E-DEFTER, E-FATURA VE E-BEYAN DÖNEM SONU

(1)

E-DEFTER, E-FATURA VE E-BEYAN DÖNEM SONU

(2)

7.12.2016 18:51 ₂

E-DEFTER

(3)

E-DEFTER NEDİR?

• Şekil hükümlerinden bağımsız

• VUK ve/veya TTK uyumlu (Yasal defterlerin elektronik ortamda da tutulabilmesine olanak sağlanmıştır)

• Tutulması zorunlu olan defterlerde yer alması gereken bilgileri kapsayan

• Elektronik kayıtlar bütünü

(4)

NEDEN E-DEFTER?

7.12.2016 18:51 ₄

.

Vergiye gönüllü uyumu sağlamak^.

Kağıt yükümlülükleri ortadan kaldırmak^.

Ticari hayata yeni açılımlar kazandırmak

Uluslararası ve uzaktan denetimin kapısını aralamak Elektronik denetim için

uygun altyapıyı oluşturmak Kağıt süreçleri ihtiyaçlara uygun

biçimde revize etmek

Uluslararası standartlara uyum sağlamak

(5)

E-DEFTER

Bilanço usulüne göre defter tutan

• Gelir vergisi mükellefleri

• Kurumlar vergisi mükellefleri

KİMLER E-DEFTER TUTABİLİR?

ÖN KOŞUL

• E-fatura kullanıcısı olmak

• Mali mühür

• Uyumlu yazılım ÖN KOŞUL

• Elektronik imza / Mali Mühür

• Uyumlu yazılım

E-DEFTER TUTMANIN KOŞULLARI

(6)

E-DEFTER

7.12.2016 18:51 ₆

-Online Başvuru www.edefter.gov.tr

HANGİ DEFTERLER ELEKTRONİK ORTAMDA

TUTULABİLECEK

(7)

E-İMZA & MALİ MÜHÜR

Kaynak Bütünlük

Kurum Elektronik

İmza/ Mali Mühür

Mali Mühür

Değişmezlik Kişi

«6102 sayılı TTK md:65/4 Defterlerin ve gerekli diğer kayıtların elektronik ortamda tutulması durumunda, bilgilerin saklanma süresince bunlara ulaşılmasının ve bu süre içinde bunların her zaman kolaylıkla okunmasının temin edilmiş olması şarttır.»

(8)

E-DEFTER STANDARDI

7.12.2016 18:51 ₈

Genişletilebilir İşletme Raporlama Dili

Uluslararası Standart Finansal Raporlama Dili

Genişletilebilir

(9)

E-DEFTER İŞ SÜREÇLERİ

Mükellef Tebliğde belirlenen şartlar ve XBRL formatında aylık defterini hazırlar

Gerçek kişiler e-imza veya mali mühür ile Tüzel kişiler mali mühür ile imzalar

Onaylanan defterin imza/mühür değeri alınır

e-Defterin imza/mühür değerini taşıyan e-defter Beratı mükellef tarafından elektronik ortamda hazırlanarak e-

imzalanır/mühürlenir

e-Defter uygulamasına e-imza/mali mühür ile girilir e-Defter Beratı

Uygulamaya GİB uygulamadan gelen

e-Defter Beratını kendi mühürü ile onaylar +

Mükellef e-Defterini ve

uygulamadan indirdiği beratı

(10)

E-DEFTER VE DENETİM

7.12.2016 18:51 ₁₀

İç denetim ve hesap verebilirlik

Denetime girdi sağlama fonksiyonu

Elektronik kayıtların orijinal biçimi ile geleceğe taşınması

Kayıtların güvenliği, değiştirilememesi, inkar edilememesi

Kayıtlara hızlı ve uzaktan erişim imkanı

(11)

• Elektronik ortamda oluşturulan defterlere

ilişkin olarak, Başkanlık tarafından belirlenen standartlara uygun bilgileri içeren ve Başkanlık Mali Mührü ile onaylanmış elektronik

dosyadır.

E-BERAT NEDİR ?

