SĠLVERLĠNE ENDÜSTRĠ VE TĠCARET ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
01 OCAK – 31 ARALIK 2009 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
BAĞIMSIZ DENETĠM'DEN GEÇMĠġ
31 ARALIK 2009 TARĠHLĠ KONSOLĠDE BĠLANÇO
(Tüm tutarlar, Türk Lirası "TL" olarak gösterilmiĢtir.)
Dipnot Cari Dönem GeçmiĢ Dönem Referansları 31.12.2009 31.12.2008 VARLIKLAR
Dönen Varlıklar 39.511.729 36.691.689
Nakit ve Nakit Benzerleri 6 7.996.104 5.429.103
Finansal Yatırımlar 7 - -
Ticari Alacaklar
- ĠliĢkili Taraflardan Alacaklar 10,37 18.877.049 14.535.811
- Diğer Ticari Alacaklar 10 24.494 2.114.955
Diğer Alacaklar 11 88.602 70.791
Stoklar 13 9.591.818 12.080.849
Diğer Dönen Varlıklar 26 2.933.662 2.460.180
Duran Varlıklar 18.618.096 15.898.391
Diğer Alacaklar 11 42 42
Finansal Yatırımlar 7 - -
Maddi Duran Varlıklar 18 15.971.480 12.473.237
Maddi Olmayan Duran Varlıklar 19 208.705 224.623
ġerefiye 20 2.108.257 2.304.637
ErtelenmiĢ Vergi Varlığı 35 309.514 327.749
Diğer Duran Varlıklar 26 20.098 568.103
TOPLAM VARLIKLAR 58.129.825 52.590.080
Ekteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluĢtururlar.
Kısa Vadeli Yükümlülükler 29.153.326 18.858.698
Finansal Borçlar 8 13.966.894 9.689.062
Ticari Borçlar 10 14.186.527 8.379.141
Diğer Borçlar 11 730.038 585.814
ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalara ĠliĢkin KarĢılıklar 24 120.962 -
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 35 148.905 204.681
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 26 - -
Uzun Vadeli Yükümlülükler 1.452.780 1.063.166
Finansal Borçlar 8 940.246 660.934
ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalara ĠliĢkin KarĢılıklar 24 115.792 77.263
ErtelenmiĢ Vergi Yükümlülüğü 35 396.742 324.969
ÖZKAYNAKLAR 27 27.523.719 32.668.216
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 27 26.356.074 31.907.255
ÖdenmiĢ Sermaye 30.400.000 30.400.000
Hisse Senedi Ġhraç Primleri 52.503 52.503
Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler 502.779 471.267
GeçmiĢ Yıllar Kar/(Zararları) 951.973 1.896.320
Net Dönem Karı/(Zararı) (5.551.181) (912.835)
Azınlık Payları 27 1.167.645 760.961
TOPLAM KAYNAKLAR 58.129.825 52.590.080
Ekteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluĢtururlar.
BAĞIMSIZ DENETĠM'DEN GEÇMĠġ
31 ARALIK 2009 TARĠHĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE GELĠR TABLOSU
(Tüm tutarlar, Türk Lirası "TL" olarak gösterilmiĢtir.)
Dipnot Cari Dönem Önceki Dönem Referansları 01.01.-31.12.2009 01.01.-31.12.2008
SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER
Satış Gelirleri 28 59.570.224 54.500.687
Satışların Maliyeti (-) 28 (56.760.457) (49.926.853)
BRÜT KAR /(ZARAR) 2.809.767 4.573.834
Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) 29 (238.349) (127.539)
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) 29 (2.496.371) (781.911)
Genel Yönetim Giderleri (-) 29 (3.946.409) (2.929.582)
Diğer Faaliyet Gelirleri 31 1.528.484 1.504.102
Diğer Faaliyet Giderleri (-) 31 (669.796) (523.804)
FAALĠYET KARI /(ZARARI) (3.012.674) 1.715.100
Finansal Gelirler 32 571.598 1.281.196
Finansal Giderler (-) 33 (2.782.073) (3.658.438)
SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER VERGĠ ÖNCESĠ
KARI (ZARARI)
(5.223.149) (662.142) Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/(Gideri)
-Dönem Vergi Gelir/(Gideri) 35 (148.905) (204.681)
-Ertelenmiş Vergi Gelir/(Gideri) 35 (90.008) 76.601
NET DÖNEM KARI/(ZARARI) (5.462.062) (790.222)
Net Dönem Kar/(Zararının) Dağılımı
Azınlık Payları 89.119 122.613
Ana Ortaklık Payları (5.551.181) (912.835)
Hisse Başına Kazanç 36 (0,183) (0,030)
Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç 36 (0,183) (0,030)
BAĞIMSIZ DENETĠM'DEN GEÇMĠġ
31 ARALIK 2009 TARĠHĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĠNE AĠT KAPSAMLI KONSOLĠDE GELĠR TABLOSU
(Tüm tutarlar, Türk Lirası "TL" olarak gösterilmiĢtir.)
NET DÖNEM KARI/(ZARARI) (5.462.062) (790.222)
Diğer Kapsamlı Gelir:
Finansal Varlıklar Değer ArtıĢ Fonundaki DeğiĢim - -
Duran Varlıklar Değer ArtıĢ Fonundaki DeğiĢim - -
Finansal Riskten Korunma Fonundaki DeğiĢim - -
Yabancı Para Çevrim Farklarındaki DeğiĢim - -
Emeklilik Planlarından Aktüeryal Kazanç ve Kayıplar - -
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Ortaklıkların Diğer Kapsamlı Gelirlerinden
Paylar - -
Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerine ĠliĢkin Vergi Gelir/(Giderleri) - -
DĠĞER KAPSAMLI GELĠR (VERGĠ SONRASI) - -
TOPLAM KAPSAMLI GELĠR (5.462.062) (790.222)
Ekteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
01 Ocak 2008 AçılıĢ 27 30.400.000 52.503 416.478 1.407.308 374.021 32.650.310 113.155 32.763.465
Transferler - - 54.789 251.798 (306.587) - - -
Bağlı ortaklıktan gelen geçmiĢ yıl karı / (zararı) - - - - (67.434) (67.434) (13.812) (81.246)
Düzeltme - - - 237.214 - 237.214 6.571 243.785
Net dönem karı/(zararı) 36 - - - - (912.835) (912.835) 122.613 (790.222)
Azınlık payı 27 - - - - - - 532.434 532.434
31 Aralık 2008 Bakiye 27 30.400.000 52.503 471.267 1.896.320 (912.835) 31.907.255 760.961 32.668.216
01 Ocak 2009 AçılıĢ 27 30.400.000 52.503 471.267 1.896.320 (912.835) 31.907.255 760.961 32.668.216
Transferler - - 31.512 (944.347) 912.835 - - -
Net dönem karı /(zararı) 36 - - - - (5.551.181) (5.551.181) 89.119 (5.462.062)
Azınlık payı 27 - - - - - - 317.565 317.565
31 Aralık 2009 Bakiye 27 30.400.000 52.503 502.779 951.973 (5.551.181) 26.356.074 1.167.645 27.523.719
Ekteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını
oluĢtururlar.
