Vergi giderinin mutabakatı aşağıdaki gibidir:
(%) 30 Eylül 2015 (%) 30 Eylül 2014
Net dönem karı 25.240 57.853
Toplam vergi gideri (12.572) (20.511)
Vergi öncesi kar 37.812 78.384
Vergi öncesi kar üzerinden ana ortaklık
vergi oranıyla hesaplanan vergi 20,00 (7.562) 20,00 (15.677)
Kanunen kabul edilmeyen giderler 0,77 (293) 0,57 (447)
Vergi istisnasına tabi gelir (0,21) 81 (0,02) 13
Ertelenmiş vergi olarak
muhasebeleştirilmeyen mali zararlar 12,05 (4.556) 5,25 (4.117)
Diğer 0,64 (242) 0,37 (283)
Toplam vergi gideri 33,25 (12.572) 26,17 (20.511)
30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin bilanço tarihleri itibarıyla yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hesaplamalarının dökümü aşağıdaki gibidir:
Ertelenmiş Vergi Ertelenmiş Vergi
Varlıkları Yükümlülükleri
30 Eylül 31 Aralık 30 Eylül 31 Aralık
2015 2014 2015 2014
Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar -- -- (16.839) (18.848)
Yasal kayıtlardaki şerefiyenin amortismanı -- -- (27.488) (27.488)
İndirilebilir mali zararlar 17.976 16.840 -- --
Kıdem tazminatı karşılığı 3.720 3.646 -- --
Madenlerin kapanması ve rehabilitasyon maliyeti
karşılığı 2.746 2.870 -- --
Şüpheli alacak gider karşılığı 498 422 -- --
Borç karşılıkları 39 733 -- --
Yatırım amaçlı gayrimenkuller -- -- (10.168) (10.168)
Diğer varlık ve yükümlülükler 1.221 938 -- --
Toplam ertelenmiş vergi
varlığı/(yükümlülüğü) 26.200 25.449 (54.495) (56.504)
Netleştirilen tutar (12.712) (13.567) 12.712 13.567
Toplam ertelenmiş
vergi varlığı / (yükümlülüğü) 13.488 11.882 (41.783) (42.937)
ÇİMENTAŞ İZMİR ÇİMENTO FABRİKASI TÜRK A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2015 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“bin TL”) olarak gösterilmiştir.
21 GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGi VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) (Devamı)
30 Eylül 2015 ve 2014 tarihi itibarıyla ertelenmiş vergi gelir/(giderinin) yıllar içerisindeki hareketi aşağıdaki gibidir:
1 Ocak 2015
Cari dönem ertelenmiş vergi geliri
Diğer kapsamlı gelirde
muhasebeleştirilen kısım 30 Eylül 2015
Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar (18.848) 1.857 152 (16.839)
Yasal kayıtlardaki şerefiyenin amortismanı (27.488) -- -- (27.488)
İndirilebilir mali zararlar 16.840 1.136 -- 17.976
Kıdem tazminatı karşılığı 3.646 74 -- 3.720
Madenlerin kapanması ve rehabilitasyon maliyeti karşılığı 2.870 (124) -- 2.746
Şüpheli alacak gider karşılığı 422 76 -- 498
Borç karşılıkları 733 (694) -- 39
Yatırım amaçlı gayrimenkuller (10.168) -- -- (10.168)
Diğer varlık ve yükümlülükler 938 283 -- 1.221
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, net (31.055) 2.608 152 (28.295)
1 Ocak 2014
Cari dönem ertelenmiş vergi gideri
Diğer kapsamlı gelirde
muhasebeleştirilen kısım 30 Eylül 2014
Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar (23.641) 4.524 (110) (19.227)
Yasal kayıtlardaki şerefiyenin amortismanı (27.488) -- -- (27.488)
İndirilebilir mali zararlar 12.269 (8.338) -- 3.931
Kıdem tazminatı karşılığı 3.163 (227) -- 2.936
Madenlerin kapanması ve rehabilitasyon maliyeti karşılığı 3.516 (109) -- 3.407
Şüpheli alacak gider karşılığı 396 22 -- 418
Borç karşılıkları 996 335 -- 1.331
Yatırım amaçlı gayrimenkuller (9.132) -- -- (9.132)
Diğer varlık ve yükümlülükler 424 107 -- 531
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, net (39.497) (3.686) (110) (43.293)
YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) (Devamı)
30 Eylül 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ait net ertelenmiş vergi yükümlülüğünün hareket tablosu aşağıda belirtilmiştir:
2015 2014
1 Ocak (31.055) (39.497)
Cari dönem ertelenmiş vergi geliri / (gideri) 2.608 (3.686)
Yabancı para çevrim farkları 152 (110)
30 Eylül (28.295) (43.293)
30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla Grup, gelecek yıllar karları üzerinden mahsup etmesi kuvvetle muhtemel 89.880 bin TL (31 Aralık 2014: 84.200 bin TL) tutarındaki geçmiş yıllar mali zararları üzerinden 17.976 bin TL (31 Aralık 2014: 16.840 bin TL) tutarında ertelenmiş vergi varlığı hesaplamıştır.
