DÜNYA MENKUL DEĞERLER ANONİM ŞİRKETİ
01 Ocak 2013- 30 Haziran 2013 Ara Hesap Dönemine ait Bağımsız Denetçi Sınırlı İnceleme Raporu,
Finansal Tablolar ve Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
İÇİNDEKİLER
BİLANÇOLAR ... 1-2
GELİR TABLOLARI ... 3
ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI ... 4
NAKİT AKIM TABLOLARI ... 5
MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR ... 6-46 NOT 1) ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU ... 6
NOT 2) FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ... 6
NOT 3) İŞLETME BİRLEŞMELERİ ... 23
NOT 4) İŞ ORTAKLIKLARI ... 23
NOT 5) BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA ... 23
NOT 6) NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ... 23
NOT 7) FİNANSAL YATIRIMLAR... 24
NOT 8) KISA VADELİ BORÇLANMALAR ... 26
NOT 9) DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER ... 26
NOT 10) TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR ... 26
NOT 11) DİĞER ALACAK VE BORÇLAR... 27
NOT 12) ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDAKİ BORÇLAR ... 27
NOT 13) FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERDEN ALACAK VE BORÇLAR ... 27
NOT 14) STOKLAR ... 27
NOT 15) CANLI VARLIKLAR ... 27
NOT 16) PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER ... 28
NOT 17) CARİ DÖNEM VERGİSİYLE İLGİLİ VARLIKLAR ... 28
NOT 18) DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİNE İLİŞKİN VARLIKLAR ... 28
NOT 19) ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR ... 28
NOT 20) YATIRIM AMAÇLI GAYRIMENKULLER ... 28
NOT 21) MADDİ DURAN VARLIKLAR ... 28
NOT 22) MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ... 29
NOT 23) ŞEREFİYE ... 30
NOT 24) DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI ... 30
NOT 25) KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ... 30
NOT 26) TAAHHÜTLER ... 30
NOT 27) ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR ... 30
NOT 28) EMEKLİLİK PLANLARI ... 31
NOT 29) DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ... 32
NOT 30) ÖZKAYNAKLAR... 32
NOT 31) SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ ... 33
NOT 32) ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ ... 34
NOT 32) PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ ... 34
NOT 33) NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER ... 34
NOT 34) ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİR / GİDERLER ... 35
NOT 35) YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER ... 35
NOT 36) YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GİDERLER ... 35
NOT 37) FİNANSMAN GİDERLERİ ... 35
NOT 38) SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER ... 36
NOT 39) VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ ... 36
NOT 40) DİĞER KAPSAMLI GELİRLER ... 38
NOT 41) HİSSE BAŞINA KAZANÇ ... 38
NOT 42) İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI ... 38
NOT 43) FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ ... 39
NOT 44) FİNANSAL ARAÇLAR ... 45
NOT 45) BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR ... 47
NOT 46) FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN HUSUSLAR ... 46
NOT 47) TMS’YE İLK GEÇİŞ ... 46
NOT 48) NAKİT AKIM TABLOSU DİPNOTLARI ... 47
NOT 49) ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR ... 47
BİLANÇO Ref. Cari Dönem Önceki Dönem
VARLIKLAR 30.06.2013 31.12.2012
Dönen Varlıklar 1.306.496 628.570
Nakit ve Nakit Benzerleri 6 112.728 114.634
Finansal Yatırmlar 7 18.300 17.250
Ticari Alacaklar (net) 10 1.138.632 488.529
-İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 10
-İlişkili Taraflardan Alacaklar 10
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar
Finans Sektörü Faaliyetleri İlişkili Taraflardan Alacaklar
Finans Sektörü Faaliyetlerinden İlişkili Olmayan Taraflardan Alacaklar
Diğer Alacaklar (net) 11 9.053 7.926
-İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 11
-İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 11
Türev Araçlar
Stoklar (net) 13
Canlı Varlıklar
Peşin Ödenmiş Giderler 16 26.921 0
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar 17 862 231
Diğer Dönen Varlıklar 29 0 0
ARA TOPLAM 1.306.496 628.570
Satış Amaçlı Sınıflandırılan Duran Varlıklar 0 0
TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR* 1.306.496 628.570
Duran Varlıklar 3.310.434 3.238.873
Finansal Yatrımlar 7 2.027.148 1.930.648
Ticari Alacaklar (net) 10
-İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 10
-İlişkili Taraflardan Alacaklar 10
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar
Finans Sektörü Faaliyetleri İlişkili Taraflardan Alacaklar
Finans Sektörü Faaliyetlerinden İlişkili Olmayan Taraflardan Alacaklar
Diğer Alacaklar (net) 11
-İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 11
-İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 11
Türev Araçlar
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar Canlı Varlıklar
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Finansal Yatrımlar (net) 7
Maddi Varlıklar (net) 21 1.283.095 1.300.758
Maddi Olmayan Varlıklar (net) 22 0 0
- Şerefiye
- Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Peşin Ödenmiş Giderler 16 191 0
Ertelenmiş Vergi Varlığı 35 0 7.467
Diğer Duran Varlıklar 29 0 0
TOPLAM DURAN VARLIKLAR* 3.310.434 3.238.873
