PALMET ENERJİ A.Ş.’NİN 31.12.2016 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR
VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOLARI ... 3
KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI ... 4
KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI ... 5
KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI ... 6
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR DİPNOT 1 ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU ... 7-8 DİPNOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ... 9-16 DİPNOT 3 ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ ... 16-21 DİPNOT 4 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA ... 22
DİPNOT 5 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ... 23
DİPNOT 6 TİCARİ ALACAKLAR ... 23-24 DİPNOT 7 DİĞER ALACAKLAR ... 24-25 DİPNOT 8 PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER ... 25
DİPNOT 9 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ... 26
DİPNOT 10 TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR ... 26
DİPNOT 11 MADDİ DURAN VARLIKLAR ... 27-28 DİPNOT 12 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ... 29-30 DİPNOT 13 FİNANSAL BORÇLAR ... 30-33 DİPNOT 14 TİCARİ BORÇLAR ... 33
DİPNOT 15 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR ... 33
DİPNOT 16 KISA VADELİ KARŞILIKLAR ... 34
DİPNOT 17 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ... 34-36 DİPNOT 18 KIDEM TAZMİNATI KARŞILIĞI ... 37
DİPNOT 19 ÖZKAYNAKLAR ... 38
DİPNOT 20 HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ ... 39
DİPNOT 21 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER ... 39
DİPNOT 22 ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİR VE GİDERLER ... 40
DİPNOT 23 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER ... 40
DİPNOT 24 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GİDERLER ... 40
DİPNOT 25 FİNANSAL GELİRLER VE GİDERLER ... 41
DİPNOT 26 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ ... 41-44 DİPNOT 27 PAY BAŞINA KAZANÇ / KAYIP ... 44 DİPNOT 28 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI ... 45-46 DİPNOT 29 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ ... 47-59
Varlıklar
Dipnot
referansları 31.12.2016
düzenlenmiş
31.12.2015 31.12.2016
düzenlenmiş 31.12.2015
TL TL ABD$1 ABD$1
Dönen varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri 5 262.253.927 318.878.414 74.520.893 109.670.661
Ticari alacaklar
- İlişkili taraflardan ticari
alacaklar 28 7.270.355 1.928.012 2.065.911 663.094
- Diğer ticari alacaklar 6 142.216.769 140.242.853 40.411.676 48.233.200
Diğer alacaklar
- Diğer alacaklar 7 951.274 1.192.115 270.310 410.000
Stoklar 21.886.595 165.781 6.219.196 57.016
Peşin ödenmiş giderler 8 6.876.401 4.601.830 1.953.967 1.582.690
Türev finansal araçlar 10 -- 1.054.727 -- 362.750
Cari dönem vergisiyle ilgili
varlıklar 20.822 6.151 5.919 2.115
Diğer dönen varlıklar 9 27.273.802 26.246.733 7.750.000 9.026.941
Toplam dönen varlıklar 468.749.945 494.316.616 133.197.872 170.008.467
Duran varlıklar Diğer alacaklar
- Diğer alacaklar 7 85.101 154.697 24.182 53.204
Finansal varlıklar 412.408 412.408 117.188 141.838
Maddi duran varlıklar 11 944.015.976 524.646.097 268.247.322 180.439.571 Maddi olmayan duran varlıklar 12 75.818.305 77.758.015 21.544.188 26.743.025
Peşin ödenmiş giderler 8 4.322.215 8.380.077 1.228.181 2.882.129
Ertelenen vergi varlıkları 26 3.889.878 7.988.058 1.105.330 2.747.302
Toplam duran varlıklar 1.028.543.883 619.339.352 292.266.391 213.007.069
Toplam varlıklar 1.497.293.828 1.113.655.968 425.464.263 383.015.536 İlişikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
1ABD $ Tutarlar, TL tutarları üzerinden ilgili yılın Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası (“TCMB”) ABD$ resmi alış kurları kullanılarak hesaplanmıştır.
TL TL ABD$ ABD$
Kısa vadeli yükümlülükler Kısa vadeli borçlanmalar
- İlişkili taraflara finansal borçlar 28 230.368.628 211.881.426 65.460.510 72.871.588
- Diğer finansal borçlar 13 189.143.713 233.335.694 53.746.224 80.250.274
Uzun vadeli borçlanmaların kısa
vadeli kısımları 13 177.897.443 46.205.821 50.550.535 15.891.395
Ticari borçlar
- İlişkili taraflara ticari borçlar 28 20.315.797 57.491.398 5.772.845 19.772.802
- Diğer ticari borçlar 14 156.418.881 110.746.160 44.447.284 38.088.513
Çalışanlara sağlanan faydalar
kapsamında borçlar 15 645.846 719.209 183.521 247.355
Diğer borçlar
- İlişkili taraflara diğer borçlar 28 92 6.572 26 2.261
- Diğer borçlar 93.853 107.722 26.669 37.048
Ertelenmiş gelirler 7.369.759 6.938.453 2.094.157 2.386.316
Türev finansal araçlar 10 23.606 27.878 6.708 9.588
Dönem karı vergi yükümlülüğü 26 1.321.320 1.429.740 375.460 491.724
Kısa vadeli karşılıklar
- Diğer kısa vadeli karşılıklar 16 4.390.738 2.921.811 1.247.652 1.004.888
Diğer kısa vadeli yükümlülükler 9 1.141.235 3.844.977 324.290 1.322.389
Toplam kısa vadeli yükümlülükler 789.130.911 675.656.861 224.235.881 232.376.141
Uzun vadeli yükümlülükler
Uzun vadeli borçlanmalar 13 142.627.804 253.845.644 40.528.474 87.304.183
Uzun vadeli karşılıklar
- Çalışanlara sağlanan faydalara
ilişkin uzun vadeli karşılıklar 18 1.640.467 1.232.617 466.148 423.929
Diğer uzun vadeli yükümlülükler 9 111.018.841 93.800.174 31.546.613 32.260.343
Ertelenen vergi yükümlülükleri 26 85.264.569 12.975.625 24.228.395 4.462.658
Toplam uzun vadeli yükümlülükler 340.551.681 361.854.060 96.769.630 124.451.113
Ana ortaklığa ait özkaynaklar
Ödenmiş sermaye 19.a 75.000.000 75.000.000 21.311.662 25.794.470
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelir ve giderler -Tanımlanmış fayda planı yeniden ölçüm
kazanç/kayıpları 386.255 422.847 109.756 145.428
- Maddi duran varlıklar yeniden
değerleme artışları 19.b 293.186.218 -- 83.310.473 --
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler 19.c 34.673.309 25.541.001 9.852.611 8.784.221
Geçmiş yıllar zararları 19.d (46.674.124) (18.095.112) (13.262.706) (6.223.384)
Net dönem zararı (26.215.876) (19.369.370) (7.449.385) (6.661.635)
Kontrol gücü olmayan paylar 37.255.454 12.645.681 10.586.341 4.349.182
Toplam özkaynaklar 367.611.236 76.145.047 104.458.752 26.188.282
Taahhüt ve yükümlülükler 17 -- -- -- --
Toplam kaynaklar 1.497.293.828 1.113.655.968 425.464.263 383.015.536
İlişikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
1ABD $ Tutarlar, TL tutarları üzerinden ilgili yılın Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası (“TCMB”) ABD$ resmi alış kurları kullanılarak hesaplanmıştır.
