ING Portföy Yönetimi Anonim Şirketi
31 Aralık 2015 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tablolar ve Bağımsız Denetçi Raporu
25 Şubat 2016
Bu rapor, 2 sayfa bağımsız denetçi raporu ve 32 sayfa finansal tablolar ve dipnotlarından oluşmaktadır.
ING Portföy Yönetimi Anonim Şirketi
İçindekiler
Bağımsız denetçi raporu Finansal durum tablosu
Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu Özkaynak değişim tablosu
Nakit akış tablosu
Finansal tabloları tamamlayıcı notlar
İÇİNDEKİLER
Sayfa
FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) 1
KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU 2
ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU 3
NAKİT AKIŞ TABLOSU 4
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
Not 10 Şirket’in organizasyonu ve faaliyet konusu 5
Not 20 Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar 6-13
Not 30 Bölümlere göre raporlama 13
Not 40 Nakit ve nakit benzerleri 14
Not 50 Finansal Yatırımlar 14
Not 6 Peşin ödenmiş giderler 15
Not 7 Ticari alacaklar 15
Not 8 Maddi duran varlıklar 15-16
Not 9 Maddi olmayan duran varlıklar 16-17
Not 100 Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar 17
Not 11 Kısa vadeli karşılıklar 17-18
Not 12 Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar 18
Not 13 Özkaynaklar 19
Not 14 Hasılat/satış maliyetleri 20
Not 15 Pazarlama, satış ve dağıtım; genel yönetim giderleri 20-21
Not 16 Esas faaliyetlerden diğer gelirler 21
Not 17 Vergi varlık ve yükümlülükleri 21-23
Not 18 İlişkili taraf açıklamaları 23-24
Not 19 Üst düzey yönetimine sağlanan faydalar 24
Not 20 Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi 24-31
Not 21 Finansal araçlar 30-31
Not 22 Karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlülükler 31
Not 23 Finansal tabloların önemli ölçüde etkileyen ya da finansal tabloların açık, 32 yorumlanabilir ve anlaşılabilir olması açısından açıklanması gereken diğer
hususlar
Not 24 Raporlama döneminden sonraki olaylar 32
Bağımsız
denetimden Bağımsız
denetimden
geçmiş geçmiş
Dipnot
Referansları 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 Varlıklar
Dönen varlıklar 16.465.030 15.206.178
Nakit ve nakit benzerleri 4 15.728.121 14.466.276
Finansal yatırımlar 5 98.942 147.846
Ticari alacaklar 628.703 575.293
- İlişkili taraflardan ticari alacaklar 6 125.460 557.206
- İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar 6 503.243 18.087
Peşin ödenmiş giderler 7 9.264 16.763
Duran varlıklar 264.297 241.340
Maddi duran varlıklar (net) 8 53.978 36.179
Maddi olmayan duran varlıklar (net) 9 28.749 29.449
Ertelenmiş vergi varlığı 17 181.570 175.712
Toplam varlıklar 16.729.327 15.447.518
Kaynaklar
Kısa vadeli yükümlülükler 994.565 1.067.624
Ticari borçlar 26.118 43.689
Diğer borçlar 34.200 31.115
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar 10 114.141 91.547
Dönem karı vergi yükümlülüğü 17 154.706 139.346
Kısa vadeli karşılıklar 665.400 761.927
-Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar 11 600.114 711.297
- Diğer kısa vadeli karşılıklar 11 65.286 50.630
Uzun vadeli karşılıklar 356.412 213.775
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar 12 356.412 213.775
Özkaynaklar 15.378.350 14.166.119
Ödenmiş sermaye 13 4.580.000 4.580.000
Sermaye düzeltmesi farkları 13 3.460.811 3.460.811
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş
diğer kapsamlı gelirler ve giderler 13 (66.204) -
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler 13 3.041.749 2.788.895
Geçmiş yıllar karları 13 578.868 552.299
Net dönem karı 3.783.126 2.784.114
Toplam kaynaklar 16.729.327 15.447.518
31 Aralık 2015 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu (Para birimi: Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”))
Bağımsız
denetimden Bağımsız
denetimden
geçmiş geçmiş
Dipnot
referansları 31 Aralık 2015 1 Ocak –
1 Ocak – 31 Aralık 2014
Hasılat 14 7.422.246 6.135.014
Satışların maliyeti (-) 14 (20.673) (16.293)
Finans sektörü faaliyetlerinden brüt kâr/zarar 7.401.573 6.118.721
Brüt kâr/zarar 7.401.573 6.118.721
Genel yönetim giderleri (-) 15 (4.838.327) (4.259.282)
Pazarlama giderleri (-) 15 (10.806) (10.815)
Esas faaliyetlerden diğer gelirler 16 2.198.864 1.661.655
Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) 16 (11) (45)
Esas faaliyet kârı/zararı 4.751.293 3.510.234
Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi kârı/zararı 4.751.293 3.510.234
Sürdürülen faaliyetler vergi gelir / (gideri) (968.167) (726.120)
- Dönem vergi gideri 17 (957.474) (732.140)
- Ertelenmiş vergi geliri / (gideri) 17 (10.693) 6.020
Sürdürülen faaliyetler dönem karı 3.783.126 2.784.114
Dönem karı/zararı 3.783.126 2.784.114
Diğer kapsamlı gelir
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm
kazançları 12 (82.755) -
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak
diğer kapsamlı gelire ilişkin vergi gideri 16.551 -
Toplam kapsamlı gelir 3.716.922 2.784.114
Sayfa 5 ile 32 arasında yer alan dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
2
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler Dipnot
referansları Ödenmiş sermaye
Sermaye düzeltmesi farkları
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler
Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm
kazançları Geçmiş
Yıllar Karları
Net
dönem karı Toplam özkaynaklar
1 Ocak 2014 itibarıyla bakiyeler 13 4.580.000 3.460.811 2.571.757 - 473.688 2.478.988 13.565.244
Ödenen temettü - - - - (2.183.239) - (2.183.239)
Yedeklere transferler - - 217.138 - 2.261.850 (2.478.988) -
Tanımlanmış fayda planları
yeniden ölçüm kazançları (net) - - - - - - -
Toplam kapsamlı gelir - - - - - 2.784.114 2.784.114
31 Aralık 2014 itibarıyla bakiyeler 4.580.000 3.460.811 2.788.895 - 552.299 2.784.114 14.166.119
1 Ocak 2015 itibarıyla bakiyeler 13 4.580.000 3.460.811 2.788.895 - 552.299 2.784.114 14.166.119
Ödenen temettü (1) 13 - - - - (2.504.691) - (2.504.691)
Yedeklere transferler 13 - - 252.854 2.531.260 (2.784.114) -
Toplam kapsamlı gelir - - - (66.204) - 3.783.126 3.716.922
31 Aralık 2015 itibarıyla bakiyeler 4.580.000 3.460.811 3.041.749 (66.204) 578.868 3.783.126 15.378.350
(1) Şirket tarafından, 30 Mart 2015 tarihli Olağan Genel Kurul toplantısında alınan kararla 2014 yılı karından yasal yükümlülükler düşüldükten sonra toplam 2.504.691 TL tutarında nakit temettü 8 Mayıs 2015 tarihinde ortaklara dağıtılmıştır.
