NOBEL İLAÇ SANAYİİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
1 OCAK – 31 ARALIK 2020 İTİBARIYLA HAZIRLANAN FİNANSAL TABLOLAR
VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
www.deloitte.com.tr
Mersis No :0291001097600016 Ticari Sicil No: 304099
BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU Nobel İlaç Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Genel Kurulu’na
A) Finansal Tabloların Bağımsız Denetimi 1) Görüş
Nobel İlaç Sanayii ve Ticaret A.Ş.’nin (“Şirket”) 31 Aralık 2020 tarihli finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynak değişim tablosu ve nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dahil olmak üzere finansal tablo dipnotlarından oluşan finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre ilişikteki finansal tablolar, Şirket’in 31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal performansını ve nakit akışlarını, Türkiye Finansal Raporlama Standartları’na (“TFRS’lere”) uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
2) Görüşün Dayanağı
Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan Bağımsız Denetim Standartları'na ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartları’nın bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartları’na (“BDS’lere”) uygun olarak yürütülmüştür. Bu Standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar (“Etik Kurallar”) ile finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak Şirket’ten bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Deloitte; İngiltere mevzuatına göre kurulmuş olan Deloitte Touche Tohmatsu Limited (“DTTL”) şirketini, üye firma ağındaki şirketlerden ve ilişkili tüzel kişiliklerden bir Veya birden fazlasını ifade etmektedir. DTTL ve üye firmalarının her biri ayrı ve bağımsız birer tüzel kişiliktir. DTTL (“Deloitte Global” olarak da anılmaktadır) müşterilere Hizmet sunmamaktadır.
Global üye firma ağımızla ilgili daha fazla bilgi almak için www.deloitte.com/about adresini ziyeret ediniz.
© 2021. Daha fazla bilgi için Deloitte Türkiye ( Deloitte Touche Tohmatsu Limited üye şirketi) ile iletişime geçiniz.
denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.
Kilit Denetim Konusu Denetimde bu konu nasıl ele alındı Hasılatın Dönemselliği
Hasılat edim yükümlülüğü yerine getirildiğinde kayda alınır.
Şirket’in kayıtlarına aldığı hasılat tıbbi, zırai, veteriner, kimyevi ilaç dahil olmak üzere bilumum müstahzarata ve ilaç imal etmek, pazarlama faaliyetleri ile yurt içi ve yurt dışında satış ile elektronik ticaret de dahil olmak üzere ticari faaliyetlerden oluşmaktadır.
Buna göre, hasılatın finansal tabloların bütünü içerisindeki önemliliği de göz önünde bulundurulduğunda hasılatın doğru dönemde finansal tablolara alınması kilit denetim konusu olarak belirlenmiştir.
Şirket’in hasılat ile ilgili muhasebe politikalarına ve tutarlarına ilişkin açıklamalar Not 2 ve 16’da yer almaktadır
Denetimimiz süresince hasılatın kaydedilmesine ilişkin aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır.
Hasılatın doğru dönem kaydedilme riskine ilişkin sürece dair Yönetim’in uyguladığı kontrollerin tasarımı test edilmiştir. Şirket’in hizmet satış prosedürleri analiz edilmiştir.
Müşterilerle yapılan sözleşmelerdeki ticari ve teslimat koşullarına ilişkin hükümler incelenmiş ve satışların teslim dönemleri incelenerek hasılatın finansal tablolara alınma zamanlaması değerlendirilmiştir.
Maddi doğrulama prosedürlerinde gelirin faturalanmış ama kazanılmamış olduğu durumların değerlendirilmesine odaklanılmıştır. Şirket’in sattığı mallar ve hizmetler ile ilgili edim yükümlülüğünü yerine getirdiği dönem ile Şirket’in hasılat kayıtlarının uyumluluğu incelenmiştir.
Dipnot 2 ve Dipnot 16’da yer alan açıklamalar TFRS kapsamında değerlendirilmiştir.
4) Diğer Hususlar
Şirket’in 31 Aralık 2019 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolarının bağımsız denetimi başka bir bağımsız denetim kuruluşu tarafından yapılmıştır. Önceki bağımsız denetim kuruluşu, Şirket’in 31 Aralık 2019 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolarına ilişkin, 28 Şubat 2020 tarihli bağımsız denetim raporunda olumlu görüş bildirmiştir.
Diğer bilgilere ilişkin sorumluluk Şirket yönetimine aittir. Ek 1’de sunulan diğer bilgi notu TFRS dışı ölçütleri içermektedir.
Finansal tablolara ilişkin görüşümüz, diğer bilgileri kapsamamakta olup, söz konusu bilgilere ilişkin tarafımızca herhangi bir güvence sonucu bildirilmemektedir.
Finansal tabloların denetimi ile ilgili olarak sorumluluğumuz, diğer bilgileri okuyarak, diğer bilgiler ile denetlenmiş finansal tablolar ya da denetim sürecinde elde edilen bilgiler arasındaki varsa önemli tutarsızlıkları belirlemektir. Eğer yaptığımız incelemeler sonucunda diğer bilgiler ile finansal tablolar ya da denetim neticesinde elde edilen bilgiler arasında önemli bir tutarsızlık bulunduğu sonucuna varırsak, bu bulguyu bildirmemiz gerekmektedir. Diğer bilgiye ilişkin bildirmemiz gereken herhangi bir bulgumuz bulunmamaktadır.
6) Yönetimin ve Üst Yönetimden Sorumlu Olanların Finansal Tablolara İlişkin Sorumlulukları
Şirket yönetimi; finansal tabloların TFRS’lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Finansal tabloları hazırlarken yönetim; Şirket’in sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Şirket’i tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar, Şirket’in finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
7) Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:
Amacımız, bir bütün olarak finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir.
Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan Bağımsız Denetim Standartları'na ve BDS’lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.
Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan Bağımsız Denetim Standartları'na ve BDS’lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:
sahtekarlık, kasıtlı ihmal, gerçeğe aykırı beyan veya iç kontrol ihlali fiillerini içerebildiğinden, hile kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riski, hata kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riskinden yüksektir.)
• Şirket’in iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş bildirmek amacıyla değil ama duruma uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla denetimle ilgili iç kontrol değerlendirilmektedir.
• Yönetim tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğu ile yapılan muhasebe tahminlerinin ve ilgili açıklamaların makul olup olmadığı değerlendirilmektedir.