Dipnot referansları
01.01.- 31.12.2016
01.01.- 31.12.2015
01.01.- 31.12.2016
01.01.- 31.12.2015
TL1 TL1 ABD$ ABD$
Hâsılat 4 817.121.336 801.357.777 270.740.312 294.616.830
Satışların maliyeti (-) 4 (659.698.250) (697.326.675) (218.580.647) (256.370.101)
Brüt kar 157.423.086 104.031.102 52.159.665 38.246.729
Genel yönetim giderleri (-) (39.790.276) (20.487.458) (13.183.883) (7.532.154)
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) (43.811.732) (23.086.671) (14.516.329) (8.487.746)
Esas faaliyetlerden diğer gelirler 22 2.656.857 5.976.463 880.309 2.197.231
Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) 22 (8.062.093) (9.947.378) (2.671.248) (3.657.125)
Esas faaliyet karı 68.415.842 56.486.058 22.668.514 20.766.935
Yatırım faaliyetlerinden gelirler 23 136.985 167.848 45.388 61.709
Yatırım faaliyetlerinden giderler (-) 24 -- (1.579) -- (581)
Finansman gideri öncesi faaliyet karı 68.552.827 56.652.327 22.713.902 20.828.063
Finansman gelirleri 25 13.115.275 11.918.973 4.345.540 4.381.975
Finansman giderleri (-) 25 (105.376.813) (84.850.780) (34.914.951) (31.195.140)
Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi
zararı (23.708.711) (16.279.480) (7.855.509) (5.985.102)
Dönem vergi gideri 26 (4.310.544) (2.998.125) (1.428.231) (1.102.252)
Ertelenmiş vergi geliri (gideri) 26 2.769.032 2.432.286 917.476 894.223
Sürdürülen faaliyetler vergi gideri (1.541.512) (565.839) (510.755) (208.029)
Net dönem karı zararı (25.250.223) (16.845.319) (8.366.264) (6.193.131)
Dönem zararının dağılımı
Kontrol gücü olmayan paylar 965.653 2.524.051 319.954 927.961
Ana ortaklık payları (26.215.876) (19.369.370) (8.686.218) (7.121.092)
Net dönem zararı (25.250.223) (16.845.319) (8.366.264) (6.193.131)
İlişikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
1ABD $ Tutarlar, TL tutarları üzerinden ilgili yılın Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası (“TCMB”) ABD$ resmi alış kurlarının ortalaması kullanılarak hesaplanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe TL olarak ifade edilmiştir.)
Dipnot
Bağımsız denetimden
geçmiş
Bağımsız denetimden
geçmiş referansları 31.12.2016 31.12.2015
Dönem zararı (25.250.223) (16.845.319)
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar
Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları 18 (46.200) 505.184
Maddi duran varlıklar yeniden değerleme artışları 19.b 395.826.979 --
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak diğer
kapsamlı gelire ilişkin vergiler 26 (79.156.156) (101.037)
Diğer kapsamlı gelir, vergi sonrası 316.624.623 404.147
Toplam kapsamlı gelir 291.374.400 (16.441.172)
Toplam kapsamlı gelirin dağılımı
Kontrol gücü olmayan paylar 24.440.650 2.540.354
Ana ortaklık payları 266.933.750 (18.981.526)
İlişikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
İlişikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
Ödenmiş sermaye
Tanımlanmış fayda planları birikmiş yeniden ölçüm kazanç / kayıpları
Duran varlıklar birikmiş yeniden değerleme artışları / azalışları
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler
Geçmiş yıllar karları / (zararları)
Net dönem karı/(zararı)
Ana ortaklığa ait özkaynaklar
Kontrol gücü olmayan paylar
Toplam özkaynaklar 01.01.2015 itibariyle bakiye 75.000.000 35.003 109.286.076 11.558.355 (4.647.735) 1.405.279 83.350.902 9.257.852 201.894.830
Muhasebe politaklarındaki değişiklikler, dipnot 2 -- -- (109.286.076) -- -- -- -- -- (109.286.076)
01.01.2015 itibariyle bakiye 75.000.000 35.003 -- 11.558.355 (4.647.735) 1.405.279 83.350.902 9.257.852 92.608.754
Geçmiş yıllar zararlarına transfer -- -- -- -- 1.405.279 (1.405.279) -- -- --
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklere transfer -- -- -- 13.982.646 (13.982.646) -- -- -- --
Toplam kapsamlı gelir -- 387.844 -- -- -- (19.369.370) (18.981.526) 2.540.354 (16.441.172)
Net dönem karı -- -- -- -- -- (19.369.370) (19.369.370) 2.524.051 (16.845.319)
Diğer kapsamlı gelir -- 387.844 -- -- -- -- 387.844 16.303 404.147
Ödenen temettüler -- -- -- -- -- -- -- (22.535) (22.535)
Kontrol gücü olmayan pay sahipleri
ile yapılan işlemler -- -- -- -- (870.010) -- (870.010) 870.010 --
31.12.2015 itibariyle bakiye 75.000.000 422.847 -- 25.541.001 (18.095.112) (19.369.370) 63.499.366 12.645.681 76.145.047
Geçmiş yıllar zararlarına transfer -- -- -- -- (19.369.370) 19.369.370 -- -- --
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklere transfer -- -- -- 9.132.308 (9.132.308) -- -- -- --
Toplam kapsamlı gelir -- (36.592) 293.186.218 -- -- (26.215.876) 266.933.750 24.440.650 291.374.400
Net dönem karı -- -- -- -- -- (26.215.876) (26.215.876) 965.653 (25.250.223)
Diğer kapsamlı gelir -- (36.592) 293.186.218 -- -- -- 293.149.626 23.474.997 316.624.623
Ödenen temettüler -- -- -- -- -- -- -- (20.711) (20.711)
Kontrol gücü olmayan pay sahipleri ile yapılan işlemler
-- -- --
-- (77.334) -- (77.334) 189.834 112.500
31.12.2016 itibariyle bakiye 75.000.000 386.255 293.186.218 34.673.309 (46.674.124) (26.215.876) 330.355.782 37.255.454 367.611.236
Net dönem zararı (25.250.223) (16.845.319)
Maddi duran varlıklara ait amortismanlar 11 20.228.957 15.546.657
Maddi olmayan duran varlıklara ait itfa payları 12 2.003.049 1.953.188
Maddi duran varlık satış karı 23 (136.985) (167.848)