TOPLAM VARLIKLAR* 4.616.930 3.867.443
Takip eden dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı parçalarıdır
KAYNAKLAR 30.06.2013 31.12.2012
Kısa Vadeli Yükümlülükler 1.277.012 582.887
Kısa Vadeli Borçlanmalar 8 153.000 102.000
Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları
Diğer Finansal Yükümlülükler 9
Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net)
Ticari Borçlar (net) 10 1.042.838 432.054
-İlişkili Taraflara Olmayan Ticari Borçlar 10
-İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 10
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar
-Finans Sektörü Faaliyetleri İlişkili Taraflara Borçlar
-Finans Sektörü Faaliyetlerinden İlişkili Olmayan Taraflara Borçlar
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 12 39.528 29.066
Diğer Borçlar 11 13.518 16.570
-İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 11 13.518 16.570
-İlişkili Taraflara Diğer Borçlar 11
Türev Araçlar
Devlet Teşvik ve Yardımları Ertelenmiş Gelirler
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 35
Kısa Vadeli Karşılıklar 27 5.328 3.097
-Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar -Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 29 22.800 100
ARA TOPLAM 1.277.012 582.887
Satış Amaçlı Sınıflandırılan Varlık Gruplarına İlişkin Yükümlülükler 0 0
TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER* 1.277.012 582.887
Uzun Vadeli Yükümlülükler 96.790 76.453
Uzun Vadeli Borçlanmalar 8
Diğer Finansal Yükümlülükler 8
Ticari Borçlar (net) 10
-İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 10
-İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 10
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar
-Finans Sektörü Faaliyetlerinden İlişkili Taraflara Borçlar -Finans Sektörü Faaliyetlerinden İlişkili Olmayan Taraflara Borçlar
Diğer Borçlar 11 8.000 0
-İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 11
-İlişkili Taraflara Diğer Borçlar 11
Türev Araçlar
Devlet Teşvik ve Yardımları Ertelenmiş Gelirler Borç Karşılıkları
Uzun Vadeli Karşılıklar 27 82.001 76.453
- Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar 27 82.001 76.453
- Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar Cari Dönem Vergisiyle İlgili Borçlar
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 2.989
Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler 29 3.800
TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER* 96.790 76.453
ÖZKAYNAKLAR 30 3.243.129 3.208.103
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 3.243.129 3.208.103
Ödenmiş Sermaye 750.000 750.000
Sermaye Düzeltme Farkları 1.717.588 1.717.588
Geri Alınmış Paylar (-)
Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi (-)
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları
Paylara İlişkin Primler/İskontolar
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler - Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları
- Diğer Kazanç/Kayıplar
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler - Yabancı Para Çevirim Farkları
- Riskten Korunma Kazanç/Kayıpları
- Yeniden Değerleme ve Sınıflandırma Kazanç/Kayıpları - Diğer Kazanç/Kayıplar
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 101.275 101.275
Net Dönem Karı/Zararı 35.025 (73.069)
Geçmiş Yıllar Kar/Zararları 639.241 712.309
Kontrol Gücü Olmayan Paylar 0 0
TOPLAM ÖZKAYNAKALAR* 3.243.129 3.208.103
TOPLAM KAYNAKLAR* 4.616.930 3.867.443
Takip eden dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı parçalarıdır
Takip eden dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı parçalarıdır
Ref 3 Aylık 3 Aylık
01.01.2013
30.06.2013
01.04.2013 30.06.2013
01.01.2012 30.06.2012
01.04.2012 30.06.2012
Hasılat 31 11.187.877 91.637 60.367 29.490
Satışların Maliyeti (-) 31 (11.058.750) 0 (2.000) (2.000)
Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar/Zarar 129.127 91.637 58.367 27.490
BRÜT KAR/ZARAR 129.127 91.637 58.367 27.490
Genel Yönetim Giderleri (-) 32 (206.916) (83.434) (218.732) (110.556)
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) 32 (51.744) (32.352) (14.828) (7.407)
Arastırma ve Geliştirme Giderleri (-) 32 0 0 0 0
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 34 41.350 21.400 11.047 10.108
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler(-) 34 0 0 0 0
FAALİYET KARI/ZARARI (88.183) (2.749) (164.146) (80.365)
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Karlarından/Zararlarından Payları
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 35 183.505 122.225 111.494 22.241
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) 36 (46.067) (40.518) 0 16.184
FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI/ZARARI 49.255 78.958 (52.652) (41.940)
Finansman Giderleri 37 (3.774) (1.856) (3.285) (2.942)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KAR ZARARI
45.481 77.103 (55.938) (44.882)
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/ Gideri 39 (10.456) (34.303) 1.796 361
- Dönem Vergi Gelir / Gideri 39
- Ertelenmiş Vergi Gelir / Gideri 39 (10.456) (34.303) 1.796 361
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI ZARARI 35.025 42.800 (54.142) (44.521)
DURDURULAN FAALİYETLER
Durdurulan Faaliyetler Vergi Sonrası Dönem Karı/Zararı
DÖNEM KARI/ZARARI 35.025 42.800 (54.142) (44.521)
Dönem Karı/Zararının Dağılımı
-Kontrol Gücü Olmayan Paylar
