Sayfa 1 / 5
TÜRKİYE ESKRİM FEDERASYONU
01.01.2016 – 31.08.2016 DENETİM KURULU RAPORU
1-GİRİŞ
İşbu Denetim Raporunun konusu, Türkiye Eskrim Federasyonu’nun 01.01.2016 – 31.08.2016 dönemi hesap ve mali işlerin, 3289 sayılı Kanun, Ana Statü ve diğer ilgili mevzuat ile yürürlükte olan tek düzen muhasebe ilkelerine göre denetlenmesinden ibarettir.
Denetim Kurulumuz 2016 yılı içerisinde çeşitli zamanlarda yaptığı toplantı ve incelemelerin ardından, Genel Kurula sunulacak 2016 yılı Denetim Raporuna son şeklini verdiği toplantısını 02/10/2016 tarihinde Türkiye Eskrim Federasyonu merkezinde yapılmıştır.
Denetim Kurulumuz işbu denetimi ve raporu, 03.04.2014 tarihli, 28961 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan Türkiye Eskrim Federasyonu Ana Statüsü’nün 14-15 Maddesinde sayılan görev ve yetkilerine istinaden yapmıştır.
2- USUL İNCELEMELERİ:
Türkiye Eskrim Federasyonunun muhasebe sistemi yeterli bir organizasyona sahip olup, bilgisayara dayalı olarak kayıt altına alınmaktadır. Federasyonun muhasebe işlem ve kayıtları sözleşmeli mali müşavir tarafından yürütülmektedir. Ayrıca Federasyonun muhasebe programı Spor Genel Müdürlüğü Muhasebe İzleme Merkezi (MİM) ile entegre bir şekilde izlenmektedir.
Federasyonun incelenen dönemde kullandığı yasal defterlerin tasdikine ilişkin bilgi aşağıda tabloda gösterilmiştir.
Defterin Nev’i Dönemi Noter Adı Tarih No
Karar Defteri 2010-16 Ankara 7.Noterliği 25.05.2010 05605
Yevmiye Defteri 2016 Ankara 34.Noterliği 28.12.2015 23762
Defteri Kebir 2016 Ankara 34.Noterliği 28.12.2015 23764
Envanter Bilanço 2016 Ankara 34.Noterliği 28.12.2015 23763
Damga Vergisi 2016 Ankara 34.Noterliği 28.12.2015 23765
Türkiye Eskrim Federasyonunun kayıtları usulüne uygun olarak düzenlenmiş belgelere dayanmakta olup, bunların gerçeği yansıttığı ve defter kayıtlarının genel olarak kayıt nizamı ve tek düzen muhasebe uygulama genel tebliğlerinde belirtilen muhasebe ilkelerine uygun olduğu görülmüştür.
3-HESAP İNCELEMELERİ:
Genel esaslar:
Federasyonun tüm resmi özel kurum ve kuruluşlara karşı temsil ve ilzamı 13.04.2015 tarihinden itibaren; Murat ATALI, Mehmet UYKUN, Halit BOSTANCI, İlker ILGIN, Ahmet Hakan HAYBER, Arslan NARİN ve Yılmaz PORTAKAL’dan herhangi üçünün müşterek imzalarıyla yapılmıştır.
01.01.2016 – 31.08.2016 tarihlerindeki hesapsal işlemler ve ödemelerin bu çerçevede yürütüldüğü görülmüştür.
Federasyon için yapılan harcama faturalarının bedeli, görev ve yolluk ödemeleri ve personel ücretleri ile resmi ödemeler ilgili kişi ve kurumlara banka aracılığıyla yapılmaktadır.
Sayfa 2 / 5 Banka Hesapları:
01.inceleme dönemi itibariyle Federasyonun Banka Hesap Bakiyeleri aşağıdaki gibidir.
Hesap Adı 31.08.2016
TOPLAM 607.174,95
Halkbankası 58100035 EUR Hesabı 2.506,71
Halkbankası 16100002 TL Hesabı 558.592,01
Halkbankası 16100003 TL Hesabı
Kuveyttürk Katılım Bankası 46.076,23
Türkiye Eskrim Federasyonunun yukarıda yer alan bakiyeleri banka ekstrelerinden kontrol edilmiş olup, söz konusu ekstrelerinin birer nüshaları Federasyonun muhasebe dosyalarında yer almaktadır.