(12)

MUHAFAZA VE İBRAZ

7.12.2016 18:51 ₁₂

e-Defter Beratı

e-Defter

 Elektronik defterler,

istenildiğinde ibraz edilmek üzere ilgili olduğu beratları ile birlikte muhafaza edilmek zorundadır.

(13)

e-Defter’de Unvan

Mükelleflerin e-Defterlerinde kullanacakları unvan, ticaret sicil gazetesinde yer aldığı biçimde kısaltma yapılmaksızın eksiksiz biçimde yazılmalıdır.

Mükellefler, şubeli defter oluşturulmak istendiğinde bu alan çoklanmalı ve sırasıyla kurum unvanı, şube ismi, şube no şeklinde bilgiler de eklenmelidir.

(14)

e-Defter’de Hesap Dönemi

7.12.2016 18:51 ₁₄

Mali yılın başlangıcını ve sonunu (Bir yıllık süreyi) ifade eder.

Hesap dönemine ait tarihler, bir hesap dönemi içerisinde oluşturulan tüm defter parçalarında aynı olmalıdır.

(15)

e-Defter’de SM-SMMM-YMM Bilgisi

SM/SMMM veya YMM bir işletme için defter oluşturuyorsa, bu durumda SM/SMMM veya YMM’ye ait unvan ve ad- soyadı yazılacaktır.

Eğer defterler işletme bünyesinde tutuluyorsa, bu alana işletmenin muhasebe bölüm yetkilisinin unvanı ve adı- soyadı yazılacaktır.

Eğer defterler işletme bünyesinde tutuluyorsa, sözleşme bilgisi alana tire (-) işareti konulması gerekmektedir.

(16)

e-Defter’de Oluşturma Tarihi

7.12.2016 18:51 ₁₆

Bu defterin oluşturulduğu tarihe tekabül

etmektedir ve herhangi bir şekilde bu tarih

üzerinde değişiklik yapılmamalıdır.

(17)

e-Defter’de Dönem Başlangıcı-Sonu

Bir defter parçasının kapsadığı dönem başlangıcını / sonunu ifade etmektedir.

Oluşturulan defter parçasının, kapsadığı tarih aralığının başlangıcı / sonu yazılmalıdır.

(18)

e-Defter’de Giriş Yapan Kişi Bilgisi

7.12.2016 18:51 ₁₈

Yevmiye kaydını oluşturan operatör bilgisine yer verilecektir. Yevmiye kaydını yapan kişiler kurum içerisinde yetkilendirme ile belirlenebilir. Bu sorumluluk firmanın kendisindedir.

Bu alana kişi adı yerine, kullanılan otomasyon sistem tanımlamaları da yazılabilir. Ancak herhangi bir durumda arka planda asıl kaydı yapan kişi bilgisinin de yetkililere detaylı olarak verilme konusunda kullanıcılar sorumlu olacaktır.

(19)

e-Defter’de Kayıt Tarihi

 Yevmiye tarihi, muhasebe kaydının yapıldığı günün tarihini ifade etmektedir.

 Yevmiye tarihi ile söz konusu muhasebe kaydına esas belge üzerinde yer alan tarihler aynı olmak zorunda değildir.

 Belgelerin muhasebe kaydının yapılması ile ilgili süreler Vergi Usul Kanununda belirlenmiş olup, bu sürelere uyulması zorunludur.

(20)

e-Defter’de Belge Tipi

7.12.2016 18:51 ₂₀

19 Aralık 2012 tarih ve 28502 Sayılı Resmi gazetede yayımlanan ‘Ticari Defterlere İlişkin Tebliğ’de; “Her kaydın dayandığı belgelerin türü ile varsa tarihleri ve sayıları.” yazılmalıdır hükmü bulunmaktadır.

Bu kapsamda; Çek, Fatura, Müşteri Sipariş Belgesi, Satıcı Sipariş Belgesi, Senet, Navlun, Makbuz belge tipleri kullanılmak zorundadır.

Muhasebe kaydının dayandığı yukarıda sayılan belgelerden biri değil ise Diğer (other) belge tipinin seçilmesi ve söz konusu belgenin tarihi sayısı ve adının da yazılması gerekmektedir.

