BEYAZ FİLO OTO KİRALAMA ANONİM ŞİRKETİ
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2018 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE
AÇIKLAYICI NOTLAR
KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) ... 1-2
KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOSU ... 3
KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU ... 4
KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU ... 5
KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU ... 6
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR ... 7-41 1 GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU ... 7
2 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ... 8-13 3 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ... 14
4 RİSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV ARAÇLAR ... 14
5 FİNANSAL BORÇLANMALAR ... 15
6 TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR ... 16
7 DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR ... 17
8 STOKLAR ... 17
9 FAALİYET KİRALAMASINA KONU VARLIKLAR ... 18
10 DİĞER MADDİ DURAN VARLIKLAR ... 19
11 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ... 20-21 12 PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER ... 22
13 ERTELENMİŞ GELİRLER ... 22
14 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ... 23
15 ÖZKAYNAKLAR ... 23-24 16 HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ ... 25
17 PAZARLAMA GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ ... 26
18 FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ ... 26
19 VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ ... 27-29 20 HİSSE BAŞINA KAZANÇ… ... 30
21 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI… ... 30-31 22 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ ... 32-40 23 FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)... 40-41 24 BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR ... 41
25 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR ... 41
VARLIKLAR
Dönen varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri 3 10.281.361 6.002.480
Ticari alacaklar
- İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar 6a 42.157.492 120.814.958 Diğer alacaklar
- İlişkili taraflardan diğer alacaklar 21 483 40.000
- İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar 7a 34.525 82.247
Türev araçlar
- Riskten korunma amaçlı türev araçlar 4 649.180 306.458
Stoklar 8 78.818.058 51.975.180
Peşin ödenmiş giderler 12 10.832.387 7.538.565
Diğer dönen varlıklar 14a 16.929.070 42.299.552
Toplam dönen varlıklar 159.702.556 229.059.440
Duran varlıklar Diğer alacaklar
- İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar 7b 194.275 159.274
Finansal yatırımlar 1.000 1.000
Maddi duran varlıklar
- Faaliyet kiralamasına konu varlıklar 9 1.708.497 1.878.165
- Diğer maddi duran varlıklar 10 6.766.290 7.253.855
Maddi olmayan duran varlıklar 1.289.992 1.253.402
Ertelenmiş vergi varlığı 19 - 160.509
Diğer duran varlıklar 14b 57.521.309 39.872.723
Toplam duran varlıklar 67.481.363 50.578.928
Toplam varlıklar 227.183.919 279.638.368
1 Ocak - 30 Haziran 2018 hesap dönemine ait özet konsolide finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından 9 Ağustos 2018 tarihinde onaylanmıştır.
KAYNAKLAR
Kısa vadeli yükümlülükler
Kısa vadeli borçlanmalar 5 13.819.303 71.963.728
Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları 5 9.685.563 9.672.818 Ticari borçlar
- İlişkili taraflara ticari borçlar 21 - -
- İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar 6b 65.383.528 58.466.922
Çalışanlara sağlanan faydalar
kapsamında borçlar 1.463.307 1.229.992
Diğer borçlar
- İlişkili taraflara diğer borçlar 21 - 1.992.020
- İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar 7c 4.651.763 4.534.745
Ertelenmiş gelirler 13 9.002.041 4.540.703
Dönem karı vergi yükümlülüğü 19 - 817.406
Diğer kısa vadeli yükümlülükler 14c 2.668.130 238.881
Toplam kısa vadeli yükümlülükler 106.673.635 153.457.215
Uzun vadeli yükümlülükler
Uzun vadeli borçlanmalar 5 9.634.668 15.063.146
Diğer borçlar
- İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar 7d 1.594.390 3.166.246
Uzun vadeli karşılıklar
- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar 1.887.806 1.869.459
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü 19 652.931 -
Toplam uzun vadeli yükümlülükler 13.769.795 20.098.851
Toplam yükümlülükler 120.443.430 173.556.066
ÖZKAYNAKLAR
Ödenmiş sermaye 15 99.687.500 45.312.500
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler 3.038.645 2.168.615
Hisse senedi ihraç primleri 1.332.049 12.348.303
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler
- Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları (1.410.867) (1.584.201)
Geçmiş yıllar karları 3.608.309 33.847.171
Net dönem karı 484.853 13.989.914
Toplam özkaynaklar 106.740.489 106.082.302
Toplam kaynaklar 227.183.919 279.638.368
Takip eden notlar özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar.
Hasılat 16 357.881.531 324.787.111
Satışların maliyeti 16 (342.803.792) (303.789.152)
Ticari faaliyetlerden brüt kar 15.077.739 20.997.959
Genel yönetim giderleri 17 (4.212.506) (3.398.348)
Pazarlama giderleri 17 (6.324.951) (4.596.252)
Esas faaliyetlerden diğer gelirler 1.872.608 246.416
Esas faaliyetlerden diğer giderler (265.600) (1.828.756)
Esas faaliyet karı 6.147.290 11.421.019
Risk pozisyonlarını netleştiren kalemler grubuna
yönelik finansal riskten korunma kazançları 18 642.560 219.675
Finansman gideri öncesi faaliyet karı 6.789.850 11.640.694
Finansman gelirleri 18 389.586 459.585
Finansman giderleri 18 (5.924.477) (6.601.605)
Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi kar 1.254.959 5.498.674
Sürdürülen faaliyetler vergi gideri
Dönem vergi gideri 19 - (1.414.138)
Ertelenmiş vergi (gideri)/geliri 19 (770.106) 229.642
Dönem karı 484.853 4.314.178
Dönem karının dağılımı:
Ana ortaklık payları 484.853 4.314.178
Pay başına kazanç (tam TL) 0,005 0,119
Net dönem karı 484.853 4.314.178 Diğer kapsamlı gelir:
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar
- Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları 216.668 75.065
- Ertelenmiş vergi gideri (43.334) (15.013)
Diğer kapsamlı gelir 173.334 60.052
Toplam diğer kapsamlı gelir 658.187 4.374.230
Takip eden notlar özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar.
yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler
veya giderler Birikmiş karlar
Kardan Hisse Tanımlanmış Geçmiş
ayrılan senedi fayda planları yıllar
Ödenmiş kısıtlanmış ihraç yeniden ölçüm (zararları)/ Net dönem Özkaynaklar
sermaye yedekler primleri kayıpları karları karı toplamı
1 Ocak 2017 tarihindeki bakiyeler 36.250.000 2.168.615 12.348.303 (1.095.888) 16.462.628 26.447.043 92.580.701
Transferler - - - - 26.447.043 (26.447.043) -
Toplam kapsamlı gelir - - - 60.052 - 4.314.178 4.374.230
30 Haziran 2017 tarihindeki bakiyeler 36.250.000 2.168.615 12.348.303 (1.035.836) 42.909.671 4.314.178 96.954.931
1 Ocak 2018 tarihindeki bakiyeler 45.312.500 2.168.615 12.348.303 (1.584.201) 33.847.171 13.989.914 106.082.302
Transferler 54.375.000 870.030 (11.016.254) - (30.238.862) (13.989.914) -
Toplam kapsamlı gelir - - - 173.334 - 484.853 658.187
30 Haziran 2018 tarihindeki bakiyeler 99.687.500 3.038.645 1.332.049 (1.410.867) 3.608.309 484.853 106.740.489
referansları 30 Haziran 2018 30 Haziran 2017 İşletme faaliyetlerinden nakit akışları
Dönem karı 484.853 4.314.178
Dönem net karı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler:
Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler 1.431.307 1.143.292
Değer düşüklüğü ile ilgili düzeltmeler (157.362) 51.006
Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler 698.404 648.429
Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler 4.318.798 5.581.435
Gerçekleşmemiş yabancı para çevrim farkları
ile ilgili düzeltmeler 115.184 5.617
Gerçeğe uygun değer kayıpları ile ilgili düzeltmeler (342.722) 639.289
Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan
kazançlar ile ilgili düzeltmeler - (479.456)
Vergi gideri ile ilgili düzeltmeler 770.106 1.184.496
Faaliyetlere yönelik varlık ve yükümlülüklerdeki
değişimler öncesi net nakit akımı 7.318.568 13.088.286
İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler:
Finansal yatırımlardaki değişim - (2.030)
Bloke mevduatlardaki değişim 3 - (5.091.844)
Ticari alacaklardaki değişim 78.627.958 (30.498.888)
Faaliyetler ile ilgili diğer alacaklardaki değişim 52.238 (108.860)
Stoklardaki değişim (26.663.365) (8.269.048)
Peşin ödenmiş giderlerdeki değişim (3.293.822) (4.105.912)
Ticari borçlardaki değişim 8.136.829 23.164.701
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlardaki değişim (185.717) (691.668)
Faaliyetler ile ilgili diğer borçlardaki değişim (3.446.858) (18.652.640)
Ertelenmiş gelirlerdeki değişim 4.461.338 3.261.582
İşletme sermayesinde gerçekleşen diğer değişimler 9.333.739 4.472.990
- Faaliyetlerle ilgili diğer varlıklardaki değişim 7.721.896 7.899.843
- Faaliyetlerle ilgili diğer yükümlülüklerdeki değişim 1.611.843 (3.426.853)
Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları 74.340.908 (23.433.331)
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar
kapsamında yapılan ödemeler (44.357) (201.325)
Vergi ödemeleri - (39.498)
Yatırım faaliyetleri:
Maddi duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri 553.762 6.583.140
Maddi duran varlıkların alımından kaynaklı nakit çıkışları (1.364.425) (1.059.852)
Alınan faiz 377.950 457.639
Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları (432.713) 5.980.927
Finansman faaliyetlerinde kullanılan net nakit:
Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri 173.044.914 149.353.846
Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları (236.720.257) (126.479.475)
Ödenen faiz (5.909.614) (5.590.896)
Finansman faaliyetlerinden nakit akışları (69.584.957) 17.283.475
Yabancı para çevrim farklarının etkisinden önce nakit ve nakit
benzerlerindeki net (azalış)/artış 4.278.881 (409.752)
Yabancı para cevirim farklarının nakit ve nakit
benzerleri üzerindeki etkisi - -
Nakit ve nakit benzerlerindeki net (azalış)/artış 4.278.881 (409.752)
Dönem başı nakit ve nakit benzerleri 6.002.480 1.655.546
Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri 3 10.281.361 1.245.794
Takip eden notlar özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar.
Beyaz Filo Oto Kiralama A.Ş. (“Beyaz Filo” veya “Şirket”) ve bağlı ortaklıkları (toplu olarak “Grup”) Ankara, Türkiye’de tescil olmuştur. Beyaz Filo’nun Ataşehir’de ofisi bulunmaktadır. Grup, Not 15’de belirtilen beş gerçek kişi tarafından birlikte kontrol edilmektedir.
Grup her marka motorlu aracın operasyonel filo kiralama ve ikinci el araç alım-satım hizmetlerini yürütmektedir. 30 Haziran 2018 tarihi itibarıyla operasyonel kiralamada kullanılan ve gelir sağlayan araçların sayısı 135’dir (31 Aralık 2017: 314).
Şirket iki şirketin birleşmesinden oluşmuştur: Flap A.Ş. (“Flap”) ve Beyaz Oto Kiralama, Turizm ve Sigortacılık A.Ş. (“Beyaz Oto”). Flap 1993 yılında, Beyaz Oto ise 2004 yılı sonunda kurulmuştur.
Flap’ın iki temel faaliyeti bulunmaktadır; kongre organizasyonu ve filo kiralama. Beyaz Oto’ya Flap sahip olup, operasyonel filo kiralama amacıyla kurulmuş olmasına rağmen daha sonra aktivitelerini ikinci el araç satışına kadar genişletmiştir. 2006 yılında kongre organizasyonu faaliyeti söz konusu birleşmiş şirketten farklı bir şirket, Flap Kongre ve Toplantı Hizmetleri A.Ş. (“Flap Kongre”) , olarak ayrılmış ve operasyonel filo kiralama faaliyeti ise Flap A.Ş.’de bırakılmış olup, şirketin ismi Beyaz Filo Oto Kiralama A.Ş. olarak değiştirilmiştir.
10 Temmuz 2007 tarihli, 37 no’lu Yönetim Kurulu kararına göre Şirket 250.000 TL sermayeli yeni bir şirkete, Beyaz Operasyonel Oto Kiralama A.Ş. (“bağlı ortaklık”) yatırım yapmıştır. Bu karar 23 Temmuz 2007 tarihinde Ticaret Sicil Gazetesi’nde yayımlanmıştır. Buna bağlı olarak Şirket’in bağlı ortaklığı tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiştir (Not 2.1.1).
Şirket hisse senetlerinin %9,73’ü 28 Mart 2012 itibarıyla Borsa İstanbul’da (“BİST”) işlem görmeye başlamıştır. Bilanço tarihi itibarıyla Şirket’in %17,87’si halka açıktır (31 Aralık 2015: %9,61).
15 Haziran 2015 tarihli, 18 no’lu Yönetim Kurulu kararına göre Beyaz Filo, Beyaz Sistem Otomotiv ve Ticaret A.Ş (“Beyaz Sistem”)’ye ait bütün hisseleri satın almış olup, 17 Aralık 2015 tarihinde ise söz konusu şirketi bütün aktif ve pasifiyle kül halinde devralmıştır. Beyaz Sistem’in faaliyet gösterdiği adreste “Beyaz Filo Oto Kiralama A.Ş. - Müzayede Arena Şubesi” kurulmuş ve faaliyetler bu şube üzerinden yürütülmeye başlanmıştır. Beyaz Sistem, 2006 yılında Ankara’da kurulmuştur. Kuruluşundan bu yana ikinci el pazarında faaliyet göstermektedir. Şirket ikinci el araçları ekspertiz kontrolünü takiben müzayedeye çıkarmakta, açık arttırma ya da doğrudan satış yöntemiyle satışlarını gerçekleştirmektedir.