Maddi duran varlık satış karı 24 -- 1.579
Kıdem tazminatı karşılığı 18 465.913 177.684
Şüpheli alacak karşılığı 6-7 429.378 (639.335)
Türev finansal araçlar karı (zararı) , net 10 1.050.455 (1.026.849)
Diğer karşılık giderleri ile ilgili düzeltmeler 16 1.468.927 599.854
Faiz gideri 25 59.907.693 37.277.295
Faiz geliri 25 (615.944) (748.885)
Ertelenmiş finansman gideri 25 9.582.996 6.779.343
Ertelenmiş finansman geliri 25 (7.020.884) (6.495.223)
Vergi geliri / gideri ile ilgili düzeltmeler 1.541.512 565.839
Faaliyetlerle ilgili varlık ve borçlardaki değişim öncesi
faaliyet geliri 63.654.844 36.977.980
Ticari alacaklardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler (17.328.633) (35.103.025)
Stoklardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler (21.720.814) (10.357)
Diğer alacaklardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler 310.437 1.268.970
Finansal varlıklardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler -- (412.408)
Diğer varlıklardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler (1.027.069) (1.944.849)
Ticari borçlardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler 15.518.004 45.120.940
Diğer borçlardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler (20.349) (824.028)
Diğer kaynaklardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler 14.872.868 23.291.781
Peşin ödenmiş giderlerdeki artış/azalışla ilgili düzeltmeler 2.121.150 (3.893.535)
Ödenen vergiler (4.418.964) (4.024.245)
Kıdem tazminatı ödemeleri 18 (239.518) (14.407)
Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları 51.721.956 60.432.817
Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları
Maddi duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları 11 (43.784.913) (63.695.882)
Maddi olmayan duran varlıkların alımından kaynaklanan
nakit çıkışları 12 (63.339) (452.188)
Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların satışından
kaynaklanan nakit girişleri 150.040 400.690
Verilen nakit avans ve borçlardan geri ödemeler (352.530) 1.659.873
Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları (44.050.742) (62.087.507)
Finansman faaliyetlerinden nakit akışları
Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri 588.953.729 258.729.941
Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları (599.187.579) (163.612.292)
Bağlı ortaklık sermaye artışı 112.500 --
Kontrol gücü olmayan payların nakit sermaye taahhüt
ödemeleri (20.711) (22.535)
Alınan faiz (54.615.777) (32.714.109)
Ödenen faiz 615.944 748.885
Finansman faaliyetlerden nakit akışları (64.141.894) 63.129.890
Nakit ve nakit benzerlerindeki net artış / azalış (56.470.680) 61.475.200
1 Ocak itibariyle nakit ve nakit benzerleri 318.724.607 257.249.407
31 Aralık itibariyle nakit ve nakit benzerleri 5 262.253.927 318.724.607
İlişikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
1. ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Palmet Enerji A.Ş. ( “Şirket” veya “Palmet Enerji”) 1984 yılında kurulmuş olup, Palmet Grup şirketlerinin doğal gaz ve elektrik enerjisi sektörlerindeki faaliyetlerine ilişkin finans, muhasebe, bütçe, iç denetim, insan kaynakları ve kurumsal iletişim konularında hizmet vermek ve organize etmek üzere kurulmuştur.
Grup’un tescilli adresi, Bulgurlu Cad. No:60 Küçükçamlıca, Üsküdar / İstanbul, Türkiye’dir.
Şirket ve bağlı ortaklıkları ilişikteki dipnotlarda Şirket olarak tanımlanmıştır.
31 Aralık 2016 ve 2015 tarihleri itibariyle konsolidasyon kapsamında yer alan bağlı ortaklıklardaki Palmet Enerji’nin doğrudan ve dolaylı oy hakları ile etkin ortaklık oranları aşağıda gösterilmiştir:
31.12.2016 31.12.2015 Oy Etkinlik
oranı
Oy Etkinlik oranı
Konsolidasyona dahil edilen kuruluş hakkı hakkı
Palgaz Doğalgaz Dağıtım Sanayi ve Ticaret A.Ş. %89,0 %88,1 %89,0 %88,1
Palen Enerji Doğalgaz Dağıtım Endüstri ve Ticaret A.Ş. %89,0 %88,1 %89,0 %88,1 Palmet- Manitoba International Mühendislik ve Müteahhitlik Ticaret A.Ş. %99,8 %98,9 %99,8 %98,9 Gazport Doğalgaz Toptan Satış Ticaret ve Sanayi A.Ş. %99,9 %99,9 %99,9 %99,9
Palmet Gaz Grup A.Ş. %99,0 %99,0 %99,0 %99,0
Delta Enerji Üretim ve Ticaret A.Ş. %99,9 %99,9 %99,9 %99,9
Ales Elektrik Üretim ve Ticaret Ltd. Şti. %99,8 %98,8 %99,8 %98,8
Gasline Doğalgaz Toptan Satış A.Ş. %99,9 %98,9 %99,9 %98,9
Eriç Enerji Üretim ve Ticaret A.Ş. %99,8 %99,8 %99,8 %99,8
Palport Elektrik Ticaret A.Ş. %99,5 %99,5 %99,5 %99,5
Palmet Elektrik Grup A.Ş. %99,0 %99,0 %99,0 %99,0
Delta Ales Palport Elektrik Ticaret İş Ortaklığı %100 %100 -- --
Palgaz Doğalgaz Dağıtım Sanayi ve Ticaret A.Ş “Palgaz” Kocaeli’nin Gebze, Darıca, Dilovası ve Çayırova ilçelerinde doğalgaz dağıtım şebekelerini kurmak ve mevcut tesisleri devralarak doğalgaz dağıtımını gerçekleştirmek üzere 05.02.2003 tarihinde kurulmuş olup, faaliyetlerini EPDK’ dan alınan 30 yıl süreli 10 Şubat 2004 tarih ve DAG/298-27/042 sayılı üretim lisansına bağlı olarak yürütmektedir.
Palen Enerji Doğalgaz Dağıtım Endüstri ve Ticaret A.Ş - “Palen” Erzurum ili ve ilçesi Ilıca’da doğalgaz dağıtım şebekelerini kurmak ve mevcut tesisleri devralarak doğalgaz dağıtımını gerçekleştirmek üzere 11.03.2003 tarihinde kurulmuş olup, faaliyetlerini EPDK’ dan alınan 30 yıl süreli 06 Şubat 2004 tarih ve DAG/295-9/039 sayılı üretim lisansına bağlı olarak yürütmektedir.