31 Aralık 2015 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Nakit Akış Tablosu
(Para birimi: Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”))
Bağımsız denetimden geçmiş
Bağımsız denetimden geçmiş Dipnot
referansları 1 Ocak -31 Aralık 2015
1 Ocak -31 Aralık 2014 Faaliyetlerden sağlanan nakit akışları:
Dönem karı 3.783.126 2.784.114
Dönem net karı/zararı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler 933.758 825.419
Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler 8, 9 28.252 73.281
Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler (62.661) 26.018
Vergi gideri/geliri ile ilgili düzeltmeler 17 968.167 726.120
İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler 56.668 (84.349)
Ticari alacaklardaki azalış/(artış) 7 (53.410) (85.217)
Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki (artış)/azalışla ilgili
düzeltmeler 7.499 (2.074)
Faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler 102.579 2.942
Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları (1.024.810) (719.997)
Vergi ödemeleri/iadeleri 17 (1.024.810) (719.997)
Esas faaliyetlerden sağlanan net nakit 3.748.742 2.805.187
Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit akışları:
Maddi duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları 8 (34.686) (3.789) Maddi olmayan duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit
çıkışları 9 (10.666) -
Diğer nakit girişleri/çıkışları 5 48.904 (10.842)
Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit 3.552 (14.631)
Finansman faaliyetlerinde kullanılan nakit akışları:
Ödenen temettüler 13 (2.504.691) (2.183.239)
Finansman faaliyetlerinde kullanılan nakit akışları (2.504.691) (2.183.239)
Nakit ve nakit benzeri değerler üzerindeki net artış 1.247.603 607.317
Dönem başı nakit ve nakit benzeri değerler 4 14.387.264 13.779.947
Yabancı para çevirim farklarının nakit ve nakit benzerleri
üzerindeki etkisi 7.004 -
Dönem sonu nakit ve nakit benzeri değerler 4 15.641.871 14.387.264
Sayfa 5 ile 32 arasında yer alan dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
1. Şirket’in organizasyonu ve faaliyet konusu
ING Portföy Yönetimi A.Ş. (“Şirket”), 9 Haziran 1997 tarihinde İstanbul Ticaret Siciline tescil ve 12 Haziran 1997 tarih, 4309 Sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi’nde ilan edilerek kurulmuştur.
Şirket’in amacı, 3794 Sayılı Kanun’la değişik 2499 Sayılı Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak Şirket’in ana sözleşmesinde belirtilen sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmaktadır. Bu çerçevede, Sermaye Piyasası Kurulu’ndan 9 Temmuz 1997 tarihli kararı ile portföy yöneticiliği yetki belgesi alınmıştır.
6362 sayılı SPK Kanunu çerçevesinde, portföy yönetim şirketlerinin mevcut yetki belgelerinin yenilenmesi gerektiği dikkate alınarak Şirket’in esas sözleşmesinin tadiline ilişkin yasal sürecin tamamlanmasının ardından 27 Mayıs 2015 tarihinde yeni yetki belgesi alınmıştır.
Şirket’in ana faaliyet konusu, Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat hükümleri çerçevesinde sermaye piyasası araçlarından oluşan portföyleri, müşterilerle portföy yönetim sözleşmesi yapmak suretiyle vekil sıfatı ile yönetmek ve sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmaktır. Şirket ayrıca portföy yöneticiliği kapsamında yerli ve yabancı yatırım fonları, yatırım ortaklıkları ile yerli ve yabancı özel ve tüzel kişilerle yatırım şirketleri ve benzeri girişimlerin portföylerini de mevzuat hükümleri çerçevesinde yönetebilir.
14 Aralık 2007 tarihinde Şirket’in ana hissedarı olan ING Bank A.Ş. (eski adıyla Oyak Bank A.Ş.)’nin hisselerinin tamamı ING grubu tarafından satın alınmış olup, bilanço tarihi itibarıyla Şirket, ING Grubu bünyesinde faaliyet göstermektedir. Şirket, 26 Mayıs 2008 tarihli olağanüstü genel kurulda alınan karar ile Oyak Portföy Yönetimi Anonim Şirketi olan unvanını ING Portföy Yönetimi A.Ş. olarak değiştirmiştir.
Şirket’in merkezi adresi Reşit Paşa Mah. Eski Büyükdere Cad.No:8 Kat:9 34467 Sarıyer- İstanbul’dur
Şirket’in 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla, personel sayısı 18’dir.( 31 Aralık 2014: 15 ).
31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla Şirket’in bağlı ortaklık, iştirak veya müşterek yönetime tabi teşebbüsü bulunmamaktadır.
31 Aralık 2015 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (devamı) (Para birimi: Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”)) 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar
2.1.1 Uygunluk Beyanı
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II, 14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yayımlanan ve yürürlüğe girmiş olan Türkiye Muhasebe Standartları’na (“TMS”) uygun olarak hazırlanmıştır. TMS; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumlardan oluşmaktadır.
SPK’nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı Kararı uyarınca, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları'na uygun olarak finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir.
Buna istinaden, bireysel finansal tablolarda 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren KGK tarafından yayımlanmış 29 No’lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” Standardı (“TMS 29”) uygulanmamıştır.
Şirket’in 31 Aralık 2015 tarihinde sona eren yıla ait finansal tabloları 25 Şubat 2016 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Genel Kurul ve belirli düzenleyici kuruluşlar, yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloların ardından değişiklik yapma yetkisine sahiptir.
2.1.2 Finansal Tabloların Hazırlanış Şekli
31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla finansal tablo ve dipnotların hazırlanmasında, SPK Karar Organı’nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı karar ile açıklanan “Finansal Tablo ve Dipnot Formatları Hakkında Duyuru”da belirtilen esaslar kullanılmıştır.
Finansal tablolar, gerçeğe uygun değer üzerinden takip edilen alım satım amaçlı menkul kıymetler haricinde tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır.
2.1.3 Geçerli ve Raporlama Para Birimi
İlişikteki finansal tablolar Şirket’in geçerli ve raporlama para birimi olan Türk Lirası (“TL”) cinsinden sunulmuş olup, tüm finansal bilgiler aksi belirtilmedikçe TL olarak gösterilmiştir.
2.1.4 Karşılaştırmalı bilgiler
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket’in cari dönem finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden düzenlenir veya sınıflandırılır.
2.1.5 Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK tarafından kabul edilen muhasebe ve raporlama ilkelerine (“SPK Finansal Raporlama Standartları”) uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir.
Şirket’in finansal tabloları bu karar çerçevesinde hazırlanmıştır.
