Rehber Bağımsız Denetim ve Yeminli Mali Müşavirlik A.Ş.
19.06.2013
İŞBİR Holding A.Ş.
ve
Bağlı Ortaklıkları
01 Nisan 2012-31 Mart 2013 Dönemine Ait
Finansal Tablolar ve Bağımsız Denetim Raporu
İÇİNDEKİLER
Bağımsız Denetim Raporu Konsolide Bilanço
Konsolide Kapsamlı Gelir Tablosu Konsolide Özkaynak Değişim Tablosu Konsolide Nakit Akım Tablosu
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar
İŞBİR Holding A.Ş.
ve
Bağlı Ortaklıkları
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
İşbirHolding Anonim Şirketi Yönetim Kurulu’na
İşbir Holding Anonim Şirketi’nin (“Şirket”) ve Bağlı Ortaklıklarının (Birlikte Grup olarak anılacaktır) 31 Mart 2013 tarihleri itibariyle hazırlanan ve ekte yer alan konsolide bilançolarını, aynı tarihte sona eren yıla ait konsolide gelir tablolarını, konsolide kapsamlı gelir tablolarını, konsolide özkaynak değişim tablolarını ve konsolide nakit akım tablolarını, önemli muhasebe politikalarının özetini ve dipnotları denetlemiş bulunuyoruz.
Finansal Tablolarla İlgili Olarak Grup Yönetiminin Sorumluluğu
Grup yönetimi finansal tabloların Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal raporlama standartlarına göre hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Bu sorumluluk, finansal tabloların hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde hazırlanarak, gerçeği dürüst bir şekilde yansıtmasını sağlamak amacıyla gerekli iç kontrol sisteminin tasarlanmasını, uygulanmasını ve devam ettirilmesini, koşulların gerektirdiği muhasebe tahminlerinin yapılmasını ve uygun muhasebe politikalarının seçilmesini içermektedir.
Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu
Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu finansal tablolar hakkında görüş bildirmektir.
Bağımsız denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız denetimin, finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir.
Bağımsız denetimimiz, finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim tekniklerinin seçimi, finansal tabloların hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk değerlendirmesinde, Grup’un iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, Şirket yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca Şirket yönetimi tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir.
Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Görüş
Görüşümüze göre, ilişikteki konsolide finansal tablolar, İşbir Holding Anonim Anonim Şirketi’nin ve Bağlı Ortaklıklarının 31 Mart 2013 tarihleri itibariyle finansal durumunu, aynı tarihlerde sona eren yıla ait finansal performansını ve nakit akımlarını, Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal raporlama standartları çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır.
Ankara , 19 Haziran 2013
REHBER BAĞIMSIZ DENETİM
VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş.
Adil ÖNER , YMM Sorumlu Ortak Baş Denetçi
Dipnot
Referansları 31.03.2013 31.03.2012 VARLIKLAR
Dönen Varlıklar 188.270.548 197.590.364
Nakit ve Nakit Benzerleri 6 3.218.247 3.613.528
Finansal Yatırımlar 7 1.614.048 538.040
Ticari Alacaklar 10 121.503.442 128.816.388
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar 12 0 0
Diğer Alacaklar 11 2.090.606 3.633.944
Stoklar 13 54.650.266 57.595.526
Canlı Varlıklar 14 0 0
Diğer Dönen Varlıklar 26 5.193.939 3.392.937
(Ara Toplam) 188.270.547 197.590.364
Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar 34 0 0
Duran Varlıklar 185.315.766 184.461.502
Ticari Alacaklar 10 0 0
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar 12 0 0
Diğer Alacaklar 11 27.105 25.181
Finansal Yatırımlar 7 2.888.815 2.939.153
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar 16 0 0
Canlı Varlıklar 14 0 0
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 17 0 0
Maddi Duran Varlıklar 18 137.952.184 138.191.733
Maddi Olmayan Duran Varlıklar 19 44.011.867 43.106.400
Şerefiye 20 0 0
Ertelenmiş Vergi Varlığı 35 299.991 103.633
Diğer Duran Varlıklar 26 135.805 95.403
TOPLAM VARLIKLAR 373.586.313 382.051.866
KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler 206.980.225 200.427.049
Finansal Borçlar 8 107.840.809 128.353.060
Diğer Finansal Yükümlülükler 9 0 0
Ticari Borçlar 10 75.187.110 60.507.395
Diğer Borçlar 11 16.564.164 0
Finans Sektörü Faal.den Borçlar 12 0 0
Devlet Teşvik ve Yardımları 21 0 0
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 35 0 0
Borç Karşılıkları 22 0 0
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 26 7.388.142 11.566.593
(Ara toplam) 206.980.225 200.427.048
Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklara İlişkin Yükümlülükler 34 0 1
Uzun Vadeli Yükümlülükler 70.703.845 80.594.555
Finansal Borçlar 8 61.710.628 72.579.626
Diğer Finansal Yükümlülükler 9 0 0
Ticari Borçlar 10 0 10.934
Diğer Borçlar 11 0 0
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar 12 0 0
Devlet Teşvik ve Yardımları 21 0 0
Borç Karşılıkları 22 0 0
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (veya Kıdem Tazminatı Kar24 8.993.217 8.003.995
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 35 0 0
Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler 26 0 0
ÖZKAYNAKLAR 95.902.242 101.030.263
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 92.753.350 96.515.613
Ödenmiş Sermaye 27 635.040 635.040
Sermaye Düzeltmesi Farkları 27 10.213.463 10.213.463
Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi (-) 27 (124.822) (124.822)
Hisse Senedi İhraç Primleri 27 3.736.728 3.736.728
Değer Artış Fonları 27 1.105.223 1.093.549
Yabancı Para Çevrim Farkları 27 0 0
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 27 27.856.542 27.722.723
Geçmiş Yıllar Kar/Zararları 27 51.471.325 54.169.504
Net Dönem Karı/Zararı 36 (2.140.149) (930.572)
Azınlık Payları 3.148.892 4.514.650
TOPLAM KAYNAKLAR 373.586.313 382.051.866
Geçmiş Geçmemiş Dipnot
Referansları
01.04.2012- 31.03.2013
01.04.2011- 31.03.2012 SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER
