BÜTÇE KESİN HESAP.

(1)

BÜTÇE İ

KESİN HESAP

www.erkankaraarslan.org

(2)

Ö

^DENEK^DENEK

H H

^ESAPLARı^ESAPLARı

1 2 3

900 Gönderilecek Bütçe Ödenekleri Hesabı E.Kod1 E.Kod2 yok

Hesap No Hesap Adı Yardımcı Hesap

Detaylı

Detaylı ₉₀₀ Gönderilecek Bütçe Ödenekleri Hesabı E.Kod1 E.Kod2 yok

901 Bütçe Ödenekleri Hesabı 01...25 E.Kod1 E.Kod2

902 Bütçe Ödenek Hareketleri Hesabı E.Kod1 E.Kod2 yok

903 Kullanılacak Ödenekler Hesabı E.Kod1 E.Kod2 yok

904 Ödenekler Hesabı E.Kod1 E.Kod2 yok

905 Ödenekli Giderler Hesabı E Kod1 E Kod2 yok

Ödenek Hesaplar Ödenek Hesaplarıı

905 Ödenekli Giderler Hesabı E.Kod1 E.Kod2 yok

906 Mahsup Dönemine Aktarılan Kullanılacak Ödenekler Hesabı E.Kod1 E.Kod2 yok

907 Mahsup Dönemine Aktarılan Ödenekler Hesabı E.Kod1 E.Kod2 yok 901 01 Bütçe Başlangıç Ödeneği

901 Bütçe Ödenekleri Hesabı

901 01 Bütçe Başlangıç Ödeneği 901 02 Bütçe İle Yapılan Kesintiler

901 03 Diğer Kanunlar Gereğince Geçen Yıldan Devreden Ödenek

901 04 5018 Sayılı Kanunun 35 inci Maddesi Gereğince Geçen Yıldan Devreden Ödenek/Akreditif Artığı 901 05 5018 Sayılı Kanunun 35 inci Maddesi Gereğince Geçen Yıldan Devreden Ödenek/Taahhüt Artığı 901 06 4749 Sayılı Kanuna Göre Geçen Yıldan Devreden Dış Proje Kredisi Akreditif ve Avans Artığı 901 07 5018 Sayılı Kanunun 39 uncu Maddesine Gereğince Geçen Yıldan Devreden Ödenek

Ö 901 08 5018 Sayılı Kanunun 40 ıncı Maddesi Gereğince Geçen Yıldan Devreden Ödenek 901 09 Kurum Dışı Aktarmalarla Eklenen Ödenek

901 10 Kurum Dışı Aktarmalarla Düşülen Ödenek 901 11 Kurum İçi Aktarmalarla Eklenen Ödenek 901 12 Kurum İçi Aktarmalarla Düşülen Ödenek 901 13 Yedek Ödenekten Aktarmalarla Eklenen Ödenek 901 14 Yedek Ödenekten Aktarmalarla Düşülen Ödenek 901 14 Yedek Ödenekten Aktarmalarla Düşülen Ödenek 901 15 Yılı İçinde Eklenen Ödenek

901 16 Yılı İçinde Eklenen Özel Ödenek/Özel Gelir

901 17 Yılı İçinde Eklenen Özel Ödenek/Şartlı Bağış ve Yardım 901 18 Yılı İçinde İptal Edilen Ödenek

901 19 Diğer Kanunlar Gereğince Ertesi Yılda Devredilen Ödenek

901 20 5018 Sayılı Kanunun 35 inci Maddesi Gereğince Ertesi Yıla Devredilen Ödenek/Akreditif Artığı 901 20 5018 Sayılı Kanunun 35 inci Maddesi Gereğince Ertesi Yıla Devredilen Ödenek/Akreditif Artığı 901 21 5018 Sayılı Kanunun 35 inci Maddesi Gereğince Ertesi Yıla Devredilen Ödenek/Taahhüt Artığı 901 22 4749 S.Kanuna Göre Ertesi Yıla Devredilen Dış Proje Kredisi Akreditif ve Avans Artığı 901 23 5018 Sayılı Kanunun 39 uncu Maddesi Gereğince Ertesi Yıla Devredilen Ödenek 901 24 5018 Sayılı Kanunun 40 ıncı Maddesi Gereğince Ertesi Yıla Devredilen Ödenek 901 25 Yıl Sonunda İptal Edilen Ödenek

(3)

Ödenek Hesaplarının Muhasebeleştirilmesi

1

1 BütBüt il V ilil V il ÖdÖd klkl il Y l İ i d Eklil Y l İ i d Ekl 1

1-- Bütçe ile Verilen Ödenekler ile Yıl İçinde Eklenen Bütçe ile Verilen Ödenekler ile Yıl İçinde Eklenen Ödeneklerin Muhasebeleştirilmesi

Ödeneklerin Muhasebeleştirilmesi

900 Gönderilecek Bütçe Ödenekleri Hesabı 6650

6650

901 01 Bütçe Başlangıç Ödeneği 5000

901 09 Kurum Dışı Aktarmalarla Eklenen Ödenek 300 901 11 Kurum İçi Aktarmalarla Eklenen Ödenek 290

901 11 Kurum İçi Aktarmalarla Eklenen Ödenek 290 901 13 Yedek Ödenekten Aktarmalarla Eklenen Ödenek 280

901 15 Yılı İçinde Eklenen Ödenek 270

901 16 Yılı İçinde Eklenen Özel Ödenek/Özel Gelir 260 901 17 Yılı İçinde Eklenen Özel Ödenek/Şartlı Bağış ve Yardım 250

Bu işlem Merkez Muhasebe Birimi tarafından yapılacaktır.