-Ana Ortaklık Payları
Pay Başına Kazanç
-Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç -Durdurulan Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç
Sulandırılmış Pay Başına Kazanç
-Sürdürülen Faaliyetlerden Sulandırılmış Pay Başına Kazanç -Durdurulan Faaliyetlerden Sulandırılmış Pay Başına Kazanç
DİĞER KAPSAMLI GELİR:
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme
Artışları/Azalışları
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirinden Kar/Zararda Sınıflandırılmayacak Paylar
Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergileriv
- Dönem Vergi Gideri/Geliri
- Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri
Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacaklar
Yabancı Para Çevirim Farkları
Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Yeniden Değerleme ve/veya Sınıflandırma Kazançları/Kayıpları
Nakit Akış Riskinden Korunma Kazançları/Kayıpları Yurtdışındaki İşletmeye İlişkin Yatırım Riskinden Korunma
Kazançları/Kayıpları
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirinden Kar/Zararda Sınıflandırılacak Paylar
Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacak Diğer
Kapsamlı Gelir Unsurları
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler Gelir/Giderleriv
- Dönem Vergi Gideri/Geliri
- Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri
DİĞER KAPSAMLI GELİR
TOPLAM KAPSAMLI GELİR 35.025 42.800 (54.142) (44.521)
Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı
Kontrol Gücü Olmayan Paylar
Ana Ortaklık Payları
Takip eden dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı parçalarıdır
Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş
Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Birikmiş Karlar
ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU
Dip Ref
Ödenmiş Sermaye
Sermaye Düzeltme Farkları
Geri Alınmış Paylar
Karşılklı İştirak Sermaye Düzeltmesi
Pay İhraç Primleri / İskontoları
Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç / Kayıpları
Diğer Kazanç / Kayıplar
Yabancı Para Çevirim Farkları
Riskten Korunma Kazanç / Kayıpları
Yeniden Değerleme ve Sınıflandırma Kazanç / Kayıpları
Diğer Kazanç / Kayıplar
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Geçmiş Yıllar Kar / Zararları
Net Dönem Karı Zararı
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar
Kontrol Gücü Olmayan
Paylar Özkaynaklar
CARİ DÖNEM 48
01.01.2013 İtibariyle Bakiyeler (Dönem Başı) 30 750.000 1.717.588 0 0 0 0 0 0 0 0 0 101.275 712.309 (73.068) 3.208.104 0 3.208.104
Muhasebe Politikalarındaki Değişikliklere İlişkin
Düzeltmeler -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- --
Hatalara İlişkin Düzeltmeler -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- (73.068) 73.068 0 0 0
Transferler -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- --
Toplam Kapsamlı Gelir -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- 35.025 35.025 0 35.025
Sermaye Artırımı -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- --
Temettüler -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- --
Payların Geri Alım İşlemleri Nedeniyle Meydana
Gelen Artış/Azalış -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- --
Pay Bazlı İşlemler Nedeniyle Meydana Gelen
Artış -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- --
Bağlı Ortaklıklarda Kontrol Kaybı ile Sonuçlanmayan Pay Oranı Değişikliklerine Bağlı
Artış/Azalış -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- --
Kontrol Gücü Olmayan Pay Sahipleri ile Yapılan
İşlemler -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- --
Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış /Azalış -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- --
30.06.2013 İtibariyle Bakiyeler (Dönem Sonu) 30 750.000 1.717.588 0 0 0 0 0 0 0 0 0 101.275 639.241 35.025 3.243.129 0 3.243.129
ÖNCEKİ DÖNEM 48
01.01.2012 İtibariyle Bakiyeler (Dönem Başı) 30 750.000 1.717.588 0 0 0 0 0 0 0 0 0 101.275 844.795 (132.486) 3.281.172 0 3.281.172
Muhasebe Politikalarındaki Değişikliklere İlişkin
Düzeltmeler -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- --
Hatalara İlişkin Düzeltmeler -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- (132.486) 132.486 0 0 0
Transferler -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- --
Toplam Kapsamlı Gelir -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- (54.142) (54.142) 0 (54.142)
Sermaye Artırımı -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- --
Temettüler -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- --
Payların Geri Alım İşlemleri Nedeniyle Meydana
Gelen Artış/Azalış -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- --
Pay Bazlı İşlemler Nedeniyle Meydana Gelen
Artış -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- --
Bağlı Ortaklıklarda Kontrol Kaybı ile Sonuçlanmayan Pay Oranı Değişikliklerine Bağlı
Artış/Azalış -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- --
Kontrol Gücü Olmayan Pay Sahipleri ile Yapılan
İşlemler -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- --
Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış /Azalış -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- --
30.06.2012 İtibariyle Bakiyeler (Dönem Sonu) 30 750.000 1.717.588 0 0 0 0 0 0 0 0 0 101.275 712.309 (54.142) 3.227.030 0 3.227.030
NAKİT AKIM TABLOSU
Dip Ref.
