
Göltaş Enerji
Dönen varlıklar 50.437.427 42.284.815
Duran varlıklar 176.029.379 181.507.170
Kısa vadeli yükümlülükler 75.347.338 73.579.224
Uzun vadeli yükümlülükler 62.373.340 61.798.067
Ana ortaklığa ait özkaynaklar 59.678.070 59.430.300
Kontrol gücü olmayan paylar 29.068.058 28.984.394
01.01.-
30.06.2016
01.01.- 30.06.2015
Hasılat 18.206.746 40.097.522
Satışların maliyeti 11.960.544 11.905.791
Dönem karı/zararının dağılımı:
Ana ortaklık payları 175.279 9.147.777
Kontrol gücü olmayan paylar 83.664 4.320.011
Dönem karı / (zararı) 258.943 13.467.788
Toplam kapsamlı gelirin / (giderin) dağılımı:
Ana ortaklık payları 175.279 9.147.777
Kontrol gücü olmayan paylar 83.664 4.320.011
Toplam kapsamlı gelir / (gider) 258.943 13.467.788
17
DİPNOT 3 – DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR (Devamı) b) İştirakler
Grup’un özkaynak yöntemine göre değerlenen iştiraklerinin 30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle detayı aşağıdaki gibidir;
İştirak
İştirakler oranı % 30.06.2016 31.12.2015
Elmataş 43,61 -- --
Elma-Su 45,00 -- 543.055
-- 543.055
İştirakin yıl içindeki hareketi aşağıda yer almaktadır:
01.01.-
30.06.2016
01.01.- 30.06.2015
Açılış bakiyesi, 01.01 543.055 2.213.217
Elma-Su iştirak kar/zararında alınan paylar (543.055) (879.223)
Elmataş iştirak kar/zararında alınan paylar -- (74.258)
Kapanış bakiyesi, 30.06 -- 1.259.736
Özkaynak yöntemine göre değerlenen yukarıdaki iştiraklere ilişkin varlık, yükümlülük, özkaynak, hasılat ve kar zarar bilgileri aşağıda belirtilmiştir;
Elma-Su 30.06.2016 31.12.2015
Toplam varlıklar 13.659.679 17.972.159
Toplam yükümlülükler 14.327.455 16.765.370
Özkaynak (667.776) 1.206.789
Hasılat 2.881.133 9.701.597
Dönem zararı (1.874.565) (3.546.454)
Elmataş 30.06.2016 31.12.2015
Toplam varlıklar 2.104.117 2.350.460
Toplam yükümlülükler 2.850.730 2.897.655
Özkaynak (746.613) (547.195)
Hasılat 505.691 7.595.396
Dönem zararı (199.418) (717.472)
18
DİPNOT 4 – BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLARMA
01.01.- 30.06.2016 Çimento Hazır Beton Enerji Eliminasyon Toplam
Satış gelirleri, net 155.887.357 27.864.934 18.206.746 -- 201.959.037
Bölümler arası satış gelirleri, net 21.997.772 39.851 -- (22.037.623) --
Satışların maliyeti (-) (111.697.419) (27.763.911) (11.960.544) 21.997.837 (129.424.037)
Brüt kar / (zarar) 66.187.710 140.874 6.246.202 (39.786) 72.535.000
Pazarlama giderleri (24.110.175) (96.216) (1.775.021) 1.652.714 (24.328.698)
Genel yönetim giderleri (9.763.444) (687.598) (2.569.658) 41.809 (12.978.891)
Esas faaliyetlerden diğer gelirler 1.032.155 2.323.956 246.614 (1.654.737) 1.947.988 Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) (266.079) (316.509) (1.027.831) -- (1.610.419) Esas faaliyet karı / (zararı) 33.080.167 1.364.507 1.120.306 -- 35.564.980
Yatırım faaliyetlerinden gelirler 257.160 -- -- -- 257.160
Özkaynak yöntemiyle değerlenen
yatırımların kar/(zararlarındaki) paylar -- -- -- (543.055) (543.055)