(4)

Ö

^DENEK^DENEK

H H

ESAPLARıNıNESAPLARıNıN

M M

UHASEBELEŞTIRILMESIUHASEBELEŞTIRILMESI

2

2-- Önceki Yıldan Devreden Ödeneklerin MuhasebeleştirilmesiÖnceki Yıldan Devreden Ödeneklerin Muhasebeleştirilmesi

1290

901 03 Diğer Kanunlar Gereğince Geçen Yıldan Devreden Ödenek 240 901 04 5018 Sayılı Kanunun 35 inci Maddesi Gereğince Geçen 230

901 04 y ğ ç

Yıldan Devreden Ödenek/Akreditif Artığı 230 901 05 5018 Sayılı Kanunun 35 inci Maddesi Gereğince Geçen

Yıldan Devreden Ödenek/Taahhüt Artığı 220 4749 Sayılı Kanuna Göre Geçen Yıldan Devreden Dış Proje 901 06 4749 Sayılı Kanuna Göre Geçen Yıldan Devreden Dış Proje

Kredisi Akreditif ve Avans Artığı 210

901 07 5018 Sayılı Kanunun 39 uncu Maddesine Gereğince Geçen

Yıldan Devreden Ödenek 200

5018 S l K 40 M dd i G ği G

901 08 5018 Sayılı Kanunun 40 ıncı Maddesi Gereğince Geçen

Yıldan Devreden Ödenek 190

(5)

Ö^DENEK HESAPLARıNıN MUHASEBELEŞTIRILMESIŞ

3

3-- Yıl İçinde Düşülen Ödeneklerin MuhasebeleştirilmesiYıl İçinde Düşülen Ödeneklerin Muhasebeleştirilmesi

400

901 02 Bütçe İle Yapılan Kesintiler 100

901 10 Kurum Dışı Aktarmalarla Düşülen Ödenek 90

901 10 Kurum Dışı Aktarmalarla Düşülen Ödenek 90 901 12 Kurum İçi Aktarmalarla Düşülen Ödenek 80 901 14 Yedek Ödenekten Aktarmalarla Düşülen Ödenek 70

901 18 Yılı İçinde İptal Edilen Ödenek 60

(6)

4

4-- Taşra Muhasebe Birimine Ödenek GönderilmesiTaşra Muhasebe Birimine Ödenek Gönderilmesi

A

A-- Merkez Muhasebe Birimi Merkez Muhasebe Birimi

7000 900 Gönderilecek Bütçe Ödenekleri Hesabı 7000

902 Bütçe Ödenek Hareketleri Hesabı

B

B-- Taşra Muhasebe Birimi (say2000i sistemi üzerinde eşanlı olarak)Taşra Muhasebe Birimi (say2000i sistemi üzerinde eşanlı olarak)

7000 904 Öd kl H b

903 Kullanılacak Ödenekler Hesabı 904 Ödenekler Hesabı 7000

C

C-- Taşra Muhasebe Biriminde Ödeneğin Kullanılması Taşra Muhasebe Biriminde Ödeneğin Kullanılması

5500

5500 905 Ödenekli Giderler Hesabı

903 Kullanılacak Ödenekler Hesabı 5500

903 u a aca Öde e e esa

(7)

5

5-- Yıl İçinde Ödeneğin Tenkis Edilmesi Yıl İçinde Ödeneğin Tenkis Edilmesi

A

A-- Merkez Muhasebe Birimi Merkez Muhasebe Birimi

500 902 Büt Öd k H k tl i H b 500

900 Gönderilecek Bütçe Ödenekleri Hesabı

902 Bütçe Ödenek Hareketleri Hesabı 500

904 Ödenekler Hesabı 500

B

B-- Taşra Muhasebe Birimi (say2000i sistemi üzerinde eşanlı Taşra Muhasebe Birimi (say2000i sistemi üzerinde eşanlı olarak)

olarak)

500

500 904 Ödenekler Hesabı

903 Kullanılacak Ödenekler Hesabı

(8)

6

6-- Taşra Muhasebe Biriminde Dönem Sonu İşlemleriTaşra Muhasebe Biriminde Dönem Sonu İşlemleri

A

A-- Taşra Muhasebe Birimi Taşra Muhasebe Birimi

5500

5500 904 Ödenekler Hesabı

905 Ödenekli Giderler Hesabı

904 Ödenekler Hesabı 1000

903 Kullanılacak Ödenekler Hesabı 1000

* Taşra Muhasebe Biriminde yıl sonunda tenkis edilen 1000 YTL tutarındaki ödeneğin

B

B-- Merkez Muhasebe Birimi (say2000i sistemi üzerinde eşanlı Merkez Muhasebe Birimi (say2000i sistemi üzerinde eşanlı olarak)

olarak)

* Taşra Muhasebe Biriminde yıl sonunda tenkis edilen 1000 YTL tutarındaki ödeneğin

* Taşra Muhasebe Biriminde yıl sonunda tenkis edilen 1000 YTL tutarındaki ödeneğin 980 YTL’si ertesi yıla devredilecek ödeneklerden oluşmaktadır.

980 YTL’si ertesi yıla devredilecek ödeneklerden oluşmaktadır.

olarak) olarak)

902 Bütçe Ödenek Hareketleri Hesabı 1000

(9)

Ö

^DENEK

H

ESAPLARıNıN

M

UHASEBELEŞTIRILMESI

Ö

^DENEK

H

ESAPLARıNıN

M

UHASEBELEŞTIRILMESI 7

7-- Merkez Muhasebe Biriminde Dönem Sonu İşlemleriMerkez Muhasebe Biriminde Dönem Sonu İşlemleri

980

901 19 Diğer Kanunlar Gereğince Ertesi Yılda Devredilen Ödenek 280

901 19 Diğer Kanunlar Gereğince Ertesi Yılda Devredilen Ödenek 280 901 20 5018 Sayılı Kanunun 35 inci Maddesi Gereğince Ertesi Yıla

Devredilen Ödenek/Akreditif Artığı 160 901 21 5018 Sayılı Kanunun 35 inci Maddesi Gereğince Ertesi Yıla

Devredilen Ödenek/Taahhüt Artığı 150

901 22 4749 S.Kanuna Göre Ertesi Yıla Devredilen Dış Proje Kredisi

Akreditif ve Avans Artığı 140 901 23 5018 Sayılı Kanunun 39 uncu Maddesi Gereğince Ertesi Yıla

Devredilen Ödenek 130

901 24 5018 Sayılı Kanunun 40 ıncı Maddesi Gereğince Ertesi Yıla

Devredilen Ödenek 120

1060

901 25 Yıl Sonunda İptal Edilen Ödenek 1060

(10)