Üzerinden ertelenmiş vergi varlığı hesaplanan mahsup edilebilecek mali zararların en son kullanım yıllarına göre dağılımı aşağıdaki gibidir:
En son kullanım yılı 30 Eylül 2015 31 Aralık 2014
2015 5.579 5.579
2016 5.186 5.686
2017 10.326 10.326
2018 21.873 21.873
2019 29.455 29.584
72.419 73.048
* İngiltere’deki mevzuat çerçevesinde, geçmiş yıl zararlarının kullanımı herhangi bir süreyle kısıtlı olmadığı için, Grup’un İngiltere’de faaliyet gösteren bağlı ortaklıkları Quercia ve NWM’nin 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla sırasıyla üzerinden ertelenmiş vergi varlığı hesaplanan 16.143 bin TL ve 1.318 bin TL tutarındaki mahsup edilebilecek mali zararları yukarıdaki tabloda gösterilmemiştir (31 Aralık 2014:
8.838 bin TL ve 2.314 bin TL).
ÇİMENTAŞ İZMİR ÇİMENTO FABRİKASI TÜRK A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2015 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“bin TL”) olarak gösterilmiştir.
41
22 PAY BAŞINA KAZANÇ
Özet konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda beyan edilen pay başına kazanç, net kar yada zararın ilgili dönem içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.
Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan payları oranında hisse dağıtarak (“Bedelsiz Hisseler”) sermayelerini arttırabilir. Pay başına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla pay başına kazanç hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.
Pay başına esas kazanç, hissedarlara ait net karın çıkarılmış adi hisselerin söz konusu dönemdeki ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile hesaplanır.
30 Eylül tarihinde sona eren ara hesap dönemlerine ait pay başına kazanç tutarları aşağıdaki gibidir:
(*) 1 lot 100 adet hisseden oluşmaktadır.
1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz -
ağırlıklı ortalama adedi (577.674) (577.674) (577.674) (577.674)
86.534.789 86.534.789 86.534.789 86.534.789
Ana ortaklığa ait dağıtılabilir kar üzerinden hesaplanan pay
başına kazanç (TL) 0,3635 0,0800 0,6450 0,1944
30 Eylül 2015 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık/ (Yükümlülük) Pozisyonu
(TFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) (76.539) (11.681) (16.034) 3.007 -- (55.087) (2.815) (20.923) 2.908 --
22. Döviz Hedge’i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri -- -- -- -- -- -- -- -- -- --
23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı -- -- -- -- -- -- -- -- -- --
24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen Kısmının Tutarı -- -- -- -- -- -- -- -- -- --
* Geçerli para birimi İngiliz Sterlini olmayan bağlı ortaklıkların İngiliz Sterlini kuru riski bu kolonda sunulmuştur.
ÇİMENTAŞ İZMİR ÇİMENTO FABRİKASI TÜRK A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2015 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“bin TL”) olarak gösterilmiştir.
43
23 YABANCI PARA POZİSYONU (Devamı)
Döviz Kuru Duyarlılık Analiz Tablosu
Kar / (Zarar) Özkaynak
30 Eylül 2015
Yabancı paranın Yabancı paranın Yabancı paranın Yabancı paranın değer kazanması değer kaybetmesi değer kazanması değer kaybetmesi ABD Doların’nın TL karşısında %10 değişmesi halinde
1-ABD Doları net varlık/yükümlülüğü (3.555) 3.555 -- -- 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) -- -- -- -- 3-ABD Doları net etki (1+2) (3.555) 3.555 -- -- Avro'nun TL karşısında %10 değişmesi halinde
4-Avro net varlık/yükümlülüğü (5.486) 5.486 -- --
5-Avro riskinden korunan kısım (-) -- -- -- --
6-Avro net etki (4+5) (5.486) 5.486 -- --
İngiliz Sterlini’nin TL karşısında %10 değişmesi halinde
7-İngiliz Sterlini net varlık/yükümlülüğü 1.387 (1.387) -- --
8- İngiliz Sterlini riskinden korunan kısım (-) -- -- -- --
9- İngiliz Sterlini net etki (7+8) 1.387 (1.387) -- --
Diğer döviz kurlarının TL karşısında %10 değişmesi halinde
10-Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü -- -- -- -- 11-Diğer döviz riskinden korunan kısım (-) -- -- -- -- 12-Diğer döviz net etki (10+11) -- -- -- --
Toplam(3+6+9+12) (7.654) 7.654 -- --
Döviz Kuru Duyarlılık Analiz Tablosu
Kar / (Zarar) Özkaynak
31 Aralık 2014