Demirbaş ve Malzeme Stokları:
01.01.2016 – 31.08.2016 inceleme dönemi itibariyle Federasyonun muhasebe kayıtlarında yer alan demirbaşların toplam kayıtlı değeri 183.908,53 TL’ dir. Ayrıntılı demirbaş bilgilerine raporun Ek- 3‘ünde yer verilmiştir.
Diğer Aktif Hesapların Özet Durumu:
- Verilen Depozito ve Teminatlar; ASKİ ve TEDAŞ’a verilen güvence bedelleri toplamı 90,31 TL ’dır.
- Diğer Çeşitli Alacaklar 11.373,72 TL ’dır.
- Personelden Alacaklar 819,33 TL ’dır.
-Verilen Sipariş Avansları; mal ve hizmet alımı için verilen avans 48.596,26 TL ’dir.
-Devreden KDV 6.791,11 TL’dir.
- Personel üzerinde rapor tarihi itibariyle devam eden faaliyetler nedeniyle 9.933,25 TL avans bulunmaktadır.
- Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıklar; bilgisayar kayıtlarına göre inceleme dönemi itibariyle Federasyonun özerkleşmesinden sonra alınan ve bu tarihten sonra kuruluşun muhasebe kayıtlarında yer alan demirbaşlar 183.908,53 TL, Özel Maliyetler Hesabında 86.453,53 TL ve Elden Çıkarılan Stok ve Maddi Duran Varlıklar Hesabında 54.583,10 TL Karşılığında Amortisman ayrılarak gider kaydedildiği görülmüştür.
- Federasyonun mal ve hizmet alım bedeli karşılığı olarak satıcılara 10.644,05 TL borcu bulunmaktadır.
-Personele borçlar; ücretlerinden personele 72.427,11 TL borcu bulunmaktadır.
- Diğer borçlar; yapılan faaliyetlerin merkez ödemelerinin karşılığı olarak toplam 11.897,56 TL borç bulunmaktadır.
- Vadesi gelmemiş vergi borcu 33.849.80 TL ve vadesi gelmemiş sigorta borcu 25.161,64 TL olmak üzere toplam 59.011,44 TL vergi ve sigorta borcu bulunmaktadır.
Sayfa 3 / 5 01.01.2016 – 31.08.2016 Dönemi Gelirleri ve Giderleri
- Gelirler
Türkiye Eskrim Federasyonunun inceleme döneminde toplam geliri 3.198.497,82 TL’dir. Söz konusu gelirlerin detayı aşağıda yer almaktadır.
GELİRLER 01.01.16/31.08.16 SPOR TOTO REKLAM GELİRİ 1.750.000,00 SPORCU-ANTR.-HAKEM LİSANS,VİZE 28.137,00 MİLLİ VE TEMSİLİ MÜSABAKA KATIL 81.222,80
CEZA GELİRLERİ 24.806,00
EĞİTİM GELİRLERİ 25.310,00
KİRA VE İŞLETME GELİRLERİ 3.000,00
DİĞER GELİRLER 139.579,00
U.A.KURULUŞLAR KATKI PAYI GELİRİ 2.098,37
SGM YARDIMI 1.100.000,00
BAĞIŞLAR
DİĞER GELİRLER (5510 SAYILI KANUN) 35.164,71
KAMBİYO KARLARI 36,38
DİĞER OLAĞANDIŞI GELİR VE KARLAR 9.143,56 GELİRLER TOPLAMI (TL) 3.198.497,82
- Giderler
Türkiye Eskrim Federasyonunun inceleme döneminde toplam gider ve harcamaları toplamı 2.822.634,94 TL’dir. Söz konusu giderlerin detayı aşağıda yer almaktadır.