8

8-- Merkez Muhasebe Biriminde Kapanış KayıtlarıMerkez Muhasebe Biriminde Kapanış Kayıtları

7940

901 01 5000

901 03 240

901 04 230

901 Bütçe Ödenekleri Hesabı Bütçe Başlangıç Ödeneği

Diğer Kanunlar Gereğince Geçen Yıldan Devreden Ödenek 5018 Sayılı Kanunun 35 inci Maddesi Gereğince Geçen Yıldan Devreden Ödenek/Akreditif Artığı

901 05 220

901 06 210

901 07 200

Devreden Ödenek/Akreditif Artığı

5018 Sayılı Kanunun 35 inci Maddesi Gereğince Geçen Yıldan Devreden Ödenek/Taahhüt Artığı

4749 Sayılı Kanuna Göre Geçen Yıldan Devreden Dış Proje Kredisi Akreditif ve Avans Artığı

5018 Sayılı Kanunun 39 uncu Maddesine Gereğince Geçen Yıldan Devreden Ödenek

901 08 190

901 09 300

901 11 290

901 13 280

901 15 270

901 16 260

901 17 250

Yılı İçinde Eklenen Özel Ödenek/Özel Gelir

Y l İ i d Ekl Ö l Öd k/Ş tl B ğ Y d Kurum Dışı Aktarmalarla Eklenen Ödenek

Kurum İçi Aktarmalarla Eklenen Ödenek

Yedek Ödenekten Aktarmalarla Eklenen Ödenek Yılı İçinde Eklenen Ödenek

e ede Öde e

5018 Sayılı Kanunun 40 ıncı Maddesi Gereğince Geçen Yıldan

901 17 250

2440

901 02 100

901 10 90

901 12 80

901 14 70

901 Bütçe Ödenekleri Hesabı Bütçe İle Yapılan Kesintiler

Kurum Dışı Aktarmalarla Düşülen Ödenek Kurum İçi Aktarmalarla Düşülen Ödenek Yedek Ödenekten Aktarmalarla Düşülen Ödenek Yılı İçinde Eklenen Özel Ödenek/Şartlı Bağış ve Yardım

901 14 70

901 18 60

901 19 280

901 20 160

901 21 150

Yedek Ödenekten Aktarmalarla Düşülen Ödenek Yılı İçinde İptal Edilen Ödenek

Diğer Kanunlar Gereğince Ertesi Yılda Devredilen Ödenek 5018 Sayılı Kanunun 35 inci Maddesi Gereğince Ertesi Yıla Devredilen Ödenek/Akreditif Artığı

5018 Sayılı Kanunun 35 inci Maddesi Gereğince Ertesi Yıla Devredilen Ödenek/Taahhüt Artığı

901 22 140

901 23 130

901 24 120

901 25 Y l S d İ t l Edil Öd k 1060

/ ğ

4749 S.Kanuna Göre Ertesi Yıla Devredilen Dış Proje Kredisi Akreditif ve Avans Artığı

5018 Sayılı Kanunun 39 uncu Maddesi Gereğince Ertesi Yıla Devredilen Ödenek

5018 Sayılı Kanunun 40 ıncı Maddesi Gereğince Ertesi Yıla Devredilen Ödenek

901 25 1060

5500 Yıl Sonunda İptal Edilen Ödenek

902 Bütçe Ödenek Hareketleri Hesabı

(11)

B

^ÜTÇE^Ç

G G

^IDERLERI

K

^ESIN

H

^ESAP

C C

^ETVELI

901 01 901 01

901.02

901.02 901.03 901.03 901.04 901.04 901.05

901.05 901.10901.10 901.12901.12

901.01

901.01 901.05901.05

901.06

901.06 901.09901.09 901.11901.11

901.19 901.19 901.20 901.20 901.21 901.21 901 14

901 14

901.22 901.22 901.23 901.23 901.24 901.24 901.25

901.25 901.18

901.18 901.16

901.16 901.17 901.17 901.07

901.07 901.08 901.08 901.14

901.14 901.13

901.13

(12)

1 2

901 12 2 1 901.19 901.19

901 20 901 20

901.01 901.12

901.14 901.18 901.15

2 - 1 901.20901.20 901.21 901.21 901.22 901.22 901.24 901.24

901.03

901.09 901.11

830+834

901.25 901.04

901.05 901.06

901.13 901.17

901.08

01+03+04+05+06+08 +15+09+11+13+17 +15+09+11+13+17

12+14+18

(13)

B

^ÜTÇE

G

^ELIRLERI

K

^ESIN

H

^ESAP

C

^ETVELI

B

^ÜTÇE

G

^ELIRLERI

K

^ESIN

H

^ESAP

C

^ETVELI

Bütçe Kanunun “B” işaretli Bütçe Kanunun “B” işaretli cetvelindeki tutarlar tertip cetvelindeki tutarlar tertip bazında bu sütuna kaydedilir bazında bu sütuna kaydedilir

800 hesabı alacak kalanı 800 hesabı alacak kalanı ile 810 hesabı borç kalanı ile 810 hesabı borç kalanı

d ki f k d ki f k 810 hesabı

810 hesabı borç kalanı borç kalanı bazında bu sütuna kaydedilir.

bazında bu sütuna kaydedilir. borç kalanıborç kalanı arasındaki farkarasındaki fark

n

n--1 yılı kesin 1 yılı kesin mizanındaki

mizanındaki Toplam Tahakkuk Toplam Tahakkuk n yılı kesin n yılı kesin mizanındaki mizanındaki 120, 121, 122, 220,