3 Kasım 2015 tarihli, 25 no’lu Yönetim Kurulu kararına göre, Çanga Otomotiv Sanayi ve Ticaret Limited Şirketi’nden Balıkesir’de bulunan Peugeot Bayii (“Balıkesir şube”) satın alınmıştır. Bu kapsamda Grup, Balıkesir Peugeot yetkili araç ve yetkili yedek parça satıcılığı ile yetkili servis işletmeciliğinin ve devir tarihinde bulunan yedek parça, teçhizat, demirbaşlar ve gerekli bilgisayar programları ile özel yazılımları satın almıştır.
24 Şubat 2016 tarihli, 3 no’lu Yönetim Kurulu kararına göre, Opis Otomobil Pazarlama İşletme ve Sanayi Anonim Şirketi’nden Ankara’da bulunan Opel Bayii (“Opel şube”) satın alınmıştır. Bu kapsamda Grup, Opel yetkili araç ve yetkili yedek parça satıcılığı ile yetkili servis işletmeciliğinin ve devir tarihinde bulunan yedek parça, teçhizat, demirbaşlar ve gerekli bilgisayar programları ile özel yazılımları satın almıştır.
8 Haziran 2017 tarihli, 10 no’lu Yönetim Kurulu kararına göre şirket ana sözleşmesinde yazılı hususların tanıtımı ile iştigal etmek üzere Büyükdere Cad. Astoria Kempinski A Kule Kat:13 Daire:1360 Şişli/İstanbul adresinde İstanbul İrtibat Bürosu açılmasına karar verilmiştir.
Şirket’in kayıtlı adresi aşağıdaki gibidir:
Beyaz Filo Oto Kiralama A.Ş.
Birlik Mahallesi, Podgoritsa Cadde No:1/1 06610 Çankaya ANKARA
Grup’un genel merkezi Ankara’da olup 30 Haziran 2018 tarihi itibarıyla 140 personeli bulunmaktadır
2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar
2.1.1 Uygulanan finansal raporlama standartları
İlişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan seri II-14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. maddesine istinaden Kamu Gözetimi ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları (“TMS”) esas alınmıştır. TMS’ler; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TFRS”) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları içermektedir.
Grup, 30 Haziran 2018 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin özet finansal tablolarını SPK’nın Seri:
XII, 14.1No’lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, TMS 34 “Ara Dönem Finansal Raporlama” standardına uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem özet finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur.
İşletmeler, TMS 34 standardına uygun olarak ara dönem finansal tablolarını tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Grup bu çerçevede, ara dönemlerde özet finansal tablo hazırlamayı tercih etmiştir.
Ara dönem özet finansal tablolar, 31 Aralık 2017 tarihinde sona eren yıla ait finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe politikalarıyla tutarlı olan muhasebe politikalarının uygulanması suretiyle hazırlanmıştır. Dolayısıyla, bu ara dönem özet finansal tablolar, 31 Aralık 2017 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir.
Grup, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu (“TTK”), vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır. Finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış, kanuni kayıtlara TMS/TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
Finansal tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Grup’un fonksiyonel para birimi olan TL olarak hazırlanmaktadır.
Böyle bir niyet olmamakla beraber, Genel Kurul ve belirli düzenleyici kurullar finansal tabloların yayımlanmasının ardından değişiklik yapma yetkisine sahiptir.
Grup Muhasebesi
(i) Konsolide finansal tablolar, (ii) ve (iv) bölümlerinde belirtilen esaslara göre hazırlanan, ana ortaklık Beyaz Filo ve bağlı ortaklıkların hesaplarını içermektedir. Konsolidasyon kapsamına dahil edilen bağlı ortaklıkların finansal tabloları Grup tarafından uygulanan muhasebe politikaları ve sunum biçimleri gözetilerek TMS’ye uygun olarak hazırlanmıştır.
(ii) Bağlı Ortaklık, Grup’un doğrudan ve/veya dolaylı olarak sahip olunan hisseler neticesinde
%50’den fazla oy hakkı bulunan şirketler ve Grup’un oy hakkı üzerinde kontrole sahip olduğu şirketler ya da %50’den fazla oy hakkına sahip olmamasına karşın, finansal ve işletme faaliyetleri üzerinde kontrole sahip olduğu şirketleri ifade eder.
2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı)
2.1.1 Uygulanan finansal raporlama standartları (Devamı)
(iii) Bağlı Ortaklıkların bilançosu ve gelir tablosu, tam konsolidasyon yöntemiyle konsolide edilmiş ve Şirket ve Bağlı Ortaklıklarının kayıtlı değerleri ile ilgili öz sermaye tutarları karşılıklı olarak birbirinden indirilmiştir. Şirket ve Bağlı Ortaklıklarının birbirleriyle ilişkileri sonucu oluşan grup içi işlemler ve bakiyeler konsolidasyon sırasında karşılıklı olarak indirilir. Şirket’in sahip olduğu Bağlı Ortaklıkların hisse senedi maliyetleri ve bu hisse senetlerinden kaynaklanan temettüler, sırasıyla özkaynaklar ve kapsamlı gelir tablosu hesaplarından netleştirilmiştir.
(iv) Bağlı Ortaklıklar, kontrolün Şirket’e transferinden itibaren konsolidasyona dahil edilmekte ve kontrolün ortadan kalktığı tarihten itibaren de konsolidasyon kapsamından çıkarılmaktadır. Şirket tarafından uygulanan muhasebe politikaları ile uyum sağlamak amacıyla, gerektiğinde Bağlı Ortaklıkların muhasebe politikalarında değişiklikler yapılmıştır.
Aşağıdaki tablo konsolide edilen bağlı ortaklıkları ve Şirket’in 30 Haziran 2018 ve 31 Aralık 2017 tarihleri itibarıyla bu bağlı ortaklıklarındaki ortaklık paylarını ve etkin paylarını göstermektedir:
30 Haziran 2018 31 Aralık 2017
Şirket’in doğrudan Etkin Şirket’in doğrudan Etkin
veya dolaylı pay veya dolaylı pay
Bağlı ortaklık ortaklık payı (%) oranı (%) ortaklık payı (%) oranı (%)
Beyaz Operasyonel Oto Kiralama A.Ş. 99,99 99,99 99,99 99,99
Bağlı ortaklık, 8. Cd. No:1/2 06610 Birlik/Çankaya, Türkiye adresinde kayıtlı olup, Şirket ile benzer faaliyet konularına sahip olacak şekilde Şirket’in katılım göstermediği bazı projelere iştirak etmesi için kurulmuştur.
