İSKENDERUN DEMİR VE ÇELİK A.Ş. 1 Ocak 31 Mart 2018 hesap dönemine ait özet finansal tablolar

(1)

1 Ocak – 31 Mart 2018 hesap dönemine ait

özet finansal tablolar

(2)

İÇİNDEKİLER SAYFA FİNANSAL DURUM TABLOSU... 1-2

KAR VEYA ZARAR TABLOSU ... 3

DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU ... 4

ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU ... 5

NAKİT AKIŞ TABLOSU ... 6

ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR ... 7-38 NOT 1 ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU ... 7

NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ... 7-16 NOT 3 İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI ... 16-19 NOT 4 STOKLAR ... 19

NOT 5 ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR ... 20

NOT 6 MADDİ VE MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ... 21-22 NOT 7 BORÇLANMALAR ... 23-24 NOT 8 DİĞER BORÇLAR ... 24

NOT 9 KARŞILIKLAR ... 24-25 NOT 10 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR ... 26-27 NOT 11 TAAHHÜTLER ... 28

NOT 12 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ... 29-31 NOT 13 ÖZKAYNAKLAR ... 31

NOT 14 HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ ... 32

NOT 15 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER VE ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİR/(GİDERLER) 33-34 NOT 16 FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ ... 34

NOT 17 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ ... 35-38 NOT 18 BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR ... 38

(3)

Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.

1

(Denetimden Geçmemiş)

(Denetimden Geçmiş)

(Denetimden Geçmiş) Cari Dönem Cari Dönem Geçmiş Dönem Geçmiş Dönem

31 Mart 31 Mart 31 Aralık 31 Aralık

2018 2018 2017 2017

VARLIKLAR Not Bin ABD Doları Bin TL Bin ABD Doları Bin TL

DÖNEN VARLIKLAR 1.909.777 7.541.523 1.645.963 6.208.412 Nakit ve Nakit Benzerleri 2.344 9.258 3.154 11.895 Ticari Alacaklar 155.314 613.320 193.886 731.318 İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar ³ 98.848 390.342 145.639 549.336 İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 56.466 222.978 48.247 181.982 Diğer Alacaklar 1.125.729 4.445.392 882.034 3.326.945 İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar ³ 1.125.254 4.443.516 881.550 3.325.120 İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 475 1.876 484 1.825 Stoklar ⁴ 615.952 2.432.334 559.052 2.108.689 Peşin Ödenmiş Giderler 8.543 33.737 5.564 20.987 Diğer Dönen Varlıklar 1.895 7.482 2.273 8.578

DURAN VARLIKLAR 2.026.171 8.001.144 2.023.916 7.634.003 Diğer Alacaklar 3.188 12.591 3.338 12.591 Finansal Yatırımlar 27 107 3.562 13.437 Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar ⁵ 26.824 105.925 - - Maddi Duran Varlıklar ⁶ 1.948.947 7.696.196 1.968.696 7.425.726 Maddi Olmayan Duran Varlıklar ⁶ 44.713 176.566 45.129 170.223 Peşin Ödenmiş Giderler 2.472 9.759 3.191 12.026 TOPLAM VARLIKLAR 3.935.948 15.542.667 3.669.879 13.842.415

Sunum para birimi TL’ye çevrime ilişkin detaylar Not 2.1’de açıklanmaktadır.

(4)

2

(Denetimden Geçmiş)

(Denetimden Geçmiş) Cari Dönem Cari Dönem Geçmiş Dönem Geçmiş Dönem

31 Mart 31 Mart 31 Aralık 31 Aralık

2018 2018 2017 2017

KAYNAKLAR Not Bin ABD Doları Bin TL Bin ABD Doları Bin TL

KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 1.191.867 4.706.563 628.815 2.371.825 Kısa Vadeli Borçlanmalar 7 222.267 877.709 239.789 904.459 Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları 7 31.616 124.847 34.918 131.708

Ticari Borçlar 132.945 524.987 116.506 439.446

İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 3 17.321 68.399 12.862 48.513 İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 115.624 456.588 103.644 390.933

Diğer Borçlar 524.234 2.070.148 4.593 17.326

İlişkili Taraflara Diğer Borçlar 3 488.714 1.929.884 - - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 8 35.520 140.264 4.593 17.326

Ertelenmiş Gelirler 12.855 50.762 7.865 29.667

Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 12 226.742 895.382 176.270 664.873 Kısa Vadeli Karşılıklar 9 7.543 29.787 7.459 28.133 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 10 10.800 42.648 22.769 85.884 Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 22.865 90.293 18.646 70.329 UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 403.001 1.591.412 398.156 1.501.805 Uzun Vadeli Borçlanmalar 7 72.961 288.114 80.349 303.070

Türev Araçlar 56 222 42 158

Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar 10 65.331 257.987 67.472 254.496 Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 12 264.653 1.045.089 250.293 944.081 ÖZKAYNAKLAR 2.341.080 9.244.692 2.642.908 9.968.785

Ödenmiş Sermaye 13 1.474.105 2.900.000 1.474.105 2.900.000

Sermaye Düzeltme Farkları 85 164 85 164 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak

Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler) (19.915) 4.708.935 (19.915) 4.190.063 Yabancı Para Çevrim Farkları - 4.761.795 - 4.242.923 Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden

Ölçüm Kazançları (Kayıpları) (19.915) (52.860) (19.915) (52.860) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 230.889 771.641 149.786 447.790

Geçmiş Yıllar Karları 449.367 76.917 385.246 48.457

Net Dönem Karı 206.549 787.035 653.601 2.382.311

TOPLAM KAYNAKLAR 3.935.948 15.542.667 3.669.879 13.842.415

(5)