120, 121, 122, 220, 222, 181, 281 ve 140 222, 181, 281 ve 140 hesaplarının ilgili hesaplarının ilgili yardımcı hesap yardımcı hesap borç kalanları borç kalanları

sütunu ile Geçen sütunu ile Geçen Yıldan Devreden Yıldan Devreden Tahakkuk Artığı Tahakkuk Artığı sütunu arasındaki sütunu arasındaki fark

fark

120, 121, 122, 220, 120, 121, 122, 220, 222, 181, 281 ve 222, 181, 281 ve 140.01, 140.02.02 140.01, 140.02.02 hesaplarının ilgili hesaplarının ilgili yardımcı hesap yardımcı hesap

n yılı kesin n yılı kesin mizanındaki mizanındaki

120, 121, 122, 220, 120, 121, 122, 220, 222, 181, 281 ve 140 222, 181, 281 ve 140 hesaplarının ilgili hesaplarının ilgili bo ç a a a

bo ç a a a toplamı

toplamı yardımcı hesapyardımcı hesap

borç kalanları ile borç kalanları ile 800 hesabının 800 hesabının alacak kalanları alacak kalanları toplamı

toplamı

hesaplarının ilgili hesaplarının ilgili yardımcı hesap yardımcı hesap borç kalanları borç kalanları toplamı

toplamı

(14)

1 2 1-2=5 3 4 4-3=6 5-6

600 No.lu Hesabın

800 Bütçeden

120 121 122 120 121 122

Hesabın Alacak Bakiyesi

810 120, 121, 122,

120, 121, 122, 220, 222, 181, 220, 222, 181, 281 ve 140 281 ve 140 hesaplarının hesaplarının borç kalanları borç kalanları toplamı

toplamı

(15)

1 2-1 2 3 4 3-4=6 2-6

800 Bütçeden

120, 121, 122, 120, 121, 122, 220, 222, 181, 220, 222, 181, 281 ve 140 281 ve 140 hesaplarının hesaplarının

120, 121, 122, 220, 810 120, 121, 122, 220, 222 181 281 ve 222 181 281 ve

120, 121, 122, 120, 121, 122, 220, 222, 181, 220, 222, 181, 281 ve 140 281 ve 140 hesaplarının hesaplarının borç kalanları borç kalanları hesaplarının

hesaplarının borç kalanları borç kalanları toplamı

toplamı

222, 181, 281 ve 222, 181, 281 ve 140.01, 140.02.02 140.01, 140.02.02 hesaplarının borç hesaplarının borç kalanları ile 800 kalanları ile 800 hesabının alacak hesabının alacak

borç kalanları borç kalanları toplamı

toplamı

kalanları toplamı kalanları toplamı Eski Yıl

(16)

A d ý I I I III IV K o d u

Ö D E M E L E R Ö D E M E E M ÝR L E R Ý

B Ü T Ç E G ÝD E R L E R Ý V E Ö D E N E K L E R T A B L O S U

M u h a s e b e B irim in in Y ýlý

K U R U M U

S

... ... . ... .... . ... . ... .... . ... . ... . ... .... . ... . .... ... . ... . ... . ..

“

Y T L Y K r Y T L Y K r Y T L Y K r Y T L Y K r Y T L Y K r Y K r Y T L Y K r

Ö d e n e k Ü s tü H a rc a m a la r

Y a p ýla n T e n k is le r K a la n ...Y ýlý Ýç in d e k i

Ö d e m e le r

Ö D E M E L E R

M a h s u p D ö n e m i Ýç in d e k i

Ö d e m e le r T O P L A M

Ö D E M E E M ÝR L E R Ý

... Y ýlý Ýç in d e A lýn a n Ö d e m e E m irle ri F O N K S ÝY O N E L

FÝNANS

E K O N O M ÝK

G id e rin Ç e þ id i

I I I I I I I I II

Y T L

9 0 1 n o lu h e s a b ın 1 2 + 1 4 + 1 8 n o lu d e ta y la r ı to p la m ı

9 0 1 n o lu h e s a b ın

0 1 + 0 3 + 0 4 + 0 5 + 0 6 + 0 8 + 1 5 + 0 9 + 1 1 + 1 3 + 1 7 n o lu d e ta y la r ı to p la m ı

(17)

İ

BİRDEN FAZLA MUHASEBE

BİRİMİNDE MUHASEBE İŞLEMLERİ Ş YÜRÜTEN KAMU İDARELERİNDE MUHASEBEDEN KESİN HESABIN MUHASEBEDEN KESİN HESABIN

ÇIKARILMA SÜRECİ ÖRNEĞİ

(18)

1 Bütçede Üretime Yönelik Mal ve Malzeme Alımları için 500.000.- YTL ödenek Konulmuştur.

900 03 01 GÖNDERİLECEK BÜTÇE ÖDENEKLERİ HESABI / Üretime Yönelik Mal ve Malzeme Alımları 500.000,00

901 01 03 01 BÜTÇE ÖDENEKLERİ HESABI / Üretime Yönelik Mal ve Malzeme Alımları 500.000,00

2 Mevzuatı gereği önceki yıldan devredilen Üretime Yönelik Mal ve Malzeme Alımları için 40.000.- YTL ödenek bulunmaktadır.

900 03 01 GÖNDERİLECEK BÜTÇE ÖDENEKLERİ HESABI / Üretime Yönelik Mal ve Malzeme Alımları 40 000 00 900 03 01 GÖNDERİLECEK BÜTÇE ÖDENEKLERİ HESABI / Üretime Yönelik Mal ve Malzeme Alımları 40.000,00

3 Başka kurumlardan aktarmalarla gelen Üretime Yönelik Mal ve Malzeme Alımları için 60.000.- YTL ödenek vardır.

4 Aynı kurumun 06.02 tertibinden Üretime Yönelik Mal ve Malzeme Alımları için 80.000.- YTL ödenek aktarılmıştır.

901 11 03 01 BÜTÇE ÖDENEKLERİ HESABI / Üretime Yönelik Mal ve Malzeme Alımları 80.000,00 901 12 06 02 GÖNDERİLECEK BÜTÇE ÖDENEKLERİ HESABI / Menkul Sermaye Üretim Giderleri 80 000 00

901 12 06 02 GÖNDERİLECEK BÜTÇE ÖDENEKLERİ HESABI / Menkul Sermaye Üretim Giderleri 80.000,00

900 06 02 GÖNDERİLECEK BÜTÇE ÖDENEKLERİ HESABI / Menkul Sermaye Üretim Giderleri 80.000,00

(19)

Y d k öd kt Ü ti Yö lik M l M l Al l i i 35 000 YTL öd k kt l t

5 Yedek ödenekten Üretime Yönelik Mal ve Malzeme Alımları için 35.000.- YTL ödenek aktarılmıştır.

901 14 09 06 BÜTÇE ÖDENEKLERİ HESABI / Yedek Ödenek 35.000,00

900 09 06 GÖNDERİLECEK BÜTÇE ÖDENEKLERİ HESABI / Yedek Ödenek 35.000,00

6 Bütçe Kanunu ile tüm ödeneklerden % 10 oranında kesinti yapılmıştır.

GÖ İ C Ü Ç Ö İ S / Ü

7 Merkez birimine 300.000.- YTL, Merkez dışı birimlerine ise 275.000.- YTL üretime yönelik mal ve malzeme alımlarından ödenek gönderilmiştir.

