Destek Menkul Değerler Anonim Şirketi
30 Haziran 2015 Tarihinde
Sona Eren Altı Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolar ve
Sınırlı Denetim Raporu
Destek Menkul Değerler Anonim Şirketi
İçindekiler
Sınırlı denetim raporu
ARA DÖNEM FİNANSAL BİLGİLERE İLİŞKİN SINIRLI DENETİM RAPORU
Destek Menkul Değerler Anonim Şirketi Yönetim Kurulu’na, Giriş
Destek Menkul Değerler Anonim Şirketi’nin (“Şirket”) 30 Haziran 2015 tarihli ilişikteki finansal durum tablosunun, aynı tarihte sona eren altı aylık ara hesap dönemine ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun, özkaynaklar değişim tablosunun, nakit akış tablosu ve diğer açıklayıcı dipnotlarının (“ara dönem finansal bilgiler”) sınırlı denetimini yürütmüş bulunuyoruz. Şirket yönetimi, söz konusu ara dönem finansal bilgilerin Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standardı (“TMS”) 34 “Ara Dönem Finansal Raporlama”
Standardına uygun olarak hazırlanmasından ve gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan sorumludur.
Sorumluluğumuz, yaptığımız sınırlı denetime dayanarak söz konusu ara dönem özet finansal bilgilere ilişkin bir sonuç bildirmektir.
Sınırlı denetimin kapsamı
Yaptığımız sınırlı denetim Sınırlı Bağımsız Denetim Standardı (“SBDS”) 2410 “Ara Dönem Finansal Bilgilerin, İşletmenin Yıllık Finansal Tablolarının Bağımsız Denetimini Yürüten Denetçi Tarafından Sınırlı Bağımsız Denetimi”ne uygun olarak yürütülmüştür. Ara dönem finansal bilgilere ilişkin sınırlı denetim, başta finans ve muhasebe konularından sorumlu kişiler olmak üzere ilgili kişilerin sorgulanması ve analitik prosedürler ile diğer sınırlı denetim prosedürlerinin uygulanmasından oluşur. Ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetiminin kapsamı; Bağımsız Denetim Standartları’na uygun olarak yapılan ve amacı finansal tablolar hakkında bir görüş bildirmek olan bağımsız denetimin kapsamına kıyasla önemli ölçüde dardır. Sonuç olarak ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetimi, denetim şirketinin, bir bağımsız denetimde belirlenebilecek tüm önemli hususlara vakıf olabileceğine ilişkin bir güvence sağlamamaktadır. Bu sebeple, bir bağımsız denetim görüşü bildirmemekteyiz.
Sonuç
Sınırlı denetimimize göre, ilişikteki ara dönem finansal bilgilerin, Destek Menkul Değerler Anonim Şirketi’nin tüm önemli yönleriyle, TMS 34 “Ara Dönem Finansal Raporlama” Standardına uygun olarak hazırlanmadığı kanaatine varmamıza sebep olacak herhangi bir husus dikkatimizi çekmemiştir.
KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR
TABLOSU 2
ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU 3
NAKİT AKIŞ TABLOSU 4
FİNANSAL TABLOLARI TAMAMLAYICI DİPNOTLAR
Not 10 Şirket’in organizasyonu ve faaliyet konusu 5
Not 20 Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar 6-16
Not 30 İlişkili taraf açıklamaları 17
Not 40 Nakit ve nakit benzerleri 18
Not 50 Finansal yatırımlar 19
Not 60 Finansal borçlanmalar 19
Not 70 Ticari alacaklar ve borçlar 19-20
Not 80 Diğer alacaklar ve borçlar 20
Not 90 Maddi duran varlıklar 21
Not 10 Maddi olmayan duran varlıklar 22
Not 11 Karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlülükler 22
Not 12 Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar ve çalışanlara
sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar 23
Not 13 Peşin ödenmiş giderler, diğer yükümlülükler 24
Not 14 Sermaye, yedekler ve diğer özkaynak kalemleri 24-25
Not 15 Hasılat 25
Not 16 Genel yönetim giderleri 26
Not 17 Pazarlama giderleri 26
Not 18 Esas faaliyetlerden diğer gelirler/giderler 27
Not 19 Finansman gelirleri 27
Not 20 Finansman giderleri 27
Not 21 Gelir vergileri 28-30
Not 22 Pay başına kazanç 30
Not 23 Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi 31-40
Not 24 Finansal araçlar 41
Not 25 Finansal tabloları önemli ölçüde etkileyen yada finansal tabloların açık, yorumlanabilir ve anlaşılabilir olması açısından açıklanması
gerekli olan diğer hususlar 41
Not 26 Raporlama döneminden sonraki olaylar 41
Sınırlı denetimden
geçmiş
Bağımsız denetimden geçmiş 30 Haziran 2015 31 Aralık 2014
VARLIKLAR Dipnotlar
DÖNEN VARLIKLAR 68,573,031 65,565,619
Nakit ve nakit benzerleri 4 20,612,721 24,052,868
Ticari alacaklar 7 28,421,867 23,031,797
- İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar 28,421,867 23,031,797
Diğer alacaklar 8 18,890,091 18,204,342
Peşin ödenmiş giderler 13 648,352 276,612
DURAN VARLIKLAR 8,465,224 1,376,329
Finansal yatırımlar 5 160,633 160,633
Maddi duran varlıklar 9 7,225,245 479,284
Maddi olmayan duran varlıklar 10 1,079,346 736,412
TOPLAM VARLIKLAR 77,038,255 66,941,948
KAYNAKLAR
KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 26,375,602 19,730,807
23 9 8
Kısa vadeli borçlanmalar 6 153,475 105,076
Ticari borçlar 7 23,414,793 18,039,750
- İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar 23,414,793 18,039,750
Diğer borçlar 8 1,840,696 633,214
- İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar 1,840,696 633,214
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamındaki
borçlar 12 551,934 124,862
Dönem karı vergi yükümlülüğü 21 19,084 430,218
Kısa vadeli karşılıklar 88,094 62,921
- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa
vadeli karşılıklar 12 88,094 62,921
Diğer kısa vadeli yükümlülükler 13 307,526 334,766
UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 2,180,085 1,971,057
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli
karşılıklar 12 156,699 113,783
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü 21 2,023,386 1,857,274
ÖZKAYNAKLAR 48,482,568 45,240,084
Ödenmiş sermaye 14 25,000,000 25,000,000
Sermaye düzeltme farkları 14 1,085,822 1,085,822 Kar veya zararda yeniden sınıflandırılamayacak
birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler (15,057) (15,057)
Sınırlı denetimden
geçmiş
Sınırlı denetimden geçmemiş
Sınırlı denetimden
geçmiş
Sınırlı denetimden
geçmemiş Dipnotlar
1 Ocak - 30 Haziran
2015
1 Nisan - 30 Haziran
2015
1 Ocak - 30 Haziran
2014
1 Nisan - 30 Haziran
2014 KAR VEYA ZARAR KISMI:
Hasılat 15 16,538,571 9,224,120 18,076,365 5,829,914
Brüt kar 16,538,571 9,224,120 18,076,365 5,829,914
Genel yönetim giderleri 16 (7,729,905) (5,558,153) (5,195,457) (2,769,995) Pazarlama giderleri 17 (7,277,353) (4,110,658) (4,482,064) (2,302,836) Esas faaliyetlerden diğer gelirler 18 3,145,549 1,533,166 2,951,795 1,089,594 Esas faaliyetlerden diğer giderler 18 (884,133) (425,925) (3,230,065) (1,784,246)