3

Cari Dönem Cari Dönem Geçmiş Dönem Geçmiş Dönem

1 Ocak - 1 Ocak - 1 Ocak - 1 Ocak -

31 Mart 2018 31 Mart 2018 31 Mart 2017 31 Mart 2017

Not Bin ABD Doları Bin TL Bin ABD Doları Bin TL

Hasılat 14 779.627 2.970.691 616.043 2.273.876

Satışların Maliyeti 14 (511.859) (1.950.389) (443.634) (1.637.496)

BRÜT KAR 267.768 1.020.302 172.409 636.380

Pazarlama Giderleri 15 (5.030) (19.167) (4.823) (17.803) Genel Yönetim Giderleri 15 (7.330) (27.932) (8.124) (29.985) Araştırma ve Geliştirme Giderleri (20) (76) (7) (25) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 15 7.437 28.337 8.871 32.743 Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler 15 (2.722) (10.373) (3.568) (13.170) ESAS FAALİYET KARI 260.103 991.091 164.758 608.140

Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Karlarından Paylar 5 360 1.371 - - FİNANSMAN GELİRLERİ (GİDERLERİ) ÖNCESİ FAALİYET KARI 260.463 992.462 164.758 608.140 Finansman Gelirleri 16 22.497 93.815 10.785 37.730 Finansman Giderleri 16 (3.678) (14.016) (4.337) (16.008) VERGİ ÖNCESİ KAR 279.282 1.072.261 171.206 629.862

Vergi (Gideri) Geliri 12 (72.733) (285.226) (38.982) (141.807) Dönem Vergi (Gideri) Geliri (58.373) (230.509) (39.616) (144.147) Ertelenmiş Vergi (Gideri) Geliri (14.360) (54.717) 634 2.340

DÖNEM KARI 206.549 787.035 132.224 488.055

Pay Başına Kazanç 0,2714 0,1683

(1 TL nominal bedelli)

(6)

4

(Denetimden Geçmemiş) Cari Dönem Cari Dönem Geçmiş Dönem Geçmiş Dönem

1 Ocak - 1 Ocak - 1 Ocak - 1 Ocak -

31 Mart 2018 31 Mart 2018 31 Mart 2017 31 Mart 2017 Bin ABD Doları Bin TL Bin ABD Doları Bin TL DÖNEM KARI 206.549 787.035 132.224 488.055 DİĞER KAPSAMLI GELİRLER

Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar

Yabancı Para Çevrim Farklarından Kazançlar (Kayıplar) - 518.872 - 281.873 Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacaklar

Nakit Akış Riskinden Korunma Kazançları (Kayıpları) - - (124) (768) Nakit Akış Riskinden Korunma Kazançları (Kayıpları), Vergi Etkisi - - 25 154 DİĞER KAPSAMLI GELİR (GİDER) - 518.872 (99) 281.259 TOPLAM KAPSAMLI GELİR 206.549 1.305.907 132.125 769.314 Sunum para birimi TL’ye çevrime ilişkin detaylar Not 2.1’de açıklanmaktadır.

(7)

5

(*) 29 Mart 2018 tarihinde yapılan Olağan Genel Kurul Toplantısı'nda 2017 yılı karından 2.030.000 bin TL(30 Mart 2017: 812.000 bin TL) nakit temettü (hisse başına düşen kar payı: 0,70 TL (2017: 0,28 TL)) dağıtılmasına ilişkin karar oy birliği ile onaylanmıştır. Temettü ödemesine 29 Mayıs 2018 tarihinde başlanılacaktır.

Gelirler (Giderler)

(Denetimden Geçmemiş)

Ödenmiş Sermaye

Sermaye Düzeltme Farkları

Yabancı Para Çevrim Farkları

Tanımlanmış Fayda

Planları Yeniden Ölçüm Kazançları

(Kayıpları)

Nakit Akış Riskinden Korunma Kazançları (Kayıpları)

Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler

Geçmiş Yıllar

KarlarıNet Dönem Karı Toplam

Özkaynaklar

1 Ocak 2018 2.900.000 164 4.242.923 (52.860) - 447.790 48.457 2.382.311 9.968.785 Dönem Karı - - - - - - - 787.035 787.035 Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) - - 518.872 - - - - - 518.872 Toplam Kapsamlı Gelir (Gider) - - 518.872 - - - - 787.035 1.305.907 Kar Payları (*) - - - - - - (2.030.000) - (2.030.000) Transferler - - - - - 323.851 2.058.460 (2.382.311) - 31 Mart 2018 2.900.000 164 4.761.795 (52.860) - 771.641 76.917 787.035 9.244.692

(Denetimden Geçmemiş)

1 Ocak 2017 2.900.000 164 3.550.212 (48.758) (7.454) 240.817 907.581 942.849 8.485.411 Dönem Karı - - - - - - - 488.055 488.055 Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) - - 281.873 - (614) - - - 281.259 Toplam Kapsamlı Gelir (Gider) - - 281.873 - (614) - - 488.055 769.314 Kar Payları (*) - - - - - - (812.000) - (812.000) Transferler - - - - - 128.673 814.176 (942.849) - 31 Mart 2017 2.900.000 164 3.832.085 (48.758) (8.068) 369.490 909.757 488.055 8.442.725

(Giderler)

(8)

6

(Denetimden Geçmemiş) Cari Dönem 1 Ocak-

(Denetimden Geçmemiş) Geçmiş Dönem 1 Ocak- 31 Mart 2018 31 Mart 2017

Not Bin TL Bin TL

İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI 1.036.058 395.073

Dönem Karı (Zararı) 787.035 488.055

Dönem Net Karı (Zararı) Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler 363.632 244.833

Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler 6/14 99.787 95.439

Değer Düşüklüğü (İptali) İle İlgili Düzeltmeler 4.272 4.700

Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler 588 1.311 Stok Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler ⁴ 3.684 3.389

Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler 10.754 6.851

Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler ¹⁰ 8.838 8.226 Dava ve/veya Ceza Karşılıkları (İptali) ile İlgili Düzeltmeler ⁹ 1.916 (1.375) Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler (31.462) (9.938)

Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler ¹⁶ (33.763) (15.954)

Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler ¹⁶ 7.133 9.827

Vadeli Satışlardan Kaynaklanan Kazanılmamış Finansman Geliri (4.832) (3.811) Gerçekleşmemiş Yabancı Para Çevrim Farkları İle İlgili Düzeltmeler (3.856) 7.995 Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) İle İlgili Düzeltmeler - (2.021)

Türev Finan. Araç. Gerç. Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) ile İlgili Düzelt. ¹⁶ - (2.021) Özkaynak Yöntemiyle Değer. Yatırımların Dağıtılmamış Karları ile İlg. Düzelt. 5 (1.371) -

Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler 12 285.226 141.807

Duran Varlıkların Elden Çıkarıl. Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) İle İlgili Düzelt. 282 - Maddi Duran Varlıkların Elden Çıkarıl. Kayn. Kayıplar (Kazançlar) ile İlgili Düzelt. ¹⁵ 282 - İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler (108.772) (328.641)

Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler 117.902 30.596 İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) 158.994 (617) İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) (41.092) 31.213 Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler (646) 14.102 İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) (646) 14.102

Türev Varlıklardaki Azalış (Artış) - (3.593)

Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler (322.891) (340.509)

Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) (10.483) (6.512)

Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler 85.541 (21.862)

İlişkili Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) 19.886 (28.568)

İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) 65.655 6.706 Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler (20.414) 17.689 İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) (20.414) 17.689

Türev Yükümlülüklerdeki Artış (Azalış) 64 3.714

İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler 42.155 (22.266) Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış (Artış) 1.096 2.362 Faaliyetlerle İlgili Diğer Yükümlülüklerdeki Artış (Azalış) 41.059 (24.628) Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları 1.041.895 404.247 Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Kapsamında Yapılan Ödemeler ¹⁰ (5.373) (8.919)

Diğer Karşılıklara İlişkin Ödemeler ⁹ (464) (255)

YATIRIM FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI (123.368) (55.921) İştiraklar ve/veya İş Ort. Pay Alımı veya Sermaye Artırımı Sebebiyle Oluşan Nakit Çıkışları (91.224) (12.840) Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri 7 145

Maddi Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri ^6/15 7 145 Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları (32.151) (43.226)

Maddi Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları ⁶ (32.125) (42.840) Maddi Olmayan Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları ⁶ (26) (386) FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI (1.131.645) (388.477)

Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri 605.362 94.125

Kredilerden Nakit Girişleri 605.362 94.125

Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları (644.555) (556.119)

Kredi Geri Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları (644.555) (556.119)

İlişkili Taraflardan Alınan Diğer Borçlardaki Azalış (1.084.695) 76.976

Ödenen Faiz (12.651) (7.456)

Alınan Faiz 4.894 3.997

YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT

BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) (218.955) (49.325)

Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Etkisi 216.318 66.847 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) (2.637) 17.522

DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 11.895 14.069

DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 9.258 31.591

(9)

İskenderun Demir ve Çelik A.Ş. (“Şirket”), 12 Kasım 1968 tarihinde ticaret siciline tescil ettirilmiş, 19 Kasım 1968 tarihli Ticaret Sicil Gazetesi’nde yayımlanmış ve 3 Ekim 1970 tarihinde Türkiye'nin güneyinde Akdeniz kıyısında, İskenderun'a 17 km. mesafede, Payas yöresinde kurulmuştur. Şirket’in esas faaliyet konusu yassı ve uzun demir çelik mamulleri üretimi ve satışı ile bunun yanında üretim süreci esnasında oluşan yan ürünlerin satışıdır. Esas ürünleri arasında kütük, slab, rulo, levha ve kangal bulunurken yan ürün olarak kok, katran, benzol, amonyum sülfat ve cüruf yer almaktadır.

Yüksek Planlama Kurulu’nun 10 Eylül 1993 tarih ve 93/T-85 sayılı kararı ile İskenderun Demir ve Çelik A.Ş. adı altında Türkiye Demir ve Çelik İşletmeleri Genel Müdürlüğü’nün bağlı ortaklığı haline dönüştürülen İskenderun Demir ve Çelik Fabrikaları Müessesesi, Özelleştirme Yüksek Kurulu’nun 2 Mart 1998 tarih ve 98/20 sayılı Kararı ile özelleştirilmek üzere T.C. Başbakanlık Özelleştirme İdaresi Başkanlığı’na devredilmiş, Özelleştirme Yüksek Kurulu’nun 8 Şubat 2001 tarih ve 2001/08 sayılı kararı doğrultusunda %100 oranındaki Özelleştirme İdaresi payı, Ereğli Demir ve Çelik Fabrikaları T.A.Ş. (“Erdemir”) tarafından 31 Ocak 2002 tarihinde iktisap olunmuştur. Ereğli Demir ve Çelik Fabrikaları T.A.Ş.’nin ana ortağı ATAER Holding A.Ş.’dir. Nihai ana ortağı ise Ordu Yardımlaşma Kurumu’dur.

Şirket’in sermayesine iştirak olduğu şirketlerin faaliyet alanı ve oranı aşağıdaki gibidir:

Şirket İsmi

Faaliyette Bulunduğu Ülke

Faaliyet Alanı

2018 İştirak Oranı

%

2017 İştirak Oranı

%

Teknopark Hatay A.Ş. Türkiye Ar-Ge Merkezi 5 5

İsdemir Linde Gaz Ortaklığı A.Ş. Türkiye Enerji 50 50

Şirket’in kayıtlı adresi Karayılan Beldesi, 31319 İskenderun/Hatay’dır.