Referansları 01.01.-31.12.2009 01.01.-31.12.2008
ĠġLETME FAALĠYETLERĠNDEN KAYNAKLANAN NAKĠT AKIMI
Net dönem net karı/(zararı) 36 (5.551.181) (912.835)
Net dönem kar / (zararını) iĢletme faaliyetlerinden elde edilen nakit akımına getirmek için yapılan düzeltmeler:
Amortisman ve itfa payları 18,19 2.242.898 2.006.163
Anaortaklık dıĢı kar (-) / zarar (+) 27 (89.119) (122.613)
Reeskont gideri/(gelir), net 28 227.277 169.827
Kıdem tazminatı karĢılık gideri (+) 29 71.320 126.103
Konusu kalmayan karĢılıklar (-) 31 (37.174) (108.123)
Stok değer düĢüklüğü karĢılığı (+) 13 84.265 167.968
Vergi tahakkuku (+) 35 238.913 128.080
ġerefiye Değer düĢüklüğü karĢılığı 20 196.380 -
Diğer Düzeltmeler - (15.592)
ĠĢletme sermayesindeki değiĢim öncesi faaliyetlerden elde edilen nakit akım : (2.616.421) 1.438.978 Ticari iĢlemlerdeki ve diğer alacaklardaki azalıĢ / (artıĢlar) 10,11 (2.268.588) (4.400.617)
Stoklardaki azalıĢ / (artıĢ) 13 2.404.766 582.434
Diğer dönen varlıklardaki değiĢim 26 (473.482) (229.647)
Ticari ve diğer borçlardaki değiĢim 10,11 5.951.610 240.349
ĠĢletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit 2.997.885 (2.368.503)
Vergi ödemeleri (-) 35 (204.681) (336.682)
ĠĢletme faaliyetlerden sağlanan net nakit 2.793.204 (2.705.185)
Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akım :
Finansal varlık satıĢları/(alımları) 7 - 3.355.607
Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımı, net 18 (5.901.797) (6.037.899)
Maddi varlık satıĢı nedeniyle elde edilen nakit giriĢleri (+) 157.190 181.239
Diğer duran varlıklardaki değiĢim 26 548.005 (538.925)
Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit (5.196.602) (3.039.978)
Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akım ;
Finansal borçları ile ilgili nakit giriĢleri / (çıkıĢları) 8 4.557.144 4.175.807
Ana ortaklık dıĢı paylardaki değiĢim (net) 27 413.255 641.235
Ödenen temettüler (-) - -
Finansman faaliyetlerinden elde edilen nakit 4.970.399 4.817.042
Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net (azalıĢ) / artıĢ 2.567.001 (928.121)
Dönem baĢı nakit ve nakit benzerleri 6 5.429.103 6.357.224
Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri 6 7.996.104 5.429.103
Ekteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluĢtururlar.
4. Ġġ ORTAKLIKLARI ... 16
5. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA ... 16
6. NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ ... 18
7. FĠNANSAL YATIRIMLAR ... 18
8. FĠNANSAL BORÇLAR ... 19
9. DĠĞER FĠNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER ... 19
10. TĠCARĠ ALACAKLAR VE BORÇLAR ... 20
11. DĠĞER ALACAK VE BORÇLAR ... 21
12. FĠNANS SEKTÖRÜ FAALĠYETLERĠNDEN ALACAK VE BORÇLAR ... 22
13. STOKLAR ... 22
14. CANLI VARLIKLAR ... 22
15. DEVAM EDEN ĠNġAAT SÖZLEġMELERĠNE ĠLĠġKĠN VARLIKLAR ... 22
16. ÖZKAYNAK YÖNTEMĠYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR ... 22
17. YATIRIM AMAÇLI GAYRĠMENKULLER ... 22
18. MADDĠ DURAN VARLIKLAR ... 23
19. MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ... 24
20. ġEREFĠYE ... 24
21. DEVLET TEġVĠK VE YARDIMLARI ... 25
22. KARġILIKLAR, KOġULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ... 25
23. TAAHHÜTLER ... 25
24. ÇALIġANLARA SAĞLANAN FAYDALAR ... 25
25. EMEKLĠLĠK PLANLARI ... 26
26. DĠĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ... 26
27. ÖZKAYNAKLAR ... 27
28. SATIġLAR VE SATIġLARIN MALĠYETĠ ... 28
29. ARAġTIRMA VE GELĠġTĠRME GĠDERLERĠ, PAZARLAMA, SATIġ VE DAĞITIM GĠDERLERĠ, GENEL YÖNETĠM GĠDERLERĠ ... 30
30. NĠTELĠKLERĠNE GÖRE GĠDERLER ... 31
31. DĠĞER FAALĠYETLERDEN GELĠR / (GĠDERLER) ... 32
32. FĠNANSAL GELĠRLER ... 32
33. FĠNANSAL GĠDERLER ... 32
34. SATIġ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALĠYETLER ... 32
35. VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ... 33
36. HĠSSE BAġINA KAZANÇ ... 35
37. ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI ... 35
38. FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ ... 37
39. FĠNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FĠNANSAL RĠSKTEN KORUNMA MUHASEBESĠ ÇERÇEVESĠNDEKĠ AÇIKLAMALAR) ... 44
40. BĠLANÇO TARĠHĠNDEN SONRAKĠ OLAYLAR ... 45
41. FĠNANSAL TABLOLARI ÖNEMLĠ ÖLÇÜDE ETKĠLEYEN YA DA FĠNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABĠLĠR VE ANLAġILABĠLĠR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DĠĞER HUSUSLAR ... 45
Silverline Endüstri ve Ticaret A.ġ. (“ġirket”) 16 Kasım 1994 tarihinde kurulmuĢtur. ġirket‟in ve bağlı ortaklıklarının (Grup‟un) faaliyet konusu aspiratör, davlumbaz, fırın vb. ankastre mutfak eĢyası ile makina kalıp üretimi ve satıĢıdır.
Grup‟un üretim tesisleri ve merkezi Merzifon Amasya‟dadır. Grup faaliyetlerini Amasya Merzifon Organize Sanayi Bölgesinde 23.000 m2‟si kapalı olmak üzere toplam 46.500 m2‟lik alanda sürdürmektedir.
Grup, satıĢlarının önemli bir kısmını iliĢkili Ģirketi olan Silverline Ev Gereçleri SatıĢ Ve Pazarlama A.ġ.‟
ne yapmaktadır. 31.12.2009 tarihi itibariyle bu oran toplam satıĢlar içerisinde % 97‟ dir. (31.12.2008:
%96 dır).
Grup‟un Ġstanbul‟da 1999 yılında faaliyete geçmiĢ bir Ģubesi bulunmaktadır.
Ġstanbul ġubesi: Topkapı, Yeni Londra Asfaltı Yılanlı Ayazma Yolu YeĢil Plaza No: 15 Kat 10 Zeytinburnu - ĠSTANBUL‟ dur.
31 Aralık 2009 tarihi itibariyle 30.400.000 TL olan Ģirket sermayesinin % 43,68 (31.12.2008: % 37,36)‟ i halka açıktır. ġirket‟in ana ortağı Atay ailesidir (Not 27).
Ekli konsolide finansal tablolarda tam konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklıklar;
ġirketin Ġsmi Faaliyet Alanı
GümüĢ-Mak Endüstri ve Ticaret A.ġ. Makine Kalıp
Silver - Ankastre Mutfak Ürünleri Sanayi ve Ticaret A.ġ. Ankastre Mutfak Ürünleri
31.12.2009 tarihinde sona eren dönem içinde grup bünyesinde istihdam edilen personel sayısı, 217 kiĢi ana ortaklık ve 145 kiĢi bağlı ortaklıklar bünyesinde olmak üzere 362‟dir.
Finansal Tabloların Onaylanması
ĠliĢik konsolide finansal tablolar, yayınlanmak üzere 09.04.2010 tarihinde ġirket Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıĢtır. Türk Ticaret Kanunu hükümlerine göre, ġirket finansal tabloları genel kurulda onaylanmadıkça kesinleĢmediğinden, Ģirket genel kurulu finansal tabloları değiĢtirme gücüne sahiptir.
A. Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar Uygulanan Muhasebe Standartları
Grup, yasal defterlerini ve yasal finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu (“TTK”) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır.
Sermaye Piyasası Kurulu (SPK), 01.01.2008 tarihi ve sonrasında baĢlayan hesap dönemlerine ait ilk ara dönem finansal raporlardan itibaren geçerli olmak üzere, Seri: XI, No:29 “Sermaye Piyasalarında Finansal Raporlamaya ĠliĢkin Esaslar Tebliği” ile, iĢletmelerin Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları‟nı (UMS/UFRS) uygulamalarını zorunlu kılmıĢtır.
