Yönetim ve Ġç Kontrol Sistemi

▪ Ġç Kontrol Sistemi:

Ġç Kontrol; idarenin amaçlarına, belirlenmiĢ politikalara ve mevzuata uygun olarak faaliyetlerin;

-Etkili, ekonomik ve verimli bir Ģekilde yürütülmesini, -Varlık ve kaynaklarının korunmasını,

-Muhasebe kayıtlarının doğru ve tam olarak tutulmasını,

-Mali bilgi ve yönetim bilgisinin zamanında ve güvenilir olarak üretilmesini,

sağlamak üzere idare tarafından oluĢturulan; organizasyon, yöntem ve süreç, iç denetim konularını kapsayan mali ve diğer kontroller bütünüdür.

Kamu Malî Yönetimi ve Kontrol Kanunu‟nun aĢağıda ifade edilen 56. maddesi gereğince ve a) Kamu gelir, gider, varlık ve yükümlülüklerinin etkili, ekonomik ve verimli bir Ģekilde yönetilmesi,

b) Kamu idarelerinin kanunlara ve diğer düzenlemelere uygun olarak faaliyet göstermesi, c) Her türlü mali karar ve iĢlemlerde usulsüzlük ve yolsuzluğun önlenmesi,

d) Karar oluĢturmak ve izlemek için düzenli, zamanında ve güvenilir rapor ve bilgi edinilmesi, e) Varlıkların kötüye kullanılması ve israfını önlemek ve kayıplara karĢı korunması,

kapsamında;

- 103 adet Harcama Birimine TaĢınır Yönetim Hesabı cetvellerinin konsolidasyon iĢlemleri, muhasebe uygunluğunun kontrolünün yapılması ve SayıĢtay BaĢkanlığı‟na gönderilmesi, - Maliye Bakanlığı ve SayıĢtay BaĢkanlığı‟na gönderilecek olan KOSGEB TaĢınır Kesin Hesap Cetvelleri ve TaĢınır Kesin Hesap Ġcmal Cetvellerinin hazırlanması ve ilgili kurumlara gönderilmesi,

iĢlemleri 2015 yılında gerçekleĢtirilmiĢtir.

∙ 2015 Yılı Ön Mali Kontrol Faaliyetleri

KOSGEB Ön Mali Kontrol ĠĢlemleri Yönergesi‟nin 12. maddesine istinaden 05.01.2015 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere Strateji GeliĢtirme ve Mali Hizmetler Dairesi

25 BaĢkanlığı/Ġç Kontrol Müdürlüğü‟nün ön mali kontrolüne tabi iĢ ve iĢlemler aĢağıda belirtilmiĢtir.

 TaĢra teĢkilatının, 15.06.2010 tarih ve 27612 sayılı Resmi Gazete‟de yayımlanan KOSGEB Destek Programları Yönetmeliği kapsamında, Ödeme Emri Belgesi bazında 50.000 TL ve üzeri desteklere ait ödeme emri belgesi ve eklerinin,

 TaĢra teĢkilatının ve Merkez teĢkilatının 50.000 TL. ve üzeri 4734 sayılı Kamu Ġhale Kanunu kapsamındaki ihaleli iĢlemlerine ait taahhüt evrakı, sözleĢme tasarılarının ve bu iĢlemlerine ait ilk ödemeye ait ödeme emri belgesi ve eklerinin,

 TaĢra teĢkilatının ve Merkez teĢkilatının 4734 sayılı Kamu Ġhale Kanunu‟nun 22.

maddesi kapsamındaki alımlarından, Ödeme Emri Belgesi bazında 50.000 TL ve üzeri alımlara ait ödeme emri belgesi ve eklerinin,

 KOBĠ Finansman Dairesi BaĢkanlığı‟nın, harcamaları destek bütçesi ödeneğinden yapılacak iĢlemlerine iliĢkin sözleĢme ve protokol taslaklarının,

 KOSGEB ĠĢtiraklerine yapılacak olan ödemelere ait ödeme emri belgesi ve ekleri,

 Yurt dıĢı Gündeliklerine Dair Bakanlar Kurulu Kararı‟nın 5 inci maddesine göre

a)Genel müdür ve daha üst makam yöneticileri ile ek göstergeleri genel müdür düzeyinde veya daha yüksek tespit edilen görev bulunan yöneticilerin,

b)Ek göstergesi 8000 ve daha yüksek olanlarla birlikte aynı yurt dıĢı toplantısına katılan ilgili kurum personelinin,

c)Zorunlu ve istisnai hallere münhasır olmak üzere, ilgili Bakanın onayı alınmak Ģartıyla (a) ve (b) bentleri kapsamı dıĢında kalan diğer personelin,

konaklama bedelinin ilgilinin gündeliklerinin %40'ını aĢan kısmının tamamının karĢılandığı yurt dıĢı geçici görev yolluklarına ait ödeme emri belgesi ve ekleri,

 KOSGEB Organlarının ÇalıĢma Usul ve Esasları Hakkında Yönetmelik eki KOSGEB pozisyon cetvellerinde yer alan kadro cetvellerindeki ihdas ve değiĢiklikleri

ön mali kontrole tabi tutulmuĢtur.

Söz konusu OLUR‟lar kapsamında 2015 yılında, BaĢkanlık birimlerinin 8 adet, KOSGEB Müdürlüklerinin 30 adet olmak üzere toplam 38 adet ihale dosyası ve bu iĢlere ait taahhüt evrakı ve sözleĢme tasarıları ile 334 adet temizlik, güvenlik, taĢıt kiralama, nitelikli hizmet alımı, akaryakıt, personel servisi, diğer hizmet ve mal alım giderlerine ait ilk hakediĢe iliĢkin ödeme emri belgesi ve ekleri ön mali kontrole tabi tutulmuĢtur.