Şirket’in 31 Mart 2018 ve 31 Aralık 2017 tarihleri itibarıyla personel sayısı aşağıdaki gibidir:

NOT 2 –FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar

Şirket, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu (“TTK”) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır.

İlişikteki özet finansal tablolar, Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II, 14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları'na (TMS) uygun olarak hazırlanmıştır. TMS; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumlardan oluşmaktadır.

31 Mart 2018 31 Aralık 2017

Kişi Kişi

Mavi Yaka 3.064 3.107 Beyaz Yaka 1.745 1.756

4.809

4.863

(10)

NOT 2 –FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)

Türkiye Muhasebe Standardı No:34 “Ara Dönem Finansal Raporlama” uyarınca işletmeler, ara dönem finansal tablolarını tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Şirket, bu çerçevede özet finansal tablo hazırlamayı tercih etmiştir. Dolayısıyla bu ara dönem özet finansal tablolar, Şirket’in 31 Aralık 2017 tarihli finansal tabloları ile beraber okunmalıdır.

Fonksiyonel ve raporlama sunum para birimi

Şirket'in fonksiyonel ve raporlama para birimi 30 Haziran 2013 ve daha önceki dönemlerde Türk Lirası olarak kabul edilmiştir. Şirket'in fonksiyonel para birimi 1 Temmuz 2013 tarihinden itibaren, satış ve tahsilat politikalarında oluşan değişiklikler sebebiyle TMS 21 “Kur Değişiminin Etkileri” kapsamında ABD Doları olarak değiştirilmiştir. Dolayısıyla Şirket’in 31 Mart 2018 ve 31 Aralık 2017 tarihleri itibarıyla fonksiyonel para birimi ABD Dolarıdır.

Sunum para birimine çevrim

Şirket’in finansal tablolarının sunum para birimi TL’dir. TMS 21 (“Kur Değişimlerinin Etkileri”) kapsamında Şirket ABD Doları olarak hazırlanan finansal tablolar aşağıdaki yöntemle TL’ye çevrilmiştir:

a) 31 Mart 2018 tarihli finansal durum tablosundaki varlık ve yükümlülükler, 31 Mart 2018 tarihi itibarıyla T.C Merkez Bankası tarafından açıklanan döviz alış kurları olan 3,9489 TL = 1 ABD Doları kullanılarak TL’ye çevrilmiştir (31 Aralık 2017: 3,7719 TL = 1 ABD Doları).

b) 31 Mart 2018 tarihinde sona eren üç aylık ara döneme ait kar veya zarar tabloları, 2018 yılı Ocak – Mart dönemi üç aylık ortalama 3,8104 TL = 1 ABD Doları kullanılarak TL’ye çevrilmiştir (31 Mart 2017: 3,6911 TL = 1 ABD Doları).

c) TL sunum para birimine çevrim sonucu ortaya çıkan tüm kur farkları, yabancı para çevrim farkları adı altında diğer kapsamlı gelir tablosunda gösterilmiştir.

d) Sermaye ve diğer yedekler ekli finansal tablolarda yasal kayıtlardaki değerleri ile diğer özkaynak kalemleri tarihi maliyet değerleri ile gösterilmektedir. Bu kalemlerin tarihi değerlerinin sunum para birimine çevriminden oluşan değerleri ile yasal kayıtlardan taşınan değerleri arasındaki çevrimden oluşan farklar diğer kapsamlı gelir tablosunda yabancı para çevrim farkları olarak muhasebeleştirilir.

Özet finansal tablolarda gösterilen ABD Doları tutarlar

İlişikteki özet finansal tablolarda yer alan 31 Mart 2018 ve 31 Aralık 2017 tarihleri itibarıyla hazırlanan özet finansal durum tablolarında ve 31 Mart 2018 tarihi itibarıyla sona eren üç aylık ara döneme ait özet kar veya zarar tablosu, diğer kapsamlı gelir tablosu ve nakit akış tablosunda gösterilen ABD Doları tutarlar; Şirket’in 1 Temmuz 2013 tarihinden geçerli olmak üzere yapmış olduğu fonksiyonel para birimi değişikliği çerçevesinde ilgili tarihler itibarıyla TMS 21 – Kur Değişimin Etkileri standardı hükümlerine göre hazırlanan finansal tabloları ifade etmektedir.

İşletmenin sürekliliği

Şirket, özet finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.

(11)

2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) Finansal tabloların onaylanması

Özet finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve 30 Nisan 2018 tarihinde yayımlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul’un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.

2.2 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi

Şirket’in finansal tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu’nun Seri II, 14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” kapsamına giren sermaye piyasası kurumları için 30 Haziran 2013 tarihinden sonra sona eren ara dönemlerden itibaren yürürlüğe giren finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi uyarınca, cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından, mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanır.

Kar veya zarar tablosu kalemlerinde yapılan sınıflamalar aşağıdaki gibidir:

(1) 31 Mart 2017 tarihinde sona eren üç aylık kar veya zarar tablosunda “Finansman Gelirleri”

içerisinde raporlanan 5.624 bin TL ticari alacak ve borçlardan kur farkı gelirleri (net) “Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler” hesabına sınıflanmıştır.

2.3 Yeni ve Revize Edilmiş Finansal Raporlama Standartları

31 Mart 2018 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait özet finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2018 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket’in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.

i) 1 Ocak 2018 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar TFRS 15 - Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat

KGK Eylül 2016’da TFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat standardını yayınlamıştır. Yayınlanan bu standart, UMSK’nın Nisan 2016’da UFRS 15’e açıklık getirmek için yaptığı değişiklikleri de içermektedir. Standarttaki yeni beş aşamalı model, hasılatın muhasebeleştirme ve ölçüm ile ilgili gereklilikleri açıklamaktadır. Standart, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılata uygulanacak olup bir işletmenin olağan faaliyetleri ile ilgili olmayan bazı finansal olmayan varlıkların (örneğin maddi duran varlık çıkışları) satışının muhasebeleştirilip ölçülmesi için model oluşturmaktadır. TFRS 15’in uygulama tarihi 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleridir. Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır.