2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)
2.1.6 Yabancı para çevrimi
Yabancı para işlemler işlemin yapıldığı dönemdeki kur ile değerlemeye tabi tutularak
kaydedilmektedir. Yabancı para cinsinden parasal varlık ve yükümlülükler finansal durum tablosu (bilanço) tarihindeki kur ile değerlemeye tabi tutulmaktadır. Oluşan tüm kur farkları kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
Şirket’in dönem sonları itibarıyla parasal aktif ve pasiflerini yabancı para değerlemesinde kullandığı döviz kurları aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2015 31 Aralık 2014
Amerikan Doları 2,9076 2,3189
Avro 3,1776 2,8207
2.2 31 Aralık 2015 tarihinde henüz yürürlükte olmayan standartlar ve yorumlar TMS 1 Finansal Tabloların Sunuluşu
Bu dar kapsamlı değişiklik, TMS 1 “Finansal Tabloların Sunuluşu” standardını önemli ölçüde değiştirmek yerine, TMS 1’de sunulan gereklilikleri açıklığa kavuşturmaktadır. Değişiklikler çoğu durumda TMS 1’deki ifadelerin aşırı kuralcı yorumlamalarına yanıt vermektedir. Değişiklikler şu konulara açıklık getirmektedir: Önemlilik seviyesi, dipnotların sıralaması, alt toplamlar, muhasebe standartları ve açılımlar. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Değişikliğin erken uygulamasına izin verilmektedir. Değişikliğin Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
TFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Ölçümleme
Aralık 2012’de yayınlanan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2018 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. TFRS 9 “Finansal Araçlar” standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler
getirmektedir. TFRS 9’da yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Standart’ın erken uygulanmasına izin verilmektedir.
2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti 2.3.1 Netleştirme
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, finansal durum tablosunda (bilanço) net değerleri ile gösterilirler.
2.3.2 İşletmenin sürekliliği
Şirket finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
2.3.4 Muhasebe politikalarındaki değişiklikler ve hatalar
31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla sona eren yıla ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır.
31 Aralık 2015 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (devamı) (Para birimi: Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”)) 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) 2.3.5 Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak, net dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde finansal tablolara yansıtılır. 1 Ocak - 31 Aralık 2015 hesap döneminde muhasebe tahminlerinde herhangi bir değişiklik yapılmamıştır.
2.3.6 Nakit ve nakit benzerleri
Nakit ve nakit benzerleri, kasadaki nakit varlıkları, bankalardaki nakit para ve vadesi üç aydan kısa vadeli mevduatları içermektedir. Hazır değerler kolayca nakde dönüştürülebilir, vadesi üç ayı geçmeyen ve değer kaybetme riski bulunmayan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip varlıklardır.
Nakit ve nakit benzerleri elde etme maliyetleri ve tahakkuk etmiş faizlerin toplamı ile gösterilmiştir.
2.3.7 Ticari alacaklar
Alacağın kayıtlı değeri, değer düşüklüğü karşılığı hesabı kullanılarak tahmin edilen tahsil edilebilir tutarına indirgenmektedir. Alacağın silinmesi, alacağın tamamının veya bir kısmının tahsil
edilemeyeceğinin öngörülmesi ya da alacaktan vazgeçilmesi durumunda gerçekleşmektedir.
Aktiften silinen tutar daha önce ayrılmış olan karşılıktan ve alacağın anaparasından düşülerek kaydedilir. Daha önce aktiften silinmiş olan alacaklarla ilgili tahsilatlar gelir kaydedilir.
2.3.8 Maddi duran varlıklar
Sabit kıymetler, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibarıyla enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 1 Ocak 2005 tarihinden sonra alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve kalıcı değer kayıpları düşülerek yansıtılır.
Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmekten doğan giderler bakım onarım maliyetleri ile birlikte aktifleştirilebilirler veya gider olarak yazılırlar. Söz konusu sonradan ortaya çıkan harcamalar duruma göre varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler. Tüm diğer giderler oluştukça gelir tablosunda gider kalemleri içinde muhasebeleştirilir.
2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) 2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) 2.3.9 Amortisman
Maddi duran varlıklara ilişkin amortismanlar, varlıkların faydalı ömürlerine göre aktife giriş veya montaj tarihleri esas alınarak eşit tutarlı, doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak, 31 Aralık 2004 tarihine kadar alınan varlıklar için enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş değerleri üzerinden 31 Aralık 2004 tarihinden sonra alınan varlıklar içinse maliyet bedelleri üzerinden ayrılmıştır. Özel maliyetler doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ilgili kira süresince amortismana tabi tutulur.
Aşağıda belirtilen amortisman süreleri ilgili aktiflerin tahmini faydalı ömürlerine yakındır;
Süre (Yıl)
Makine teçhizat 5
Mobilya ve mefruşat 5
Özel maliyetler 5
Maddi duran varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar ve zararlar, diğer faaliyet gelirleri ve diğer faaliyet giderleri hesaplarına dahil edilirler.
2.3.10 Maddi olmayan duran varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar, bilgi işlem ve yazılım programlarını içermektedir. Bilgi işlem ve yazılım programları, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibarıyla enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 1 Ocak 2005
tarihinden sonra alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ile kalıcı değer kayıpları düşülerek yansıtılır. Maddi olmayan varlıklara ilişkin itfa payları, ilgili varlıkların tahmini iktisadi ömürleri üzerinden (5 yıl), satın alım tarihinden itibaren iktisadi ömür senelerini aşmamak kaydıyla eşit tutarlı, doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmıştır.
2.3.11 Borçlanma maliyetleri
Borçlanma maliyetleri, oluştuğu tarihte giderleştirilir.
2.3.12 Finansal olmayan varlıklar değer düşüklüğü
Şirket, her raporlama döneminde, bir varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Geri kazanılabilir tutar varlığın net satış fiyatı ile kullanım değerinden yüksek olanı seçilerek bulunur. Kullanım değeri, bir varlığın sürekli kullanımından ve faydalı ömrü sonunda elden çıkarılmasından elde edilmesi beklenen nakit akışlarının tahmin edilen bugünkü değeridir. Değer düşüklüğü kayıpları gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Bir varlıkta oluşan değer düşüklüğü kaybı, o varlığın geri kazanılabilir tutarındaki müteakip artışın, değer düşüklüğünün kayıtlara alınmalarını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla ilişkilendirilebilmesi durumunda daha önce değer düşüklüğü ayrılan tutarı geçmeyecek şekilde geri çevrilir.
31 Aralık 2015 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (devamı) (Para birimi: Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”)) 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) 2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) 2.3.13 Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler
Vergi karşılığı, dönem karı dikkate alınarak hesaplanmış ve hesaplamada ertelenmiş vergi tutarı da göz önünde bulundurulmuştur. Vergi gideri (geliri) cari ve ertelenmiş vergi göz önüne alınarak net dönem karı ya da zararının belirlenmesinde kullanılan toplam bakiyeyi temsil etmektedir.
Ertelenmiş vergi, aktif ve pasiflerin finansal raporlamada yansıtılan değerleri ile vergi hesabına baz olan tutarları arasındaki geçici farklılıkların vergi etkisi dikkate alınarak hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir tüm geçici farklar üzerinden hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğünün hesaplanmasında Şirket’in bu geçici farkları kullanabileceğini düşündüğü tarihlerde geçerli olacak vergi oranları kullanılmaktadır.