• Elde edilen denetim kanıtlarına dayanarak, Şirket’in sürekliliğini devam ettirme kabiliyetine ilişkin ciddi şüphe oluşturabilecek olay veya şartlarla ilgili önemli bir belirsizliğin mevcut olup olmadığı hakkında ve yönetimin işletmenin sürekliliği esasını kullanmasının uygunluğu hakkında sonuca varılmaktadır. Önemli bir belirsizliğin mevcut olduğu sonucuna varmamız halinde, raporumuzda, finansal tablolardaki ilgili açıklamalara dikkat çekmemiz ya da bu açıklamaların yetersiz olması durumunda olumlu görüş dışında bir görüş vermemiz gerekmektedir. Vardığımız sonuçlar, bağımsız denetçi raporu tarihine kadar elde edilen denetim kanıtlarına dayanmaktadır. Bununla birlikte, gelecekteki olay veya şartlar Şirket’in sürekliliğini sona erdirebilir.
• Finansal tabloların, açıklamalar dahil olmak üzere, genel sunumu, yapısı ve içeriği ile bu tabloların, temelini oluşturan işlem ve olayları gerçeğe uygun sunumu sağlayacak şekilde yansıtıp yansıtmadığı değerlendirilmektedir.
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dahil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.
Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususları ve -varsa- ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.
Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
TTK’nın 402’nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca; Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir.
Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Okan Öz’dür.
DRT BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş.
Member of DELOITTE TOUCHE TOHMATSU LIMITED
Okan Öz, SMMM Sorumlu Denetçi İstanbul, 1 Mart 2021
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR ... 6-85
İlişikteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
Not 2020 2019
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar 1.014.813.877 850.385.422
Nakit ve Nakit Benzerleri 3 73.272.949 46.680.939
Ticari Alacaklar 5 592.073.027 585.677.681
İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 4 255.147.405 249.916.568
İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 336.925.622 335.761.113
Diğer Alacaklar 6 24.965.381 36.056.569
İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 4 23.071.367 34.718.757
İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 1.894.014 1.337.812
Stoklar 7 210.288.632 125.070.953
Cari Dönem Vergisi ile İlgili Varlıklar 24 3.284.595 -
Peşin Ödenmiş Giderler 8 33.535.061 10.850.705
Diğer Dönen Varlıklar 14 77.394.232 46.048.575
Duran Varlıklar 810.633.741 507.853.767
Finansal Yatırımlar 25 3.792.593 3.792.593
Ticari Alacaklar 5 136.053.030 87.477.536
İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 4 136.053.030 87.477.536
Diğer Alacaklar 313.221 208.054
İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 6 313.221 208.054
Maddi Duran Varlıklar 9 549.371.588 325.845.988
Maddi Olmayan Duran Varlıklar 10 78.215.653 66.627.189
Peşin Ödenmiş Giderler 8 42.887.656 23.902.407
TOPLAM VARLIKLAR 1.825.447.618 1.358.239.189
Not 2020 2019 KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler 667.114.100 513.651.742
Kısa Vadeli Borçlanmalar 25 322.211.888 277.266.984
Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa
Vadeli Kısımları 25 154.255.776 127.123.522
Ticari Borçlar 5 143.033.577 72.842.254
İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 4 19.822.626 13.796.158
İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 123.210.951 59.046.096 Çalışanlara Sağlanan Faydalar
Kapsamında Borçlar 13 4.903.498 3.536.228
Diğer Borçlar 6 9.257.748 9.509.171
İlişkili Taraflara Diğer Borçlar 4 9.184.343 9.427.298
İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 73.405 81.873
Ertelenmiş Gelirler 8 14.874.324 7.824.185
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 24 - 2.352.119
Kısa Vadeli Karşılıklar 12.361.716 8.500.482
Çalışanlara Sağlanan Faydalara
İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar 13 4.115.206 -
Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar 11 8.246.510 8.500.482
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 14 6.215.573 4.696.797
Uzun Vadeli Yükümlülükler 545.603.721 399.300.352
Uzun Vadeli Borçlanmalar 25 391.890.455 269.477.449
Diğer Borçlar 6 113.777.750 92.073.100
İlişkili Taraflara Diğer Borçlar 4 113.777.750 92.073.100
Uzun Vadeli Karşılıklar 27.644.739 25.568.704
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin
Uzun Vadeli Karşılıklar 13 27.644.739 25.568.704
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 24 12.290.777 12.181.099
ÖZKAYNAKLAR 612.729.797 445.287.095
Ödenmiş Sermaye 15 73.547.734 73.547.734
Paylara İlişkin Primler 15 3.951.967 3.951.967
Sermaye Avansı 15 33.725.633 33.725.633
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş
Diğer Kapsamlı (Giderler)/Gelirler (12.836.772) (11.489.402)
- Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm
(Kayıpları)/Kazançları (12.836.772) (11.489.402)
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 15 18.565.064 13.652.662
Geçmiş Yıllar Karları 326.986.099 177.684.398
Dönem Net Karı 168.790.072 154.214.103
TOPLAM KAYNAKLAR 1.825.447.618 1.358.239.189
İlişikteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
Geçmiş Geçmiş
1 Ocak- 1 Ocak-
31 Aralık 31 Aralık
Not 2020 2019
KAR VEYA ZARAR KISMI
Hasılat 16 1.214.926.851 1.019.640.528
Satışların Maliyeti (-) 17 (474.592.773) (386.434.600)
BRÜT KAR 740.334.078 633.205.928
Genel Yönetim Giderleri (-) 18 (112.206.949) (77.137.342)
Pazarlama Giderleri (-) 18 (349.303.778) (332.664.936)
Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) 18 (40.818.990) (25.823.886)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 19 177.562.339 97.194.428
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) 19 (35.620.095) (35.484.806)
ESAS FAALİYET KARI 379.946.605 259.289.386
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 21 517.156 5.954.021
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) 21 - (7.238.540)
FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI 380.463.761 258.004.867
Finansman Gelirleri 22 7.722.108 16.500.614
Finansman Giderleri (-) 22 (212.976.052) (103.635.307)
VERGİ ÖNCESİ KAR 175.209.817 170.870.174
Vergi (Gideri)/Geliri (6.419.745) (16.656.071)
Dönem Vergi (Gideri)/Geliri 24 (5.973.225) (13.811.787)