GİDERLER 01.01.16/31.08.16 YURTİÇİ FAALİYET GİDERLERİ 218.908,41 YURTDIŞI FAALİYET GİDERLERİ 1.016.972,95 YURTİÇİ KAMP GİDERLERİ 5.300,00 YURTDIŞI KAMP GİDERLERİ 73.999,85
EĞİTİM GİDERLERİ 3.368,03
ALTYAPI ÇALIŞMALARI GİDERİ 231.561,26
PROJE GİDERLERİ 37.469,25
SPOR MALZEMESİ VE DEMİRBAŞ GİDE 7.435,99 PERSONEL GİDERLERİ 1.000.302,73
TOPLANTI GİDERLERİ 32.051,30
DİĞER ORG.VE FAALİYET GİDERLERİ 9.484,19
ÖDÜL GİDERLERİ 14.106,25
DİGER GİDERLER 32.015,92
GENEL YÖNETİM GİDERLERİ 119.341,13 MÜSABAKA KATILIM-MİLLİLİK İADE 1.365,00
KAMBİYO ZARARI 147,55
ÖNCEKİ DÖNEM GİDERLERİ 18.214,04
DİĞER OLAĞANDIŞI GİDERLER 591,09
GİDERLER TOPLAMI 2.822.634,94
Sayfa 4 / 5 Türkiye Eskrim Federasyonunun 01.01.2016 – 31.08.2016 dönemi gelir tablosunda yer alan gelirleri ve giderleri arasındaki fark olan gelir fazlası 375.862,88 TL’dir. Federasyonun 01.01.2016 – 31.08.2016 tarihli Özel Gelir-Gider Tablosu Ek- 1’ dedir.
4 -PERSONEL VE SOSYAL GÜVENLİK İNCELEMELERİ:
-Türkiye Eskrim Federasyonunun 01.01.2016 – 31.08.2016 dönemlerinde personel ücret ve SGK bilgilerinin aşağıdaki şekilde olduğu görülmüştür.
Yıl/Ay Çalışan- Gün Sayısı Brüt ücret SGK Matrahı Defter Kayıt Tarihi
2016/01 19 Kişi – 561 Gün 102.889,98 102.889,98 31.01.2016
2016/02 20 Kişi – 590 Gün 109.359,88 109.359,88 29.02.2016
2016/03 20 Kişi – 600 Gün 112.985,87 112.985,87 31.03.2016
2016/04 20 Kişi – 600 Gün 116.981,24 116.981,24 30.04.2016
2016/05 20 Kişi – 529 Gün 105.149,50 105.149,50 30.05.2016
2016/06 18 Kişi – 536 Gün 106.989,42 106.989,42 30.06.2016
2016/07 15 Kişi – 450 Gün 104.584,64 104.584,64 31.07.2016
2016/08 15 Kişi – 450 Gün 109.579,04 109.579,04 31.08.2016
- 4857 sayılı İş Kanununun 75 inci maddesi hükmünce ve Uygulamaya dönük muhasebe ve kayıt usul ve esasları (Yönerge Eki-A) 9 uncu maddesi beşinci fıkrası hükmünce tutulması zorunlu olan personel özlük dosyalarının usulüne uygun olarak tutulduğu görülmüştür.
-5335 sayılı yasanın 30. Maddesinde belirtilen nitelikleri taşıyan personel çalıştırılmamaktadır.
- Tabloda yer alan ödenen brüt ücret ile sigorta primine esas matrahı arasındaki farklılıklar bulunmamaktadır.
-Çalıştırılan personelin ücret ödemelerine ilişkin ücret ödeme bordrolarının 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanununun 102 inci maddesinde ve Vergi Usul Kanunu 238 inci maddesinde belirtilen unsurları taşıdığı görülmüştür.
- 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu 94 üncü maddesi hükmüne uygun olarak çalıştırılan personelden kesilen vergilere ilişkin Muhtasar Beyannamelerin zamanında Ankara Ostim Vergi Dairesine gönderildiği tespit edilmiştir.
Federasyonun 31.08.2016 tarihi itibariyle toplam öz varlık ve öz kaynak dengesi aşağıdaki gibidir.
ÖZVARLIK HESABI Mevcutlar:
Banka Mevcutları 607.174,95 TL Verilen Depozito ve Teminatlar 90,31 TL
Personelden Alacaklar 819,33 TL
Diğer Alacaklar 11.373,72 TL Verilen Sipariş Avansları 48.596,26 TL
Devreden KDV 6.791,11 TL
İş Avansları 9.933,23 TL
Demirbaşlar 183.908,53 TL
Özel Maliyetler 86.453,53 TL
Elden Çıkarılan Stok.ve Mad.Dur.Var. 54.583,10 TL TOPLAM 1.009.724,07 TL
Sayfa 5 / 5 Borçlar.
