VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER

Grup’un vergi gideri (veya geliri) cari dönem kurumlar vergisi gideri ile ertelenmiş vergi giderinden (veya geliri) oluşmaktadır.

Hesap Adı 01 Ocak - 31 Aralık 2021 01 Ocak - 31 Aralık 2020

Cari Dönem Yasal Vergi Karşılığı (-) (194.655.958) (60.509.002)

Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri) (14.679.173) (1.065.688)

Toplam Vergi Gelir / (Gideri) (209.335.131) (61.574.690)

35.1 Cari Dönem Yasal Vergi Karşılığı

Şirket ve Türkiye’de faaliyet gösteren bağlı ortaklıkları, Türkiye’de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Grup’un cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli konsolide finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.

Hesap Adı 31 Aralık 2021 31 Aralık 2020

Vergi Karşılığı 194.655.958 60.509.002

Peşin Ödenen Vergiler (99.808.931) (35.761.428)

Toplam Cari Dönem Vergi Yükümlülüğü 94.847.027 24.747.574

SARKUYSAN FINANSAL BILGILER 142

31 ARALIK 2021 TARIHI ITIBARIYLA SONA EREN HESAP DÖNEMINE AIT KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARI TAMAMLAYICI NOTLAR

SARKUYSAN ELEKTROLITIK BAKIR SANAYI VE TICARET A.Ş

(Para Birimi Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

Dönem sonu itibarıyla 788.917 TL tutarında iade alınabilir / mahsup edilebilir peşin ödenen vergi tutarı dönen varlıklar içerisinde cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar hesap kalemi altında yer almaktadır. (31 Aralık 2020: 194.575 TL)

Türkiye’deki geçici vergi üçer aylık dönemler itibarıyla hesaplanıp tahakkuk ettirilmektedir. Buna uygun olarak Grup’un 2021 yılı kazançlarının geçici vergi döneminde vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden %25 oranında geçici vergi hesaplanmıştır.

Türk vergi hukukuna göre, zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kârdan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir.

Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan kârlardan düşülemez.

Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 20. maddesi uyarınca, kurumlar vergisi, mükellefin beyanı üzerine tarh olunur. Türkiye’de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 30 Nisan tarihine kadar vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilirler.

Geçerli Olan Kurumlar Vergisi Oranları:

Türkiye’de geçerli olan Kurumlar Vergisi oranı 31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla %25’dir. Ancak, 22 Nisan 2021 tarihli ve 31462 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren 7316 Sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun’un 11 inci maddesi ile 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununa eklenen Geçici 13 üncü madde ile Kurumlar Vergisi oranı 2021 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançları için %25, 2022 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançları için %23 olarak uygulanacaktır. Bu değişiklik 1 Temmuz 2021 tarihinden itibaren verilmesi gereken beyannamelerden başlamak üzere 1 Ocak 2021 tarihinden itibaren başlayan dönemlere ait kurum kazançlarının vergilendirilmesinde geçerli olacaktır.

Vergi oranı değişikliğinin 22 Nisan 2021 itibariyle yürürlüğe girmesi nedeniyle 31 Aralık 2021 tarihli finansal tablolarda cari dönem vergisi için vergi oranı %25 ve ertelenmiş vergi hesaplamalarında geçici farkların etkileri dikkate alınarak her bir geçici farka neden olan ertelenmiş vergiyi oluşturan kalemler kendi içerisinde değerlendirilmiş ve ertelenmiş vergi oranı geçici farkların sona erme dönemleri tahmin edilerek düzeltme kalemi bazında %23 ve %20 olarak kullanılmıştır.

Zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kârdan düşülmek üzere,maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan kârlardan düşülemez.

Gelir Vergisi Stopajı:

Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kâr payı elde eden ve bu kâr paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye’deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kâr payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. 23 Temmuz 2006 tarihli Resmi Gazete’de yayınlanan 2006/10731 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile gelir vergisi stopaj oranı %10’ dan %15’ e çıkarılmıştır.

35.2 Ertelenmiş Vergi

Grup’un vergiye esas yasal konsolide finansal tabloları ile KGK tarafından yayınlanan Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına göre hazırlanmış konsolide finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi aktifi ve pasifini muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına göre hazırlanan konsolide finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup aşağıda açıklanmaktadır.

Zamanlama farklılıkları, muhasebe ve vergi amaçlı kaydedilen gelir ve giderlerin yıllar arasında meydana gelen farklarından kaynaklanmaktadır. Zamanlama farklılıkları, maddi duran varlıklar (arsa ve arazi hariç), maddi olmayan duran varlıklar, stokların ve peşin ödenen giderlerin yeniden değerlenmesi ile alacakların ve borçların reeskontu, kıdem tazminatı karşılığı, geçmiş yıl zararları vb. üzerinden hesaplanmaktadır. Her finansal durum tablosu döneminde Grup, ertelenmiş vergi alacaklarını gözden geçirmekte ve ileriki yıllarda vergilendirilebilir gelirlerden düşülemeyeceği tespit edilen ertelenmiş vergi alacaklarını geri çekmektedir. Ertelenmiş vergi hesabında ilgili ülkelerdeki vergi oranları baz alınmaktadır.