Ertelenmiş Vergi (Gideri)/Geliri 24 (446.520) (2.844.284)
DÖNEM NET KARI 168.790.072 154.214.103
DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU DİĞER KAPSAMLI GELİRLER:
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar (1.347.370) (2.723.927) Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm (Kayıpları)/Kazançları 13 (1.684.212) (3.492.214)
Ertelenmiş Vergi Geliri/(Gideri) 24 336.842 768.287
DİĞER KAPSAMLI GİDER (1.347.370) (2.723.927)
TOPLAM KAPSAMLI GELİR 167.442.702 151.490.176
Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler
1 Ocak 2019 itibarıyla bakiyeler 15 73.547.734 3.951.967 33.725.633 (8.765.475) 7.603.114 56.188.984 127.544.962 293.796.919
Transferler - - - - 6.049.548 121.495.414 (127.544.962) -
Toplam kapsamlı gelir - - - (2.723.927) - 154.214.103 151.490.176
31 Aralık 2019 itibarıyla bakiyeler 15 73.547.734 3.951.967 33.725.633 (11.489.402) 13.652.662 177.684.398 154.214.103 445.287.095 1 Ocak 2020 itibarıyla bakiyeler 73.547.734 3.951.967 33.725.633 (11.489.402) 13.652.662 177.684.398 154.214.103 445.287.095
Transferler - - - - 4.912.402 149.301.701 (154.214.103) -
Toplam kapsamlı gelir - - - (1.347.370) - - 168.790.072 167.442.702
31 Aralık 2020 itibarıyla bakiyeler 15 73.547.734 3.951.967 33.725.633 (12.836.772) 18.565.064 326.986.099 168.790.072 612.729.797 Birikmiş Karlar
Net Dönem Karı Sermaye
Avansı Paylara
İlişkin Primler Ödenmiş
Sermaye Not
Toplam Özkaynaklar Tanımlanmış Fayda
Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/(Kayıpları)
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Geçmiş Yıllar Karları
1 Ocak- 1 Ocak- Not 31 Aralık 2020 31 Aralık 2019 İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI
Dönem Karı 168.790.072 154.214.103
Dönem Net Karı (Zararı) Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler
Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler 9-10 58.955.002 18.097.272 Değer Düşüklüğü (İptali) İle İlgili Düzeltmeler
Stok Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler 7 1.520.928 (2.563.265) Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili
Düzeltmeler 13 6.341.860 2.287.011
Dava ve/veya Ceza Karşılıkları (İptali) ile İlgili Düzeltmeler 11 (586.523) 1.361.091 Diğer Karşılıklar (İptalleri) ile İlgili Düzeltmeler 11 332.551 5.269.965 Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler
Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler 22 (7.722.108) (14.645.377)
Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler 22 50.922.187 49.708.826
Vadeli Alımlardan Kaynaklanan Ertelenmiş Finansman Gideri 19 - 174.311 Vadeli Satışlardan Kaynaklanan Kazanılmamış Finansman Geliri 19 (152.831) - Gerçekleşmemiş Yabancı Para Çevrim Farkları İle İlgili Düzeltmeler 37.780.899 10.352.787 Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler 24 6.419.745 2.844.284 Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar
(Kazançlar) İle İlgili Düzeltmeler
Maddi Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar
(Kazançlar) ile İlgili Düzeltmeler 21 (517.156) (2.116.681)
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler
İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) (76.575.830) (44.956.767) İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) 138.013.970 (79.777.970) Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler
İlişkili Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) 11.647.390 (8.628.984) İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki
Azalış (Artış) (70.134.887) (112.164.744)
Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler (86.738.607) (14.334.679) Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler
İlişkili Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) 6.026.468 11.305.190 İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) 65.683.631 21.920.152 Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler
İlişkili Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) 774.630 2.965.715 İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış
(Azalış) (8.468) 761.008
Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Kapsamında Yapılan
Ödemeler 13 (1.834.831) (283.881)
Vergi İadeleri (Ödemeleri) 24 (11.609.939) (6.023.288)
297.328.153 (4.233.921)
Geçmiş Geçmiş
1 Ocak- 1 Ocak-
Not 31 Aralık 2020 31 Aralık 2019
YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan
Nakit Girişleri 2.177.914 2.158.734
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan
Nakit Çıkışları 9-10 (259.981.650) (110.392.673)
(257.803.736) (108.233.939) FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI
Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri / (Çıkışları) , net
Kredilerden Nakit Girişleri 25 51.317.479 178.932.785
Diğer Finansal Borçlanmalardan Nakit Çıkışları 25 (10.040.536) (7.620.145) Kira Sözleşmelerinden Kaynaklanan Borç Ödemelerine İlişkin Nakit
Çıkışları 25 (14.517.666) -
Ödenen Faiz 22 (50.922.187) (49.708.826)
Alınan Faiz 22 7.722.108 14.645.377
(16.440.802) 136.249.191 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) 23.083.615 23.781.331 DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 45.933.546 22.152.215 DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 69.017.161 45.933.546
Nobel İlaç Sanayii ve Ticaret A.Ş. (“Şirket”), 1964 yılında İstanbul’da kurulmuştur. Şirket’in kanuni ve tescilli merkez adresi, Saray Mahallesi Dr. Adnan Büyükdeniz Caddesi No: 14 Ümraniye / İstanbul’dur.
Şirket’in ana faaliyet konusu, tıbbi, zırai, veteriner, kimyevi ilaç dahil olmak üzere bilumum müstahzarata ve ilaç imal etmek, pazarlama faaliyetleri ile yurt içi ve yurt dışında satış ile elektronik ticaret de dahil olmak üzere ticari faaliyetlerde bulunmaktır.
Şirket ilaç üretimini Düzce, Sancaklar Mahallesi Eski Akçakoca Caddesi No: 299 adresinde kurulu bulunan üretim tesisi vasıtasıyla gerçekleştirmektedir. Ayrıca Şirket’in aynı adreste AR-GE merkezi de bulunmaktadır. Şirket’in Düzce’de bulunan fabrika binası, 38.000 m2 kurulu kapalı alanda yılda 550 ton tablet, 100 ton kapsül, 2.400 ton toz, 115 ton pomat, 810 ton şurup ve 137 ton gıda takviye ürünleri üretimine sahiptir.
Şirket’in adına tescil ettirdiği bazı önemli ilaç markaları; Tylol, Antabus, Lordes ve Fungostatin’dir.
Şirket’in 31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla personel sayısı 1.465’tir (31 Aralık 2019: 1.424).