47
01.01.2013 30.06.2013
01.01.2012 30.06.2012
A. İŞLETME FAALİYETLERDEN NAKİT AKIŞLARI 44.595 (132.819)
Dönem Karı/Zararı 35.025 (55.938)
Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler 36.764 21.559
Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler 21,22 17.663 18.223
Değer Düşüklüğü/İptali ile İlgili Düzeltmeler
Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler 27 8.645 3.336
Faiz Gelirleri ve Giderleri ile İlgili Düzeltmeler
Gerçekleşmemiş Yabancı Para Çevirim Farkları ile İlgili Düzeltmeler Pay Bazlı Ödemeler ile İlgili Düzeltmeler
Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları/Kazançları ile İlgili Düzeltmeler İştiraklerin Dağıtılmamış Karları ile İlgili Düzeltmeler
Vergi Gideri/Geliri ile İlgili Düzeltmeler 12 10.456 0
Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıp/Kazançlar ile İlgili Düzeltmeler
Yatırım ya da Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışlarına Neden Olan Diğer Kalemlere İlişkin Düzeltmeler
Kar/Zarar Mutabakatı ile İlgili Diğer Düzeltmeler
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler (27.194) (98.440)
Stoklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 10 (650.153) (169.985)
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklarda Artış/Azalış
Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 10 610.784 79.654
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlardaki Artış/Azalış
Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 11 41.045 (18.191)
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 7,16,17,29 (28.870) 10.082
Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları 0 0
Ödenen Temettüler*
Alınan Temettüler*
Ödenen Faiz*
Alınan Faiz*
Vergi Ödemeleri/İadeleri Diğer Nakit Girişleri/Çıkışları
B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI (97.550) 28.624
Bağlı Ortaklıkların Kontrolünün Kaybı Sonucunu Doğuracak Satışlara İlişkin Nakit Girişleri Bağlı Ortaklıkların Kontrolünün Elde Edilmesine Yönelik Alışlara İlişkin Nakit Çıkışları
Başka İşletmelerin veya Fonların Paylarının veya Borçlanma Araçlarının Satılması Sonucu Elde Edilen Nakit Girişleri
Başka İşletmelerin veya Fonların Paylarının veya Borçlanma Araçlarının Edinimi İçin Yapılan Nakit Çıkışları Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları
Diğer Uzun Vadeli Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri 7 (96.500) 578.328
Diğer Uzun Vadeli Varlık Alımlarından Nakit Çıkışları Verilen Nakit Avans ve Borçlarlar
Verilen Nakit Avans ve Borçlardan Geri Ödemeler Türev Araçlardan Nakit Çıkışları
Türev Araçlardan Nakit Girişleri
Devlet Teşviklerinden Elde Edilen Nakit Girişleri Alınan Temettüler*
Ödenen Faiz*
Alınan Faiz*
Vergi Ödemeleri/İadeler
Diğer Nakit Girişleri/Çıkışları 7 (1.050) (549.704)
C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI 51.000 74.000
Pay ve Diğer Özkaynağa Dayalı Araçların İhracından Kaynaklanan Nakit Girişleri
İşletmenin Kendi Paylarını ve Diğer Özkaynağa Dayalı Araçlarını Almasıyla İlgili Nakit Çıkışları
Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri 8 51.000 74.000
Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları
Finansal Kiralama Sözleşmelerinden Kaynaklanan Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları Devlet Teşviklerinden Elde Edilen Nakit Girişleri
Ödenen Temettüler*
Alınan Faiz*
Ödenen Faiz*
Vergi Ödemeler/İadeler Diğer Nakit Girişleri/Çıkışları
YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT
BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C) (1.955) (30.195)
D. YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ
ETKİSİ 0 0
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C+D) (1.955) (30.195)
E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 6 114.634 79.480
DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E) 6 112.728 49.287
Takip eden dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı parçalarıdır
MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
NOT 1) ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Dünya Menkul Değerler A.Ş., Nöbethane Cad. Kargılı Sk. No:5 Sirkeci – İstanbul, Türkiye merkez adresinde SPK’dan almış bulunduğu ve aşağıda dökümü yapılan yetki belgeleri çerçevesinde Aracı Kurum faaliyetlerini gerçekleştirmektedir. Şirketin, merkez adresinden başkaca şube ve irtibat bürosu bulunmamaktadır.
