1. Yıllık faaliyet raporları ve riskin erken saptanması ve yönetimine ilişkin sistem açısından denetim kıs- tası aşağıdakilerden hangisidir?
A) Türkiye Denetim Standartları B) Türk Ticaret Kanunu C) Kamu Gözetimi Kurumu
D) Uluslararası Denetim standartları E) Bağımsız Denetim Yönetmeliği
2. Çerçevenin özellikle zorunlu kıldıklarının dışında da açıklamalar yapılmasının gerekebileceğini kabul eden finansal raporlama çerçevesi aşağıdakilerden hangisidir?
A) Gerçeğe uygun sunum çerçevesi B) Uygunluk çerçevesi
C) Doğruluk çerçevesi D) Makul güvence çerçevesi E) Yeterli ve uygun çerçeve
3. Denetim yapılmasının öngörüldüğü ancak denetim konularının hangi kıstaslara uyumunun aranacağı- nın belirtilmediği durumlarda, denetim kıstası aşa- ğıdakilerden hangisi tarafından belirlenir?
A) Hazine ve Maliye Bakanlığı B) Sermaye Piyasası Kurulu C) Kamuyu Aydınlatma Platformu D) Kamu Gözetimi Kurumu E) Cumhurbaşkanlığı
4. Aşağıdakilerden hangisi finansal tabloların deneti- minin yürütülmesinde denetçinin genel amaçların- dan biri değildir?
A) Bir bütün olarak finansal tabloların, hata veya hile kaynaklı önemli bir yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek
B) Finansal tabloların tüm önemli yönleriyle geçerli fi- nansal raporlama çerçevesine uygun olarak hazır- lanıp hazırlanmadığına dair bir görüş bildirmek C) Finansal tablolardaki bütün hata ve hileleri tespit
etmek
D) Bulgularına uygun olarak, finansal tablolar hakkın- da raporlama yapmak
E) Bağımsız Denetim Standartlarının zorunlu tuttuğu bildirimlerde bulunmak
5. Aşağıdakilerden hangisi; işletmenin kurumsal yö- netim, risk yönetimi ve iç kontrol süreçlerinin etkin- liğini değerlendirmek ve iyileştirmek amacıyla ta- sarlanan güvence ve danışmanlık faaliyetlerini yü- rütür?
A) Üst yönetimden sorumlu olanlar B) İç denetim fonksiyonu
C) Denetim komitesi D) İşletme sahibi-yönetici E) Uzman komitesi
6. Aşağıdakilerden hangisi, iç denetim fonksiyonu- nun, dış denetçi tarafından kullanılabilecek çalış- masına ilişkin örnekler arasında gösterilemez?
A) Kontrollerin işleyiş etkinliğinin test edilmesi B) Önemli muhakeme içeren maddi doğrulama pro-
sedürleri
C) Stok sayımlarının gözlemlenmesi
D) Finansal raporlamayla ilgili bilgi sistemi üzerinden işlemlerin takip edilmesi
E) Mevzuat hükümlerine uygunluğun test edilmesi
Denetim Kavramı ve Türkiye’de Bağımsız Denetim TEST–1
7. Bağımsız denetçi ve bağımsız denetim ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi yanlıştır?
A) Bağımsız denetçi kesin bir güvence sonucuna ulaşmak için yeterli ve uygun denetim kanıtı elde etmekle sorumludur.
B) Denetçiler finansal tablo kullanıcılarına görüşleri ile makul bir güvence vermek durumundadır.
C) Makul güvence tüm denetim sürecine yöneliktir.
D) Makul güvence %100 düzeyde bir güvence değil- dir.
E) Denetçiler isteseler de çeşitli sınırlamalardan do- layı tam güvence veremezler.
8. Denetimin yürütülmesi sırasında mevcut olan şartla- ra uygun olarak atılacak adımlara yönelik bilgiye da- yalı kararlar alınırken; ilgili mevzuat, muhasebe standartları ve etik standartlar çerçevesinde, sahip olunan eğitim, bilgi ve deneyimin kullanılmasına ne ad verilir?
A) Mesleki muhakeme B) Mesleki rekabet C) Mesleki şüphecilik D) Mesleki ortak düşünce E) Mesleki yasal düzlem
9. Denetçinin dürüstlük, tarafsızlık ve mesleki şüphe- cilik içinde hareket etmesini teminen, mesleki mu- hakemesini olumsuz etkileyebilecek tesirlerden ari olarak görüş açıklaması aşağıdaki hangi kavramı ifade etmektedir?