(Önceden Raporlanan)

(Yeniden

Düzenlenmiş) (Değişim)

Hesap ismi 31 Mart 2017 31 Mart 2017 31 Mart 2017

Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler ⁽¹⁾ 27.119 32.743 5.624 Finansman Gelirleri ⁽¹⁾ 43.354 37.730 (5.624)

-

(12)

NOT 2 – KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.3 Yeni ve Revize Edilmiş Finansal Raporlama Standartları (devamı)

i) 1 Ocak 2018 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar (devamı) TFRS 9 Finansal Araçlar

KGK, Ocak 2017’de TFRS 9 Finansal Araçlar’ı nihai haliyle yayınlamıştır. TFRS 9 finansal araçlar muhasebeleştirme projesinin üç yönünü: sınıflandırma ve ölçme, değer düşüklüğü ve finansal riskten korunma muhasebesini bir araya getirmektedir. TFRS 9 finansal varlıkların içinde yönetildikleri iş modelini ve nakit akım özelliklerini yansıtan akılcı, tek bir sınıflama ve ölçüm yaklaşımına dayanmaktadır. Bunun üzerine, kredi kayıplarının daha zamanlı muhasebeleştirilebilmesini sağlayacak ileriye yönelik bir ‘beklenen kredi kaybı’ modeli ile değer düşüklüğü muhasebesine tabi olan tüm finansal araçlara uygulanabilen tek bir model kurulmuştur. Buna ek olarak, TFRS 9, banka ve diğer işletmelerin, finansal borçlarını gerçeğe uygun değeri ile ölçme opsiyonunu seçtikleri durumlarda, kendi kredi değerliliklerindeki düşüşe bağlı olarak finansal borcun gerçeğe uygun değerindeki azalmadan dolayı kar veya zarar tablosunda gelir kaydetmeleri sonucunu doğuran “kendi kredi riski” denilen konuyu ele almaktadır. Standart ayrıca, risk yönetimi ekonomisini muhasebe uygulamaları ile daha iyi ilişkilendirebilmek için geliştirilmiş bir finansal riskten korunma modeli içermektedir. TFRS 9, 1 Ocak 2018 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir.

Şirket, TFRS 9’un üç başlığına istinaden oluşan etkileri aşağıda açıklamıştır:

Finansal Varlıkların Sınıflandırılması ve Ölçülmesi:

TFRS 9’un sınıflama ve ölçme gerekliliklerine istinaden Şirket’in finansal durum tablosu veya özkaynaklarında önemli bir etki olmamıştır. Hali hazırda makul değerden ölçülen finansal varlıkların makul değerden ölçülmeye devam edilmiştir.

Krediler ve alacaklar, kontrata bağlı nakit akışları sağlamak amacıyla elde bulundurulur ve anapara ve faizden oluşan nakit akışlarına yol açar. Şirket, bu finansal araçların kontrata bağlı nakit akışı özelliklerini analiz etmiş ve TFRS 9’a göre itfa edilmiş maliyetinden gösterilmesi gerektiğine karar vermiştir. Dolayısıyla, bu finansal araçların sınıflandırılması söz konusu olmamıştır.

Değer Düşüklüğü:

Şirket, TFRS 9 kapsamında Şirket’in tüm borçlanma araçları, kredi ve alacaklara ilişkin değer düşüklüğü karşılığını 12 aylık beklenen kredi zararları veya ömür boyu beklenen kredi zararları üzerinden gerekli analizleri yapmış olup Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır.

Korunma Muhasebesi:

Şirket, hali hazırda gerekli kriterleri karşılayan korunma muhasebesine tabi işlemlerinin TRFS 9 çerçevesinde de korunma muhasebesi kapsamında olacağını belirlemiştir. TFRS 9, bir işletmenin efektif olan korunma muhasebesi genel prensiplerinde herhangi bir değişiklik yaratmamakta olup TFRS 9’un korunma muhasebesi gerekliliklerinin Şirket’in finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.

TFRS 4 Sigorta Sözleşmeleri (Değişiklikler)

KGK Aralık 2017’de, TFRS 4 ‘Sigorta Sözleşmeleri’ standardında değişiklikler yayımlamıştır. TFRS 4’te yapılan değişiklik iki farklı yaklaşım sunmaktadır: ‘örtülü yaklaşım (overlay approach)’ ve

‘erteleyici yaklaşım (deferral approach)’. Değişiklikler, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanmaktadır. Değişiklikler Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır.

(13)

i) 1 Ocak 2018 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar (devamı) TFRS Yorum 22 Yabancı Para Cinsiden Yapılan İşlemler ve Avans Bedelleri

KGK’nın 19 Aralık 2017’de yayımladığı bu yorum yabancı para cinsinden alınan veya yapılan avans ödemelerini kapsayan işlemlerin muhasebeleştirilmesi konusuna açıklık getirmektedir.

Bu yorum, ilgili varlığın, gider veya gelirin ilk muhasebeleştirilmesinde kullanılacak döviz kurunun belirlenmesi amacı ile işlem tarihini, işletmenin avans alımı veya ödemesinden kaynaklanan parasal olmayan varlık veya parasal olmayan yükümlüklerini ilk muhasebeleştirdiği tarih olarak belirtmektedir. İşletmenin bu Yorumu gelir vergilerine, veya düzenlediği sigorta poliçelerine (reasürans poliçeleri dahil) veya sahip olduğu reasürans poliçelerine uygulamasına gerek yoktur.

Yorum, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanmaktadır. Söz konusu yorumun Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.