902 03 01 BÜTÇE ÖDENEK HAREKETLERİ HESABI / Üretime Yönelik Mal ve Malzeme Alımları 300.000,00

900 03 01 GÖNDERİLECEK BÜTÇE ÖDENEKLERİ HESABI / Üretime Yönelik Mal ve Malzeme Alımları 300.000,00 902 03 01 BÜTÇE ÖDENEK HAREKETLERİ HESABI / Üretime Yönelik Mal ve Malzeme Alımları 275.000,00

900 03 01 GÖNDERİLECEK BÜTÇE ÖDENEKLERİ HESABI / Üretime Yönelik Mal ve Malzeme Alımları 275.000,00 903 03 01 KULLANILACAK ÖDENEKLER HESABI / Üretime Yönelik Mal ve Malzeme Alımları 300.000,00

904 03 01 ÖDENEKLER HESABI / Üretime Yönelik Mal ve Malzeme Alımları 300 000 00

904 03 01 ÖDENEKLER HESABI / Üretime Yönelik Mal ve Malzeme Alımları 300.000,00

(20)

8 Mal ve Hizmet Alımları için 50.000.- YTL DMO Nezdinde kredi açılmıştır.

160 02 03 01 İŞ AVANS VE KREDİLERİ HESABI / Üretime Yönelik Mal ve Hizmet Alımları 50.000,00

360 03 09 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR HESABI / Damga Vergisi 375,00

103 02 VERİLEN ÇEKLER VE GÖNDERME EMİRLERİ HESABI / Gönderme Emri 49.625,00

9 Mal ve Hizmet Alımları için 200.000.- YTL + KDV Tutarında alım yapılmıştır.

630 03 01 09 GİDERLER HESABI / Üretime Yönelik Mal ve Malzeme Alımları 236.000,00

360 03 09 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR HESABI / Damga Vergisi 1.500,00

103 02 VERİLEN ÇEKLER VE GÖNDERME EMİRLERİ HESABI / Gönderme Emri 234.500,00

830 03 01 09 BÜTÇE GİDERLERİ HESABI / Diğer Mal ve Malzeme Alımları 236.000,00

835 GİDER YANSITMA HESABI 236.000,00

905 03 01 ÖDENEKLİ GİDERLER HESABI / Üretime YönelikMal ve Malzeme Alımları 236.000,00

903 03 01 KULLANILACAK ÖDENEKLER HESABI / Üretime Yönelik Mal ve Malzeme Alımları 236.000,00

10 Krediye ilişkin gider belgeleri gelmiştir.

830 03 01 09 BÜTÇE GİDERLERİ HESABI / Diğ M l M l Al l 50 000 00

835 GİDER YANSITMA HESABI 50.000,00

903 03 01 KULLANILACAK ÖDENEKLER HESABI / Üretime Yönelik Mal ve Malzeme Alımları 50.000,0050.000,00

(21)

11 20.000.- YTL yersiz ödeme yapılmış ve ödeneğine iade işlemi yapılmasına karar verilmiştir.

140 01 01 KİŞİLERDEN ALACAKLAR HESABI 20.000,00

835 GİDER YANSITMA HESABIGİDER YANSITMA HESABI 20.000,0020.000,00

12 Mal ve Hizmet Alımları için 1.000.- YTL Avans açılmıştır.

103 02 VERİLEN ÇEKLER VE GÖNDERME EMİRLERİ HESABI / Gönderme Emri Ç 1.000,00,

13 Avans tutarı mahsup dönemine kalmıştır.

165 01 01 03 MAHSUP DÖNEMİNE AKTARILAN AVANS VE KREDİLER HESABI / Ü ti Yö lik M l M l A 1 000 00 165 01 01 03 MAHSUP DÖNEMİNE AKTARILAN AVANS VE KREDİLER HESABI / Üretime Yönelik Mal ve Malzeme A 1.000,00

160 01 03 01 İŞ AVANS VE KREDİLERİ HESABI / Üretime Yönelik Mal ve Hizmet Alımları 1.000,00 906 03 01 MAHSUP DÖNEMİNE AKTARILAN KULLANILACAK ÖDENEKLER HESABI / Üretime Yönelik Mal ve Ma 1.000,00

903 03 01 KULLANILACAK ÖDENEKLER HESABI / Üretime Yönelik Mal ve Malzeme Alımları 1.000,00 904 03 01 ÖDENEKLER HESABI / Üretime Yönelik Mal ve Malzeme Alımları 1.000,00

907 MAHSUP DÖNEMİNE AKTARILAN ÖDENEKLER HESABI 1.000,00

(22)

14 Merkez dışı birimlere ait ödeneklerden 15.000.- YTL.lik kısmı kullanılmamıştır.

15 Merkez Muhasebe Birimince kullanılmayan 33.000.‐ YTL ödenek tenkis edilmiştir.

Ö İ Ü Ö İ Ü

16 Ödenekli Gider Hesapları kapatılmıştır.