A) Esasta bağımsızlık B) Tarafsızlık C) Dürüstlük D) Sır saklama
E) Şekilde bağımsızlık
10. Denetim kuruluşları ve denetçiler; Denetim sözleş- meleri ile diğer hizmetlere ilişkin sözleşmelerle ilgili olarak Kurum tarafından istenecek bilgileri imza ta- rihini takip eden günden itibaren en geç kaç gün içinde kuruma bildirmekle yükümlüdür?
A) 6 gün B) 10 gün C) 5 gün D) 30 gün E) 7 gün
11. 6102 Sayılı Türk Ticaret Kanunu hükümleri uyarınca denetime tabi olacak şirketler kim tarafından belir- lenir?
A) Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartla- rı Kurumu tarafından belirlenir.
B) SPK tarafından belirlenir.
C) Cumhurbaşkanlığınca belirlenir.
D) Her şirket bağımsız denetime tabi olmayı seçebilir.
E) Maliye Bakanlığının görüşü alınarak, Kamu Göze- timi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından belirlenir.
12. TTK’ya göre denetlenen işletme yönetim kurulu, denetçinin hangi görüşü vermesi durumunda 4 iş günü içinde genel kurulu toplantıya çağırır ve genel kurul yeni bir yönetim kurul seçer?
A) Sadece olumlu görüş vermesi durumunda B) Sadece sınırlı olumlu görüş (Şartlı Görüş) vermesi
durumunda
C) Sınırlı olumlu görüş (Şartlı Görüş) vermesi veya denetçinin görüş vermekten kaçınması durumla- rında
D) Denetçinin görüş vermekten kaçınması veya olumsuz görüş vermesi durumlarında
E) Sadece denetçinin görüş vermekten kaçınması durumunda
13. Denetçiler, denetçilik görevinden ayrılmalarından itibaren kaç yıl geçmedikçe son iki yılda denetimin- de bulunduğu işletmelerde ve bağlı ortaklıklarında kilit yönetici olarak görev alamazlar?
A) 1 B) 2 C) 3 D) 4 E) 5
14. Denetim kuruluşu ve denetçiler, denetlenen işlet- meye aşağıdaki hizmetlerden hangisini sunamaz?
A) 3568 sayılı Kanun çerçevesinde tasdik B) Vergi denetimi
C) Sınırlı denetim D) Vergi danışmanlığı E) Finansal danışmanlık
15. Kamu Yararını İlgilendiren Kuruluşlar (KAYİK’ler) nezdinde yapılacak denetimler için sorumlu denet- çinin kaç yıllık mesleki tecrübeye sahip olması ge- reklidir?
A) 3 B) 5 C) 6 D) 10 E) 15
1. Aşağıdakilerden hangisi Türkiye Denetim Standart- ları’ndan “Risk Değerlendirmesi ve Değerlendiril- miş Risklere Verilecek Karşılıklar” grubunda yer alan bir standarttır?
A) Bağımsız Denetim Kanıtları
B) Bağımsız Denetimin Belgelendirilmesi C) İç Denetçi Çalışmalarının Kullanılması
D) Finansal Tablolar Hakkında Görüş Oluşturma ve Raporlama
E) Finansal Tabloların Bağımsız Denetiminin Plan- lanması
2. “Hizmet Kuruluşu Kullanan Bir İşletmenin Bağımsız Denetiminde Dikkate Alınacak Hususlar”, Türkiye Denetim Standartları’ndan hangi grupta yer alır?
A) Genel İlke Ve Sorumluluklar
B) Risk Değerlendirmesi Ve Değerlendirilmiş Risklere Verilecek Karşılıklar
C) Bağımsız Denetim Kanıtları
D) Başkalarının Çalışmalarının Kullanılması E) Bağımsız Denetimin Sonuçları Ve Raporlama
3. Aşağıdakilerden hangisi güvence denetimlerinin unsurlarından biri olan “uygun kıstasların” taşıma- sı gereken özeliklerden değildir?
A) İhtiyaca uygunluk B) Tamlık
C) Güvenilirlik D) Belirlilik E) Anlaşılabilirlik
4.
I. Önceki denetçi çalışmalarının kullanılması II. İç denetçi çalışmalarının kullanılması III. Uzman çalışmalarının kullanılması
Yukarıdakilerden hangisi/hangileri Türkiye Denetim Standartları’na göre “başkalarının çalışmalarının kullanılması” kapsamında değildir?
A) Yalnız I B) I ve II C) Yalnız III D) II ve III E) I ve III
5. Türkiye Denetim Standartları’na göre ara dönem finansal tabloların denetim raporunda hangi tür gü- vence belirtilmektedir?
A) Tam güvence B) Eksik güvence C) Makul güvence D) Sınırlı güvence
E) Mutlak güvence
6. Sınırlı denetim çalışmalarında yaygın olarak kullanı- lan denetim prosedürleri aşağıdakilerden hangisin- de doğru olarak verilmiştir?