Satıcılar 10.644,05 TL Diğer Çeşitli Borçlar 11.897.56 TL Personele Borçlar 72.427,11 TL Vadesi Gelmemiş Vergi Borcu 33.849,80 TL Vadesi Gelmemiş SSK Primi 25.161,64 TL Birikmiş Amortismanlar 318.683,47 TL TOPLAM 472.663,63 TL ÖZKAYNAK TOPLAMI 537.060,44 TL 31.08.2016 tarihli Federasyon bilançosu Ek-2 ‘ dedir.
SONUÇ:
Türkiye Eskrim Federasyonunun 01.01.2016 - 31.08.2016 dönemi kayıt ve işlemleri, hesaplar ve belgeler üzerinde yaptığımız denetim çalışmalarını mali, iş ve sosyal güvenlik mevzuatı çerçevesinde, genel kabul görmüş denetim ilkeleri ile Özerk Spor Federasyonlarıyla ilgili mevzuata göre yapılmıştır.
İncelememiz neticesinde;
1- Türkiye Eskrim Federasyonunun kayıtları 3289 sayılı Kanun ve diğer ilgili mevzuata uygun olarak düzenlenmiş belgelere dayanmakta olup, bunların belgelerle uyumlu olduğu ve gerçeği yansıttığı ve defter kayıtlarının genel olarak kayıt nizamına ve tek düzen muhasebe uygulama genel tebliğlerinde belirtilen muhasebe ilkelerine uygun olduğu,
2- Raporun hesap inceleme bölümünde detaylı olarak belirtildiği üzere Türkiye Eskrim Federasyonunun inceleme döneminde toplam gelirinin 3.198.497,82 TL olduğu,
3- Türkiye Eskrim Federasyonunun inceleme döneminde gider ve harcamalarının toplamı 2.822.634,94 TL olduğu,
4- Türkiye Eskrim Federasyonunun 01.01.2016-31.08.2016 dönemi gelir tablosunda yer alan gelirleri ve giderleri arasındaki fark olan gelir fazlasının 375.862.88 TL olduğu tespit edilmiştir.
Durumu Genel Kurul’un bilgilerine ve takdirlerine saygılarımızla arz ederiz.
Mehmet SARI Yasin DEVECİ Cengiz DEMİRDAĞ
Denetim Kurulu Denetim Kurulu Denetim Kurulu Başkanı Başkan Yrd. Üye
Şevket ÖZERDEM Liman PEKER Denetim Kurulu Denetim Kurulu Üye Üye
EKLER:
1-01.01.2016 – 31.08.2016 dönemi özel gelir-gider tablosu (Bir Sayfa) 2-31.08.2016 tarihli bilanço (Bir Sayfa)
3-31.08.2016 tarihli demirbaş listesi
01.01.2016/31.08.2016 01.01.2016/31.08.2016 YURTİÇİ FAALİYET GİDERLERİ 218.908,41 SPOR TOTO REKLAM GELİRİ 1.750.000,00 YURTDIŞI FAALİYET GİDERLERİ 1.016.972,95 SPORCU-ANTR.-HAKEM LİSANS,VİZE 28.137,00 YURTİÇİ KAMP GİDERLERİ 5.300,00 MİLLİ VE TEMSİLİ MÜSABAKA KATIL 81.222,80
YURTDIŞI KAMP GİDERLERİ 73.999,85 CEZA GELİRLERİ 24.806,00
EĞİTİM GİDERLERİ 3.368,03 EĞİTİM GELİRLERİ 25.310,00
ALTYAPI ÇALIŞMALARI GİDERİ 231.561,26 KİRA VE İŞLETME GELİRLERİ 3.000,00
PROJE GİDERLERİ 37.469,25 DİĞER GELİRLER 139.579,00
SPOR MALZEMESİ VE DEMİRBAŞ GİDE 7.435,99 U.A.KURULUŞLAR KATKI PAYI GELİRİ 2.098,37
PERSONEL GİDERLERİ 1.000.302,73 SGM YARDIMI 1.100.000,00
