İşletmelerin Mevcut Yapısı Ve Etkin Bir Yapı İçin Gereksinimlere

Aracı kurumların mevcut yapılarına ve bu yapının etkinlik açısından değerlendirme amaçlı sorulan sorulara dair istatistiki verileri aşağıdaki gibidir.

Tablo 6.2:Mevcut-Etkin Yapıda İç Denetim Sistemi İle İlgili İstatistiki Veriler

Sorular Seçenekler n % 0rt Std

Sapma

Evet 76 100

Mevcu t Yapı Kurumunuzda iç denetim sistemi mevcut mudur? Etkin Yapı Aracı kurumlarda etkin bir iç

denetim sağlanabilmesi için iç denetim sistemi olmalıdır.

Kesinlikle

Katılmıyorum 0 0,0

4,6974 0,63287

Kurumun mevcut yapısı incelendiğinde ankete katılan tüm aracı kurumların Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemelerinde belirtildiği gibi iç denetim sistemine sahip oldukları anlaşılmıştır. Katılımcıların görüşleri de pozitif yönü temsil eden %76,3 ve

%19,7 ile iç denetim sisteminin olması gerektiği yönündedir.

Tablo: 6.3:Mevcut-Etkin Yapıda İç Denetim Yönetmeliği İle İlgili İstatistiki Veriler

Sorular Seçenekler n % ort Std Etkin Yapı Aracı kurumlarda etkin bir iç

denetim sağlanabilmesi için iç denetim yönetmeliği olmalıdır.

Kesinlikle

Katılmıyorum 1 1,3

4,6711 0,70025

Aracı kurumda iç denetim yönetmeliği bulunup bulunmadığı yönündeki soruya aracı kurumların % 97,4’ü olumlu yanıt vermiştir. İç denetim yönetmeliği bulunmadığını beyan eden aracı kurum oranı ise % 2,6’dır. Katılımcıların % 75’i yönetmelik olması gerektiğine kesinlikle katılmakta, % 21,1’i katılmaktadır. Buda mevcut yapıda etkinliğin sağlanabilmesi için yönetmeliğin gerekliliğiyle paralel bir yapı sergilemiş olduğunu göstermektedir.

Tablo 6.4: Mevcut-Etkin Yapıda Tarafsızlık İle İlgili İstatistiki Veriler Etkin Yapı Aracı kurumlarda etkin bir iç

denetim sağlanabilmesi için iç olduğu cevabı alınmıştır. Katılımcıların genel görüşü de iç denetim biriminin tarafsız olması gerektiği yönündedir.

Tablo 6.5: Mevcut-Etkin Yapıda İç Denetim Raporu İle İlgili İstatistiki Veriler

Sorular Seçenekler n % ort Std

Sapma

Evet 62 81,6

Mevcut Yapı Kurumunuzda yıllık iç denetim faaliyet raporu yapılmakta mıdır?

Hayır 14 18,4 Etkin Yapı Aracı kurumlarda etkin bir iç

denetim sağlanabilmesi için iç yapıldığı, % 18,4 oranında ise yapılmadığı yönünde cevap alınmıştır. Katılımcıların görüşleri incelendiğinde kurumlarında rapor yapılmadığı halde yapılması gerektiğini düşünenler olduğu belirlenmiştir.

Tablo 6.6: Mevcut-Etkin Yapıda Raporlarda Onay İle İlgili İstatistiki Veriler Etkin Yapı Aracı kurumlarda etkin bir iç

denetim sağlanabilmesi için iç gerektiğine kesinlikle katılmazken, % 19,7 si katılmamaktadır. Dolayısıyla bu kişiler iç denetim biriminin bağımsız olarak çalışması gerektiğini ve hazırladıkları raporlarda onaya gerek olmadığını düşünmektedirler.

Tablo 6.7: Mevcut-Etkin Yapıda İç Denetim Planı İle İlgili İstatistiki Veriler

Sorular Seçenekler n % ort Std

Sapma

Evet 61 80,3

Mevcut Yapı Kurumunuzda iç denetim planı hazırlanmakta mıdır? Etkin Yapı Aracı kurumlarda etkin bir iç

denetim sağlanabilmesi için iç denetim planı hazırlanmalıdır.