(21)

E-Defterde Faturalara İlişkin Uygulama

e-Defter uygulamasında faturalar, “18. Belge Tipi” başlığında açıklandığı gibi her bir fatura ayrı bir yevmiye maddesinde olacak şekilde kaydedilmelidir.

Ancak; e-Arşiv kullanıcısı olmak şartıyla

• Abonelik esasına göre çalışan firmalar ve kargo şirketleri doğrudan,

• Bu grup dışında yer almakla birlikte çok fazla fatura düzenleyen mükellefler Başkanlıktan izin alarak,

e-Arşiv kapsamında düzenledikleri ve Gelir İdaresi Başkanlığına ilettikleri “e-Arşiv Raporu”nu bir yevmiye maddesinde kaydedebilirler. Bu kayıtta belge tipi “other”, belge açıklaması “e-Arşiv Raporu” olacaktır ve bu raporun numarası ve tarih bilgisinin de yevmiye maddesinde gösterilmesi zorunludur. Ancak düzenlenen ve e-Arşiv raporu olarak Başkanlığa iletilen faturalar haricindeki, diğer faturaların mutlaka “18. Belge Tipi” başlığında açıklandığı şekilde

(22)

e-Defter’de Banka İşlemlerine İlişkin Uygulama (I)

7.12.2016 18:51 ₂₂

Bilindiği üzere bankaya ait işlemlerde muhasebe kaydına esas belge dekont olmaktadır. Dekontların e-Defter uygulamasında belge tipi “other” ve belge açıklaması “dekont” olarak kaydı yapılır ve dekontun numara ve tarihinin de girilmesi zorunludur.

Ancak dekont üzerinde belge numarası-tarihi yok ise, kullanılan muhasebe programının söz konusu işleme vermiş olduğu tarih ve numara, belge numarası ve tarihi olarak yazılabilir.

(23)

e-Defter’de Banka İşlemlerine İlişkin Uygulama (II)

Eğer bankaya ait işlemler dekont bazında tek tek muhasebeleştirilemiyorsa, bu banka işlemleri günlük olarak, banka banka ayrıştırmak koşuluyla, her bir bankadan yapılan işlemler birer muhasebe fişinde işlenebilir. e-Defterde bu kayda esas belge olarak muhasebe fişi gösterilebilir. Bu muhasebe fişi e-defter uygulamasında belge tipi “other” ve belge açıklaması “Muhasebe Fişi” olarak kaydı yapılır ve fişin numarası ve tarihi girilir.

(24)

e-Defter’de Masraf Listesine İlişkin Uygulama

7.12.2016 18:51 ₂₄

Gün içinde işletmenin ya da personelin yapmış olduğu giderlere ilişkin alınmış belgeler teknik kılavuzlarda sayılan belgelerden biriyse mutlaka belge tipi kılavuzda belirtildiği gibi olmalıdır.

Eğer yapılan giderle ilgili belge tipi, sayılan yedi belge tipinden biri değil ise bir masraf formu oluşturulup e-Defter uygulamasında belge tipi “other”

ve belge açıklaması “masraf formu” olarak kaydı yapılır.

(25)

e-Defter’de Z Raporuna İlişkin Uygulama

Ödeme kaydedici cihazlar kullanılmak suretiyle gerçekleştirilen satışlara ait gün sonu raporların esas itibariyle ayrı ayrı muhasebe kaydının yapılması gerekmektedir.

Ancak aynı işletmede birden fazla ödeme kaydedici cihazın kullanılması durumunda gün sonunda her bir yazar kasadan alınan Z raporlarının, günlük olarak bir icmale bağlanıp muhasebe kaydında belge tipi “other”

ve belge açıklaması “Z Raporu İcmali” olarak kaydı yapılabilir.

(26)

e-Defter’de Çeklere İlişkin Uygulama

7.12.2016 18:51 ₂₆

e-Defter uygulamasında kılavuzda sayılan tüm belge tiplerinde olduğu gibi, her bir çek belgesinin de ayrı yevmiye maddelerine kaydedilmesi esastır.