TFRS 2 Hisse Bazlı Ödeme İşlemlerinin Sınıflandırma ve Ölçümü (Değişiklikler)

KGK Aralık 2017’de, TFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler standardında değişiklikler yayınlamıştır.

Değişiklikler, belirli hisse bazlı ödeme işlemlerinin nasıl muhasebeleştirilmesi gerektiği ile ilgili TFRS 2’ye açıklık getirilmesini amaçlamaktadır. Değişiklikler aşağıdaki konuların muhasebeleştirilmesini kapsamaktadır;

a. nakit olarak ödenen hisse bazlı ödemelerin ölçümünde hakediş koşullarının etkileri,

b. stopaj vergi yükümlülükleri açısından net mahsup özelliği bulunan hisse bazlı ödeme işlemleri,

c. işlemin niteliğini nakit olarak ödenen hisse bazlı işlemden özkaynağa dayalı hisse bazlı işleme dönüştüren hüküm ve koşullardaki değişiklikler.

Değişiklikler, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanmaktadır. Söz konusu değişiklikler Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır.

TMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller: Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin Transferleri (Değişiklikler)

KGK Aralık 2017’de, TMS 40 “Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller” standardında değişiklik yayınlamıştır. Yapılan değişiklikler, kullanım amacı değişikliğinin, gayrimenkulün ‘yatırım amaçlı gayrimenkul’ tanımına uymasına ya da uygunluğunun sona ermesine ve kullanım amacı değişikliğine ilişkin kanıtların mevcut olmasına bağlı olduğunu belirtmektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanmaktadır. Söz konusu değişikliklerin Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.

(14)

i) 1 Ocak 2018 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar (devamı) TFRS Yıllık İyileştirmeler – 2014-2016 Dönemi

KGK Aralık 2017’de, aşağıda belirtilen standartları değiştirerek, TFRS Standartları 2014-2016 dönemine ilişkin yıllık iyileştirmelerini yayınlamıştır:

 TFRS 1 “Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması”: Bu değişiklik, bazı TFRS 7 açıklamalarının, TMS 19 geçiş hükümlerinin ve TFRS 10 Yatırım İşletmeleri’nin kısa dönemli istisnalarını kaldırmıştır. Değişiklik, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanmaktadır.

 TMS 28 “İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar”: Bu değişiklik, iştirakteki veya iş ortaklığındaki yatırım, bir girişim sermayesi kuruluşu veya benzeri işletmeler yoluyla dolaylı olarak ya da bu işletmelerce doğrudan elde tutuluyorsa, işletmenin, iştirakteki ve iş ortaklığındaki yatırımlarını TFRS 9 Finansal Araçlar uyarınca gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan olarak ölçmeyi seçebilmesinin, her iştirak veya iş ortaklığının ilk muhasebeleştirilmesi sırasında geçerli olduğuna açıklık getirmektedir. Değişiklik, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanmaktadır.

Söz konusu değişiklikler Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır.

ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar

Ara dönem özet finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.

TFRS 16 Kiralama İşlemleri

KGK Nisan 2018’de TFRS 16 “Kiralama İşlemleri” standardını yayınlanmıştır. Yeni standart, faaliyet kiralaması ve finansal kiralama ayrımını ortadan kaldırarak kiracı durumundaki şirketler için birçok kiralamanın tek bir model altında finansal tablolara alınmasını gerektirmektedir. Kiralayan durumundaki şirketler için muhasebeleştirme büyük ölçüde değişmemiş olup faaliyet kiralaması ile finansal kiralama arasındaki fark devam etmektedir. TFRS 16, TMS 17 ve TMS 17 ile ilgili yorumların yerine geçecek olup 1 Ocak 2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve erken uygulamaya izin verilmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.

TMS 28 “İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar”da yapılan değişiklikler (Değişiklikler)

KGK Aralık 2017’de, TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar standardında değişikliklerini yayınlamıştır. Söz konusu değişiklikler, iştirak veya iş ortaklığındaki net yatırımın bir parçasını oluşturan iştirak veya iş ortaklığındaki uzun vadeli yatırımlar için TFRS 9 Finanslar Araçları uygulayan işletmeler için açıklık getirmektedir.

(15)

ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar (devamı) TMS 28 “İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar”da yapılan değişiklikler (Değişiklikler) (devamı)

TFRS 9 Finansal Araçlar, TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar uyarınca muhasebeleştirilen iştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımları kapsamamaktadır. Söz konusu değişiklikle KGK, TFRS 9’un sadece şirketin özkaynak yöntemi kullanarak muhasebeleştirdiği yatırımları kapsam dışında bıraktığına açıklık getirmektedir. İşletme, TFRS 9’u, özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirmediği ve özü itibari ile ilgili iştirak ve iş ortaklıklarındaki net yatırımın bir parçasını oluşturan uzun vadeli yatırımlar dahil olmak üzere iştirak ve iş ortaklıklarındaki diğer yatırımlara uygulayacaktır.

Değişiklik, 1 Ocak 2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.

Şirket, genel olarak finansal durum tablosu ve özkaynak üzerinde önemli bir etki beklememektedir.

TFRS 10 ve TMS 28: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları - Değişiklik

KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017’de TFRS 10 ve TMS 28’de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir. Şirket söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.

iii) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar

Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS’ye uyarlanmamıştır ve bu sebeple TFRS’nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket, finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS’de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.

Yıllık İyileştirmeler - 2010–2012 Dönemi UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü

Karar Gerekçeleri’nde açıklandığı üzere, üzerlerinde faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve borçlar, iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda, fatura tutarından gösterilebilecektir.

Değişiklikler derhal uygulanacaktır.