2.1.2 Karşılaştırmalı bilgiler
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup’un cari dönem finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlaması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır.
2.1.3 Fonksiyonel ve sunum para birimi
Grup’un fonksiyonel ve raporlama para birimi Türk Lirası (“TL”)’dir. Yabancı para işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Yabancı paraya dayalı parasal varlık ve yükümlülükler, bilanço tarihinde geçerli olan döviz kurları kullanılarak çevrilmiştir. Yabancı paraya dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan bu kur farkı geliri veya gideri finansal gelirler veya giderler olarak, konsolide gelir tablosun yansıtılmaktadır.
2.2 Türkiye Finansal Raporlama Standartları’ndaki Değişiklikler (Devamı)
30 Haziran 2018 tarihi itibarıyla sona eren ara hesap dönemine ait özet finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2018 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup’un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
a. 30 Haziran 2018 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar:
- TFRS 9, “Finansal araçlar”; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart TMS 39’un yerini almaktadır. Finansal varlıklar ve yükümlülüklerin sınıflandırması ve ölçülmesi ile ilgili zorunlulukları ve aynı zamanda şu anda kullanılmakta olan, gerçekleşen değer düşüklüğü zararı modelinin yerini alacak olan beklenen kredi riski modelini de içermektedir.
Sınıflandırma ve ölçüm
Şirket, finansal varlıklarını itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen finansal varlıklar olarak sınıflandırmaktadır. Sınıflandırma, finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özellikleri esas alınarak yapılmaktadır. Şirket, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapmaktadır.
“İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar”, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu, aktif bir piyasada işlem görmeyen ve türev araç olmayan finansal varlıklardır. Şirket’in itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen finansal varlıkları, “nakit ve nakit benzerleri” ve “ticari alacaklar” kalemlerini içermektedir. İlgili varlıklar, finansal tablolara ilk kayda alımlarında gerçeğe uygun değerleri ile; sonraki muhasebeleştirmelerde ise etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri üzerinden ölçülmektedir. İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve türev olmayan finansal varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
TFRS 9 kapsamında finansal varlık ve yükümlülüklerin sınıflandırmasına ilişkin değişiklikler aşağıda özetlenmiştir. Söz konusu sınıflama farklılıklarının,, finansal varlık ve yükümlülüklerin ölçümüne ilişkin bir etkisi bulunmamaktadır:
Finansal varlıklar TMS39’a göre önceki sınıflama TFRS 9’a göre yeni sınıflama Nakit ve nakit benzerleri Kredi ve alacaklar İtfa edilmiş maliyet
Ticari alacaklar Kredi ve alacaklar İtfa edilmiş maliyet
Finansal yükümlülükler TMS39’a göre önceki sınıflama TFRS 9’a göre yeni sınıflama
Borçlanmalar İtfa edilmiş maliyet İtfa edilmiş maliyet
Ticari borçlar İtfa edilmiş maliyet İtfa edilmiş maliyet
Değer düşüklüğü
1 Ocak 2018 tarihinden önce yürürlükte olan TMS 39 “Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme”
standardında yer alan “gerçekleşen kredi zararları modeli” yerine TFRS 9 “Finansal Araçlar”
standardında “beklenen kredi zararları modeli” tanımlanmıştır. Beklenen kredi zararları, bir finansal aracın beklenen ömrü boyunca kredi zararlarının olasılıklarına göre ağırlıklandırılmış bir tahminidir.
Beklenen kredi zararlarının hesaplamasında, geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte, Şirket’in geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır.
2.3 Türkiye Finansal Raporlama Standartları’ndaki Değişiklikler (Devamı)
a. 30 Haziran 2018 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar:
Ticari alacaklar
Şirket, finansal tablolarında itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ve önemli bir finansman bileşeni içermeyen (1 yıldan kısa vadeli olan) ticari alacaklarının değer düşüklüğü hesaplamaları kapsamında TFRS 9 standardında tanımlanan “basitleştirilmiş yaklaşımı” uygulamayı tercih etmiştir.
Söz konusu yaklaşım ile Şirket, ticari alacakların belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda (gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları haricinde), ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıklarını “ömür boyu beklenen kredi zararlarına” eşit bir tutardan ölçmektedir.
Şirket, ticari alacaklara ilişkin beklenen kredi zararlarının ölçümünde bir karşılık matrisi kullanmaktadır.
İlgili matriste ticari alacakların vadelerinin aşıldığı gün sayısına bağlı olarak belirli karşılık oranları hesaplanmakta ve söz konusu oranlar her raporlama döneminde gözden geçirilerek, gerektiği durumlarda, revize edilmektedir. Beklenen kredi zarar karşılıklarındaki değişim gelir tablosunda “esas faaliyetlerden diğer gelirler/giderler” hesabında muhasebeleştirilmektedir.
Değişikliklerin, 30 Haziran 2018 tarihi itibarıyla Grup’un finansal tablolarında önemli bir etkisi bulunmamaktadır.
- TFRS 15, “Müşteri sözleşmelerinden hasılat”; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Amerika’da Kabul Görmüş Muhasebe Standartları ile yapılan uyum çalışması sonucu ortaya çıkan yeni standart hasılatın finansal raporlamasını ve finansal tabloların toplam gelirlerinin dünya çapında karşılaştırılabilir olmasını sağlamayı amaçlamıştır.
- TFRS 15, “Müşteri sözleşmelerinden hasılat” standardındaki değişiklikler; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişikliklerle edim (performans) yükümlülüklerini belirleyen uygulama rehberliğine, fikri mülkiyet lisanslarının muhasebesine ve işletmenin asil midir yoksa aracı mıdır değerlendirmesine (net hasılat sunumuna karşın brüt hasılat sunumu) ilişkin açıklamaları içermektedir. Uygulama rehberliğindeki bu alanların her biri için yeni ve değiştirilmiş açıklayıcı örnekler eklenmiştir.
UMSK, aynı zamanda yeni hasılat standardına geçiş ile ilgili ek pratik tedbirler dahil etmiştir.
Hasılatın muhasebeleştirilmesi
Grup, 1 Ocak 2018 tarihi itibarıyla yürürlüğe giren TFRS 15 “Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat Standardı” doğrultusunda aşağıda yer alan beş aşamalı model kapsamında hasılatı finansal tablolarında muhasebeleştirmektedir.
- Müşteriler ile yapılan sözleşmelerin tanımlanması - Sözleşmelerdeki edim yükümlülüklerinin tanımlanması - Sözleşmelerdeki işlem bedelinin belirlenmesi
- İşlem bedelinin edim yükümlülüklerine dağıtılması - Hasılatın muhasebeleştirilmesi
Şirket, müşterilerle yapılan her bir sözleşmede taahhüt ettiği mal veya hizmetleri değerlendirerek, söz konusu mal veya hizmetleri devretmeye yönelik verdiği her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak belirlemektedir.