Ancak çek bordrosuyla da kaydı mümkün olduğundan e-Defter uygulamasında da bu bordolar üzerinden, aynı alıcı veya satıcıya ait olmak şartıyla, birden fazla çek aynı yevmiye maddesinde kaydedilebilir.

(27)

e-Defter’de Senetlere İlişkin Uygulama

e-Defter uygulamasında kılavuzda sayılan tüm belge türlerinde olduğu gibi, her bir senet belgesinin de ayrı yevmiye maddelerine kaydedilmesi esastır.

Ancak senet bordrosuyla da kaydı mümkün olduğundan e-Defter uygulamasında da bu bordolar üzerinden, aynı alıcı veya satıcıya ait olmak şartıyla, birden fazla senet aynı yevmiye maddesinde kaydedilebilir.

Senet bordrolarında, senetlerin detayları yer almak zorundadır. Bu senet bordrosu firma kaşesi ve imzasıyla matbu olarak ya da elektronik imza/mali mühür ile elektronik ortamda muhafaza edilmek zorundadır.

(28)

e-Defter’de Ücret Bordrolarına İlişkin Uygulama

7.12.2016 18:51 ₂₈

Firmalar çalışanları için aylık olarak oluşturacakları ücret bordrolarını, e- Defter uygulamasına aktarırken, tüm personel için oluşan bordroları bir listeye bağlayıp, belge tipi “other” ve belge açıklaması “Ücret Bordrosu İcmali” olarak kaydedebilir.

Bu icmaller firma kaşesi ve imzasıyla matbu olarak ya da elektronik imza/mali mühür ile elektronik ortamda muhafaza edilmek zorundadır.

(29)

e-Defter’de Serbest Meslek Makbuzuna İlişkin Uygulama

Serbest meslek erbabının, mesleki faaliyetlerine ilişkin her türlü tahsilatı için düzenlediği belge serbest meslek makbuzudur.

Bu makbuz e-Defter kılavuzunda sayılan belgeler arasında yer alan makbuz (receipt) ile karıştırılmamalıdır. Serbest meslek makbuzu sayılan belgeler arasında yer almadığı için belge tipi “other” ve belge açıklaması

“serbest meslek makbuzu” olarak kaydı yapılır. Ayrıca belgenin numarası ve tarihinin de girilmesi zorunludur.

(30)

• E-Defter Uygulama Kılavuzu V1.5 de Dönem başlangıç –bitiş tarihleri ile hesap dönemine ait tarihlerin birbirinden farklı olduğuna Dikkat edilmesi gerektiği bildirilmiştir.

• Hesap dönemi sonuna 4 hane yıl 2 hane ay ve 2 hane gün olarak hesap döneminin bittiği

tarih yazılacaktır. Bir hesap dönemi içerisinde oluşturulan tüm defter parçaları aynı olmalıdır

DÖNEM SONU

(31)

• Elektronik Defter Genel Tebliğin (Sıra No:2):de

• "a) Gerçek kişiler elektronik defterlerini, ilgili olduğu ayı takip eden üçüncü ayın son gününe kadar

kendilerine ait güvenli elektronik imza veya mali mühür ile imzalar.

• b) Tüzel kişiler elektronik defterlerini, ilgili olduğu ayı takip eden üçüncü ayın son gününe kadar (Hesap

döneminin son ayına ait defterler kurumlar vergisi beyannamesinin verildiği ayın son gününe kadar) kendilerine ait mali mühür ile onaylar

DÖNEM SONU

(32)

• GİB e-Defter uygulamasına ilgili aya ait defterlerin Beratı gönderildikten sonra, o aya ait muhasebe kayıtlarında hiçbir şekilde değişiklik yapılamaz.

E-DEFTER DÜZELTME İŞLEMİ

(33)

• e-defter kayıt hatalarında defterin yeniden açılışı için izin verilmemekte olup söz konusu düzeltmenin bir sonraki cari dönem içinde yapılması kabul edilmiştir.

Burada da mükellef ya ters kayıt ile ya da diğer

muhasebe uygulamalarına göre kaydının düzeltmesi gerekmektedir.

