(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
11. Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar
31 Mart 2014 31 Aralık 2013
Ödenecek Vergi Harç ve Diğer Kesintiler 15.275 7.000
15.275 7.000
12. Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar
31 Mart 2014 31 Aralık 2013
Personel izin karşılığı 9.729 9.178
Kıdem tazminatı karşılığı 20.095 19.043
29.824 18.221
Kıdem tazminatı karşılığı aşağıdaki açıklamalar çerçevesinde ayrılmaktadır.
Türk İş Kanunu’na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve Şirket’le ilişkisi kesilen veya emekli olan, 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında, erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir. 23 Mayıs 2002’deki mevzuat değişikliğinden sonra emeklilikten önceki hizmet süresine ilişkin bazı geçiş süreci maddeleri çıkartılmıştır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır. Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminiyle hesaplanır.
31 Mart 2014 tarihinde sona eren döneme ait
finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
(22) 13. Özkaynaklar
Ödenmiş sermaye
31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla ödenmiş sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
Ortaklar Grubu
%100,00 11.500.000 %100,00 11.500.000 Yönetim kurulu üyelerinin seçiminde (A) grubu hisse senetlerinin her biri 1.000.000 (bir milyon) adet oy hakkına, (B) grubu hisse senetlerinin her biri 1 (bir) adet oy hakkına sahiptir. Şirket sermayesi toplam 11.500.000 adet hisseye bölünmüş olup, birim hisse değeri 1 TL’dir.
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler
31 Mart 2014 31 Aralık 2013
Yasal yedekler 179.537 179.537
179.537 179.537
Şirketin Türk Ticaret Kanunu düzenlemelerine uygun olarak hazırladığı finansal tablolarında yer alan net dönem karından varsa bilançodaki geçmiş yıl zararları düşüldükten sonra ulaşılan tutar üzerinden;
a) Türk Ticaret Kanunu’nun 519. maddesi uyarınca toplam genel kanuni yedek akçe tutarı ödenmiş sermayenin %20’sine ulaşıncaya kadar %5 genel kanuni yedek akçe ayrılır,
b) Kanunu’nun 519. Maddesinin ikinci fıkrasının (c) bendine uygun olarak %5 oranında birinci temettü ayrılır.
c) Bakiye kısım Genel Kurul’un tespit edeceği şekilde dağıtılır veya olağanüstü yedek akçe olarak ayrılarak geçmiş karlarına ilave edilir.
Türk Ticaret Kanunu’nun 519. Maddesinin ikinci fıkrasının (c) bendi uyarınca, pay sahiplerine yüzde beş oranında kar payı ödendikten sonra, kardan pay alacak kişilere dağıtılacak toplam tutarın yüzde onu, genel kanuni yedek akçeye eklenir. Kar payının ve/veya bilançodaki dağıtılmamış karların sermaye artırımı suretiyle pay senedi olarak dağıtılması durumunda genel kanuni yedek akçe ayrılmaz.
Halka açık şirketler, kar payı dağıtımlarını SPK’nın 1 Şubat 2014 tarihinden itibaren yürürlüğe giren II-19.1 no’lu Kâr Payı Tebliği’ne göre aşağıdaki gibi yapacaklardır;
Ortaklıklar, kârlarını genel kurulları tarafından belirlenecek kâr dağıtım politikaları çerçevesinde ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak genel kurul kararıyla dağıtır. Ortaklıkların kâr dağıtım politikalarında asgari olarak aşağıdaki hususlara yer verilmesi gerekir:
a) Kâr payı dağıtılıp dağıtılmayacağı, dağıtılacak ise ortaklar ve kâra katılan diğer kişiler için belirlenen kâr payı dağıtım oranı.
b) Kâr payının ödenme şekli.
c) Kâr payı dağıtım işlemlerine en geç dağıtım kararı verilen genel kurul toplantısının yapıldığı hesap dönemi sonu itibarıyla başlanması şartıyla, kâr payının ödenme zamanı.
ç) Kâr payı avansı dağıtılıp dağıtılmayacağı, dağıtılacak ise buna ilişkin esaslar.