Esas faaliyet karı 3,792,729 662,550 8,120,574 62,431
Yatırım faaliyetlerinden gelirler 5 -- -- 159,711 159,711 Finansman gideri öncesi faaliyet karı 3,792,729 662,550 8,280,285 222,142
Finansman gelirleri 19 306,328 142,042 357,760 177,232 Finansman giderleri 20 (5,619) (2,187) (6,732) 6,746 Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı 4,093,438 802,405 8,631,313 406,120 Sürdürülen faaliyetler vergi gideri 21 (850,954) (185,413) (1,866,731) (166,926)
- Dönem vergi gideri (684,842) (28,978) (2,401,206) (749,416) - Ertelenmiş vergi (gideri)/geliri (166,112) (156,435) 534,475 582,490 SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI 3,242,484 616,992 6,764,582 239,194
DÖNEM KARI 3,242,484 616,992 6,764,582 239,194
DİĞER KAPSAMLI GELİRLER:
Kar veya zarar olarak yeniden sınıflandırılamayacaklar
Tanımlanmış fayda planları yeniden
ölçüm kayıpları 14 -- -- -- 10,334
Ertelenmiş vergi geliri 21 -- -- -- (2,067)
Kar veya zarar olarak yeniden sınıflandırılacaklar
Yabancı para çevirim farkları -- -- (1,391,555) (1,755,173)
DİĞER KAPSAMLI GELİR -- -- (1,391,555) (1,746,906)
TOPLAM KAPSAMLI GELİR 3,242,484 616,992 5,373,027 (1,507,712)
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılamayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler
ve giderler Birikmiş karlar
Dipnotlar Ödenmiş sermaye
Sermaye düzeltme
farkları Diğer kazanç/kayıplar
Yabancı para çevirim farkları
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler
Geçmiş yıllar karları
Net dönem
karı Toplam
1 Ocak 2014 tarihi itibarıyla bakiyeler 8,500,000 1,085,822 (8,267) 1,391,555 417,012 8,990,607 17,688,833 38,065,562 Transferler -- -- -- -- 769,404 16,919,429 (17,688,833) --
Temettüler -- -- -- -- -- (3,315,243) -- (3,315,243) Toplam kapsamlı gelir -- -- -- (1,391,555) -- -- 6,764,582 5,373,027 30 Haziran 2014 tarihi itibarıyla 14 8,500,000 1,085,822 (8,267) -- 1,186,416 22,594,793 6,764,582 40,123,346
1 Ocak 2015 tarihi itibarıyla bakiyeler 25,000,000 1,085,822 (15,057) -- 1,475,440 5,805,769 11,888,110 45,240,084
Sınırlı denetimden geçmiş
Sınırlı denetimden geçmiş Dipnot
referansları 1 Ocak-
30 Haziran 2015 1 Ocak-
30 Haziran 2014
A. İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları
Dönem karı 3,242,484 6,764,582
Dönem net karı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler
Ertelenmiş vergi geliri ile ilgili düzeltmeler 21 166,112 (534,475) Cari dönem vergi gideri ile ilgili düzeltmeler 21 684,842 2,401,206 Faiz gelirleri ve giderleri ile ilgili düzeltmeler 19 306,328 (357,760) Kıdem tazminatı karşılığı ile ilgili düzeltmeler 12 42,916 15,339 Kullanılmamış izin karşılığı ile ilgili düzeltmeler 12 25,173 7,693 Amortisman ve itfa payları ile ilgili düzeltmeler 17 245,170 162,032 Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan kazançlar ile ilgili
düzeltmeler 5 -- (159,711)
Yabancı para çevirim farkları ile ilgili düzeltmeler 14 -- (1,391,555) İşletme sermayesindeki değişikliklerden önceki faaliyet karı 4,713,025 6,907,351 İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler
Ticari alacaklardaki (artış)/azalışla ilgili düzeltmeler (5,390,070) 6,243,167 Peşin ödenmiş giderler ve diğer alacaklardaki artışla ilgili
düzeltmeler (371,750) (5,603,942)
Diğer alacaklardaki değişim (2,597,040) --
Ticari ve diğer borçlardaki azalışla ilgili düzeltmeler 6,582,525 783,956 Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamındaki borçlar ve diğer
yükümlülüklerdeki artışla ilgili düzeltmeler 427,072 (2,983,997)
Diğer yükümlülüklerdeki değişim (27,240) --
Vergi ödemesi 21 (1,095,976) (224,910)
Ödenen kıdem tazminatı 12 (2,609) --
İşletme faaliyetlerinden elde edilen net nakit 2,237,937 5,121,625 B. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları
Alınan faizler (347,921) 338,948
Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların alımından
kaynaklanan nakit çıkışları 9-10 (7,334,065) (248,406) Maddi ve maddi olmayan duran varlık satışından elde edilen net
nakit 9-10 -- 142,991
Yatırım faaliyetlerinde(n) (kullanılan)/kaynaklanan net
nakit (7,681,986) 233,533
C. Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları
Ödenen temettü 14 -- (3,315,243)
Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri 6 153,475 194,427 Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları 6 (102,475) (73,409) Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit 51,000 (3,194,225) Yabancı para çevrim farklarının etkisinden önce nakit ve
nakit benzerleri değerlerindeki net artış (5,393,049) 2,160,933 Yabancı para çevirim farklarının nakit ve nakit benzerleri
1 ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Destek Menkul Değerler Anonim Şirketi (“Destek Menkul” veya “Şirket”), 1992 yılında kurulmuş olup 8 Ekim 2007 tarihine kadar Destek Kıymetli Madenler Ticareti Anonim Şirketi unvanı altında faaliyet göstermekteydi. 15 Ekim 2007 tarihli Türkiye Ticaret Sicil Gazetesi’nin 6915 no’lu sayısında şirket unvanının Destek Vadeli İşlemler Aracılık Anonim Şirketi olarak değiştiği yayınlanmıştır.
Şirket, 1 Nisan 2008 tarihinde Sermaye Piyasası Kurulu’ndan (“SPK”) Türev Araçların Alım Satımına Aracılık Yetki Belgesi’ni almıştır. 12 Eylül 2008 tarihinde Vadeli İşlem ve Opsiyon Borsası’na üyeliği kabul edilerek 17 Eylül 2008 tarihinde faaliyete başlamış ve ardından 20 Kasım 2008 tarihinde Destek Finansal Kiralama Anonim Şirketi ile kül halinde birleşmişlerdir.
18 Ocak 2010 tarihinde Nurol Menkul Kıymetler Anonim Şirketi ve Destek Vadeli İşlemler Aracılık Anonim Şirketi arasında lisans devir sözleşmesi imzalanmıştır. Bu sözleşmeye istinaden 21 Ocak 2010 tarihinde, Destek Vadeli İşlemler Aracılık Anonim Şirketi Alım Satım Aracılığı Yetki Belgesi ve Kredili Menkul Kıymet, Açığa Satış ve Menkul Kıymetlerin Ödünç Alma ve Verme İşlemleri İzin Belgesi’nin Nurol Menkul Kıymetler Anonim Şirketi’den devri için SPK’ya başvurmuştur. 27 Mayıs 2010 tarihinde bahsi geçen yetki belgesi ve izin belgesi Nurol Menkul Kıymetler Anonim Şirketi’den satın alınmıştır. Şirket 15 Haziran 2010 tarihinde Portföy Yöneticiliği Yetki Belgesi için, 8 Eylül 2011 tarihinde Kaldıraçlı Alım Satım Yetki Belgesi SPK’ya başvurmuş ve 2 Eylül 2010 tarihinde Portföy Yöneticiliği Yetki Belgesini, 7 Haziran 2012 tarihinde Kaldıraçlı Alım Satım Yetki Belgesini almıştır.
Şirket unvanı Destek Menkul Değerler Anonim Şirketi olarak değiştirilmiş, söz konusu değişiklik 17 Haziran 2010 tarihli Ticaret Sicil Gazetesi’nde de yayınlanmıştır.