Satış Gelirleri 28 219.578.749 533.618.258
Satışların Maliyeti (-) 28 (156.660.751) (444.795.934)
Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar (Zarar) 62.917.998 88.822.324
Faiz, Ücret, Prim, Komisyon ve Diğer Gelirler 0 0
Faiz, Ücret, Prim, Komisyon ve Diğer Giderler (-) 0 0
Finans Sektörü Faaliyetlerinden brüt kar (zarar) 0 0
BRÜT KAR/ZARAR 62.917.998 88.822.324
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) 29 (40.714.951) (39.774.380)
Genel Yönetim Giderleri (-) 29 (16.405.597) (14.320.569)
Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) 29 (297.082) (42.844)
Diğer Faaliyet Gelirleri 31 11.133.890 125.319.942
Diğer Faaliyet Giderleri (-) 31 (17.940.400) (133.712.267)
FAALİYET KARI/ZARARI (1.306.141) 26.292.206
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar/Zararlarındaki Paylar 0 0
Esas Faaliyet Dışı Finansal Gelirler 32 108.622.138 56.735.035
Esas Faaliyet Dışı Finansal Giderler (-) 33 (110.365.126) (84.311.148)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/ZARARI (3.049.128) (1.283.907)
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/Gideri 196.358 43.475
- Dönem Vergi Gelir/Gideri 35 0 0
- Ertelenmiş Vergi Gelir/Gideri 35 196.358 43.475
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI 36 (2.852.770) (1.240.432)
DURDURULAN FAALİYETLER 0 0
Durdurulan Faaliyetler Vergi Sonrası Dönem Karı/Zararı 0 0
DÖNEM KARI/ZARARI 36 (2.852.770) (1.240.432)
Diğer kapsamlı gelir: 0 0
Finansal Varlıklar Değer Artış Fonundaki Değişim 0 0
Duran Varlıklar Değer Artış Fonundaki Değişim 0 0
Finansal Riskten Korunma Fonundaki Değişim 0 0
Yabancı Para Çevrim Farklarındaki Değişim 0 0
Emeklilik Planlarından Aktüeryal Kazanç ve Kayıplar 0 0
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Ortaklıkların Diğer Kapsamlı Gelirlerinden Paylar 0 0
Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerine İlişkin Vergi Gelir/Giderleri 0 0
DİĞER KAPSAMLI GELİR (VERGİ SONRASI) 0 0
TOPLAM KAPSAMLI GELİR 0 0
Dönem Karı/Zararının Dağılımı (2.852.770) (1.240.432)
Azınlık Payları (712.622) (309.860)
Ana Ortaklık Payları (2.140.149) (930.572)
Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı
Azınlık Payları 0 0
Ana Ortaklık Payları 0 0
Hisse Başına Kazanç 36 -0,03370 -0,01465
Seyreltilmiş Hisse Başına Kazanç 0 0
Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç 36 -0,03370 -0,01465
Sürdürülen Faaliyetlerden Seyreltilmiş Hisse Başına Kazanç 0 0
Dipnot Referansları
Ödenmiş Sermaye
Sermaye Düzeltmesi
Farkları
Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi
Hisse Senedi İhraç Primleri
Değer Artış Fonları
Yabancı Para Çevrim Farkları
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış
Yedekler
Geçmiş Yıllar Kar/Zararları
Net Dönem Karı/Zararı
Ana Ortaklığa Ait Özkaynak
Kontrol Gücü Olmayan
Paylar Toplam
01 Nisan 2011 itibariyle 635.040 10.381.487 (124.822) 5.225.154 1.093.549 - 26.592.811 53.978.720 514.207 98.296.146 5.309.356 12.722.653 -
Düzeltme ve Mahsup Kayıtları - (168.024) - (1.488.426) - - 1.129.912 (323.423) - (849.961) (484.846) (1.334.807) -
Geçmiş Yıl Karlarına Transfer - - - - - - - 514.207 (514.207) - - -
Maddi Duran Varlık Değer Artış Fonu - - - - - - - - - - - -
Ortaklara Nakit Temmettü - - - - - - - - - - - -
Net Dönem Karı / Zararı - - - - - - - - (930.572) (930.572) (309.860) (1.240.432) 31 Mart 2012 itibariyle 27 635.040 10.213.463 (124.822) 3.736.728 1.093.549 - 27.722.723 54.169.504 (930.572) 96.515.613 4.514.650 101.030.263
- Düzeltme ve Mahsup Kayıtları - - - - 11.674 - - (1.767.608) - (1.755.934) - (1.755.934)
-
Geçmiş Yıl Karlarına Transfer - - - - - - - (930.572) 930.572 - - - -
Maddi Duran Varlık Değer Artış Fonu - - - - - - - - - - - - -
Ortaklara Nakit Temmettü - - - - - - - - - - - - -
Net Dönem Karı / Zararı - - - - - - 133.819 - (2.140.149) (2.006.328) (1.365.758) (3.372.087) 31 Mart 2013 itibariyle 27 635.040 10.213.463 (124.822) 3.736.728 1.105.223 - 27.856.542 51.471.325 (2.140.149) 92.753.350 3.148.892 95.902.242
Dipnot
Referansları 31.03.2013 31.03.2012 A-ESAS FAALİYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI :
Vergi Öncesi Net Kâr (+) (3.049.128) (1.283.907)
Düzeltmeler
Amortisman (+) 18-19 1.653.670 1.513.670
Kur Farklarından Doğan Zarar (+) 4.194.146 10.961.699
Menkul Kıymet veya Uzun Vadeli Yatırımlardan Elde Edilen Kazançlar (- - -
Faiz Gideri 33 0 0
İşletme Sermayesindeki Değişikliklerden Önceki Faaliyet Kârı (+) - -
Ticari İşlemlerdeki ve Diğer Alacaklardaki Artışlar (-) 10-11 6.816.599 (2.985.762)
Stoklardaki Azalış (+) 13 2.945.261 9.842.037
Ticari Borçlardaki Azalış (-) 28.043.716 (18.994.998)
Esas Faaliyet İle İlgili Olarak Oluşan Nakit (+) - -
Faiz Ödemeleri (-) (7.230.591) (6.257.043)
Vergi Ödemeleri (-) - -
Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Net Nakit 33.373.673 (7.204.305) B-YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI :
Mali Varlık Alımı , Alış tutarındaki Neti (-) (1.025.669) (305.808)
Maddi Varlık Satın Alımları (-) 18-19 (1.893.219) (2.603.838)
Maddi Varlık Satışı Nedeniyle Elde Edilen Nakit Girişleri (+) 18 - -
Tahsil Edilen Faizler (+) 32 1.321.745 690.368
Tahsil Edilen Temettüler (+) - -
Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit (1.597.144) (2.219.278) C-FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT
AKIŞLARI :
Hisse Senedi İhracı Nedeniyle Elde Edilen Nakit Girişleri (+) - -
Uzun Vadeli Borçlarla İlgili Nakit Girişleri (+) 8 (31.381.248) 10.231.172
Finansal Kiralama Borçları İle İlgili Ödemeler (-) - -
Ödenen Temettüler (-) - -
Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit (31.381.248) 10.231.172 Nakit ve Nakit Benzerlerden Meydana Gelen Net Artış 395.280 807.588 Dönem Başındaki Nakit ve Nakit Benzerleri Mevcudu 6 3.613.528 4.421.116 Dönem Sonundaki Nakit ve Nakit Benzerleri Mevcudu 6 3.218.247 3.613.528
1 NOT 1 – ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
İŞBİR HOLDİNG A.Ş.
