(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
8. Çalışanlara sağlanan faydalar
31 Mart 2016 31 Aralık 2015 Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar
Ödenecek vergi harç ve diğer kesintiler 28.033 19.156
Ödenecek maaşlar 7.700 7.700
35.733 26.856
31 Mart 2016 31 Aralık 2015 Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında uzun vadeli karşılıklar
Personel izin karşılığı 39.949 37.669
Kıdem tazminatı karşılığı 36.407 33.621
76.356 71.290
Kıdem tazminatı karşılığı aşağıdaki açıklamalar çerçevesinde ayrılmaktadır.
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır.
Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanununun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değişik 60’ıncı maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. Emeklilik öncesi hizmet şartlarıyla ilgili bazı geçiş karşılıkları, ilgili kanunun 23 Mayıs 2002 tarihinde değiştirilmesi ile Kanun’dan çıkarılmıştır.
Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık brüt maaş tutarı kadardır ve bu miktar 31 Mart 2016 tarihi itibariyle 4.092,53 TL (31 Aralık 2015 - 3.828,37 TL) ile sınırlandırılmıştır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır. Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminiyle hesaplanır.
TFRS, Şirket’in kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir. Buna göre toplam yükümlülüğün hesaplanmasında aşağıda yer alan aktüer öngörüler kullanılmıştır.
Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır.
Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir.
Şirket’in kıdem tazminatı karşılığı, kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir ayarlandığı için, 31 Mart 2016 tarihinden itibaren geçerli olan 4.092,53 TL üzerinden hesaplanmaktadır (31 Aralık 2015 : 3.828,37 TL).
31 Mart 2016 tarihinde sona eren döneme ait
finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
9. Özkaynaklar Ödenmiş sermaye
31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla ödenmiş sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
Ortaklar Grubu
100.00% 20.000.000 %100,00 20.000.000
Yönetim kurulu üyelerinin seçiminde (A) grubu hisse senetlerinin her biri 1.000.000 (bir milyon) adet oy hakkına, (B) grubu hisse senetlerinin her biri 1 (bir) adet oy hakkına sahiptir. Şirket sermayesi toplam 20.000.000 adet hisseye bölünmüş olup, birim hisse değeri 1 TL’dir.
Şirketin Türk Ticaret Kanunu düzenlemelerine uygun olarak hazırladığı finansal tablolarında yer alan net dönem karından varsa bilançodaki geçmiş yıl zararları düşüldükten sonra ulaşılan tutar üzerinden;
a) Türk Ticaret Kanunu’nun 519. maddesi uyarınca toplam genel kanuni yedek akçe tutarı ödenmiş sermayenin %20’sine ulaşıncaya kadar %5 genel kanuni yedek akçe ayrılır,
b) Kanunu’nun 519. Maddesinin ikinci fıkrasının (c) bendine uygun olarak %5 oranında birinci temettü ayrılır.
c) Bakiye kısım Genel Kurul’un tespit edeceği şekilde dağıtılır veya olağanüstü yedek akçe olarak ayrılarak geçmiş karlarına ilave edilir.
Türk Ticaret Kanunu’nun 519. Maddesinin ikinci fıkrasının (c) bendi uyarınca, pay sahiplerine yüzde beş oranında kar payı ödendikten sonra, kardan pay alacak kişilere dağıtılacak toplam tutarın yüzde onu, genel kanuni yedek akçeye eklenir. Kar payının ve/veya bilançodaki dağıtılmamış karların sermaye artırımı suretiyle pay senedi olarak dağıtılması durumunda genel kanuni yedek akçe ayrılmaz.