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle şirketin ortakları aşağıda gösterilmiştir.
Ad-Soyad Pay Oranı (%) Pay Tutarı (TL)
Unvan 30.06.2013 31.12.2012 30.06.2013 31.12.2012
Erdem ÇAYIRLI 50 50 376.125 376.125
Kerim ÇAYIRLI 48 48 362.625 362.625
Diğerleri 2 2 11.250 11.250
GENEL TOPLAM 100,00 100,00 750.000 750.000
Adresler
Merkez : Nöbethane Cad. Kargılı Sk. No:5 Sirkeci – İstanbul, Türkiye
2013 yılı içerisinde çalıştırmış olduğu işçi sayısı aylık ortalama 13 kişidir. (2012 yılı: 12 kişi)
Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu (SPK)’ndan aşağıdaki yetki belgelerini almıştır;
▫ Alım Satım Aracılığı Yetki Belgesi (05.08.1992 tarih ve ARK/ASA-039 sayılı)
▫ Kredili Menkul Kıymet, Açığa Satış ve Menkul Kıymetlerin Ödünç Alma ve Verme İşlemleri İzin Belgesi
(21.03.2001 tarih ve ARK/KRD-197 sayılı)
NOT 2) FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar
Şirket, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu (“TTK”) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır.
SPK, Seri: XI, No: 29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliğ” ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerine ait ilk ara dönem finansal tablolarından geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir ve bu Tebliğ ile birlikte Seri: XI, No: 25 "Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ" yürürlükten kaldırılmıştır. Seri: XI No: 29 sayılı tebliğe istinaden, işletmeler
NOT 2) FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar
finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (“UMS/UFRS”)’na göre hazırlamaları gerekmektedir.
Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS’nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (“UMSK”) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (“TMSK”) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS’ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) esas alınacaktır.
Rapor tarihi itibariyle, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS’nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından henüz ilan edilmediğinden dolayı, ilişikteki finansal tablolar SPK Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği çerçevesinde UMS/UFRS’ye göre hazırlanmış olup finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından 14 Nisan 2008 ve 09 Ocak 2009 tarihli duyurlar ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
2.2 Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları’na uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan ettiği için bu tarihten itibaren Uluslararası Muhasebe Standardı 29 “Yüksek Enflasyonist Ekonomilerde Finansal Raporlamaya göre finansal tabloların hazırlanması ve sunumu uygulamasını sona erdirmiştir.
2.3 Mali Tabloların Onaylanması
Finansal tablolar, Şirket Yönetim Kurulu tarafından 31.07.2013 tarihinde onaylanmıştır.
2.4 Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler
Uygulanan değerleme ilkeleri ve muhasebe politikaları sunumu yapılan tüm dönem bilgilerinde tutarlı bir şekilde uygulanmıştır. Şirket benzer nitelikteki işlemleri, diğer olayları ve durumları tutarlı olarak mali tablolara alır, değerler ve sunar. Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem mali tabloları yeniden düzenlenir. Cari dönem içerisinde muhasebe politikalarında değişiklik olmamıştır.
2.5 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Cari dönem içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişiklik olmamıştır.
NOT 2) FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.6 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları
2011’de yürürlüğe giren ancak Şirket’in operasyonları ile ilgili olmadığından uygulanmayan standartlar, değişiklikler ve yorumlar
Aşağıda yer alan standartlar ile önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar 1 Ocak 2011 tarihinde veya söz konusu tarihten sonra başlayan mali dönemler için zorunlu olduğu halde Şirket’in faaliyetleri ile ilgili değildir veya uygulaması tercih edilmemiştir:
UFRS 1, “UluslararasıFinansalRaporlamaStandartlarının İlk Uygulaması”
UFRS 7, “FinansalAraçlar”
UMS 1, “FinansalTablolarınSunuluşu”
UMS 24, “İlişkiliTarafAçıklamaları”
UMS 34, “AraDönemFinansalRaporlama”
UFRYK 13, “MüşteriSadakatProgramları”
UFRYK14,“TanımlanmışFaydaPlanıVarlıklarındakiLimitler, AsgariFonlamaZorunluluklarıveAralarındakiBağlantı”
Henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanması benimsenmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar
Aşağıdaki Standartlar ve Yorumlar bu mali tabloların onaylanma tarihinde yayınlanmış ancak yürürlüğe girmemiştir:
UFRS 7, “Finansal Araçlar” 1 Temmuz 2011 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan mali dönemler için geçerlidir.
UFRS 9, “Finansal Araçlar” 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan mali dönemler için geçerlidir.
UFRS 10, “Konsolide Finansal Tablolar” 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan mali dönemler için geçerlidir.
UFRS 11, “İş Anlaşmaları” 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan mali dönemler için geçerlidir.