2021 FAALIYET RAPORU FINANSAL BILGILER 143

31 ARALIK 2021 TARIHI ITIBARIYLA SONA EREN HESAP DÖNEMINE AIT KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARI TAMAMLAYICI NOTLAR

SARKUYSAN ELEKTROLITIK BAKIR SANAYI VE TICARET A.Ş

(Para Birimi Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

Hesap Adı

Maddi Duran Varlıklar 30.460.001 26.581.715 (4.012.482) (3.236.823)

Yatırım Amaçlı Gayr. Değerleme Farkı 154.083.468 105.071.468 (15.408.347) (10.507.147)

Yurt Dışı İştirak Vergi Varlığı - - 5.821.321 3.801.285

Reeskont Gideri 6.883.161 2.837.586 1.583.127 567.517

Kıdem Tazminatı Karşılığı 80.671.641 59.443.661 16.134.328 11.888.732

Şüpheli Alacak Karşılığı (15.630.849) 13.314.243 (3.595.095) 2.662.849

Dava Karşılığı 1.320.000 1.790.000 303.600 363.500

Etkin Faiz Gider Karşılığı (36.606.513) 2.895.099 (8.419.498) (579.020)

Türev işlemler 5.661.745 14.131.925 (1.302.201) (2.826.385)

Kullanılmayan izin Karşılığı 6.316.967 4.929.001 1.452.902 996.404

Reeskont gelirleri 416.397 146.433 (95.771) (29.287)

Peşin ödenmiş giderlere ilişkin düzeltmeler 4.584.118 6.821.629 1.054.347 1.364.326

Diğer 26.172.519 199.149 6.019.680 (10.719)

Ertelenmiş Vergi Varlığı / (Yükümlülüğü) (*) (464.089) 4.455.232

(*) Grup’un bilançolarında yer alan ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüğünün net etkisi gösterilmiştir.

01 Ocak 2021 - 31 Aralık 2021 01 Ocak 2020 - 31 Aralık 2020

Dönem Başı Ert. Vergi Var./ (Yük.) 4.455.232 6.984.627

TFRS 9 -

-Kıdem Taz. Akt. Kayıp/Kazanç Özkaynak Mahsubu 2.190.615 (244.012)

Yabancı Para Çevrim Farkı 7.569.237 (1.219.695)

Özkaynağa giden YAG Farkı -

-Ertelenmiş Vergi Geliri/ (Gideri) (14.679.173) (1.065.688)

Dönem Sonu Ert. Vergi Varlığı / Yük. (464.089) 4.455.232

Ertelenmiş Vergi Hareket Tablosu 01 Ocak 2021 - 31 Aralık 2021 01 Ocak 2020 - 31 Aralık 2020

Ertelenmiş Vergi Varlığı 7.800.892 5.789.155

Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü (8.264.981) (1.333.923)

Dönem Sonu Ert. Vergi Net (464.089) 4.455.232

Türk Vergi Mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklığı konsolide ettiği finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple konsolide finansal tablolara yansıtılan vergi karşılıkları, konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı ayrı hesaplanmıştır. Konsolide finansal tablolar üzerinde ise farklı şirketlerin ertelenen vergi varlık ve yükümlülükleri ayrı ayrı gösterilmiş ve netleştirilmemiştir.

Yukarıdaki tabloda gösterilen ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri ise brüt değerler esas alınarak hesaplanmış olup net ertelenen vergi pozisyonunu göstermektedir.

Vergi Karşılığının Mutabakatı: 01 Ocak 2021 - 31 Aralık 2021 01 Ocak 2020 - 31 Aralık 2020

Devam Eden Faaliyetlerden Elde Edilen Kâr 762.927.316 309.687.377

Gelir Vergisi Oranı (197.016.362) (71.555.158)

Vergi Etkisi:

- Vergiye Tabi Olmayan Gelirler 23.928.096 17.068.559

- Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler (36.246.865) (7.088.091)

Kâr veya Zarar Tablosundaki Vergi Karşılığı Gideri (209.335.131) (61.574.690)

SARKUYSAN FINANSAL BILGILER 144

31 ARALIK 2021 TARIHI ITIBARIYLA SONA EREN HESAP DÖNEMINE AIT KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARI TAMAMLAYICI NOTLAR

SARKUYSAN ELEKTROLITIK BAKIR SANAYI VE TICARET A.Ş

(Para Birimi Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)