A) Tetkik ve teyit
B) Teyit ve yeniden hesaplama C) Analitik inceleme ve tetkik D) Sorgulama ve analitik inceleme E) Yeniden uygulama ve gözlem
7. Aşağıdakilerden hangisi sınırlı güvence denetimi ile ilgili yanlıştır?
A) Uygulanan prosedürlere ve elde edilen kanıtlara dayanarak denetçinin, denetime konu bilginin önemli yanlışlık içerdiği kanaatine varmasına se- bep olan herhangi bir konunun dikkatini çekip çekmediğini aktaracak biçimde bir sonuç bildirdiği güvence denetimidir.
B) Denetçi, sınırlı güvence denetim riskini, denetimin içinde bulunduğu şartlar altında kabul edilebilir dü- şük bir düzeye indirir.
C) Bildirilen sonucun dayandığı risk, herhangi bir ma- kul güvence denetimindeki güvence denetim ris- kinden daha düşüktür.
D) Sınırlı güvence denetiminde uygulanan prosedür- lerin niteliği, zamanlaması ve kapsamı, makul gü- vence denetimi için gerekenle karşılaştırıldığında oldukça sınırlıdır.
E) Sınırlı güvence denetimi, denetçinin mesleki mu- hakemesine göre anlamlı bir güvence seviyesi el- de etmek üzere planlanır.
Denetim Standartları ve Güvence Denetimi Hizmetleri TEST–2
8. Finansal Tabloların Bağımsız Denetim Ve Sınırlı Bağımsız Denetimleri İle Diğer Güvence Denetimleri Ve İlgili Hizmetleri Yürüten Bağımsız Denetim Kuru- luşları ve Bağımsız Denetçiler İçin Kalite Kontrol Standardı 1’e (KKS 1) göre, aşağıdakilerden hangisi kalite kontrol sisteminin unsurlarından biri değildir?
A) Denetim şirketi bünyesinde kaliteye ilişkin liderlik sorumlulukları
B) Kontrol Ortamı C) İlgili etik hükümler
D) Müşteri ilişkisinin ve denetim sözleşmesinin kabu- lü ve devam ettirilmesi
E) İnsan kaynakları
9. Aşağıdakilerden hangisi denetim şirketinin, dene- timin kalitesinin gözden geçirilmesinde oluşturaca- ğı politika ve prosedürlerden biri değildir?
A) Önemli hususların sorumlu denetçiyle müzakere edilmesi
B) Finansal tablolar veya denetimin konusunu oluştu- ran diğer bilgiler ile önerilen denetçi raporunun gözden geçirilmesi
C) Tespit edilmiş sorunlara rağmen müşteri ilişkisinin ve denetim sözleşmesinin kabulüne veya devam ettirilip ettirilmeyeceğine karar verilmesi
D) Denetim ekibinin vardığı önemli yargılar ile ulaştığı sonuçlarla ilgili seçilen çalışma kâğıtlarının gözden geçirilmesi
E) Denetçi raporu oluşturulurken ulaşılan sonuçların ve önerilen raporun uygun olup olmadığının de- ğerlendirilmesi
10. Kalite Kontrol Standardı 1’e göre, aşağıdakilerden hangisi denetimin kalitesini gözden geçirmeyle ilgi- li yanlıştır?
A) Denetimin kalitesinin gözden geçirilmesi tamam- lanıncaya kadar denetim raporuna tarih verilme- mesi gerekir.
B) Borsada işlem gören işletmelerin finansal tablola- rına ilişkin tüm bağımsız denetimler için denetimin kalitesinin gözden geçirilmesi zorunludur.
C) Denetim şirketinin politika ve prosedürleri, dene- timin kalitesini gözden geçiren kişinin tarafsızlığı- nın zedelenebileceği durumlarda, bu kişinin değiş- tirilmesini gerektirir.
D) Denetimin kalitesine yönelik gözden geçirmeye ilişkin belgelendirme, rapor tarihinden sonra ta- mamlanabilir.
E) Denetimin kalitesinin kontrolüne yönelik gözden geçirmeyi yapan kişinin bağımsız denetim şirketi çalışanı dışında olması zorunludur.
11. Borsada işlem görmeyen bir işletmeye ait finansal tabloların bağımsız denetiminin kalitesini gözden geçiren kişi için aşağıdakilerden hangisi söylenebi- lir?
