Şirket’in 31 Aralık 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihlerinde sona eren yıllarda elde ettiği hasılat detayı aşağıda verilmiştir:
1 Ocak- 31 Aralık 2017
1 Ocak- 31 Aralık 2016
Fon yönetim komisyon geliri 436.334 285.801
Toplam 436.334 285.801
14. Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler
Şirket’in 31 Aralık 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihlerinde sona eren yıllarda elde ettiği esas faaliyetlerden diğer gelirlerinin detayı aşağıda verilmiştir:
1 Ocak- 31 Aralık 2017
1 Ocak- 31 Aralık 2016
Vadeli hesap faiz gelirleri 237.629 154.251
Diğer gelirler 500
-Toplam 238.129 154.251
31 ARALIK 2017 TARİHİNDE SONA YILA AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN TAMAMLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
20
15. Genel Yönetim Giderleri
Şirket’in, 31 Aralık 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihlerinde sona eren yıllara ait genel yönetim giderleri aşağıdaki gibidir:
1 Ocak- 31 Aralık 2017
1 Ocak- 31 Aralık 2016
Personel ücret ve giderleri 731.268 614.631
Vergi, harç ve tescil harçlar 87.115 81.059
Denetim ve müşavirlik giderleri 76.057 69.269
Üyelik giderleri 56.999 43.077
Bilgisayar kullanım giderleri 52.365 49.570
Kira giderleri 45.894 34.792
İzin karşılıkları 28.496 4.859
Bakım onarım giderleri 16.996 19.419
Ulaşım giderleri 16.635 6.178
Bina giderleri 9.354 6.378
Haberleşme giderleri 4.767 2.826
Kırtasiye giderleri 4.169 6.816
Temsil ağırlama giderleri 2.829 2.114
Diğer 29.269 39.852
Toplam 1.162.213 980.840
31 Aralık 2017 ve 2016 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde personel ücret ve giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
Maaş ve ücretler 581.940 503.981
SGK ve işsizlik sigortası- işveren payı 90.509 74.215
Kıdem karşılığı gideri 23.227 18.410
Sağlık giderleri 10.223 10.429
Diğer 25.368 7.595
Toplam 731.268 614.631
16. Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler
Şirket’in, 31 Aralık 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihlerinde sona eren yıllara ait esas faaliyetlerden diğer giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
-Takasbank fon yönetim komisyon 7.809
-Geçmiş yıl ödemeleri 4.453
-Takasbank tefas komisyonu 1.298 1.282
Toplam 60.981 1.282
31 ARALIK 2017 TARİHİNDE SONA YILA AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN TAMAMLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
21
17. İlişkili Taraf Açıklamaları
31 Aralık 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla ilişkili kuruluş bakiyeleri aşağıdaki gibidir:
ICBC Turkey Bank A.Ş. 31 Aralık 2017 31 Aralık 2016 Nakit ve nakit benzerleri
-Vadesiz mevduat 1.336 5.813
-Vadeli mevduat 2.598.184 1.106.177
Toplam 2.599.520 1.111.990
ICBC Turkey Portföy Yatırım Fonları 31 Aralık 2017 31 Aralık 2016 Ticari alacaklar
-Fon yönetim komisyonları 80.584 33.517
Toplam 80.584 33.517
ICBC Turkey Yatırım Menkul Değerler 31 Aralık 2017 31 Aralık 2016 Diğer kısa vadeli yükümlülükler
-İlişkili taraflara diğer kısa vadeli yükümlülükler 8.132
-8.132
-ICBC Turkey Yatırım Menkul Değerler 31 Aralık 2017 31 Aralık 2016 Ticari Borçlar
-İlişkili taraflara ticari borçlar 25.200
-25.200
-18. Vergi Varlık ve Yükümlülükleri
5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu, pek çok hükmü 1 Ocak 2006 tarihinden geçerli olmak üzere, 21 Haziran 2006 tarihli ve 26205 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe girmiştir. Buna göre Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 2017 yılı için %20’dir (2016: %20). 7061 sayılı Bazı Vergi Kanunları ile Diğer Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanunla 5520 sayılı Kanuna 7061 sayılı Kanunun 91 inci maddesiyle eklenen geçici 10 uncu maddeye göre; 2018, 2019 ve 2020 yılı vergilendirme dönemlerine (özel hesap dönemi tayin edilen kurumlar için ilgili yıl içinde başlayan hesap dönemlerine) ait kurum kazançları için %22 olarak uygulanır. Kurumlar Vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirim kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna iştirak kazançları istisnası gibi ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.
21 Haziran 2006 tarih ve 26205 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununun, 13’üncü maddesi, transfer fiyatlandırmasına ilişkin yeni düzenlemeler getirmiş olup söz konusu bu düzenlemeler 1 Ocak 2007 tarihinden itibaren yürürlüğe girmiştir. Transfer fiyatlandırmasına ilişkin olarak getirilen yeni düzenlemeler OECD’nin transfer fiyatlandırması rehberinde yer alan esas ve ilkelere paralellik arz etmektedir.
31 ARALIK 2017 TARİHİNDE SONA YILA AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN TAMAMLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
22
18. Vergi Varlık ve Yükümlülükleri (devamı)
Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 13’üncü maddesi ve bu madde ile ilgili olarak çıkarılan transfer fiyatlandırması tebliğleri, emsallere uygunluk ilkesinin ilişkili kişiler arasındaki işlemlere nasıl ve ne şekilde uygulanması gerektiği hususunu açıklığa kavuşturmaktadır.
