Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar
Aktüeryal kazanç/(kayıplar) (Dipnot 27) (620.614) (898.423)
Ertelenmiş vergi gelir/(gideri) (Dipnot 40) 124.123 179.685
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Yeniden Değerleme
ve/veya Sınıflandırma Kazançları/Kayıpları (Dipnot 47) 1.069.182 (6.289.308)
Yabancı Para Çevrim Farkları 3.938.916 688.477
Ertelenmiş vergi gelir/(gideri) (Dipnot 40) (53.459) 314.465
4.458.148 (6.005.104)
Ana Ortaklık 4.483.422 (6.005.104)
Azınlık Payları (25.274) --
4.458.148 (6.005.104)
NOT 39 – SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR /YÜKÜMLÜLÜKLER Yoktur (31 Aralık 2011 Yoktur.).
NOT 40 – GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL)
Kurumlar Vergisi Türkiye
Grup’un cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
2013 yılında uygulanan kurumlar vergisi oranı % 20’dir (2012: %20).
Türkiye’de geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2013 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı %20’dir. (2012: %20). Zararlar gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
47
DAHİL) (Devamı)
Kurumlar Vergisi(Devamı)
Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25’inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye’deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir.
Gelir vergisi stopajı %15 olarak uygulanmaktadır
Kurumlar Vergisi Kanunu‟nda kurumlara yönelik birçok istisna bulunmaktadır. Bu istisnalardan Şirket’e ilişkin olanları aşağıda açıklanmıştır:
Gayrimenkul ve İştirak Hissesi Satış Kazancı İstisnası
Kurumların, en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan iştirak hisselerinin, gayrimenkullerinin, rüçhan hakkı, kurucu senedi ve intifa senetleri satışından doğan kazançlarının %75‟i kurumlar vergisinden istisnadır. İstisnadan yararlanmak için söz konusu kazancın pasifte bir fon hesabında tutulması ve 5 yıl süre ile işletmeden çekilmemesi gerekmektedir. Satış bedelinin satışın yapıldığı yılı izleyen ikinci takvim yılı sonuna kadar tahsil edilmesi gerekir. Menkul kıymet ve taşınmaz ticareti ve kiralaması ile uğraşan kurumların bu amaçla ellerinde bulundurdukları değerlerin satışından elde ettikleri kazançlar istisna kapsamı dışındadır.
Gürcistan
Şirketler bir yıllık kazançları üzerinden sabit % 15 oranında kurumlar vergisine tabidirler.Kurumlar vergisi aşağıdaki gelirleri kapsamaktadır; ticaret gelirleri, sermaye kazancı, finansal yatırımlardan gelirler, temettü gelirleri, yurtdışından ücretsiz temin edilen mal ve hizmetler, kur farkları.
31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle Grup’un bilançoya yansıyan kurumlar vergisi karşılıkları aşağıdaki gibidir;
31 Aralık 2013 31 Aralık 2012
Cari vergi yükümlülüğü
Kurumlar vergisi karşılığı 3.318.944 4.505.782
Peşin ödenmiş vergi ve fonlar (728.643) (3.803.379)
Ödenecek kurumlar vergisi 2.590.301 702.403
31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle Grup’un gelir tablosuna yansıyan vergi gelir/(giderleri) aşağıdaki gibidir;
Vergi gideri/(geliri) 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012
Cari kurumlar vergisi (3.318.944) (4.505.782)
Ertelenmiş vergi (geliri) / gideri (6.785.216) 2.032.730
Toplam (10.104.160) (2.473.052)
48
DAHİL) (Devamı)
Kurumlar Vergisi(Devamı)
Grup’un dönem vergi giderinin/gelirinin dönem karı ile mutabakatı aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2013 31 Aralık 2012
Vergi Öncesi Muhasebe Karı 43.090.464 1.293.199
Yerel Vergi Oranı % 20 üzerinden hesaplanan vergi 8.618.093 258.640
Kanunen kabul edilmeyen giderlerin vergi etkisi 757.688 547.693
İndirilecek istisna ve indirimlerin vergi etkisi -- (295.192)
Vergiye tabi olmayan zararların vergi etkisi 728.379 1.961.911
Kurumlar vergisi karşılığı 10.104.160 2.473.052
Ertelenmiş Vergiler
Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile UMS/UFRS’ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas mali tablolar ile UMS/UFRS’ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.
Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %20’dir (2012 :%20).
Gayrimenkul değerleme farklarının ertelenmiş vergi hesaplamasında Kurumlar Vergisi Kanunu’nun istisnalar kısmında “Gayrimenkul ve İştirak Hissesi ve Satış Kazancı İstisnası” gereği bazı bağlı ortaklıkların arazi –arsa ve binalar için ertelenmiş vergi oranı %5 (%25’inin %20’si) alınmıştır.
Gürcistan’da faaliyet gösteren şirketler için % 15’dir.
Toplam Geçici Farklar Ertelenen Vergi
Varlıkları/(Yükümlülükleri)
31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012
Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri ile vergi matrahları arasındaki net fark
1.360.268 392.827 233.150 78.564
Kıdem tazminatı karşılığı 1.621.386 2.266.949 324.277 453.390
Ertelenmiş finansman geliri (25.462) 3.993 (5.092) 799
Ertelenmiş finansman gideri 112.098 (5.378) 22.420 (1.076)
Şüpheli alacaklar karşılığı 1.663.492 1.567.499 332.698 313.500
Gerçeğe uygun değeri kar/zarara yansıtılan
finansal varlıklar (7.452.225) 25.919.978 (1.490.445) 5.183.996
Dava karşılığı 1.389.631 249.055 277.926 49.811
Satılmaya hazır finansal varlık değerlemesi (936.308) 566.038 (46.815) 28.302
Yatırım amaçlı gayrimenkuller (15.161.284) (10.437.984) (758.064) (521.900)
Diğer 372.688 497.983 75.191 94.411
Ertelenen vergi varlıkları 6.382.003 31.071.495 1.238.150 6.124.209
Ertelenen vergi yükümlülükleri (23.437.719) (10.050.535) (2.272.904) (444.412) Ertelenen Vergi Varlıkları, Net (17.055.716) 21.020.960 (1.034.755) 5.679.797
49
DAHİL) (Devamı)
Ertelenmiş Vergiler(Devamı)
Grup her bilanço tarihi itibariyle, kayıtlara yansıtılmayan ertelenen vergi varlığı yeniden gözden geçirmektedir. Gelecekte elde edilecek mali karın ertelenen vergi varlığının kazanılmasına imkan vermesinin muhtemel olması durumunda, önceki dönemlerde kayıtlara yansıtılmayan ertelenen vergi varlığı kayıtlara yansıtılır. Grup’un 31 Aralık 2013 itibariyle kullanılmayan 4.220.234 TL mali zararı bulunmaktadır.
31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle Grup’un gelir tablosuna yansıyan ertelenmiş vergi gelir/
(giderleri) hareketi aşağıdaki gibidir;
Ertelenmiş vergi varlığı hareketi: 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012
1 Ocak itibariyle açılış bakiyesi 5.679.797 3.152.918
Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) (6.785.216) 2.032.730
Özkaynağa yansıyan 70.664 494.149
31 Aralık itibariyle kapanış bakiyesi (1.034.755) 5.679.797