Halka açık şirketler, kar payı dağıtımlarını SPK’nın 1 Şubat 2014 tarihinden itibaren yürürlüğe giren II-19.1 no’lu Kâr Payı Tebliği’ne göre aşağıdaki gibi yapacaklardır;
Ortaklıklar, kârlarını genel kurulları tarafından belirlenecek kâr dağıtım politikaları çerçevesinde ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak genel kurul kararıyla dağıtır. Ortaklıkların kâr dağıtım politikalarında asgari olarak aşağıdaki hususlara yer verilmesi gerekir:
a) Kâr payı dağıtılıp dağıtılmayacağı, dağıtılacak ise ortaklar ve kâra katılan diğer kişiler için belirlenen kâr payı dağıtım oranı.
b) Kâr payının ödenme şekli.
c) Kâr payı dağıtım işlemlerine en geç dağıtım kararı verilen genel kurul toplantısının yapıldığı hesap dönemi sonu itibarıyla başlanması şartıyla, kâr payının ödenme zamanı.
ç) Kâr payı avansı dağıtılıp dağıtılmayacağı, dağıtılacak ise buna ilişkin esaslar.
31 Mart 2016 tarihinde sona eren döneme ait
finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
9. Özkaynaklar (devamı)
TTK’ya göre ayrılması gereken yedek akçeler ile esas sözleşmede veya kâr dağıtım politikasında pay sahipleri için belirlenen kâr payı ayrılmadıkça; başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kâr aktarılmasına ve intifa senedi sahiplerine, yönetim kurulu üyelerine, ortaklık çalışanlarına ve pay sahibi dışındaki kişilere kârdan pay dağıtılmasına karar verilemeyeceği gibi, pay sahipleri için belirlenen kâr payı nakden ödenmedikçe bu kişilere kârdan pay dağıtılamaz.
Ortaklıkların geçmiş yıllar zararlarının; geçmiş yıllar kârları, paylara ilişkin primler dahil genel kanuni yedek akçe, sermaye hariç özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan tutarların toplamını aşan kısmı, net dağıtılabilir dönem kârının hesaplanmasında indirim kalemi olarak dikkate alınır.
Şirketim Yönetim Kurulu, 12 Kasım 2014 tarih, 2014/18 sayılı kararında, 50.000.000 TL kayıtlı sermaye tavanı içerisinde 11.500.000 TL olan mevcut çıkarılmış sermayesinin % 73,91 oranında 8.500.000 TL artırılarak 20.000.000 TL'ye yükseltilmesine, bedelli olarak artırılan sermayeyi temsil eden payların tamamının (B) grubu olmak üzere, bedelli sermaye artışının Sermaye Piyasası Kurulunun (III-48.2) sayılı Menkul Kıymet Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliği'nin "Payların İhracı ve Satışı" başlıklı 10'uncu madde hükmü gereği "Tahsisli Satış" yöntemi ile yapılmasına, diğer ortakların yeni pay alma haklarının kısıtlanarak, yeni pay alma haklarının tamamının Oyak Yatırım Menkul Değerler A.Ş.'ne tahsisli olarak nominal değerinden aşağı olmamak üzere ilgili madde uyarınca belirlenecek fiyat üzerinden nakden kullandırılmasına, söz konusu bedelli sermaye artırımı nedeniyle ihraç edilecek payların Sermaye Piyasası Kurulu'nun ve Merkezi Kayıt Kuruluşu A.Ş.'nin kaydi sisteme ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde kaydi pay olarak dağıtılmasına, gerekli tüm izinleri almak üzere Sermaye Piyasası Kurulu'na başvurulmasına ve Kurul iznini müteakip diğer tüm iş ve işlemlerin yapılmasına, karar vermiştir. İlgili sermaye artışı 3 Mart 2015 tarihinde gerçekleşmiştir.
