FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
1.617.289 1.648.906 Kar dağıtımına konu edilebilecek kaynaklar
Şirket’in bilanço tarihi itibariyla yasal kayıtlarında bulunan net dönem zararı 127.758 TL’dir (31 Aralık 2014: 10.749 TL zarar). Yasal kayıtlarda kar dağıtımına konu edilebilecek diğer kaynakların toplamı 36.526 TL’dir. (31 Aralık 2014: 36.526 TL).
12. NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER
31 Aralık 2015 31 Aralık 2014
Genel yönetim giderleri (-) 1.059.460 943.722
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) - 6
1.059.460 943.728
Bilgi işlem giderleri 227.014 149.295
Kira giderleri 202.274 162.946
Ücret giderleri 198.431 220.961
Finansal faaliyet giderleri 109.136 87.740
Danışmanlık giderleri 67.771 36.447
Diğer personel giderleri 66.919 46.080
Denetim ve avukatlık giderleri 54.635 73.020
Borsa giderleri 36.750 49.826
İşveren-işsizlik sigorta giderleri 30.608 33.052
Telefon giderleri 24.538 19.832
Amortisman giderleri 15.231 33.094
MKK ve TSPAKB giderleri 12.791 19.968
Damga vergisi giderleri 3.285 2.769
Noter giderleri 2.904 516
Ticaret odası aidatları 290 397
Diğer giderler 6.883 7.779
1.059.460 943.722
13. ESAS FALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER
31 Aralık 2015 31 Aralık 2014
Konusu kalmayan karşılık iptali 35.866 11.153
35.866 11.153
14. YATIRIM FALİYETLERDEN GELİRLER
31 Aralık 2015 31 Aralık 2014
Yatırım faaliyetlerinden gelirler - 68.571
- 68.571
15. FİNANSAL GELİRLER/(GİDERLER)
31 Aralık 2015 31 Aralık 2014
Faiz gelirleri 792.606 753.235
Menkul değerlerden alınan faizler 62.235 69.784
Temettü gelirleri 30.857
-Diğer 5.679 5.604
891.377 828.623
31 Aralık 2015 31 Aralık 2014
Finansal varlık değer artış/azalışları (2.921) 12.342
(2.921) 12.342
16. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ Dönem karı vergi yükümlülüğü
31 Aralık 2015 31 Aralık 2014
Cari kurumlar vergisi karşılığı -
-Eksi: Peşin ödenen geçici vergi ve fonlar (Not:7) (211.327) (113.013)
(211.327) (113.013) 1 Ocak - 1 Ocak -Gelir tablosundaki vergi karşılığı 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014
Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) (3.288) 3.764
(3.288) 3.764
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
16. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı) Kurumlar vergisi
Şirket, Türkiye’de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Şirket’in cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı, ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
2015 yılında uygulanan efektif vergi oranı %20’dir (31 Aralık 2014: %20).
Türkiye’de geçici vergi üçer aylık dönemler itibarıyla hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir.
2014 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibarıyla vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı %20’dir (31 Aralık 2014: %20). Zararlar gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak önceki yıllarda oluşan kârlardan düşülemez.
Türkiye’de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-25 Nisan tarihleri arasında vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir.
Gelir vergisi stopajı
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye’deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 24 Nisan 2003 - 22 Temmuz 2006 tarihleri arasında tüm şirketlerde %10 olarak uygulanmıştır. Bu oran, 22 Temmuz 2006 tarihinden itibaren, 2006/10731 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile %15 olarak uygulanmaktadır. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir.
Ertelenmiş vergi
Şirket vergiye esas yasal finansal tabloları ile Türkiye Muhasebe Standartları’na (“TMS”) göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığını ve yükümlülüğünü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile TMS’ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup aşağıda açıklanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %20’dir (31 Aralık 2014 : %20).
16. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı) Ertelenmiş vergi (devamı)
Ertelenmiş vergiye ve kurumsal vergiye baz teşkil eden kalemler aşağıda belirtilmiştir:
Toplam geçici Ertelenmiş vergi farklar varlıkları/(yükümlülükleri) 31 Aralık 31 Aralık 31 Aralık 31 Aralık
2015 2014 2015 2014
Ertelenmiş vergi varlıkları
Menkul kıymet değerleme farkları 2.071 (850) 414 (170)
Çalışanlara sağlanan faydalar - 23.823 - 4.764
Maddi duran varlıklar - (15.231) - (3.046)
Toplam ertelenmiş vergi varlığı/yükümlülüğü 414 1.548 Ertelenmiş vergi varlığı / (yükümlülüğü) hareketi aşağıda sunulmuştur:
31 Aralık 2015 31 Aralık 2014
1 Ocak, açılış bakiyesi 1.548 2.148
Gelir tablosunda muhasebeleştirilen ertelenmiş vergi (3.288) 3.764
Özkaynaklarda muhasebeleştirilen ertelenmiş vergi 2.154 (4.364)
31 Aralık, kapanış bakiyesi 414 1.548
Şirket’in 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla cari dönem vergi gideri bulunmaktadır (31 Aralık 2014:
Bulunmaktadır).
17. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Şirket’in ilgili kurumlara teminat olarak verdiği menkul kıymetlerin dökümü aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2015 31 Aralık 2014
İstanbul Takas ve Saklama Bankası A.Ş. 740.000 340.000
Borsa İstanbul A.Ş. 20.000 20.000
Sermaye Piyasası Kurulu - 400.000
760.000 760.000
Şirket’in 31 Aralık 2015 ve 2014 tarihleri itibarıyla devam eden lehte veya aleyhte davası bulunmamaktadır.
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
18. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
Şirket’in ana ortağı ile esas kontrolü elinde tutan taraf J.P. Morgan International Finance Limited’dir.
31 Aralık 2015 ve 2014 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflardan alacaklar ve ilişkili taraflara borçlar bulunmamaktadır.
31 Aralık 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren dönemlerde ilişkili taraflar ile gerçekleştirilen işlemler aşağıda sunulmaktadır:
Kira gideri 1 Ocak - 1 Ocak
-31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 JPMorgan Chase Bank, N.A. Merkezi Columbus,
Ohio - İstanbul Türkiye Şubesi 202.274 162.946
202.274 162.946
Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar
Şirket’in üst düzey yöneticilerinin tanımı Yönetim Kurulu Başkan ve üyeleriyle Genel Müdür gibi üst düzey yöneticileri kapsamaktadır. Üst düzey yöneticilere sağlanan ücretler ve diğer kısa vadeli faydalar bulunmamaktadır (31 Aralık 2014: Bulunmamaktadır).
19. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ Finansal risk yönetimi
Şirket faaliyetlerinden dolayı çeşitli finansal riskleri yönetmeye odaklanmıştır. Şirket, risk yönetimi çerçevesinde piyasalardaki dalgalanmaların getireceği potansiyel olumsuz etkilerin en aza indirgenmesini amaçlamıştır.
Sermaye risk yönetimi ve sermaye yeterliliği gereklilikleri
Şirket, SPK’nın Seri: V No: 34 sayılı Aracı Kurumların Sermayelerine ve Sermaye Yeterliliğine İlişkin Esaslar Tebliği’ne (“Tebliğ Seri: V No: 34”) ve 20 Mart 2015 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren SPK’nın Seri: V No: 135 sayılı “Aracı Kurumların Sermayelerine ve Sermaye Yeterliliğine İlişkin Esaslar Tebliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ”e uygun olarak sermayesini tanımlamakta ve yönetmektedir. Söz konusu Tebliğ’e göre aracı kurumların öz sermayesi, Tebliğ Seri: V No: 34’te getirilen değerleme hükümleri çerçevesinde, değerleme günü itibarıyla hazırlanmış bilançolarında yer alan ve aracı kurumun net aktif toplamının ortaklık tarafından karşılanan kısmını ifade eden tutarların yer aldığı grubu oluşturur.
