Satış amaçlı sınıflandırılan duran varlıklar

30 Haziran 2018 ve 31 Aralık 2017 tarihleri itibarıyla satış amaçlı sınıflandırılan duran varlıklar aşağıdaki gibidir :

30 Haziran 2018 31 Aralık 2017

Açılış bakiyesi 2.785.774 1.478.707

Dönem içi girişler 4.537.852 7.598.951

Dönem içi çıkışlar (-) (4.678.423) (6.291.884)

Toplam 2.645.203 2.785.774

30 Haziran 2018 ve 31 Aralık 2017 tarihleri itibarıyla satış amacıyla elde tutulan duran varlıklar şüpheli alacağa dönüşmüş alacaklara istinaden müşterilerden alınan arsa, dükkân ve binalardır. Grup yönetiminin amacı söz konusu gayrimenkullerin kısa bir süre içerisinde elden çıkarılmasıdır.

27. Vergiler

a) Kurumlar vergisi

Şirket ve konsolidasyon kapsamındaki Türkiye’de ve diğer ülkelerde kurulmuş bağlı ortaklık, iştirak ve müşterek yönetime tabi ortaklıkları, faaliyetlerini sürdürdükleri ülkelerin yürürlükte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarına tabidir.

Kurumlar Vergisi Kanunu’na eklenen Geçici 10’ncu madde uyarınca %20’lik kurumlar vergisi oranı, kurumların 2018, 2019 ve 2020 yılı vergilendirme dönemlerine (özel hesap dönemi tayin edilen kurumlar için ilgili yıl içinde başlayan hesap dönemlerine) ait kurum kazançları için %22 olarak uygulanacaktır.

Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak safi kurum kazancına uygulanır. Kurumlar vergisi, ilgili olduğu yıl sonunu takip eden dördüncü ayın yirmi beşinci günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar ödenmektedir.

Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %22 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14 üncü gününe kadar beyan edip on yedinci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi mahsup edilebilir.

Kurumlar Vergisi Kanunu’na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmekte.

Türkiye’de mukim şirketlerden, kurumlar vergisi ve gelir vergisinden sorumlu olmayanlar ve muaf tutulanlar haricindekilere yapılanlarla Türkiye’de mukim olan ve olmayan gerçek kişilere ve Türkiye’de mukim olmayan tüzel kişilere yapılan temettü ödemeleri %15 gelir vergisine tabidir.

Türkiye’de mukim şirketlerden yine Türkiye’de mukim anonim şirketlere yapılan temettü ödemeleri gelir vergisine tabi değildir. Ayrıca karın dağıtılmaması veya sermayeye eklenmesi durumunda gelir vergisi hesaplanmamaktadır.

Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıkları konsolide ettiği finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple Grup’un konsolide finansal tablolarına yansıtılan vergi yükümlülükleri, konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı ayrı hesaplanmıştır. 30 Haziran 2018 ve 2017 tarihli finansal durum tablolarında ödenecek vergi tutarları her bir Bağlı Ortaklık için netleştirilmiş olup, konsolide finansal tablolarda ayrı sınıflandırılmaktadır.

30 Haziran 2018 ve 2017 tarihleri itibarıyla ödenecek vergi tutarları peşin ödenen vergiler ile netleştirilerek aşağıdaki gösterilmiştir:

30 Haziran 2018 31 Aralık 2017

Cari yıl kurumlar vergisi karşılığı 8.623.738

-Dönem içinde peşin ödenen vergi (-) (3.572.663) (4.840.602)

Ödenecek kurumlar vergisi (peşin ödenmiş vergiler) 5.051.075 (4.840.602)

30 Haziran 2018 ve 2017 tarihleri itibarıyla vergi öncesi kar üzerine yasal vergi oranı uygulanarak bulunan vergi gideri ile kapsamlı gelir tablosundaki toplam vergi karşılığı arasındaki mutabakat aşağıdaki gibidir:

1 Ocak 2018-30 Haziran 2018

1 Ocak 2017-30 Haziran 2017

Vergi karşılığı öncesi kar 55.580.621 22.025.271

% 22 üzerinden vergi gideri ( 2017 dönemi için %20) 12.227.737 4.405.054

Kanunen kabul edilmeyen giderlerin etkisi 544.868 323.248

Kurumlar vergisinden istisna gelirlerin etkisi (175.502) (274.664)

