1 Ocak- 1 Nisan- 1 Ocak- 1
Nisan-30 Haziran 2018 30 Haziran 2018 30 Haziran 2017 30 Haziran 2017
Faiz gelirleri 98 55 72 41
Türev işlemler gerçeğe
uygun değer fark karları, net 80 122 - -
Uçak alımına ilişkin önödeme
reeskont faiz gelirleri - - 11 8
Diğer finansal gelirler - - 30 10
178 177 113 59
Finansman giderlerinin dökümü aşağıdaki gibidir:
1 Ocak- 1 Nisan- 1 Ocak- 1
Nisan-30 Haziran 2018 30 Haziran 2018 30 Haziran 2017 30 Haziran 2017 Finansal faaliyetlerden kaynaklanan
kur farkı zararları, net 788 427 1.949 1.005
Finansal kiralama faiz gideri 446 239 362 181
Türev işlemler gerçeğe uygun
değer fark zararları, net - - 204 161
Uçak alımına ilişkin ön ödeme
reeskont faiz giderleri 96 58 3 3
Kıdem tazminatı faiz maliyeti 26 13 7 4
Uçak finansmanı giderleri 20 9 78 60
Diğer finansal giderler 60 55 14 6
1.436 801 2.617 1.420
51
30 Haziran 2018 31 Aralık 2017
Peşin ödenen vergiler ve fonlar 83 120
Dönem karı vergi yükümlülüğü aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2018 31 Aralık 2017
Ödenecek kurumlar vergisi karşılığı 150 186
Peşin ödenen vergi ve fonlar (62) (139)
Vergi yükümlülüğü 88 47
Vergi gideri aşağıdaki kalemlerden oluşmaktadır:
1 Ocak - 1 Nisan - 1 Ocak - 1 Nisan -
30 Haziran 2018 30 Haziran 2018 30 Haziran 2017 30 Haziran 2017
Cari dönem vergi gideri 135 76 86 45
Ertelenen vergi geliri (135) (4) (475) (139)
Vergi gideri 0 72 (389) (94)
Diğer kapsamlı gelire ait vergi etkileri aşağıdaki gibidir:
Vergi öncesi Vergi (gideri)/ Vergi sonrası Vergi öncesi Vergi (gideri)/ Vergi sonrası
tutar geliri tutar tutar geliri tutar
Yabancı para çevrim
farklarındaki değişim 4.067 - 4.067 42 - 42
Finansal riskten korunma
fonundaki değişim 860 ( 180) 680 ( 245) 49 ( 196)
Satılmaya hazır finansal varlıkların yeniden değerleme
ve/veya sınıflandırma
kazançlarındaki değişim ( 44) 9 ( 35) 3 - 3
Tanımlanmış emeklilik planlarındaki aktüeryal
kayıplardaki değişim ( 19) 4 ( 15) 3 ( 1) 2
Diğer kapsamlı gelir 4.864 ( 167) 4.697 ( 197) 48 ( 149)
1 Ocak-30 Haziran 2018 1 Ocak-30 Haziran 2017
Diğer kapsamlı gelire dahil yabancı para çevrim farklarındaki değişime ilişkin vergi etkisi bulunmamaktadır.
52 Kurumlar Vergisi
Grup, Türkiye’de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Kurumlar vergisi oranı %22’dir. 5 Aralık 2017 tarihli Resmî Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren 7061 sayılı “Bazı Vergi Kanunları ve Diğer Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun” kapsamında 2018, 2019 ve 2020 yılları için kurumlar vergisi oranı %20’den %22’ye çıkarılmıştır. Söz konusu kanun kapsamında, 31 Aralık 2017 tarihli konsolide finansal tablolarda ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, geçici farkların 2018, 2019 ve 2020 yıllarında vergi etkisi oluşturacak kısmı için %22 vergi oranı ile, geçici farkların 2021 ve sonraki dönemlerde vergi etkisi oluşturacak kısmı için ise %20 oranı ile hesaplanmıştır. Grup’un cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır. Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıkları konsolide ettiği finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu konsolide finansal tablolara yansıtılan vergi yükümlülükleri, konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı ayrı hesaplanmıştır. Kurumlar Vergisi Kanunu’na göre, en az iki yıl süreyle sahip olunan iştiraklerin ve gayrimenkullerin satışlarından elde edilen gelirlerin %75’i satış tarihinden itibaren beş yıl içinde sermaye artışında kullanılmak üzere özkaynak hesaplarına kaydedilmesi durumunda vergi istisnasına konu olur. Geriye kalan %25’lik kısım kurumlar vergisine tabidir. 2018’den itibaren geçerli olmak üzere bu oran taşınmazlar için %50 olarak revize edilmiştir.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
Türkiye’de geçici vergi üçer aylık dönemler itibarıyla hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2018 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibarıyla vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı %22’dir. Zararlar gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez. Türkiye’de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-25 Nisan tarihleri arasında vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir.
Gelir Vergisi Stopajı
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye’deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir.
