2.5. Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı) 2.5.15. Finansal bilgilerin bölümlere göre raporlanması
Faaliyet bölümü, Grup’un diğer kısımları ile yapılan işlemlere ilişkin hasılat ve giderler de dahil olmak üzere, hasılat elde edebildiği ve harcama yapabildiği, işletme faaliyetlerinde bulunan, faaliyet sonuçlarının, bölüme tahsis edilecek kaynaklara ilişkin kararların alınması ve bölümün performansının değerlendirilmesi amacıyla işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili mercii tarafından düzenli olarak gözden geçirildiği ve hakkında ayrı finansal bilgilerin mevcut olduğu bir kısmıdır.
Grup’un faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili mercii tarafından finansal performansları ayrı takip edilen bölümleri olmadığından faaliyet bölümlerine göre raporlama yapılmamıştır.
2.5.16. Vergilendirme
Dönemin vergi karşılığı, cari dönem vergisi ve ertelenmiş vergiyi içermektedir. Cari dönem vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve raporlama tarihinde geçerli olan vergi oranları ile hesaplanan vergi yükümlülüğünü içermektedir.
Ertelenmiş vergi varlığı veya yükümlülüğü, varlıkların ve yükümlülüklerin konsolide finansal tablolarda gösterilen değerleri ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin hesaplanmasıyla belirlenmektedir.
Ertelenmiş vergi, işletme birleşmesi olmayan işlemlerdeki ne mali karı ne de ticari karı etkileyen varlık ve yükümlülüklerin ilk defa kayıtlara alınmasında, yakın bir gelecekte geri çevrilmesi muhtemel olmayan iştiraklerdeki ortaklıklarla ilgili farklarda kayıtlara alınmaz.
Ertelenmiş vergi, gelecek dönemlerde vergi avantajının sağlanması olasılığının olduğu durumlarda kaydedilir. Bu alacaktan artık yararlanılamayacağı anlaşıldığı oranda ilgili aktiften silinir.
Ertelenmiş verginin hesaplanmasında, söz konusu geçici farklılıkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde geçerli olacağı tahmin edilen vergi oranları kullanılmaktadır.
Hesaplanan ertelenmiş vergi alacakları ile ertelenmiş vergi yükümlülükleri konsolide finansal tablolarda netleştirilerek gösterilmektedir.
İşlemler ve diğer olaylar kar veya zararda muhasebeleştirilmişse, bunlarla ilgili vergi etkileri de kar veya zararda muhasebeleştirilir. İşlemler ve diğer olaylar doğrudan doğruya özkaynak hesaplarında muhasebeleştirilmişse, ilgili vergi etkileri de doğrudan özkaynak hesaplarında muhasebeleştirilir.
Vergi provizyonunun doğrudan özkaynaklar ile ilişkilendirilen varlıklarla ilgili olan kısmı özkaynaklar hesap grubunda yer alan ilgili hesaplarla netleştirilmektedir.
19
2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
2.5. Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı) 2.5.17. Çalışanlara sağlanan faydalar
Türkiye’deki mevcut iş kanunu gereğince, Grup emeklilik nedeniyle işten ayrılan veya istifa ve İş Kanunu’nda belirtilen davranışlar dışındaki nedenlerle istihdamı sona eren personele belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Söz konusu ödeme tutarları raporlama tarihi itibarıyla geçerli olan kıdem tazminatı tavanı esas alınarak hesaplanır. Kıdem tazminatı karşılığı, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğacak yükümlülük tutarının bugünkü net değerine göre hesaplanmış ve ilişikteki finansal tablolara yansıtılmıştır.
Grup, çalışanların haklarına ilişkin yükümlülüklerini TMS 19 (2011) Çalışanlara Sağlanan Faydalar standardı uyarınca muhasebeleştirmektedir.
Grup, hesaplanan yükümlülük tutarını, ilişikteki finansal tablolara yansıtmıştır. 31 Aralık 2012 tarihinden sonra başlayan hesap dönemleri için geçerli olan TMS 19’un (2011) yeni halinde en önemli değişiklik tanımlanmış fayda yükümlülüklerinin muhasebeleştirilmesi ile ilgilidir. Grup, tüm aktüeryal kayıp ve kazançlarını, diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirmektedir.
Ayrıca, Türkiye’de mevcut iş kanunu gereğince, Grup ilgili personelin talebine bağlı olarak kullanılmayan izin günleri için ödeme yapmakla yükümlüdür.
Çalışanlara sağlanan faydalardan doğan kısa vadeli yükümlülükler, iskonto edilmeksizin söz konusu hizmet çalışanlara sağlandıkça gelir tablosunda giderleştirilmektedir.