Her raporlama döneminde Şirket, ertelenmiş vergi varlıklarını gözden geçirmekte ve ileriki yıllarda vergilendirilebilir gelirlerden düşülemeyeceği tespit edilen ertelenmiş vergi varlığı geri çekilmektedir.
2.3.14 Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar
Şirket, mevcut iş kanunu gereğince, emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen ve en az bir yıl hizmet vermiş personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür.
Şirket, finansal tablolarda kıdem tazminatı karşılığını “Projeksiyon Metodu’’nu kullanarak ve Şirket’in personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak kazanma konularında geçmiş yıllarda kazandığı deneyimlerini baz alarak hesaplamış ve bilanço tarihinde devlet tahvilleri kazanç oranı ile iskonto etmiştir. Hesaplanan aktüeryal farklar diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilmiştir.
Tanımlanan katkı planları:
Şirket, Sosyal Sigortalar Kurumu’na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Şirket’in bu primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk ettikleri dönemde personel giderlerine yansıtılmaktadır.
2.3.15 Finansal yatırımlar
Finansal yatırımlar ilk olarak, söz konusu finansal yatırımın alım tarihindeki gerçeğe uygun
bedelini yansıttığı kabul edilen ve alım sırasında ortaya çıkan diğer masrafları da içeren elde etme maliyeti ile kayıtlara alınır. Bütün olağan finansal aktif alım ve satım işlemleri Şirket’in varlığı teslim aldığı / teslim ettiği tarihte kayıtlara yansıtılır. Söz konusu alım ve satımlar genellikle piyasada oluşan genel teamül ve düzenlemelerle belirlenen zaman dilimleri içerisinde finansal aracın teslimini gerektiren alım ve satımlarıdır. Finansal yatırımların sınıflandırılması ve
değerlemesi
-Alım satım amaçlı menkul kıymetler
Alım-satım amaçlı menkul kıymetler; piyasada kısa dönemde oluşan fiyat ve benzeri unsurlardaki dalgalanmalardan kâr sağlama amacıyla elde edilen veya elde edilme nedeninden bağımsız olarak, kısa dönemde kâr sağlamaya yönelik bir portföyün parçası olan varlıklardır. Kayıtlara ilk alınış tarihinden sonra, alım satım amaçlı menkul değerler ilgili menkul kıymetin borsadaki güncel emirler arasındaki en iyi alış emri dikkate alınarak gerçeğe uygun değer üzerinden takip edilir.
Alım-satım amaçlı finansal yatırıma ilişkin tüm gerçekleşmiş ve gerçekleşmemiş kar ve zararlar ilgili dönemde gelir tablosuna dahil edilir.
2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) 2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) 2.3.15 Finansal yatırımlar (devamı)
-Vadeye kadar elde tutulacak menkul kıymetler
Vadesine kadar elde tutma niyetiyle edinilen, sabit veya belirlenebilir ödemeleri bulunan finansal yatırımlar vadeye kadar elde tutulacak menkul kıymetler olarak sınıflanır.
Vadeye kadar elde tutulacak menkul kıymetler ilk kayda alındıktan sonra, var ise değer azalışı için ayrılan karşılık düşülerek, iç verim oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş değerleri ile
muhasebeleştirilmektedir. İskonto edilmiş değer hesaplanırken alım sırasında oluşan iskonto veya prim tutarları da vade boyunca itfa edilir.
İskonto edilmiş maliyet değeri ile taşınan menkul kıymetlerin değer düşüklüğüne uğraması veya elden çıkartılması durumunda oluşan gerçekleşmiş kar ya da zarar ilgili dönemde gelir tablosuna dahil edilir.
Vadeye kadar elde tutulacak menkul kıymetlerin taşınmasından elde edilen faizler, gelir tablosunda finansal gelirler kaleminde gösterilir. Şirket’in 31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla vadeye kadar elde tutulacak portföyü bulunmamaktadır.
-Satılmaya hazır menkul değerler
Satılmaya hazır menkul kıymetlerin ilk kayda alımdan sonra değerlemesi gerçeğe uygun değeri üzerinden yapılmaktadır. Satılmaya hazır menkul değerlerin gerçeğe uygun değerdeki
değişikliklerden kaynaklanan kar ya da zarar, ilgili varlıklar satılana, nakde dönüşene veya başka bir şekilde elden çıkarılana veya değer düşüklüğüne maruz kalana kadar özkaynak içinde ayrı bir kalemde gösterilir, bu tarihten sonra ise birikmiş gerçeğe uygun değer uyarlamaları gelir ve gider hesapları ile ilişkilendirilir. Satılmaya hazır menkul değerler üzerinden etkin faiz metodu
kullanılarak hesaplanan faiz tutarı, faiz geliri olarak muhasebeleştirilir. Alınan temettüler ise alındığı tarihte temettü gelirleri içerisinde gösterilir.
Aktif piyasalarda işlem gören satılmaya hazır menkul değerlerin gerçeğe uygun değerleri bilanço tarihi itibarıyla Menkul Kıymetler Borsası’nda yayınlanan piyasa fiyat kotasyonunun bekleyen güncel emirler arasındaki en iyi alış emri ile belirlenir. Piyasa fiyatı bulunmayan veya piyasa fiyatının belirleyici olmadığı menkul kıymetler için gerçeğe uygun değer, benzer yatırım araçlarının cari piyasa değerlerine veya yakın zamanda piyasa oluşmuş fiyatlara dayanılarak, iskonto edilmiş nakit akış analizi, opsiyon fiyatlandırma modelleri ve sıkça kullanılan diğer değerleme yöntemleri kullanılarak belirlenir. Şirket’in 31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla satılmaya hazır menkul değeri bulunmamaktadır.
Finansal yatırımların kayda alınması ve kayıttan çıkartılması
Şirket, finansal varlık veya finansal yükümlülükleri, ilgili finansal yatırım sözleşmelerine taraf olduğu takdirde finansal durum tablosuna yansıtmaktadır. Bütün olağan finansal varlık alım ve satım işlemleri teslim tarihinde kayıtlara yansıtılır. Şirket finansal varlığın tamamını veya bir kısmını, sadece, söz konusu varlıkların mülkiyetlerine ilişkin risk ve faydaları transfer ettiği ve konu olduğu sözleşmeden doğan haklar üzerindeki kontrolünü kaybettiği zaman kayıttan çıkartır.
Şirket finansal yükümlülükleri ancak sözleşmede tanımlanan yükümlülüğü ortadan kalkar, iptal edilir veya zaman aşımına uğrar ise kayıttan çıkartır.