Şirket’in ana hissedarı Destek Faktoring Anonim Şirketi (“Destek Faktoring”)’dir.
Faaliyet Konusu
Şirket’in fiili faaliyet konusu Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmaktır. Bu çerçevede Şirket müşterilerine, daha önce ihraç edilmiş olan sermaye piyasası araçlarının alım satımına aracılık, müşteri portföy yönetimi, sermaye piyasası araçlarının kredili alım, açığa satış, ödünç alma-verme işlemleri ve türev araçların alım satımına aracılık, saklama hizmeti ve kaldıraçlı alım satım işlemleri faaliyeti sunmaktadır.
Destek Menkul’ün %99.99 iştiraki olan Domino Forex Limited (“Domino Forex”) Malta’da ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmak amacıyla 8 Nisan 2013 tarihinde tescil edilmiş olup Malta Finans Hizmetleri Merci (Malta Financial Services Authority-
“MFSA”)’ne 17 Mayıs 2013 tarihinde kaydolmuştur. Domino Forex 800,000 Avro sermayeye sahiptir. 13 Haziran 2014 tarihinde imzalanan “Hisse Devir Anlaşması”na istinaden Domino Forex’e ait %99.99 oranında pay Şirket tarafından Hollanda merkezli GEO B.V.’ye satılmıştır.
30 Haziran 2015 tarihi itibarıyla Şirket’in çalışan kişi sayısı 124’tür (31 Aralık 2014: 84 kişi).
Şirket’in ticari sicile kayıtlı adresi, Büyükdere Caddesi Yapı Kredi Plaza C Blok Kat:13 Levent/
2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar
2.1.1 Uygunluk beyanı
Şirket, muhasebe kayıtlarını SPK tarafından yayımlanmış Hesap Planı, Türk Ticaret Kanunu ve Türk Vergi Kanunlarına uygun olarak tutmakta ve yasal finansal tablolarını da buna uygun olarak Türk Lirası (“TL”) cinsinden hazırlamaktadır.
Şirket’in ilişikteki finansal tabloları Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan II-14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümlerine uygun olarak hazırlanmıştır.
SPK mevzuatına göre raporlama yapan şirketler Tebliğ’in 5. maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları’na (“TMS”) uygun olarak hazırlanmıştır. TMS, Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumlardan oluşmaktadır.
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve TMS’ye uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla ilişikteki finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren, TMSK tarafından yayımlanmış 29 No’lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardı (TMS 29) uygulanmamıştır. İlişikteki finansal tabloları yukarıda belirtilen enflasyon muhasebesinin etkileri dışında tarihi maliyet esasına göre hazırlanmıştır.
Şirket’in 30 Haziran 2015 tarihi itibarıyla düzenlenmiş finansal tabloları, 14 Ağustos 2015 tarihinde Şirket Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve yayımlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul’un ve ilgili yasal kuruluşların yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloları ve bu finansal tabloları tashih etme hakkı vardır.
Şirket, muhasebe politikalarını bir önceki hesap dönemi ile tutarlı olarak uygulamıştır.
2.1.2 Geçerli ve raporlama para birimi
Şirket’in finansal tabloları, faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için raporlama para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
2.1.3 Bağlı ortaklıklar
Bağlı ortaklıklar, Destek Menkul tarafından kontrol edilen işletmelerdir. Bağlı ortaklıkların finansal tabloları, kontrolün başladığı tarihten sona erdiği tarih olan 30 Haziran 2014 tarihine kadar finansal tablolara dahil edilmiştir.
Finansal tabloların hazırlanmasında, Destek Menkul’ün finansal ve faaliyet politikaları üzerinde kontrol gücüne sahip olduğu bağlı ortaklıklar aşağıdaki şekilde belirlenmiştir.
(a) Destek Menkul, ilişkisinden dolayı değişken getirilere maruz kalmakta veya bu getirilerde hak sahipse,
(b) getirilerini önemli ölçüde etkileyen faaliyetlerini yönetme imkanını halihazırda veren mevcut haklara sahipse,
(c) Destek Menkul elde edeceği getirilerin miktarını etkileyebilmek için yatırım yaptığı işletme üzerindeki gücünü kullanma imkanına sahipse ilgili şirket konsolidasyona dahil edilmiştir.
Kontrol gücü, Destek Menkul‘ün doğrudan veya dolaylı olarak şirketlerin finansal ve faaliyet politikalarını yönetmesini ve bundan yarar elde etmesini ifade eder.
Konsolidasyonda düzeltme işlemleri
Konsolidasyona dahil edilen şirketlerin, 30 Haziran 2014 tarihinde sona eren döneme ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş ve Destek Menkul’ün varlıkları arasında yer alan kayıtlı değerleri ile özkaynaklarındaki payları karşılıklı olarak netleştirilmiştir. Konsolidasyona dahil edilen şirketler arasındaki grup içi işlemler ve bakiyeler konsolidasyon sırasında silinmiştir.
2.1.4 Yabancı para
Yabancı para cinsinden yapılan işlemler
Yabancı para biriminde yapılan işlemler, TL’ye işlemin gerçekleştiği tarihteki kurdan çevrilmiştir.
Yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve yükümlülükler raporlama dönemi sonundaki kurlardan geçerli para birimine çevrilmiştir. Parasal kalemlere ilişkin yabancı para çevrim farkı kar veya zararı, dönem başındaki geçerli para birimi cinsinden tutarının etkin faiz ve dönem içerisindeki ödemelerin etkisi düzeltilerek itfa edilmiş maliyeti ile dönem sonundaki yabancı para birimi cinsinden itfa edilmiş maliyetinin dönem sonu kurundan çevrilmiş tutarı arasındaki farkı ifade eder.
Gerçeğe uygun değerleriyle ölçülen yabancı para, parasal olmayan varlıklar ve yükümlülükler, gerçeğe uygun değerin yabancı para cinsinden tespit edildiği tarihteki kurdan geçerli para birimine çevrilir. Yabancı para cinsinden tarihi maliyetleriyle ölçülen parasal olmayan kalemler işlem tarihindeki kurlar kullanılarak geçerli para birimine çevrilir. Yeniden çevrimle oluşan yabancı para kur farkları genellikle kar veya zararda muhasebeleştirilir.
2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.1.4 Yabancı para (devamı)
Şirket tarafından kullanılan 30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla kur bilgileri aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2015 31 Aralık 2014
Amerikan Doları 2.6863 2.3189
Avro 2.9822 2.8207
2.1.5 Karşılaştırmalı bilgiler
İlişikteki finansal tablolar, Şirket’in finansal durumu, performansı ve nakit akışındaki eğilimleri belirleyebilmek amacıyla, önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Finansal tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem finansal tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılmakta ve bu hususlara ilişkin olarak açıklama yapılmaktadır.
2.2 Muhasebe politikalarındaki değişiklikler ve hatalar
Uygulanan değerleme ilkeleri ve muhasebe politikaları sunumu yapılan tüm dönem bilgilerinde tutarlı bir şekilde uygulanmıştır. Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir.
2.3 Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ve hatalar
Finansal tabloların Tebliğ’in 2. maddesine uygun olarak hazırlanması, yönetimin, politikaların uygulanması ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider tutarlarını etkileyen kararlar, tahminler ve varsayımlar yapmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir.
Tahminler ve tahminlerin temelini teşkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir.
Muhasebe tahminlerindeki güncellemeler, güncellemenin yapıldığı dönemde ve bu güncellemelerden etkilenen müteakip dönemlerde kayıtlara alınmaktadır.