Finansal tabloların onaylanması:
Finansal tablolar, yönetim kurulu tarafından onaylanmış ve 1 Mart 2021 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir.
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar
Finansal tablolar tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır.
TFRS’ye Uygunluk Beyanı
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II, 14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TFRS”) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır.
Ayrıca finansal tablolar, KGK tarafından 15 Nisan 2019 tarihinde yayımlanan “TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru” ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi’nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) Kullanılan Para Birimi
Şirket’in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Şirketin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket’in geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi
SPK’nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye'de faaliyette bulunan ve Türkiye Muhasebe Standartları'na uygun olarak finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren 29 No’lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” Standardı (“TMS 29”) uygulanmamıştır.
Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tablolarının Düzeltilmesi
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket’in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
Cari dönemde Şirket, finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından önceki dönem finansal tablolarında sınıflama yapmıştır. Sınıflamanın niteliği, nedeni ve tutarları aşağıda açıklanmıştır:
a) Şirket, 13.610.497 TL tutarındaki ertelenmiş vergi varlıklarını TFRS’ye göre hazırlanmış finansal tablolarda uzun vadeli yükümlülükler altında ertelenmiş vergi yükümlülüğü ile netlemiştir.
b) Şirket, 32.311.527 TL tutarındaki ticari alacaklar altındaki ilişkili olmayan taraflardan ticari alacaklarını ticari alacaklar altındaki ilişkili taraflardan ticari alacaklara sınıflamıştır.
2.2 Muhasebe Politikalarında Değişiklikler
Muhasebe politikalarında bir değişiklik olduğu takdirde, yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Dönem içerisinde Şirket’in muhasebe politikalarında herhangi bir değişiklik olmamıştır.
2.3 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirket’in cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır.
Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.
2.3 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar (devamı)
Tüm dünyayı etkisi altına alan COVID-19’un, Şirket’in faaliyetlerine ve finansal durumuna olası etkilerini mümkün olan en az seviyeye indirmek için gerekli aksiyonlar Şirket yönetimi tarafından alınmıştır. COVID-19 salgınından dolayı gerek Şirket’in içinde bulunduğu sektörde gerekse genel ekonomik aktivitede yaşanan gelişmeler/yavaşlamalar ile paralel olarak ülkede görülen sokağa çıkma yasakları sebebiyle kısmi aksamalar yaşanmıştır. Bu esnada Şirket tarafından operasyonel giderler minimize edilmesi için aksiyonlar alınmış, güçlü bilanço ve likidite pozisyonunu daha da etkin hale getirmek adına nakit yönetim stratejisi gözden geçirilmiştir. Salgının yayılmasını engellemeye yönelik kısıtlamaların azalması ile birlikte özellikle talepte meydana gelen toparlanmanın Şirket’in faaliyetlerine olumlu etkisi olmuştur.
Şirket, 31 Aralık 2020 tarihli finansal tablolarını hazırlarken COVID-19 salgınının finansal tablolarına olası etkilerini değerlendirmiş ve finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan tahmin ve varsayımlarını gözden geçirmiştir. Şirket, 31 Aralık 2020 tarihli finansal tablolarını hazırlarken COVID-19 salgınının olası etkilerini finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan önemli tahmin ve varsayımlardaki etkisini değerlendirmiş ve önemli bir etkisi olmadığı kanaatine varmıştır. Şirket Yönetimi ortaya çıkabilecek olumsuz etkileri kontrol altında tutabilmek ve en az düzeyde yaşamak için gerekli önlemleri almaktadır. 31 Aralık 2020 dönemi için tercih edilen bu yaklaşım, ilerleyen raporlama dönemlerinde salgının etkisi ve geleceğe ilişkin beklentiler dikkate alınarak tekrar gözden geçirilecektir.
Şirket’in finansal araçlardan kaynaklanan risklerinin niteliği, risk yönetim politikaları ve risk düzeyi Not 26’da ayrıca sunulmuştur.
2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları a) 2020 yılından itibaren geçerli olan değişiklikler ve yorumlar
TFRS 3 (Değişiklikler) İşletme Tanımı
TMS 1 ve TMS 8 (Değişiklikler) Önemlilik Tanımı
TFRS 9, TMS 39 ve TFRS 7 (Değişiklikler) Gösterge Faiz Oranı Reformu TFRS 16 (Değişiklikler) COVID-19 ile ilgili Kira İmtiyazları
Kavramsal Çerçeve ( Değişiklikler) TFRS’lerde Kavramsal Çerçeve’ye Yapılan Atıflara İlişkin Değişiklikler
TFRS 3 (Değişiklikler) İşletme Tanımı
Bir faaliyet ve varlık grubunun ediniminin muhasebeleştirilmesi, söz konusu grubun bir işletme grubu mu yoksa sadece bir varlık grubu mu olduğuna bağlı olarak değiştiği için “işletme” tanımı önemlidir.
TFRS 3 İşletme Birleşmelerin standardında yer alan “işletme” tanımı değiştirilmiştir. Söz konusu değişiklikle beraber:
• Bir işletmenin girdiler ve bir süreç içermesi gerektiği teyit edilerek; sürecin asli olması ve süreç ve girdilerin birlikte çıktıların oluşturulmasına önemli katkıda bulunması gerektiği hususlarına açıklık getirilmiştir.
• Müşterilere sunulan mal ve hizmetler ile olağan faaliyetlerden diğer gelirler tanımına odaklanarak işletme tanımı sadeleştirilmiştir.
• Bir şirketin bir işletme mi yoksa bir varlık grubu mu edindiğine karar verme sürecini kolaylaştırmak için isteğe bağlı bir test eklenmiştir.
TMS 1 ve TMS 8 (Değişiklikler) Önemlilik Tanımı
Önemlilik tanımındaki değişiklikler (TMS 1 ve TMS 8’deki değişiklikler), “önemlilik” tanımını netleştirir ve Kavramsal Çerçeve’de kullanılan tanımı ve standartları revize eder.
TFRS 9, TMS 39 ve TFRS 7 (Değişiklikler) Gösterge Faiz Oranı Reformu
Bu değişiklikler işletmelerin gösterge faiz oranı reformu sonucu korunan kalemin veya korunma aracının nakit akışlarına dayanak oluşturan gösterge faiz oranının değişmeyeceği varsayımı altında korunma muhasebesinin belirli hükümlerini uygulamaya devam edebileceği konusuna açıklık getirir.