31 Aralık 2015 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (devamı) (Para birimi: Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”)) 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) 2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) 2.3.16 Karşılıklar, koşullu yükümlülükler ve varlıklar
Karşılıklar
Karşılıklar ancak ve ancak bir işletmenin geçmişten gelen ve halen devam etmekte olan bir yükümlülüğü (yasal ya da yapısal) varsa ve bu yükümlülük sebebiyle işletmeye ekonomik çıkar sağlayan kaynakların elden çıkması olasılığı mevcutsa ve gerçekleşecek yükümlülüğün miktarı güvenilir bir şekilde tahmin edilebiliyorsa kayıtlara alınmaktadır. Paranın zaman içindeki değer kaybı önem kazandığında, karşılıklar paranın zaman değerini (ve uygun ise yükümlülüğe özel riskleri) yansıtan cari piyasa tahminlerinin vergi öncesi oranı ile gelecekteki nakit akışlarının iskonto edilmesi sonucu hesaplanmaktadır. İskonto metodu kullanıldığında, zaman dilimini yansıtan provizyondaki artış, faiz gideri olarak dikkate alınır.
Koşullu yükümlülükler ve varlıklar
Koşullu yükümlülükler, kaynak aktarımını gerektiren durum yüksek bir olasılık taşımıyor ise finansal tablolarda yansıtılmayıp dipnotlarda açıklanmaktadır. Koşullu varlıklar ise finansal tablolara yansıtılmayıp ekonomik getiri yaratma ihtimali yüksek olduğu takdirde dipnotlarda açıklanır.
Kiralama işlemleri - kiracı olarak Operasyonel kiralama işlemleri
Operasyonel kiralamada kira bedelleri, kira süresi boyunca giderleştirilir.
2.3.17 İlişkili taraflar
Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında, taraf Şirket ile ilişkili sayılır:
(a) Söz konusu tarafın, doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla:
(i)-İşletmeyi kontrol etmesi, işletme tarafından kontrol edilmesi ya da işletme ile ortak kontrol altında bulunması (bu ana ortaklıklar, bağlı ortaklıklar ve aynı gruptaki bağlı ortaklıkları içerir);
(ii)-İşletme üzerinde önemli etkisinin olmasını sağlayacak payının olması veya (iii)-İşletme üzerinde ortak kontrole sahip olması;
(b) Tarafın, işletmenin bir iştiraki olması;
(c) Tarafın, işletmenin ortak girişimci olduğu bir iş ortaklığı olması;
(d) Tarafın, işletmenin veya ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması;
(e) Tarafın, (a) ya da (d)’de bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması;
(f) Tarafın; (d) ya da (e)'de bahsedilen herhangi bir birey tarafından kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altında bulundurulan veya bu bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak önemli oy hakkına sahip olduğu bir işletme olması veya
(g).Tarafın, işletmenin ya da işletme ile ilişkili taraf olan bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planları olması,
gerekmektedir. İlişkili taraf işlemleri, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın,
kaynakların, hizmetlerin ve yükümlülüklerin ilişkili taraflar arasında transfer edildiği işlemlerdir.
2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) 2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) 2.3.18 Gelir ve giderlerin muhasebeleştirilmesi
Gelirler, faaliyetler ile ilgili olarak Şirket’e ekonomik getiri sağlanmasının muhtemel ve getirinin güvenilir olarak ölçülebilmesinin mümkün olduğu zaman muhasebeleştirilir.
Faiz geliri
Faiz geliri, faiz içeren bütün finansal enstrümanlar üzerinden etkin faiz yöntemi kullanılarak tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Faiz geliri, sabit getirili menkul kıymetlerin üzerindeki kazanılan kuponları, hazine bonolarının ve diğer iskontolu menkullerin tahakkuk etmiş iskonto ve primlerini ve diğer iskonto edilmiş araçları kapsar.
Komisyon geliri ve gideri
Komisyon gelirleri ve giderleri tahakkuk esasına göre gelir ve gider olarak kaydedilirler.
Portföy yönetim ve performans gelirleri
Portföy yönetim ve performans gelirleri ilgili dönemlerde portföy büyüklüğü ve getirisi hesaplanarak tahakkuk esasına göre gelir olarak kaydedilirler.
Diğer
Temettü gelirleri, Şirket’in temettü ödemesi almaya hak kazandığı anda gelir yazılır.
Tüm diğer gelir ve gider kalemleri tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir.
2.3.19 Raporlama döneminden sonraki olaylar
Şirket’in raporlama dönemi sonundaki durumu hakkında ilave bilgi veren raporlama döneminden sonraki olaylar (düzeltme gerektiren olaylar) finansal tablolara yansıtılmaktadır. Düzeltme
gerektirmeyen olaylar belli bir önem arz ettikleri takdirde dipnotlarda açıklanmaktadır.
3. Bölümlere göre raporlama
Şirket’in faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili mercii tarafından finansal performansları ayrı takip edilen bölümleri olmadığından faaliyet bölümlerine göre raporlama yapılmamıştır.
31 Aralık 2015 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (devamı) (Para birimi: Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”)) 4. Nakit ve nakit benzerleri
31 Aralık 2015 31 Aralık 2014
Kasa 834 336
Banka 15.727.287 14.465.940
-Vadeli mevduat (vadesi 3 aydan kısa) 15.707.127 14.464.688
-Vadesiz mevduat 20.160 1.252
Toplam 15.728.121 14.466.276
Vadeli mevduatların dökümü aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2015 31 Aralık 2014
Tutar
(TL karşılığı) Yıllık faiz
oranı (%) Vade Tutar
(TL karşılığı) Yıllık faiz
oranı (%) Vade
TL 15.579.915 10,00-13,85 04/01/16 - 08/02/16 14.402.039 11,00 -9,00 02/01/15 - 26/01/15
USD 98.679 1,60 05/01/16 62.649 2,45 26/01/15
EUR 28.533 0,90 05/01/16
Toplam 15.707.127 14.464.688
31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla vadeli mevduatların kalan vadeleri 4 gün ile 39 gün arasında değişmektedir (31 Aralık 2014: 2 gün ile 26 gün arasında).
31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla, USD ve EUR vadeli mevduatların tamamı olan 98.679 TL ve 14.538 TL ile TL vadeli mevduatların 15.579.915 TL’lik kısmı ve vadesiz TL mevduatların 5.622 TL’lik ve vadesiz USD hesabının tamamı olan 14.538 TL’lik kısmı (31 Aralık 2014 – 62.649 TL ile 5.562.439 TL ve vadesiz mevduatların 923 TL’lik kısmı) ilişkili kuruluş olan ING Bank A.Ş.’de bulunmaktadır.
Şirket’in 31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla nakit akış tablosunda nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve nakit benzerlerinden faiz tahakkukları düşülerek gösterilmektedir:
31 Aralık 2015 31 Aralık 2014
Nakit ve nakit benzerleri 15.728.121 14.466.276
Faiz tahakkukları (86.250) (79.012)
Nakit akış tablosundaki nakit ve nakit benzerleri 15.641.871 14.387.264 31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla nakit ve nakit benzerleri üzerinde blokaj veya rehin bulunmamaktadır.