Bu doğrultuda, zorunlu kılınan standartlara aykırı olmayan ve Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (TMSK) tarafından yayınlanan Türkiye Muhasebe Standartları - Türkiye Finansal Raporlama Standartları (TMS/TFRS)‟ nın esas alınacağı hükme bağlanmıĢtır.
Grup‟un konsolide finansal tabloları ve ilgili dipnotlar yukarıda bahsedilen SPK‟nın geçiĢ dönemi uygulaması çerçevesinde UMS/UFRS‟ ye ve SPK tarafından 2008/16 ve 2009/2 sayılı haftalık bültenlerinde yer alan duyurular uyarınca uygulanması zorunlu kılınan formatlara ve bunlara iliĢkin açıklamalara uygun olarak sunulmuĢtur.
Konsolide finansal tablolar, finansal araçların yeniden değerlenmesi haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır.
Grup‟ un faaliyetlerini önemli ölçüde etkileyecek mevsimsel ve dönemsel değiĢiklikler bulunmamaktadır.
KarĢılaĢtırmalı Bilgiler
Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karĢılaĢtırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılmıĢtır.
Kullanılan Para Birimi
ĠliĢikteki konsolide finansal tablolar ve dipnotlarda kullanılan Para Birimi Türk Lirası (TL)‟dır. T.C.
Devletinin Para Birimi Hakkındaki 5083 sayılı kanunun 1. maddesi uyarınca ve 4 Nisan 2007 tarihli ve 2007 / 11963 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı gereğince, Yeni Türk Lirası ve Yeni KuruĢta yer alan „Yeni‟
ibareleri 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere kaldırılmıĢtır. Yeni Türk Lirası değerleri TL‟ye ve Kr‟ye dönüĢtürülürken 1 Yeni Türk Lirası, 1 TL‟ye ve 1 Yeni KuruĢ, 1 Kr‟ye eĢit tutulmaktadır.
Hukuki sonuç doğuran tüm yasa, mevzuat, idari ve hukuki iĢlem, mahkeme kararı, kıymetli evrak ve her türlü belgenin yanı sıra ödeme ve değiĢim araçları ile mali tablo ve kayıtların tutulması ve gösterimi açısından Yeni Türk Lirası‟nın yerini Türk Lirası almıĢ bulunmaktadır.
Enflasyon Muhasebesi Uygulamasına Son Verilmesi
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almıĢ olduğu bir kararla, Türkiye‟de faaliyette bulunan ve SPK mevzuatına uygun konsolide finansal tablo hazırlayan Ģirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiĢtir. Dolayısıyla konsolide finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden baĢlamak kaydıyla, UMSK tarafından yayımlanmıĢ 29 No‟lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardı (UMS 29) uygulanmamıĢtır.
NetleĢtirme / Mahsup
Konsolide finansal tablolardaki varlık ve yükümlülükler UMS/UFRS kapsamında izin verilen ve zorunlu haller dıĢında birbirinden mahsup edilmemiĢtir. Gelir ve gider kalemleri de ancak UMS/UFRS kapsamında öngörülmesi halinde birbirinden mahsup edilmiĢ, aksi halde mahsup edilmemiĢtir.
A. Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar (devamı)
Yeni ve Revize EdilmiĢ Uluslararası Finansal Raporlama Standartları
Grup cari dönemde Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK) ve UMSK‟nın Uluslararası Finansal Raporlama Yorumları Komitesi (UFRYK) tarafından yayınlanan ve 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren geçerli olan yeni ve revize edilmiĢ standartlar ve yorumlardan kendi faaliyet konusu ile ilgili olanları uygulamıĢtır.
Henüz Yürürlüğe GirmemiĢ ve Grup Tarafından Erken Uygulanması BenimsenmemiĢ Standartlar ile Mevcut Önceki Standartlara Getirilen DeğiĢiklikler ve Yorumlar:
AĢağıdaki Standartlar, Standartlardaki değiĢiklikler ve Yorumlar 31.12.2009 tarihinde sona eren dönemde yayınlanmıĢ ancak Grup, sözkonusu standart ve yorumların erken uygulanmasını benimsememiĢtir.
IFRS/UMS Yapılan DeğiĢiklik Yürürlük Tarihi
UFRS 1
Finansal Raporlama Standartlarının Ġlk Uygulaması
Petrol ve gaz varlıklarına iliĢkin değiĢiklikler ve anlaĢmanın bir kiralama iĢlemi olup olmadığının
belirlenmesi 1 Ocak 2010
UFRS 2
Hisse Bazlı Ödemeler Gruba nakit bazlı ödenen hisse bazlı ödeme
iĢlemlerinde değiĢiklikler 1 Ocak 2010
UFRS 5
SatıĢ Amaçlı Elde Tutulan Duran
Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler SatıĢ Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve
Durdurulan Faaliyetlerin açıklanması 1 Ocak 2010 UFRS 8
Faaliyet Bölümleri Bölümlere ait varlıklar hakkında açıklamalar 1 Ocak 2010 UFRS 9
Finansal Araçlar Sınıflama ve Ölçme 1 Ocak 2013
UMS 1
Finansal Tabloların SunuluĢu Konvertibl araçların kısa-uzun vade sınıflaması 1 Ocak 2010 UMS 7
Nakit Akım Tablosu Kayda alınmayan varlıklara iliĢkin harcamaların
sınıflanması 1 Ocak 2010
UMS 17
Kiralama ĠĢlemleri Bina ve arsa kiralamalarının sınıflanması 1 Ocak 2010 UMS 24
ĠliĢkili Taraf Açıklamaları ĠliĢkili taraf kavramının gözden geçirilmesi 1 Ocak 2011 UMS 32
Finansal Araçların SunuluĢu Ortakların yeni hisse satın alımındaki öncelik
hakkının sınıflanmasındaki değiĢiklikler 1 ġubat 2010 UMS 36
Varlıklarda Değer DüĢüklüğü
ġerefiye değer düĢüklüğü testindeki
muhasebeleĢtirme birimi 1 Ocak 2010
UMS 39
Finansal Araçların Kayda Alınması ve Değerlenmesi
-Kredi peĢin ödeme cezalarının yakından iliĢkili olan saklı türev ürünleri gibi iĢlem görmesi
-ĠĢletme birleĢmeleri kontratları için muafiyetin kapsamı
-Nakit akım riskinden korunma muhasebesi 1 Ocak 2010 Grup yöneticileri, yukarıdaki standart ve yorumların uygulanmasının gelecek dönemlerde Grup‟un konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacağını düĢünmektedir.
A. Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar (devamı) Konsolidasyon Esasları
Bağlı Ortaklıklar
Bağlı ortaklıklar, ġirket‟in, doğrudan veya diğer bağlı ortaklıkları vasıtasıyla, sermaye ve yönetim iliĢkileri çerçevesinde % 50‟den fazla oranda hisseye, oy hakkına veya yönetim çoğunluğunu seçme hakkına veya yönetim çoğunluğuna sahip olduğu iĢletmelerdir. Grup, bağlı ortaklık konumundaki Ģirketlerin finansal ve operasyonel politikalarını yürütme gücüne sahip olmasına bağlı olarak, bağlı ortaklığın faaliyet sonuçlarından pay alır. ġirket‟in, 1 nolu bilanço dipnotunda detayı verilen söz konusu bağlı ortaklıkları tam konsolidasyona tabi tutulmuĢtur.
Bağlı Ortaklık 1 : Gümüş-Mak Endüstri ve Ticaret A.Ş.
ġirket, 13 Temmuz 2006 tarihinde, GümüĢ-Mak Endüstri ve Ticaret A.ġ. (“Bağlı Ortaklık”) sermayesini temsil eden hisse senetlerinin % 86‟sını iktisap etmiĢtir. Bu paylar nedeniyle ana ortaklığın sözkonusu bağlı ortaklığın genel kurullarında sahip olduğu oy hakkı % 86‟dır.
