Diğer faaliyetlerden gelir ve karlar 745.590 2.883.605
Makul değer azalışı (Dipnot 16) (522.231) -
Şüpheli alacaklar karşılık gideri (98.822) -
Stok sayım noksanları (76.526) (9.890)
Sendikal tazminat gideri (25.738) (379.246)
Bağış ve yardımlar (454.820) (323.272)
Çalışılmayan kısım giderleri - (292.961)
Vergi cezası - (59.702)
Stok değer düşüklüğü - (38.346)
Diğer (94.243) (57.160)
Diğer faaliyetlerden gider ve zararlar (1.272.380) (1.160.577)
DİPNOT 39 - FİNANSMAN GELİRLERİ (NET)
1 Ocak -
31 Aralık 2006 1 Ocak - 31 Aralık 2005 Finansman gelirleri:
Kur farkı gelirleri 1.851.837 928.984
Faiz gelirleri 1.207.031 839.436
Kredili satışlardan gelen vade farkı gelirleri 151.387 171.456
Toplam 3.210.255 1.939.876
Finansman giderleri:
Kur farkı giderleri (1.937.967) (1.062.733)
Faiz giderleri (450.736) (430.741)
Kredili alımlardan gelen vade farkı giderleri (141.472) (148.146)
DİPNOT 40 - NET PARASAL POZİSYON KARI/ZARARI Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur).
DİPNOT 41 – VERGİLER
31 Aralık 200631 Aralık 2005
Ödenecek kurumlar ve gelir vergisi 520.789 24.782
Peşin ödenen vergiler (848.150) (424.617)
Peşin ödenen vergiler- net (327.361) (399.835)
31 Aralık 2006 ve 2005 tarihlerinde sona eren yıllara ait vergi geliri aşağıda detaylandırılmıştır:
1 Ocak -
31 Aralık 2006 1 Ocak - 31 Aralık 2005
Cari dönem vergi gideri (520.789) (24.782)
Ertelenen vergi geliri (Dipnot 14) 871.126 193.434
Toplam vergi geliri 350.337 168.652
Kurumlar Vergisi Kanunu 13 Haziran 2006 tarih ve 5520 sayılı yasa ile değişmiştir. Söz konusu 5520 sayılı yeni Kurumlar Vergisi Kanunu’nun pek çok hükmü 1 Ocak 2006 tarihinden geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir. Buna göre Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 2006 yılı için %20’dir (2005: %30). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin (ar-ge indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir (GVK Geçici 61. madde kapsamında yararlanılan yatırım indirimi istisnası olması halinde yararlanılan istisna tutarı üzerinden hesaplanıp ödenen %19,8 oranındaki stopaj hariç).
Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye’de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz.
Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 10 uncu gününe kadar beyan edip 17 inci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka mali borca da mahsup edilebilir.
30 Aralık 2003 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanan, 5024 sayılı Vergi Usul Kanunu, Gelir Vergisi Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanunu’nda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun (“5024 sayılı Kanun”), kazançlarını bilanço esasına göre tespit eden gelir veya kurumlar vergisi mükelleflerin mali tablolarını 1 Ocak 2004 tarihinden başlayarak enflasyon düzeltmesine tabi tutmasını öngörmektedir. Anılan yasa hükmüne göre enflasyon düzeltmesi yapılabilmesi son 36 aylık kümülatif enflasyon oranının (DİE TEFE
DİPNOT 41 – VERGİLER (Devamı)
Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25 inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir.
Vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse yapılacak vergi tarhiyatı nedeniyle ödenecek vergi miktarları değişebilir.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
Kurumlar Vergisi Kanunu’nda kurumlara yönelik birçok istisna bulunmaktadır. Bu istisnalardan Şirket’e ilişkin olanı aşağıda açıklanmıştır:
Kurumların, en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan iştirak hisselerinin, gayrimenkullerinin, rüçhan hakkı, kurucu senedi ve intifa senetleri satışından doğan kazançlarının %75’i kurumlar vergisinden istisnadır. İstisnadan yararlanmak için söz konusu kazancın pasifte bir fon hesabında tutulması ve 5 yıl süre ile işletmeden çekilmemesi gerekmektedir. Satış bedelinin satışın yapıldığı yılı izleyen ikinci takvim yılı sonuna kadar tahsil edilmesi gerekir.
Dolayısı ile ticari kar/zarar rakamı içinde yer alan yukarıda sayılan nitelikteki kazanç kurumlar vergisi hesabında dikkate alınmıştır.
Cari dönem vergi giderinin mutabakatı aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2006 31 Aralık 2005 Vergi öncesi kar (SPK Muhasebe Standartları’na göre) 395.818 2.474.264
%20 (2005: %30) kurumlar vergisi üzerinden
hesaplanan vergi gideri (79.164) (742.279)
Vergi etkisi:
Kanunen kabul edilmeyen giderler (113.927) (233.266)
Teşvik belgelerine bağlı olmadan yapılan yatırım harcamaları
nedeni ile kazanılan yatırım indirimi - 228.878
İndirilecek gelirler 25.005 696.290
Vergi oranındaki azalmanın ertelenen vergi gelirine etkisi 659.516 -
Diğer (141.093) 219.029
Cari dönem vergi geliri 350.337 168.652
DİPNOT 42 - HİSSE BAŞINA KAZANÇ
Hisse başına kar, net karın ilgili dönem içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.
Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan hisseleri oranında hisse dağıtarak (“Bedelsiz Hisseler”) sermayelerini arttırabilir. Hisse başına kar hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.
Hisse başına esas kar, hissedarlara ait net karın çıkarılmış adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile hesaplanır.
31 Aralık 2006 31 Aralık 2005
Hissedarlara ait net kar 746.155 2.642.916
Çıkarılmış adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedi 5.040.000 5.040.000
Hisse başına kar (hisse başına tam YTL olarak) 0,15 0,52
Hisse başına esas ve nispi kar arasında hiçbir dönem için herhangi bir fark bulunmamaktadır.
DİPNOT 43 - NAKİT AKIM TABLOLARI
Şirket’in finansal tablosu olarak özsermaye değişim tablolarından sonra gösterilmiştir.
DİPNOT 44 - MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA MALİ
TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR
Yoktur.
………..