İşbir Holding A.Ş. 17.02.1968 yılında yurt içinden ve yurt dışından ortaklar tarafından 2.700.000.- TL sermaye ile kurulmuştur. Şirket merkezi Ankara’da olup, üretim tesisi yoktur. Şirketin Faaliyet konusu: Her çeşit sahada yatırımlar yapmak, ortaklıklar kurmak, kurulmuş ortaklıklara katılmak, menkul kıymet portföy işletmeciliği ve aracılık faaliyet ve niteliğinde olmamak şartıyla kuruluşlara ait hisse senetleri almak ve satmak, bu şekilde kurduğu ve iştirak ettiği şirketlerin kendi çalışma alanlarındaki başarılarının devamı ve artırılması için her yönde desteklemek ve devamlılıklarını sağlamaktır.
Şirket bünyesinde, 31.03.2013 tarihinde 5 personel istihdam edilmektedir.
İŞBİR SENTETİK DOKUMA SANAYİ A.Ş.
Şirket merkezi ve üretim tesisi Balıkesir’dedir. Şirketin Üretim Konusu: Polipropilenden mamül kanaviçe, branda, sera örtüsü, halı altı ile astarlı, astarsız ventilli torba, file torba ve ağır hizmet torbaları (big-bag) üretimidir. Şirket bünyesinde, 31.03.2013 tarihinde 138 personel istihdam edilmektedir.
İŞBİR SÜNGER SANAYİ A.Ş.
Şirket merkezi ve üretim tesisi Ankara’dadır. Şirketin Üretim Konusu: Poliüretandan mamul, çeşitli yoğunluklarda ve fiziksel özelliklerde sünger ile her türlü yaylı ve sünger yatak üretimi ve pazarlaması.
Şirket bünyesinde, 31.03.2013 tarihinde 183 personel istihdam edilmektedir.
İŞBİR OPTİK SANAYİ A.Ş.
Şirket merkezi ve üretim tesisi Ankara’dadır. Şirketin Üretim Konusu: Mineral camdan mamul, göz kusurunun tedavisinde kullanılan her türlü gözlük camı üretimi ile mineral ve plastik gözlük camları pazarlaması. Şirket bünyesinde 31.03.2013 tarihinde 198 personel istihdam edilmektedir.
İŞBİR SİGORTA ARACILIĞI A.Ş.
Şirket merkezi Ankara’dadır.Şirketin Faaliyet Konusu: Öncelikle İŞBİR grubunun sigortalama ihtiyaçlarını karşılamak üzere kurulmuş olup, Axa Sigorta A.Ş.'nin "A" acenteliğini yürütmektedir. Şirket bünyesinde, 31.03.2013 tarihinde 1 personel istihdam edilmektedir.
İŞBİR PAZARLAMA VE İHRACAT A.Ş.
Şirket merkezi Ankara’dadır. Şirketin Faaliyet Konusu: 10-2000 KVA gücünde elektrojen grupları (jeneratör) ile grubumuzun ürettiği malları pazarlamak ve muhtelif tüketim ürünlerinin iç ve dış ticaretini yapmaktadır. Şirket bünyesinde, 31.03.2013 tarihinde 28 personel; istihdam edilmektedir.
31.03.2013 ve 31.03.2012 tarihi itibariyle sermayenin %10 ve daha fazlasına sahip ortakların dökümü aşağıdaki gibidir.
Adı Pay Oranı 31.03.2013 31.03.2012 İşbir Sünger Sanayi A.Ş. %9,82 %9,82 İşbir Optik A.Ş. %9,83 %9,83
2 NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar
İşbir Holding A.Ş. ve bağlı ortaklıkları ile iştirakleri, yasal muhasebe kayıtlarını Tek Düzen Hesap Planı, Türk Ticaret Kanunu ve Türk Vergi Kanunları’na uygun olarak tutmakta ve yasal finansal tablolarını da buna uygun olarak Türk Lirası (“TL”) bazında hazırlamakta ve sunmaktadır.
Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”), Seri: XI, No: 29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliğ” ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra sona eren ilk ara mali tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir. Bu tebliğe istinaden, işletmeler Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları’nı (“UMS/UFRS”) uygularlar ve finansal tabloların Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle UMS/UFRS’lere göre hazırladığı hususuna dipnotlarda yer verirler. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu’nca (“TMSK”) yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) esas alınacaktır.
Dolayısıyla ilişikteki mali tablolar SPK Seri: XI, No: 29 sayılı tebliğe göre hazırlanmış olup mali tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından 14 Nisan 2008 ve 05.012009 - 09.01.2009 tarih ve 2009/2 sayılı Haftalık Bülteni’nde ilan edilen duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur. Bu kapsamda geçmiş dönem mali tablolarında bazı sınıflamalar yapılmıştır.
Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları’na uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan ettiği için bu tarihten itibaren Uluslararası Muhasebe Standardı 29 “Yüksek Enflasyonist Ekonomilerde Finansal Raporlama”ya göre finansal tabloların hazırlanması ve sunumu uygulamasını sona erdirmiştir.
Netleştirme/Mahsup
Şirket’in, finansal varlıkları ve borçları netleştirmek için hukuki bir hakkı olduğunda ve söz konusu finansal varlıkları ve borçları netleştirmek suretiyle kapatma veya varlığın finansal tablolara alınmasını ve borcun ifasını aynı zamanda yapma niyetinin olması söz konusu olduğunda, Şirket finansal varlıkları ve borçları netleştirerek bilançoda net tutarları ile gösterebilmektedir.
Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Mali Tabloların Düzeltilmesi
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket’in mali tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Mali tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem mali tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır.
Konsolidasyona İlişkin Esaslar
Konsolidasyona dahil edilen şirketlerin finansal tabloları ilişikteki konsolide finansal tabloların tarihi itibariyle hazırlanmıştır. Bağlı ortaklıkların finansal tablolarının hazırlanması sırasında, tarihsel maliyet esasına göre tutulan kayıtlarına Şirket tarafından uygulanan muhasebe politikalarına ve sunum biçimlerine uyumluluk açısından gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yapılmıştır.
(i) Bağlı ortaklıklar
İlişikteki konsolide finansal tabloların hazırlanmasında, Şirket’in finansal ve faaliyet politikaları
3 üzerinde kontrol gücüne sahip olduğu bağlı ortaklıklar aşağıdaki şekilde belirlenmiştir.
(a) Şirket doğrudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait olan hisseler neticesinde şirketlerdeki oy kullanma hakkının %50’den fazlasını kullanma yetkisine sahipse veya
(b) %50’den fazla oy kullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte, finansal ve faaliyet politikaları üzerinde fiili kontrol etkisini kullanmak suretiyle finansal ve faaliyet politikalarını şirketin menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahipse ilgili şirket konsolidasyona dahil edilmiştir.
Kontrol gücü, Şirket’in doğrudan veya dolaylı olarak şirketlerin finansal ve faaliyet politikalarını yönetmesini ve bundan yarar elde etmesini ifade eder. Bağlı ortaklıkların finansal tabloları yönetim kontrolünün başladığı tarihten kontrolün sona erdiği tarihe kadar konsolidasyon kapsamına dahil edilmiştir.
Konsolidasyon, Ana Ortaklık olan İşbir Holding A.Ş. bünyesinde gerçekleştirilmiş olup, Ana Ortaklık’ın Bağlı Ortaklıklar’daki hisse payları aşağıdaki gibidir :
Sermaye İçindeki Pay Oranı
Bağlı Ortaklıklar 31.03.2013 31.03.2012
İşbir Sünger Sanayi A.Ş. %67,27 %67,27
İşbir Sentetik Dokuma Sanayi A.Ş. %50,88 %61,06
İşbir Optik Sanayi A.Ş. %69,98 %69,98
İşbir Pazarlama ve İhracat A.Ş. %58,98 %58,98
İşbir Sigorta Aracılığı A.Ş. %60,00 %60,00
(ii) İştirakler, müşterek yönetime tabi ortaklıklar ve bağlı menkul kıymetler
Şirket’in ortak kontrolünde olmayan, ancak finansal ve faaliyet politikaları üzerinde önemli derecede etkisi bulunan şirketler iştirakler olarak tanımlanmıştır. Şirket’in ortak kontrolünde olan ve finansal ve faaliyet politikaları üzerinde önemli derecede etkisi bulunan şirketler ise müşterek yönetime tabi ortaklıklar olarak tanımlanmıştır.
Sermaye İçindeki Pay Oranı
İştirakler 31.03.2013 31.13.2012
Ege Sünger Sanayi A.Ş % 33,59 % 33,59
Şirketin iştiraki olan Ege Sünger Sanayi A.Ş.’deki payı %33,59 olmasına rağmen bağlı ortaklıklar ve iştirakler aracılığı ile kontrol gücü %99,99 olduğundan dolayı bu şirkette tam konsolidasyona tabi tutulmuştur.
Şirket merkezi Ankara’dadır. Şirketin Faaliyet Konusu: Poliüretandan mamul, yataklık ve döşemelik sünger üretimi ve pazarlamasıdır. .
(iii) Bağlı menkul kıymetler
Şirket’in doğrudan ve dolaylı pay toplamı %20’nin altında olan, teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmeyen ve makul değerleri güvenilir bir şekilde belirlenemeyen bağlı menkul kıymetler, maliyet bedelleri ile konsolide finansal tablolara finansal duran varlık olarak yansıtılmıştır.
Sermaye İçindeki Pay Oranı
Bağlı Menkul Kıymetler 31.03.2013 31.03.2012
Karaman Yem Sanayi A.Ş %0,02 %0,02
İşbir Elektrik San. A.Ş. %0,06 %0,06
(iv)Konsolidasyonda düzeltme işlemleri
Konsolidasyona bağlı ortaklıklar, iştirakler ve bağlı ortaklık İşbir Sentetik A.Ş.’nin %99,99 paya sahip olduğu İnter Tekstil Ambalaj San. Ve Tic. A.Ş. de dahil edilmiştir. Konsolide mali tabloların hazırlanmasında aşağıdaki prensipler uygulanmıştır:
4 Tam Konsolidasyon Yöntemi :
- Ana Ortaklık ile bağlı ortaklıkların ödenmiş sermayesi ve satın alma tarihindeki özsermayeleri dışındaki bilanço kalemleri toplanır. Yapılan toplama işleminde, konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirlerinden olan alacak ve borçları karşılıklı indirilir.
- Ana Ortaklık’ın bağlı ortaklıklardaki payları; Ana Ortaklık’ta ki Finansal Duran Varlıklar ve bağlı ortaklıklardaki Sermaye hesabından karşılıklı olarak elimine edilir.