Tahminlerin kullanıldığı başlıca not aşağıdaki gibidir:
Not 12 – Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar Not 22 – Gelir vergileri
2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.4 30 Haziran 2015 tarihi itibarıyla uygulamada olmayan, yeni standartlar ve yorumlar 2.4.1 2015 yılında yürürlüğe giren standartlar ve yorumlar
Şirket, 30 Haziran 2015 tarihinde geçerli ve uygulanması zorunlu olan tüm TMS/TFRS ve bunlara ilişkin tüm yorumları uygulamıştır.
2.4.2 Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar
30 Haziran 2015 tarihinde sona eren hesap dönemi itibarıyla henüz yürürlüğe girmemiş olan ve ilişikteki finansal tabloların hazırlanmasında uygulanmamış olunan yeni standartlar, standartlara ve yorumlara yapılan bir takım güncellemeler bulunmaktadır. Bu yeni standartlar ve standartlara güncellemelerin TFRS 9 dışında Şirket’in finansal tablolarına önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.
TFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Ölçümleme
Aralık 2012’de yayınlanan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2018 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir.
TFRS 9’da yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir.
Standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.5 Önemli muhasebe politikalarının özeti
Finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan önemli muhasebe politikaları aşağıda açıklanmıştır.
2.5.1 Gelir ve giderlerin muhasebeleştirilmesi
Kaldıraçlı işlemler aracılık sözleşmesi esasları doğrultusunda elde edilen gelirler, sözleşmede belirlenen işlemlerin tamamlanma aşamasına göre muhasebeleştirilir. Bu kapsamda hizmetin tamamlanmasını müteakip, kaldıraçlı işlemlere aracılık faaliyetlerinden elde edilen gelirler ve işlemlere ilişkin oluşan faiz gelirleri tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir.
Müşterilerin Şirket ile yaptıkları kaldıraçlı işlemler nazım hesaplarda takip edilmektedir. Bu işlemler karşılığında işlem yapan müşterilerden alınarak yatırılan teminatlar ve karşılığında işlem yapan müşterilere borçlar finansal durum tablosunun ticari alacaklar ve ticari borçlarında takip edilmektedir.
Tüm faiz taşıyan araçlara ilişkin faiz gelirleri ilk alım maliyeti üzerinde etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak tahakkuk esasına göre kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmıştır.
Hizmet gelirleri, Şirket’in aracılık hizmetleri ile birlikte vermiş olduğu hizmetler dolayısıyla ve portföy yönetim hizmetleri dolayısıyla vermiş olduğu finansal hizmetlerden alınan komisyonlardan oluşmakta ve hizmetin verildiği tarihte muhasebeleştirilmektedir.
Diğer gelir ve giderler, tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir.
2.5.2 Maddi duran varlıklar
Maddi duran varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce aktife giren varlıklar için aktife girdikleri tarihten yüksek enflasyon döneminin sona erdiği tarih olarak kabul edilen 31 Aralık 2004’e kadar geçen süre dikkate alınıp enflasyona göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 1 Ocak 2005 tarihinden sonra alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve kalıcı değer kayıpları düşülerek ilişikteki alınarak finansal tablolara yansıtılmıştır.
Amortisman
Maddi duran varlıklara ilişkin amortismanlar, varlıkların faydalı ömürlerine göre aktife giriş esas alınarak eşit tutarlı, doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır.
Maddi duran varlıkların tahmini ekonomik ömürleri aşağıdaki gibidir:
Duran Varlık Cinsi
Tahmini Ekonomik Ömür (Yıl)
Amortisman Oranı (%)
Döşeme ve demirbaşlar 4-10 % 10 - % 25
Taşıtlar 5 % 20
Diğer maddi duran varlıklar 3-50 % 2% - %33.33
Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmekten dolayı oluşan giderler, temel bakım ve onarım giderleri de dahil olmak üzere, aktifleştirilebilirler. Sonradan ortaya çıkan diğer masraflar söz konusu maddi duran varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler.
Tüm diğer giderler oluştukça kar veya zarar tablosunda gider kalemleri içinde muhasebeleştirilmektedir.
Maddi duran varlıkların elden çıkarılması sonucu oluşan kar veya zarar, satıştan elde edilen hasılat ile ilgili duran varlığın defter değerinin karşılaştırılması sonucu belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir veya gider hesaplarına yansıtılmaktadır.
2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.5.3 Maddi olmayan duran varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar, yazılım programlarını içermektedir. 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler, 31 Aralık 2004 tarihi itibarıyla, enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 1 Ocak 2005 tarihinden sonra alınan kalemler satın alım maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ile kalıcı değer kayıpları düşülerek yansıtılmaktadır. Maddi olmayan duran varlıklara ilişkin itfa payları kar veya zararda, ilgili varlıkların tahmini faydalı ömürleri olan 3 ila 5 yıl üzerinden, doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak hesaplanması sonucu muhasebeleştirilmektedir.
Maddi olmayan varlıklar edinilmiş bilgi sistemleri ve bilgisayar yazılımlarından oluşmaktadır.
2.5.4 Varlıklarda değer düşüklüğü
Şirket, her raporlama dönemi sonunda, bir finansal varlık veya finansal varlık grubunun değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin ortada tarafsız göstergelerin bulunup bulunmadığı hususunu değerlendirir. Anılan türden bir göstergenin mevcut olması durumunda Şirket ilgili değer düşüklüğü tutarını tespit eder.
Finansal varlıklar dışındaki her varlık, raporlama dönemi sonunda, söz konusu varlığa ilişkin değer kaybına dair herhangi bir gösterge olup olmadığını açısından değerlendirilir. Böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Geri kazanılabilir tutar varlığın net satış fiyatı ile kullanım değerinden yüksek olanı seçilerek bulunur. Kullanım değeri, bir varlığın sürekli kullanımından ve faydalı ömrü sonunda elden çıkarılmasından elde edilmesi beklenen nakit akışlarının tahmin edilen bugünkü değeridir. Değer düşüklüğü kayıpları dönem kar veya zararında muhasebeleştirilir. Bir varlıkta oluşan değer düşüklüğü kaybı, o varlığın geri kazanılabilir tutarındaki müteakip artışın, değer düşüklüğünün kayıtlara alınmalarını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla ilişkilendirilebilmesi durumunda daha önce değer düşüklüğü ayrılan tutarı geçmeyecek şekilde geri çevrilir.
2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.5 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
2.5.5 Finansal araçlar
Şirket’in finansal varlıkları, nakit ve nakit benzerleri, borsa para piyasası işlemlerinden alacaklar ve ticari alacaklardan; finansal yükümlülükleri ise banka kredileri, ticari borçlar ve diğer yükümlülüklerden oluşmaktadır.
Etkin faiz yöntemi
Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamını, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır.
Finansal varlıklar
Finansal yatırımlar, gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınan finansal varlıklar haricinde, gerçeğe uygun piyasa değerinden alım işlemiyle doğrudan ilişkilendirilebilen harcamalar düşüldükten sonra kalan tutar üzerinden muhasebeleştirilir. Yatırımlar, yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun teslimat koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan işlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır. Finansal varlıklar
“gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar”, “vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar”, “satılmaya hazır finansal varlıklar” ve “kredi ve alacaklar” olarak sınıflandırılır.
Sınıflandırma, finansal varlığın elde edilme amacına ve özelliğine bağlı olarak, ilk kayda alma sırasında belirlenmektedir.
Nakit ve nakit benzerleri
Nakit ve nakit benzerleri, kasadaki nakit varlıkları, bankalardaki nakit para ve vadesi üç aydan kısa vadeli mevduatları ile borsa para piyasası işlemlerinden alacakları içermektedir. Nakit ve nakit benzerleri kolayca nakde dönüştürülebilir, vadesi üç ayı geçmeyen ve değer kaybetme riski bulunmayan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip varlıklardır. Bankalardaki vadeli mevduatlar işlem tarihinde elde etme maliyeti ile kayda alınmakta, kayda alınmalarını takiben etkin faiz oranı kullanılarak iskonto edilmiş değerleri üzerinden izlenmektedir.
Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar
Bir finansal araç alım satım amaçlı olarak elde tutuluyorsa veya ilk kez kayda alınmasının ardından bu şekilde alım satım amaçlı olarak elde tutulacak ise bu finansal araç gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal araçlar olarak sınıflanır. Şirket söz konusu yatırımlarını yönetiyor ve Şirket’in yazılı olan risk yönetimi ve yatırım stratejileri doğrultusunda bu yatırımlarının gerçeğe uygun değeri üzerinden alım satımına karar veriyorsa, burada söz konusu finansal varlıklar gerçeğe uygun değeri kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak kayıtlara alınır. İlk kayda alındıktan sonra her türlü işlem maliyetleri doğrudan kar veya zarara yansıtılır. Gerçeğe uygun değeri kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar gerçeğe uygun değerleri ile değerlenirler ve gerçeğe uygun değerlerindeki değişimler kar zarara kaydedilir.
Ticari alacaklar
Ticari alacaklar, ilk kayıt tarihinde gerçeğe uygun değerleri ile muhasebeleştirilmektedir. Ödenmesi gereken meblağların tahsil edilemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde
2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.5 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
2.5.5 Finansal araçlar (devamı)
İlişkili taraflardan alacaklar/borçlar
Yönetim kurulu üyelerinin ve üst düzey yöneticilerin yakın akrabaları ile Şirket’in doğrudan ya da dolaylı bir şekilde kontrol edebildiği kuruluşlar, ilişkili kuruluş olarak tanımlanmaktadır. İlişkili taraflardan alacaklar ve borçların defter değerleri, gerçeğe uygun değerine yakındır.
Finansal yükümlülükler
Şirket’in finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılmaktadır. Şirket’in tüm borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aşağıda belirtilmiştir.
Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılmaktadır.
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda alınır ve her raporlama dönemi sonunda, raporlama dönemindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir. Kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsamaktadır.
Diğer finansal yükümlülükler başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir. Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilmektedir.
Netleştirme
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkının var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, finansal durum tablosunda net değerleri ile gösterilebilmektedir.
2.5.6 Borçlanma maliyeti
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir.
2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.5 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
2.5.8 Raporlama döneminden sonraki olaylar
Raporlama dönemi sonu ile finansal durum tablosunun (bilanço) yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, işletme lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade etmektedir. Raporlama döneminden sonraki olaylar ikiye ayrılmaktadır:
- raporlama dönemi sonu itibarıyla ilgili olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması (raporlama döneminden sonra düzeltme gerektiren olaylar); ve
- ilgili olayların raporlama döneminden sonra ortaya çıktığını gösteren deliller olması (raporlama döneminden sonra düzeltme gerektirmeyen olaylar).
Raporlama dönemi sonu itibarıyla söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların raporlama döneminden sonra ortaya çıkması durumunda ve bu olayların finansal tabloların düzeltilmesini gerektirmesi durumunda, Şirket finansal tablolarını yeni duruma uygun şekilde düzeltmektedir. Söz konusu olaylar finansal tabloların düzeltilmesini gerektirmiyor ise, Şirket söz konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır.
2.5.9 Karşılıklar, koşullu borçlar ve koşullu varlıklar
TMS 37 “Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar” uyarınca herhangi bir karşılık tutarının finansal tablolara alınabilmesi için; Şirket’in geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya zımni yükümlülüğün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması gerekmektedir. Söz konusu kriterler oluşmamışsa, Şirket söz konusu hususları ilgili dipnotlarda açıklamaktadır.
Ekonomik faydanın işletmeye gireceğinin muhtemel hale gelmesi halinde, koşullu varlıkla ilgili olarak finansal tablo dipnotlarında açıklama yapılır. Ekonomik faydanın işletmeye gireceğinin kesinleşmesi durumundaysa, söz konusu varlık ve bununla ilgili gelir değişikliğinin olduğu tarihte finansal tablolara alınır.
2.5.11 İlişkili taraflar
Hissedarlık, sözleşmeye dayalı haklar, aile ilişkisi veya benzeri yollarla karşı tarafı doğrudan ya da dolaylı bir şekilde kontrol edebilen veya önemli derecede etkileyebilen kuruluşlar, ilişkili taraf olarak tanımlanmaktadır. İlişkili taraflara aynı zamanda sermayedarlar ve Şirket yönetimi de dahildir. İlişkili taraf işlemleri, kaynakların ve yükümlülüklerin ilişkili kuruluşlar arasında bedelli veya bedelsiz olarak transfer edilmesini içermektedir.
2.5.12 Faaliyet bölümlerine göre raporlama
Şirket’in faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili mercii tarafından finansal performansları ayrı takip edilen bölümleri olmadığından faaliyet bölümlerine göre raporlama yapılmamıştır.
2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.5 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
2.5.13 Vergilendirme
Dönemin vergi karşılığı, cari dönem vergisi ve ertelenmiş vergiyi içermektedir. Cari dönem vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve raporlama dönemi sonunda geçerli olan vergi oranları ile hesaplanan vergi yükümlülüğünü içermektedir.
Ertelenmiş vergi borcu veya varlığı, TMS 12 – Gelir Vergileri standardı uyarınca varlıkların ve borçların finansal tablolarda gösterilen değerleri ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki “geçici farklar” üzerinden vergi etkilerinin hesaplanmasıyla belirlenmektedir.
Vergi mevzuatına göre varlıkların ya da borçların iktisap tarihinde oluşan mali ya da ticari karı etkilemeyen farklar bu hesaplamanın dışında tutulmuştur.
Ertelenmiş vergi, gelecek dönemlerde vergi avantajının sağlanması olasılığının olduğu durumlarda kaydedilir. Bu alacaktan artık yararlanılamayacağı anlaşıldığı oranda ilgili aktiften silinir. Ertelenmiş verginin hesaplanmasında, söz konusu geçici farklılıkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde geçerli olacağı tahmin edilen vergi oranları kullanılmaktadır.
Hesaplanan ertelenmiş vergi alacakları ile ertelenmiş vergi yükümlülükleri finansal tablolarda netleştirilerek gösterilmektedir.
İlgili finansal varlıkların değerlemesi sonucu oluşan farklar kar/zararda muhasebeleştirilmişse, bunlarla ilgili oluşan cari dönem kurumlar vergisi veya ertelenmiş vergi geliri veya gideri de kar/zararda muhasebeleştirilmektedir. İlgili finansal varlıkların değerlemesi sonucu oluşan farklar doğrudan özkaynak hesaplarında muhasebeleştirilmişse, ilgili vergi etkileri de diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.5 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
2.5.14 Çalışanlara sağlanan faydalar Kıdem Tazminatı
Şirket, çalışanların haklarına ilişkin yükümlülüklerini TMS 19 (2011) Çalışanlara Sağlanan Faydalar standardı uyarınca muhasebeleştirmektedir.
Şirket, hesaplanan yükümlülük tutarını, ilişikteki finansal tablolara yansıtmıştır. 31 Aralık 2013 tarihinden sonra başlayan hesap dönemleri için geçerli olan TMS 19 (2011)’in yeni halinde en önemli değişiklik tanımlanmış fayda yükümlülüklerinin muhasebeleştirilmesi ile ilgilidir. Şirket, tüm aktüeryal kayıp ve kazançlarını, doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirmektedir. Şirket, tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıp ve kazançlarını yıllık olarak hesaplamakta ve kayıtlarına almaktadır.
Yürürlükteki kanunlara göre, Şirket, emeklilik dolayısıyla veya istifa ve İş Kanunu’nda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle istihdamı sona eren çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Söz konusu ödeme tutarları raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli olan kıdem tazminat tavanı esas alınarak hesaplanır.