905 03 01 ÖDENEKLİ GİDERLER HESABI / Üretime YönelikMal ve Malzeme Alımları 266 000 00 905 03 01 ÖDENEKLİ GİDERLER HESABI / Üretime YönelikMal ve Malzeme Alımları 266.000,00

17 Mevzuatı gereği ertesi yıla 5.000.‐ YTL ödenek devri yapılmıştır.

(23)

18 Kullanılmayan 133.000.‐ YTL ödenek iptal edilmiştir.

900 03 01 GÖNDERİLECEK BÜTÇE ÖDENEKLERİ HESABI / Üretime Yönelik Mal ve Malzeme AlımlarıÇ 133.000,00,

19 Hesapların Bakiyelerinin Kapatılmıştır.

901 01 03 01 BÜTÇE ÖDENEKLERİ HESABI / Üretime Yönelik Mal ve Malzeme Alımları 500.000,00 901 03 03 01 BÜTÇE ÖBÜTÇE ÖDENEK HAREKETLERİ HESABI / Üretime Yönelik Mal ve Malzeme Alımları 40 000 00 901 03 03 01 BÜTÇE ÖBÜTÇE ÖDENEK HAREKETLERİ HESABI / Üretime Yönelik Mal ve Malzeme Alımları 40.000,00 901 09 03 01 BÜTÇE ÖDENEKLERİ HESABI / Üretime Yönelik Mal ve Malzeme Alımları 60.000,00 901 11 03 01 BÜTÇE ÖDENEKLERİ HESABI / Üretime Yönelik Mal ve Malzeme Alımları 80.000,00 901 13 03 01 BÜTÇE ÖDENEKLERİ HESABI / Üretime Yönelik Mal ve Malzeme Alımları 35.000,00

901 02 03 01 BÜTÇE ÖDENEKLERİ HESABI / Üretime Yönelik Mal ve Malzeme Alımları 50.000,00 901 19 03 01 BÜTÇE ÖDENEKLERİ HESABI / Üretime Yönelik Mal ve Malzeme Alımları 5.000,00 901 25 03 01 BÜTÇE ÖDENEKLERİ HESABI / Üretime Yönelik Mal ve Malzeme Alımları 133.000,00 902 03 01 BÜTÇE ÖDENEK HAREKETLERİ HESABI / Üretime Yönelik Mal ve Malzeme Alımları 527 000 00 902 03 01 BÜTÇE ÖDENEK HAREKETLERİ HESABI / Üretime Yönelik Mal ve Malzeme Alımları 527.000,00

(24)

B

^ÜTÇE

G

^IDERLERI

K

^ESIN

H

^ESAP

C

^ETVELI

901 01 901 01

901.02

901.02 901.03 901.03 901.04 901.04 901.05

901.05 901.10901.10 901.12901.12

901.01

901.01 901.05901.05

901.06

901.06 901.09901.09 901.11901.11

901.19 901.19 901.20 901.20 901.21 901.21 901 14

901 14

901.22 901.22 901.23 901.23 901.24 901.24 901.25

901.25 901.18

901.18 901.16

901.16 901.17 901.17 901.07

901.07 901.08 901.08 901.14

901.14 901.13

901.13

(25)

BÜTÇE GİDERLERİ

KURUMU :

BÜTÇE GİDERLERİ

B Ü T Ç E

MİK

SAL

BÜTÇE ÖDENEĞİ B Ü T Ç E

KURUM DIŞI AKTARMALARLA KURUM İÇİ AKTARMALARLA

MİK

SAL

BÜTÇE ÖDENEĞİ

KURUMSAL

EKONO

FİNAN

AÇIKLAMA

KURUM DIŞI AKTARMALARLA GEÇEN YILDAN

DEVREDEN ÖDENEK * (3)

EKLENEN ÖDENEK DÜŞÜLEN ÖDENEK EKLENEN ÖDENEK DÜŞÜLEN ÖDE KURUM İÇİ AKTARMALARLA KURUMSAL

BAŞLANGIÇ ÖDENEĞİ (1)

EKONO

FİNAN

AÇIKLAMA KESİNTİ

(2)

I II III IV I II III IV

40.000 60.000

3 1 Üretime Yönelik Mal ve Malzeme Alımları 500.000 50.000 80.000

(4) (5) (6) (7)

I II

* G Y ld D d Öd kl C t li (F 3/5 ) i "1 A T l " t t t k d dil kti GENEL TOPLAM

F

* Geçen Yıldan Devreden Ödenekler Cetveli (Form:3/5 ) nin "1-Ara Toplam" sutun tutarı kaydedilecektir.

** Geçen Yıldan Devreden Ödenekler Cetveli (Form:3/5) nin "2-Ara Toplam" sutun tutarı kaydedilecektir.

Form

(26)

YILI:

KESİN HESAP CETVELİ

YTL

İ Ş L E M L E R İ Y I L S O N U

YILI:

EKLENEN ÖDENEK (8)

DÜŞÜLEN ÖDENEK (9)

İPTAL EDİLEN ÖDENEK (16) YEDEK ÖDENEKTEN AKTARMALARLA

ERTESİ YILA DEVREDİLEN ÖDENEK

(17) BÜTÇE GİDERİ

(14) BÜTÇE KANUNU VE ÖZEL KANUNLAR GEREĞİNCE

ÖDENEK ÜSTÜ BÜTÇE GİDERİ (15)=

[13-(16+17)]-14 YIL İÇİNDE İPTAL

EDİLEN ÖDENEK (12)

TOPLAM ÖDENEK (13) [(1+3+4+6+8+10+11)-

(2+5+7+9+12)]

GEÇEN YILDAN DEVREDEN ÖZEL

ÖDENEK **

YIL İÇİNDE EKLENEN ÖZEL ÖDENEK

(11)

35.000 665.000 527.000 0 133.000 5.000

ÖDENEK

(10) (11)

Form: 3/B

(27)

İ İ İ İ

BİR MUHASEBE BİRİMİNDE

MUHASEBE İŞLEMLERİ YÜRÜTEN Ş KAMU İDARELERİNDE

MUHASEBEDEN KESİN HESABIN MUHASEBEDEN KESİN HESABIN

ÇIKARILMA SÜRECİ ÖRNEĞİ

(28)

(29)

(30)

(31)

(32)

(33)

(34)

DÖNEM SONU BAKİYE KONTROLÜ DİKKATLİ BAKIN…

(35)

(36)

MAHALLİ İDARELERDE KESİN HESAP SÜRECİ

1-

Mali hizmetler birimi tarafından hazırlanır.

2- Nisan ayı içinde encümene sunulur.y ç

3- Encümen tarafından Nisan ayı sonuna kadar incelenip, üst yöneticiye sunulur.

