Grup, 23 Ekim 2009 tarihli yönetim kurulu toplantısında alınan karar ile Turgutlu/Manisa’da bulunan fabrikasındaki üretim faaliyetlerinin sona erdirilmesine ve mevcut salça tesisi ile birlikte Turgutlu fabrikası arsasının satışına karar vermiştir. Dolayısıyla satışına karar verilen maddi duran varlıklar defterlerde taşınan değerleri ile satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değerinin düşük olanı ile “satış amaçlı sınıflandırılan duran varlıklar” hesabına transfer edilmiştir. Grup bu tesisin satışı için gerekli çalışmaları 31.12.2017 tarihi itibariyle yürütmeye devam etmektedir. Grup, satış amaçlı sınıflandırılan duran varlığın sanayi imarından, konut imarına dönüştürülmesi için 29.05.2017 tarihinde Turgutlu Belediyesi Başkanlığı'na yapılan talep 09.08.2017 tarihinde uygun görülmüş olup, yapılacak olan 1/5000 ölçekli nazım ve 1/1000 ölçekli Revizyon İmar Planı kapsamında bütüncül olarak değerlendirilecektir.
35
finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile Türkiye Muhasebe Standartları’na (TMS) göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmaktadır.
30.06.2018 31.12.2017
Ertelenmiş Vergi Varlıkları 21.327.429 10.284.543
Ertelenmiş Vergi Yükümlülükleri (-) - -
Ertelenmiş Vergi Varlıkları/Yük. (net) 21.327.429 10.284.543
Kurumlar Vergisi
Şirket ve Türkiye’de yerleşik bağlı ortaklıkları, Türkiye’de yürürlükte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarına tabidir. Kurumlar vergisi, ilgili olduğu hesap döneminin sonunu takip eden dördüncü ayın yirmi beşinci günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar tek taksitte ödenmektedir.
Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı 31 Aralık 2017 tarihi itibarıyla %20’dir. Ancak, 5 Aralık 2017 tarihli ve 30261 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 7061 sayılı “Bazı Vergi Kanunları ile Diğer Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun”un 91inci maddesi ile 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’na eklenen geçici 10uncu madde uyarınca kurumların 2018, 2019 ve 2020 vergilendirme dönemlerine ait kazançları üzerinden ödenmesi gereken kurumlar vergisinin %22 oranıyla hesaplanması ve sonrasında tekrardan %20 oranı ile vergilendirilmeye devam edilmesi öngörülmektedir. Bu süre zarfında Bakanlar Kurulu’na %22 oranını %20 oranına kadar indirme yetkisi verilmiştir.
30 Haziran 2018 tarihinde sona eren dönem itibarıyla, vergi mevzuatı uyarınca üçer aylık dönemler itibarıyla oluşan kazançlar üzerinden %22 (2017: %20) oranında geçici vergi hesaplanarak ödenmekte ve bu şekilde ödenen tutarlar yıllık kazanç üzerinden hesaplanan vergiden mahsup edilmektedir.
Türkiye'de vergi mevzuatı, Şirket ve bağlı ortaklıklarının konsolide vergi beyannamesi doldurmasına izin vermemektedir. Bu yüzden mali tablolara yansıtılan vergi karşılığı, şirket bazında ayrı ayrı hesaplanmıştır.
Kurumlar Vergisi Kanunu’na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları revize edilebilmektedir.
Türkiye’de mukim anonim şirketlerden, kurumlar vergisi ve gelir vergisinden sorumlu olmayanlar ve muaf tutulanlar haricindekilere yapılanlarla Türkiye’de mukim olan ve olmayan gerçek kişilere ve Türkiye’de mukim olmayan tüzel kişilere yapılan temettü ödemeleri %15 gelir vergisine tabidir.
Türkiye’de mukim anonim şirketlerden yine Türkiye’de mukim anonim şirketlere yapılan temettü ödemeleri gelir vergisine tabi değildir. Ayrıca karın dağıtılmaması veya sermayeye eklenmesi durumunda gelir vergisi hesaplanmamaktadır.