Bu yükümlülük çalışılan her yıl için, 30 Haziran 2015 tarihi itibarıyla, azami 3,541.37 TL (31 Aralık 2014: 3,438.22 TL) olmak üzere, 30 günlük toplam brüt ücret ve diğer haklar esas alınarak hesaplanmaktadır. Toplam yükümlülük hesaplanırken kullanılan temel varsayım hizmet sağlanan her yıl için azami yükümlülüğün enflasyon oranında her altı ayda bir artması olarak kabul edilmiştir.
İlişikteki finansal tablolarda Şirket söz konusu yükümlülük için istatistiki bir metot kullanarak bir yükümlülük tahmini oluşturmuştur ve kayıtlarına yansıtmıştır.
31 Aralık 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla yükümlülüğün net bugünkü değer hesaplamasında kullanılan başlıca tahminler aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2015 31 Aralık 2014
Net iskonto oranı %3.30 %3.30
Beklenen maaş/limit artış oranı %6.00 %6.00 Tahmin edilen emekliliğe hak kazanma oranı %57 %57
Yukarıdaki beklenen maaş/limit artış oranı, hükümetin yıllık enflasyon için gelecekteki hedeflerine göre belirlenmiştir.
Diğer Kısa Vadeli Faydalar
Diğer kısa vadeli faydalar kullanılmayan izin karşılıklarını içermektedir. Türkiye’de mevcut iş kanunu gereğince, işveren personelin izin hak edip işten ayrılması durumunda kullanılmayan izin günleri için ödeme yapmakla yükümlüdür. Kullanılmayan izin karşılığı, çalışanların hak ettikleri ancak henüz kullanmadıkları izin günlerine denk gelen iskonto edilmemiş toplam yükümlülük tutarıdır.
2.5.15 Nakit akış tablosu
Şirket net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akışlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, diğer finansal tablolarının ayrılmaz bir parçası olarak, nakit akış tablosunu düzenlemektedir.
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Şirket’in
3 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI İlişkili taraflardan alacaklar ve borçlar
30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla, Şirket’in ilişkili taraflardan ticari alacağı ve borcu bulunmamaktadır.
İlişkili taraflardan gelir ve giderler Gelirler
30 Haziran 2015 30 Haziran 2014 İlişkili taraflardan alınan kira gelirleri
Destek Faktoring Anonim Şirketi 64,348 --
Toplam gelirler 64,348 --
Giderler
30 Haziran 2015 30 Haziran 2014 İlişkili taraflara ödenen kira giderleri
Destek Faktoring Anonim Şirketi 25,673 45,934
İlişkili taraflara ödenen masraf gider payı
Destek Faktoring Anonim Şirketi -- 6,464
Toplam giderler 25,673 52,398
Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar
30 Haziran 2015 tarihinde sona eren ara hesap döneminde, Yönetim Kurulu, Genel Müdür ve Genel Müdür Yardımcısı’na sağlanan ücret, kıdem tazminatı ve benzeri menfaatlerin toplamı 50,798 TL’dir (30 Haziran 2014: 49,169 TL).
4 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
30 Haziran 2015 31 Aralık 2014
Kasa 391 644
Bankalar-Vadeli mevduat 17,575,822 19,624,953
Bankalar-Vadesiz mevduat 3,036,508 4,427,271
Toplam 20,612,721 24,052,868
30 Haziran 2015 tarihi itibarıyla, müşteriler adına bankalar hesabında 139 TL bulunmaktadır ve bu tutarların karşılığı pasifte ticari borçlar hesabında bulunmaktadır (31 Aralık 2014: 120 TL).
30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla, vadeli mevduatların detayı aşağıdaki gibidir:
Faiz oranı Vade tarihi Maliyet Kayıtlı değer 30 Haziran 2015
ABD Doları %2.50
1 Temmuz -
2 Temmuz 2015 17,510,262 17,575,822 31 Aralık 2014
ABD Doları 2.65% - 3.00%
13 Ocak -
5 Şubat 2015 19,600,986 19,624,953 30 Haziran 2015 tarihi itibarıyla, Şirket’in borsa para piyasası işlemlerinden alacağı bulunmamaktadır (31 Aralık 2014: Bulunmamaktadır).
30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla, Şirket’in nakit ve nakit benzerleri üzerinde herhangi bir blokaj bulunmamaktadır.
Şirket’in 30 Haziran 2015 ve 2014 tarihleri itibarıyla nakit akışları tablosunda nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve nakit benzerlerinden faiz tahakkukları düşülerek gösterilmektedir:
2015 2014
Nakit ve nakit benzerleri 20,612,721 24,052,868
Faiz reeskontları (65,560) (23,967)
Müşteri varlıkları (*) (139) (120)
Nakit akışları tablosundaki nakit ve nakit benzerleri 20,547,022 24,028,781
(*) Müşteri varlıkları, müşterilerin 30 Haziran 2015 ve 2014 tarihleri itibarıyla henüz yatırıma yönlendirilmemiş, Şirket’in banka hesaplarında bulunan ve yabancı para olarak değerlendirilen aktiflerinin TL karşılıkları ve cari hesap bakiyelerinin faiz nitelikli getirisi istenmeyen nakit varlıklarından oluşmaktadır. Bu nedenle nakit akışları tablosu hazırlanırken dikkate alınmamaktadır.
Nakit ve nakit benzerlerindeki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar Not 23’te açıklanmıştır.
5 FİNANSAL YATIRIMLAR
30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla, finansal varlıklar satılmaya hazır finansal varlıklardan oluşmaktadır.
30 Haziran 2015
Maliyet Değeri
Kayıtlı Değeri Borsa İstanbul Anonim Şirketi hisse senetleri (*) 159,711 159,711 İstanbul Altın Rafinerisi Anonim Şirketi hisse senetleri 922 922
Toplam 160,633 160,633
31 Aralık 2014
Maliyet Değeri
Kayıtlı Değeri Borsa İstanbul Anonim Şirketi hisse senetleri (*) 159,711 159,711 İstanbul Altın Rafinerisi Anonim Şirketi hisse senetleri 922 922
Toplam 160,633 160,633
30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla, 922 TL tutarındaki hisse senetleri halka açık hisse senetleri olmadığı ve güvenilir biçimde gerçeğe uygun değerleri belirlenemediği için maliyet değerleri ile ölçülmüşlerdir.
(*) 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu’nun 138’inci maddesinin altıncı fıkrasının (a) bendinde yer alan
“Esas sözleşmenin tescil ve ilanını müteakip sermayenin yüzde dördü Borsa İstanbul’un mevcut üyelerine, binde üçü İstanbul Altın Borsasının mevcut üyelerine eşit ve bedelsiz olarak; yüzde birine tekabül eden kısmı ise Türkiye Sermaye Piyasaları Birliğine bedelsiz olarak devredilir.” hükmü çerçevesinde, Borsa Yönetim Kurulu’nun 4 Temmuz 2013 tarihli ve 2013/17 sayılı toplantısında, Borsa İstanbul A.Ş. (C) Grubu ortaklık paylarından 15.971.094 adet payın bedelsiz olarak devredilmesine karar verilmiştir.
6 FİNANSAL BORÇLANMALAR
30 Haziran 2015 tarihi itibarıyla, 153,475 TL (31 Aralık 2014: 105,076 TL) tutarında finansal borçlar sosyal güvenlik kesintileri ve vergi borçlarını ödemek için Şirket tarafından kullanılan 2 Temmuz 2015 vadeli %0 faizli (31 Aralık 2014: 1 Ocak 2015 vadeli %0 faizli) krediden oluşmaktadır.