A) Sorumlu denetçi unvanı ve en az 3 yılı fiili denetçi olmak üzere toplam 15 yıl deneyim
B) Sorumlu denetçi unvanı ve en az 2 yılı fiili denetçi olmak üzere toplam 10 yıl deneyim
C) Baş denetçi unvanı ve en az 1 yılı fiili denetçi ol- mak üzere toplam 10 yıl deneyim
D) Baş denetçi unvanı ve en az 1 yılı fiili denetçi ol- mak üzere toplam 9 yıl deneyim
E) Kıdemli denetçi unvanı ve en az 1 yılı fiili denetçi olmak üzere toplam 6 yıl deneyim
12. Denetim ekibinde yer almayan, denetim ekibinin vardığı önemli yargılar ve raporu oluştururken ulaş- tığı sonuçları tarafsız olarak değerlendirmek için yeterli ve uygun deneyim ve yetkiye sahip denetim şirketindeki bağımsız denetçi, denetim şirketi dı- şından uygun yetkinliğe sahip bir kişi veya kişiler- den oluşturulmuş ekibe ne ad verilir?
A) Bağımsız denetimi tekniklerini uygulayacak kişi B) Bağımsız denetimde kullanılan uzman
C) Denetimin kalitesini gözden geçiren kişi D) Denetim raporunu imzalamaya yetkili kişi E) Bağımsız denetimden yararlanacak hedef kitle
13. Aşağıdakilerden hangisi temel etik ilkelerden biridir?
A) Dürüstlük B) Bağımsızlık C) Süreklilik D) Verimlilik E) Şüpheci yaklaşım
14. Denetçilerin, sunabilecekleri hizmetler, taşıdıkları nitelikler ve edindikleri tecrübeler konusunda aşırı- ya kaçan iddialarda bulunamamaları temel ilkeler- den hangisi kapsamındadır?
A) Mesleki yeterlilik ve özen B) Mesleki muhakeme C) Sır saklama D) Tarafsızlık
E) Mesleğe uygun davranış
15. Aşağıdakilerden hangisi bağımsız denetçiler için Etik Kurallar’ da yer alan tehditlerden biri değildir?
A) Kendi kendini denetleme tehdidi B) Kanıt toplayamama tehdidi C) Taraf tutma tehdidi D) Yıldırma tehdidi E) Kişisel çıkar tehdidi
1. Denetim sürecinin başlangıç noktası olarak aşağıdakilerden hangisi kabul edilebilir?
A) Denetçiye iş teklifinin yapılması B) Denetim sözleşmesinin imzalanması C) Denetimin ön şartlarının anlaşılması
D) Risk değerlendirme prosedürlerinin tasarlan- ması
E) İşletmenin iç ve dış çevresini tanıma
2. Uluslararası denetim standartları denetim çalış- malarında hangi yaklaşımı esas almaktadır?
A) Risk tabanlı denetim yaklaşımı B) Belgeye dayalı denetim yaklaşımı C) Analize dayalı denetim yaklaşımı D) Dolaylı denetim yaklaşımı
E) Verimliliğe dayalı denetim yaklaşımı
3. Aşağıdakilerden hangisi risk odaklı denetim yaklaşımına göre denetim sürecinde yer almaz?
A) Risk değerlendirme B) Riske karşılık verme
C) Önemli yanlışlık risklerini belirleme D) Raporlama
E) Finansal tabloları düzenleme
4. Aşağıdakilerden hangisinin risk değerlendirme aşamasında yapılması beklenmez?
A) Sözleşmeyi yapıp yapmamaya karar verme B) Denetim stratejisi oluşturma
C) Denetim planı geliştirme
D) Önemli yanlışlık risklerini belirleme E) Önemli hataları tespit etme
5.
I. İç kontrol sistemini tanıma II. İç kontrol sistemini test etme
III. İşletmenin dış çevresi hakkında bilgi toplama IV. Ön denetim çalışmaları
Yukarıdakilerden hangisi/hangileri risk değer- lendirme aşamasında yapılır?
A) I ve II B) I, II ve III C) I ve III D) I, III ve IV E) I, II, III ve IV
6. Aşağıdakilerden hangisi denetim sürecinin risk değerlendirme aşaması ile ilgili söylenemez?
A) Risk değerlendirme prosedürleri uygulanır.
B) Finansal tablolarda önemli yanlışlıklara yol açabilecek olaylar tespit edilir.
C) Denetim riskini kabul edilebilecek düzeyde azaltmaya yönelik çalışmalar yapılır.
D) Önemlilik düzeyi belirlenir.
E) Denetim planı yapılır.
7. Aşağıdaki denetim standartlarından hangisi denetim sürecinde denetçinin müteakip denetim prosedürlerinin tasarlanması ve uygulanması ile ilgili denetçinin sorumluluklarını düzenler?