- Konsolidasyon kapsamındaki ortaklığın bağlı ortaklık haline geldiği tarih itibariyle ve daha sonraki pay alımlarında bir defaya mahsus olmak üzere, ana ortaklığın bağlı ortaklığın sermayesinde sahip olduğu payların elde etme maliyeti, bu payların bağlı ortaklığın makul değere göre değerlenmiş bilançosundaki özsermayesinde temsil ettiği değerden mahsup edilir.
- Bağlı ortaklıkların net varlıklarından ana ortaklığın doğrudan ve/veya dolaylı kontrolü dışında kalan paylara isabet eden kısımları konsolide bilançoda “Azınlık payları” kalemi içinde sınıflandırılmıştır. Yine bağlı ortaklıkların net dönem karlarından veya zararlarından ana ortaklığın doğrudan ve/veya dolaylı kontrolü dışında kalan paylara isabet eden kısımları, konsolide gelir tablosunda “Azınlık payları” kalemi içinde sınıflandırılmıştır.
- Ana Ortaklık ve bağlı ortaklığın birbirleri arasındaki satın alma ve satış işlemleri ve bu işlemlerden kaynaklanan kar ve zararlar, konsolide gelir tablosunda iptal edilir. Bahse konu iptal edilen kar ve zararlara, konsolidasyona tabi ortakların kendi aralarında alım-satıma konu olan, menkul kıymetler, stoklar, maddi ve maddi olmayan duran varlıklar, finansal duran varlıklar ve diğer aktifler dahildir.
2.2. Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklik ve Hatalar
Şirket benzer nitelikteki işlemleri, diğer olayları ve durumları tutarlı olarak mali tablolara alır, değerler, sunar. Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem mali tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır.
2.3. Muhasebe politikalarındaki değişiklikler
31 Mart 2013 finansal tablolarda geçerli yeni standartlar, değişiklikler ve yorumlar:
UMS 24, “İlişkili Taraf Açıklamaları” (Yeniden düzenleme)
UMS 32, “Yeni Haklar İçeren İhraçların Sınıflandırılması” (Değişiklik) UFRYK 14, “Asgari Fonlama Koşulları” (Değişiklik)
UFRYK 19, “Finansal Borçların Özkaynağa Dayalı Finansal Araçlar ile Ödenmesi” (Yorum)
UFRS 3, “İşletme Birleşmeleri” (Değişiklik) – “Revize UFRS’nin efektif olma tarihinden önce oluşan işletme birleşmelerinden kaynaklanan koşullu bedellerin geçiş hükümleri”
UFRS 7, “Finansal Araçlar: Açıklamalar” (Değişiklik) – “UFRS 7 uyarınca yapılması gereken açıklamalara açıklık getirilmesi ve sayısal açıklamalar ile finansal araçlara ilişkin risklerin doğası ve derecesi arasındaki etkileşimin vurgulanması”
UMS 1, “Özkaynak Hareket Tablosuna Açıklık Getirilmesi” (İyileştirme)
UMS 27, UMS 27, “Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar” standardına yapılan değişikliklere bağlı olarak UMS 21, UMS 28, UMS 31’de yapılan değişikliklerin geçiş hükümlerine açıklık getirilmesi (İyileştirme), UFRYK 13, “Müşteri Sadakat Programları: Hediye puanların gerçeğe uygun değeri” (İyileştirme), UMS 34 “Ara Dönem Raporlama: Açıklama ilkelerinin uygulaması ve yapılması gereken açıklamalara eklemeler” (İyileştirme).
UFRS 10, “Konsolide Finansal Tablolar”
UFRS 11, “Müşterek Düzenlemeler”
UFRS 12, “Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklanması”
UFRS 13, “Gerçeğe Uygun Değer Hesaplamaları”
5 UMS 27, “Konsolide Olmayan Finansal Tablolar” (Değişiklik)
UMS 28, “İştiraklerdeki ve Ortak Girişimlerdeki Yatırımlar” (Değişiklik)
UFRS 7, “Finansal Araçlar- Bilanço dışı işlemlerin kapsamlı bir biçimde incelenmesine ilişkin açıklamalar”
(Değişiklik)
UMS 19, “Çalısanlara Sağlanan Faydalar” (Değişiklik): UMS 19’a yapılan değişiklikler tanımlanmış fayda planları ve işten çıkarma tazminatının muhasebesini değiştirmektedir. En önemli değişiklik tanımlanmış fayda yükümlülükleri ve plan varlıkların muhasebeleştirilmesi ile ilgilidir. Değişiklikler, tanımlanmış fayda yükümlülüklerinde ve plan varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişim olduğunda bu değişikliklerinkayıtlara alınmasını gerektirmekte ve böylece UMS 19’un önceki versiyonunda izin verilen
‘koridor yöntemi’ni ortadan kaldırmakta ve geçmiş hizmet maliyetlerinin kayıtlara alınmasını hızlandırmaktadır. Yapılan bir diğer değişiklik tazminat yükümlülüğü aralığı mekanizması uygulamasının kaldırılması ve kısa ve uzun vadeli personel sosyal hakları ayrımının artık personelin hak etmesi prensibine göre değil de yükümlülüğün tahmini ödeme tarihine göre belirlenmesidir. Değişiklikler, bilançolarda gösterilecek net emeklilik varlığı veya yükümlülüğünün plan açığı ya da fazlasının tam değerini yansıtabilmesi için, tüm aktüeryal kayıp ve kazançların anında diğer kapsamlı gelir olarak muhasebeleştirilmesini gerektirmektedir. Standart 01.01.2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve erken uygulamaya izin verilmiştir. Bazı istisnalar dışında uygulama geriye dönük olarak yapılacaktır. Grup düzeltilmiş standardın finansal durumu ve performansı üzerindeki etkilerini incelemektedir.
2.4. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti 2.4.1. Satış Gelirleri
Hasılat, teslimatın gerçekleşmesi, hasılat tutarının güvenli bir şekilde belirlenmesi ve işletme ile ilgili ekonomik ya rarların Şirkete akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin rayiç değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, mal satışlarından iadeler ve satış iskontolarının düşülmesiyle bulunmuştur.
2.4.2. Stoklar
Stoklar ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin (piyasa değerinden satış giderlerinin düşülmesi yoluyla hesaplanan değer) düşük olanı ile değerlenmektedir.
Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir.
2.4.3. Maddi Duran Varlıklar
Maddi varlıklar temel yöntem olarak mali tablolarda maliyet bedellerinden birikmiş amortisman payları indirildikten sonraki net değerleri ile gösterilmektedir.
(i) Sonradan ortaya çıkan giderler
Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmekten doğan giderler bakım onarım maliyetleri ile birlikte varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler. Tüm diğer gider kalemleri tahakkuk esasına göre gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
(ii) Amortisman
Maddi duran varlıklara ilişkin amortismanlar, varlıkların faydalı ömürlerine göre aktife giriş veya montaj tarihleri esas alınarak doğrusal amortisman metodu kullanılarak ayrılmıştır. Özel maliyetler doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak 5 yıl amortismana tabi tutulmaktadır. Bu şekilde hesaplanmış amortisman giderleri konsolide gelir tablosunda gider kalemleri içerisinde muhasebeleştirilir. Arsa ve araziler, faydalı ömürlerinin sınırsız kabul edilmesinden dolayı amortismana tabi tutulmamaktadır.
6 Maddi duran varlıkların ortalama ekonomik ömürleri aşağıda belirtilmiştir:
Faydalı ömür
Binalar 40-50 yıl
Yeraltı ve yerüstü düzenleri 10-17 yıl
Makina ve cihazlar 14 yıl
Taşıtlar 4-5 yıl
Döşeme ve demirbaşlar 8-10 yıl
Fins. Kiralama Yoluyla Elde.Ed. Varlıklar 10 yıl
Özel maliyetler 5 yıl
(iii) Elden çıkarma
Maddi duran varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar ve zararlar ilgili gelir ve gider hesaplarına dahil edilirler, maliyetleri ve birikmiş amortismanları ilgili hesaplardan silinir.
2.4.4. Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar, iktisap edilmiş hakları, bilgi sistemlerini ve bilgisayar yazılımlarını içermektedir. Maddi olmayan duran varlıklar, elde edildikleri tarihteki elde etme maliyetinden kayda alınır ve kiralama süresi ve faydalı ömürleri dikkate alınarak doğrusal olarak itfa edilirler.
(i) İtfa payları
Maddi olmayan duran varlık itfa payları konsolide gelir tablolarında, ilgili varlıkların tahmini ekonomik ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak hesaplanması sonucu muhasebeleştirilir. Bu şekilde hesaplanmış itfa tutarları konsolide gelir tablosunda gider kalemleri içerisinde muhasebeleştirilir.
Maddi olmayan duran varlıkların ortalama ekonomik ömürleri aşağıda belirtilmiştir:
Faydalı ömür
Lisans ve Patentler 10 yıl
Bilgisayar Yazılımları 5-10 yıl
(ii) Elden çıkarma
Maddi olmayan duran varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar ve zararlar ilgili gelir ve gider hesaplarına dahil edilirler, maliyetleri ve birikmiş amortismanları ilgili hesaplardan silinir.
2.4.5. Varlıklarda Değer Düşüklüğü Yoktur.
2.4.6. Borçlanma Maliyetleri
Özellikli bir varlığın elde edilmesi, inşaası veya üretimi ile doğrudan ilişkisi bulunan borçlanma maliyetleri o özellikli varlığın maliyetinin bir parçası olarak aktifleştirilir. Özellikli bir varlığın amaçlandığı şekilde kullanıma veya satışa hazır hale getirilmesi için gerekli faaliyetlerin tamamen bitirilmesi durumunda, borçlanma maliyetlerinin aktifleştirilmesine son verilir. Bunun dışındaki borçlanma maliyetleri katlanılan dönem içerisinde gider olarak konsolide finansal tablolara alınır.
2.4.7. Finansal Araçlar
Şirket faaliyetlerinden dolayı, borç ve sermaye piyasası fiyatlarındaki, döviz kurları ile faiz oranlarındaki değişimlerin etkileri dahil çeşitli finansal risklere maruz kalmaktadır. Şirket’in risk yönetim programı, mali piyasaların öngörülemezliğine odaklanmakta olup, Şirket’in mali performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerin en aza indirgenmesini amaçlamıştır.
7 Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli sayıda ve yüksek kalitedeki kredi sağlayıcılarının erişilebilirliğinin sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir.
Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. Şirket yönetimi bu riskleri, her anlaşmada bulunan karşı taraf (ilişkili taraflar hariç) için ortalama riski kısıtlayarak ve gerektiği takdirde teminat alarak karşılamaktadır.
Makul değer, finansal varlık veya yükümlülüklerin, zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında, istekli taraflar arasında gerçekleşecek bir cari işlemde, el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa teşkilatlanmış bir piyasada işlem gören fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir.
Şirket, finansal varlık ve yükümlülüklerin tahmini makul değerlerini, halihazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Sonuç olarak burada sunulan tahminler, Şirket’in cari bir piyasa işleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi olmayabilir.
Kasa ve nakit değerler dahil, maliyetten gösterilen bazı finansal varlıkların kayıtlı değerlerinin, kısa vadeli olmaları nedeniyle makul değerlerini yansıttığı kabul edilmektedir.
2.4.8. İşletme Birleşmeleri Yoktur.
2.4.9. Kur Değişiminin Etkileri
Şirket, yabancı para cinsinden yapılan işlemleri TL’ye çevirirken işlem tarihinde geçerli olan ilgili kurları esas almaktadır. Bilançoda yer alan yabancı para birimi cinsinden parasal varlıklar ve borçlar bilanço tarihindeki döviz kurları kullanılarak TL’ye çevrilmiştir. Yabancı para cinsinden olan işlemlerin veya parasal kalemlerin TL’ye çevrilmesinden doğan kur farkı gider veya gelirleri ilgili dönemde konsolide gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Makul değerleri ile gösterilen yabancı para birimi cinsindeki parasal olmayan varlıklar ve borçlar makul değerlerinin belirlendiği günün kurundan TL’ye çevrilmektedir.
Fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ülkenin para birimi olmayan bağlı ortaklıkların, varlıkları, yükümlülükleri ve dönemin finansal tablolara alınmış gelir ve gideri sonucunda oluşanlar hariç özsermaye kalemleri bilanço tarihi itibariyle oluşan kapanış kurları üzerinden TL’ye dönüştürülür. Dönem içinde finansal tablolara alınan gelir ve giderler de işlem tarihindeki kurlar esas alınarak TL’ye dönüştürülür.
2.4.10. Hisse Başına Kazanç
Konsolide gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, net dönem karının ilgili dönem içerisinde piyasada mevcut bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
Türkiye’de şirketler, mevcut hissedarlarına birikmiş karlarından ve özsermaye enflasyon düzeltme farklarından, sermayedeki payları oranında hisse dağıtarak (bedelsiz hisse) sermayelerini arttırabilirler. Bu tip bedelsiz hisse dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir.
Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmaktadır.
2.4.11. Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar
Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Şirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, konsolide finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektirmeyen olaylar, önemli olması durumunda, konsolide finansal tablo dipnotlarında açıklanmıştır.
8 2.4.12. Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler
Şirket Yönetimi geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya zımni yükümlülüğün bulunduğu, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olduğu ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebildiği durumlarda, ilişikteki konsolide finansal tablolarda söz konusu yükümlülük tutarı kadar karşılık ayırmaktadır. Şarta bağlı yükümlülükler, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelip gelmediğinin tespiti amacıyla sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin uzak olduğu durumlar hariç, finansal tablo dipnotlarında açıklanır. Ekonomik faydanın işletmeye gireceğinin muhtemel hale gelmesi halinde, koşullu varlıkla ilgili olarak finansal tablo dipnotlarında açıklama yapılır. Ekonomik faydanın işletmeye gireceğinin kesine yakın hale gelmesi durumunda ise, söz konusu varlık ve bununla ilgili gelir değişikliğinin olduğu tarihte finansal tablolara alınır.
2.4.13. Kiralama İşlemleri
Kiraya konu olan varlığın sahipliğine ilişkin risk ve getirilerin Şirket’e ait olduğu kiralama işlemleri finansal kiralama olarak sınıflandırılmıştır. Finansal kiralama yoluyla elde edilen sabit kıymetler Şirket’in bilançosunda, ilgili varlığın makul değeri ile asgari finansal kiralama ödemelerinin bugünkü değerinden düşük olanı üzerinden aktifte bir varlık, pasifte ise asgari finansal kiralama ödemelerinin bugünkü değeri tutarında bir yükümlülük olarak izlenir. Bilançodaki finansal kiralama yükümlülüğü anapara geri ödemeleri yoluyla azaltılırken, kira ödemelerinin finansal gider kısmı, kiralama süresi boyunca oluştuğu döneme ait gelir tablosuna kaydedilir. Finansal kiralama sözleşmesi ile elde edilen maddi duran varlıklar, varlığın faydalı ömrü boyunca amortismana tabi tutulur.
Kira süresinin kiralanan varlığın faydalı ömründen kısa olması ve kira süresi sonunda ilgili varlığın Şirket tarafından satın alınmasının makul şekilde kesin olmadığı durumlarda, aktifte yer alan kiralanan varlık kira süresi içerisinde; kiralanan varlığın faydalı ömrünün kira süresinden kısa olması durumunda ise faydalı ömrü içinde amortismana tabi tutulur.
Kiraya konu olan varlığın sahipliğine ilişkin risk ve getirilerin önemli bir kısmının kiralayana ait olduğu kiralama işlemleri faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır. Faaliyet kiraları olarak yapılan ödemeler, kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna gider olarak kaydedilir.
2.4.14. İlişkili taraflar
Konsolide finansal tablolarda ve bu raporda, iştirakler, ortaklar, üst düzey idari personel ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar, ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir. Olağan faaliyetler nedeniyle ilişkili taraflarla bazı iş ilişkilerine girilebilir.
Mali tabloların amacı doğrultusunda ortaklar, kilit yönetici personeli ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir. Şirket, faaliyetlerinin bir kısmını, ilişkili şirketleriyle yapmaktadır. Şirket’in hem müşterisi konumunda hem tedarikçisi konumunda ilişkili tarafları mevcuttur.
2.4.15. Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlanması
Raporlanabilir bölüm, bölüm bilgileri açıklanması zorunlu olan bir coğrafi veya endüstriyel bölümdür.
Coğrafi bölümler, Şirket’in belirli bir ekonomik çevrede mal veya hizmet temin eden ve risk ve fayda açısından başka bir ekonomik çevre içerisinde faaliyet gösteren diğer bölümlerden farklı özelliklere sahip bölümleridir. Endüstriyel bölümler, belirli bir mal veya hizmeti ya da birbirleriyle ilişkili mal veya hizmet grubunu sağlama veya risk ve fayda açısından Şirket’in diğer bölümlerinden farklı özelliklere sahip bölümleridir.
Bir coğrafi bölümün veya endüstriyel bölümün raporlanabilir bölüm olarak belirlenebilmesi için gereklilik, bölüm hasılatının büyük bir çoğunluğunun grup dışı müşterilere yapılan satışlardan kazanılması ve grup dışı müşterilere yapılan satışlardan ve diğer bölümler ile gerçekleştirilen işlemlerden elde edilen bölüm hasılatının, tüm bölümlere ilişkin iç ve dış toplam hasılatın en az %10’unu oluşturması veya kar veya zararla sonuçlanan bölüm sonucunun kar elde edilen bölümlerin toplam sonuçları ve zarar eden bölümlerin toplam sonuçlarının mutlak anlamda büyük olanının en az
9
%10’una isabet etmesi veya bölüm varlıklarının, tüm bölümlerin toplam varlıklarının en az %10’unu oluşturmasıdır. Şirketin konsolide gelirleri Ambalaj Grubu gelirleri, Döküm Grubu gelirleri, Taahhüt Grubu gelirleri ve diğer olmak üzere 4 ayrı gruptan oluşmaktadır. Şirketin finansal bilgileri bu gruplara göre bölümlenmiştir.
2.4.16. Devlet Teşvik ve Yardımları
Maliyetlere ilişkin devlet bağışları, karşılayacakları maliyetlerle eşleştikleri ilgili dönemler boyunca tutarlı bir şekilde gelir olarak muhasebeleştirilir.