2.4 Türkiye Finansal Raporlama Standartları’ndaki Değişiklikler (Devamı)
b. 30 Haziran 2018 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar:
Her bir edim yükümlülüğü için, edim yükümlülüğünün zamana yayılı olarak mı yoksa belirli bir anda mı yerine getirileceği sözleşme başlangıcında belirlenir. Şirket, bir mal veya hizmetin kontrolünü zamanla devreder ve dolayısıyla ilgili satışlara ilişkin edim yükümlülüklerini zamana yayılı olarak yerine getirirse, söz konusu edim yükümlülüklerinin tamamen yerine getirilmesine yönelik ilerlemeyi ölçerek hasılatı zamana yayılı olarak finansal tablolara alır.
Şirket, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe, bu edim yükümlülüğüne tekabül eden işlem bedelini hasılat olarak finansal tablolarına kaydeder. Mal veya hizmetlerin kontrolü müşterilerin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) mal veya hizmet devredilmiş olur.
Şirket, satışı yapılan mal veya hizmetin kontrolünün müşteriye devrini değerlendirirken, a) Şirket’in mal veya hizmete ilişkin tahsil hakkına sahipliği,
b) Müşterinin mal veya hizmetin yasal mülkiyetine sahipliği, c) Mal veya hizmetin zilyetliğinin devri,
d) Müşterinin mal veya hizmetin mülkiyetine sahip olmaktan doğan önemli risk ve getirilere sahipliği, e) Müşterinin mal veya hizmeti kabul etmesi koşullarını dikkate alır.
Şirket, sözleşmenin başlangıcında, müşteriye taahhüt ettiği mal veya hizmetin devir tarihi ile müşterinin bu mal veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında geçen sürenin bir yıl veya daha az olacağını öngörmesi durumunda, taahhüt edilen bedelde önemli bir finansman bileşeninin etkisi için düzeltme yapmamaktadır.
Diğer taraftan, hasılatın içerisinde önemli bir finansman unsuru bulunması durumunda, hasılat değeri gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman unsuru içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark, tahakkuk esasına göre esas faaliyetlerden diğer gelirler olarak ilgili dönemlere kaydedilir.
Söz konusu değişikliklerin, 30 Haziran 2018 tarihi itibarıyla Grup’un finansal tablolarında önemli bir etkisi bulunmamaktadır.
- TFRS 4, “Sigorta Sözleşmeleri” standardındaki değişiklikler; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. TFRS 4’de yapılan değişiklik sigorta şirketleri için ‘örtülü yaklaşım (overlay approach)’ ve ‘erteleme yaklaşımı (deferral approach)’ olarak iki farklı yaklaşım sunmaktadır. Buna göre:
• Sigorta sözleşmeleri tanzim eden tüm şirketlere yeni sigorta sözleşmeleri standardı yayımlanmadan önce TFRS 9 uygulandığında ortaya çıkabilecek olan dalgalanmayı kar veya zararda muhasebeleştirmek yerine diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirme seçeneğini sağlayacaktır ve
• Faaliyetleri ağırlıklı olarak sigorta ile bağlantılı olan şirketlere isteğe bağlı olarak 2021 yılına kadar geçici olarak TFRS 9’u uygulama muafiyeti getirecektir. TFRS 9 uygulamayı erteleyen işletmeler hali hazırda var olan TMS 39, ‘Finansal Araçlar’ standardını uygulamaya devam edeceklerdir.
2.2 Türkiye Finansal Raporlama Standartları’ndaki Değişiklikler (Devamı)
a. 30 Haziran 2018 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (Devamı):
- TMS 40, “Yatırım amaçlı gayrimenkuller” standardındaki değişiklikler; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin sınıflandırılmasına ilişkin yapılan bu değişiklikler, kullanım amacında değişiklik olması durumunda yatırım amaçlı gayrimenkullere ya da gayrimenkullerden yapılan sınıflandırmalarla ilgili netleştirme yapmaktadır. Bir gayrimenkulün kullanımının değişmesi durumunda bu gayrimenkulün ‘yatırım amaçlı gayrimenkul’ tanımlarına uyup uymadığının değerlendirilmesinin yapılması gerekmektedir. Bu değişim kanıtlarla desteklenmelidir.
- TFRS 2 ‘Hisse bazlı ödemeler’ standardındaki değişiklikler; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik nakde dayalı hisse bazlı ödemelerin ölçüm esaslarını ve bir ödüllendirmeyi nakde dayalıdan özkaynağa dayalıya çeviren değişikliklerin nasıl muhasebeleştirileceğini açıklamaktadır. Bu değişiklik aynı zamanda bir işverenin çalışanının hisse bazlı ödemesine ilişkin bir miktarı kesmek ve bunu vergi dairesine ödemekle yükümlü olduğu durumlarda, TFRS 2’nin esaslarına bir istisna getirerek, bu ödül sanki tamamen özkaynağa dayalıymışçasına işlem görmesini gerektirmektedir.
- 2014-2016 dönemi yıllık iyileştirmeler; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.
• TFRS 1, “Türkiye finansal raporlama standartlarının ilk uygulaması”, TFRS 7, TMS 19 ve TFRS 10 standartlarının ilk kez uygulama aşamasında kısa dönemli istisnalarını kaldırılmıştır.
• TMS 28, “İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar”; bir iştirak ya da iş ortaklığının gerçeğe uygun değerden ölçülmesine ilişkin açıklık getirmiştir.
Söz konusu değişikliklerin Grup’un finansal durum ve performansı üzerinde bir etkisi bulunmamaktadır.
- TFRS Yorum 22, “Yabancı para cinsinden yapılan işlemler ve avanslar ödemeleri”;
1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.
Bu yorum yabancı para cinsinden yapılan işlemler ya da bu tür işlemlerin bir parçası olarak yapılan ödemelerin yabancı bir para cinsinden yapılması ya da fiyatlanması konusunu ele almaktadır. Bu yorum tek bir ödemenin yapılması/alınması durumunda ve birden fazla ödemenin yapıldığı/alındığı durumlara rehberlik etmektedir. Bu rehberliğin amacı uygulamadaki çeşitliliği azaltmaktadır.
b. 30 Haziran 2018 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler :
- TFRS 9, “Finansal araçlar’daki değişiklikler”; 1 Ocak 2019 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, itfa edilmiş maliyet ile ölçülen finansal bir yükümlülüğün, finansal tablo dışı bırakılma sonucu doğurmadan değiştirildiğinde, ortaya çıkan kazanç veya kaybın doğrudan kar veya zararda muhasebeleştirilmesi konusunu doğrulamaktadır. Kazanç veya kayıp, orijinal sözleşmeye dayalı nakit akışları ile orijinal etkin faiz oranından iskonto edilmiş değiştirilmiş nakit akışları arasındaki fark olarak hesaplanır. Bu, farkın IAS 39’dan farklı olarak enstrümanın kalan ömrü boyunca yayılarak muhasebeleştirilmesinin mümkün olmadığı anlamına gelmektedir.
