31 Aralık 2020, 31 Aralık 2019 ve 31 Aralık 2018 tarihlerinde sona eren hesap dönemine ilişkin giderler fonksiyon bazında gösterilmiş olup detayları Dipnot 17 ve Dipnot 18’de yer almaktadır.
a) Esas faaliyetlerden diğer gelirler
1 Ocak - 1 Ocak - 1 Ocak - 31 Aralık 2020 31 Aralık 2019 31 Aralık 2018 Ticari faaliyetlerden kaynaklanan kur farkı geliri 41.928.877 14.091.280 28.663.639
Faiz geliri 5.960.605 4.186.830 3.142.410
Karbon emisyon sertifika hakkı satış geliri (*) 2.793.664 319.455 11.852
Konusu kalmayan karşılıklar 427.565 - 517.730
Diğer 1.260.600 1.437.343 2.929.320
52.371.311 20.034.908 35.264.951
(*) Rüzgar ve güneş enerjisi üretim santralleri yenilenebilir enerji kaynaklarından elektrik üretimi gerçekleştirmekte olup, çevreye sera gazı emisyonu yapmadığı için karbon emisyon sertifika hakları elde etmektedir. İlgili bakiye elde edilen sertifika haklarının satışından kaynaklanmaktadır.
b) Esas faaliyetlerden diğer giderler
1 Ocak - 1 Ocak - 1 Ocak -
DİPNOT 21 - FİNANSMAN GELİRLERİ/GİDERLERİ, NET
1 Ocak - 1 Ocak - 1 Ocak - 31 Aralık 2020 31 Aralık 2019 31 Aralık 2018 Banka kredileri kur farkı giderleri/(gelirleri), net 25.506.011 37.387.198 105.121.687 Türev işlem giderleri/(gelirleri), net 27.751.318 14.045.119 (33.055.959)
Banka kredileri faiz giderleri 15.733.114 28.539.973 25.445.848
Kiralama yükümlülüğünden doğan
faiz gideri 2.695.768 2.429.114 -
Banka komisyon gideri 1.463.333 5.130.208 675.108
Diğer 2.443.054 3.518.032 1.517.016
75.592.598 91.049.644 99.703.700
Dönem karı vergi yükümlülüğü 27.295.599 8.488.406 - Eksi: peşin ödenen geçici vergi ve fonlar (31.885.513) (7.959.736) (523.803) Dönem karı vergi yükümlülüğü (varlığı) (4.589.914) 528.670 (523.803) 1 Ocak 2006 tarihinde yürürlüğe giren 13 Haziran 2006 tarih ve 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu uyarınca Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 2020 yılı için %22’dir (2019 ve 2018: %22). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası) ve indirimlerin (ar-ge indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.
Şirketler üçer aylık finansal karları üzerinden %22 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14’üncü gününe kadar beyan edip 17’nci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka finansal borca da mahsup edilebilir.
5 Aralık 2017 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüge giren 7061 sayılı “Bazı Vergi Kanunları ile Diger Bazı Kanunlarda Degisiklik Yapılmasına Dair Kanun” kapsamında 2018, 2019 ve 2020 yılları için kurumlar vergisi oranı %20’den %22’ye çıkarılmıstır. Söz konusu kanun kapsamında, 31 Aralık 2020, 31 Aralık 2019 ve 31 Aralık 2018 tarihli finansal tablolarda ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, geçici farkların 2018, 2019 ve 2020 yıllarında vergi etkisi oluşturacak kısmı için %22 vergi oranı ile, geçici farkların 2021 ve sonraki dönemlerde vergi etkisi oluşturacak kısmı için ise %20 oranı ile hesaplanmıştır.
Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25’inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir.
Vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarı yapılacak vergi tarhiyatı nedeniyle vergi miktarları değişebilir.
Ertelenen vergiler
Grup, ertelenen gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, finansal durum tablosu kalemlerinin KGK Finansal Raporlama Standartları ve vergi mali tabloları arasındaki farklı değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Söz konusu geçici farklar gelir ve giderlerin, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ve vergi kanunlarına göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden ve devreden mali zarardan kaynaklanmaktadır.
Gelecek dönemlerde gerçekleşecek uzun vadeli geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri için uygulanacak oranlar finansal durum tablosu
Ertelenen vergiler (Devamı)
31 Aralık 2020, 31 Aralık 2019 ve 31 Aralık 2018 tarihleri itibarıyla birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir.