• Örneğin Nisan ayı içinde hatalı kayıt yapan mükellefin düzeltme yapabilmesi için sistem açılmamaktadır.

Mükellef söz konusu hatayı ancak bir sonraki dönem Mayıs ayı içinde yapabilmektedir

(34)

• Bulunduğu ay içerisinde e-beyannamenin düzeltmesini gerektirecek önemli bir hatanın yapılması halinde ( e-defterini eksik göndermiş olabilir, yevmiye maddelerinde hata yapmış olabilir) Gelir İdaresi Başkanlığı sistemin açılması için mükelleften;

• Yeminli Mali Müşavir Raporu

• Yazılım Firmasınca hazırlanacak teknik rapor

• Mükellef taahhütnamesi (Herhangi bir vergi incelemesinin olmadığı veya konunun dava konusu edilmediği hk)

• Mezkur belgeler ile birlikte talebi inceleyen Gelir İdaresi

Başkalığı uygun gördüğü takdirde sistemi yeniden açmaktadır.

(35)

• e-Defterde Ay Atlanmamalıdır : e-Defter beratı GİB’e yüklenirken kesinlikle her hangi bir ay

atlanılmamalıdır.

• O ayda hiç bir yevmiye kaydı olmasa bile boş aya ait deftere mali mühür vurulmalı ilgili dönem berat ise GİB sistemine yüklenmelidir. Aksi halde o ayın e-

defter hiç tutulmamış ve geçersiz sayılır.

E-DEFTER İLE İLGİLİ ÖZELLİKLİ DURUMLAR

(36)

• E-Defterde Berat Silme İşlemi

• Mükelleflerimiz oluşturdukları e-Defterlerde yaptıkları teknik ya da muhasebe hataları nedeniyle yeniden oluşturma gereği duymaları halinde, yasal yükleme süresi içinde e-Defter Uygulaması içinden daha önce yükledikleri berat dosyalarını silerek yeniden berat yüklemesi yapabilirler.

• Ancak bu gerçek bir silme işlemi olmadığından, gerekli hallerde ibraz edilmek üzere hatalı defter ve beratların da muhafaza edilmesi gerekmektedir.

(37)

Önemli Uyarı !!!

Mükellefler tarafından aylık dönemler itibariyle oluşturulan e-Defterlere ait berat dosyaları, Ait oldukları dönemi takip eden 3 üncü ayın sonuna kadar Başkanlığa onaya sunulmalıdır.

Ancak bu kural, yetkili mercilerce söz konusu defterlerin ibrazının istenmesi halinde geçerli değildir.

Yetkili mercilerce e-Defterlerin ibrazının istenmesi halinde 3 aylık yasal süre beklenmeksizin mükelleflerce berat dosyaları Başkanlık sistemine yüklenmeli ve ondan sonra ibraz edilmelidir.

(38)

Önemli Uyarı !!!

7.12.2016 18:51 ₃₈

Ayrıca, e-Defterlerini oluşturan ve berat dosyalarını hazırlayan mükelleflerimizin yasal sürenin sonunu beklemeden yüklemeleri, son dönemde yoğunluk nedeniyle yaşanabilecek sorunların önüne geçecek ve mükelleflerimizin yaşayabileceği olası mağduriyeti engelleyebilecektir.

Ancak e-Defterlerini yasal sürenin sonunda ancak oluşturabilecek olan mükelleflerimize, berat dosyalarını tedbiren zaman damgalı olarak imzalamaları Başkanlığımızca tavsiye olunmaktadır.

(39)

• Defterdeki İmzalar ile GİB Beratı Uyumlu Olmaz ise Ne Anlama Gelir ? e-Defterdeki imza ile GİB’e

yüklenen berat bilgileri birbiriyle uyumlu değilse bu defterinizin noter tasdiki yaptırılmamış gibi yani hiç tutulmadığı anlamına gelir. e-Defteriniz üzerindeki bilgiler ile GİB berati üzerindeki şirket ünvanı, vergi kimlik no vb. mutlaka birbiriyle aynı olmalıdır.