Söz konusu yasal düzenlemeye göre, eğer kurumlar, ilişkili kişilerle emsallere uygunluk ilkesine aykırı olarak tespit ettikleri bedel veya fiyat üzerinden mal veya hizmet alım ya da satımında bulunursa, kazanç tamamen veya kısmen transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü olarak dağıtılmış sayılır. Alım, satım, imalat ve inşaat işlemleri, kiralama ve kiraya verme işlemleri, ödünç para alınması ve verilmesi, ikramiye, ücret ve benzeri ödemeleri gerektiren işlemler her hal ve şartta mal veya hizmet alım ya da satımı olarak değerlendirilir.
Şirketler, yıllık kurumlar vergisi beyannamesi ekinde yer alacak transfer fiyatlandırması formunu doldurmakla yükümlüdürler. Bu formda, ilgili hesap dönemi içinde ilişkili şirketler ile yapılmış olan tüm işlemlere ait tutarlar ve bu işlemlere ilişkin transfer fiyatlandırması metotları belirtilmektedir.
18 Kasım 2007 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren 1 No’lu “Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Genel Tebliği” uyarınca “Büyük Mükellefler Vergi Dairesi Başkanlığı’na kayıtlı mükelleflerin bir hesap dönemi içinde ilişkili kişilerle yaptığı yurt içi ve yurt dışı işlemleri ile diğer kurumlar vergisi mükelleflerinin bir hesap dönemi içinde ilişkili kişilerle yaptığı yurt dışı işlemlere ilişkin olarak yıllık Transfer Fiyatlandırması Raporu hazırlamaları zorunludur.
23 Temmuz 2006 tarih ve 26237 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 2006/10731 sayılı Bakanlar Kurulu kararı ile 5520 Sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 15 ve 30’uncu maddelerinde yer alan bazı tevkifat oranları yeniden belirlenmiştir. Bu bağlamda Türkiye’de bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye’de yerleşik kurumlara yapılanlar dışındaki temettü ödemeleri üzerinde %10 oranında uygulanan stopaj oranı %15’e çıkarılmıştır. Dar mükellef kurumlara ve gerçek kişilere yapılan kar dağıtımlarına ilişkin stopaj oranlarının uygulamasında, ilgili Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmalarında yer alan stopaj oranları da göz önünde bulundurulur.
Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25’inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.
Türk vergi sistemine göre oluşmuş mali zararlar yalnızca 5 yıl taşınabilirler.
Ertelenmiş vergi
Şirket’in 31 Aralık 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla, ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerini oluşturan kalemler aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2017 31 Aralık 2016 Ertelenmiş vergi varlıkları
Kıdem tazminatı karşılığı 12.261 3.682
İzin karşılık gideri 6.671 972
Diğer borç ve gider karşılıkları 4.416 5.040
Kuruluş ve örgütlenme giderleri – VUK-UFRS farkları 3.908 3.908
Maddi duran varlıklar ekonomik ömür farkları (2.398) (54)
Toplam ertelenmiş vergi varlığı (net) 24.858 13.548
31 ARALIK 2017 TARİHİNDE SONA YILA AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN TAMAMLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
23
18. Vergi Varlık ve Yükümlülükleri (devamı)
31 Aralık 2017 31 Aralık 2016 Ertelenmiş vergi varlıkları hareketleri
1 Ocak 2017 açılış bakiyesi 13.548 3.073
Gelir tablosunda muhasebeleştirilen ertelenmiş vergi
geliri / (gideri) 11.310 10.475
Toplam ertelenmiş vergi varlığı (net) 24.858 13.548 Muhasebeleştirilmemiş ertelenmiş vergi varlıkları
Üzerinden vergi varlığı muhasebeleştirilmeyen mali zararların kullanım hakkının sona ereceği yıllar aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2017 31 Aralık 2016
2020 yılında sona erecek 341.610 341.610
2021 yılında sona erecek 515.919 515.919
2022 yılında sona erecek 473.332
-1.330.861 857.529 Gelecekte, yukarıda belirtilen devreden mali zararlarının kullanılabilmesini sağlayacak vergilendirilebilir karların gerçekleşmesinin muhtemel olmaması nedeniyle, raporlama dönemi sonunda Şirket’in, 1.330.861 TL tutarındaki (31 Aralık 2016: 857.529 TL) mali zararı üzerinden 273.004 TL tutarında muhasebeleştirilmemiş ertelenmiş vergi varlığı bulunmaktadır. (31 Aralık 2016:
178.338 TL).
19. Hisse Başına Kazanç
TMS 33 “Hisse Başına Kazanç” standardına göre, hisse senetleri borsada işlem görmeyen işletmeler hisse başına kazanç açıklamak zorunda olmadığından ve hisseleri borsada işlem görmeyen Şirket için ekli finansal tablolarda hisse başına kazanç/zarar hesaplanmamıştır.
20. Yabancı Para Pozisyonu
Şirket’in 31 Aralık 2017 tarihi itibarıyla yabancı para cinsinden varlıkları ve yükümlülükleri bulunmamaktadır.
31 ARALIK 2017 TARİHİNDE SONA YILA AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN TAMAMLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
24
21. Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi Sermaye Riski Yönetimi ve Sermaye Yeterliliği Gereklilikleri
SPK Portföy Yönetim Şirketleri ve Bu Şirketlerin Faaliyetlerine İlişkin Esaslar Tebliği (III-55.1) Madde 28 kapsamında Şirket’in asgari ödenmiş sermaye tutarı 2.000.000 TL’den az olamaz.
Şirket 31 Aralık 2017 tarihi itibarıyla ilgili sermaye yeterlilikleri gerekliliklerini yerine getirmektedir.