Kesinlikle

Katılmıyorum 0 0,0

4,6711 0,66107

İç denetim planının hazırlanmasıyla ilgili soruya verilen yanıtlara göre %80,3 aracı kurumda plan hazırlanırken %19,7 kurumda hazırlanmamaktadır. Katılımcıların görüşleri ise iç denetim planının hazırlanması gerektiği yönündedir.

Tablo 6.8: Mevcut-Etkin Yapıda Risk Analizleri İle İlgili İstatistiki Veriler

Sorular Seçenekler n % ort Std

Sapma

Evet 60 78,9

Mevcut Yapı Kurumunuzda iç denetim birimi

risk analizleri yapmakta mıdır? Hayır 16 21,1

1,2105 0,41039 Etkin Yapı Aracı kurumlarda etkin bir iç

denetim sağlanabilmesi için iç

Sermaye Piyasası Kurulu’nun düzenlemelerine göre iç denetim biriminin risk analizleri yapması gerekirken ankete katılan aracı kurumlardan %21,1’inin düzenlemelere aykırı olarak risk analizleri yapmadığı belirlenmiştir. Katılımcıların

%63’ü risk analizleri yapılması gerektiğine kesinlikle katılmaktayken, %27,6’sı katılmakta, %5,3’ü ne katılmakta ne katılmamakta, 1,3’ü katılmamakta, %2,6’sı kesinlikle katılmamaktadır.

Tablo 6.9: Mevcut-Etkin Yapıda Görevler İle İlgili İstatistiki Veriler

Sorular Seçenekler n % ort Std

görevler üstlenmekte midir? Hayır 65 85,5

1,8553 0,35417

İç denetim biriminde çalışan personelin başka görevler üstlenmemesi gerekirken 11 kurumda bunun aksine başka görevler de üstlendikleri belirtilmiştir. Katılımcıların büyük çoğunluğu da mevcut durumu destekleyerek başka görevler üstlenilmemesi gerektiğini belirtmişlerdir.

Tablo 6.10: Mevcut-Etkin Yapıda Mali Tablolar Denetimi İle İlgili İstatistiki Etkin Yapı Aracı kurumlarda etkin bir iç

denetim sağlanabilmesi için mali tablolar denetimi uygulanmalıdır.

Kesinlikle

Katılmıyorum 1 1,3

4,5132 0,80818

Aracı kurumların %94,7’sinde mali tablolar denetimi uygulanırken %5,3’ünde uygulanmamaktadır. Genel olarak mali tablolar denetimini uygulamayan kurumların katılımcılarının fikirleri de uygulanmaması gerektiği yönündedir.

Tablo 6.11: Mevcut-Etkin Yapıda Uygunluk Denetimi İle İlgili İstatistiki Veriler

Sorular Seçenekler n % ort Std Etkin Yapı Aracı kurumlarda etkin bir iç

denetim sağlanabilmesi için

Aracı kurumların % 76,3’ünde uygunluk denetimi uygulanırken % 23,7’sinde uygulanmamaktadır. Ankete katılanların % 56,6’sı uygunluk denetiminin uygulanmasına tamamen katılmakta, % 32,9’u katılmakta, % 6,6’sı uygunluk denetimi konusunda kararsız kalırken, % 2,6’sı ve % 1,3’ü bu konuda olumsuz fikir beyan etmişlerdir.

Tablo 6.12: Mevcut-Etkin Yapıda Performans Denetimi İle İlgili İstatistiki Etkin Yapı Aracı kurumlarda etkin bir iç

denetim sağlanabilmesi için

Kaynakların ne kadar etkin ve verimli olarak kullanıldığını denetleyen performans denetimi aracı kurumların % 51,3’ü tarafından uygulanırken % 48,7’si tarafından uygulanmamaktadır. Katılımcıların görüşleri ise 4,1447 (üst sınırı bu ölçekte 5’dir) ortalamayla performans denetimi uygulanması yönündedir.

Tablo 6.13: Mevcut-Etkin Yapıda Eğitim İle İlgili İstatistiki Veriler

Sorular Seçenekler n % ort Std

Sapma

Evet 36 47,4

Mevcut Yapı Kurumunuzda iç denetimle ilgili eğitim verilmekte midir? Etkin Yapı Aracı kurumlarda etkin bir iç

denetim sağlanabilmesi için iç verilmektedir. Katılımcılar ise mevcut durumun aksine eğitim verilmesi gerektiğini düşünmektedirler.