GümüĢ-Mak Endüstri ve Ticaret A.ġ., her nevi makine, kalıp, motor, çeĢitli metal aksesuarların imalatı ve mutfak gereçleri ile bunların yedek parça ve aksesuarlarının imalatı, alım satımı ile ithalat ve ihracatı hizmetlerini sağlamaktadır.
Bağlı Ortaklık, Organize Sanayi Bölgesi Merzifon, Amasya adresinde faaliyet göstermektedir.
31.12.2009 tarihi itibariyle ana ortaklık nezdinde konsolide edilen bağlı ortaklık ve ana ortaklığın etkin hisse oranı aĢağıda gösterilmiĢtir: (31.12.2008: %86 )
ġirketin Ünvanı Sermayesi ĠĢtirak Tutarı (TL) ĠĢtirak Oranı (%)
GümüĢ-Mak Endüstri ve Ticaret A.ġ. 400.000 344.000 86
Bağlı Ortaklık 2 : Silver Ankastre Mutfak Ürünleri Sanayi ve Ticaret A.Ş.
ġirket, 1 Ağustos 2006 tarihinde, Silver Ankastre Mutfak Ürünleri Sanayi ve Ticaret A.ġ. (“Bağlı Ortaklık”) sermayesini temsil eden hisse senetlerinin % 83‟ünü iktisap etmiĢtir. Bu paylar nedeniyle ana ortaklığın sözkonusu bağlı ortaklığın genel kurulları‟nda sahip olduğu oy hakkı % 83‟dür.
Silver Ankastre Mutfak Ürünleri ve Sanayi Ticaret A.ġ. her türlü ankastre mutfak ürünleri imalatı ve satıĢını gerçekleĢtirmek üzere 01.08.2006 tarihinde kurulmuĢ olup 01.03.2008 tarihinde faaliyete baĢlamıĢtır.
Bağlı Ortaklık, Organize Sanayi Bölgesi Merzifon, Amasya adresinde faaliyet göstermektedir.
31.12.2009 tarihi itibariyle ana ortaklık nezdinde konsolide edilen bağlı ortaklık ve ana ortaklığın etkin hisse oranı aĢağıda gösterilmiĢtir: (31.12.2008: % 83.)
ġirketin Ünvanı Sermayesi ĠĢtirak Tutarı (TL) ĠĢtirak Oranı (%)
Silver Ankastre Mutfak Ürünleri ve Sanayi
Ticaret A.ġ. 5.000.000 4.150.000 83
A. Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar (devamı) Konsolidasyon Esasları (devamı)
Konsolide bilanço ve konsolide gelir tablosu düzenleme esasları Tam Konsolidasyon Yöntemi:
- ġirket‟in ve bağlı ortaklıkların ödenmiĢ sermayesi ve bilanço kalemleri toplanmıĢtır. Yapılan toplama iĢleminde, konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirlerinden olan alacak ve borçları karĢılıklı elimine edilmiĢtir.
- Konsolide bilançonun ödenmiĢ sermayesi ġirket‟in ödenmiĢ sermayesidir; konsolide bilançoda bağlı ortaklıkların ödenmiĢ sermayesi yer almamaktadır.
- Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların ödenmiĢ/çıkarılmıĢ sermaye dahil bütün özsermaye grubu kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı ortaklıklar dıĢı paylara isabet eden tutarlar indirilmiĢ ve konsolide bilançonun özkaynak hesap grubundan sonra “Azınlık Payları” hesap grubu adıyla gösterilmiĢtir.
- Konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirlerinden satın almıĢ oldukları dönen ve duran varlıklar ilke olarak, bu varlıkların konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıklara olan elde etme maliyeti üzerinden gösterilmesini sağlayacak düzeltmeler yapılmak suretiyle satıĢ iĢlemi öncesinde bulunan tutarları üzerinden konsolide bilançoda yer almıĢtır.
- ġirket‟ in ve bağlı ortaklıkların gelir tablosu kalemleri ayrı ayrı toplanıp, yapılan toplama iĢleminde konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirine yapmıĢ oldukları mal ve hizmet satıĢları, toplam satıĢ tutarlarından ve satılan mal maliyetinden indirilmiĢtir. Konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların stoklarına iliĢkin bu ortaklıklar arasındaki mal alım-satımından doğan kar, konsolide finansal tablolarda stoklardan düĢülerek satılan malın maliyetine eklenmiĢ, zarar ise stoklara eklenerek satılan malın maliyetinden düĢürülmüĢtür. Konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirleriyle olan iĢlemleri nedeniyle oluĢmuĢ gelir ve gider kalemleri ilgili hesaplarda karĢılıklı mahsup edilmiĢtir.
- Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların net dönem kar veya zararlarından konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıklar dıĢındaki paylara isabet eden kısım, net konsolide dönem karından sonra
“Azınlık Payları” hesap grubu adıyla gösterilmiĢtir.
- Gerekli görülen durumlarda bağlı ortaklıkların finansal tablolarını diğer grup içi Ģirketlerinin uyguladığı muhasebe prensiplerine uygun hale getirebilmek için düzeltmeler yapılmıĢtır.
B. Muhasebe Politikalarında DeğiĢiklikler
Grup‟un finansal durumu, performansı veya nakit akıĢları üzerindeki iĢlemlerin ve olayların etkilerinin konsolide finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir Ģekilde sunulmasını etkileyecek nitelikte muhasebe politikalarında herhangi bir değiĢiklik yapılmamıĢtır. Uygulanan muhasebe politikalarında yakın gelecekte bir değiĢiklik öngörülmemektedir.
C. Muhasebe Tahminlerindeki DeğiĢiklikler ve Hatalar
UMS/UFRS kapsamında muhasebe tahminlerindeki değiĢiklik; bir varlık veya yabancı kaynağın defter değerinin veya bunların cari durumunun saptanmasından ve gelecekte beklenen fayda ve yükümlülüklerinin değerlendirilmesinden kaynaklanan, dönemsel kullanım tutarının değiĢimi nedeni ile yapılması gereken düzeltmeleri içerir. Yine UMS/UFRS kapsamında muhasebe tahminlerindeki değiĢiklikler, yeni bir bilgiden veya geliĢmeden kaynaklanır, dolayısıyla, hataların düzeltilmesi anlamına gelmez.
UMS/UFRS kapsamında hatalar, konsolide finansal tablo kalemlerinin tanınması, ölçülmesi, sunulması ve açıklaması sırasında ortaya çıkar. Eğer finansal tablolar, önemli bir hata veya iĢletmenin finansal durumunu, finansal performansını veya nakit akıĢlarını yanlıĢ göstermeye yönelik önemsiz de olsa kasıtlı yapılmıĢ ön bir hatayı içeriyorsa, muhasebe standartlarına uygun değildir. UMS/UFRS kapsamında cari dönemde yapılan hatalar konsolide finansal tablolar onaylanmadan önce saptanırsa cari dönemde düzeltilmelidir. Ancak bazı durumlarda hatalar, sonraki dönemlerde fark edilebilir ve bu durumda UMS/UFRS kapsamında geçmiĢe yönelik hatalar karĢılaĢtırmalı bilgilerde izleyen dönemlere iliĢkin konsolide finansal tablolarda düzeltilir.
Önceki döneme iliĢkin konsolide finansal tablolarda aĢağıdaki düzeltmeler yapılmıĢtır:
Grup‟un 2008 yılı konsolide finansal tabloları hazırlanırken UMS/UFRS kapsamında açılıĢ bilançoları da bu standart kapsamında yeniden düzenlenmiĢtir. Grup‟un 31.12.2008 tarihli konsolide finansal tablolarında yer alan çalıĢanlara sağlanan faydalara iliĢkin kıdem tazminatı karĢılığının iskonto edilmesinde kullanılan ve emeklilik olasılığını da içeren aktüeryal hesaplama çalıĢmalarındaki düzeltme neticesinde, kıdem tazminatı karĢılık tutarı 304.731 TL azalmıĢ, ertelenmiĢ vergi yükümlülüğü 60.946 TL artmıĢ ve azınlık payı 6.571 TL tutarında artmıĢtır. Bu düzeltmeler neticesinde geçmiĢ yıllar karları 237.214 TL tutarında artmıĢtır (Not 24).
D. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
UMS/UFRS kapsamında muhasebe politikaları; konsolide finansal tabloların hazırlanmasında ve sunulmasında iĢletmeler tarafından kullanılan belirli ilkeler, esaslar, gelenekler, kurallar ve uygulamalardır.
Hasılat
SatıĢ gelirleri, ürünün teslimi veya hizmetin verilmesi, ürünle ilgili önemli risk ve getirilerin alıcıya nakledilmiĢ olması, gelir tutarının güvenilir bir Ģekilde ölçülebilmesi ve iĢlemle ilgili ekonomik faydaların ġirket tarafından elde edileceğinin kuvvetle muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satıĢlar, satılmıĢ ürün ya da tamamlanmıĢ hizmetin satıĢ vergisi hariç faturalanmıĢ değerinden, iadeler ve komisyonların indirilmiĢ Ģeklini gösterir (Not 28).
ĠĢletme tarafından iĢlemin karĢı taraflarıyla aĢağıdakiler üzerinde anlaĢmaya vardıktan sonra güvenilir tahminlerde bulunabileceği kabul edilir:
D. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Hasılat (devamı)
(a) Taraflarca sunulacak ve alınacak hizmetle ilgili olarak her iki tarafın yaptırıma bağlanmıĢ hakları, (b) Hizmet bedeli,
(c) Ödeme Ģekli ve koĢulları.
Ancak daha önce muhasebeleĢtirilmiĢ olan hasılat tutarının tahsil edilebilirliği konusunda bir belirsizlik ortaya çıkarsa, tahsil edilemeyen veya tahsil edilebilmesi muhtemel olmaktan çıkan tutar baĢlangıçta kayda alınmıĢ hasılatın düzeltilmesi yerine gider olarak konsolide finansal tablolara yansıtılır.
Faiz gelirleri
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ve ilgili finansal varlıktan beklenen ömrü boyunca elde edilecek tahmini nakit giriĢlerini söz konusu varlığın net defter değerine getiren etkin faiz oranına göre ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.
Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlanması
Raporlanabilir bölüm, bölüm bilgileri açıklanması zorunlu olan bir endüstriyel bölüm veya coğrafi bölümdür. Endüstriyel bölümler, belirli bir mal veya hizmeti ya da birbirleriyle iliĢkili mal veya hizmet grubunu sağlama veya risk ve fayda açısından Grup‟un diğer bölümlerinden farklı özelliklere sahip bölümlerdir. Coğrafi bölümler, Grup‟un belirli bir ekonomik çevrede mal veya hizmet temin eden ve risk ve fayda açısından baĢka bir ekonomik çevre içerisinde faaliyet gösteren diğer bölümlerden farklı özelliklere sahip bölümlerdir.
Grup ağırlıklı olarak Türkiye‟de ve sadece ankastre mutfak ürünleri üretimi alanında faaliyet gösterdiği için finansal bilgilerin bölümlere göre raporlanması bu operasyonları gerçekleĢtiren Ģirketlerin yapılanmasına göre ankastre, makine kalıp ve ankastre mutfak ürünleri baĢlıkları altında raporlanmıĢtır.
Coğrafi bölümler bazındaki bilgiler, Grup‟un faaliyetlerinin, konsolide finansal tablolar genelinde ve parasal önemlilik kavramında, Türkiye dıĢındaki coğrafi bölümler açısından raporlanabilir bölüm özelliği göstermediğinden dolayı konsolide finansal tablolarda yer verilmemiĢtir (Not 5).
Nakit ve Nakit Benzerleri
UMS/UFRS kapsamında nakit, iĢletmedeki nakit ile vadesiz mevduatı, nakit benzeri ise, kısa vadeli nakit yükümlülükler için elde bulundurulan ve yatırım veya diğer amaçlar için kullanılmayan, tutarı belirli bir nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değiĢim riski önemsiz olan varlıkları ifade etmektedir. (Not 6)
Bilanço tarihinden itibaren on iki aydan daha uzun bir süre içinde bir borcun ödenmesi için kullanılmak üzere veya baĢka bir nedenle sınıflandırılmıĢ nakit ve benzerleri var ise, duran varlıklarda yer alır.
D. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Finansal Yatırımlar
UMS/UFRS kapsamında finansal varlıklar, Grup‟un bu finansal araçlara hukuki olarak taraf olması durumunda Grup‟ un bilançosunda ve aktif tarafta yer alır.
Sınıflandırma
Yatırım amacıyla tutulan ve UMS 32 ve UMS 39‟da tanımlanan finansal varlıklardan, nakit ve nakit benzerleri, alacaklar ile özkaynaktan pay alma yöntemine göre muhasebeleĢtirilen iĢtirak ve iĢ ortaklıkları dıĢındakileri kapsar. Bu finansal varlıklar Ģirketin kısa vadeli yükümlülüklerini yerine getirme amacı dıĢında, atıl fonlarını değerlendirme, doğrudan faiz, temettü geliri, alım satım karı vs. elde etme veya bir zarardan korunma amacıyla elinde bulundurduğu finansal varlıklardır. ġirket yönetimi, finansal varlığın sınıflandırılmasını ilk elde edildiği tarihte yapmakta ve bu sınıflandırmayı her bilanço döneminde tekrar değerlendirmektedir.
Finansal varlıklar “gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar”, “vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar”, “satılmaya hazır finansal varlıklar” ve “kredi ve alacaklar” olarak sınıflandırılır. ġirket‟in gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıkları, vadesine kadar elde tutulacak finansal varlıkları ve satılmaya hazır finansal varlıkları bulunmamaktadır.
Vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar, vadesine kadar elde tutulma niyetiyle edinilen, fonlama kabiliyeti dahil olmak üzere vade sonuna kadar elde tutulabilmesi için gerekli koĢulların sağlanmıĢ olduğu, sabit veya belirlenebilir ödemeleri ile sabit vadesi bulunan finansal araçları kapsar.
Etkin Faiz Yöntemi
Finansal varlığın itfa edilmiĢ maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin iliĢkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır. Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dıĢında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanılmak suretiyle hesaplanır.
D. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Ticari Alacaklar ve Borçlar
Bu grupta raporlanan alacaklar Grup‟ un esas faaliyetler çerçevesindeki ticari mal veya hizmet satıĢları ile alıĢları karĢılığında müĢterilerden olan alacaklarını ve borçlarını ifade etmektedir. Grup‟ un ticari alacakları, kredi alacakları ve diğer alacakları, ilk kayıt tarihinde gerçeğe uygun değerleri ile kayda alınmaktadır. Kayda alma tarihinden sonraki raporlama dönemlerinde, etkin faiz yöntemi kullanılarak indirgenmiĢ maliyet değeri üzerinden gösterilmiĢlerdir. (Not 10)
Verilen ve alınan depozito ve teminatlar bu kalem altında değil, diğer alacaklarda ve borçlarda raporlanmaktadır (Not 11). Bu alacak ve borçların, iliĢkili taraflardan olan kısmı bulunmamaktadır.
Grup‟ un ticari alacakları, Ģüpheli ticari alacak karĢılığı düĢüldükten sonra indirgenmiĢ net değerlerini ifade etmektedir. Vadesi gelmiĢ alacakların tahsil edilemeyeceğine dair somut bir gösterge olması durumunda Ģüpheli alacak karĢılığı ayrılmaktadır. Söz konusu bu karĢılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar da dahil olmak üzere tüm nakit akıĢlarının, oluĢan ticari alacağın etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. Tahsili tamamen mümkün olmayan alacaklar ise tespit edildikleri durumlarda tamamen kayıtlardan silinirler. (Not 10)
Ticari borçlar bilançoda gerçeğe uygun değerlerini yansıtan indirgenmiĢ maliyet değerleri ile raporlanır (Not 10).