10. Satışlar ve satışların maliyetleri
Hasılat
Hisse senedi satışları 49.734.252 23.249.153
Devlet tahvili satışları - -
Özel sektör tahvili satışları 782.706 -
50.516.958 23.249.153 Esas faaliyetlerden diğer gelirler/ (giderler), net
İtfa ve faiz gelirleri 311.075 82.679
Hisse senedi değer artış/azalışı 548.480 (412.800)
VİOP işlem zararları ve gelirleri (215.093) 237.230
Temettü gelirleri 45.502 18.392
Ters repo faiz gelirleri 34.264 50.894
Diğer gelirler 1.911 370
Sabit getirili menkul kıymet değer artış/azalışı 28.618 48.744
754.757 25.509
Toplam 51.271.715 23.274.661
31 Mart 2016 tarihinde sona eren döneme ait
finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
10. Satışlar ve satışların maliyetleri (devamı)
Satışların maliyeti
Hisse senedi satış maliyetleri (49.333.551) (23.482.469)
Devlet tahvili satış maliyetleri - -
Portföy yönetim komisyonları (47.190) (38.049)
Risk yönetimi komisyonları (47.188) (38.047)
Özel sektör tahvili maliyetleri (781.486) -
Toplam (50.209.415) (23.558.566)
11. Araştırma ve geliştirme giderleri, pazarlama, satış ve dağıtım giderleri, genel yönetim
Genel yönetim giderleri (-) (266.676) (189.128)
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) (83.859) (47.060)
Araştırma ve geliştirme giderleri (-) - (240)
Diğer faaliyet gelirleri - 11
Diğer faaliyet giderler (-) - (3)
Toplam (350.535) (236.420)
12. Vergiler
Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 5/d maddesinde belirtilen Sermaye Piyasası Kanunu’na göre kurulan menkul kıymetler yatırım fonları ile menkul kıymetler yatırım ortaklıklarının kazançları kurumlar vergisinden istisnadır, kurumlar vergisinden istisna tutulan bu kazançlar dağıtılıp dağıtılmadığına bakılmaksızın %15 oranında stopaja tabi tutulmaktadır. Ancak, Bakanlar Kurulu söz konusu stopaj oranını fon ve ortaklık türlerine göre ya da portföylerindeki varlıkların nitelik ve dağılımına göre farklılaştırmaya, sıfıra kadar indirmeye, kurumlar vergisi oranına kadar artırmaya yetkilidir.
Menkul kıymetler ve diğer sermaye piyasası araçlarının elden çıkarılması ve elde tutulması sürecinde elde edilen gelirler ile ilgili 1 Ocak 2006 - 31 Aralık 2015 döneminde geçerli olacak düzenlemeler içeren Gelir Vergisi Kanunu’nun (“GVK”) Geçici 67 nci maddesinin (8) numaralı fıkrası uyarınca, Sermaye Piyasası Kanununa göre kurulan menkul kıymetler yatırım fonları (borsa yatırım fonları hariç) ile menkul kıymetler yatırım ortaklıklarının kurumlar vergisinden istisna edilmiş olan portföy kazançları, dağıtılsın veya dağıtılmasın %15 oranında vergi tevkifatına tabi tutulmaktadır. Bu kazançlar üzerinden Gelir Vergisi Kanununun 94 üncü maddesi uyarınca ayrıca bir tevkifat yapılmamaktadır.
Bununla birlikte, 1 Ocak 2006 tarihinden önce iktisap edilen hisse senetleri ile bu tarihten önce ihraç edilen tahvil ve hazine bonolarının elden çıkarılması veya elde tutulması sürecinde doğan ve kurumlar vergisinden istisna olan portföy kazançları 31 Aralık 2006 tarihinde geçerli olan hükümlere tabidir.
Buna göre, bu kısım portföyün en az %25 hisse senetlerinden oluşması halinde bu kısım portföyden elde edilen portföy kazançlarından %0 (sıfır), aksi durumda ise %10 oranında tevkifat yapılmıştır.
31 Mart 2016 tarihinde sona eren döneme ait
finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
193 Sayılı Gelir Vergisi Kanunu’nun Geçici 67. maddesinde 7 Temmuz 2006 tarihinde 5527 sayılı yasa ile yapılan değişiklik ve bu değişiklik çerçevesinde yayınlanan 23 Temmuz 2006 tarih ve 26237 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan karar ile Sermaye Piyasası Kanunu’na göre kurulan menkul kıymetler yatırım fonları (borsa yatırım fonları ile konut finansman fonları ve varlık finansman fonları dahil) ile menkul kıymetler yatırım ortaklarının portföy işletmeciliği kazançları üzerinden yapılacak tevkifat oranı değişiklik tarihinden 1 Ekim 2006 tarihine kadar %10, 1 Ekim 2006 tarihinden itibaren %0 olarak değiştirilmiştir.GVK’da yapılan yukarıda bahsedilen düzenlemeler çerçevesinde, 31 Mart 2016 tarihi itibariyle vergi karşılığı ayrılmamıştır (31 Aralık 2015 - Bulunmamaktadır).