Ertelenen vergi varlıkları/
Birikmiş geçici farklar (yükümlülükleri)
31 Aralık 2020 31 Aralık 2019 31 Aralık 2018 31 Aralık 2020 31 Aralık 2019 31 Aralık 2018
Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri ile vergi
değerleri arasındaki net fark 492.525.538 399.891.990 368.723.793 (98.505.108) (79.978.398) (73.744.759)
Kiralama işlemlerinden borçlar (16.238.404) (13.013.685) - 3.247.681 2.602.737 -
Kullanım hakkı varlıkları 12.381.319 10.659.556 - (2.476.264) (2.131.911) -
Kredi faiz tahakkuk düzeltmesi (3.073.524) (1.077.334) - 614.705 237.013 -
Kıdem tazminatı karşılığı (896.894) (748.623) (432.745) 179.379 149.725 86.549
Dava karşılığı (282.290) (709.855) (709.855) 56.458 156.168 156.168
yükümlülükleri, net (96.836.557) (81.774.097) (70.488.369)
Ayrı birer vergi mükellefi olan Galata ve bağlı ortaklığının TMS uyarınca hazırladıkları finansal tablolarda ertelenen vergi varlıklarını ve yükümlülüklerini net göstermiş olmalarından dolayı Grup’un konsolide finansal durum tablosuna söz konusu netleştirmenin etkileri yansımıştır. Yukarıda gösterilen geçici farklar ile ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri ise brüt değerler esas alınarak hazırlanmıştır.
31 Aralık 2020, 31 Aralık 2019 ve 31 Aralık 2018 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ait net ertelenen vergi hareketleri aşağıda belirtilmektedir:
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü 2020 2019 2018
1 Ocak itibarıyla açılış bakiyesi 81.774.097 70.488.369 57.664.589 Kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilen 15.062.460 11.307.065 12.621.243
Özkaynak altında muhasebeleştirilen - (21.337) 202.537
31 Aralık itibarıyla kapanış bakiyesi 96.836.557 81.774.097 70.488.369
31 Aralık 2020, 31 Aralık 2019 ve 31 Aralık 2018 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait konsolide kar veya zarar tablolarına yansıtılmış vergi tutarları aşağıda özetlenmiştir:
1 Ocak - 1 Ocak - 1 Ocak - 31 Aralık 2020 31 Aralık 2019 31 Aralık 2018
Cari dönem vergi gideri (27.295.599) (8.488.406) (619.098)
Ertelenmiş vergi gideri (15.062.460) (11.307.065) (12.621.243)
Toplam vergi gideri (42.358.059) (19.795.471) (13.240.341)
vergi oranı kullanılarak hesaplanacak vergi giderinin mutabakatı aşağıdaki gibidir:
1 Ocak - 1 Ocak - 1 Ocak - 31 Aralık 2020 31 Aralık 2019 31 Aralık 2018
Devam eden faaliyetlerden elde edilen kar 198.714.601 84.065.863 46.733.478 Gelir vergisi oranı %22 (2019, 2018: %22) (43.717.212) (18.494.490) (10.281.365)
Vergi oran değişikliği 1.434.550 (216.545) 342.782
Kanunen kabul edilmeyen giderler (79.185) (186.919) (163.366)
İndirim ve istisnalar 97.405 58.308 -
Ertelenmiş vergi varlığı
hesaplanmayan düzeltmelerin etkisi - (979.380) (351.364)
Geçmiş yıl zararlarına ilişkin
ertelenmiş vergi varlıklarının silinmesi (*) - - (2.217.852)
Matrah arttırımı - - (607.697)
Diğer (93.617) 23.555 38.521
Kar veya zarar tablosundaki
vergi karşılığı gideri (42.358.059) (19.795.471) (13.240.341)
(*) Grup’un 7143 Sayılı Yapılandırma Kanunundan yararlanması sonucu geçmiş yıl zararlarının bir kısmından yararlanma imkanını kaybetmiştir.
Grup, 31 Aralık 2019 tarihi itibarıyla mali zararlarının tamamını kullanmıştır. 31 Aralık 2018 tarihi itibarıyla ertelenmiş vergi varlığı ayrılan kullanılmamış geçmiş yıl zararlarının son kullanma tarihleri aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2018
2018 yılında sona erecek -
2019 yılında sona erecek -
2020 yılında sona erecek 35.809.439
2021 yılında sona erecek 2.484.930
2022 yılında sona erecek 2.728.767
41.023.136