Diğer Alacaklar ve Borçlar
Ticari alacak ve borç sınıfına girmeyen diğer alacak ve borçlar bu kalemlerde gösterilir. Örneğin, verilen depozito ve teminatlar, iliĢkili taraflardan ticari olmayan alacaklar, vergi dairelerinden alacaklar, diğer çeĢitli alacaklar, Ģüpheli diğer alacaklar, vb. Burada tanımlanan herhangi bir borç sınıfına girmeyen diğer borçlar bu kalemde gösterilir. Örneğin; tedarikçi veya müĢteri sıfatı taĢımayan iliĢkili taraflara borçlar, alınan depozito ve teminatlar, kamu otoritelerine borçlar, diğer çeĢitli borçlar (Not 11)
Stoklar
ĠĢin normal akıĢı içinde satılmak için elde tutulan, satılmak üzere üretilmekte olan ya da üretim sürecinde ya da hizmet sunumunda kullanılacak madde ve malzemeler Ģeklinde bulunan varlıkların gösterildiği kalemdir. Verilen sipariĢ avansları ilgili stok muhasebeleĢtirilinceye kadar diğer dönen varlıklar olarak sınıflandırılır.
Stoklar, maliyeti ve net gerçekleĢebilir değerin düĢük olanı ile değerlenmektedir. Stokların maliyeti; tüm satın alma maliyetlerini, dönüĢtürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların dönüĢtürme maliyetleri; direk iĢçilik giderleri gibi, üretimle doğrudan iliĢkili maliyetleri kapsar. Bu maliyetler ayrıca ilk madde ve malzemenin mamule dönüĢtürülmesinde katlanılan sabit ve değiĢken genel üretim giderlerinden sistematik bir Ģekilde dağıtılan tutarları da içerir.
Net gerçekleĢtirilebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluĢan tahmini satıĢ fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satıĢı gerçekleĢtirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir. Stoklar finansal tablolarda, kullanımları veya satıĢ sonucu elde edilmesi beklenen tutardan daha yüksek bir bedelle izlenemez. Maliyetlerin kullanım veya satıĢ sonucu elde edilecek tutardan yüksek olması durumunda, stok değer düĢüklüğü karĢılığı ayrılır. (Not 13) Stokların
D. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Diğer Varlık ve Yükümlülükler
Diğer Dönen/Duran Varlık
Bilançoda yer alan diğer varlık sınıflarına girmeyen, gelecek aylara/yıllara ait giderler ve gelir tahakkukları, peĢin ödenen vergiler ve fonlar, sipariĢ avansları, iĢ avansları, personel avansları, devreden KDV, diğer KDV, indirilen KDV, sayım tesellüm noksanları, diğer çeĢitli dönen/duran varlıklar gibi hesaplar Diğer Dönen/Duran Varlıklar kaleminde raporlanır. (Not 26)
Diğer Kısa/Uzun Vadeli Yükümlülükler
Gelecek aylara ait (ertelenmiĢ) gelirler ve diğer gider tahakkukları, sayım tesellüm fazlaları, diğer çeĢitli borç ve yükümlülükler gibi kalemler burada raporlanır. (Not 26)
Maddi Duran Varlıklar
Grup‟un, mal ve hizmet üretimi veya arzında kullanılmak üzere, baĢkalarına kiraya verilmek (gayrimenkuller dıĢındaki duran varlıklar için) veya idari amaçlar çerçevesinde kullanılmak üzere elde tutulan ve bir dönemden fazla kullanımı öngörülen fiziki kalemleri maliyet modeli çerçevesinde, maliyet değerleriyle ifade edilmektedir.
Maddi duran varlığın maliyet değeri; alıĢ fiyatı, ithalat vergileri ve geri iadesi mümkün olmayan vergiler, maddi duran varlığı kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluĢmaktadır. Maddi duran varlığın kullanımına baĢlandıktan sonra oluĢan tamir ve bakım gibi harcamalar, oluĢtukları dönemde gider olarak gelir tablosunda raporlanmaktadır. Yapılan harcamalar ilgili maddi duran varlığa gelecekteki kullanımında ekonomik bir değer artıĢı sağlıyorsa bu harcamalar varlığın maliyetine eklenmektedir.
Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar hariç, amortismana tabi varlıklar, Grup yönetimi tarafından belirlenen faydalı ömürleri temel alınarak hesaplanan oranlarla doğrusal amortisman yöntemine göre amortismana tabi tutulmaktadır. Amortisman süreleri aĢağıdaki gibidir:
Süre (Yıl)
Binalar 50
Makine ve teçhizat 6-10
Makine ve teçhizat (Finansal Kiralama) 4-10
TaĢıtlar 5
DemirbaĢlar 4-10
Ekonomik ömür ve amortisman metodu düzenli olarak gözden geçirilmekte, buna bağlı olarak metodun ve amortisman süresinin ilgili varlıktan edinilecek ekonomik faydaları ile paralel olup olmadığına bakılmaktadır ve gerektiğinde düzeltme iĢlemi yapılmaktadır.
Finansal kiralama ile alınan varlıklar, kiralama süresi sonunda satın alınmaları kesine yakın olduğundan, sahip olunan maddi varlıklarla aynı Ģekilde, varlığın yararlı ömrü boyunca amortismana tabi tutulur (Not 18).
D. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Grup‟ un maddi olmayan duran varlıkları, satın alma maliyeti değerinden, birikmiĢ itfa ve tükenme payları ile kalıcı değer kayıpları düĢülmüĢ olarak konsolide finansal tablolara yansıtılmaktadır. Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, özellikle yazılımlar, 5 yıllık sınırlı faydalı ömürleri üzerinden doğrusal itfa yöntemi kullanılarak itfa edilir. (Not 19) Maddi olmayan duran varlıklara ait itfa payı giderleri konsolide gelir tablosunda genel yönetim giderleri içinde gösterilir (Not 29).
ĠĢletme BirleĢmeleri ve ġerefiye
ĠĢletme birleĢmeleri, iki ayrı tüzel kiĢiliğin veya iĢletmenin, raporlama yapan tek bir iĢletme Ģeklinde gösterilmesi olarak değerlendirilmektedir. ĠĢletme birleĢmeleri söz konusu olduğunda satın alma muhasebesi uygulanır.
Bir iĢletmenin satın alınması ile ilgili katlanılan satın alma maliyeti, iktisap edilen iĢletmenin satın alma tarihindeki tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve Ģarta bağlı yükümlülüklerine dağıtılır. Satın alma maliyeti ile iktisap edilen iĢletmenin tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve Ģarta bağlı yükümlülüklerinin makul değeri arasındaki fark Ģerefiye olarak konsolide finansal tablolarda muhasebeleĢtirilir. ĠĢletme birleĢmelerinde satın alınan iĢletmenin/Ģirketin finansal tablolarında yer almayan varlıklar (taĢınabilir finansal zararlar gibi), maddi olmayan varlıklar (marka değeri gibi) ve/veya Ģarta bağlı yükümlülükler makul değerleri ile konsolide finansal tablolara yansıtılır. Satın alınan Ģirketin finansal tablolarında yer alan Ģerefiye tutarları tanımlanabilir varlık olarak değerlendirilmez.
ġerefiyenin kayıtlı değeri yıllık olarak gözden geçirilir ve gerekli görüldüğü durumlarda daimi değer kaybı göz önüne alınarak düzeltmeye tabi tutulur (Not 20).
