COSO YAKLAŞIMIYLA İÇ BORÇLANMA SÜRECİ. Mart, 2010

(1)

COSO YAKLAŞIMIYLA İÇ BORÇLANMA SÜRECİ

Mart, 2010

(2)

SUNUM PLANI

AMAÇ ve HEDEF

A

İÇ BORÇLANMA SÜRECİ

B

ÇALIŞMAYA İLİŞKİN SINIRLILIKLAR

C

ODAKLANILAN NOKTALAR

D

COSO İLKELERİNİN SÜRECE UYGULANMASI

E

COSO YAKLAŞIMININ FAYDALARI

F

SONUÇ VE ÖNERİLER

G

(3)

AMAÇ ve HEDEF

Sürece İlişkin Hazine Müsteşarlığı SP Amaç ve Hedefleri

1.

• Finansman ihtiyacının en uygun maliyet ve makul risk düzeyinde karşılanması

2.

• Nakit yönetiminin etkinliğinin artırılması

STRATEJİK AMAÇ

Kamu mali varlık ve yükümlülük yönetiminin etkinliğini artırmak

İLGİLİ HEDEFLER

(4)

SUNUM PLANI

AMAÇ ve HEDEF

A

B

C

D

E

F

G

(5)

Şubat 2010 İç Borç Stoku: 340 milyar TL 2009 Yılı İç Borç Servisi: 134 milyar TL

İÇ BORÇLANMA SÜRECİ

Hazine Müsteşarlığı İç Borçlanması:

(6)

İÇ BORÇLANMA SÜRECİ

 İç Borçlanma Stratejisinin Belirlenmesi

 İhale Süreci

– İlan

– Talep anketleri – İhale teklifleri

– Değerlendirme ve ihalenin sonuçlandırılması – İhale sonucunun yayımlanması

 Kayıt ve Raporlama

– İhale bilgilerinin kaydı

– Bilgi setinin üst yöneticilere sunulması – İç borç bilgi sistemine kayıt

(7)

SUNUM PLANI

AMAÇ ve HEDEF

A

B

C

D

E

F

G

(8)

SUNUM PLANI

AMAÇ ve HEDEF

A

B

C

D

E

F

G

(9)

ÇALIŞMAYA İLİŞKİN SINIRLILIKLAR

 Süre kısıtı

 Sürecin karmaşık olması

 Sürece yabancı olunması

 Süreçte birden fazla iç ve dış paydaşın olması

(10)

SUNUM PLANI

AMAÇ ve HEDEF

A

B

C

D

E

F

G

(11)

ODAKLANILAN NOKTALAR

 Karar alma süreçleri

 TCMB ile iletişim ve

görev paylaşımı

(12)

SUNUM PLANI

AMAÇ ve HEDEF

A

B

C

D

E

F

G

(13)

COSO İLKELERİNİN SÜRECE UYGULANMASI

COSO BİLEŞENLERİNE İLİŞKİN G & Z YÖNLER

ZAYIF YÖNLERE İLİŞKİN RİSKLER RİSK KAYDI ve ÖNCELİKLENDİRMESİ

AŞAMALAR

KONTROL FAALİYETLERİ

AŞAMALAR

(14)

COSO İLKELERİNİN SÜRECE UYGULANMASI

 Değişime ve gelişime açıklık

 Piyasa riskinin değerlendirilmesine yönelik sistem olması

 Görevler ayrılığının kullanılması

 İç borçlanma stratejisinin kamuoyuna duyurulması

 Denetim raporlarına ilişkin eylem planları

GÜÇLÜ YANLAR

(15)

COSO İLKELERİNİN SÜRECE UYGULANMASI ZAYIF YANLAR

 Hassas görev tanımlarının olmaması

 Kapsamlı risk kaydı bulunmaması

 TCMB’ye devredilen yetkiler

 Sadece TCMB tarafından tutulan kayıtlar

 Raporlarda sürecin etkinliğinin değerlendirilmemesi

(16)

29 ADET RİSK TESPİTİ

(17)

RİSKLER VE KONTROL MEKANİZMALARI

BİLGİ VE İLETİŞİM

KONTROL

FAALİYETLERİ ^RİSK DEĞERLEN-

DİRMESİ

KONTROL ORTAMI İZLEME

Süreçte rol alan kurum

personelinin ihalelere teklif veren kuruluşlara geçmesi riski

TESPİT EDİLEN RİSK

1. Kurumdan ayrılan personelin iki yıl boyunca yapamayacağı

faaliyetlere ilişkin bir beyanname imzalaması.

2. İhbar mekanizması kurulması

ÖNERİLEN

KONTROL MEKANİZMASI

(18)

RİSKLER VE KONTROL MEKANİZMALARI

BİLGİ VE İLETİŞİM

KONTROL FAALİYETLERİ

RİSK DEĞERLEN-

DİRMESİ İZLEME

İç denetim planındaki riskli alanların denetim dışı kalma riski

İç denetim faaliyetlerinin,

denetim birimince yapılan risk önceliklendirmesine göre

uygulanması

ÖNERİLEN

KONTROL ORTAMI

(19)

RİSKLER VE KONTROL MEKANİZMALARI

BİLGİ

VE İLETİŞİM KONTROL

FAALİYETLERİ RİSK

DEĞERLEN- DİRMESİ

İZLEME

Operasyonel risklerin

tanımlanmamış olmasından dolayı olası bir kriz

durumunda krizin etkin bir şekilde yönetilememesi riski

Risk değerlendirmesi yapılması ve buna uygun kontrol

faaliyetlerinin belirlenmesi ve uygulanması

ÖNERİLEN

(20)

RİSKLER VE KONTROL MEKANİZMALARI

BİLGİ VE İLETİŞİM KONTROL

FAALİYETLERİ

DİRMESİ

İZLEME

İhale sürecinde verilen kararların optimal

olmaması riski TESPİT EDİLEN RİSK

Kararların gerekçelerinin kayıt altına alınması ve belgelendirilmesi

ÖNERİLEN

(21)

RİSKLER VE KONTROL MEKANİZMALARI

BİLGİ VE İLETİŞİM KONTROL

FAALİYETLERİ

DİRMESİ

İZLEME

Kilit kontrollerin işleyip işlemediğine dair kanıt bulunmaması riski

Aylık ihale raporlarında;

karara ilişkin alternatif ve gerekçelere yer verilmesi

ÖNERİLEN

(22)

SUNUM PLANI

AMAÇ ve HEDEF

A

B

C

D

E

F

G

(23)

COSO YAKLAŞIMININ FAYDALARI

 Verimlilik ve etkinlik

 Yönetsel önceliklerin belirlenmesi

 Fonksiyonel hesap verme mekanizmaları

(24)

SUNUM PLANI

AMAÇ ve HEDEF

A

B

C

D

E

F

G

(25)

SONUÇ VE ÖNERİLER

 Etik Değerler

 İhbar Sistemi

 Risk Değerlendirmesi

 Raporlama

ÖNERİLER

(26)

SONUÇ VE ÖNERİLER

BİZİM KAZANIMLARIMIZ

TEMASA GEÇTİĞİMİZ KİŞİLERİN KAZANIMLARI

KAZANIMLAR

(27)

• Ş. Nur BOYACIOĞLU

• Mücahit DUMAN

• Kamil KILINÇ

• Gül Fulya TÜRKEN

• Şafak Birol ACAR Bob Shambler