- TMS 28, “İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar’daki değişiklikler”;
1 Ocak 2019 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.
Şirketlerin özkaynak metodunu uygulamadığı uzun vadeli iştirak veya müşterek yönetime tabi
2.2 Türkiye Finansal Raporlama Standartları’ndaki Değişiklikler (Devamı)
b. 30 Haziran 2018 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler (Devamı):
- TFRS 16, “Kiralama işlemleri”; 1 Ocak 2019 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. TFRS 15, ‘Müşteri sözleşmelerinden hasılat’ standardı ile birlikte erken uygulamaya izin verilmektedir. Bu yeni standart mevcut TMS 17 rehberliğinin yerini alır ve özellikli kiralayanlar açısından muhasebesinde geniş kapsamlı bir değişiklik yapar.
Şu anki TMS 17 kurallarına göre kiralayanlar bir kiralama işlemine taraf olduklarında bu işlem için finansal kiralama (bilanço içi) ya da faaliyet kiralaması (bilanço dışı) ayrımı yapmak zorundalar. Fakat TFRS 16’ya göre artık kiralayanlar neredeyse tüm kiralama sözleşmeleri için gelecekte ödeyecekleri kiralama yükümlülüklerini ve buna karşılık olarak da bir varlık kullanım hakkını bilançolarına yazmak zorunda olacaklardır. UMSK kısa dönemli kiralama işlemleri ve düşük değerli varlıklar için bir istisna öngörmüştür, fakat bu istisna sadece kiraya verenler açısından uygulanabilir. Kiraya verenler için muhasebe neredeyse aynı kalmaktadır. Ancak UMSK’nın kiralama işlemlerinin tanımını değiştirmesinden ötürü (sözleşmelerdeki içeriklerin birleştirilmesi ya da ayrıştırılmasındaki rehberliği değiştirdiği gibi) kiraya verenler de bu yeni standarttan etkileneceklerdir. En azından yeni muhasebe modelinin kiraya verenler ve kiralayanlar arasında pazarlıklara neden olacağı beklenmektedir. TFRS 16’ya göre biz sözleşme belirli bir süre için belirli bir tutar karşılığında bir varlığın kullanım hakkını ve o varlığı kontrol etme hakkını içeriyorsa o sözleşme bir kiralama sözleşmesidir ya da kiralama işlemi içermektedir.
- TFRS Yorum 23, “Vergi uygulamalarındaki belirsizlikler’; 1 Ocak 2019 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu yorum TMS 12 Gelir Vergileri standardının uygulamalarındaki bazı belirsizliklere açıklık getirmektedir. UFRS Yorum Komitesi daha önce vergi uygulamalarında bir belirsizlik olduğu zaman bu belirsizliğin TMS 12’ye göre değil TMS 37 ‘Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar’ standardının uygulanması gerektiğini açıklığa kavuşturmuştu. TFRS Yorum 23 ise gelir vergilerinde belirsizlikler olduğu durumlarda ertelenmiş vergi hesaplamasının nasıl ölçüleceği ve muhasebeleştirileceği ile ilgili açıklama getirmektedir.
Vergi uygulaması belirsizliği, bir şirket tarafından yapılan bir vergi uygulamasının vergi otoritesince kabul edilir olup olmadığının bilinmediği durumlarda ortaya çıkar. Örneğin, özellikle bir giderin indirim olarak kabul edilmesi ya da iade alınabilir vergi hesaplamasına belirli bir kalemin dahil edilip edilmemesiyle ilgili vergi kanunda belirsiz olması gibi. TFRS Yorum 23 bir kalemin vergi uygulamalarının belirsiz olduğu; vergilendirilebilir gelir, gider, varlık ya da yükümlülüğün vergiye esas tutarları, vergi gideri, alacağı ve vergi oranları da dahil olmak üzere her durumda geçerlidir.
- TFRS 17, “Sigorta Sözleşmeleri”; 1 Ocak 2021 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, hali hazırda çok çeşitli uygulamalara izin veren TFRS 4’ün yerine geçmektedir. TFRS 17, sigorta sözleşmeleri ile isteğe bağlı katılım özelliğine sahip yatırım sözleşmeleri düzenleyen tüm işletmelerin muhasebesini temelden değiştirecektir.
2.2 Türkiye Finansal Raporlama Standartları’ndaki Değişiklikler (Devamı)
b. 30 Haziran 2018 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler (Devamı):
- 2015-2017 yıllık iyileştirmeler; 1 Ocak 2019 ve sonrası yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bu iyileştirmeler aşağıdaki değişiklikleri içermektedir:
TFRS 3 ‘İşletme Birleşmeleri’, kontrolü sağlayan işletme, müşterek faaliyette daha önce edindiği payı yeniden ölçer.
TFRS 11 ‘Müşterek Anlaşmalar’, müşterek kontrolü sağlayan işletme, müşterek faaliyette daha önce edindiği payı yeniden ölçmez.
TMS 12 ‘Gelir Vergileri’, işletme, temettülerin gelir vergisi etkilerini aynı şekilde muhasebeleştirir.
TMS 23 ‘Borçlanma Maliyetleri, bir özellikli varlığın amaçlanan kullanıma veya satışa hazır hale gelmesi için yapılan her borçlanmayı, genel borçlanmanın bir parçası olarak değerlendirir.
- TMS 19 ‘Çalışanlara Sağlanan Faydalar’, planda yapılan değişiklik, küçülme veya yerine getirme ile ilgili iyileştirmeler; 1 Ocak 2019 ve sonrasında olan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bu iyileştirmeler aşağıdaki değişiklikleri gerektirir:
Planda yapılan değişiklik, küçülme ve yerine getirme sonrası dönem için; cari hizmet maliyeti ve net faizi belirlemek için güncel varsayımların kullanılması;
Geçmiş dönem hizmet maliyetinin bir parçası olarak kar veya zararda muhasebeleştirme, ya da varlık tavanından kaynaklanan etkiyle daha önce finansal tablolara alınmamış olsa bile, fazla değerdeki herhangi bir azalmanın, yerine getirmedeki bir kazanç ya da zararın finansal tablolara alınması,
Şirket yukarıda yer alan değişikliklerin operasyonlarına olan etkilerini değerlendirip geçerlilik tarihinden itibaren uygulayacaktır. Yukarıdaki standart ve yorumların uygulanmasının gelecek dönemlerde Şirket’in finansal tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacağı beklenmektedir.
2.3 Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklik ve Hatalar
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Geçmiş yıl finansal tablolarını yeniden düzenlemeyi gerektirecek muhasebe politikası değişikliği ve önemli hata bulunmamaktadır.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır.