Kullanılmayan mali zarar etkisi (*) 1.042.236

-İndirimli kurumlar vergisi istinası kapsamında kullanılan yatırım tutarları

değişikliğinin etkisi ve yatırım teşviği istisnası (1.402.741) (1.200.948)

Diğer düzeltme kalemlerin etkisi (49.688) (198.480)

Kar veya zarar tablosunda raporlanan toplam vergi gideri 12.186.910 3.054.210 (*) 2017 yılı sonu itibarıyla Pimaş’ın tüm aktif ve pasiflerinin bir bütün halinde “devir alınması” suretiyle birleşme

tamamlanmış olup; Pimaş’ın 2017 mali yılına ilişkin birleşme tarihine kadarki cari dönemde oluşan 9.474.870 TL tutarındaki mali zararlar üzerinden muhasebeleştirilen vergi varlıklarından oluşmaktadır. Şirket, 18 Mayıs 2018 tarihinde yürürlüğe giren 7143 sayılı Vergi ve Diğer Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılmasına İlişkin Kanun kapsamında Pimaş’ın 2016 ve 2017 yıllarına dair kurumlar vergisi matrah arttırımından faydalanmış ve dolayısıyla söz konusu taşınan mali zararların %50’sinden feragat etmiş, geri kalan %50’lik kısmını da cari dönemde kullanmıştır.

b) Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri

Ertelenmiş vergi varlıkları, yükümlülükleri, gelirleri ve giderleri ile ertelenmiş vergi hesaplamalarına temel teşkil eden geçici farklar aşağıdaki gibidir:

Ertelenmiş vergi varlığı / (yükümlülüğü ) 30 Haziran 2018 31 Aralık 2017

Yatırım teşvik indirimi uygulamaları etkisi (*) 9.216.882 13.377.877

Kıdem tazminatı karşılığı 1.981.723 1.976.376

Garanti ve dava karşılığı 1.302.499 726.967

Konsolidasyonun eliminasyon düzeltmeleri etkisi 1.102.907 538.615

Kullanılmamış izin karşılığı 507.193 362.355

Taşınan mali zararlar - 2.084.471

Şüpheli alacak karşılığı (480.733) 856.671

Alacak/(borç) reeskontları, net (448.657) 647.077

Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar (21.093.441) (23.317.945)

Diğer geçici farklar 4.880.572 3.279.653

Ertelenmiş vergi varlığı (yükümlülüğü), net (3.031.055) 532.117

(*) Şirket, yatırım teşviklerini düzenleyen Yatırımlarda Devlet Yardımları Hakkında Bakanlar Kurulu kararı kapsamında Menemen tesis yatırımları için 2015 yılı Ekim ayında 174 milyon TL tutarında Yatırım Teşvik Belgesi almıştır. %20 yatırıma katkı oranına sahip olan bu teşvik kapsamında bugüne kadar 110 milyon TL yatırım harcaması yapılmıştır. Şirket, yatırım teşviği avantajını öngörülebilir gelecek olarak belirlediği 3 yıl içinde elde etmeyi planladığı avantaj tutarı ile sınrlandırmıştır ve 30 Haziran 2018 tarihi itibarıyla yatırım teşviklerine ilişkin olarak toplam 9.216.882 TL tutarında ertelenen vergi varlığı muhasebeleştirmiştir (31 Aralık 2017: 13.377.877).

Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin bilanço gösterimi aşağıdaki gibidir:

30 Haziran 2018 31 Aralık 2017

Ertelenmiş vergi varlığı - 532.117

Ertelenmiş vergi yükümlülüğü (3.031.055)

-Ertelenmiş vergi varlığı / (yükümlülüğü), net (3.031.055) 532.117

30 Haziran 2018 ve 2017 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ait ertelenmiş vergi varlık/(yükümlülükleri), net bakiyesinin hareketi aşağıdaki gibidir:

2018 2017

1 Ocak bakiyesi 532.117 6.844.576

Kar veya zarar tablosuna yansıtılan (3.563.172) (641.610)

Diğer kapsamlı gelir/(gider) hesaplarına yansıtılan (82.539) (911.142)

Çevrim farkı etkisi 82.539 (38.361)

Ortak kontrole tabi işlemlerin etkisi - (1.072.554)

30 Haziran bakiyesi (3.031.055) 4.180.909