5 Finansal yatırımlar
Alım satım amaçlı menkul kıymetler
31 Aralık 2015 31 Aralık 2014
Maliyet
bedeli Gerçeğe
uygun değer Kayıtlı değer Maliyet
bedeli Gerçeğe
uygun değer Kayıtlı değer
Devlet Tahvili 100.331 98.942 98.942 133.459 147.846 147.846
Toplam 100.331 98.942 98.942 133.459 147.846 147.846
31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla Şirket’in portföyünde, 16 Kasım 2016 vadeli 100.000 nominal değerli ve kayıtlı değeri 98.942 TL olan devlet tahvili bulunmaktadır (31 Aralık 2014 vadesi – 11 Şubat 2015).
SPK’nın Seri: III-55.1 sayılı “Portföy Yönetim Şirketleri ve Bu Şirketlerin Faaliyetlerine İlişkin Esaslar Tebliği’nin ilgili maddesine göre, nominal değeri 100.000 TL (31 Aralık 2014: 100.000 TL) tutarındaki devlet tahvili Takasbank’ta Sermaye Piyasası Kurulu adına bloke edilmiştir.
6. Ticari alacaklar
31 Aralık 2015 31 Aralık 2014
İlişkili olan taraflardan ticari alacaklar 125.460 557.206
-ING Bank A.Ş. – Fon yönetimi komisyonu 125.460 105.194
-ING Emeklilik A.Ş. – Fon yönetimi komisyonu - 452.012
İlişkili olmayan taraflardan alacaklar 503.243 18.087
-Portföy yönetimi komisyon alacağı 4.159 13.217
- Fon yönetimi komisyon alacakları 499.084 4.870
Toplam 628.703 575.293
Fon yönetimi komisyonu alacakları Şirket’in yöneticiliğini yapmakta olduğu, Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak kurulmuş 8 adet yatırım fonu (31 Aralık 2014:
9 adet) ve 9 adet bireysel emeklilik fonundan (31 Aralık 2014: 9 adet) elde edilen yönetim ücreti alacaklarından oluşmaktadır.
7. Peşin ödenmiş giderler
31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 Peşin ödenmiş giderler
Sigorta giderleri 9.264 16.763
Toplam 9.264 16.763
8. Maddi duran varlıklar
2015 yılı içindeki maddi duran varlık ve ilgili birikmiş amortismanlara ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
Taşıtlar Demirbaşlar Özel maliyetler Toplam Maliyet
1 Ocak 2015 370.601 733.506 74.321 1.178.428
Girişler - 34.686 - 34.686
Çıkışlar (225.673) - - (225.673)
31 Aralık 2015 144.928 768.192 74.321 987.441
Birikmiş amortisman
1 Ocak 2015 (341.392) (726.536) (74.321) (1.142.249)
Cari dönem amortismanı (7.872) (9.015) - (16.887)
Çıkışlar 225.673 - - 225.673
31 Aralık 2015 (123.591) (735.551) (74.321) (933.463)
Net kayıtlı değeri 21.337 32.641 - 53.978
31 Aralık 2015 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (devamı) (Para birimi: Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”)) 8. Maddi duran varlıklar (devamı)
2014 yılı içindeki maddi duran varlık ve ilgili birikmiş amortismanlara ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
Taşıtlar Demirbaşlar Özel maliyetler Toplam Maliyet
1 Ocak 2014 370.601 729.717 74.321 1.174.639
Girişler - 3.789 - 3.789
Çıkışlar - - - -
31 Aralık 2014 370.601 733.506 74.321 1.178.428
Birikmiş amortisman
1 Ocak 2014 (293.428) (710.520) (74.321) (1.078.269)
Cari dönem amortismanı (47.964) (16.016) - (63.980)
Çıkışlar - - - -
31 Aralık 2014 (341.392) (726.536) (74.321) (1.142.249)
Net kayıtlı değeri 29.209 6.970 - 36.179
Dönem içinde muhasebeleştirilen maddi duran varlıklara ilişkin değer düşüklüğü kaybı bulunmamaktadır.
1 Ocak - 31 Aralık 2015 dönemine ait 28.252 TL tutarındaki dönem amortisman gideri genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir (Not:15) (31 Aralık 2014: 63.980 TL).
9. Maddi olmayan duran varlıklar
2015 yılı içindeki maddi olmayan duran varlık ve ilgili birikmiş itfa paylarına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
Haklar Toplam Maliyet
1 Ocak 2015 618.424 618.424
Girişler 10.666 10.666
Çıkışlar - -
31 Aralık 2015 629.090 629.090
Birikmiş itfa payı
1 Ocak 2014 (588.976) (588.976)
Cari yıl itfa payı (11.365) (11.365)
Çıkışlar - -
31 Aralık 2015 (600.341) (600.341)
Net kayıtlı değeri 28.749 28.749
9. Maddi olmayan duran varlıklar (devamı)
2014 yılı içindeki maddi olmayan duran varlık ve ilgili birikmiş itfa paylarına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
Haklar Toplam Maliyet
1 Ocak 2014 618.424 618.424
Girişler - -
Çıkışlar - -
31 Aralık 2014 618.424 618.424
Birikmiş itfa payı
1 Ocak 2014 (579.674) (579.674)
Cari yıl itfa payı (9.301) (9.301)
Çıkışlar - -
31 Aralık 2014 (588.975) (588.975)
Net kayıtlı değeri 29.449 29.449
1 Ocak- 31 Aralık 2015 dönemine ait 11.365 TL tutarındaki dönem itfa payları genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir (Not:15) (31 Aralık 2014: 9.301).
10 Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar
31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar
Gelir vergisi 65.683 55.447
SGK primi 46.678 34.628
Damga vergisi 1.780 1.472
Toplam 114.141 91.547
11. Kısa vadeli karşılıklar Borç karşılıkları
31 Aralık 2015 31 Aralık 2014
Personel prim ve ikramiye karşılığı 400.000 525.000
Kullanılmamış izin karşılıkları 200.114 186.297
Toplam 600.114 711.297
Diğer kısa vadeli karşılıklar(1) 65.286 50.630
Toplam 665.400 761.927
(1) Diğer kısa vadeli karşılıklar hesabının bakiyesi dekontu henüz gelmemiş bilgi işlem lisansları ödemesi ve
31 Aralık 2015 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (devamı) (Para birimi: Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”)) 11. Kısa vadeli karşılıklar (devamı)
Dönem içindeki kullanılmayan izin karşılığının hareketleri aşağıdaki gibidir:
2015 2014
1 Ocak 186.297 178.624
Yıl içerisindeki artış 13.817 7.673
31 Aralık 200.114 186.297
12. Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar Kıdem tazminatı karşılığı
Şirket, mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü hal dışındaki nedenlerle işine son verilen personele kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu miktar 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla 3.828 TL (31 Aralık 2014: 3.438 TL) ile sınırlandırılmıştır.