2.4 İşletmenin Sürekliliği
Grup’un mali tabloları işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlanmıştır.
2.5 Karşılaştırmalı bilgiler
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup’un finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile
30 Haziran 2018 31 Aralık 2017
Kasa 23.724 25.000
Vadesiz mevduatlar 3.616.703 3.714.672
Vadeli mevduatlar 127.487 1.463.046
Diğer likit varlıklar 6.513.447 799.762
10.281.361 6.002.480 Diğer likit varlıklar kredi kartı alacaklarını içermektedir.
30 Haziran 2018 ve 31 Aralık 2017 tarihleri itibarıyla nakit akım tablosunda yer alan nakit ve nakit benzeri değerlerin detayı aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2018 tarihi itibarıyla vadeli mevduatlar TL cinsinden olup vadeleri Grup’un acil nakit ihtiyaçlarına bağlı olarak 2 ve 31 gün aralığında, faiz oranları %10 - %14 arasında değişmektedir.
4 - RİSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV ARAÇLAR
30 Haziran 2018 31 Aralık 2017 Kısa vadeli kesin taahhüt - riskten korunma (*) 649.180 306.458 649.180 306.458
(**) Grup’un fonksiyonel para birimi Türk Lirası’dır. Kiralama alacaklarının önemli bir kısmı TL yerine döviz üzerinden olduğu için Grup kur riskine maruz kalmaktadır. Kiralama alacakları TL olarak ifade edildiğinde döviz kurlarındaki hareketler Grup’un hem net gelirine hem de finansal durumuna etki etmektedir.
Grup’un politikası kesin taahhütlere ilişkin tüm önemli kur risklerini koruma altına almaktır.
Grup’un kur riski yönetim stratejisine uygun olarak gelecekteki yabancı para cinsinden kiralama alacaklarından kaynaklanan kur riski yabancı para krediler ile koruma altına alınmıştır.
Riskten korunma ilişkisinin türü gerçeğe uygun değere yönelik riskten korunmadır. Grup, operasyonel kiralama hizmeti sağlama taahhütlerine ilişkin oluşan yabancı para cinsinden operasyonel kiralama alacaklarından doğan kur riskini yabancı para cinsinden kullandığı kredileriyle koruma altına almaktadır.
30 Haziran 2018 31 Aralık 2017 Kısa vadeli borçlanmalar
Banka kredileri 13.819.303 42.938.090
Faktoring borçları - 29.025.638
Kısa vadeli borçlanmalar 13.819.303 71.963.728
Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları
Banka kredileri 9.685.563 9.672.818
Uzun vadeli borçların kısa vadeli kısımları 9.685.563 9.672.818 Uzun vadeli borçlanmalar
Banka kredileri 9.634.668 15.063.146
Uzun vadeli borçlanmalar 9.634.668 15.063.146
30 Haziran 2018 31 Aralık 2017
Orijinal Faiz Orijinal Faiz
para birimi TL oranı para birimi TL oranı
a) Kısa vadeli banka kredileri
TL Krediler 13.669.238 13.669.238 %12,26 42.579.412 42.579.412 %11,46
Avro Krediler 28.265 150.065 %5,37 79.433 358.678 %5,25
13.819.303 42.938.090
b) Uzun vadeli banka kredileri kısa vadeli kısımları
TL Krediler 9.659.606 9.659.606 %12,26 9.183.859 9.183.859 %10,19
Avro Krediler 4.889 25.957 %5,37 108.285 488.959 %5,25
9.685.563 9.672.818
c) Uzun vadeli banka kredileri
TL Krediler 9.226.146 9.226.146 %12,26 14.088.136 14.088.136 %10,19
Avro Krediler 76.946 408.522 %5,37 215.925 975.010 %5,25
9.634.668 15.063.146
a) Ticari alacaklar
30 Haziran 2018 31 Aralık 2017
Ticari alacaklar (*) 36.922.598 107.849.248
Alacak senetleri (*) 12.500.640 21.190.678
Eksi: Gerçekleşmemiş finansman geliri (436.772) (1.418.144)
Eksi: Şüpheli alacak karşılığı (6.828.974) (6.806.824)
42.157.492 120.814.958
(*) Ağırlıklı olarak Balıkesir Şube ve Opel Şube’nin araç satışlarından doğan ticari alacaklardan kaynaklanmaktadır.
Ticari alacakların ortalama vadeleri yaklaşık 45 gün (31 Aralık 2017: 40 gün) olup, 30 Haziran 2018 tarihi itibarıyla iskonto oranı %20,19’dur (31 Aralık 2017: %14,92).
30 Haziran 2018 ve 31 Aralık 2017 tarihleri itibarıyla vadesi geçmiş fakat değer düşüklüğüne uğramamış olan alacakların yaşlandırma tablosu aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2018 31 Aralık 2017
1 aya kadar 45.969 41.272
1-3 ay 41.656 19.533
3-12 ay 3.755 25.760
91.380 86.565
Operasyonel kiralama işlemlerinden elde edilen hasılatlar ilgili dönemde tahakkuk prensibine göre kaydedilir. Grup’un söz konusu faaliyet konusu ile ilgili olarak iptal edilemeyen operasyonel kiralamadan kaynaklanan alacaklarının vade yapısı aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2018 31 Aralık 2017
2018 301.193 614.852
301.193 614.852
b) Ticari borçlar
30 Haziran 2018 31 Aralık 2017
Yurt içi tedarikçiler 66.232.401 58.990.181
Borç senetleri - 94.120
Eksi: Gerçekleşmemiş finansman gideri (848.873) (617.379)
65.383.528 58.466.922 Ticari borçların ortalama vadeleri 24 gün (31 Aralık 2017: 59 gün) olup, 30 Haziran 2018 tarihi itibarıyla iskonto oranı %20,06’dır (31 Aralık 2017: %14,99).