Finansman gideri öncesi faaliyet karı / (zararı) 33.337.327 1.364.507 1.120.306 (543.055) 35.279.085
Finansman gelirleri 10.954.875 756.844 6.071.148 (1.572.545) 17.782.867
Finansman giderleri (-) (11.857.183) (68) (8.871.572) 1.572.545 (20.728.823)
Vergi öncesi kar / (zarar) 32.435.019 2.121.283 (1.680.118) (543.055) 32.333.129
Dönem vergi gideri (6.484.513) -- -- -- (6.484.513)
Ertelenmiş vergi gideri/geliri 22.387 (65.004) 1.939.061 -- 1.896.444
Dönem karı / (zararı) 25.972.893 2.056.279 258.943 (543.055) 27.745.060
Bölüm yatırım harcamaları ve amortisman giderleri dağılımı:
Maddi ve maddi olmayan duran varlık girişleri 3.636.459 72.239 182.650 -- 3.891.348
Amortisman gideri ve itfa payı (6.681.754) (26.960) (5.556.611) -- (12.265.235)
Bölüm varlık ve yükümlülükleri:
30.06.2016 Çimento Hazır Beton Enerji Eliminasyon Toplam
Bölüm varlıkları 604.299.661 40.424.379 226.466.806 (165.823.348) 705.367.498
Bölüm yükümlülükleri 258.911.812 27.154.608 137.720.677 (44.128.097) 379.659.000
19
DİPNOT 4 – BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLARMA (Devamı)
01.01.- 30.06.2015 Çimento Hazır Beton Enerji Eliminasyon Toplam
Satış gelirleri, net 172.436.667 18.688.485 40.097.522 -- 231.222.674
Bölümler arası satış gelirleri, net 7.783.675 3.876.784 -- (11.660.459) --
Satışların maliyeti (-) (114.571.865) (22.791.551) (11.905.791) 11.573.209 (137.695.998)
Brüt kar / (zarar) 65.648.477 (226.282) 28.191.731 (87.250) 93.526.676
Pazarlama giderleri (37.792.019) (82.183) -- -- (37.874.202)
Genel yönetim giderleri (8.818.903) (1.176.496) (3.000.599) -- (12.995.998)
Esas faaliyetlerden diğer gelirler 12.304.070 1.066.755 2.275.903 (55.334) 15.591.394 Esas faaliyetlerden diğer giderler (10.399.098) (1.115.715) (2.236.728) 31.131 (13.720.410) Esas faaliyet karı / (zararı) 20.942.527 (1.533.921) 25.230.307 (111.453) 44.527.460
Yatırım faaliyetlerinden gelirler 83.182 -- -- -- 83.182
Özkaynak yöntemiyle değerlenen
yatırımların kar/(zararlarındaki) paylar -- -- -- (953.481) (953.481)
Finansman gideri öncesi faaliyet karı /
(zararı) 21.025.709 (1.533.921) 25.230.307 (1.064.934) 43.657.161
Finansman gelirleri 6.423.773 56.986 3.761.263 (79.790) 10.162.232
Finansman giderleri (-) (15.003.011) (123.478) (12.085.181) 191.243 (27.020.427)
Vergi öncesi kar / (zarar) 12.446.471 (1.600.413) 16.906.389 (953.481) 26.798.966
Dönem vergi gideri (1.734.881) -- (474.545) -- (2.209.426)
Ertelenmiş vergi gideri/geliri 13.671.329 175.846 (2.917.850) -- 10.929.325
Dönem karı / (zararı) 24.382.919 (1.424.567) 13.513.994 (953.481) 35.518.865
Bölüm yatırım harcamaları ve amortisman
giderleri dağılımı:
Maddi ve maddi olmayan duran varlık girişleri 55.564.347 4.558 227.241 -- 55.796.146
Amortisman gideri ve itfa payı (6.639.100) (38.513) (5.639.648) -- (12.317.261)
Bölüm varlık ve yükümlülükleri:
30.06.2015 Çimento Hazır Beton Enerji Eliminasyon Toplam
Bölüm varlıkları 528.763.644 31.741.135 223.146.186 (139.151.122) 644.499.843
Bölüm yükümlülükleri 197.375.277 21.608.802 125.357.293 (18.701.929) 325.639.443