4- Meclis Mayıs ayı toplantısında 5 gün içinde kesin hesabı görüşür.

5- Görüşmelerde ve kesinleşmesinde bütçeye ilişkin hükümler uygulanır.

6- Kesin hesap haziran ayı sonuna kadar Sayıştaya gönderilir.

(37)

B

ÜTÇE KESIN HESABıNıN DÜZENLENMESI VEÇ GÖRÜŞÜLMESI

| Kesin hesap; mali hizmetler birimi tarafından mali yılın bitiminden itibaren hazırlanarak,

| Üst yönetici tarafından il özel idarelerinde Mart, belediyelerde Nisan ayı içinde encümene sunulur belediyelerde Nisan ayı içinde encümene sunulur.

Encümen kesin hesabı en geç Nisan ayının sonuna

| Encümen kesin hesabı en geç Nisan ayının sonuna kadar inceleyip, görüşü ile birlikte meclisin Mayıs ayı toplantısında görüşülmek üzere üst yöneticiye ayı toplantısında görüşülmek üzere üst yöneticiye sunar.

(38)

| Kesin hesabın görüşülmesi ve kesinleşmesinde, bütçeye ilişkin hükümler uygulanır.

| Kesin hesabın meclislerde görüşülmesine ilişkin toplantı süresi en çok beş gündür

toplantı süresi en çok beş gündür.

(39)

| Kesin hesap meclisçe görüşülerek kabul edilir.

Ancak kabul edilmeyen hususlar gerekçeleri

belirtilmek suretiyle karara bağlanır Konusu suç belirtilmek suretiyle karara bağlanır. Konusu suç teşkil eden hususlar var ise meclis başkanlığınca yetkili mercilere iletilir. Belirtilen durumların dışında

y ş

meclisçe kesin hesabın reddedilmesi halinde, durum üst yönetici tarafından 5302 sayılı İl Özel

İd i K 22’i i 393 l B l di

İdaresi Kanununun 22’inci ve 5393 sayılı Belediye Kanunun 30. maddesine göre değerlendirmek

üzere Bakanlığa bildirilir üzere Bakanlığa bildirilir.

(40)

| Bağlı idarelerde ve birliklerde kendi özel mevzuat

| Bağlı idarelerde ve birliklerde kendi özel mevzuat hükümleri uygulanır.

| Büyükşehir ilçe ve ilk kademe belediyelerinin kesin hesapları ayrıca Büyükşehir belediye meclisinde p y y ş y görüşülmez.

| Ancak Büyükşehir Belediyesi Kanununun 14 üncü maddesine göre büyükşehir belediye başkanına gönderilir.

| Kesin hesap Haziran ayının sonuna kadar Sayıştay Başkanlığına gönderilir.

(41)

K

ESIN HESABı OLUŞTURAN CETVELLERŞ Ö

a) Bütçe Giderleri Kesin Hesap Cetveli (Örnek-29), b) Bütçe Gelirleri Kesin Hesap Cetveli (Örnek-30) c) Finansmanın Ekonomik Sınıflandırması Kesin

Hesap Cetveli (Örnek-31) ) G l Mi (Ö k 76 ) ç) Genel Mizan (Örnek-76 ), d) Bilanço (Örnek-77),

e) Görev Yapan Muhasebe Yetkililerine Ait Liste (Örnek-70)

f) G k d l diğ b l l

f) Gerek duyulan diğer belgeler

(42)

MERKEZİ YÖNETİMLERDE KESİN HESAP SÜRECİ

| Genel ve özel bütçeli kurumlarda cetvel ve belgeler, izleyen malî yılın Mayıs ayının onbeşine kadar ilgili bakan ve üst yönetici tarafından imzalanmış olarak dört nüsha halinde yönetici tarafından imzalanmış olarak dört nüsha halinde Maliye Bakanlığına gönderilir.

| Türkiye Büyük Millet Meclisi, Cumhurbaşkanlığı ve y y , ş ğ

Sayıştayın bütçesi ile ilgili olarak düzenlenecek kesin hesap cetvellerinin bir örneği aynı süre içerisinde, kesin hesap

kanun tasarısına eklenmek üzere Bakanlığa gönderilir kanun tasarısına eklenmek üzere Bakanlığa gönderilir.

| Düzenleyici ve denetleyici kurumlar ise, izleyen malî yılın Mayıs ayının onbeşine kadar bir örneğini doğrudan Türkiye y y ş ğ ğ y Büyük Millet Meclisi Başkanlığına, bir örneğini Sayıştay

Başkanlığına ve bir örneğini de merkezi yönetim kesin hesabına eklenmek üzere Bakanlığa gönderirler

hesabına eklenmek üzere Bakanlığa gönderirler.

(43)

MERKEZİ YÖNETİMLERDE KESİN HESAP SÜRECİ

| Genel bütçeli idareler bütçe gelirleri kesin hesap cetveli de aynı süre içinde Maliye Bakanlığınca hazırlanır

hazırlanır.

| Devlet borçları ve hazine garantilerine ilişkin cetveller

| Devlet borçları ve hazine garantilerine ilişkin cetveller Hazine Müsteşarlığınca düzenlenir ve kesin hesap

kanun tasarısı ekine bağlanmak üzere en geç Haziran b i k d B k l ğ ö d ili

ayının on beşine kadar Bakanlığa gönderilir.

| İdarelerin kesin hesaplarının Bakanlığa ve Sayıştaya

| İdarelerin kesin hesaplarının Bakanlığa ve Sayıştaya elektronik ortamda verilmesine ilişkin düzenlemeler Bakanlıkça yapılır.