30 Haziran 2018 31 Aralık 2017 a) Kısa vadeli diğer alacaklar:
Verilen depozito ve teminatlar 34.525 38.554
Diğer 136.903 180.596
171.428 219.150
Eksi: Şüpheli alacak karşılığı (136.903) (136.903)
34.525 82.247
b) Uzun vadeli diğer alacaklar:
Verilen depozito ve teminatlar 59.469 24.469
Diğer çeşitli alacaklar 134.806 134.805
194.275 159.274
c) Kısa vadeli diğer borçlar:
Ödenecek vergi ve fonlar (*) 3.713.088 3.714.377
Alınan depozito ve teminatlar 888.528 783.364
Diğer 50.147 37.004
4.651.763 4.534.745
d) Uzun vadeli diğer borçlar:
Ödenecek vergi ve fonlar (*) 1.594.390 3.166.246
1.594.390 3.166.246 (*) Şirket, 2016 yılı içerisinde KDV ve kurumlar vergisi için 6736 sayılı kanun kapsamında matrah artırımına gitmiş olup, Kurumlar Vergisi ile ilgili borcunu peşin ödemiş, KDV yapılandırması ile ilgili 2.880.830 TL anapara ve faiz borcu bulunmaktadır. Ayrıca, sözkonusu tutarın 1.457.059 TL’lik (31 Aralık 2017:
2.103.780 TL) kısmı 2014 yılı içerisinde yapılandırılan KDV anapara ve faiz borcundan oluşmaktadır.
8 - STOKLAR
30 Haziran 2018 31 Aralık 2017
Birinci el araçlar 61.242.876 30.030.402
İkinci el motorlu araçlar 16.491.286 20.194.026
Yedek parça 1.299.598 1.368.706
Diğer stoklar 9.280 857.216
Stok değer düşüklüğü (224.982) (475.170)
78.818.058 51.975.180
30 Haziran 2018 31 Aralık 2017
Açılış bakiyesi 2.445.996 12.734.265
Girişler 471.607 611.706
Çıkışlar ve stoklara transfer (762.731) (10.899.975)
Toplam maliyet 2.154.872 2.445.996
Birikmiş amortisman:
Açılış bakiyesi (567.831) (2.071.103)
Girişler (29.973) (165.020)
Çıkışlar 151.429 1.668.292
Toplam birikmiş amortisman (446.375) (567.831)
Faaliyet kiralamasına konu varlıkların
net defter değeri - kira sözleşmesine konu araçlar 1.708.497 1.878.165
Faaliyet kiralamasına konu varlıkların
net defter değeri 1.708.497 1.878.165
30 Haziran 2018 ve 2017 tarihlerinde sona eren dönemlere ait toplam amortisman giderleri satışların maliyeti hesabına yansıtılmıştır (Not 16).
30 Haziran 2018 31 Aralık 2017
Maliyet 2.154.872 2.445.996
Birikmiş amortisman (446.375) (567.831)
Faaliyet kiralamasına konu varlıkların
net defter değeri 1.708.497 1.878.165
Faaliyet kiralamasına konu varlıkların 780.600 TL net defter değeri tutarındaki kısmı kullanılan araç kredileri karşılığında bankalara teminat olarak verilmiştir (31 Aralık 2017: 835.170 TL).
30 Haziran 2018 ve 30 Haziran 2017 tarihleri itibarıyla diğer maddi duran varlıklar aşağıdaki gibidir:
1 Ocak Girişler Çıkışlar 30 Haziran
2018 2018
Maliyet
Makine ve teçhizat 1.853.485 - - 1.853.485
Demirbaşlar 3.165.652 75.018 - 3.240.670
Özel maliyetler 8.138.598 543.812 - 8.682.410
13.157.735 618.830 - 13.776.565 Birikmiş amortisman
Makine ve teçhizat (698.907) (173.824) - (872.731)
Demirbaşlar (2.073.696) (172.057) - (2.245.753)
Özel maliyetler (3.131.277) (760.514) - (3.891.791)
(5.903.880) (1.106.395) - (7.010.275)
Net defter değeri 7.253.855 6.766.290
1 Ocak Girişler Çıkışlar 30 Haziran
2017 2017
Maliyet
Makine ve teçhizat 1.827.100 8.613 - 1.835.713
Demirbaşlar 3.047.734 61.332 - 3.109.066
Özel maliyetler 7.793.361 131.737 - 7.925.098
12.668.195 201.682 - 12.869.877 Birikmiş amortisman
Makine ve teçhizat (345.926) (165.988) - (511.914)
Demirbaşlar (1.739.639) (164.853) - (1.904.492)
Özel maliyetler (1.742.997) (688.951) - (2.431.948)
(3.828.562) (1.019.792) - (4.848.354)
Net defter değeri 8.839.633 8.021.523
30 Haziran 2018 tarihinde sona eren döneme ilişkin maddi duran varlıklara ait amortisman giderinin 951.514 TL (30 Haziran 2017: 736.262 TL) ve 154.881 TL (30 Haziran 2017: 117.542 TL) tutarlarındaki kısmı sırasıyla genel yönetim giderleri ve pazarlama, satış ve dağıtım giderlerine yansıtılmıştır
Koşula bağlı yükümlülükler
30 Haziran 2018 31 Aralık 2017
Verilen teminat mektupları 15.961.428 14.565.814
Taşıt rehni 780.824 15.020.893
16.742.252 29.586.707
Grup, 30 Haziran 2018 tarihi itibarıyla iptal edilemeyen operasyonel kiralama işlemlerinden kaynaklanan toplam 134.840 TL (31 Aralık 2017: 614.852 TL) tutarındaki kiralama alacaklarını kullandığı krediler karşılığında bankalara teminat olarak vermiştir.
30 Haziran 2018 tarihi itibarıyla Grup aleyhine açılmış olan toplam 711.644 TL (31 Aralık 2017:
661.644 TL) tutarında dava bulunmaktadır. Grup hukuki danışmanların görüşlerini de dikkate alarak söz konusu davaların bilanço tarihleri itibarıyla Grup için yükümlülük yaratma olasılığının düşük olması nedeniyle söz konusu davalar için herhangi bir karşılık ayırmamıştır.
Koşula bağlı yükümlülükler (Devamı)
30 Haziran 2018 31 Aralık 2017
Döviz Cinsi Tutarı TL karşılığı Tutarı TL karşılığı
Grup tarafından verilen teminatlar: 16.742.252 29.586.707
A.Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu teminatların toplam tutarı
TL 15.670.088 15.670.088 29.260.381 29.260.381
Avro 13.550 71.940 42.371 191.326
B.Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen Ortaklıklar lehine vermiş olduğu teminatların
toplam tutarı - - - -
- C.Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla
Diğer 3. Kişilerin borcunu temin amacıyla
vermiş olduğu teminatlarını toplam tutarı - - - -
D.Diğer verilen teminatların toplam tutarı i. Ana ortak lehine vermiş olduğu
teminatların toplam tutarı - - - -
ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine vermiş olduğu
teminatların toplam tutarı 1.000.000 1.000.000 135.000 135.000
iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş olduğu
teminatlarını toplam tutarı - - - -
Grup’un vermiş olduğu diğer teminatların
Grup’un özkaynaklarına oranı - %15 - %28
30 Haziran 2018 31 Aralık 2017 Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler
Verilen sipariş avansları (*) 10.074.120 7.196.042
Peşin ödenen sigorta giderleri 758.267 342.523
10.832.387 7.538.565 (*) Araç alımlarına ilişkin olarak tedarikçilere verilen avansları içermektedir.
13 - ERTELENMİŞ GELİRLER
30 Haziran 2018 31 Aralık 2017
Alınan sipariş avansları (*) 9.002.041 4.540.703
9.002.041 4.540.703 (*) Araç satışlarına ilişkin olarak müşterilerden alınmış avansları içermektedir.