• Mali mühür imzalarının geçerlilik süresi dolmuş mu?

İmza doğru yere atılmış mı ? İncelenen defter ve berat görüntülemesi bilgileri, G.İ.B.’deki berat dosyası

onayından farklı mı? Defterler uygun bir makinada rahatlıkla görüntülenebiliyor mu ? vb. ” sorularını ve

(40)

• Defterlere kayıt işlemleri aylık olarak

bitirilmekte olup Aralık ayı işlemleri de bu ay içinde bitirilmeli , ayrıca yıl sonu kayıt

düzeltme işlemleri de aralık ayı sonu itibarıyla bitirilmelidir.

• Dolayısıyla e-deftere ilişkin olarak her bir ay kendi içerisinde bir dönem sonu olarak

değerlendirilebilir.

E-DEFTER İLE ÖZELLİKLİ DURUMLAR

(41)

• Yıl sonu kayıtları kağıt defterde nasıl tutuluyorsa e-defterde de aynı şekilde tutulacaktır.

(42)

• E-deftere tabi olan mükelleflerin ocak ayı

içerisinde yeniden e-deftere başvurmaları gibi bir yükümlülük bulunmamakta olup

kullanmakta oldukları defterleri aynı şekilde kullanmaya devam edeceklerdir.

(43)

• Her ocak ayından itibaren yevmiye maddesi 1’den başlayacaktır.

(44)

• Eğer Hesap dönemi başlangıcında e-Defter uygulamasına başlandıysa, önceki hesap

dönemine ait kâğıt defterlerin kapanış tasdiki, Türk Ticaret Kanununa göre belirtilen yasal

süreler içerisinde yapılmalıdır. Bu süre Türk

Ticaret Kanununda “izleyen faaliyet döneminin altıncı ayının sonuna kadar” şeklinde

belirtilmiştir.

(45)

• Eğer Hesap dönemi içerisinde e-Defter uygulamasına başlandıysa, e-Defter uygulamasına geçilmeden önceki tarihlere ait kâğıt defterlerin kapanış tasdikinin hangi

süreler içerisinde yapılacağı 2 Sıra No’lu Elektronik

Defter Genel Tebliği’nde aşağıdaki şekilde belirtilmiştir:

• "Hesap dönemi veya takvim yılı içerisinde elektronik

defter tutmaya başlayanlar, başladıkları tarihi izleyen bir aylık süre içerisinde eski defterlerine kapanış tasdiki

yaptıracaklardır."

(46)

• Kapanış Onayı: 1 Sıra No’lu Elektronik Defter Genel Tebliğine göre Gerçek ve Tüzel kişiler için “Elektronik defter tutma sürecinde hesap döneminin son ayının beratının alınması

kapanış onayı yerine geçecektir.” hükmü bulunmaktadır.

• (Hesap döneminin ilk ayına ilişkin olarak alınan elektronik defter beratı açılış onayıdır.)

(47)

SORU

e-fatura ve e-defter uygulamalarına tabi limited şirket 18/12/2014 tarihi itibariyle nev'i değişikliği yapmak suretiyle anonim şirkete dönüşmüştür.

Mali mühür, henüz anonim şirket olarak kullanıma açılmadığından e-faturalar eski unvana ait mali mühür ile alınıp gönderilmektedir.

Düzenlenen e-faturaların açıklama kısmına yeni unvan ve vergi kimlik numarası yazılabilmekte ancak taraflarına düzenlenen alış faturalarına müdahale edilememektedir. İlgili şirketin nasıl bir yol izlemesi gerekmektedir?

(48)

CEVAP

7.12.2016 18:51 ₄₈

Unvan değişikliğini (nev'i değişikliğini) izleyen 15 gün içerisinde yeni unvana uygun sertifika (Mali Mühür) başvurusu yapılması ve nev'i değişikliğine ilişkin ticaret sicil gazetesi fotokopisi ve durumu açıklayan bir dilekçe ile posta yoluyla Gelir İdaresi Başkanlığına ulaştırılması gerekmektedir.