UFRS 12, “Diğer Şirketlerdeki Faizlerin Açıklanması”
1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan mali dönemler için geçerlidir.
UFRS 13, “Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü” 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan mali dönemler için geçerlidir.
UMS 1, “Finansal Tabloların Sunuluşu” 1 Temmuz 2012 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan mali dönemler için geçerlidir.
UMS 12, “Gelir Vergileri” 1 Ocak 2012 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan mali dönemler için geçerlidir.
UMS 19, “Çalışanlara Sağlanan Faydalar” 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan mali dönemler için geçerlidir.
UMS 27, “Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar”
1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan mali dönemler için geçerlidir.
UMS 28, “İştiraklerdeki Yatırımlar” 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan mali dönemler için geçerlidir.
NOT 2) FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.6 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı)
Şirket yöneticileri, yukarıdaki Standart ve Yorumların uygulanmasının gelecek dönemlerde Şirket’in mali tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacağını düşünmektedir
2.7 Netleştirme / Mahsup
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, bilançoda net değerleri ile gösterilirler. Cari dönem bilançosunda, Uluslararası Muhasebe Standardı 12 “Gelir Vergileri” standardına uygun olarak ertelenmiş vergi alacağı/borcu net değeri ile gösterilmiş, bilançoda yer alan diğer varlık ve yükümlülüklerde netleştirme yapılmamıştır.
2.8 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket’in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılmıştır.
2.9 Uygulanan Değerleme İlkeleri / Muhasebe Politikalarının Özeti 2.9.1 Hasılat
Şirket, portföyündeki menkul kıymetlerin satış gelirlerini, satış anında tahsil edilebilir hale geldiğinde; temettü ve benzeri gelirleri ise bu gelirlerin vadesinde tahsil edilebilir hale geldiğinde gelir kaydetmektedir.
Faiz gelir ve giderleri gelir tablosunda tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Faiz gelirleri, sabit getirili menkul kıymetlerden alınan kupon faizlerini, borsa para piyasası ile ters repo işlemlerinden kaynaklanan faizleri ve vadeli işlem teminatlarının nemalarını içermektedir.
Hizmet sunum sözleşmesinden elde edilen gelir, sözleşmenin tamamlanma aşamasına göre muhasebeleştirilir. Bu kapsamda hizmet sözleşmenin yada hizmetin tamamlanmasını müteakip ücret ve komisyonlar, fon yönetim ücreti komisyonları, portföy yönetimi komisyonları ve acentelik komisyonları tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir.
Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman kayda alınır.
2.9.2 Stoklar
Şirket’in faaliyet konusu gereği stoku bulunmamaktadır.
2.9.3 Maddi Duran Varlıklar
Maddi varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 2005 ve sonrasında alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve varsa kalıcı değer kayıpları
NOT 2) FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.9 Uygulanan Değerleme İlkeleri / Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.9.3 Maddi Duran Varlıklar (Devamı)
düşülerek finansal tablolara yansıtılır. Amortisman, arazi ve yapılmakta olan yatırımlar haricinde, varlıkların tahmini ekonomik ömürleri üzerinden normal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılır.
Sonradan Ortaya Çıkan Giderler:
Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmekten doğan giderler bakım onarım maliyetleri ile birlikte aktifleştirilebilirler. Sonradan ortaya çıkan diğer harcamalar söz konusu varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler. Tüm diğer gider kalemleri tahakkuk esasına göre gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Amortismanlar:
Maddi duran varlıklara ilişkin amortismanlar, varlıkların faydalı ömürlerine göre aktife giriş veya montaj tarihleri esas alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmıştır.
Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir:
Binalar 50 Yıl
Makine, Tesis ve Cihazlar 3–5 Yıl
Döşeme ve Demirbaşlar 3–5 Yıl
Elden Çıkarma:
Maddi duran varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar ve zararlar ilgili gelir ve gider hesaplarına dahil edilirler ve maliyetleri ve birikmiş amortismanları ilgili hesaplardan silinir. Cari dönemde maddi varlık satışı bulunmamaktadır.
2.9.4 Finansal Kiralama İşlemleri
Mülkiyete ait risk ve kazanımların önemli bir kısmının kiracıya ait olduğu kiralama işlemleri, finansal kiralama olarak sınıflandırılırken diğer kiralamalar faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır.
Finansal kiralamayla elde edilen varlıklar, kiralama tarihindeki varlığın gerçeğe uygun değeri, ya da asgari kira ödemelerinin bugünkü değerinden düşük olanı kullanılarak aktifleştirilir.
Kiralayana karşı olan yükümlülük, bilançoda finansal kiralama yükümlülüğü olarak gösterilir.