Kurumların tam mükellefiyete tabi bir başka kurumun sermayesine iştirakten elde ettikleri temettü kazançları (yatırım fonlarının katılma belgeleri ile yatırım ortaklıkları hisse senetlerinden elde edilen kar payları hariç) kurumlar vergisinden istisnadır. Ayrıca, kurumların en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan iştirak hisseleri ile aynı süreyle sahip oldukları gayrimenkullerinin (taşınmazlarının), kurucu senetleri, intifa senetleri ve rüçhan haklarının satışından doğan kazançların %75’lik kısmı 31 Aralık 2017 itibarıyla kurumlar vergisinden istisnadır. Bununla birlikte, 7061 sayılı kanunla yapılan değişiklikle bu oran taşınmazlar açısından %75’ten %50’ye indirilmiş ve 2018 yılından itibaren hazırlanacak vergi beyannamelerinde bu oran taşınmazlar için %50 olarak kullanılacaktır. İstisnadan yararlanmak için söz konusu kazancın pasifte bir fon hesabında tutulması ve 5 yıl süre ile işletmeden çekilmemesi gerekmektedir. Satış bedelinin satışın yapıldığı yılı izleyen ikinci takvim yılı sonuna kadar tahsil edilmesi gerekir.
Şirket’in ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü hesaplanırken geçici vergi oranı olan %22 kurumlar vergi oranı olarak kullanılmıştır.
36
Ertelenen Vergi Varlıkları/Yükümlülükleri 30.06.2018 31.12.2017
Yeniden değerleme ve maddi varlıkların amortisman/diğer maddi olmayan
varlıkların itfa payları 903.977 174.365
Kıdem tazminatı karşılıkları (465.435) (348.130)
Finansal varlık/yükümlülük reeskont farkı 105.262 175.155
Vergiden mahsup edilecek geçmiş yıl zararları 13.366.995 13.666.703
Stokların değerlenmesi 83.850 14.901
Kullanılmamış izin karşılığı - 482
Yararlanılacak yatırım indirimi 11.246.920 773.677
İade karşılıkları 131.944 -
Diğer 176.401 -
25.549.915 14.457.153
Maddi duran varlık değerleme vergiye tabii matrah oranı değişiminden
kaynaklanan ertelenen vergi yükümlülüğü (4.023.483) (4.023.483)
Kıdem tazminatı aktüeryal kazanç ertelenmiş vergi (199.003) (149.127)
Toplam 21.327.429 10.284.543
% 30.06.2018 % 31.12.2017
Dönem karı 6.661.158 6.293.290
Toplam gelir vergisi gideri 10.353.023 1.289.367
Vergi öncesi kar (3.691.865) 5.003.923
Yasal vergi oranı ile hesaplanan vergi
Dönem vergi gideri (0.24) 10.353.023 (0.24) 1.289.367
Kullanılmamış geçmiş yıl zararlarının son kullanma tarihleri aşağıdaki gibidir:
30.06.2018 31.12.2017
2018 yılında sona erecek (30.842.202) (32.204.509)
2019 yılında sona erecek (29.916.869) (29.916.869)
(60.759.071) (62.121.378) Dipnot 26 - Pay Başına Kazanç
Gelir tablosunda beyan edilen hisse başına (kayıp)/kazanç, net karın/(net zararın) ilgili dönem içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle tespit edilir.
Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş kazançlardan payları oranında hisse dağıtarak (bedelsiz hisseler) sermayelerini arttırabilirler. Hisse başına (kayıp)/kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla, hisse başına (kayıp)/kazanç hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.
Hisse başına esas (kayıp)/kazanç hissedarlara ait net (zarar)/karın çıkarılmış adi hisselerin söz konusu dönemdeki ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile hesaplanır.
30.06.2018 31.12.2017
Ortalama Hisse Sayısı 272.650.000 272.650.000
Net Dönem Karı/Zararı 6.661.158 6.293.290
Pay Başına Kazanç 0,0244% 0,0231%
37
Grup 2017 yılında süresi bitmiş olan poliçelerini yenileyerek, 2018 yılı için 222.403.524 TL teminat bedeli ile Torbalıdaki faaliyette bulunduğu fabrika binasına, Turgutlu ve Manyas’taki işyerlerine, makine teçhizatlarına, demirbaşlarına, emtiasına, makine kırılması, işyeri abonman, işyeri sigorta ve elektronik cihaz sigortalarını yaptırmıştır.