TOPLANTI GİDERLERİ 32.051,30 BAĞIŞLAR
DİĞER ORG.VE FAALİYET GİDERLERİ 9.484,19 DİĞER GELİRLER (5510 SAYILI KANUN) 35.164,71
ÖDÜL GİDERLERİ 14.106,25 KAMBİYO KARLARI 36,38
DİGER GİDERLER 32.015,92 DİĞER OLAĞANDIŞI GELİR VE KARLAR 9.143,56
GENEL YÖNETİM GİDERLERİ 119.341,13
MÜSABAKA KATILIM-MİLLİLİK İADE 1.365,00
KAMBİYO ZARARI 147,55
ÖNCEKİ DÖNEM GİDERLERİ 18.214,04
DİĞER OLAĞANDIŞI GİDERLER 591,09
ARA TOPLAM (TL) 2.822.634,94 ARA TOPLAM (TL) 3.198.497,82
GELİR FAZLASI (TL) 375.862,88GİDER FAZLASI (TL)
GENEL TOPLAM (TL) 3.198.497,82 GENEL TOPLAM (TL) 3.198.497,82
TÜRKİYE ESKRİM FEDERASYONU 01.01.2016 - 31.08.2016 ÖZEL GELİR-GİDER TABLOSU
GİDERLER GELİRLER
TÜRKİYE ESKRİM FEDERASYONU 31.8.2016
AYRINTILI BİLANÇO
AKTİF (VARLIKLAR) PASİF (KAYNAKLAR)
AÇIKLAMA AÇIKLAMA
I - DÖNEN VARLIKLAR I - KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR
A - Hazır Değerler 607.174,95 B - Ticari Borçlar 10.644,05
3 - Bankalar 607.174,95 1 - Satıcılar 10.644,05
C - Ticari Alacaklar 90,31 C - Diğer Borçlar 84.324,67
5 - Verilen Depozito ve Teminatlar 90,31 4 - Personele Borçlar 72.427,11
D - Diğer Alacaklar 12.193,05 5 - Diğer Çeşitli Borçlar 11.897,56
4 - Personelden Alacaklar 819,33 F - Ödenecek Vergi ve Diğer Yükümlülükler 59.011,44
5 - Diğer Çeşitli Alacaklar 11.373,72 1 - Ödenecek Vergi ve Fonlar 33.849,80
E - Stoklar 48.596,26 2 - Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri 25.161,64
7 - Verilen Sipariş Avansları 48.596,26 KISA VADELİ YABANCI KAY. TOPLAMI 153.980,16
H - Diğer Dönen Varlıklar 16.724,34 II - UZUN VADELİ YABANCI KAYNAKLAR
1 - Devreden KDV 6.791,11 UZUN VADELİ YABANCI KAY. TOPLAMI
5 - İş Avansları 9.933,23 III - ÖZKAYNAKLAR
DÖNEN VARLIKLAR TOPLAMI 684.778,91 D - Geçmiş Yıllar Karları 445.422,17
II - DURAN VARLIKLAR 1 - Geçmiş Yıllar Karları 445.422,17
D - Maddi Duran Varlıklar 6.261,69 E - Geçmiş Yıllar Zararları (-) (284.224,61)
6 - Demirbaşlar 183.908,53 1 - Geçmiş Yıllar Zararları (-) (284.224,61)
8 - Birikmiş Amortismanlar (-) (177.646,84) F - Dönem Net Karı (Zararı) 375.862,88
5 - Özel Maliyetler 86.453,53 1 - Dönem Net Karı 375.862,88
7 - Birikmiş Amortismanlar (-) (86.453,53) ÖZKAYNAKLAR TOPLAMI 537.060,44
4- Elden Çıkan. Stok. Ve Mad.Duran Var. 54.583,10 PASİF (KAYNAKLAR) TOPLAMI 691.040,60
8 - Birikmiş Amortismanlar (-) (54.583,10)
DURAN VARLIKLAR TOPLAMI 6.261,69 IV - NAZIM HESAPLAR
AKTİF (VARLIKLAR) TOPLAMI 691.040,60 NAZIM HESAPLAR TOPLAMI
III - NAZIM HESAPLAR NAZIM HESAPLAR TOPLAMI
GENEL TOPLAM 691.040,60 GENEL TOPLAM 691.040,60