31 Mart 2014 tarihinde sona eren döneme ait
finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
13. Özkaynaklar (devamı)
TTK’ya göre ayrılması gereken yedek akçeler ile esas sözleşmede veya kâr dağıtım politikasında pay sahipleri için belirlenen kâr payı ayrılmadıkça; başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kâr aktarılmasına ve intifa senedi sahiplerine, yönetim kurulu üyelerine, ortaklık çalışanlarına ve pay sahibi dışındaki kişilere kârdan pay dağıtılmasına karar verilemeyeceği gibi, pay sahipleri için belirlenen kâr payı nakden ödenmedikçe bu kişilere kârdan pay dağıtılamaz.
Ortaklıkların geçmiş yıllar zararlarının; geçmiş yıllar kârları, paylara ilişkin primler dahil genel kanuni yedek akçe, sermaye hariç özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan tutarların toplamını aşan kısmı, net dağıtılabilir dönem kârının hesaplanmasında indirim kalemi olarak dikkate alınır.
14. Satışlar ve satışların maliyetleri
Hasılat Esas faaliyetlerden diğer gelirler/ (giderler), net
Temettü gelirleri 9.354 48.410
İtfa ve faiz gelirleri 38.410 68.741
Ters repo faiz gelirleri 14.297 11.858
Hisse senedi değer artış/azalışı 131.465 185.080
Sabit getirili menkul kıymet değer artış/azalışı 32.460 (34.161)
VOB işlem zararları ve gelirleri (21.175) (24.198)
Diğer gelirler 511 232
Hisse senedi satış maliyetleri (30.553.755) (24.066.675)
Devlet tahvili satış maliyetleri - (295.569)
Portföy yönetim komisyonları (24.520) (30.257)
Risk yönetimi komisyonları (24.518) (30.255)
Toplam (30.602.793) (24.422.757)
31 Mart 2014 tarihinde sona eren döneme ait
finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
15. Araştırma ve geliştirme giderleri, pazarlama, satış ve dağıtım giderleri, genel yönetim giderleri
31 Mart 2014 31 Mart 2013
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) (37.854) (35.154)
Genel yönetim giderleri (-) (161.205) (138.399)
Araştırma ve geliştirme giderleri (-) (220) -
Toplam (199.279) (173.553)
16. Vergiler
Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 5/d maddesinde belirtilen Sermaye Piyasası Kanunu’na göre kurulan menkul kıymetler yatırım fonları ile menkul kıymetler yatırım ortaklıklarının kazançları kurumlar vergisinden istisnadır, kurumlar vergisinden istisna tutulan bu kazançlar dağıtılıp dağıtılmadığına bakılmaksızın %15 oranında stopaja tabi tutulmaktadır. Ancak, Bakanlar Kurulu söz konusu stopaj oranını fon ve ortaklık türlerine göre ya da portföylerindeki varlıkların nitelik ve dağılımına göre farklılaştırmaya, sıfıra kadar indirmeye, kurumlar vergisi oranına kadar artırmaya yetkilidir.
Menkul kıymetler ve diğer sermaye piyasası araçlarının elden çıkarılması ve elde tutulması sürecinde elde edilen gelirler ile ilgili 1 Ocak 2006 - 31 Aralık 2015 döneminde geçerli olacak düzenlemeler içeren Gelir Vergisi Kanunu’nun (“GVK”) Geçici 67 nci maddesinin (8) numaralı fıkrası uyarınca, Sermaye Piyasası Kanununa göre kurulan menkul kıymetler yatırım fonları (borsa yatırım fonları hariç) ile menkul kıymetler yatırım ortaklıklarının kurumlar vergisinden istisna edilmiş olan portföy kazançları, dağıtılsın veya dağıtılmasın %15 oranında vergi tevkifatına tabi tutulmaktadır. Bu kazançlar üzerinden Gelir Vergisi Kanununun 94 üncü maddesi uyarınca ayrıca bir tevkifat yapılmamaktadır.
Bununla birlikte, 1 Ocak 2006 tarihinden önce iktisap edilen hisse senetleri ile bu tarihten önce ihraç edilen tahvil ve hazine bonolarının elden çıkarılması veya elde tutulması sürecinde doğan ve kurumlar vergisinden istisna olan portföy kazançları 31 Aralık 2006 tarihinde geçerli olan hükümlere tabidir.
Buna göre, bu kısım portföyün en az %25 hisse senetlerinden oluşması halinde bu kısım portföyden elde edilen portföy kazançlarından %0 (sıfır), aksi durumda ise %10 oranında tevkifat yapılmıştır.