Palmet- Manitoba Hydro International Mühendislik ve Müteahhitlik Ticaret A.Ş. - “Palmet-Manitoba”
Palgaz, Palen ve Gazport şirketlerine mühendislik hizmeti sağlamaktadır.
Gazport Doğalgaz Toptan Satış Ticaret ve Sanayi A.Ş – “Gazport” 2005 yılında EPDK tarafından verilen otuz yıllık Doğal Gaz Dağıtım Lisansına sahip bir doğal gaz toptan satış şirketi olarak kurulmuştur. 15.10.2009 tarih ve 222722/3 sayılı EPDK kararına göre Gazport’un Toptan Satış Lisansı Spot LNG İthalat Lisansı olarak 10 yıllık periyot olarak değiştirilmiştir (2009 – 2019).
Gasline Doğalgaz Toptan Satış A.Ş. - “Gasline” Gasline, Enerji Piyasası Düzenleme Kurulu (“EPDK”)’nun 08 Aralık 2011 ve 3528-2 sayılı kararı ile EPDK’ dan alınan 30 yıl süreli 08 Aralık 2011 tarih ve DTS/3528-2/263 sayılı satış lisansına sahiptir.
Palmet Gaz Grup A.Ş. - “Palmet Gaz Grup” 08.12.2015 tarihinde kurulmuş olup önceki ismi “Palmet Elektrik A.Ş.”dir. Şirketin faaliyet konusu, kurulmuş ve kurulacak şirketlerin sermaye ve yönetimine katılarak bunların yatırım, finansman, organizasyon ve yönetim işlerini yürütmek.
Delta Enerji Üretim ve Ticaret A.Ş – “Delta” Lüleburgaz Büyük Karıştıran mevkiinde kurulu 60MW gücünde bir Doğal Gaz Yakımlı Kombine Devirli Elektrik Santralidir. 13 Mart 2008 tarihinde EPDK tarafından verilmiş olan 49 yıllık lisans ile 2009 yılının ikinci yarısında elektrik üretimine başlamıştır. Ağustos 2011 de lisansı 185MW olarak tadil edilmiş olup, şirket yatırım planlaması yapmıştır.
Ales Elektrik Üretim ve Ticaret Ltd Şti – “Ales” Grup’un Türkiye’de inşası yapılacak olan 64 MW’lık kombine çevrim santrali için kurulmuştur. Ales, Enerji Piyasası Düzenleme Kurulu (“EPDK”)’nun 26 Ocak 2011 ve 3053-6 sayılı kararı ile EPDK’ dan alınan 49 yıl süreli 26 Ocak 2011 tarih ve EÜ/3053-6/1800 sayılı üretim lisansına sahiptir.
Ales, 2014 yılının Mayıs ayından itibaren elektrik üretimine başlamıştır.
Eriç Enerji Üretim ve Ticaret A.Ş – “Eriç” Eriç Barajı ve Hes Projesi Fırat Nehri’nin Karasu Kolu üzerinde Bağlıca) Köyü’nün 500 m güney doğusunda yer alacak olan Baraj ve Hidro Elektrik Santrali inşa edilmesi amacıyla kurulmuş bir şirkettir. EPDK tarafından 3 Ağustos 2010 tarihinde 49 yıllık enerji üretim lisansı verilmiştir. 170MW olarak alınan lisans iki yıl boyunca yapılan proje geliştirmeleri ile Kasım 2012 de 282.53MW olarak güncellemiş olup henüz inşaat başlamamıştır.
Palport Elektrik Ticaret A.Ş.- “Palport” EPDK’ dan 12.07.2010 tarihinde başlamak üzere 10 yıl sure ile alınan lisans ile elektrik dağıtım faaliyeti yürütmektedir.
Palmet Elektrik Grup A.Ş. - “Palmet Elektrik Grup” Yapılırlığı olan elektrik üretim projelerine yatırım yapmak üzere kurulmuştur ve hali hazırda araştırma geliştirme faaliyetleri ile uğraşmakta ve Hidro, Rüzgâr, Jeotermal Güç Üretimi ve Termal-Kaynaklı Elektrik Üretimi için fizibilite çalışmalarını yürütmektedir.
Delta Ales Palport Elektrik Ticaret İş Ortaklığı – “DAP” İstanbul İSKİ kurumuna ikili anlaşma ile 2016 yılında elektrik satışı yapılması amacı ile kurulmuş bir şirkettir. Sözleşme bitiminde kapanacaktır.
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1. Sunuma ilişkin temel esaslar
Grup’un konsolide finansal tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu’nun 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II, 14.1 nolu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği”
(“Tebliğ”) hükümlerine uygun olarak, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yayımlanan uluslararası standartlarla uyumlu olacak şekilde Türkiye Muhasebe Standartları/Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar esas alınarak hazırlanmıştır.
TMS/TFRS, Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’nda (“UFRS”) meydana gelen değişikliklere paralellik sağlanması amacıyla tebliğler aracılığıyla güncellenmektedir.
Şirket’in ilişikteki finansal tabloları SPK’nın 07 Haziran 2013 tarihli “ Finansal Tablo ve Dipnot Formatları Hakkında Duyuru” suna uygun olarak hazırlanmıştır.
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan halka açık şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir.
Grup’un konsolide finansal tabloları, bu karar çerçevesinde hazırlanmıştır.
Konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değeri ile gösterilen türev araçlar ve finansal yatırımlar ve işletme birleşmeleri sırasında ortaya çıkan maddi ve maddi olmayan duran varlıklardaki, kayıtlı değer ile gerçeğe uygun değerin arasındaki farklardan kaynaklanan yeniden değerlemeler haricinde tarihi maliyet esası baz alınarak hazırlanmıştır.
01 Ocak–31 Aralık 2016 hesap dönemine ait konsolide finansal tablolar, 17.03.2017 tarihli Yönetim Kurulu toplantısında onaylanmıştır.
2.2. İşlevsel ve raporlama para birimi
Konsolide finansal tablolar ana şirketin işlevsel ve raporlama para birimi olan TL cinsinden sunulmuştur.
2.3 Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem finansal tabloların düzeltilmesi
Grup, 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle konsolide bilançosunu 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle hazırlanmış konsolide bilançosu ile 31 Aralık 2016 tarihinde sona eren hesap dönemine ait konsolide gelir tablosunu 31 Aralık 2015 tarihinde sona eren hesap dönemine ait konsolide gelir tablosu ile 1 Ocak - 31 Aralık 2016 hesap dönemine ait nakit akım tablosu ve özkaynak değişim tablolarını ise 1 Ocak - 31 Aralık 2015 hesap dönemine ait ilgili dönem konsolide finansal tablolar ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir.
