– NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER

1 Ocak - 1 Ocak - 1 Nisan - 1 Nisan -30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran

2016 2015 2016 2015

İlk madde, malzeme ve ticari mal giderleri 2.969.263 2.786.789 1.631.364 1.587.370 Yarı mamul, mamul ve ticari mal

stoklarındaki değişim 165.678 (251.495) (43.543) (302.683) İşçi ve personel giderleri 371.029 290.450 192.483 152.013 Amortisman ve itfa payları 155.587 147.364 78.453 74.975 Garanti ve montaj giderleri 142.821 109.806 87.881 63.409 Nakliye giderleri 96.332 88.578 48.151 50.218 Reklam giderleri 35.405 45.612 19.791 25.100

Diğer 422.310 263.741 264.779 148.299

4.358.425

3.480.845 2.279.359 1.798.701

GİDERLERİ

a) Genel yönetim giderleri:

1 Ocak - 1 Ocak - 1 Nisan - 1 Nisan -30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran

2016 2015 2016 2015

İşçi ve personel giderleri 41.384 36.338 18.428 15.626 Amortisman ve itfa payları 7.519 6.694 3.848 3.405 Diğer 52.622 50.814 31.530 31.544

101.525

93.846 53.806 50.575

b) Pazarlama giderleri:

İşçi ve personel giderleri 86.100 68.273 49.142 37.075 Amortisman ve itfa payları 14.112 12.537 7.137 6.414

Diğer 473.136 368.563 266.629 206.613

573.348

449.373 322.908 250.102

c) Araştırma ve geliştirme giderleri:

İşçi ve personel giderleri 11.647 14.755 5.373 9.504 Amortisman ve itfa payları 43.802 35.978 22.117 18.749 Diğer 13.599 13.769 10.898 9.246

69.048

64.502 38.388 37.499

a) Esas faaliyetlerden diğer gelirler:

1 Ocak - 1 Ocak - 1 Nisan - 1 Nisan -30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran

2016 2015 2016 2015

Ticari işlemlerden kaynaklanan vade farkı

gelirleri 57.669 52.878 29.736 16.070 Ticari işlemlerden kaynaklanan kur farkı

gelirleri 124.266 171.820 (13.025) 92.066 Karşılıkların iptali 4.817 141 3.285 141 Diğer gelirler 34.734 30.929 19.296 14.739

221.486

255.768 39.292 123.016

b) Esas faaliyetlerden diğer giderler:

Ticari işlemlerden kaynaklanan vade farkı

ve faiz giderleri 62.327 32.236 31.381 16.424 Ticari işlemlerden kaynaklanan kur farkı

giderleri 86.233 324.974 36.399 76.912 Karşılık giderleri 13.313 16.784 6.945 2.803 Diğer giderler 27.056 29.852 14.076 16.375

188.929

403.846 88.801 112.514

a) Finansman gelirleri:

1 Ocak - 1 Ocak - 1 Nisan - 1 Nisan -30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran

2016 2015 2016 2015

Kambiyo karları 46.986 176.481 27.909 35.804 Türev finansal araçlar geliri 226.634 383.546 168.413 201.996 Faiz gelirleri 52.465 41.904 28.471 39.543

326.085

601.931 224.793 277.343

b) Finansman giderleri:

Kambiyo zararları 68.210 242.755 19.421 71.447 Türev finansal araçlar giderleri 223.897 374.731 112.990 232.649 Faiz giderleri ve komisyon giderleri 163.150 131.806 88.679 78.371 Diğer finansman giderleri 1.215 1.536 670 923

456.472

750.828 221.760 383.390

30 Haziran 2016 31 Aralık 2015 Kurumlar vergisi karşılığı 11.468 13.861 Peşin ödenen vergiler (7.962) (36.947) Kurumlar vergisi karşılığı - net 3.506 (23.086) Ertelenmiş vergi yükümlülükleri (73.282) (81.512) Ertelenmiş vergi varlıkları 52.985 51.725

Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıkları ve iştiraklerini konsolide ettiği finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu konsolide finansal tablolara yansıtılan vergi karşılıkları, tam konsolidasyon kapsamına alınan bağlı ortaklıklar için ayrı hesaplanmıştır.

Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 1 Ocak 2006 tarihinden itibaren % 20’dir.

Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirim kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemekte olup karın tamamının veya bir kısmının temettü olarak;

 Gerçek kişilere

 Gelir ve Kurumlar Vergisi’nden istisna veya muaf gerçek ve tüzel kişilere,

 Dar mükellef gerçek ve tüzel kişilere,

Dağıtılması halinde %15 Gelir Vergisi Stopajı hesaplanır. Dönem karının sermayeye ilavesi halinde, kar dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz.

Kurumlar üçer aylık mali karları üzerinden % 20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14’üncü gününe kadar beyan edip 17’nci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir.

En az iki yıl süre ile elde tutulan iştirak hisseleri ile gayrimenkullerin satışından doğan karların % 75’i, Kurumlar Vergisi Kanunu'nda öngörüldüğü şekilde sermayeye eklenmesi şartı ile vergiden istisnadır.

Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.

(Devamı)

Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25’inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.

Rusya Federasyonu

Rusya Federasyonu’nda yürürlükte bulunan gelir vergisi oranı %20’dir (2015: %20). Rusya Federasyonu vergi sistemine göre mali zararlar, gelecekteki vergiye tabi gelirlerden mahsup edilmek üzere 10 yıl ileriye taşınabilir. Mahsup edilebilecek tutarlar ile ilgili herhangi bir sınırlama bulunmamaktadır. Öte yandan, Rusya Federasyonu’nda vergi, para ve gümrük mevzuatları çeşitli yorumlara ve sık sık ortaya çıkan değişikliklere tabidir. Şirket’in işlemlerinde ve faaliyetlerinde uygulanan mevzuatla ilgili yönetimin yorumu, ilgili bölgesel ve federal otoritelerce değişik şekillerde yorumlanabilir. Rusya Federasyonu’nda yakın geçmişte yaşanan olaylar, vergi otoritelerinin mevzuat ile ilgili değerlendirmelerindeki yorumların neticesinde geçmişte onaylanan işlemlerin ve faaliyetlerin ileriki dönemlerde onaylanmayacağı riskinin mümkün olabileceğini göstermektedir. Vergiler ile ilgili inceleme vergi incelemesine yetkili makamlarca, istisnai durumlar söz konusu olmadığı takdirde, son incelemeden önceki üç yılı kapsar. Kimi durumlar altında bu tür incelemeler daha uzun dönemleri de kapsayabilir.

Grup’un diğer ülkelerdeki bağlı ortaklıklarının vergi sonuçları özet konsolide finansal tablolar açısından önemlilik teşkil etmemektedir.

1 Ocak - 30 Haziran 2016 ve 2015 hesap dönemlerine ait kapsamlı gelir tablolarında yer alan vergi giderleri aşağıdaki gibidir:

1 Ocak - 1 Ocak

-30 Haziran 2016 30 Haziran 2015 Cari dönem kurumlar vergisi gideri (15.153) (14.023) Ertelenen vergi geliri 10.687 24.644 Toplam vergi gideri (4.466) 10.621

(Devamı)

Ertelenen vergi varlık ve yükümlülükleri

Grup, ertelenen gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin SPK II, 14.1 sayılı Tebliğ ve yasal finansal tabloları arasındaki farklı değerlendirilmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Söz konusu geçici farklar genellikle gelir ve giderlerin, tebliğ ve vergi kanunlarına göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır.

Geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan ertelenen vergi alacağı ve yükümlülüğü için uygulanacak oran %20’dir (31 Aralık 2015:%20).

Bilanço tarihleri itibariyle birikmiş geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:

30 Haziran 31 Aralık 30 Haziran 31 Aralık

2016 2015 2016 2015

Ertelenen vergi varlıkları

Kıdem tazminatı karşılığı (67.353) (66.678) 13.471 13.336 Garanti karşılığı (107.105) (91.090) 21.421 18.218 Şüpheli alacak karşılığı (142.085) (157.975) 28.417 31.595 Ticari alacak / borç reeskontu (42.105) (29.070) 8.421 5.814 Stokların kayıtlı değerleri ile vergi

matrahları arasındaki net fark (9.245) (7.930) 1.849 1.586 Türev işlem gider karşılığı - (51.570) - 10.314 Devreden mali zararlar (61.385) (84.765) 12.277 16.953

Diğer (120.775) (101.010) 24.155 20.202

110.011

118.018