Tebliğ Seri: V No: 34’ün 4. maddesine göre aracı kurumların sermaye yeterliliği tabanı, Tebliğ Seri:
V No: 34’ün 3. maddesi uyarınca hesaplanan öz sermayelerinden Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların net tutarı, borsalarda ve teşkilatlanmış diğer piyasalarda işlem görenler hariç olmak üzere, değer düşüklüğü karşılığı ve sermaye taahhütleri düşüldükten sonra kalan finansal duran varlıklar ve diğer duran varlıklar ile müşteri sıfatı ile olsa dahi, personelden, ortaklardan, iştiraklerden, bağlı ortaklıklardan ve sermaye, yönetim ve denetim açısından doğrudan veya dolaylı olarak ilişkili bulunulan kişi ve kurumlardan olan teminatsız alacaklar ile bu kişi ve kurumlar tarafından ihraç edilmiş ve borsalarda ve teşkilatlanmış diğer piyasalarda işlem görmeyen sermaye piyasası araçları tutarlarının indirilmesi suretiyle bulunan tutarı ifade eder.
19. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
Sermaye risk yönetimi ve sermaye yeterliliği gereklilikleri (devamı)
Tebliğ Seri: V No: 34’ün 8. maddesine göre aracı kurumların sermaye yeterliliği tabanları, sahip oldukları asgari öz sermayeleri, Tebliğ Seri: V No: 34’te anılan risk karşılıkları ve değerleme gününden önceki son üç ayda oluşan faaliyet giderleri, kalemlerinin herhangi birinden az olamaz.
Ayrıca sermaye yeterliliği tabanı Tebliğ’in 7. maddesinde belirlenmiş özsermaye rakamlarının
%60’ından düşük olamaz.
Şirket, 31 Aralık 2015 ve 2014 tarihleri itibarıyla ilgili sermaye yeterlilikleri gerekliliklerini yerine getirmektedir.
Kredi riski açıklamaları
Kredi riski, ticari ilişki içinde olan taraflardan birinin bir finansal araca ilişkin olarak yükümlülüğünü yerine getirememesi sonucu diğer tarafın finansal açıdan zarara uğraması riskidir. Şirket’in kredi riski ağırlıklı olarak bankalardaki mevduatlardan ve finansal yatırımlardan oluşmaktadır. Şirket’in bankalardaki mevduatı 3 aydan kısa vadeli olarak plase edilmektedir.
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
19. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) Kredi riski açıklamaları (Devamı)
Raporlama tarihi itibarıyla Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri aşağıdaki gibidir:
Alacaklar
Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar
Gerçeğe Uygun Değ.
Bankalardaki Farkı Kar veya Zarara
31 Aralık 2015 İlişkili Taraf Diğer Taraf İlişikteki Taraf Diğer Taraf (**) Mevduat Yans. Fin. Varlıklar Diğer(***)
Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (*) - - - 82.062 7.253.672 - 1.285.391
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı - - - - - - -
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne
uğramamış finansal varlıkların net defter değeri - - - 82.062 7.253.672 - 1.285.391
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış
sayılacak finansal varlıkların defter değeri - - - - - - -
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış
varlıkların net defter değeri - - - - - - -
- teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı - - - - - - -
- - - - - -
-D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - - - - - - -
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - - - - - - -
- Değer düşüklüğü (-) - - - - - - -
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı - - - - - - -
- Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) - - - - - - -
- Değer düşüklüğü (-) - - - - - - -
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı - - - - - - -
E. Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar - - - - - - -
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(**) Vadeli İşlemler Borsası üyelik ve garanti fonu teminatlarından oluşmaktadır.
(***) Satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflandırılmış olan 739.966 TL tutarında devlet tahvilleri, 385.714 TL tutarında İstanbul Takas ve Saklama Bankası A.Ş.’nin hisse senetlerine yapılan yatırımdan ve 159.711 TL değerinde Borsa İstanbul A.Ş. hisselerinden oluşmaktadır.
19. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
Alacaklar
Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar
Gerçeğe Uygun Değ.