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, Grup’un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır.
31.12.2015 tarihi itibariyle, “Diğer borçlar” hesabı altında muhasebeleştirilen 211.881.426 TL tutarındaki finansal borç “Kısa vadeli borçlanmalar” hesabına sınıflandırılmıştır.
Muhasebe politikasındaki değişiklikler
Şirket’in finansal durumu, performansı ve nakit akışlarındaki eğilimleri belirlemek ve daha uygun sunum yapabilmek amacıyla Maddi olmayan duran varlıkların yeniden değerlenmiş değerleri ile muhasebeleştirilmesinden Şirket yönetimi 01.01.2016 tarihi itibarıyla vazgeçmiş ve maliyet bedeli yöntemine geçerek dipnot 2’de belirtildiği şekilde yaptığı değişiklik IFRS – 8 “Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalara uygun olarak ilişikte sunulan finansal tabloların 01.01.2015 tarihli açılış kayıtlarında düzeltilmiştir. Söz konusu değişiklikler 31.12.2015 tarihi itibarıyla rapor edilen finansal tablolara etkileri aşağıdaki gibidir:
31.12.2015
Finansal durum tablosu üzerindeki değişiklikler:
- Maddi olmayan duran varlıklar 136.607.595
- Maddi olmayan duran varlıklar yeniden değerleme artış / azalışlar (109.286.076)
- Ertelenmiş vergi etkisi (27.321.519)
--
2.4. Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar
31 Aralık 2016 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2016 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TMS/TFRS ve TMS/TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup’un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
1 Ocak 2016 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar
TMS 16 ve TMS 38 – Kabul Edilebilir Amortisman ve İtfa Yöntemlerinin Açıklığa Kavuşturulması (TMS 16 ve TMS 38’deki Değişiklikler)
TMS 16 ve TMS 38’deki değişiklikler, maddi duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman hesaplaması kullanımını yasaklamış ve maddi olmayan duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman hesaplaması kullanımını önemli ölçüde sınırlandırmıştır. Değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır.
TFRS 11 – Müşterek Faaliyetlerde Hisse Edinimi (Değişiklikler)
TFRS 11, faaliyeti bir işletme teşkil eden müşterek faaliyetlerde ortaklık payı edinimi muhasebesi ile ilgili rehberlik etmesi için değiştirilmiştir. Bu değişiklik, TFRS 3 İşletme Birleşmeleri’nde belirtildiği şekilde faaliyeti bir işletme teşkil eden bir müşterek faaliyette ortaklık payı edinen işletmenin, bu TFRS’de belirtilen rehberlik ile ters düşenler hariç, TFRS 3 ve diğer TFRS’lerde yer alan işletme birleşmeleri muhasebesine ilişkin tüm ilkeleri uygulamasını gerektirmektedir. Buna ek olarak, edinen işletme, TFRS 3 ve işletme birleşmeleri ile ilgili diğer TFRS’lerin gerektirdiği bilgileri açıklamalıdır. Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumu ve performansı üzerinde etkisi olmamıştır.
TMS 27 – Bireysel Mali Tablolarda Özkaynak Yöntemi (TMS 27’de Değişiklik)
KGK, işletmelerin bireysel finansal tablolarında bağlı ortaklıklar ve iştiraklerdeki yatırımların muhasebeleştirilmesinde özkaynak yönteminin kullanılması seçeneğini yeniden sunmak için TMS 27’de değişiklik yapmıştır. Buna göre işletmelerin bu yatırımları:
• maliyet değeriyle
• TFRS 9’a göre veya
• TMS 28’de tanımlanan özkaynak yöntemini kullanarak muhasebeleştirmesi gerekmektedir.
İşletmelerin aynı muhasebeleştirmeyi her yatırım kategorisine uygulaması gerekmektedir. Söz konusu değişiklik Grup için geçerli değildir ve Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır.
TFRS 10 ve TMS 28: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları (Değişiklikler)
TFRS 10 ve TMS 28’deki bir iştirak veya iş ortaklığına verilen bir bağlı ortaklığın kontrol kaybını ele almadaki gereklilikler arasındaki tutarsızlığı gidermek için TFRS 10 ve TMS 28’de değişiklik yapılmıştır. Bu değişiklik ile bir yatırımcı ile iştirak veya iş ortaklığı arasında, TFRS 3’te tanımlandığı şekli ile bir işletme teşkil eden varlıkların satışı veya katkısından kaynaklanan kazanç veya kayıpların tamamının yatırımcı tarafından muhasebeleştirilmesi gerektiği açıklığa kavuşturulmuştur. Eski bağlı ortaklıkta tutulan yatırımın gerçeğe uygun değerden yeniden ölçülmesinden kaynaklanan kazanç veya kayıplar, sadece ilişiksiz yatırımcıların o eski bağlı ortaklıktaki payları ölçüsünde muhasebeleştirilmelidir. Değişiklikler Grup için geçerli değildir ve Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır.
TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28: Yatırım İşletmeleri: Konsolidasyon İstisnasının Uygulanması (TFRS 10 ve TMS 28’de Değişiklik)
TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar standardındaki yatırım işletmeleri istisnasının uygulanması sırasında ortaya çıkan konuları ele almak için TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28’de değişiklikler yapılmıştır. Değişiklikler Grup için geçerli değildir ve grubun finansal durumu ve performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır.
TMS 1: Açıklama İnisiyatifi (TMS 1’de Değişiklik)
TMS 1’de değişiklik yapılmıştır. Bu değişiklikler; önemlilik, ayrıştırma ve alt toplamlar, dipnot yapısı, muhasebe politikaları açıklamaları, özkaynakta muhasebeleştirilen yatırımlardan kaynaklanan diğer kapsamlı gelir kalemlerinin sunumu alanlarında dar odaklı iyileştirmeler içermektedir. Değişikliklerin Grup’un konsolide finansal tablo dipnotları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Yıllık İyileştirmeler - 2012–2014 Dönemi
KGK “TFRS Yıllık İyileştirmeler, 2012-2014 Dönemi’ni yayınlamıştır. Doküman, değişikliklerin sonucu olarak değişikliğe uğrayan standartlar ve ilgili gerekçeler hariç, dört standarda beş değişiklik getirmektedir. Etkilenen standartlar ve değişikliklerin konuları aşağıdaki gibidir:
• TFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler – elden çıkarma yöntemlerindeki değişikliklerin (satış veya ortaklara dağıtım yoluyla) yeni bir plan olarak değil, eski planın devamı olarak kabul edileceğine açıklık getirilmiştir
• TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar – bir finansal varlığın devredilmesinde hizmet sözleşmelerinin değerlendirilmesine ve netleştirmeye ilişkin TFRS 7 açıklamalarının ara dönem özet finansal tablolar için zorunlu olmadığına ilişkin açıklık getirilmiştir
• TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar – yüksek kaliteli kurumsal senetlerin pazar derinliğinin, borcun bulunduğu ülkede değil borcun taşındığı para biriminde değerlendirileceğine açıklık getirilmiştir
• TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama – gerekli ara dönem açıklamalarının ya ara dönem finansal tablolarda ya da ara dönem finansal tablolardan gönderme yapılarak sunulabileceğine açıklık getirilmiştir.