Gider Vergileri Kanunu'nun 29. maddesine 4697 sayılı Kanunun 12 nci maddesiyle eklenen ve 01.03.2009 tarihi itibariyle yürürlüğe giren 5838 sayılı Kanunun 32/8 maddesiyle değişen (t) bendi uyarınca emeklilik yatırım fonlarının, menkul kıymet yatırım fonlarının ve menkul kıymet yatırım ortaklıklarının, sermaye piyasalarında yaptıkları işlemler nedeniyle elde ettikleri paralar BSMV'den istisnadır.
13. Hisse başına kazanç
Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç/(kayıp), net kârın/(zararın) ilgili yıl içerisinde çıkarılmış bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır.
Hisse başına kar
1 Ocak - 31 Mart 2016
1 Ocak - 31 Mart 2015 Tedavüldeki hisse senedi adedi
1 Ocak itibarıyla (toplam) 20.000.000 20.000.000
Tedavüldeki hisse senedi adedi
31 Mart itibarıyla (toplam) 20.000.000 20.000.000
Tedavüldeki hisse senedinin
Ağırlıklı ortalama adedi 20.000.000 20.000.000
Net dönem (zararı)/karı 711.765 (520.324)
Hisse başına (zarar)/kar 0,0356 (0,0260)
14. Koşullu varlık ve yükümlülükler
31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle Şirket'in koşullu varlık ve yükümlülüğü bulunmamaktadır.
31 Mart 2016 tarihinde sona eren döneme ait
finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
15. İlişkili taraflardan alacaklar ve borçlar
Şirket ile diğer ilişkili taraflar arasındaki işlemlerin detayları aşağıda açıklanmıştır.
1 Ocak -
Diğer ticari borçlar (Portföy yönetim reeskontları ve muhasebe, operasyon, iç kontrol ve risk yönetimi)
Oyak Yatırım Menkul Değerler A.Ş. (Not 5) 16.406 15.963 İlişkili taraflara ödenen aracılık ve portföy yönetim
komisyonları
Oyak Yatırım Menkul Değerler A.Ş. (Not 10) 79.522 312.263
Oyak Portföy Yönetimi A.Ş. (Not 10) 38.047 181.847
117.570 494.110
16. İlişkili taraflardan alacaklar ve borçlar (devamı)
Şirket’in sermaye piyasası araçlarından oluşan menkul kıymetler portföyü Oyak Portföy Yönetimi A.Ş tarafından yönetilmektedir. Şirket, Oyak Portföy Yönetimi A.Ş.’ne portföyün yönetimi ve Oyak Yatırım Menkul Değerler A.Ş’ne temsili için tahsis ettiği donanım, personel ve sair tüm hizmetlerin karşılığı olarak her gün için portföy toplam değerinin %0,0054’ünden (milyondaellidört) oluşan bir yönetim ücreti tahakkuk ettirmekte ve bu ücret her ay sonunu izleyen bir hafta içinde veya bilanço gününde Şirket tarafından Oyak Portföy Yönetimi A.Ş.’ne ve Oyak Yatırım Menkul Değerler A.Ş’ne ödenmektedir.
Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar
Üst düzey yönetimde bulunan yöneticilere sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir:
1 Ocak -
Ücretler ve diğer kısa vadeli faydalar 94.828 86.363
94.828 86.363
31 Mart 2016 tarihinde sona eren döneme ait
finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
17. Bilanço sonrası olaylar Yoktur.
18. Finansal tabloların önemli ölçüde etkileyen ya da finansal tabloların açık, yorumlanabilir ve anlaşılabilir olması açısından açıklanması gereken diğer hususlar
Yoktur.