Bankalardaki Farkı Kar veya Zarara
31 Aralık 2014 İlişkili Taraf Diğer Taraf İlişikteki Taraf Diğer Taraf (**) Mevduat Yans. Fin. Varlıklar Diğer(***)
Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (*) - - - 76.649 7.525.760 - 1.291.069
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı - - - - - - -
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne
uğramamış finansal varlıkların net defter değeri - - - 76.649 7.525.760 - 1.291.069
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış
sayılacak finansal varlıkların defter değeri - - - - - - -
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış
varlıkların net defter değeri - - - - - - -
- teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı - - - - - - -
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - - - - - - -
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - - - - - - -
- Değer düşüklüğü (-) - - - - - - -
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı - - - - - - -
- Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) - - - - - - -
- Değer düşüklüğü (-) - - - - - - -
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı - - - - - - -
E. Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar - - - - - - -
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(**) Vadeli İşlemler Borsası üyelik ve garanti fonu teminatlarından oluşmaktadır.
(***) Satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflandırılmış olan 745.644 TL tutarında devlet tahvilleri, 385.714 TL tutarında İstanbul Takas ve Saklama Bankası A.Ş.’nin hisse senetlerine yapılan yatırımdan ve 159.711 TL değerinde Borsa İstanbul A.Ş. hisselerinden oluşmaktadır.
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
19. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
Likidite riski açıklamaları
Likidite riski, Şirket’in net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir. Piyasalarda meydana gelen bozulmalar veya kredi puanının düşürülmesi gibi fon kaynaklarının azalması sonucunu doğuran olayların meydana gelmesi, likidite riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir.
Şirket yönetimi, fon kaynaklarını dağıtarak mevcut ve muhtemel yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli tutarda nakit ve benzeri kaynağı bulundurmak suretiyle likidite riskini yönetmektedir.
Şirket’in türev finansal yükümlülüğü bulunmamaktadır. Türev niteliğinde olmayan finansal yükümlülüklerin 31 Aralık 2015 ve 2014 tarihleri itibarıyla indirgenmemiş nakit akışlarının sözleşme sürelerine göre kalan vadelerine göre dağılımı aşağıdaki gibidir. Aşağıdaki vade analizinde açıklanan tutarlar, sözleşmeye dayalı indirgenmemiş (iskonto edilmemiş) nakit akışlarıdır.
31 Aralık 2015
Sözleşme Defter 1 aya 1 -3 ay 3 ay - 1 yıl 1 - 5 yıl uyarınca nakit değeri kadar arası arası arası Vadesiz çıkışlar toplamı
Ticari borçlar 190 190 - - - - 190
Toplam yükümlülükler 190 190 - - - - 190
31 Aralık 2014
Sözleşme Defter 1 aya 1 -3 ay 3 ay - 1 yıl 1 - 5 yıl uyarınca nakit değeri kadar arası arası arası Vadesiz çıkışlar toplamı
Ticari borçlar 182 182 - - - - 182
Toplam yükümlülükler 182 182 - - - - 182
Piyasa riski açıklamaları
Şirket’in faaliyetleri aşağıda ayrıntılarına yer verildiği üzere, faiz oranındaki ve döviz kurundaki değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır.
Döviz pozisyonu riski açıklamaları
Yabancı para varlıklar, yükümlülükler ve bilanço dışı yükümlülüklere sahip olma durumunda ortaya çıkan kur hareketlerinden kaynaklanacak etkilere kur riski denir. Şirket 31 Aralık 2015 ve 2014 tarihleri itibarıyla döviz pozisyonu taşımamaktadır.
Faiz oranı riski açıklamaları
Faiz oranı riski, faiz oranlarında meydana gelen dalgalanmaların Şirket’in faize duyarlı varlıkları üzerinde meydana getirebileceği değer düşüşü olarak tanımlanır. Şirket’in faize duyarlı yükümlülüğü bulunmamaktadır.