TFRS 16 (Değişiklikler) COVID-19’la İlgili Olarak Kira Ödemelerinde Tanınan İmtiyazlar Söz konusu değişiklik ile Şirket COVID-19’dan dolayı yapılan kira imtiyazının kiralamada yapılan bir değişiklik olup olmadığını değerlendirmemeyi tercih edebilir. Öngörülen kolaylaştırıcı uygulama, sadece kira ödemelerinde COVID-19 salgını sebebiyle tanınan imtiyazlar için ve yalnızca aşağıdaki koşulların tamamı karşılandığında uygulanır:
• Kira ödemelerinde meydana gelen değişikliğin kiralama bedelinin revize edilmesine neden olması ve revize edilen bedelin, değişiklikten hemen önceki kiralama bedeliyle önemli ölçüde aynı olması veya bu bedelden daha düşük olması,
• Kira ödemelerinde meydana gelen herhangi bir azalışın, sadece normalde vadesi 30 Haziran 2021 veya öncesinde dolan ödemeleri etkilemesi ve
• Kiralamanın diğer hüküm ve koşullarında önemli ölçüde bir değişikliğin olmaması.
2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları (devamı) a) 2020 yılından itibaren geçerli olan değişiklikler ve yorumlar (devamı)
TFRS 16 (Değişiklikler) COVID-19’la İlgili Olarak Kira Ödemelerinde Tanınan İmtiyazlar (devamı)
COVID-19’la İlgili Olarak Kira Ödemelerinde Tanınan İmtiyazlar-TFRS 16’ya İlişkin Değişiklikler kiracılar tarafından, 1 Haziran 2020 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya izin verilmektedir.
Şirket, yukarıdaki kriterleri karşılayan tüm kira imtiyazları için kolaylaştırıcı uygulamayı tercih etmiştir. 1 Haziran 2020’den önce COVID-19 ile ilgili herhangi bir kira imtiyazı bulunmamaktadır.
Kavramsal Çerçeve (Değişiklikler) TFRS’lerde Kavramsal Çerçeve’ye Yapılan Atıflara İlişkin Değişiklikler
TFRS’lerde Kavramsal Çerçeve’ye yapılan atıflara ilişkin değişiklikler; TFRS 2, TFRS 3, TFRS 6, TFRS 14, TMS 1, TMS 8, TMS 34, TMS 37, TMS 38, TFRS Yorum 12, TFRS Yorum 19, TFRS Yorum 20, TFRS Yorum 22, TMS Yorum 32’nin ilgili paragraflarını değiştirmiştir. Söz konusu değişiklikler 1 Ocak 2020 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanır. TFRS’lerde Kavramsal Çerçeveye Yapılan Atıflara İlişkin Değişiklikler tarafından yapılan diğer tüm değişiklikler uygulanıyorsa erken uygulamaya izin verilir.
b) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar
Şirket henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır:
TFRS 17 Sigorta Sözleşmeleri
TMS 1 (Değişiklikler) Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması
TFRS 3 ( Değişiklikler) Kavramsal Çerçeve’ye Yapılan Atıflar
TMS 16 (Değişiklikler) Maddi Duran Varlıklar – Amaçlanan Kullanım Öncesi Kazançlar
TMS 37 (Değişiklikler) Ekonomik Açıdan Dezavantajlı Sözleşmeler – Sözleşme Yerine Getirme Maliyeti
TFRS’lere İlişkin Yıllık İyileştirmeler TFRS 1, TFRS 9 ve TMS 41’e Yapılan Değişiklikler
2018 – 2020
TFRS 4 (Değişiklikler) TFRS 9’un Uygulanmasına İlişkin Geçici Muafiyet Süresinin Uzatılması
TFRS 9, TMS 39, TFRS 7, TFRS 4 ve TFRS 16 Gösterge Faiz Oranı Reformu – 2. Aşama (Değişiklikler)
2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları (devamı)
b) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı)
TFRS 17 Sigorta Sözleşmeleri
TFRS 17, sigorta yükümlülüklerinin mevcut bir karşılama değerinde ölçülmesini gerektirir ve tüm sigorta sözleşmeleri için daha düzenli bir ölçüm ve sunum yaklaşımı sağlar. Bu gereklilikler sigorta sözleşmelerinde tutarlı, ilkeye dayalı bir muhasebeleştirmeye ulaşmak için tasarlanmıştır. TFRS 17, 1 Ocak 2023 itibarıyla TFRS 4 Sigorta Sözleşmelerinin yerini alacaktır.
TMS 1 (Değişiklikler) Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması
Bu değişikliklerin amacı finansal durum tablosunda yer alan ve belirli bir vadesi bulunmayan borç ve diğer yükümlülüklerin kısa vadeli mi (bir yıl içerisinde ödenmesi beklenen) yoksa uzun vadeli mi olarak sınıflandırılması gerektiği ile ilgili şirketlerin karar verme sürecine yardımcı olmak suretiyle standardın gerekliliklerinin tutarlı olarak uygulanmasını sağlamaktır.
TMS 1’de yapılan bu değişiklikler, bir yıl ertelenerek 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
TFRS 3 (Değişiklikler) Kavramsal Çerçeve’ye Yapılan Atıflar
Bu değişiklik standardın hükümlerini önemli ölçüde değiştirmeden değiştirmeden TFRS 3’te Finansal Raporlama için Kavramsal Çerçeveye yapılan bir referansı güncellemektedir.
Bu değişiklikler, 1 Ocak 2022 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya Kavramsal Çerçeve’de şimdiye kadar yapılan diğer referans güncellemeleri ile birlikte uygulanması suretiyle izin verilmektedir.
TMS 16 (Değişiklikler) Maddi Duran Varlıklar – Amaçlanan Kullanım Öncesi Kazançlar Bu değişiklikler, ilgili maddi duran varlığın yönetim tarafından amaçlanan koşullarda çalışabilmesi için gerekli yer ve duruma getirilirken üretilen kalemlerin satışından elde edilen gelirlerin ilgili varlığın maliyetinden düşülmesine izin vermemekte ve bu tür satış gelirleri ve ilgili maliyetlerin kâr veya zarara yansıtılmasını gerektirmektedir.