Gelir vergisi stopaj oranı %15’tir. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir.
Ertelenmiş Vergi
Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS’ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TFRS’ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.
Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı da %22’dir.
Türkiye’de işletmelerin konsolide vergi iadesi beyan edememeleri sebebiyle, ertelenmiş vergi varlıkları olan bağlı ortaklıklar, ertelenmiş vergi yükümlülükleri olan bağlı ortaklıklar ile netleştirilmez ve ayrı olarak gösterilir.
53
Hesaplanan ertelenmiş vergi varlıkları/ (yükümlülükleri) aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2018 31 Aralık 2017
Sabit kıymetler (8.032) (5.802)
Uçuş yükümlülüklerine gelen düzeltmeler (482) (476)
Türev işlemler makul değer farkları (163) (63)
Birikmiş mali zarar 3.250 2.025
Gelecek aylara ait gelir ve giderler 328 280
Gider tahakkukları 215 183
Mil tahakkukları 147 130
Kıdem tazminatı karşılığı 110 90
Kullanılmamış izin karşılığı 44 4
Diğer 37 1
Ertelenen vergi yükümlülükleri (4.546) (3.628)
1 Ocak – 30 Haziran 2018 ve 2017 dönemlerindeki ertelenmiş vergi yükümlülüğü hareketi aşağıdadır:
1 Ocak - 1 Ocak -
30 Haziran 2018 30 Haziran 2017
Dönem başı ertelenmiş vergi yükümlülüğü 3.628 3.361
Muhasebe politika değişikliği sebebiyle düzeltmeler (15)
-Yeniden düzenlenmiş dönem başı ertelenmiş vergi
yükümlülüğü 3.613 3.361
Ertelenmiş vergi geliri (135) (475)
Riskten korunma kazançları/kayıpları vergi gideri 180 (41)
Satılmaya hazır finansal varlıklar yeniden değerleme
kazançları/kayıpları vergi gideri (9) 1
Yabancı para çevrim farkları 897 (32)
Dönem sonu ertelenmiş vergi yükümlülüğü 4.546 2.814
1 Ocak - 1 Nisan - 1 Ocak - 1 Nisan -
Vergi giderinin mutabakatı: 30 Haziran 2018 30 Haziran 2018 30 Haziran 2017 30 Haziran 2017 Faaliyetlerden elde edilen
vergi öncesi kar 127 513 (2.004) (288)
%20 vergi oranı (25) (103) 401 58
Vergi etkileri:
- yatırım destek kazancı 24 12 26 13
- özsermaye metodu ile
muhasebeleştirilen iş ortaklıkları 29 27 16 18
- geçmiş yıl mali zarar düzeltmesi 15 28 (10)
-- çevrim kar/(zararı) (62) (37) (44) 5
- ertelenmiş vergi oranındaki
değişimin etkisi 19 1 -
-Kar veya zarardaki vergi karşılığı gideri 0 (72) 389 94
54
Konsolide gelir tablolarında belirtilen pay başına kazanç, net karın ilgili dönem içinde mevcut payların ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.
Şirketler mevcut paydaşlara birikmiş karlardan payları oranında pay dağıtarak (“Bedelsiz Pay”) sermayelerini arttırabilir. Pay başına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz pay ihracı çıkarılmış pay olarak sayılır. Dolayısıyla pay başına kazanç hesaplamasında kullanılan ağırlıklı pay adedi ortalaması, payların bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.
Pay başına kazanç, net karın ilgili dönemler içindeki ağırlıklı ortalama pay adedine bölünmesi ile hesaplanmıştır.
Toplam payların 30 Haziran 2018 ve 2017 tarihlerindeki sayısı ve pay başına kazancın hesaplaması aşağıda gösterildiği gibidir:
1 Ocak - 1 Nisan - 1 Ocak - 1 Nisan -
30 Haziran 2018 30 Haziran 2018 30 Haziran 2017 30 Haziran 2017 1 Ocak itibariyle pay adedi
(tam adet) 138.000.000.000 138.000.000.000 138.000.000.000 138.000.000.000
30 Haziran itibariyle pay adedi
(tam adet) 138.000.000.000 138.000.000.000 138.000.000.000 138.000.000.000
Payların dönem içerisindeki
ağırlıklı ortalaması (tam adet) 138.000.000.000 138.000.000.000 138.000.000.000 138.000.000.000
Dönem karı / (zararı) 127 441 ( 1.615) ( 194)
korunma amaçlı türev araçlar 1.110 694
Çapraz kur nakit akım riskinden
koruma amaçlı türev araçlar 176 57
Faiz oranı nakit akım riskinden
koruma amaçlı türev araçlar 17 16
1.303 767
Türev finansal yükümlülükler
30 Haziran 2018 31 Aralık 2017 Çapraz kur nakit akım riskinden
koruma amaçlı türev araçlar 305 293
Faiz oranı nakit akım riskinden
koruma amaçlı türev araçlar 180 173
Akaryakıt fiyatı nakit akım riskinden
korunma amaçlı türev araçlar 77 15
562 481