7 TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR Ticari alacaklar
Kısa vadeli ticari alacaklar
30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla, Şirket’in kısa vadeli ticari alacakları aşağıdaki gibidir:
7 TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR (devamı) Ticari borçlar
Kısa vadeli ticari borçlar
30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla, Şirket’in kısa vadeli ticari borçları aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2015 31 Aralık 2014 Kaldıraçlı işlem müşteri teminatları 22,176,470 18,007,086 Vadeli işlemler ve opsiyon sözleşmelerinden borçlar 1,204,436 25,706
Müşterilere borçlar 18,239 2,873
Satıcılar 15,648 4,085
Toplam 23,414,793 18,039,750
8 DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR Kısa vadeli diğer alacaklar
30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla, Şirket’in kısa vadeli diğer alacakları aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2015 31 Aralık 2014 Bağlı ortaklık satışından alacaklar (*) 9,514,873 8,999,599
Verilen depozito ve teminatlar (**) 8,183,589 8,141,378
Verilen avanslar 1,168,300 1,054,300
Vergi dairesinden alacaklar 11,908 7,389
Personel avansları 11,421 1,676
Toplam 18,890,091 18,204,342
(*) Şirket’in 13 Haziran 2014 tarihinde GEO B.V ile imzaladığı “Hisse Devir Anlaşması”na göre Domino Forex’in paylarının transfer olduğu tarihe kadar geçen döneme ait kar üstünden dağıtılacak temettü Destek Menkul’e aittir. 30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla Şirket, söz konusu sözleşmeye ilişkin alacaklarını diğer alacaklar altında kayıtlarına almıştır. Şirket ilgili alacağın tamamını 28 Temmuz 2015 tarihinde tahsil etmiştir.
(**) Şirket’in yeni ofis binası için verilen avansları içermektedir.
Kısa vadeli diğer borçlar
30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla, Şirket’in kısa vadeli diğer borçları aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2015 31 Aralık 2014
Reklam hizmetlerine ilişkin borçlar 1,684,897 541,515
Sigorta hizmetlerine ilişkin borçlar 62,400 4,165
Danışmanlık hizmetlerine ilişkin borçlar 7,971 --
Gider tahakkukları -- 46,058
Diğer borçlar 85,428 41,476
Toplam 1,840,696 633,214
9 MADDİ DURAN VARLIKLAR
Şirket’in, 30 Haziran 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ait hesap dönemlerinde, maddi duran varlıklarının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
demirbaşlar Binalar Döşeme ve Taşıtlar
Diğer maddi duran
varlıklar Toplam Maliyet değeri
1 Ocak 2015 itibarıyla açılış bakiyesi 1,124,596 -- 21,702 93,998 1,240,296 Alımlar 650,476 6,000,000 242,149 -- 6,892,625
Çıkışlar -- -- -- -- --
Kapanış bakiyesi 1,775,072 6,000,000 263,851 93,998 8,132,921 Birikmiş amortismanlar
1 Ocak 2015 itibarıyla açılış bakiyesi (662,400) -- (4,614) (93,998) (761,012) Dönem gideri (95,245) (32,548) (18,871) -- (146,664)
Çıkışlar -- -- -- -- --
Kapanış bakiyesi (757,645) (32,548) (23,485) (93,998) (907,676) 30 Haziran 2015 itibarıyla net defter
değeri 1,017,427 7,225,245
Döşeme ve
demirbaşlar Binalar Taşıtlar
Diğer maddi duran
varlıklar Toplam Maliyet değeri
1 Ocak 2014 itibarıyla açılış bakiyesi 961,922 -- 21,702 93,998 1,077,622
Alımlar 146,489 -- -- -- 146,489
Çıkışlar (46,818) -- -- -- (46,818)
Kapanış bakiyesi 1,061,593 -- 21,702 93,998 1,177,293
Birikmiş amortismanlar
1 Ocak 2014 itibarıyla açılış bakiyesi (525,654) -- (362) (93,998) (620,014) Dönem gideri (65,794) -- (2,064) -- (67,858)
Çıkışlar 5,634 -- -- -- 5,634
Kapanış bakiyesi (585,814) -- (2,426) (93,998) (682,238) 30 Haziran 2014 itibarıyla net defter
değeri 475,779 495,055
30 Haziran 2015 ve 2014 tarihleri itibarıyla maddi duran varlıklar üzerinde ipotek veya rehin bulunmamaktadır.
10 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
Şirket’in, 30 Haziran 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren yıllarda, maddi olmayan duran varlıklarının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
Haklar Yazılımlar Toplam
Maliyet değeri
1 Ocak 2015 itibarıyla açılış bakiyesi 740,628 1,129,417 1,870,045
Alımlar 8,550 432,890 441,440
Çıkışlar (33,583) (738,944) (772,527)
Kapanış bakiyesi 715,595 823,363 1,538,958 Birikmiş itfa payları
1 Ocak 2015 itibarıyla açılış bakiyesi (232,803) (900,830) (1,133,633)
Dönem gideri (23,512) (74,994) (98,506)
Çıkışlar 33,583 738,944 772,527
Kapanış bakiyesi (222,732) (236,880) (459,612) 30 Haziran 2015 itibarıyla net defter değeri 492,863 586,483 1,079,346
Haklar Yazılımlar Toplam
Maliyet değeri
1 Ocak 2014 itibarıyla açılış bakiyesi 682,583 1,075,380 1,757,963
Alımlar -- 101,917 101,917
Çıkışlar -- (121,776) (121,776)
Kapanış bakiyesi 682,583 1,055,521 1,738,104 Birikmiş itfa payları
1 Ocak 2014 itibarıyla açılış bakiyesi (184,278) (797,903) (982,181)
Dönem gideri (26,640) (67,534) (94,174)
Çıkışlar 19,969 19,969
Kapanış bakiyesi (210,918) (845,468) (1,056,386) 30 Haziran 2014 itibarıyla net defter değeri 471,665 210,053 681,718 Şirket’in, 30 Haziran 2015 ve 2014 tarihleri itibarıyla, işletme içerisinde oluşturulmuş maddi olmayan duran varlığı bulunmamaktadır.
11 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla, Şirket aleyhine açılmış herhangi bir dava bulunmamaktadır.
30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla, verilen teminat mektupları aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2015 31 Aralık 2014
Sermaye Piyasası Kurulu işlem blokesi 317,400 317,400
Vadeli İşlemler ve Opsiyon Borsası işlem teminatı 100,000 --
Borsa İstanbul işlem teminatı 80,000 80,000
Garanti Bankası Memur Yardım Emekli Vakfı 64,152 --
Diğer -- 49,416
12 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR VE ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALARA İLİŞKİN KARŞILIKLAR
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar
30 Haziran 2015 31 Aralık 2014
Ödenecek ücretler 369,002 --
Personele ilişkin ödenecek vergiler 182,932 124,862
Toplam 551,934 124,862
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar
30 Haziran 2015 31 Aralık 2014 Kısa vadeli
Kullanılmamış izin karşılığı 88,094 62,921
Uzun vadeli
Kıdem tazminatı karşılığı 156,699 113,783
Toplam 244,793 176,704
Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket’in, çalışanların emeklilikleri dolayı oluşacak ve Türk İş Kanunu’na göre hesaplanmış gelecekteki muhtemel yükümlülüklerinin bugünkü değerini göstermektedir. Kıdem tazminatı karşılığı, çalışanlar hak ettikçe tahakkuk esasına göre hesaplanmakta ve finansal tablolara yansıtılmaktadır. Kıdem tazminatı karşılığı hesaplaması hükümet tarafından belirlenen kıdem tazminatı tavanına dayanmaktadır. 30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla geçerli olan kıdem tazminatı tavanı sırasıyla 3,541.37 TL ve 3,438.22 TL’dir.
TMS 19 (2011) – Çalışanlara Sağlanan Faydalar standardı, işletmenin kıdem tazminatı karşılığı yükümlülüğünün tespit edilmesinde aktüeryal değerleme metotlarının geliştirilmesini gerektirmektedir.