193 Sayılı Gelir Vergisi Kanunu’nun Geçici 67. maddesinde 7 Temmuz 2006 tarihinde 5527 sayılı yasa ile yapılan değişiklik ve bu değişiklik çerçevesinde yayınlanan 23 Temmuz 2006 tarih ve 26237 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan karar ile Sermaye Piyasası Kanunu’na göre kurulan menkul kıymetler yatırım fonları (borsa yatırım fonları ile konut finansman fonları ve varlık finansman fonları dahil) ile menkul kıymetler yatırım ortaklarının portföy işletmeciliği kazançları üzerinden yapılacak tevkifat oranı değişiklik tarihinden 1 Ekim 2006 tarihine kadar %10, 1 Ekim 2006 tarihinden itibaren %0 olarak değiştirilmiştir.GVK’da yapılan yukarıda bahsedilen düzenlemeler çerçevesinde, 31 Mart 2014 tarihi itibariyle vergi karşılığı ayrılmamıştır (31 Mart 2013 - Bulunmamaktadır).
Gider Vergileri Kanunu'nun 29. maddesine 4697 sayılı Kanunun 12 nci maddesiyle eklenen ve 01.03.2009 tarihi itibariyle yürürlüğe giren 5838 sayılı Kanunun 32/8 maddesiyle değişen (t) bendi uyarınca emeklilik yatırım fonlarının, menkul kıymet yatırım fonlarının ve menkul kıymet yatırım ortaklıklarının, sermaye piyasalarında yaptıkları işlemler nedeniyle elde ettikleri paralar BSMV'den istisnadır.
31 Mart 2014 tarihinde sona eren döneme ait
finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
17. Hisse başına kazanç
Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç/(kayıp), net kârın/(zararın) ilgili yıl içerisinde çıkarılmış bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır.
Hisse başına kar
1 Ocak - 31 Mart 2014
1 Ocak - 31 Mart 2013 Tedavüldeki hisse senedi adedi
1 Ocak itibarıyla (toplam) 11.500.000 11.500.000
Tedavüldeki hisse senedi adedi
31 Mart itibarıyla (toplam) 11.500.000 11.500.000
Tedavüldeki hisse senedinin
Ağırlıklı ortalama adedi 11.500.000 11.500.000
Net dönem (zararı) /karı (154.401) 348.445
Hisse başına (zarar)/kar (0,0134) 0.0303
18. Koşullu varlık ve yükümlülükler
31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle Şirket'in koşullu varlık ve yükümlülüğü bulunmamaktadır.
19. İlişkili taraflardan alacaklar ve borçlar
Şirket ile diğer ilişkili taraflar arasındaki işlemlerin detayları aşağıda açıklanmıştır.
31 Mart 2014 31 Aralık 2013 Nakit ve nakit benzerleri
Oyak Yatırım Menkul Değerler A.Ş. 2.554 3.462
2.554 3.462 Diğer ticari borçlar (Portföy yönetim reeskontları ve
Muhasebe,Operasyon,İç Kontrol ve Risk Yönetimi)
Oyak Yatırım Menkul Değerler A.Ş. 8.432 17.923
Oyak Portföy Yönetimi A.Ş 8.433 -
16.865 17.923 31 Mart 2014 31 Mart 2013 İlişkili taraflara ödenen aracılık ve portföy yönetim
komisyonları ve Muhasebe,Operasyon,İç Kontrol ve Risk Yönetimi)
Oyak Yatırım Menkul Değerler A.Ş. 46.162 60.513
Oyak Portföy Yönetimi A.Ş 20.636 -
66.798 60.513
31 Mart 2014 tarihinde sona eren döneme ait
finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
20. İlişkili taraflardan alacaklar ve borçlar (devamı)
Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar
Üst düzey yönetimde bulunan yöneticilere sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir:
1 Ocak - 31 Mart 2014
1 Ocak - 31 Mart 2013
Ücretler ve diğer kısa vadeli faydalar 77.430 89.356
77.430 89.356
21. Bilanço sonrası olaylar Yoktur.
22. Finansal tabloların önemli ölçüde etkileyen ya da finansal tabloların açık, yorumlanabilir ve anlaşılabilir olması açısından açıklanması gereken diğer hususlar
Yoktur.