(44)

KAMU İDARELERİNCE DÜZENLENECEK KESİN HESAP CETVELLERİ

a) Bakanlar ve üst yöneticiler cetveli (Form: 1)

b) G i i i k i i (F 2 2/1)

KESİN HESAP CETVELLERİ

b) Geçici mizan ve kesin mizan (Form: 2, 2/1) c) Bütçe giderleri kesin hesap cetveli (Form: 3)

ç) Fonksiyonel sınıflandırmaya göre bütçe giderleri icmali (Form: 3/1) ç) Fonksiyonel sınıflandırmaya göre bütçe giderleri icmali (Form: 3/1) d) Ekonomik sınıflandırmaya göre bütçe giderleri icmali (Form: 3/2) e) Kurumsal sınıflandırmaya göre bütçe giderleri icmali (Form: 3/3) e) Kurumsal sınıflandırmaya göre bütçe giderleri icmali (Form: 3/3) f) Fonksiyonel ve ekonomik sınıflandırmaya göre bütçe giderleri

icmali (Form: 3/4)( )

g) Geçen yıldan devreden ödenekler cetveli (Form: 3/5) ğ) Ertesi yıla devredilen ödenekler cetveli (Form: 3/6)

ğ) y ( )

h) Fonksiyonel sınıflandırmaya göre yıl içinde ve mahsup döneminde yapılan bütçe giderleri icmali (Form: 3/7)

ı) Fonksiyonel ve ekonomik sınıflandırmaya göre ödenek üstü bütçe giderleri icmali (Form: 3/8)

(45)

KAMU İDARELERİNCE DÜZENLENECEK KESİN HESAP CETVELLERİ

i) Karşılaştırmalı bütçe giderleri kesin hesap cetveli (Form: 3/9)

j) Büt id l i k i h t li kl (F 3/10)

KESİN HESAP CETVELLERİ

j) Bütçe giderleri kesin hesap cetveli açıklaması (Form: 3/10) k) Bütçe gelirleri kesin hesap cetveli (Form: 4)

l) Bütçe gelirleri kesin hesap icmali (Form: 4/1) m) Şartlı bağış ve özel gelirler cetveli (Form: 4/2)

n) Karşılaştırmalı bütçe gelirleri kesin hesap cetveli (Form: 4/3) o) Bütçe gelirleri kesin hesap cetveli açıklaması (Form: 4/4)

ö) Yıl içinde silinen kamu alacakları cetveli (Form: 5)

p) Kesinleşen Sayıştay ilâmları uygulama sonuçları cetveli (Form: 6)

r) Mal yönetim hesabı icmal cetvelleri,

s) Bakanlıkça uygun görülecek diğer belge ve cetveller.

(46)

K

ESIN HESAP KANUNU TASARıSıNıN HAZıRLANMASı

Merkezi yönetim kapsamındaki kamu idarelerinden gelen kesin hesap cetvelleri Maliye Bakanlığınca gelen kesin hesap cetvelleri Maliye Bakanlığınca konsolide edilerek kesin hesap kanunu tasarısı hazırlanır.

hazırlanır.

Hazırlanan kanun tasarısı Hazırlanan kanun tasarısı,

- Bir yıllık uygulama sonuçlarını karşılaştırmalı olarak gösteren değerlendirmeleri içeren g ğ ç

gerekçesiyle birlikte,

- İzleyen malî yılın Haziran ayı sonuna kadar y y y

Bakanlar Kurulunca Türkiye Büyük Millet Meclisine sunulmak üzere Başbakanlığa ve bir örneği de

S t B k l ğ ö d ili

Sayıştay Başkanlığına gönderilir.

(47)

K

ESIN HESAP KANUNU TASARıSıNıN EKINDE

;;

a) Genel kesin mizan,

b) Bütçe gelirleri kesin hesap cetveli ve açıklaması, c) Karşılaştırmalı bütçe gelirleri kesin hesap cetveli, ç) Bütçe giderleri kesin hesap cetvelleri ve açıklaması ç) Bütçe giderleri kesin hesap cetvelleri ve açıklaması, d) Karşılaştırmalı bütçe giderleri kesin hesap cetveli, e) Bütçe gelir ve giderlerinin iller ve idareler itibarıyla e) Bütçe gelir ve giderlerinin iller ve idareler itibarıyla

dağılımı,

f) Devlet iç ve dış borçları ve Hazine garantilerine ilişkin

t ll kl

cetveller ve açıklaması,

g) Yıl içinde silinen kamu alacakları cetveli,

ğ) Kesinleşen Sayıştay ilâmları uygulama sonuçları cetveli ğ) Kesinleşen Sayıştay ilâmları uygulama sonuçları cetveli, h) Mal yönetimi hesabı icmal cetvelleri,

ı) Bakanlıkça gerekli görülen diğer belgeler,) ç g g ğ g yer alır.

(48)

TEŞEKKÜRLER

BÜTÇE KESİN HESAP.

BÜTÇE İ

KESİN HESAP

www.erkankaraarslan.org

Ö

Ö

H H

Ödenek Hesaplarının Muhasebeleştirilmesi

Ö

Ö

H H

M M

Ö

H

M

Ö

H

M

B

G G

K

H

C C

B

G

K

H

C

B

G

K

H

C

“

İ

BİRDEN FAZLA MUHASEBE

BİRİMİNDE MUHASEBE İŞLEMLERİ Ş YÜRÜTEN KAMU İDARELERİNDE MUHASEBEDEN KESİN HESABIN MUHASEBEDEN KESİN HESABIN

ÇIKARILMA SÜRECİ ÖRNEĞİ

B

G

K

H

C

İ İ İ İ

BİR MUHASEBE BİRİMİNDE

MUHASEBE İŞLEMLERİ YÜRÜTEN Ş KAMU İDARELERİNDE

MUHASEBEDEN KESİN HESABIN MUHASEBEDEN KESİN HESABIN

ÇIKARILMA SÜRECİ ÖRNEĞİ

MAHALLİ İDARELERDE KESİN HESAP SÜRECİ

1-

B

K

MERKEZİ YÖNETİMLERDE KESİN HESAP SÜRECİ

MERKEZİ YÖNETİMLERDE KESİN HESAP SÜRECİ

KAMU İDARELERİNCE DÜZENLENECEK KESİN HESAP CETVELLERİ

KESİN HESAP CETVELLERİ

KAMU İDARELERİNCE DÜZENLENECEK KESİN HESAP CETVELLERİ

KESİN HESAP CETVELLERİ

K

K

;;

Erkan KARAARSLAN Maliye Bakanlığı Maliye Bakanlığı

Muhasebat Kontrolörü

info@erkankaraarslan.org @ g