Bu değişiklikler, 1 Ocak 2022 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları (devamı)
b) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı)
TMS 37 (Değişiklikler) Ekonomik Açıdan Dezavantajlı Sözleşmeler – Sözleşmeyi Yerine Getirme Maliyeti
TMS 37’de yapılan değişiklikle, sözleşmenin ekonomik açıdan dezavantajlı bir sözleşme olup olmadığının belirlenmesi amacıyla tahmin edilen sözleşmeyi yerine getirme maliyetlerinin hem sözleşmeyi yerine getirmek için katlanılan değişken maliyetlerden hem de sözleşmeyi yerine getirmeyle doğrudan ilgili olan diğer maliyetlerden dağıtılan tutarlardan oluştuğu hüküm altına alınmıştır.
Bu değişiklik, 1 Ocak 2022’de veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
TFRS’lere İlişkin Yıllık İyileştirmeler 2018 – 2020
TFRS 1 Türkiye Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması’nda Yapılan Değişiklik TFRS 1’de yapılan değişiklikle, standardın D16(a) paragrafında yer alan ana ortaklığından daha sonraki bir tarihte TFRS’leri uygulamaya başlayan bağlı ortaklığa, varlık ve yükümlülüklerinin ölçümüne ilişkin tanınan muafiyetin kapsamına birikimli çevrim farkları da dâhil edilerek, TFRS’leri ilk kez uygulamaya başlayanların uygulama maliyetleri azaltılmıştır.
TFRS 9 Finansal Araçlar’da Yapılan Değişiklik
Bu değişiklik, bir finansal yükümlülüğün bilanço dışı bırakılmasına ilişkin değerlendirmede dikkate alınan ücretlere ilişkin açıklık kazandırılmıştır. Borçlu, başkaları adına borçlu veya alacaklı tarafından ödenen veya alınan ücretler de dahil olmak üzere, borçlu ile alacaklı arasında ödenen veya alınan ücretleri dahil eder.
TMS 41 Tarımsal Faaliyetler’de Yapılan Değişiklik
Bu değişiklikle TMS 41’in 22’nci paragrafında yer alan ve gerçeğe uygun değerin belirlenmesinde vergilendirmeden kaynaklı nakit akışlarının hesaplamaya dâhil edilmemesini gerektiren hüküm çıkarılmıştır. Değişiklik standardın ilgili hükümlerini TFRS 13 hükümleriyle uyumlu hale getirmiştir.
TFRS 1, TFRS 9 ve TMS 41’e yapılan değişiklikler 1 Ocak 2022 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
TFRS 4 (Değişiklikler) TFRS 9’un Uygulanmasına İlişkin Geçici Muafiyet Süresinin Uzatılması TFRS 17’nin yürürlük tarihinin 1 Ocak 2023’e ertelenmesiyle sigortacılara sağlanan TFRS 9’un uygulanmasına ilişkin geçici muafiyet süresinin sona erme tarihi de 1 Ocak 2023 olarak revize edilmiştir.
2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları (devamı)
b) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı)
TFRS 9, TMS 39, TFRS 7, TFRS 4 ve TFRS 16 (Değişiklikler) Gösterge Faiz Oranı Reformu – 2. Aşama
TFRS 9, TMS 39, TFRS 7, TFRS 4 ve TFRS 16’da değişiklikler içeren Gösterge Faiz Oranı Reformu – 2. Aşama’daki değişiklikler, reformun gerektirdiği değişikliklere pratik bir çözüm getirmekte olup, korunma muhasebesinin hükümlerine ilişkin olarak Gösterge Faiz Oranı Reformu uyarınca korunma muhasebesinin sona erdirilmesine gerek olup olmadığına, ve Gösterge Faiz Oranı Reformu’na tabi olan finansal araçlardan kaynaklanan ve işletmenin maruz kaldığı risklerin niteliği ve kapsamı ile işletmenin bu riskleri nasıl yönettiği ve işletmenin alternatif gösterge faiz oranlarına geçişi tamamlamak açısından kaydettiği ilerleme ve işletmenin bu geçiş sürecini nasıl yönettiğine açıklık getirir.
TFRS 9, TMS 39, TFRS 7, TFRS 4 ve TFRS 16’ya yapılan bu değişiklikler 1 Ocak 2021 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Hasılat
Gelirler, dağıtım depolarına yapılan ilaç satışlarından elde edilmektedir. Türkiye’de ilaç fiyatları, Bakanlar Kurulu’nun yayınlamış olduğu “Beşerî Tıbbi Ürünlerin Fiyatlandırmasına Dair Kararname” çerçevesinde belirlenir. Brüt satışlar; satış iskontoları, satış hacmi iskontoları ve bedelsiz ürün teşviklerini içerir.
Satış iskontoları sabit bir yüzde ile satış anında verilir ve dönem satış gelirlerinden indirilir. Satış iskontosu yüzdesi satılan ürüne göre değişmektedir.
Hacim iskontosu, dönem içindeki satışların sabit bir yüzdesi ve dönem içinde yapılmış toplam satışlara göre belirlenir. Hacim iskontosu yüzdeleri, ecza depolarına göre değişir. Hacim iskontolarının tahmini, her dönemdeki gerçekleşmiş faturalı satışların sabit bir oranına dayanır ve dönem satış gelirlerinden indirilir.
Ayrıca Şirket, ecza depolarına bedelsiz ürün şeklinde teşvikler vermektedir. Bedelsiz ürün teşvikleri, ecza depolarının, Şirket’ten bedelsiz olarak sağladığı ürünleri, bedelsiz olarak müşterilerine dağıtımını sağlar. Bedelsiz ürünler Şirket tarafından ecza depolarına ilk satış anında sağlanır ve/veya her dönem sonunda, ecza depoları, müşterilerine sağladıkları bedelsiz ürünlerin toplam miktarını Şirket’e bildirirler. İndirim tutarı (ecza deposunun borcundan düşülecek tutar), dönem içinde verilen bedelsiz ürünlerin miktarına bakılarak hesaplanır ve gelirden indirilir.
Şirket, söz verilen malların veya hizmetlerin müşterilere transferini ve grubun bu mallar veya hizmetler karşılığında, gelir tanınmasına 5 adımlık bir yaklaşım kullanarak hak sahibi olmasını beklediği düşünceyi yansıtan adımlar aşağıdaki gibidir:
Adım 1: Müşteriler ile yapılan sözleşmelerin tanımlanması, Adım 2: Sözleşmelerdeki edim yükümlülüklerinin tanımlanması, Adım 3: Sözleşmelerdeki işlem bedelinin belirlenmesi,
Adım 4: İşlem bedelinin edim yükümlülüklerine dağıtılması, Adım 5: Hasılatın muhasebeleştirilmesi.