30 Haziran 2015 31 Aralık 2014
Net iskonto oranı %3.30 %3.30
Tahmin edilen kıdem tazminatına hak kazanma
oranı %57 %57
Kıdem tazminatı karşılığının 30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihlerinde sona eren dönemlere ait hesap dönemlerinde hareketi aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2015 31 Aralık 2014
13 PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER, DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER Peşin ödenmiş giderler
30 Haziran 2015 31 Aralık 2014
Peşin ödenmiş kira giderleri 207,630 203,620
Peşin ödenmiş sigorta giderleri 105,210 34,098
SPK yetki harcı 96,611 --
Yatırımcı tazmin fonu 49,836 --
Yurtiçi avanslar 8,285 510
Peşin ödenmiş program kullanım bedeli -- 2,525
Diğer 180,780 35,859
Toplam 648,352 276,612
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
30 Haziran 2015 31 Aralık 2014
Ödenecek vergi ve harçlar 307,526 258,883
Ödenecek giderler -- 249
Diğer borçlar -- 75,634
Toplam 307,526 334,766
14 SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ Ödenmiş sermaye
30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla, Şirket’in ödenmiş sermayesi aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2015 31 Aralık 2014
Pay oranı
% Pay tutarı Pay oranı
% Pay tutarı
Destek Faktoring Anonim Şirketi 98.24 24,560,494 98.24 24,560,494 Altunç Kumova 1.75 437,695 1.75 437,695
Nurdan Gülçelik 0.01 1,811 0.01 1,811
100.00 25,000,000 100.00 25,000,000
Enflasyon düzeltme farkı 1,085,822 1,085,822
Toplam özsermaye 26,085,822 26,085,822
30 Haziran 2015 tarihi itibarıyla, Şirket’in 25,000,000 TL tarihsel değerdeki sermayesi her biri 0.01 TL nominal değerde 2.500.000.000 adet hisseden oluşmaktadır (31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla, Şirket’in 25,000,000 TL tarihsel değerdeki sermayesi her biri 0.01 TL nominal değerde 2.500.000.000 adet hisseden oluşmaktadır).
Şirket ana sözleşmesine göre imtiyazlı hisse senedi bulunmamaktadır.
14 SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ (devamı) Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler
30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla, kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler yasal yedeklerden oluşmaktadır.
30 Haziran 2015 31 Aralık 2014
Yasal yedekler 2,186,137 1,475,440
Toplam 2,186,137 1,475,440
Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedek akçeler, birinci ve ikinci tertip yasal yedek akçelerden oluşmaktadır. Birinci tertip yasal yedek akçeler, Şirket sermayesinin %20’sine ulaşıncaya kadar yasal dönem karının %5’i oranında ayrılmaktadır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin
%5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Birinci ve ikinci yasal yedek akçeler, toplam sermayenin
%50’sini aşmadığı sürece dağıtılamazlar; ancak ihtiyari yedek akçelerin tükenmesi halinde zararların karşılanmasında kullanılabilirler.
Geçmiş yıllar karları
30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla, geçmiş yıllar karları aşağıdaki gibidir:
31 Haziran 2015 31 Aralık 2014
Geçmiş yıllar karları 16,983,182 5,805,769
Olağanüstü yedekler -- --
Toplam 16,983,182 5,805,769
Şirket’in 3 Mart 2015 tarihinde gerçekleştirdiği Genel Kurul Toplantısı’nda 11,888,110 TL tutarındaki 2014 yılı dağıtılabilir karından 710,697 TL’nin yasal yedekler hesabına, 11,177,413 TL’nin ise geçmiş yıllar karları hesabına aktarılmasına karar verilmiştir.
15 HASILAT
Şirket’in, 30 Haziran 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ait hasılat detayı aşağıdaki gibidir:
1 Ocak–
30 Haziran 2015
1 Ocak–
30 Haziran 2014 Hizmet gelirleri
Kaldıraçlı alım satım işlem gelirleri 12,875,133 15,770,912
Yurtiçi komisyonlar 3,663,438 990,448
Vadeli işlem ve opsiyon borsası işlem (giderleri),
16 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ
Şirket’in 30 Haziran 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren dönemlere ait genel yönetim giderleri aşağıdaki gibidir:
1 Ocak–
30 Haziran 2015
1 Ocak–
30 Haziran 2014
Personel ücret ve giderleri (3,637,022) (2,418,082)
Vergi, resim ve harçlar (2,015,531) (819,529)
Kira giderleri (420,452) (379,124)
Seyahat ve konaklama giderleri (250,302) (109,984)
Amortisman giderleri ve itfa payları (245,170) (162,032)
Bilgi işlem gideri (225,610) (492,887)
Demirbaş ve kırtasiye giderleri (187,450) (140,672)
Danışmanlık gideri (153,272) (241,212)
Posta, telefon, kargo giderleri (125,666) (105,495)
Bina yönetim gideri (101,120) (76,612)
Aidat ve üyelik giderleri (41,340) (30,925)
Bakım ve onarım gideri (31,722) (29,595)
Temsil ve ağırlama giderleri (13,245) (24,491)
Noter ve harç gideri (4,330) (3,989)
Diğer giderler (277,673) (160,828)
Toplam 7,729,905 (5,195,457)
Şirket’in personel giderleri, 2,774,166 TL tutarında maaşlardan (2014: 1,870,064 TL), 553,938 TL tutarında SSK primi işveren payından (2014: 350,155 TL), 200,367 TL tutarında yemek giderlerinden (2014: 121,410 TL), 84,021 TL tutarında özel sağlık sigorta giderlerinden (2014: 60,396 TL) ve 24,530 TL (2014: 16,057 TL) tutarındaki diğer personel giderlerinden oluşmaktadır.
17 PAZARLAMA GİDERLERİ
Şirket’in 30 Haziran 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren dönemlere ait pazarlama giderleri aşağıdaki gibidir:
1 Ocak–
30 Haziran 2015
1 Ocak–
30 Haziran 2014
Reklam giderleri (3,558,222) (2,899,765)
Promosyon ve kampanya giderleri (2,868,387) (515,587)
Yurtdışı işlem komisyonları (565,404) (617,264)
Menkul kıymet saklama komisyonları - Takasbank
komisyonu (66,721) (66,422)
Yatırımcı tazmin fonu (19,935) (219,535)
Diğer (198,684) (163,491)
Toplam (7,277,353) (4,482,064)
18 ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER/GİDERLER
Şirket’in, 30 Haziran 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren dönemlere ait esas faaliyetlerden diğer gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
1 Ocak–
30 Haziran 2015
1 Ocak–
30 Haziran 2014
Kur farkı gelirleri 2,808,327 2,923,446
Portföy yöneticiliği faaliyet geliri 8,756 19,286
Diğer gelirler 328,466 9,063
Toplam 3,145,549 2,951,795
Şirket’in, 30 Haziran 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren dönemlere ait esas faaliyetlerden diğer giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
1 Ocak–
30 Haziran 2015
1 Ocak–
30 Haziran 2014
Kur farkı giderleri (871,938) (3,220,365)
Diğer giderler (12,195) (9,700)
Toplam (884,133) (3,230,065)
19 FİNANSMAN GELİRLERİ
Şirket’in, 30 Haziran 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren dönemlere ait finansman gelirleri aşağıdaki gibidir:
1 Ocak–
30 Haziran 2015
1 Ocak–
30 Haziran 2014
Faiz gelirleri 306,328 357,760
Toplam 306,328 357,760
20 FİNANSMAN GİDERLERİ
Şirket’in, 30 Haziran 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren dönemlere ait finansman giderleri aşağıdaki gibidir:
1 Ocak– 1 Ocak–