2.4.17. Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler
Dönem karı üzerindeki gelir vergisi yükümlülüğü, cari dönem vergisi ve ertelenmiş vergiyi içermektedir.
Cari dönem yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve bilanço tarihinde geçerli olan vergi oranları ile hesaplanan vergi yükümlülüğünü içermektedir.
Ertelenmiş vergi borcu veya alacağı varlıkların ve borçların mali tablolarda gösterilen değerleri ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş verginin hesaplanmasında yürürlükte olan vergi oranları kullanılmaktadır. Başlıca geçici farklar, gelir ve giderlerin mali tablolardaki ve vergi kanunlarına göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden ve maddi duran varlıklar ile ilgili aktifleşme ve amortisman farklılıklarından kaynaklanmaktadır. Ertelenmiş vergi borcu veya alacağı, söz konusu geçici farklılıkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapacakları tahmin edilen artış ve azalış oranlarında mali tablolara yansıtılmaktadırlar. Ertelenmiş vergi alacağı, gelecek dönemlerde vergi avantajının sağlanmasının olası olduğu durumlarda ayrılır. Bu alacaktan artık yararlanılamayacağı anlaşıldığı oranda ilgili aktiften silinir.
Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda ertelenen vergi varlıkları ve ertelenen vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.
2.4.18. Çalışanlara Sağlanan Faydalar/Kıdem Tazminatları
Yürürlükteki kanunlara göre, Şirket, emeklilik dolayısıyla veya istifa ve iş kanununda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle istihdamı sona eren çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Söz konusu ödeme tutarları bilanço tarihi itibariyle geçerli olan kıdem tazminat tavanı esas alınarak hesaplanır.
Kıdem tazminatı karşılığı, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğacak yükümlülük tutarları bugünkü net değerine göre hesaplanarak ilişikteki konsolide finansal tablolarda yansıtılmıştır.
2.4.19. Emeklilik Planları
Şirketin emeklilik planlaması bulunmamaktadır.
2.4.20. Nakit Akım Tablosu
Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları, Şirket’in faaliyet alanına giren konulardan kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Şirket işletme faaliyetlerine ilişkin nakit akımlarını, net kar/zararın, gayri nakdi işlemlerin, geçmiş ya da gelecek işlemlerle ilgili nakit giriş ve çıkışları tahakkuklarının veya ertelemelerinin ve yatırım veya finansman ile ilgili nakit akımlarına ilişkin gelir veya gider kalemlerinin etkilerine göre düzeltildiği dolaylı yönteme göre gösterir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirket’in yatırım faaliyetlerinde (maddi ve maddi olmayan varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Şirket’in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Nakit akım tablosundaki, nakit ve nakit benzeri değerler, kasa, alınan çekler, banka mevduatları ile diğer hazır değerler bakiyesinden faizsiz spot kredilere ait bakiyenin çıkartılması suretiyle bulunur.
10 2.4.21. Giderler
Giderler tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilir. Satışların maliyeti ve faaliyet giderleri ilgili giderlerin oluştuğu anda kaydedilirler. İşletme kiralaması kapsamında yapılan kira ödemeleri, kiralama süresince, eşit tutarlarda konsolide gelir tablosuna gider olarak yansıtılır.
2.4.22. Ticari Alacaklar
Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Şirket kaynaklı ticari alacaklar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değerlendirilmiştir. Şirketin, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için bir alacak risk karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlarda dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir.
2.4.23. Ticari ve Diğer Finansal Yükümlülükler
Ertelenmiş finansman gideri netleştirilmiş ticari borçlar, orijinal fatura değerinden kayda alınan borçların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanır.
2.5. Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları
Konsolide finansal tabloların hazırlanması, Şirket Yönetimi’nin muhasebe politikalarının uygulanmasını ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider kalemlerini etkileyecek bir takım değerlendirme, tahmin ve varsayımlar yapmasını gerektirir. Ancak fiili rakamlar yapılan tahminlerden farklı gerçekleşebilir.
Tahmin ve varsayımlar belirli aralıklarla gözden geçirilir. Muhasebe tahminlerindeki değişikliklerden kaynaklanan etkiler, cari dönemde veya bu tahminden etkilenebilecek ileriki dönemlerde dikkate alınır.
Koşullu varlık ve yükümlülüklerle ilgili tahmin, belirsizlik ve önemli değerlendirmelere ilişkin bilgiler Not 22’de verilmiştir. Şüpheli alacaklar, amortismana tabi varlıkların gelecekteki ekonomik faydalarının tahmini tüketim tutarları ve ekonomik ömürleri ile ilgili muhasebe tahmin ve değerlendirmelerinin detaylı analizi aşağıda verilmiştir:
Şirket’in muhasebe politikalarının uygulanmasıyla ilgili önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları aşağıda özetlenmiştir:
Şüpheli ticari alacak karşılığı
Ticari alacaklar ve diğer alacaklardaki değer düşüklüğü kaybı, Şirket Yönetimi’nin ticari alacaklar tutarının hacmi, geçmiş deneyimler ve genel ekonomik koşullar ile ilgili değerlendirmesine dayanmaktadır.
Varlıkların faydalı ömürleri
Şirket’in varlıklarının faydalı ekonomik ömürleri, varlığın iktisap tarihinde Şirket Yönetim’i tarafından belirlenir ve düzenli olarak gözden geçirilir. Şirket, bir varlığın faydalı ömrünü o varlığın tahmini faydasını göz önünde bulundurarak belirler. Bu değerlendirme, Şirket’in benzer varlıklarla ilgili deneyimlerine dayanır. Bir varlığın faydalı ömrü belirlenirken, Şirket ayrıca piyasadaki değişimler veya gelişmeler sonucu varlıkların teknik ve/veya ticari olarak kullanılamaz hale gelmesi durumunu da gözönünde bulundurur.
Lisans’ın faydalı ömrü ise Lisans sözleşmesinin geçerlilik süresine bağlıdır.
NOT 3 – İŞLETME BİRLEŞMELERİ Yoktur.
NOT 4 – İŞ ORTAKLIKLARI Yoktur.