A) Bağımsız Denetim Sözleşmesinin Şartları Üze- rinde Anlaşmaya Varılması (BDS) 210
B) Finansal Tabloların Bağımsız Denetiminin Plan- lanması (BDS) 300
C) İşletme Ve Çevresini Tanımak Suretiyle Önemli Yanlışlık Risklerinin Belirlenmesi (BDS) 315 D) Bağımsız Denetimin Planlanmasında Ve Yürü-
tülmesinde Önemlilik( BDS) 320
E) Bağımsız Denetçinin Değerlendirilmiş Risklere Karşı Yapacağı İşler (BDS) 330
Denetim Süreci TEST–3
8. Önemlilik düzeyi denetim sürecinde ilk olarak hangi aşamada belirlenir?
A) Denetim işi kabul edilirken B) Denetim stratejisi geliştirilirken
C) Müteakip denetim prosedürleri tasarlanırken D) Müteakip denetim prosedürleri uygulanırken E) Ön denetim çalışmaları yapılırken
9.
I. Denetim işinin kabulü II. Ön denetim çalışmaları III. Denetim stratejisini geliştirme IV. Önemli yanlışlık risklerini belirleme V. Önemlilik düzeyini belirleme
VI. Müteakip denetim prosedürlerini tasarlama
Yukarıda sıralanan işlemlerden hangi ikisinin yer değiştirmesi durumunda denetim sürecinin sıra- laması doğru olacaktır?
A) II ve III B) III ve IV C) IV ve V D) III ve V E) I ve II
10. Aşağıdakilerden hangisi Finansal Tabloların Bağımsız Denetiminin Planlanması başlıklı Ba- ğımsız Denetim Standardı (BDS) 300’e göre de- netçinin yapacağı ön denetim çalışmaları kap- samında gösterilemez?
A) Müşteri ilişkisinin ve denetim sözleşmesinin de- vam ettirilmesine ilişkin prosedürleri uygulama B) Bağımsızlık dâhil ilgili etik hükümlere uygunluğu
değerlendirme
C) Denetim sözleşmesinin şartlarının anlaşılmasını sağlama
D) İşletme yönetiminin dürüstlüğünü değerlendir- me
E) Denetimin ön şartlarının sağlanıp sağlanmadı- ğını değerlendirme
11. Aşağıdakilerden hangisi Bağımsız Denetçinin Değerlendirilmiş Risklere Karşı Yapacağı İşler başlıklı Bağımsız Denetim Standardı (BDS) 330’a göre denetçinin yapacağı genel işlere örnek gös- terilemez?
A) Denetim ekibine mesleki şüpheciliği korumanın gerekliliğinin belirtilmesi.
B) Yönetim beyanı düzeyinde değerlendirilmiş
“önemli yanlışlık” risklerine karşılık veren müte- akip denetim prosedürlerini uygulama
C) Daha deneyimli personelin veya özel becerilere sahip kişilerin görevlendirilmesi veya uzmanla- rın kullanılması.
D) Daha fazla yönlendirme ve gözetim yapılması E) Uygulanacak müteakip denetim prosedürlerinin
seçimine ilâve öngörülemezlik unsurlarının dâhil edilmesi.
12. Kontrol testlerinin ve maddi doğrulama prose- dürlerinin uygulanmasının denetim sürecinin hangi aşamasında gerçekleştirilmesi beklenir?
A) Ön denetim çalışmaları B) Denetimi planlama
C) Risk değerlendirme prosedürlerini uygulama D) Müteakip denetim prosedürlerini uygulama E) Önemli yanlışlık risklerini belirleme
1. Aşağıdakilerden hangisi Bağımsız Denetim Söz- leşmesinin Şartları Üzerinde Anlaşmaya Varılması başlıklı (BDS) 210’a göre, işletmenin kontrolünde olan ve denetçi ile işletme yönetiminin üzerinde an- laşmaya varması gereken hususlardan biri değil- dir?
A) Denetçinin bağımsızlık ve mesleki yeterlik gibi ilgili etik hükümlere ilişkin sorumlulukları
B) Finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan fi- nansal raporlama çerçevesinin kabul edilebilir olup olmadığını
C) İlgili hallerde finansal tabloların gerçeğe uygun sunumu dâhil olmak üzere, finansal tabloların ge- çerli finansal raporlama çerçevesine uygun olarak hazırlanması sorumluluğu
D) Yönetimin, hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyen finansal tabloların hazırlanmasını sağ- lamak için gerekli gördüğü iç kontrole ilişkin so- rumluluğu
E) Yürütülen denetimle ilgili olarak denetçinin yöne- timden talep edebileceği ilâve bilgileri sağlama so- rumluluğu
2. Aşağıdakilerden hangisi, finansal tabloların hazır- lanmasında kullanılacak olan finansal raporlama çerçevesinin kabul edilebilir olup olmadığını belir- lerken denetçinin dikkate alacağı faktörlerden de- ğildir?