Söz konusu değişikliklerin Grup’un finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan TFRS’ler
Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
TFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat
KGK Eylül 2016’da TFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat standardını yayınlamıştır.
Yayınlanan bu standart, UMSK’nın Nisan 2016’da UFRS 15’e açıklık getirmek için yaptığı değişiklikleri de içermektedir. Standarttaki yeni beş aşamalı model, hasılatın muhasebeleştirme ve ölçüm ile ilgili gereklilikleri açıklamaktadır. Standart, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılata uygulanacak olup bir işletmenin olağan faaliyetleri ile ilgili olmayan bazı finansal olmayan varlıkların (örneğin maddi duran varlık çıkışları) satışının muhasebeleştirilip ölçülmesi için model oluşturmaktadır. TFRS 15’in uygulama tarihi 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleridir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. TFRS 15’e geçiş için iki alternatif uygulama sunulmuştur; tam geriye dönük uygulama veya modifiye edilmiş geriye dönük uygulama. Modifiye edilmiş geriye dönük uygulama tercih edildiğinde önceki dönemler yeniden düzenlenmeyecek ancak mali tablo dipnotlarında karşılaştırmalı rakamsal bilgi verilecektir. Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Açıklama
KGK, Ocak 2016’da TFRS 9 Finansal Araçlar’ı nihai haliyle yayınlamıştır. TFRS 9 finansal araçlar muhasebeleştirme projesinin üç yönünü: sınıflandırma ve ölçme, değer düşüklüğü ve finansal riskten korunma muhasebesini bir araya getirmektedir. TFRS 9 finansal varlıkların içinde yönetildikleri iş modelini ve nakit akım özelliklerini yansıtan akılcı, tek bir sınıflama ve ölçüm yaklaşımına dayanmaktadır. Bunun üzerine, kredi kayıplarının daha zamanlı muhasebeleştirilebilmesini sağlayacak ileriye yönelik bir ‘beklenen kredi kaybı’ modeli ile değer düşüklüğü muhasebesine tabi olan tüm finansal araçlara uygulanabilen tek bir model kurulmuştur. Buna ek olarak, TFRS 9, banka ve diğer işletmelerin, finansal borçlarını gerçeğe uygun değeri ile ölçme opsiyonunu seçtikleri durumlarda, kendi kredi değerliliklerindeki düşüşe bağlı olarak finansal borcun gerçeğe uygun değerindeki azalmadan dolayı kar veya zarar tablosunda gelir kaydetmeleri sonucunu doğuran “kendi kredi riski” denilen konuyu ele almaktadır. Standart ayrıca, risk yönetimi ekonomisini muhasebe uygulamaları ile daha iyi ilişkilendirebilmek için geliştirilmiş bir finansal riskten korunma modeli içermektedir. TFRS 9, 1 Ocak 2018 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve standardın tüm gerekliliklerinin erken uygulamasına izin verilmektedir. Alternatif olarak, işletmeler, standarttaki diğer şartları uygulamadan, sadece “gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan” olarak belirlenmiş finansal yükümlülüklerin kazanç veya kayıplarının sunulmasına ilişkin hükümleri erken uygulamayı tercih edebilirler. Grup, standardın finansal durum ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (“UMSK”) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar
Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS’deki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS’ye uyarlanmamıştır/ yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS’nin bir parçasını oluşturmazlar. Grup konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS’de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
UFRS 10 ve UMS 28: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları – Değişiklik
UMSK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2015’te TFRS 10 ve TMS 28’de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir.
Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir.
Yıllık İyileştirmeler - 2010–2012 Dönemi UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü
Karar Gerekçeleri’nde açıklandığı üzere, üzerlerinde faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve borçlar, iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda, fatura tutarından gösterilebilecektir. Değişiklikler derhal uygulanacaktır.
Yıllık İyileştirmeler - 2011–2013 Dönemi UFRS 16 Kiralama İşlemleri
UMSK Ocak 2016’da UFRS 16 “Kiralama İşlemleri” standardını yayınlanmıştır. Yeni standart, faaliyet kiralaması ve finansal kiralama ayrımını ortadan kaldırarak kiracı durumundaki şirketler için birçok kiralamanın tek bir model altında bilançoya alınmasını gerektirmektedir. Kiralayan durumundaki şirketler için muhasebeleştirme büyük ölçüde değişmemiş olup faaliyet kiralaması ile finansal kiralama arasındaki fark devam etmektedir. UFRS 16, UMS 17 ve UMS 17 ile ilgili yorumların yerine geçecek olup 1 Ocak 2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. UFRS 15 “Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat” standardı da uygulandığı sürece UFRS 16 için erken uygulamaya izin verilmektedir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
UMS 12 Gelir Vergileri: Gerçekleşmemiş Zararlar için Ertelenmiş Vergi Varlıklarının Muhasebeleştirilmesi (Değişiklikler)
UMSK Ocak 2016’da, UMS 12 Gelir Vergileri standardında değişikliklerini yayınlamıştır. Yapılan değişiklikler gerçeğe uygun değeri ile ölçülen borçlanma araçlarına ilişkin ertelenmiş vergi muhasebeleştirilmesi konusunda açıklık getirmektedir. Değişiklikler; gerçekleşmemiş zararlar için ertelenmiş vergi varlıklarının muhasebeleştirilmesi hükümleri konusunda, uygulamadaki mevcut farklılıkları gidermeyi amaçlamaktadır. Değişiklikler, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Ancak, değişikliklerin ilk kez uygulandığı dönem, karşılaştırmalı sunulan ilk dönemin açılış özkaynaklarındaki etki, açılış geçmiş yıllar karları/zararları ve diğer özkaynak kalemleri arasında ayrıştırılmadan, açılış geçmiş yıllar karları/zararlarında (ya da uygun olması durumunda bir diğer özkaynak kaleminde) muhasebeleştirilebilecektir. Grup bu muafiyeti uygulaması durumunda, finansal tablo dipnotlarında açıklama yapacaktır. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
UMS 7 Nakit Akış Tabloları (Değişiklikler)
UMSK Ocak 2016’da, UMS 7 Nakit Akış Tabloları standardında değişikliklerini yayınlamıştır. Değişiklikler, şirketin finansman faaliyetleri konusunda finansal tablo kullanıcılarına sağlanan bilgilerin iyileştirilmesi için UMS 7’ye açıklık getirilmesini amaçlamaktadır. Dipnot açıklamalarındaki iyileştirmeler, şirketlerin finansal borçlarındaki değişiklikler için bilgi sağlamasını gerektirmektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Grup’un bu değişiklikleri ilk kez uygulamasında, önceki dönemlere ilişkin karşılaştırmalı bilgi sunulmasına gerek yoktur. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
UFRS 2 Hisse Bazlı Ödeme İşlemlerinin Sınıflandırma ve Ölçümü (Değişiklikler)
UMSK Haziran 2016’da, UFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler standardında değişiklikler yayınlamıştır. Değişiklikler, belirli hisse bazlı ödeme işlemlerinin nasıl muhasebeleştirilmesi gerektiği ile ilgili UFRS 2’ye açıklık getirilmesini amaçlamaktadır. Değişiklikler aşağıdaki konuların muhasebeleştirilmesini kapsamaktadır;
• nakit olarak ödenen hisse bazlı ödemelerin ölçümünde hakediş koşullarının etkileri,
• stopaj vergi yükümlülükleri açısından net mahsup özelliği bulunan hisse bazlı ödeme işlemleri,
• işlemin niteliğini nakit olarak ödenen hisse bazlı işlemden özkaynağa dayalı hisse bazlı işleme dönüştüren hüküm ve koşullardaki değişiklikler.