(16)

iii) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (devamı)

Yıllık İyileştirmeler - 2011–2013 Dönemi

UFRYK 23 Gelir Vergisi Muameleleri Konusundaki Belirsizlikler

Yorum, gelir vergisi muameleleri konusunda belirsizlikler olması durumunda, “UMS 12 Gelir Vergileri”nde yer alan muhasebeleştirme ve ölçüm gereksinimlerinin nasıl uygulanacağına açıklık getirmektedir.

Gelir vergisi muameleleri konusunda belirsizlik olması durumunda, yorum:

a. İşletmenin belirsiz vergi muamelelerini ayrı olarak değerlendirip değerlendirmediğini;

b. işletmenin vergi muamelelerinin vergi otoriteleri tarafından incelenmesi konusunda yapmış olduğu varsayımları;

c. işletmenin vergilendirilebilir karını (vergi zararını), vergi matrahını, kullanılmamış vergi zararlarını, kullanılmamış vergi indirimlerini ve vergi oranlarını nasıl belirlediğini; ve

d. işletmenin bilgi ve koşullardaki değişiklikleri nasıl değerlendirdiğini ele almaktadır.

Yorum, 1 Ocak 2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. İşletme bu yorumu erken uygulaması durumunda, erken uyguladığına dair açıklama yapacaktır. İşletme, ilk uygulamada, bu yorumu UMS 8’e uygun olarak geriye dönük, ya da ilk uygulama tarihinde birikmiş etkiyi geçmiş yıl kar zararının (veya uygunsa, özkaynak kaleminin diğer bir unsurunun) açılış bakiyesine bir düzeltme olarak kaydetmek suretiyle geriye dönük olarak uygulayabilir.

Söz konusu değişikliklerin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

UFRS 17 – Yeni Sigorta Sözleşmeleri Standardı

UMSK, sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan UFRS 17’yi yayımlamıştır. UFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir UFRS 17, 1 Ocak 2021 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Standart Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.

Negatif Tazminli Erken Ödeme Özellikleri (UFRS 9 Değişiklik)

Ekim 2017’de, UMSK, bazı erken ödenebilir finansal varlıkların işletme tarafından itfa edilmiş maliyetinden ölçülebilmeleri için UFRS 9 Finansal Araçlar’da ufak değişiklikler yayınlamıştır.

UFRS 9’u uygulayan işletme, erken ödenebilir finansal varlığı, gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarar yansıtılan varlık olarak ölçmektedir. Değişikliklerin uygulanması ile belirli koşulların sağlanması durumunda, işletmeler negatif tazminli erken ödenebilir finansal varlıkları itfa edilmiş maliyetinden ölçebileceklerdir.

(17)

iii) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (devamı)

Negatif Tazminli Erken Ödeme Özellikleri (UFRS 9 Değişiklik) (devamı)

Şirket, genel olarak finansal durum tablosu ve özkaynaklar üzerinde önemli bir etki beklememektedir.

Yıllık İyileştirmeler - 2015–2017 Dönemi

UMSK Aralık 2017’de, “IFRS Yıllık İyileştirmeler, 2015-2017 Dönemi”ni yayınlamıştır.

 UFRS 3 İşletme Birleşmeleri ve UFRS 11 Müşterek Anlaşmalar — UFRS 3’teki değişiklikler bir şirketin müşterek faaliyet olarak muhasebeleştirdiği işletmenin kontrolünü elde etmesi sonucu, ilgili işletmede kontrol öncesi sahip olduğu paylarını yeniden ölçmesi gerektiğine açıklık getirmektedir. UFRS 11’deki değişiklikler bir şirketin müşterek faaliyet olarak muhasebeleştirdiği işletmenin kontrolünü elde etmesi sonucu, ilgili işletmede kontrol öncesi sahip olduğu paylarını yeniden ölçmesine gerek olmadığına açıklık getirmektedir.

 UMS 12 Gelir Vergileri — Değişiklikler, temettülere (kar dağıtımı) ilişkin tüm gelir vergisi etkilerinin, vergilerin nasıl doğduğuna bakılmaksızın kar veya zararda muhasebeleştirilmesi gerektiği konusuna açıklık getirmektedir.

 UMS 23 Borçlanma Maliyetleri — Değişiklikler, ilgili varlık amaçlanan kullanıma veya satışa hazır duruma geldikten sonra ödenmemiş özel borçlanmaların bulunması durumunda, ilgili borcun şirketin genellikle genel borçlanmalarındaki aktifleştirme oranını belirlerken borçlandığı fonların bir parçası durumuna geldiğine açıklık getirmektedir.

Şirket, genel olarak finansal durum tablosu ve özkaynaklar üzerinde önemli bir etki beklememektedir.

Planda Yapılan Değişiklik, Küçülme veya Yerine Getirme (UMS 19 Değişiklikler)

UMSK Şubat 2018’de muhasebe uygulamalarını uyumlu hale getirmek ve karar verme sürecinde konuya ilişkin daha fazla bilgi sağlamak için UMS 19 Değişiklikler “Planda Yapılan Değişiklik, Küçülme veya Yerine Getirme”’yi yayınlamıştır. Değişiklik; planda yapılan değişiklik, küçülme veya yerine getirme gerçekleştikten sonra yıllık hesap döneminin kalan kısmı için tespit edilen hizmet maliyetinin ve net faiz maliyetinin güncel aktüeryal varsayımları kullanarak hesaplanmasını gerektirmektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. İşletme bu değişiklikleri erken uygulaması durumunda, erken uyguladığına dair açıklama yapacaktır. Söz konusu değişikliklerin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

(18)

2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti

31 Mart 2018 tarihinde sona eren üç aylık ara döneme ait özet finansal tablolar, TFRS’nin ara dönem finansal tabloların hazırlanmasına yönelik TMS 34 standardına uygun olarak hazırlanmıştır. Ayrıca, 31 Mart 2018 tarihinde sona eren üç aylık ara döneme ait özet finansal tablolar 31 Aralık 2017 tarihinde sona eren yıla ait finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe politikalarıyla tutarlı olan muhasebe politikalarının uygulanması suretiyle hazırlanmıştır. Dolayısıyla, bu ara dönem özet finansal tablolar, 31 Aralık 2017 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir.