A) İşletmenin niteliği B) Finansal tabloların amacı C) Finansal tabloların niteliği D) Denetimin prosedürlerinin niteliği
E) Mevzuatın geçerli finansal raporlama çerçevesini belirleyip belirlemediği
3. Aşağıdakilerden hangisinin önceki denetçiyle kuru- lacak iletişimde görüşülmesi beklenmez?
A) Yönetimin dürüstlüğü
B) Denetimde belirlenen önemlilik tutarı C) Denetçi değişikliğine gidilmesinin nedenleri D) Hile ve mevzuata aykırılıklara ilişkin üst yönetimle
kurulan iletişimler
E) Yönetimle yaşanan görüş ayrılıkları
4. Aşağıdakilerden hangisi Bağımsız Denetim Söz- leşmesinin Şartları Üzerinde Anlaşmaya Varılması başlıklı (BDS) 210’a göre, denetimin ön şartlarının sağlanıp sağlanmadığını gösteren belge aşağıdaki- lerden hangisidir?
A) Denetim planı B) Denetim raporu C) Denetim stratejisi D) Denetim sözleşmesi E) İç kontrol formu
5. Aşağıdakilerden hangisi denetim sözleşmesinde yer almaz?
A) Finansal tabloların denetiminin amacı ve kapsamı B) Denetçinin sorumlulukları
C) Denetimin tamamlanacağı tarih ile raporların müş- teriye sunulacak tarih
D) Yönetimin sorumlulukları
E) Finansal tabloların hazırlanmasında kullanılacak geçerli denetim standartları
6. Aşağıdakilerden hangisi Finansal Tabloların Ba- ğımsız Denetiminin Planlanması başlıklı Bağımsız Denetim Standardı (BDS) 300’e göre denetçinin ya- pacağı ön denetim çalışmaları kapsamında yer alır?
A) Önemli yanlışlık risklerini değerleme
B) Bağımsızlık dâhil ilgili etik hükümlere uygunluğu değerlendirme
C) Denetim planını ve stratejisini geliştirme
D) İşletme yönetiminin kurmuş olduğu iç kontrol sis- teminin etkinliğini test etme
E) Denetimin ön şartlarının sağlanıp sağlanmadığını değerlendirme
7. Denetçi denetimin kapsam, zamanlama ve yönünü belirlemek ve denetim planının geliştirilmesine yö- nelik rehberlik sağlamak için aşağıdakilerden han- gisini oluşturur?
A) Çalışma kağıtları B) Denetim prosedürleri C) Genel denetim stratejisi D) Müteakip denetim prosedürleri E) Denetim programı
Denetim İşinin Kabulü ve Denetimi Planlama TEST–4
8. Belirlenen denetim alanlarında yapılacak olan iş- lemlerin neler olacağının ayrıntılı bir şekilde açık- landığı belge aşağıdakilerden hangisidir?
A) Denetim mizanı B) Denetim anlaşma mektubu C) Denetim raporu D) Çalışma kağıtları
E) Denetim programı
9. Aşağıdakilerden hangisi planlama yapılırken denet- çinin işletme ve çevresini tanırken dikkate alacağı hususlardan biri değildir?
A) İşletmenin faaliyet gösterdiği sektör B) İşletmenin ortaklık yapısı
C) İşletmenin tabi olduğu yasal düzenlemeler D) İşletmenin nasıl yapılandırıldığı ve finanse edildiği E) İşletmenin talep ettiği denetçi görüşü
10. Genel denetim stratejisinin oluşturulması aşağıdaki konulardan hangisinin belirlenmesine yardımcı ol- maz?
A) Özellik arz eden denetim alanlarında kullanılacak kaynaklar
B) Özellik arz eden denetim alanlarına tahsis edile- cek kaynakların miktarı
C) Kaynakların belirlenecek önemli yanlışlık riskine etkisi
D) Kaynakların ne zaman kullanılacağı
E) Kaynakların nasıl yönetileceği, yönlendirileceği ve gözetileceği
11. Aşağıdakilerden hangisi, yeterli bir planlamanın, finansal tabloların denetimine sunduğu katkılardan biri değildir?
A) Denetimin önemli alanlarına dikkatini yoğunlaştır- ması konusunda denetçiye yardımcı olmak B) Muhtemel problemlerin zamanında belirlenmesi ve
çözüme kavuşturulması konusunda denetçiye yardımcı olmak
C) Denetimin etkin ve verimli biçimde yürütülmesi için denetimin düzgün biçimde düzenlenmesi ve idare edilmesi konusunda denetçiye yardımcı olmak D) Uygulanan denetim prosedürlerine, elde edilen il-
gili denetim kanıtlarına ve denetçinin ulaştığı so- nuçlara ilişkin kayıtlar oluşturmasına yardımcı ol- mak
E) Denetim ekibi üyelerinin yönlendirilmesini, gözeti- mini ve yaptıkları çalışmanın gözden geçirilmesini kolaylaştırmak
12. Aşağıdakilerden hangisi ilk defa yapılan bir dene- tim için genel denetim stratejisini ve denetim planı- nı oluştururken denetçinin göz önünde bulundura- bileceği ilâve hususlardan biri değildir?