Değişiklikler, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişikliğin Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmayacaktır.
UMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller: Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin Transferleri (Değişiklikler) UMSK, UMS 40 “Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller” standardında değişiklik yayınlamıştır. Yapılan değişiklikler, kullanım amacı değişikliğinin, gayrimenkulün ‘yatırım amaçlı gayrimenkul’ tanımına uymasına ya da uygunluğunun sona ermesine ve kullanım amacı değişikliğine ilişkin kanıtların mevcut olmasına bağlı olduğunu belirtmektedir.
Değişiklikler, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmayacaktır.
UFRS Yorum 22: Yabancı Para Cinsiden Yapılan İşlemler ve Avans Bedelleri
Bu yorum yabancı para cinsinden alınan veya yapılan avans ödemelerini kapsayan işlemlerin muhasebeleştirilmesi konusuna açıklık getirmektedir. Bu yorum, ilgili varlığın, gider veya gelirin ilk muhasebeleştirilmesinde kullanılacak döviz kurunun belirlenmesi amacı ile işlem tarihini, işletmenin avans alımı veya ödemesinden kaynaklanan parasal olmayan varlık veya parasal olmayan yükümlüklerini ilk muhasebeleştirdiği tarih olarak belirtmektedir. İşletmenin bu yorumu gelir vergilerine, veya düzenlediği sigorta poliçelerine (reasürans poliçeleri dahil) veya sahip olduğu reasürans poliçelerine uygulamasına gerek yoktur. Yorum, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
UFRS Yıllık İyileştirmeler – 2014-2016 Dönemi
UMSK, aşağıda belirtilen standartları değiştirerek, UFRS 2014-2016 dönemine ilişkin Yıllık İyileştirmeleri yayınlamıştır:
• UFRS 1 “Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması”: Bu değişiklik, bazı UFRS 7 açıklamalarının, UMS 19 geçiş hükümlerinin ve UFRS 10 Yatırım İşletmeleri’nin kısa dönemli istisnalarını kaldırmıştır. Değişiklik, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır.
• UFRS 12 “Diğer İşletmelerdeki Paylara İlişkin Açıklamalar”: Bu değişiklik, işletmenin, UFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler uyarınca satış amaçlı olarak sınıflandırılan ya da elden çıkarılacak varlık grubuna dahil olup satış amaçlı olarak sınıflandırılan bağlı ortaklık, iştirak veya iş ortaklıklarındaki payları için özet finansal bilgileri açıklaması gerekmediğine açıklık getirmektedir.
Değişiklik, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır.
• UMS 28 “İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar”: Bu değişiklik, iştirakteki veya iş ortaklığındaki yatırım, bir girişim sermayesi kuruluşu veya benzeri işletmeler yoluyla dolaylı olarak ya da bu işletmelerce doğrudan elde tutuluyorsa, işletmenin, iştirakteki ve iş ortaklığındaki yatırımlarını UFRS 9 Finansal Araçlar uyarınca gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan olarak ölçmeyi seçebilmesinin, her iştirak veya iş ortaklığının ilk muhasebeleştirilmesi sırasında geçerli olduğuna açıklık getirmektedir. Değişiklik, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
Söz konusu değişikliklerin Grup’un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
2.5 Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları
Finansal tabloların hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar.
Finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan varsayımlar ve değerlendirmeler:
- Şüpheli alacak karşılıkları, Grup yönetiminin bilanço tarihi itibariyle var olan ancak cari ekonomik koşullar çerçevesinde tahsil edilememe riski olan alacaklara ait gelecekteki zararları karşılayacağına inandığı tutarları yansıtmaktadır. Alacakların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığı değerlendirilirken ilişkili kuruluş ve anahtar müşteriler dışında kalan borçluların geçmiş performansları piyasadaki kredibiliteleri ve bilanço tarihinden finansal tabloların onaylanma tarihine kadar olan performansları ile yeniden görüşülen koşullar da dikkate alınmaktadır.
Ayrıca karşılık tutarı belirlenirken bilanço tarihi itibariyle elde bulunan teminatların dışında yine finansal tabloların onaylanma tarihine kadar geçen süre zarfında edinilen teminatlar da göz önünde bulundurulmaktadır. İlgili bilanço tarihi itibariyle şüpheli alacak karşılıkları dipnot 6 ve dipnot 7’de açıklanmıştır.
- Ertelenmiş vergi varlıkları gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle geçici farklardan ve birikmiş zararlardan faydalanmanın kuvvetle muhtemel olması durumunda kaydedilmektedir. Kaydedilecek olan ertelenmiş vergi varlıkların tutarı belirlenirken gelecekte oluşabilecek olan vergilendirilebilir karlara ilişkin önemli tahminler ve değerlendirmeler yapmak gerekmektedir. 31.12.2016 itibariyle vergi karşılığı, dönem karı dikkate alınarak hesaplanmış ve hesaplamada ertelenmiş vergi göz önünde bulundurulmuştur.
- Dipnot 3’te belirtilen muhasebe politikası gereğince, maddi ve maddi olmayan varlıklar elde etme maliyetlerinden birikmiş amortisman ve varsa değer düşüklüğü düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir. Amortisman, maddi varlıkların faydalı ömürleri baz alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Faydalı ömürler yönetimin en iyi tahminlerine dayanır, her bilanço tarihinde gözden geçirilir ve gerekirse değişiklik yapılır.