Hasılat – bedelsiz ürünler
Ecza depolarına sağlanan bedelsiz ürünlerin tutarı, ecza depolarının müşterilerine o dönem içinde verdikleri bedelsiz ürün sayısı esas alınarak yapılır ve bedelsiz ürünlerin maliyeti, satılan malın maliyetine dahil edilir.
2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) İlişkili taraflar
İlişkili taraflar, finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (raporlayan işletme) ilişkili olan kişi veya işletmedir.
(a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan işletmeyle ilişkili sayılır. Söz konusu kişinin,
(i) raporlayan işletme üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda, (ii) raporlayan işletme üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda,
(iii) raporlayan işletmenin veya raporlayan işletmenin bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda.
(b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme raporlayan işletme ile ilişkili sayılır:
(i) İşletme ve raporlayan işletmenin aynı grubun üyesi olması halinde (yani her bir ana ortaklık, bağlı ortaklık ve diğer bağlı ortaklık diğerleri ile ilişkilidir).
(ii) İşletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde.
(iii) Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde.
(iv) İşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde.
(v) İşletmenin, raporlayan işletmenin ya da raporlayan işletmeyle ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda plânlarının olması halinde.
Raporlayan işletmenin kendisinin böyle bir plânının olması halinde, sponsor olan işverenler de raporlayan işletme ile ilişkilidir.
(vi) İşletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi halinde.
(vii) (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde.
İlişkili tarafla yapılan işlem raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
Maddi Duran Varlıklar
Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. Şirket maddi duran varlıklarını maliyet değerinden kalıntı değerini düşerek amorti eder. Arazi ve arsalar amortismana tabi tutulmazlar ve maliyet değerlerinden birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Maddi duran varlıklar (devamı)
İdari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler.
Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, borçlanma maliyetleri aktifleştirilir. Bu varlıkların inşası bittiğinde ve kullanıma hazır hale geldiklerinde ilgili maddi duran varlık kalemine sınıflandırılırlar.
Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar.
Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur.
Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Finansal kiralama ile alınan varlıklar, sahip olunan maddi duran varlıklarda olduğu gibi beklenen faydalı ömrüne göre amortismana tabi tutulur. Eğer finansal kiralama döneminin sonunda sahipliğin kazanılıp kazanılmayacağı kesin değil ise beklenen faydalı ömrü ile söz konusu kiralama süresinden kısa olanına göre amortismana tabi tutulur.
Bir maddi duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılır.
Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp, satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve kar veya zarar tablosuna dahil edilir.
Maddi duran varlıklar doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde amortismana tabi tutulmuştur. Maddi duran varlıkların, tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıdaki gibidir:
Yıl
Yer altı ve yerüstü düzenleri 8– 50
Binalar 25– 50
Özel maliyetler 5
Tesis, makine ve cihazlar 2– 15
Taşıtlar 4 – 5
Mobilya ve demirbaşlar 3– 15
Diğer maddi duran varlıklar 1– 15
2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Kiralama İşlemleri
Kiracı durumunda Şirket
Şirket, sözleşmenin başlangıcında bir sözleşmenin kiralama sözleşmesi olması ya da kiralama şartlarını içermesi durumunu değerlendirir. Şirket, kısa vadeli kiralamalar (12 ay veya daha az süreli kira dönemi bulunan kiralamalar) ve düşük değerli varlıkların kiralaması haricinde kiracısı olduğu tüm kira sözleşmelerine ilişkin kullanım hakkı varlığı ve ilgili kiralama yükümlülüğünü muhasebeleştirmektedir. Kiralanan varlıklardan elde edilen ekonomik faydalarının kullanıldığı zamanlama yapısını daha iyi yansıtan başka bir sistematik temelin bulunmaması durumunda bu kiralamalar için Şirket, kira ödemelerini kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile faaliyet gideri olarak muhasebeleştirir.
İlk muhasebeleştirmede kiralama yükümlülükleri, sözleşme başlangıç tarihinde ödenmemiş olan kira ödemelerinin kiralama oranında iskonto edilip bugünkü değeri üzerinden muhasebeleştirilir. Bu oranın önceden belirtilmemiş olması halinde Şirket, kendi tespit edeceği alternatif borçlanma oranını kullanır.
Kiralama yükümlülüğünün ölçümüne dâhil edilen kira ödemeleri aşağıdakilerden oluşur:
• sabit kira ödemelerinden (özü itibarıyla sabit ödemeler) her türlü kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar;
• bir endeks ya da orana bağlı olan, ilk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan değişken kira ödemeleri;
• kiracı tarafından kalıntı değer teminatları altında ödenmesi beklenen borç tutarı;
• kiracının ödeme seçeneklerini makul bir şekilde uygulayacağı durumlarda ödeme seçeneklerinin uygulama fiyatı ve
• kiralama döneminde kiralama iptal hakkının bulunması halinde kiralama iptalinin ceza ödemesi.
Kiralama yükümlülüğü, konsolide finansal durum tablolarında ayrı bir kalem olarak sunulmaktadır.
Kiralama yükümlülükleri sonradan kiralama yükümlülüğü üzerindeki faizin yansıtılması için net defter değeri arttırılarak (etkin faiz yöntemini kullanarak) ve yapılan kira ödemesini yansıtmak için net defter değeri azaltılarak ölçülür. Şirket, aşağıdaki durumlarda kira yükümlülüğünü yeniden ölçer (ve ilgili kullanım hakkı varlığı üzerinde uygun değişiklikleri yapar):
• Kiralama dönemi veya bir satın alma seçeneğinin uygulanmasının değerlendirilmesinde değişiklik meydana geldiğinde revize iskonto oranı kullanılarak revize kira ödemeleri iskonto edilerek kiralama yükümlülüğü yeniden ölçüldüğünde.
• Endeks, oran üzerindeki değişiklikler veya taahhüt edilen kalıntı değerdeki beklenen ödeme değişikliği nedeniyle kira ödemelerinde değişiklik meydana geldiğinde ilk iskonto oranı kullanılarak yeniden düzenlenmiş kira ödemelerinin iskonto edilip kiralama yükümlülüğü yeniden ölçüldüğünde (kira ödemelerindeki değişiklik değişken faiz oranındaki değişiklikten kaynaklanıyorsa revize iskonto oranı kullanılır).