31 Mart 2018 tarihi itibarıyla iştiraklerin oy hakları ve etkin ortaklık oranları 31 Aralık 2017 tarihi itibarıyla raporlanan oranlardan herhangi bir değişiklik göstermemiştir.

2.5 Muhasebe Politikaları ve Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar

Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.

2.6 Bölümlere Göre Raporlama

Ürünlerin ve üretim süreçlerinin niteliği, ürün ve hizmetleri için müşteri türü ve ürünlerini dağıtmak veya hizmetlerini sunmak üzere kullandıkları yöntemler dikkate alındığında bölümler benzer ekonomik özelliklere sahip tek bir faaliyet bölümü olarak birleştirilmiştir.

NOT 3 – İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI

Şirket’in Ana Ortağı Ereğli Demir ve Çelik Fabrikaları T.A.Ş.’dir. Nihai Ana Ortağı ise Ordu Yardımlaşma Kurumu’dur (Not 1).

Şirket ile ilişkili taraflar arasındaki ticari alacakların detayları aşağıda açıklanmıştır.

İlişkili taraflardan ticari alacaklar genellikle demir, çelik ve yan ürün satış işlemlerinden kaynaklanmaktadır.

31 Mart 31 Aralık

2018 2017

İlişkili taraflardan ticari alacaklar (kısa vadeli)

Ereğli Demir ve Çelik Fabrikaları T.A.Ş. ⁽¹⁾ 308.633 481.139 Erdemir Çelik Servis Merkezi San. ve Tic. A.Ş. ⁽²⁾ 70.612 49.346 Erdemir Romania S.R.L. ⁽²⁾ - 3.192 Adana Çimento Sanayi T.A.Ş. ⁽³⁾ 9.091 10.194 Aslan Çimento A.Ş. ⁽³⁾ 1.534 1.368 OYAK Beton A.Ş. ⁽³⁾ 87 - Mardin Çimento Sanayi ve Ticaret A.Ş. ⁽³⁾ 169 277 İsdemir Linde Gaz Ortaklığı A.Ş. ⁽⁴⁾ 216 3.820 390.342 549.336

(19)

Şirket ile ilişkili taraflar arasındaki ticari borçların detayları aşağıda açıklanmıştır.

İlişkili taraflara olan ticari borçlar genellikle hizmet alım işlemlerinden doğmaktadır.

Şirket ile ilişkili taraflar arasındaki ticari olmayan alacakların detayları aşağıda açıklanmıştır.

Şirket, ürettiği yassı mamuller için Erdemir’in personelleri ile bilgi sistemleri alt yapısı ve pazarlama yönetim sistemlerini kullanarak üçüncü şahıslara satış gerçekleştirmektedir. İsdemir tesislerinde üretilen mamuller Erdemir tarafından hiçbir şekilde üretim akışına girmeden olduğu gibi satılmaktadır. Erdemir açısından bu mallar “Ticari Mal” statüsündedir. Erdemir siparişi veren müşteriye satışını kar ilave etmeden İsdemir’den satın aldığı fiyat ve tarih üzerinden gerçekleştirmektedir. Bu kapsamda, Erdemir ve İsdemir arasında yassı mamullerin üçüncü şahıslara satılması ve teslim edilmesi işlemlerine bağlı olarak finansal durum tablolarında tek merkez satışlarından kaynaklı ticari ve diğer alacak bakiyeleri oluşmaktadır.

Şirket ile ilişkili taraflar arasındaki ticari olmayan borçların detayları aşağıda açıklanmıştır.

Şirket’in Olağan Genel Kurul Toplantısı'nda 2017 yılı karından 2.030.000 bin TL nakit temettü dağıtılmasına ilişkin alınan karar neticesinde ana ortak payına düşen tutar 1.929.884 bin TL ilişkili taraflara diğer borçlar hesabında muhasebeleştirilmiştir.

(1) Ana ortak

(2) Ana ortaklığın bağlı ortaklığı

(3) Nihai ortağın bağlı ortaklığı

(4) Müşterek yönetime tabi ortaklık

31 Mart 31 Aralık

İlişkili taraflara ticari borçlar (kısa vadeli) 2018 2017

Erdemir Madencilik San. ve Tic. A.Ş. ⁽²⁾ 18.691 11.696 Oyak Pazarlama Hizmet ve Turizm A.Ş. ⁽³⁾ 2.724 2.791 Erdemir Asia Pacific PTE LTD⁽²⁾ 34.539 14.062 Omsan Lojistik A.Ş. ⁽³⁾ 4.433 4.268 Oyak Savunma ve Güvenlik Sistemleri A.Ş. ⁽³⁾ 2.424 2.515 Oyak Denizcilik ve Liman İşletmeleri A.Ş. ⁽³⁾ 2.494 4.538 Erdemir Müh. Yön. ve Dan. Hiz. A.Ş. ⁽²⁾ 2.999 1.141 Omsan Denizcilik A.Ş.⁽³⁾ 16 7.187

Diğer 79 315

68.399 48.513

31 Mart 31 Aralık

İlişkili taraflardan diğer alacaklar (kısa vadeli) 2018 2017

Ereğli Demir ve Çelik Fabrikaları T.A.Ş. ⁽¹⁾ 4.443.516 3.325.120 4.443.516 3.325.120

31 Mart 31 Aralık

2018 2017

Ereğli Demir ve Çelik Fabrikaları T.A.Ş. ⁽¹⁾ 1.929.884 - 1.929.884 -