2.6 Netleştirme / Mahsup
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, bilançoda net değerleri ile gösterilirler.
2.7 İşletmenin sürekliliği
Grup finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
3. ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ
İlişikteki finansal tabloların hazırlanmasında uygulanan başlıca muhasebe politikaları aşağıdaki gibidir:
Konsolidasyon esasları
Konsolide finansal tablolar, Şirket’in ve bağlı ortaklıklarının aynı tarih itibariyle düzenlenen finansal tablolarını içermektedir.
Grup’un doğrudan ve dolaylı toplam oy hakkı %20’nin üzerinde olmakla birlikte konsolide finansal tablolar açısından önemlilik teşkil etmeyen veya önemli bir etkiye sahip olmaması nedeniyle finansal varlıklar maliyet bedelleri üzerinden varsa değer kaybı ile ilgili karşılık düşüldükten sonra konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır.
Şirket, sermayesinin %50’sinden fazlasına iştirak ettiği ve / veya yönetiminde etkili bir şekilde kontrolü altında tuttuğu şirketler konsolidasyona dâhil edilmiştir. Ancak Grup’un doğrudan ve dolaylı toplam oy hakkı %50’nin üzerinde olmakla birlikte konsolide finansal tablolar açısından önemlilik teşkil etmeyen veya önemli bir etkiye sahip olmaması nedeniyle finansal varlıklar, maliyet bedelleri üzerinden varsa değer kaybı ile ilgili karşılık düşüldükten sonra konsolide finansal tablolara yansıtılarak konsolidasyon dışında tutulmuştur.
Konsolidasyona dâhil edilen şirketlerin bilançoları ve gelir tabloları tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş ve aralarındaki önemli tutardaki tüm borç/alacak bakiyeleri ile alım/satım işlemleri elimine edilmiştir. İştirak tutarları ile iştirak edilen şirket özsermayeleri karşılıklı elimine edilmiş olup konsolide finansal tablolarda yalnızca Grup’un sermayesi ve diğer özsermaye hesapları ile ayrı kalemde gösterilen kontrol gücü olmayan paylara ait olan özsermaye payları yansıtılmıştır.
Bağlı ortaklıklar, faaliyetleri üzerindeki kontrolün Grup’a transfer olduğu tarihten itibaren konsolidasyon kapsamına alınmış ve kontrolün ortadan kalktığı tarihte de konsolidasyon kapsamından çıkartılmıştır.
İştiraklerdeki yatırımlar özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirilmiştir. Bunlar, Grup’un genel olarak oy hakkının %20 ile %50’sine sahip olduğu veya Grup’un, şirket faaliyetleri üzerinde kontrol yetkisine sahip bulunmamakla birlikte önemli etkiye sahip olduğu kuruluşlardır.
Yabancı para işlemleri
İşlemler Türk Lirası cinsinden kayıtlara alınmaktadır. Yabancı para işlemleri işlem tarihindeki cari kurlardan muhasebeleştirilmektedir. Yabancı para cinsinden kayıtlara geçirilmiş olan aktif ve pasif hesaplar dönem sonlarındaki kurlar esas alınarak evalüasyona tabi tutulmaktadır. Evalüasyon işleminden doğan kur farkları parasal kazanç ve kayıp hesabı içerisinde netleştirilmektedir.
Bilanço tarihi itibariyle, Grup ve iştirakleri tarafından kullanılan döviz kuru değerleri aşağıdaki gibidir:
31.12.2016 31.12.2015
ABD$ 3,5192 2,9076
EURO 3,7099 3,1776
GBP 4,3189 4,3007
Maddi duran varlıklar
Doğalgaz dağıtım ağı, fabrika binaları, makine ve cihazlar elde etme maliyetlerinden birikmiş amortisman düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir. Amortisman, maddi varlıkların faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır.
Şirket, 31.12.2016 tarihi itibarıyla doğalgaz dağıtım ağını, fabrika binalarını ve makine cihazlarını yeniden değerleme modeli esasından muhasebeleştirmeyi seçmiş ve bu değerlemeye tabi varlıkların birikmiş amortismanı brüt defter değeri ile netleştirerek net tutarı yeniden değerleme sonrasındaki değerine getirmiştir.
Maddi duran varlıkların yapılan normal bakım ve onarım harcamaları, gider olarak muhasebeleştirilmektedir. Maddi varlığın kapasitesini genişleterek kendisinden gelecekte elde edilecek faydayı artıran nitelikteki yatırım harcamaları, maddi varlığın maliyetine eklenmektedir. Varlığın maliyetine eklenen, söz konusu yenileme gibi aktifleştirme sonrası yapılan harcamalar, ekonomik ömürleri çerçevesinde amortismana tabi tutulurlar.
Maddi duran varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir.
Maddi duran varlıkların amortisman oranları, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak hesaplanmakta olup aşağıda gösterilmiştir:
Yıl
Doğalgaz dağıtım ağı 50
Binalar 40 – 50
Özel maliyetler 3 - 5
Makine ve cihazlar 20
Mobilya ve demirbaşlar 3 - 15
Taşıtlar 5
Finansal kiralama yolu ile elde edilen sabit kıymetler tahmin edilen ekonomik ömürleri üzerinden amortismana tabi tutulur. Maddi varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar veya zarar, kayıtlı değer ile tahsil olunan tutarların karşılaştırılması ile belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır.
Kiralama işlemleri
Finansal kiralama- Grup, finansal kiralama yoluyla edinmiş olduğu ve mülkiyetin bütün önemli risklerinin ve getirilerinin fiili olarak kiralama süresi sonunda Grup’a geçtiği sabit kıymetleri, konsolide bilançoda kira başlangıç tarihindeki makul değeri ya da, daha düşükse minimum kira ödemelerinin bilanço tarihindeki bugünkü değeri üzerinden yansıtmaktadır. Finansal kiralama işleminden kaynaklanan yükümlülük, kalan bakiye üzerinde sabit bir faiz oranı sağlamak için, ödenecek faiz ve anapara borcu olarak ayrıştırılmıştır. Finansal kiralama işlemine konu olan sabit kıymetin ilk edinilme aşamasında katlanılan masraflar maliyete dâhil edilir.
Faaliyet kiralaması - Mülkiyete ait risk ve getirilerin önemli bir kısmının kiralayana ait olduğu kiralama işlemi, faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır. Faaliyet kiralamaları olarak (kiralayandan alınan teşvikler düşüldükten sonra) yapılan ödemeler, kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gider olarak kaydedilir.