Yeni mali mühür temin edilene kadar e-fatura ve e-defter uygulamasından eski unvana ilişkin olarak düzenlenen mali mührün kullanılması ve bu süre içinde düzenlenen e-faturalarda yeni unvan ve vergi kimlik numarası bilgilerine faturanın açıklama alanında yer verilmesi imkanı bulunmaktadır.

Öte yandan kesilen faturada bu işlem yapılırken alınan faturalarda açıklama alanına bu bilginin yazılmamış olması gerekçesiyle fatura tipine göre red veya harici yollar ile itiraz edilebileceği tabiidir.

(49)

SORU - CEVAP

Devrin gerçekleştiği tarihe kadar olan Aralık/2014 dönemine ait Ba-Bs bildirim formlarının limited şirketin ünvanı ile devrin gerçekleştiği tarihten ay sonuna kadar olan Aralık/2014 dönemine ait Ba-Bs bildirim formlarının ise anonim şirket unvanıyla takip eden ayın son günü akşamına kadar verilmesi gerekmektedir.

e-fatura ve e-defter uygulamalarına tabi limited şirket 18/12/2014 tarihi itibariyle nev'i değişikliği yapmak suretiyle anonim şirkete dönüşmüştür.

Devrin gerçekleştiği Aralık/2014 dönemine ait Ba-Bs bildirim formlarının hangi unvanla verilmesi gerekmektedir.

(50)

7.12.2016 18:51 ₅₀

E-FATURA

(51)

• E-fatura da seri numarasının güncellenmesi dışında dönem sonu itibarıyla farklı bir işlem bulunmamaktadır.

• Seri numarası güncellemesini mükellefler

tarafından yapılması gerekmekte olup, sistem tarafından otomatik güncelleme

yapılmamaktadır.

E-FATURA DÖNEM SONU

(52)

7.12.2016 18:51 ₅₂

E-BEYAN

(53)

• Sözleşmelerin Elektronik Ortamda Bildirilmesi

• Meslek mensupları ile mükellefler arasında

düzenlenen Elektronik Beyanname Aracılık ve

Sorumluluk Sözleşmesine/Elektronik Beyanname Aracılık Sözleşmesine ait bilgilerin, meslek

mensupları tarafından sözleşmenin düzenlendiği

tarihten itibaren en geç 30 gün içerisinde elektronik ortamda https://intvd.gib.gov.tr/ adresinde yer alan

internet vergi dairesine girişinin yapılması gerekmektedir.

E-BEYAN İLE İLGİLİ ÖZELLİKLİ DURUMLAR

(54)

• Süresi Sona Eren ya da İptal/Fesih Edilen

Sözleşmelerin Elektronik Ortamda Bildirilmesi

• Elektronik Beyanname Aracılık ve Sorumluluk Sözleşmelerinin/Elektronik Beyanname Aracılık Sözleşmelerinin süresinin sona ermesi, iptal ya da feshedilmesi durumunda buna ilişkin bilgi girişinin, sürenin sona erme tarihinden ya da iptal/fesih

tarihinden itibaren en geç 15 gün içerisinde meslek mensupları tarafından elektronik ortamda

https://intvd.gib.gov.tr/ adresinde yer alan internet vergi dairesine yapılması gerekmektedir.

(55)

• Sözleşmelerin düzenlenmesine, süresinin sona ermesine, iptal ya da feshedilmesine ilişkin

bilgi girişleri Gelir İdaresi Başkanlığının bilgisi dahilinde olan herhangi bir teknik arıza

nedeniyle bu Tebliğ ile öngörülen sürelerin son gününe kadar yerine getirilememiş ise, Gelir İdaresi Başkanlığınca verilecek ek sürede bilgi girişleri yapılabilecektir.

(56)

SORU VE TEKNİK SORUNLAR İÇİN İLETİŞİM

7.12.2016 18:51 ₅₆

Telefon : 0 312 415 29 00 0 312 302 17 00

Faks : 0 312 415 28 21-22 0 312 302 15 55

e-Posta : edefter@gelirler.gov.tr efatura@gelirler.gov.tr

Web: http://forum.efatura.gov.tr

(57)