2.5.18. Vadeli İşlem ve Opsiyon Piyasası (“VİOP”) işlemleri
VİOP’da müşteri adına işlem yapmak için verilen nakit teminatlar ticari alacaklarda, Grup adına işlem yapmak için verilen teminatlar diğer alacaklarda brüt olarak sınıflandırılmaktadır. Dönem içinde yapılan işlemler sonucu oluşan kar ve zararlar gelir tablosunda esas faaliyetlerden gelirler / giderlere kaydedilmiştir. Açık olan işlemlerin piyasa fiyatları üzerinden değerlenmesi sonucunda gelir tablosuna yansıyan değerleme farkları ve kalan teminat tutarının nemalandırılması sonucu oluşan faiz gelirleri netleştirilerek ticari alacaklar içerisinde gösterilmiştir.
2.5.19. Nakit akış tablosu
Grup, net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akışlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, diğer finansal tablolarının ayrılmaz bir parçası olarak, konsolide nakit akış tablosunu düzenlemektedir.
Konsolide nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları, Grup’un faaliyet alanına giren konulardan kaynaklanan nakit akışlarını gösterir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Grup’un yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği yatırım faaliyetlerinden nakit akışlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Grup’un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Konsolide nakit akış tablosunun hazırlanmasına esas teşkil eden nakit ve nakde eşdeğer varlıklar, kasa, yatırım fonları, ters repo ve vadesiz veya 3 aydan kısa vadeli bankalar mevduatını içermektedir. Yatırıma yönlendirilmiş Türk Lirası cinsinden müşteri varlıkları ile ve Grup adına açılmış vadesiz hesaplarda takip edilen yabancı para müşteri varlıkları nakit akış tablosunda yer alan nakit ve nakit benzerleri toplamına dahil edilmemektedir.
20
3 Nakit ve nakit benzerleri
31 Aralık 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla nakit ve nakit benzerleri aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2014 31 Aralık 2013
Bankalar(*) 89.828.236 267.832.783
- Vadeli mevduat 79.785.604 255.314.345
- Vadesiz mevduat 10.042.632 12.518.438
Ters repo işlemlerinden alacaklar 2.133.789 1.068.542
Kasa --
--Finansal durum tablosunda yer alan
toplam nakit ve nakde eşdeğer varlıklar 91.962.025 268.901.325 Nakit ve nakit benzerleri üzerindeki faiz gelir
reeskontları (792.396) (1.389.878)
Müşteri varlıkları(**) (7.834.500) (10.933.219)
Nakit akış tablosunda yer alan toplam nakit
ve nakde eşdeğer varlıklar 83.335.129 256.578.228 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla, 6.019.208 TL tutarındaki banka mevduatları (31 Aralık 2013:
220.102.167 TL) Grup’un ana hissedarı olan T. Halk Bankası AŞ’deki vadeli hesaplarında, 9.065.028 TL’lik kısmı (31 Aralık 2013: 11.843.521 TL) vadesiz hesaplarında bulunmaktadır.
31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla, ters repo işlemlerinden alacakların vadesi 1 gün olup, faiz oranı ise
%7,97’dir (31 Aralık 2013: 1 gün vadeli, %6,65).
(*) Banka mevduatlarının 7.834.500 TL (31 Aralık 2013: 10.933.219 TL) tutarındaki kısmı, müşterilerin 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla henüz yatırıma yönlendirilmemiş, Grup’un kendi mevduat hesaplarında vadesiz mevduat olarak tutulan varlıklardan oluşmaktadır.
(**) Müşteri varlıkları tutarı, Grup’un 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla, faaliyetlerinde kullandığı 375.128 TL tutarındaki müşteri varlıklarını içermemektedir.
31 Aralık 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla Grup’un vadeli mevduat bilgileri aşağıdaki gibidir: Diğer 10,30 16.01.2015 TL 20.248.329 9,40 TL 10.01.2014 15.104.301 Diğer 10,45 19.01.2015 TL 10.131.699 9,40 TL 11.10.2013 10.054.082 Diğer 10,40 15.01.2015 TL 10.122.521 9,35 TL 06.11.2013 10.053.795
Diğer 10,15 14.01.2015 TL 10.116.795 -- TL --
--Diğer 10,20 20.01.2015 TL 10.108.986 -- TL --
--Diğer 11,75 02.02.2015 TL 8.181.894 -- TL --
--Diğer 10,60 07.01.2015 TL 4.848.789 -- TL --
--T. Halk Bankası AŞ 11,30 30.01.2015 TL 2.503.096 9,35 TL 16.01.2014 40.225.425 T. Halk Bankası AŞ 11,00 27.03.2015 TL 2.468.727 9,45 TL 14.01.2014 30.178.644 T. Halk Bankası AŞ 8,00 02.01.2015 TL 550.241 9,45 TL 08.01.2014 20.134.630 T. Halk Bankası AŞ 1,50 02.01.2015 GBP 504.530 9,45 TL 15.01.2014 20.119.096 T. Halk Bankası AŞ -- -- -- -- 9,45 TL 17.01.2014 20.119.096
31 Aralık 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla, Grup’un nakit ve nakit benzerleri üzerinde herhangi bir blokaj bulunmamaktadır.
21