Bunun yanında, KOSGEB Müdürlükleri‟nin 587 adet ödeme dosyası, ön mali kontrole tabi tutulmuĢ olup, uygun bulunmayanlar tekrar değerlendirilmek ve eksikliklerin giderilmesi amacı ile ilgili KOSGEB Müdürlüğüne iade edilmiĢtir.

Ayrıca 30.12.2014 tarihinde Ġç Kontrol kurulması kapsamında “KOSGEB Ġç Kontrol Sistemi Uyum Eylem Planı” revize edilerek yayınlanmıĢ olup, bu çerçevede tüm KOSGEB birimlerine ait 13 Ana Süreç, 86 Süreç, 296 Alt Süreç bu süreçlere ait 291 adet iĢ akıĢı hazırlanmıĢtır.

▪ DıĢ Denetim ve Ġç Denetim Ġç Denetim

Yürütülmesi planlanan iç denetim faaliyetlerinde amaç; denetime dahil edilen birimlerin faaliyetlerinin ve iç kontrol sisteminin; organizasyon yapısına katkı sağlayıcı bir yaklaĢımla

26 analiz edilmesi, eksikliklerinin tespit edilmesi, kalite ve uygunluğunun araĢtırılması, kaynakların ve uygulanan yöntemlerin yeterliliğinin ölçülmesi suretiyle değerlendirmektir.

Üst yönetici ile birim yöneticilerinin faaliyetlerini yürütürken hesap ve iĢlemlerinin kanun, kararname, tüzük, yönetmelik, tebliğ, genelge ve genel yazı gibi mevzuat düzenlemelerine uygun yürütülüp yürütülmediğinin tespiti ile varsa hata ve noksanlıkların ortaya çıkarılması, bu hata ve noksanlığın sebeplerinin araĢtırılması ve bu sebeplerin ortadan kaldırılması, idarenin etkinlik, verimlilik ve hizmet kalitesinin artırılması, personelin eğitim eksikliğinin giderilmesi ile sorunlara dikkat çekilmesi ve çözüm önerisinde bulunulması denetimlerde esastır.

Ġç denetimde yapılacak danıĢmanlık hizmetinde; risk yönetimi, kontrol ve yönetim süreçlerini geliĢtirmede idarelere yardımcı olmak ile idarenin hedeflerini gerçekleĢtirmeye yönelik faaliyetlerinin ve iĢlem süreçlerinin sistemli ve düzenli bir biçimde değerlendirilmesi ve geliĢtirilmesine yönelik önerilerde bulunmak amaçlanmaktadır.

Ġç denetim faaliyetleri sonucunda; denetlenen birimlerin yönetim ve kontrol süreçlerindeki zayıflıkların veya geliĢtirilmesi gereken alanların ortaya çıkarılması ve gerekli iyileĢtirmelerin yapılması amacıyla birim yöneticileriyle birlikte ortak aksiyon planlarının hazırlanması ve birim ile mutabık kalınan ve aksiyon planına bağlanan önerilerin planlandığı Ģekilde gerçekleĢtirilip gerçekleĢtirilmediğinin izlenmesi de denetimlerde esastır.

BaĢkanlığımız Ġç Denetim Birim BaĢkanlığı tarafından 2015 yılı içerisinde destek programları süreci (KOSGEB Diyarbakır Müdürlüğü ve KOSGEB Ġstanbul Haliç Müdürlüğü), KOBĠ Bilgi Sistemi ve Verilerin Raporlanması Süreci ile Ön mali kontrol süreçleri denetlenmiĢtir. Söz konusu denetimlerde 146 bulgu tespit edilmiĢtir.

2015 yılı Ġç Denetim Programı gereğince yapılan denetimlerde, görülen uygulama hataları mevzuat çerçevesinde tespit edilmiĢ ve iyileĢtirmeye yönelik öneriler düzenlenen Ġç Denetim Raporlarında belirtilmiĢtir.

Tespitler kapsamında gerekli iyileĢtirme çalıĢmaları yürütülmektedir.

DıĢ Denetim

SayıĢtay BaĢkanlığı tarafından BaĢkanlığımızda 2014 yılı düzenlilik denetimi ve 2014 yılı performans denetimi gerçekleĢtirilmiĢtir.

Düzenlilik Denetimi, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali raporlar ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunun doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek ve Mali Yönetim ve Ġç Kontrol Sistemlerini değerlendirmek amacıyla gerçekleĢtirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, KOSGEB‟in mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi ve belge ve verileri (elektronik olanlar dahil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmuĢtur.

Söz konusu denetimde, KOSGEB‟in bütçe gelirleri, destek ödemeleri, destek süreçleri, destek programlarının içeriği, veri tabanları, satın alma süreçleri vb. hususlara yönelik 8 bulgu tespit edilmiĢ olup, gerekli çalıĢmalar Ġdare BaĢkanlığımız tarafından sürdürülmektedir.

27 2014 yılı performans denetimi kapsamında ise KOSGEB‟in 2011-2015 dönemine ait stratejik planı, 2014 yılı performans programı, 2014 yılı faaliyet raporu ve faaliyet sonuçları ölçümü yapan veri kayıt sistemleri denetlenmiĢtir.

Performans denetiminde stratejik planın değerlendirilmesi ve faaliyet sonuçlarının ölçülmesi ve değerlendirilmesi baĢlıklarında bulgu tespit edilmemiĢ, performans programının değerlendirilmesi, faaliyet raporunun değerlendirilmesine yönelik ise 12 bulgu tespit edilmiĢ olup, gerekli çalıĢmalar Ġdare BaĢkanlığımız tarafından sürdürülmektedir.

28