A) Önceki denetçinin çalışma kâğıtlarının incelenmesi B) Denetçi olarak seçilme esnasında işletme yönetimi
ile müzakere edilen önemli konuların, genel dene- tim stratejisini ve denetim planını nasıl etkileyeceği C) Açılış bakiyelerine ilişkin yeterli ve uygun denetim kanıtı elde etmek için gereken denetim prosedürleri D) Denetim şirketinin kalite kontrol sisteminin, ilk de-
netimler için zorunlu kıldığı diğer prosedürler E) İlk denetimler için düzenlenecek olan finansal tab-
loların geçerli finansal raporlama çerçevesine uy- gunluğu
13. Denetçinin, finansal tablolar üzerinde ilk önemlilik belirlemesinde bulunurken kullanacağı farklı yön- temler arasında aşağıdakilerden hangisi yer alabilir?
A) Aralık yöntemi B) Gelişi güzel yöntem C) Tesadüfi yöntem D) Blok yöntemi E) Not alma yöntemi
14. Bağımsız Denetimin Planlanması ve Yürütülmesin- de Önemlilik başlıklı (BDS) 320’ye göre önemlilik düzeyleri ile ilgili aşağıdakilerden hangisi yanlıştır?
A) Bir bütün olarak finansal tablolar için önemlilik dü- zeyi belirlenir.
B) Bir bütün olarak finansal tablolar için belirlenen önemlilik düzeyinden dada düşük bir performans önemliliği ayrıca belirlenir.
C) Belirli bir işlem için belirlenen önemlilik düzeyi, o işlem için belirlenen performans önemlilik düze- yinden daha düşüktür.
D) Bir bütün olarak finansal tablolar için önemliliğin belirlenmesinde genellikle başlangıç noktası ola- rak seçilen bir kıyaslama noktasına, yüzdesel bir oran uygulanır.
E) Önemliliğin belirlenmesi mesleki muhakeme kul- lanılmasını içerir.
15. Denetim ekibi üyelerinin yönlendirilmesinin, göze- timinin ve çalışmalarının gözden geçirilmesinin ni- teliği, zamanlaması ve kapsamı aşağıdaki etkenler- den hangisine bağlı olarak değişmez?
A) İşletmenin büyüklüğü ve karmaşıklığı B) Denetim alanı
C) Önemli yanlışlık riski olarak değerlendirilen hususlar D) Denetimi yürüten ekip üyeleri için denetim söz-
leşmesinde belirtilen ücret tutarları
E) Denetimi yürüten ekip üyelerinin her birinin kabili- yet ve yetkinlikleri
1. İşletmenin amaçlarına ulaşmasını tehdit eden iş hayatına ilişkin belirlenmiş risklere karşılık verecek şekilde tasarlanan ve uygulanan sürece ne ad veri- lir?
A) Denetim süreci B) Teftiş
C) Kalite kontrol D) İç kontrol E) Denetim riski
2. Aşağıdakilerden hangisi bir işletmenin iç kontrol yapısını etkileyen faktörlerden biri değildir?
A) İşletme yönetimin ihtiyaçları B) İletme faaliyetlerinin karmaşıklığı C) İşletmenin maruz kaldığı risklerin niteliği D) İşletmenin tabi olduğu mevzuata E) İşletmenin finansal tabloları
3. Aşağıdakilerden hangisi iç kontrol sisteminin amaçları arasında yer almaz?
A) Varlık ve kaynakların korunması B) Sıfır risk ile çalışılmasının sağlanması
C) Faaliyetlerinin etkili ve ekonomik bir şekilde yürü- tülmesi
D) Finansal bilgilerin zamanında ve güvenilir olarak üretilmesini sağlama
E) Mevzuata uygunluğu sağlama
4. Aşağıdakilerden hangisi iç kontrol sisteminin bile- şenlerinden biri değildir?
A) Kontrol çevresi
B) İşletmenin risk değerlendirme süreci C) Denetim riskini değerlendirme süreci
D) Finansal raporlamaya ilişkin ilgili iş süreçleri dâhil, bilgi sistemi ve iletişim
E) Kontrol faaliyetleri
5. Çalışanların kontrol bilincini etkileyerek, organi- zasyonun genel tutumunu belirleyen iç kontrol bi- leşeni aşağıdakilerden hangisidir?