1 Ocak 2016 tarihinden itibaren kıdem tazminatı tavanı 4.092 TL'ye yükselmiştir.
TFRS’ye göre, Şirket’in yükümlülüklerinin hesaplanabilmesi için aktüer hesaplama
gerekmektedir. Şirket, kıdem tazminatı karşılığını, “Projeksiyon Metodu” kullanarak, Şirket’in geçmiş yıllardaki personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak kazanma konularındaki deneyimlerini baz alarak hesaplamış ve ilişikteki finansal tablolara yansıtmıştır.
Kıdem tazminatı karşılığı, çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel
yükümlülüğün bugünkü değeri hesaplanarak ayrılır. Buna bağlı olarak, 31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla yükümlülüğü hesaplamak için kullanılan aktüer varsayımları aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2015 31 Aralık 2014
İskonto oranı %10,50 %9,00
Tahmin edilen maaş artış oranı %6 %5
Net iskonto oranı 4,25 3,81
31 Aralık 2015 31 Aralık 2014
Kıdem tazminatı karşılığı 356.412 213.775
Toplam 356.412 213.775
31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla sona eren hesap dönemleri için kıdem tazminatı yükümlülük hareketleri aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2015 31 Aralık 2014
1 Ocak 213.775 195.430
Hizmet maliyeti 19.135 46.468
Yıl içinde ödenen - (63.782)
Faiz gideri 40.747 1.770
Aktüeryal kayıp 82.755 33.889
31 Aralık 356.412 213.775
Aktüeryal kayıplar diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilmiştir.
13. Özkaynaklar
Ödenmiş sermaye
Şirket’in 31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla ödenmiş sermaye tutarı 4.580.000 TL olup her biri 0,01 TL tutarında 458.000.000 adet hisseden oluşmaktadır. 31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla Şirket’in yasal sermaye ve ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 Tutar (tarihi) % Tutar (tarihi) %
ING Bank A.Ş. 4.579.999 99,99 4.579.999 99,99
Diğer 1 0,01 1 0,01
Toplam ödenmiş sermaye 4.580.000 100,00 4.580.000 100,00
Sermaye enflasyon düzeltmesi farkları
Şirket’in 31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla finansal durum tablolarında yansıtmış olduğu 3.460.811 TL sermaye enflasyon düzeltmesi farkları ödenmiş sermaye hesabının 31 Aralık 2004 tarihine kadar endekslenmesinden kaynaklanmaktadır.
Kar yedekleri – geçmiş yıl kar/zararları
Türk Ticaret Kanunu uyarınca yasal yedekler birinci ve ikinci yedek akçelerden oluşmaktadır. Türk Ticaret Kanuna göre, yasal yedekler şirketin tarihi ödenmiş sermayesinin %20’sine ulaşıncaya kadar, yıllık safi karın %5’i birinci yasal yedekler olarak ayrılmaktadır. İkinci yasal yedek ise, Şirket’in ödenmiş sermayesinin %5’inin üzerindeki tüm kar dağıtımının üzerinden %10 oranında ayrılmaktadır. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini
geçmedikleri sürece dağıtılamaz, fakat kar yedeklerinin tükendiği noktada zararları kapatmak için kullanılabilirler.
Şirket tarafından, 30 Mart 2015 tarihli Olağan Genel Kurul toplantısında alınan kararla 2014 yılı karından 252.854 TL tutarında yasal yedeklere transfer yapıldıktan sonra toplam 2.504.691TL tutarında nakit temettü 8 Mayıs 2015 tarihinde ortaklara dağıtılmıştır.
31 Aralık 2015 31 Aralık 2014
Yasal yedekler 3.041.749 2.788.895
Geçmiş yıl karları 578.868 552.299
Toplam 3.620.617 3.341.194
31 Aralık 2015 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (devamı) (Para birimi: Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”)) 14. Hasılat / satış maliyetleri
Hasılat
31 Aralık 2015 31 Aralık 2014
Fonlar yönetim komisyonu (1) 7.380.208 6.066.964
Portföy yönetim komisyonu gelirleri 27.716 59.624
Performans primi gelirleri 14.322 8.426
Toplam 7.422.246 6.135.014
(1) Fonlar yönetim komisyonu hesabının bakiyesi ING BANK A.Ş. fonlarından alınan yönetim komisyonu geliri (1.786.156 TL) ve NN Hayat ve Emeklilik A.Ş. fonlarından alınan yönetim komisyonu gelirinden (5.594.052 TL) oluşmaktadır.
Satışların maliyeti
31 Aralık 2015 31 Aralık 2014
Komisyon ve diğer hizmet giderleri 20.673 16.293
Toplam 20.673 16.293
15. Pazarlama, satış ve dağıtım; genel yönetim giderleri
31 Aralık 2015 31 Aralık 2014
Genel yönetim giderleri 4.838.327 4.259.282
Satış ve pazarlama giderleri 10.806 10.815
Toplam 4.849.133 4.270.097
Genel yönetim giderleri
31 Aralık 2015 31 Aralık 2014
Personel ücret ve giderleri 3.378.154 3.289.037
Kira giderleri 409.422 288.108
Bilgi işlem giderleri 216.921 96.692
Danışmanlık giderleri 161.716 59.958
Kanunen kabul edilmeyen giderler 158.928 99.620
Vergi, resim ve harç giderleri ve aidatlar 145.231 69.030
Bakım onarım gideri 133.081 78.488
Data aktarım giderleri 65.665 60.676
Sigorta giderleri 48.112 62.838
Taşıt Giderleri 29.542 42.813
Amortisman ve itfa payları (Not 8) 28.252 73.281
Haberleşme giderleri 22.831 22.426
Diğer 40.472 16.315
Toplam 4.838.327 4.259.282
15. Pazarlama, satış ve dağıtım; genel yönetim giderleri (devamı) Niteliklerine göre giderler
Personel giderleri
Gelir tablosuna yansıtılan personel giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 Personel giderleri
Maaş ve ücretler 3.056.424 3.023.748
SSK işveren hissesi 317.495 262.257
Diğer sosyal yardımlar 4.235 3.032
Toplam 3.378.154 3.289.037
16. Esas faaliyetlerden diğer gelirler ve giderler
31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 Esas faaliyetlerden diğer gelirler
Faiz gelirleri(1) 1.696.870 1.445.265
Kambiyo karları 53.359 11.116
Diğer(2) 448.635 205.274
Toplam 2.198.864 1.661.655
Esas faaliyetlerden diğer giderler
Diğer gider ve zararlar 11 45
Toplam 11 45
(1) Faiz gelirleri hesabının bakiyesi mevduatlardan, BPP işlemlerinden ve menkul kıymetlerden elde edilen gelirlerden oluşmaktadır.
(2) 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla diğer hesabının bakiyesi prim ödemeleri ile ilgili ilişkili kuruluştan gelen tutar ve maddi duran varlıkların satışlarından elde edilen karlar oluşmaktadır.
17. Vergi varlık ve yükümlülükleri
Şirket, Türkiye’de yürürlükte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarına tabidir.