Devlet teĢvik ve yardımları
Gerçeğe uygun değerleri ile izlenen parasal olmayan devlet teĢvikleri de dahil olmak üzere tüm devlet teĢvikleri, elde edilmesi için gerekli Ģartların iĢletme tarafından yerine getirileceğine ve teĢvikin iĢletme tarafından elde edilebileceğine dair makul bir güvence oluĢtuğunda finansal tablolara alınır. Devletten temin edilen feragat edilebilir borçlar, feragat koĢullarının iĢletme tarafından yerine getirileceğine dair makul bir güvence oluĢması durumunda devlet teĢviki olarak kabul edilir. (Not 21).
Varlıklarda Değer DüĢüklüğü
Grup, her bilanço tarihinde ertelenen vergi varlıkları ve gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen konsolide finansal varlıkları dıĢında kalan her varlık için her bilanço tarihinde, söz konusu varlığa iliĢkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını analize tabi tutmaktadır. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satıĢ yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düĢüklüğü meydana gelmiĢtir. Geri kazanılabilir tutar varlığın net satıĢ fiyatı ile kullanım değerinden yüksek olanı seçilerek bulunur. Kullanım değeri, bir varlığın sürekli kullanımından ve faydalı ömrü sonunda elden çıkarılmasından elde edilmesi beklenen nakit akımlarının tahmin edilen bugünkü değeridir. Değer düĢüklüğü kayıpları gelir tablosunda muhasebeleĢtirilir.
D. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Varlıklarda Değer DüĢüklüğü (devamı)
Bir alacakta oluĢan değer düĢüklüğü kaybı, o varlığın geri kazanılabilir tutarındaki müteakip artıĢın, değer düĢüklüğünün kayıtlara alınmalarını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla iliĢkilendirilebilmesi durumunda geri çevrilir. Diğer varlıklarda oluĢan değer düĢüklüğü kaybı, geri kazanılabilir tutar belirlenirken kullanılan tahminlerde bir değiĢiklik olduğu takdirde geri çevrilir. Değer düĢüklüğü kaybının iptali nedeniyle varlığın kayıtlı değerinde meydana gelen artıĢ, önceki yıllarda hiç değer düĢüklüğü kaybının konsolide finansal tablolara alınmamıĢ olması halinde belirlenmiĢ olacak kayıtlı değeri (amortismana tabi tutulduktan sonra kalan net tutar) aĢmamalıdır.
Borçlanma Maliyetleri ve Alınan Krediler
Alınan kredilerin vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise, kısa vadeli yükümlülükler içerisinde, 12 aydan fazla ise uzun vadeli yükümlülükler içerisinde gösterilmektedir. Krediler, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından iĢlem masrafları çıkartıldıktan sonraki gerçeğe uygun değerleriyle kaydedilir. Krediler, sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiĢ maliyet değeri üzerinden belirtilir. ĠĢlem masrafları düĢüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiĢ maliyet değeri arasındaki fark, konsolide gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır. Kredilerden kaynaklanan finansman maliyeti, oluĢtuğunda konsolide gelir tablosuna kaydedilir.
Hisse BaĢına Kazanç- Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse BaĢına Kazanç
Hisse baĢına kazanç/zarar miktarı, dönem kar/zararının; sürdürülen faaliyetlerden hisse baĢına kazanç/zarar miktarı ise, sürdürülen faaliyetlerden dönem kar/zararının ġirket hisselerinin dönem içindeki zaman ağırlıklı ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanır. Hisse baĢına kazancın hesaplanmasında, düzeltme yapılmasını gerekli kılacak imtiyazlı hisse veya seyreltme etkisi olan potansiyel hisse bulunmamaktadır. (Not 36)
Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar
Bilanço tarihinden sonraki olaylar, bilanço tarihi ile finansal tabloların yayınlanması için onaylandığı tarih arasında, ġirket lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade etmektedir. Düzeltme yapılıp yapılmamasına göre, iki tür durum tanımlanmaktadır:
- bilanço sonrası düzeltme gerektiren olaylar; bilanço tarihi itibariyle ilgili olayların var olduğuna iliĢkin kanıtları gösteren koĢulların bulunduğu durumlar,
- ilgili olayların bilanço tarihinden sonra ortaya çıktığını gösteren geliĢmeler (bilanço sonrası düzeltme gerektirmeyen olaylar)
Grup‟ un iliĢikteki konsolide finansal tablolarında, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olaylar kayda alınmıĢtır ve bilanço sonrası düzeltme gerektirmeyen olaylar dipnotlarda gösterilmiĢtir. (Not 40)
D. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) KarĢılıklar, KoĢullu Varlık ve KoĢullu Yükümlülükler Karşılıklar
GeçmiĢ olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya zımni yükümlülüğün bulunması ve yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların ġirketten çıkmalarının muhtemel olması ve yükümlülük tutarının güvenli bir biçimde tahmin ediliyor olması durumunda finansal tablolarda karĢılık ayrılmaktadır. KarĢılıklar, bilanço tarihi itibariyle yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın ġirket yönetimi tarafından yapılan en gerçekçi tahminine göre hesaplanmakta ve etkisinin önemli olduğu durumlarda bugünkü değerine indirmek için iskonto edilmektedir.
Koşullu Yükümlülükler
Bu gruba giren yükümlülükler, geçmiĢ olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti iĢletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin mahiyette olmayan olayın ileride gerçekleĢip gerçekleĢmemesi ile mevcudiyeti teyit edilebilecek olan yükümlülükler koĢullu yükümlülükler olarak değerlendirilmekte ve konsolide finansal tablolara dahil edilmemektedir. Çünkü, yükümlülüğün yerine getirilmesi için, ekonomik fayda içeren kaynakların iĢletmeden çıkma ihtimali bulunmamakta veya yükümlülük tutarı yeterince güvenilir olarak ölçülememektedir. Grup ekonomik fayda içeren kaynakların iĢletmeden çıkmaları ihtimali çok uzak olmadıkça, koĢullu yükümlülüklerini konsolide finansal tablo dipnotlarında göstermektedir.
Koşullu Varlıklar
Grup‟ta geçmiĢ olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti iĢletmenin tam anlamıyla kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleĢip gerçekleĢmemesi ile teyit edilecek olan varlık, koĢullu varlık olarak değerlendirilmektedir. Ekonomik fayda içeren kaynakların iĢletmeye giriĢi kesin değil ise koĢullu varlıklar finansal tablo dipnotlarında açıklanmaktadır.
KarĢılık tutarının ödenmesi için kullanılan ekonomik faydaların tamamının ya da bir kısmının üçüncü taraflarca karĢılanmasının beklendiği durumlarda tahsil edilecek olan tutar, bu tutarın geri ödemesinin kesin olması ve tutarın güvenilir bir Ģekilde hesaplanması durumunda, bir varlık olarak muhasebeleĢtirilmekte ve raporlanmaktadır. (Not 22)
Finansal Kiralama ĠĢlemleri
Mülkiyete sahip olmaktan kaynaklanan her türlü risk ve yararların kiracıya devredildiği kiralama iĢlemi, finansal kiralama olarak sınıflandırılır. SözleĢme süresi sonunda, mülkiyet devredilebilir veya devredilmeyebilir. Bir varlığın mülkiyetine sahip olmaktan kaynaklanan risk ve yararların tamamının devredilmediği kiralamalar ise faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır.
Finansal kiralamayla elde edilen varlıklar, kiralama tarihindeki varlığın gerçeğe uygun değeri ya da asgari kira ödemelerinin bugünkü değerinden düĢük olanı üzerinden aktifleĢtirilir. Aynı tutarda kiralayana karĢı yükümlülük, bilançoda finansal kiralama yükümlülüğü olarak gösterilir. Finansal kiralama ödemeleri, finansman gideri ve finansal kiralama yükümlüğündeki azalıĢı sağlayan ana para ödemesi olarak ayrılır ve böylelikle borcun geri kalan ana para bakiyesi üzerinden sabit bir oranda faiz hesaplanmasını sağlar.
D. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Finansal Kiralama ĠĢlemleri (devamı)
Finansal giderler, Grup‟un genel borçlanma politikası kapsamında ilgili varlıklara aktifleĢtirmenin haricinde gelir tablosuna kaydedilir. Finansal kiralama yolu ile satın alınan maddi duran varlıklar, varlığın tahmini faydalı ömrü üzerinden amortismana tabi tutulur (Not 8).
Faaliyet kiralamaları için yapılan ödemeler (kiralayandan kira iĢleminin gerçekleĢebilmesi için alınan veya alınacak olan teĢvikler de kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna kaydedilir), kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna kaydedilir.
ĠliĢkili Taraflar
Grup‟un iliĢkili tarafları, hissedarlık, sözleĢmeye dayalı hak, aile iliĢkisi veya benzeri yollarla karĢı tarafı doğrudan ya da dolaylı bir Ģekilde kontrol edebilen veya önemli derecede etkileyebilen kuruluĢları kapsamaktadır. Ekteki konsolide finansal tablolarda Grup‟un hissedarları ve bu hissedarlar tarafından sahip olunan Ģirketlerle, bunların kilit yönetici personeli ve iliĢkili oldukları bilinen diğer Ģirketler, iliĢkili taraflar olarak tanımlanmıĢtır.
AĢağıdaki kriterlerden birinin varlığında, taraf Grup ile iliĢkili sayılır:
i) Söz konusu tarafın, doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla:
- Grup‟u kontrol etmesi, Grup tarafından kontrol edilmesi ya da
- Grup ile ortak kontrol altında bulunması (ana ortaklıklar, bağlı ortaklıklar ve aynı iĢ dalındaki bağlı ortaklıklar dahil olmak üzere);
122 Grup üzerinde önemli etkisinin olmasını sağlayacak payının olması; veya Grup üzerinde ortak kontrole sahip olması;
122 Tarafın, Grup‟un bir iĢtiraki olması;
iii) Tarafın, Grup‟un ortak giriĢimci olduğu bir iĢ ortaklığı olması;
iv) Tarafın, Grup‟un veya ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması;
v) Tarafın, (i) ya da (iv) maddelerinde bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması;
vi) Tarafın; kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altında veya (iv) ya da (v) maddelerinde bahsedilen herhangi bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak önemli oy hakkına sahip olduğu bir iĢletme olması; veya
vii) Tarafın, iĢletmenin ya da iĢletme ile iliĢkili taraf olan bir iĢletmenin çalıĢanlarına iĢten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planları olması gerekir.
ĠliĢkili taraflarla yapılan iĢlem, iliĢkili taraflar arasında kaynaklarının, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir bedel karĢılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir. (Not 37)
D. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler
Dönemin kar ve zararı üzerindeki gelir vergisi yükümlülüğü, cari yıl vergisi ve ertelenen vergiyi içermektedir. Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve bilanço tarihinde geçerli olan vergi oranları ile hesaplanan vergi yükümlülüğünü içermektedir.
Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen değerleri ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin bilanço tarihi itibariyle yasalaĢmıĢ vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir.
Ertelenen vergi varlığı veya yükümlülüğü, sözkonusu geçici farkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapacakları tahmin edilen artıĢ ve azalıĢ oranlarında finansal tablolara yansıtılmaktadırlar. Ertelenen vergi yükümlülüğü, tüm vergilendirilebilir geçici farklar için hesaplanırken ertelenen vergi varlığı gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle indirilebilir geçici farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması Ģartıyla finansal tablolara alınır. Ertelenen vergi varlığının bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde, ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri azaltılır.
Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olunması ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması Ģartlarıyla ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri, karĢılıklı olarak birbirinden mahsup edilir (Not 35).
ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar ve Kıdem Tazminatları
Türkiye‟de mevcut kanunlar ve toplu iĢ sözleĢmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya iĢten çıkarılma durumunda ödenmektedir. GüncellenmiĢ olan UMS 19 ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar Standardı (“UMS 19”) uyarınca bu tür ödemeler tanımlanmıĢ fayda planları olarak nitelendirilmektedir.
Bilançoda raporlanan kıdem tazminatı yükümlülüğü, gelir tablosuna alınmamıĢ aktüeryal kazanç ve zararlara iliĢkin kısmın düĢülmesinden sonra kalan yükümlülüğün bugünkü değerini ifade etmektedir.
(Not 24)
Nakit Akımının Raporlanması
Grup net varlıklarındaki değiĢimleri, finansal yapısını ve nakit akımlarının tutar ve zamanlamasını değiĢen Ģartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında konsolide finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, nakit akım tablolarını düzenlemektedir. ĠĢletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, Grup‟un faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Grup‟un yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir. Finansal faaliyetlere iliĢkin nakit akımları, Grup‟un finansal faaliyetlerde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
E. Önemli Muhasebe Değerleme, Tahmin ve Varsayımları
Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile oluĢması muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar Grup yönetiminin mevcut olaylar ve iĢlemlere iliĢkin en iyi bilgilerine dayanmasına
Bulunmamaktadır. (31.12.2008: Bulunmamaktadır.) 4.Ġġ ORTAKLIKLARI
Bulunmamaktadır. (31.12.2008: Bulunmamaktadır.) 5. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Yönetim muhasebesi açısından Grup, Ankastre, Makine Kalıp ve Ankastre Mutfak Ürünleri olmak üzere üç faaliyet grubuna ayrılmıĢtır. Bu ayrımlar, aĢağıda belirtilen bölümlere göre finansal raporlamada temel oluĢturmaktadır.
Ankastre
Ankastre Mutfak Ürünleri
Konsolidasyon
Toplam
31.12.2009 Makine Kalıp Düzeltmeleri
Net SatıĢlar 35.508.136 6.432.699 24.775.273 (7.145.884) 59.570.224
SatıĢların Maliyeti (-) (33.611.177) (6.030.903) (23.393.119) 6.274.742 (56.760.457)
Brüt Kar 1.896.959 401.796 1.382.154 (871.142) 2.809.767
AraĢtırma ve GeliĢtirme Giderleri (-) (237.048) - (1.301) - (238.349)
Pazarlama, SatıĢ ve Dağıtım Giderleri (-) (2.491.966) (245) (4.160) - (2.496.371)
Genel Yönetim Giderleri (-) (3.006.385) (467.163) (472.861) - (3.946.409)
Diğer Faaliyet Gelirleri 1.175.365 123.767 229.352 - 1.528.484
Diğer Faaliyet Giderleri (-) (420.502) (41.878) (11.036) (196.380) (669.796)
Faaliyet Karı/Zararı (3.083.577) 16.277 1.122.148 (1.067.522) (3.012.674)
Finansal Gelirler 502.933 15.416 53.249 - 571.598
Finansal Giderler (-) (2.234.708) (129.079) (418.286) - (2.782.073)
SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER
VERGĠ ÖNCESĠ KARI (ZARARI) (4.815.352) (97.386) 757.111 (1.067.522) (5.223.149) Sürdürülen Faaliyetler Vergi
Gelir/(Gideri)
-Dönem Vergi Gelir/(Gideri) - - (148.905) - (148.905)
-ErtelenmiĢ Vergi Gelir/(Gideri) (83.469) (15.658) 9.119 - (90.008)
NET DÖNEM KARI/ZARARI (4.898.821) (113.044) 617.325 (1.067.522) (5.462.062) Yatırım Harcamaları (giderleri)
Maddi Duran Varlıklar 10.318.320 3.292.619 4.595.795 (2.235.254) 15.971.480
Maddi Olmayan Duran Varlıklar 96.886 33.738 78.081 - 208.705
Toplam Yatırım Harcamaları 10.415.206 3.326.357 4.673.876 (2.235.254) 16.180.185 Diğer Bilgiler
- Varlıklar Toplamı 46.135.504 4.188.851 16.481.905 (8.676.435) 58.129.825 - Kaynaklar Toplamı 46.135.504 4.188.851 16.481.905 (8.676.435) 58.129.825