Finansal kiralama ödemeleri, finansman gideri ve finansal kiralama yükümlüğündeki azalışı sağlayan anapara ödemesi olarak ayrılır ve böylelikle borcun geri kalan anapara bakiyesi üzerinden sabit bir oranda faiz hesaplanmasını sağlar. Finansal giderlerin, Şirket’in genel borçlanma politikası kapsamında finansman giderlerinin aktifleştirilen kısmı haricindeki bölümü gelir tablosuna kaydedilir. Faaliyet kiralamaları için yapılan ödemeler, kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna kaydedilir. Cari dönemde finansal kiralama veya faaliyet kiralaması yapılmamıştır. Şirketin finansal kiralama veya faaliyet kiralaması konusuna giren herhangi bir varlık ve yükümlülüğü bulunmamaktadır.
NOT 2) FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.9 Uygulanan Değerleme İlkeleri / Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.9.5 Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Satın Alınan Maddi Olmayan Duran Varlıklar:
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 1 Ocak 2005’ten sonra satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerinden gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur.
Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. (Dipnot 19). Cari dönemde satın alınan maddi olmayan duran varlık bulunmamaktadır.
Bilgisayar yazılımları:
Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir. Söz konusu maliyetler faydalı ömürlerine göre amortismana tabi tutulur.
İtfa Payları:
Maddi olmayan duran varlık itfa payları gelir tablolarında, ilgili varlıkların iktisap edildikleri tarihten sonra faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak hesaplanması sonucu muhasebeleştirilir.
2.9.6 Varlıklarda Değer Düşüklüğü
Şerefiye gibi sınırsız ömrü olan varlıklar itfaya tabi tutulmazlar. Bu varlıklar için her yıl değer düşüklüğü testi uygulanır. İtfaya tabi olan varlıklar için ise defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum ya da olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir.
Finansal Varlıklar:
Bir finansal varlıktaki değer düşüklüğü her bilanço döneminde değer düşüklüğü olduğuna kanaat getirilen nesnel kanıtlarla değerlendirilir. Eğer nesnel kanıtlar ilgili finansal varlığın ilerideki nakit akımlarını olumsuz yönde etkilediğine dair bir veya birden fazla olaya işaret ediyorsa, ilgili finansal varlıkta değer düşüklüğü olduğu dikkate alınır.
Finansal Varlıklar: (Devamı)
Şirketin, ödenmesi gereken tutarları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için bir değer düşüklüğü karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek tutarlar da dahil olmak
üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. Cari dönemde
NOT 2) FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.9 Uygulanan Değerleme İlkeleri / Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.9.6 Varlıklarda Değer Düşüklüğü (Devamı)
ticari alacak tutarlarının tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durum söz konusu olmadığından herhangi bir değer düşüklüğü karşılığı oluşturulmamıştır.
Önemli finansal varlıklar ayrı olarak değer düşüklüğü testine tabi tutulur. Benzer kredi riski özelliğini taşıyan geriye kalan finansal varlıklar birlikte değerlendirilir. Bütün değer düşüklükleri gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Finansal Olmayan Varlıklar:
Şirket, her bir bilanço tarihinde, ertelenen vergi varlığı dışında kalan her bir varlığa ilişkin değer kaybı olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Geri kazanılabilir tutar varlığın net satış fiyatı ile kullanım değerinden yüksek olanı seçilerek bulunur. Kullanım değeri, ilerideki nakit akımlarının ilgili varlıktaki belirli riski ve paranın zaman değerini gösteren vergi öncesi iskonto oranı kullanılarak bugünkü değerine indirgenmesi ile değerlendirilir. Değer düşüklüğü testi için, varlıklar diğer varlıklar ve varlık gruplarından bağımsız olarak sürekli kullanımından dolayı nakit girişi yöneten en küçük birimlere ayrılır (“Nakit üreten birim”).
Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir.
Değer düşüklüğü kayıpları gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Cari dönemde finansal olmayan varlıklarda değer düşüklüğü tespit edilmemiştir.
Değer Düşüklüğünün Geri Çevrilmesi:
Bir alacakta oluşan değer düşüklüğü kaybı, o varlığın geri kazanılabilir tutarındaki müteakip artışın, değer düşüklüğünün kayıtlara alınmalarını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla ilişkilendirilebilmesi durumunda geri çevrilir. Önceki dönemlerde kayıtlara alınan diğer varlıklardaki değer düşüklükleri her bilanço döneminde değer düşüklüğünün azaldığı veya geçerli olmadığına dair göstergeler dikkate alınarak değerlendirilir. Değer düşüklükleri ancak geri kazanılabilir tutarların tespitinde kullanılan muhasebe tahminlerinde değişiklik varsa veya kayıtlara alındıktan sonra oluşan bir olay değer düşüklüğünün geri çevrilmesi ile nesnel olarak ilişkilendiriliyorsa geri çevrilir. Önceki dönemlerde kayıtlara alınan değer düşüklüğü bulunmamaktadır.