1 Ocak 2006 tarihinden geçerli olmak üzere kurumlar vergisi oranı %20’dir. Kurumlar vergisi, ilgili olduğu hesap döneminin sonunu takip eden dördüncü ayın yirmi beşinci günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar tek taksitte ödenmektedir. Vergi mevzuatı uyarınca üçer aylık dönemler itibarıyla oluşan kazançlar üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplanarak ödenmekte ve bu şekilde ödenen tutarlar yıllık kazanç üzerinden hesaplanan vergiden mahsup edilmektedir.
Kurumlar Vergisi Kanunu’na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları revize edilebilmektedir.
31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla Şirket’in taşınabilir vergi zararı bulunmamaktadır (31 Aralık 2014- Yoktur).
31 Aralık 2015 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (devamı) (Para birimi: Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”)) 17. Vergi varlık ve yükümlülükleri (devamı)
Dönem karı vergi yükümlülüğü
31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihlerinde sona eren dönemlere ilişkin finansal durum tablolarında yansıtılan dönem karı vergi yükümlülüğünün kırılımı aşağıda sunulmuştur:
31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla ödenecek gelir vergisi aşağıda özetlenmiştir:
31 Aralık 2015 31 Aralık 2014
Cari kurumlar vergisi karşılığı 957.474 732.140
Peşin ödenen vergiler (802.768) (592.794)
Toplam 154.706 139.346
31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihlerinde sona eren dönemlere ait toplam verginin dağılımı aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2015 31 Aralık 2014
Cari kurumlar vergisi karşılığı 957.474 732.140
Ertelenen vergi gideri / (geliri) 10.693 (6.020)
Vergi gideri 968.167 726.120
31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihlerinde sona eren dönemlere ilişkin gelir tablosunda yansıtılan vergi giderinin analizi aşağıda sunulmuştur:
31 Aralık 2015 31 Aralık 2014
Vergi öncesi kar 4.751.293 3.510.234
Etkin vergi üzerinden vergi gideri (%20) 950.259 702.047
KKEG, indirim ve diğer farkların etkisi 17.908 24.073
Gelir tablosunda yer alan vergi bakiyesi 968.167 726.120
Ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri
31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla, ertelenmiş vergiye konu olan geçici farklar ve finansal durum tablosu tarihi itibarıyla yürürlükteki etkin vergi oranları kullanılarak
hesaplanan ertelenmiş vergi varlığının dağılımı aşağıda özetlenmiştir:
Ertelenmiş vergi (yükümlülüğü)/varlığı 31 Aralık
2015 31 Aralık
2014
Kıdem tazminatı karşılığı 71.282 42.755
Kullanılmamış izin karşılığı 40.023 37.259
Amortismana tabi varlıklar üzerindeki geçici farklar (9.735) (9.302)
Personel prim ve ikramiye karşılığı 80.000 105.000
Ertelenen vergi varlığı, net 181.570 175.712
17. Vergi varlık ve yükümlülükleri (devamı)
b) Ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri (devamı)
Ertelenen vergi aktifi bakiyesinin dönem içerisindeki hareketi aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2015 31 Aralık 2014
1 Ocak itibarıyla ertelenmiş vergi aktifi 175.712 169.692
Ertelenen vergi geliri / (gideri) (10.693) 6.020
Ertelenen vergi geliri - Diğer kapsamlı gelir 16.551 -
31 Aralık itibarıyla ertelenen vergi varlığı 181.570 175.712 18. İlişkili taraf açıklamaları
İlişkili taraflardan kısa vadeli ticari alacaklar
31 Aralık 2015 31 Aralık 2014
ING Bank A.Ş. – Fon Yönetimi Komisyonu 125.460 105.194
NN Hayat ve Emeklilik A.Ş. – Fon Yönetimi Komisyonu 492.860 452.012
Toplam 618.320 557.206
İlişkili taraflarla mevduat bakiyeleri 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 ING Bank A.Ş.
Vadeli TL Mevduat (1) 15.579.915 5.562.439
Vadesiz TL mevduat 5.622 923
Vadesiz döviz mevduat 14.538 77
Vadeli döviz mevduat (USD)(1) 98.679 62.649
Vadeli döviz mevduat (EUR) 28.533 -
ING Menkul Kıymetler A.Ş.
BPP’dan alacaklar (2) - 8.839.600
Toplam 15.727.287 14.465.688
(1) 31 Aralık 2015 itibarıyla Şirket’in ING Bank A.Ş.’de 33.897 ABD Doları tutarında yıllık %1,50 faizli 05 Ocak 2016 tarihli vadeli mevduatı ve 8.973 EUR tutarında yıllık %1 faizli 05 Ocak 2016 tarihli vadeli mevduatı bulunmaktadır.
(31 Aralık 2014: Şirket’in ING Bank A.Ş.’de 27.000 ABD Doları tutarında, yıllık %2,45 faizli 26 Ocak 2015 tarihli vadeli mevduatı bulunmaktadır).
(2)ING Menkul Kıymetler A.Ş nezdinde tutulan Borsa Para Piyasası’ndan (BPP) alacaklar hesabının bakiyesinden oluşmaktadır.
31 Aralık 2015 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (devamı) (Para birimi: Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”)) 18. İlişkili taraf açıklamaları (devamı )
İlişkili taraflardan kısa vadeli ticari alacaklar
İlişkili taraflardan elde edilen gelirler 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 Komisyon geliri
ING Bank A.Ş. Fonları 1.786.156 1.147.194
NN Hayat ve Emeklilik A.Ş. Fonları 5.594.052 4.919.770
Faiz geliri
ING Bank A.Ş. 25.790 166.407
Toplam 7.405.999 6.233.371
İlişkili taraflara ödenen giderler Diğer giderler
ING Bank A.Ş.-Kira Gideri 284.182 264.806
Toplam 284.182 264.806
Komisyon gideri
ING Bank A.Ş. 10.453 14.220
Toplam 10.453 14.220
19. Üst düzey yönetime sağlanan faydalar
31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla Şirket’in Yönetim Kurulu üyelerine ve üst düzey yönetim personeline yapılan ödemelerin toplamı 1.318.606 TL’dir (31 Aralık 2014: 1.261.253 TL).
20. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi Sermaye yönetimi
Sermayeyi yönetirken Şirket’in hedefleri, ortaklarına getiri ve diğer hissedarlara fayda sağlamak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek için Şirket’in faaliyetlerinin devamını sağlayabilmektir.
Şirket sermaye yeterliliğini, SPK’nın Seri: V No: 34 ve Seri: V No: 135 numaralı “Aracı Kurumların Sermayelerine ve Sermaye Yeterliliğine İlişkin Esaslar Tebliği” çerçevesinde takip etmektedir.
Risk yönetimi amaçları ve prensipleri
Şirket’in en önemli finansal araçları, nakit, kısa vadeli mevduatlarıdır. Bu finansal araçların en önemli amacı Şirket operasyonları için finansman kaynağı sağlamaktır. Şirket’in finansal araçlarından kaynaklanan en önemli riskleri kredi riski, likidite riski ve piyasa riskidir. Şirket yönetimi aşağıda özetlenen risklerin her birini incelemekte ve aşağıda belirtilen politikaları geliştirmektedir.