Yabancı paranın Yabancı paranın Yabancı paranın Yabancı paranın değer kazanması değer kaybetmesi değer kazanması değer kaybetmesi ABD Doların’nın TL karşısında %10 değişmesi halinde
1-ABD Doları net varlık/yükümlülüğü (653) 653 -- -- 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) -- -- -- -- 3-ABD Doları net etki (1+2) (653) 653 -- -- Avro'nun TL karşısında %10 değişmesi halinde
4-Avro net varlık/yükümlülüğü (5.902) 5.902 -- --
5-Avro riskinden korunan kısım (-) -- -- -- --
6-Avro net etki (4+5) (5.902) 5.902 -- --
İngiliz Sterlini’nin TL karşısında %10 değişmesi halinde
7-İngiliz Sterlini net varlık/yükümlülüğü 1.046 (1.046) -- --
8- İngiliz Sterlini riskinden korunan kısım (-) -- -- -- --
9- İngiliz Sterlini net etki (7+8) 1.046 (1046) -- --
Diğer döviz kurlarının TL karşısında %10 değişmesi halinde
10-Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü -- -- -- -- 11-Diğer döviz riskinden korunan kısım (-) -- -- -- -- 12-Diğer döviz net etki (10+11) -- -- -- --
Toplam(3+6+9+12) (5.509) 5.509 -- --
ÇİMENTAŞ İZMİR ÇİMENTO FABRİKASI TÜRK A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2015 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“bin TL”) olarak gösterilmiştir.
45
23 YABANCI PARA POZİSYONU (Devamı)
30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla kullanılan ABD Doları, Avro ve İngiliz Sterlini kurları aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2015 31 Aralık 2014
ABD Doları 3,0433 2,3189
Avro 3,4212 2,8207
İngiliz Sterlini 4,6109 3,5961
24 FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)
Finansal araçların sınıflandırılması
Grup sahip olduğu finansal varlık ve yükümlülüklerini krediler ve alacaklar olarak sınıflandırmıştır.
Grup’un finansal varlıklarından nakit ve nakit benzerleri (Dipnot 6), ticari alacaklar (Dipnot 5 ve 8) ve diğer alacaklar, krediler ve alacaklar olarak sınıflandırılmış, ve etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değerleri üzerinden gösterilmiştir. Grup’un finansal yükümlülükleri, ticari borçlar (Dipnot 5 ve 8) ve diğer borçlardan oluşmakta olup iskonto edilmiş maliyetleri ile taşınan finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılmış ve etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden gösterilmiştir.
Gerçeğe uygun değer, bir finansal aracın zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında gönüllü taraflar arasındaki bir cari işlemde, el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa oluşan bir piyasa fiyatı ile en iyi şekilde değerlenir.
Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, gerçeğe uygun değerleri belirlenebilen finansal araçların gerçeğe uygun değerlerinin tahmininde kullanılmıştır.
Finansal varlıklar
Dönem sonu kurlarıyla çevrilen dövize dayalı olan bakiyelerin gerçeğe uygun değerlerinin, kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir. Nakit ve nakit benzerleri gerçeğe uygun değerleri ile gösterilmektedir. Ticari ve ilişkili taraflardan alacakların rayiç bedellerinin, kısa vadeli olmaları sebebiyle gerçeğe uygun değerlerinin defter değerlerine yaklaştığı varsayılmaktadır.
Finansal yükümlülükler
Ticari borçlar, ilişkili taraflara borçlar ve diğer parasal yükümlülüklerin iskonto edilmiş kayıtlı değerleri ile birlikte gerçeğe uygun değerlerine yaklaşık tutarlar üzerinden gösterildiği tahmin edilmekte olup dönem sonu kurlarıyla çevrilen dövize dayalı olan bakiyelerin gerçeğe uygun değerlerinin, kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir.
Gerçeğe uygun değer ölçümünün sınıflandırılması
Aşağıdaki tabloda gerçeğe uygun değer ile değerlenen finansal araçların, değerleme yöntemleri verilmiştir. Seviyelere göre değerleme yöntemleri şu şekilde tanımlanmıştır:
Seviye 1: Özdeş varlıklar ya da borçlar için aktif piyasalardaki kayıtlı (düzeltilmemiş) fiyatlar;
Seviye 2: Seviye 1'de yer alan kayıtlı fiyatlar dışında kalan ve varlıklar ya da borçlar açısından doğrudan (fiyatlar aracılığıyla) ya da dolaylı olarak (fiyatlardan türetilmek suretiyle) gözlemlenebilir nitelikteki veriler;
Seviye 3: Varlık ya da borçlara ilişkin olarak gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan veriler (gözlemlenebilir nitelikte olmayan veriler).