A) Kontrol çevresi B) Risk değerlemesi C) Kontrol faaliyetleri D) Bilgi ve iletişim E) İzleme
6. İşlemlerin onaylanması, kaydedilmesi ve varlıkların korunmasına ilişkin sorumlulukların farklı kişilere verilmesi, iç kontrol sisteminin hangi unsuruyla doğrudan ilişkilendirilebilir?
A) Kontrol çevresi B) Risk değerlemesi C) Kontrol faaliyetleri D) Bilgi ve iletişim E) İzleme
7. Aşağıdakilerden hangisi kontrol ortamı kapsamında yer alan bileşenlerden biri değildir?
A) Dürüstlük ve etik değerlere ilişkin kuralları bildirme ve uygulatma
B) Bağımsız denetimden sorumlu olanların katılımı C) İnsan kaynakları politika ve uygulamaları D) Yönetimin felsefesi ve çalışma şekli E) Organizasyon yapısı
8. Aşağıdakilerden hangisi kontrol faaliyetleri arasın- da yer almaz?
A) Varlıklara erişimin sınırlanması B) Görevlerin ayrılığı ilkesine uyum C) Yeterliğe bağlılık
D) Fiziki kontroller E) Yetkilendirme
İç Kontrol Sistemi TEST–5
9. Aşağıdakilerden hangisi kontrol faaliyetlerinin bir parçası olan fiziki kontroller kapsamında yer al- maz?
A) Varlık ve kayıtlara erişimin koruma altına alınması B) Varlıkların fiziki güvenliği
C) Bilgisayar programlarına ve veri dosyalarına eri- şim yetkisi
D) Periyodik sayım ve bunun kontrol kayıtlarında gö- rünen tutarlarla karşılaştırılması
E) İşletme içi verilerin dış bilgi kaynaklarıyla karşılaş- tırılmasını
10. Denetçin, iç kontrol sisteminin tasarım ve uygu- lanması hakkında kanıt elde etmeye yönelik çalış- maları denetim sürecinin hangi aşamasında yap- ması beklenir?
A) İşin kabulü B) Risk değerlendirme C) Riske karşılık verme D) Denetimi tamamlama E) Raporlama
11. İşletmenin etik veya iş uygulama politikalarına uygunluğunun hukuk departmanı tarafından göze- timi iç kontrol sisteminin hangi bileşeniyle doğru- dan bağlantılıdır?
A) Kontrol ortamı B) Kontrol faaliyetleri C) Risk değerleme D) Bilgi sistemi ve iletişim E) Kontrollerin izlenmesi
12. Aşağıdakilerden hangisi önleyici kontroller kapsa- mında geliştirilen ilkelerden biri değildir?
A) Görevlerin ayırımı ilkesi B) Erişimin sınırlandırılması ilkesi C) Yetki limitlerinin belirlenmesi ilkesi
D) Uygun belgeleme ve muhasebe kayıt düzeninin var olması ilkesi
E) İşletme çapında bütçe sistemi uygulanması ilkesi
13. Önleyici kontrollerde uygun belgeleme ve muhase- be kayıt düzeninin var olması ilkesi aşağıdakilerden hangisini kapsar?
A) Muhasebe kayıtlarının fatura, tahsil fişi, tediye fişi gibi belgelere dayanması
B) Bilgisayar sistemine girişin şifre sistemine bağ- lanması
C) Bilgisayara kaydedilen muhasebe kayıtlarının dü- zenli yedeklenmesi, bilgi işlem sisteminin özel bir odada korunması
D) İşletme iç ve dış denetçileri tarafından önceden haber vermeden, varlıkların muhasebe kayıtlarına uygunluğunun kontrol edilmesi
E) Daha zor ve karmaşık işlemlerin, işletmenin tü- münde değil belirli bölümlerinde yerine getirilmesi
14. Aşağıdakilerden hangisi finansal tablo denetimle- rinde denetçinin müşteri işletmenin iç kontrol sis- temini tanımasının temel nedenlerinden biridir?
A) Müşteri yönetiminin şirket amaçları doğrultusunda çalışıp çalışmadığını ölçmek
B) Müşterinin iç kontrol sistemindeki aksaklıklarının giderilmesine yardımcı olmak
C) Müşterinin iç denetim biriminin etkinliğini artırmak D) Önemli yanlışlık risklerini belirlemek
E) Kontrol riskini azaltmak
15. İşletmenin birbirini izleyen belgeleme ve kayıt iş- lemlerinin sembolik ve şematik olarak gösterildiği yöntem aşağıdakilerden hangisidir?
A) Not alma yöntemi B) Akış şemaları yöntemi C) Blok yöntem
D) Anket yöntemi E) Direkt yöntem