Şirket’in bilançosunda satılmaya finansal varlık olarak sınıfladığı borçlanma senetleri faiz değişimlerine bağlı olarak fiyat riskine maruz kalmaktadır. 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla Şirket’in yaptığı analizlere göre TL para birimi cinsinden olan faizin 100 baz puan yüksek ya da düşük olması durumunda diğer tüm değişkenlerin sabit kaldığı varsayımıyla satılmaya hazır borçlanma senetlerinin rayiç değerlerinde ve dolayısıyla özkaynaklar altındaki değer artış fonlarında 1.932 TL azalış (zarar) veya 1.956 TL artış (kar) oluşmaktadır (31 Aralık 2014: Şirket’in yaptığı analizlere göre TL para birimi cinsinden olan faizin 100 baz puan yüksek ya da düşük olması olması durumunda diğer tüm değişkenlerin sabit kaldığı varsayımıyla satılmaya hazır borçlanma senetlerinin rayiç değerlerinde ve dolayısıyla özkaynaklar altındaki değer artış fonlarında 1.579 TL azalış (zarar) veya 1.561 TL artış (kar) oluşmaktadır).
20. FİNANSAL ARAÇLAR
Finansal enstrümanların gerçeğe uygun değeri
Gerçeğe uygun değer, bilgili ve istekli taraflar arasında, piyasa koşullarına uygun olarak gerçekleşen işlemlerde, bir varlığın karşılığında el değiştirebileceği veya bir yükümlülüğün karşılanabileceği değerdir.
Şirket, finansal enstrümanların tahmini gerçeğe uygun değerlerini halihazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Bununla birlikte, piyasa bilgilerini değerlendirip gerçeğe uygun değerleri tahmin edebilmek yorum ve muhakeme gerektirmektedir.
Sonuç olarak burada sunulan tahminler, Şirket’in cari bir piyasa işleminde elde edebileceği miktarların göstergesi olamaz.
Gerçeğe uygun değerleri tahmin edilmesi pratikte mümkün olan finansal enstrümanların gerçeğe uygun değerlerinin tahmini için aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır:
Finansal aktifler:
Kasa ve bankalardan alacaklar ve diğer finansal aktifler dahil olmak üzere maliyet bedeli ile gösterilen finansal aktiflerin gerçeğe uygun değerlerinin kısa vadeli olmaları ve muhtemel zararların önemsiz miktarda olabileceği düşünülerek defter değerlerine yaklaştığı öngörülmektedir.
Gerçeğe uygun değer farkları kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar ve satılmaya hazır menkul kıymetlerin gerçeğe uygun değerlerinin belirlenmesinde piyasa fiyatları esas alınır.
Finansal pasifler:
Kısa vadeli olmaları sebebiyle parasal pasiflerin gerçeğe uygun değerlerinin defter değerlerine yaklaştığı varsayılmaktadır.
Şirket’in finansal varlık ve yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değerleri ve kayıtlı değerleri aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2015 31 Aralık 2014
Gerçeğe Gerçeğe
uygun değeri Kayıtlı değeri uygun değeri Kayıtlı değeri
Nakit ve nakit benzerleri 7.253.672 7.253.672 7.525.760 7.525.760
Finansal yatırımlar 1.285.391 1.285.391 1.291.069 1.291.069
Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir:
• Birinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif piyasada işlem gören borsa fiyatlarından değerlenmektedir.
• İkinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, ilgili varlık ya da yükümlülüğün birinci seviyede belirtilen borsa fiyatından başka doğrudan ya da dolaylı olarak piyasada gözlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan girdilerden değerlenmektedir.
• Üçüncü seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
20. FİNANSAL ARAÇLAR (Devamı)
Gerçeğe uygun değeri ile gösterilen finansal varlıklar
31 Aralık 2015 Seviye 1 Seviye 2 Seviye 3
Satılmaya hazır finansal varlıklar
- Kamu kesimi tahvil, senet ve bonoları 739.966 - -
- Hisse senetleri (*) - - 545.425
31 Aralık 2014 Seviye 1 Seviye 2 Seviye 3
Satılmaya hazır finansal varlıklar
- Kamu kesimi tahvil, senet ve bonoları 745.644 - -
- Hisse senetleri (*) - - 545.425
(*) İstanbul Takas ve Saklama Bankası A.Ş.’ye ve Borsa İstanbul A.Ş.’ye ait borsada işlem görmeyen hisse senetleri gerçeğe uygun değeriyle gösterilmektedir.
21. BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR Bulunmamaktadır.
22. FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR
Bulunmamaktadır.
………