2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Kiralama İşlemleri (devamı)
Kiracı durumunda Şirket (devamı)
• Bir kiralama sözleşmesi değiştirildiğinde ve kiralama değişikliği ayrı bir kiralama olarak muhasebeleştirilmediğinde revize iskonto oranı kullanılarak revize kira ödemeleri iskonto edilip kiralama yükümlülüğü yeniden düzenlenir.
Şirket, finansal tablolarda sunulan dönemler boyunca bu tür bir değişiklik yapmamıştır.
Kullanım hakkı varlıkları, karşılık gelen kiralama yükümlülüğünün, kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan kira ödemelerinin ve diğer doğrudan başlangıç maliyetlerinin ilk ölçümünü kapsar. Bu varlıklar sonradan birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü zararları düşülerek maliyet değerinden ölçülmektedir.
Şirket bir kiralama varlığını demonte etmek ve ortadan kaldırmak, varlığın üzerinde bulunduğu alanı restore etmek ya da kiralama koşul ve şartlarına uygun olarak ana varlığı restore etmek için gerekli maliyetlere maruz kaldığı durumlarda TMS 37 uyarınca bir karşılık muhasebeleştirilir. Bu maliyetler, stok üretimi için katlanılmadıkları sürece ilgili kullanım hakkı varlığına dâhil edilir.
Kullanım hakkı varlıkları, ana varlığın kiralama süresi ve faydalı ömründen kısa olanına göre amortismana tabi tutulur. Kiralamada ana varlığın sahipliği devredildiğinde ya da kullanım hakkı varlığının maliyetine göre Şirket, bir satın alma seçeneğini uygulamayı planladığında ilişkili kullanım hakkı varlığı, ana varlığın faydalı ömrü üzerinden amortismana tabi tutulur. Amortisman, kiralamanın fiilen başladığı tarihte başlar.
Yıl
Binalar 5
Taşıtlar 2 – 5
Kullanım hakkı varlıkları, konsolide finansal durum tablosunda ayrı bir kalemde sunulur.
Şirket, kullanım hakkı varlıklarının değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığını belirlemek için TMS 36 standardını uygular ve tüm belirlenen değer düşüklüğü zararlarını, ‘Maddi Duran Varlıklar’
politikasında belirtildiği üzere muhasebeleştirir.
Bir endeks ya da orana bağlı olmayan değişken kiralar, kiralama yükümlülüğü ve kullanım hakkı varlığının ölçümüne dâhil edilmez. İlişkili ödemeler, bu ödemelere zemin hazırlayan durum veya olayların meydana geldiği dönemde gider olarak muhasebeleştirilir ve kar veya zarar tablosunda
‘Diğer giderler’ kalemine dâhil edilir.
Kolaylaştırıcı uygulama olarak, TFRS 16 bir kiracıya, kirayla ilişkili olmayan kalemleri ayrı sunmaması ve tüm kiralamaları ve kirayla ilişkili olmayan kalemleri tek bir kiralama sözleşmesi olarak muhasebeleştirmesi konusunda izin vermektedir. Şirket, bu kolaylaştırıcı uygulamayı kullanmamıştır.
2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Kiralama İşlemleri (devamı)
Kiraya veren durumunda Şirket
Şirket, kiraya veren olarak, kendi yatırım amaçlı gayrimenkullerinin bazılarına ilişkin kiralama sözleşmeleri imzalamaktadır. Şirket aynı zamanda perakendecilere ayakkabı ürünlerinin sunumu, müşteri özelleştirmesi ve test aşaması için gerekli donanımları ve Şirket tarafından üretilen donanımları kiralamaktadır.
Şirket’un kiraya veren konumunda olduğu kiralamalar, finansal kiralama ya da faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır. Kiralama şartlarına göre tüm mülkiyet riski ve getirilerinin önemli derecede kiracıya devredilmesi halinde sözleşme bir finansal kiralama olarak sınıflandırılır. Diğer tüm kiralamalar faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır.
Şirket, aracı kiraya veren konumunda olması durumunda, ana kira ve alt kirayı iki ayrı sözleşme olarak muhasebeleştirir. Alt kira, ana kiradan kaynaklanan kullanım hakkı varlığına ilişkin olarak, finansal kiralama veya faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır.
Faaliyet kiralamalarından elde edilen kira geliri, ilgili kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile muhasebeleştirilir. Faaliyet kiralamasının gerçekleşmesi ve müzakere edilmesinde katlanılan doğrudan başlangıç maliyetleri kiralanan varlığın maliyetine dâhil edilir ve doğrusal yöntem ile kira süresi boyunca itfa edilir.
Kiracılardan finansal kiralama alacakları, Şirket’un kiralamalardaki net yatırımının tutarında alacak olarak muhasebeleştirilir. Finansal kiralama geliri, kiralamalara ilişkin Şirket’un ödenmemiş net yatırımı üzerindeki sabit dönemsel getiri oranını yansıtmak için muhasebe dönemlerine dağıtılır.
Şirket, net kiralama yatırımına TFRS 9’da yer alan finansal tablo dışı bırakma ve değer düşüklüğü hükümlerini uygular. Şirket, brüt kiralama yatırımının hesaplanmasında kullanılan tahmini taahhüt edilmemiş kalıntı değerleri düzenli olarak gözden geçirir ve tahmini taahhüt edilmemiş kalıntı değerde bir azalma olması durumunda, gelirin kiralama süresine dağıtımını revize eder ve tahakkuk eden tutarlardaki azalmaları doğrudan finansal tablolara yansıtır.
Bir sözleşmenin kiralamaya ilişkin olan ve olmayan unsurlar içermesi halinde Şirket, sözleşmede belirtilmiş bedeli her bir unsura dağıtmak için TFRS 15 standardını uygular.
2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklardan sınırlı ömre sahip olanlar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir.
Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Satın alınan maddi olmayan duran varlıklardan sınırsız ömre sahip olanlar maliyet değerlerinden birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler.
Ticari markalar ve lisanslar
Satın alınan ticari markalar ve lisanslar, tarihi maliyetleriyle gösterilir. Ticari markalar ve lisanların sınırlı faydalı ömürleri bulunmaktadır ve maliyet değerlerinden birikmiş amortismanlar düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Satın alınan ticari markalar ve lisanslar, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yönetimi kullanılarak itfa edilir.
Bilgisayar yazılımı
Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir. Söz konusu maliyetler, faydalı ömürlerine göre itfa edilir.
Yıl
Ticari markalar ve lisanslar 15 - 20
Bilgisayar yazılımı 5 - 10