Değer düşüklüğü kaybının iptali nedeniyle varlığın kayıtlı değerinde meydana gelen artış, önceki yıllarda hiç değer düşüklüğü kaybının finansal tablolara alınmamış olması halinde belirlenmiş olacak kayıtlı değeri (maddi varlıklar için amortismana tabi tutulduktan sonra kalan net tutar) aşamaz.
2.9.7 Borçlanma Maliyetleri
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma
maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir.
NOT 2) FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.9 Uygulanan Değerleme İlkeleri / Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.9.8 Finansal Araçlar
Finansal varlık ve borçlar, Şirket’in bu finansal araçlara hukuki olarak taraf olması durumunda Şirket’in bilançosunda yer alır.
Finansal Varlıklar:
Finansal yatırımlar, gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınan finansal varlıklar haricinde kayıtlara gerçeğe uygun piyasa değerinden alım işlemiyle doğrudan ilişkili harcamalar düşüldükten sonra alınır. Yatırımlar, yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan ticari işlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır.
Diğer finansal varlıklar “gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar”,
“vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar”, “satılmaya hazır finansal varlıklar” ve “kredi ve alacaklar” olarak sınıflandırılır. Sınıflandırma, finansal varlıkların niteliğine ve amacına bağlı olarak yapılır ve ilk muhasebeleştirme sırasında belirlenir.
Etkin Faiz Yöntemi:
Finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte tahsil edilecek tahmini nakdi, tam olarak ilgili finansal varlığın net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Vadesine kadar elde tutulacak ve satılmaya hazır borçlanma araçları ve kredi ve alacaklar olarak sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemine göre hesaplanmaktadır.
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği zaman söz konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiş olan türev ürünleri teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. Bu kategoride yer alan varlıklar, dönen varlıklar olarak sınıflandırılırlar.
Vadesine kadar elde tutulan finansal varlıklar
Şirketin vadesine kadar elde tutma olanağı ve niyeti olduğu, sabit veya belirlenebilir bir ödeme planına sahip, sabit vadeli borçlanma araçları, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar olarak sınıflandırılır. Vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar etkin faiz yöntemine göre itfa edilmiş maliyet bedelinden değer düşüklüğü tutarı düşülerek kayıtlara alınır ve ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanılmak suretiyle hesaplanır.
NOT 2) FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.9 Uygulanan Değerleme İlkeleri / Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.9.8 Finansal Araçlar (Devamı)
Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar:
Satılmaya hazır finansal varlıklar gerçeğe uygun değerleriyle değerlenir.
Değer düşüklüğü giderleri, etkin faiz yöntemine göre hesaplanan faiz gelir ve döviz cinsinden varlıkların döviz kuruyla değerlenmelerinden doğan kayıp ve kazançlar haricinde gerçeğe uygun değerdeki değişikliklerden kaynaklanan kazanç ve kayıplar, doğrudan özsermaye içerisinde yatırımlar yeniden değerlendirme fonunda muhasebeleştirilir. Yatırımın elden çıkartılması ya da kalıcı değer düşüklüğüne uğraması durumunda, önceden yatırımların yeniden değerlendirme fonunda muhasebeleştirilen toplam kazanç ya da kayıpları dönem gelir hesaplarına dahil edilir.
Satılmaya hazır özkaynak araçlarıyla ilişkilendirilen temettüler, Şirket ilgili ödemeleri almaya hak kazandığı zaman gelir tablosu içinde muhasebeleştirilir.
Yabancı para cinsinden olan satılmaya hazır parasal varlıkların gerçeğe uygun değeri, ilgili yabancı para cinsinden rayiç değerinin raporlama tarihinde geçerli olan çevrim kuru kullanarak raporlanan para cinsine çevrilmesiyle bulunur. Varlığın, çevrim kurundan kaynaklanan gerçeğe uygun değerindeki değişiklikler gelir tablosu içinde, diğer değişiklikler ise özkaynak altında muhasebeleştirilir. Bilanço tarihi itibariyle yabancı para cinsinden satılmaya hazır parasal varlık bulunmamaktadır.
Satım ve Alım anlaşmaları
Geri almak kaydıyla satılan menkul kıymetler (“repo”) finansal tablolara yansıtılır ve karşı tarafa olan yükümlülük müşterilere borçlar hesabına kaydedilir. Geri satmak kaydıyla alınan menkul kıymetler (“ters repo”), satış ve geri alış fiyatı arasındaki farkın iç iskonto oranı yöntemine göre döneme isabet eden kısmının ters repoların maliyetine eklenmesi suretiyle nakit ve nakit benzerleri hesabına ters repo işlemlerinden alacaklar olarak kaydedilir.
Krediler ve Alacaklar:
Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değer düşüklüğü düşülerek gösterilir.
Şirket müşterilerine hisse senedi alımları için kredi kullandırmaktadır.
Finansal Varlıklarda Değer Düşüklüğü:
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlıklar, her bilanço tarihinde bir finansal varlık veya finansal varlık grubunun değer düşüklüğüne
