Yatırım Kalemleri Tutar Giderle İlgili Açıklama
Etüt Proje Giderleri 4.000,00 Bina inşaatının projelendirme (Keşif, metraj, plan, harita ve çizim) ve zemin etüt maliyetidir.
Arazi Alım Giderleri 0,00 Arazi-arsa alımı yapılmayacaktır.
Bina Yapımı 80.000,00 Tesis yapım maliyetidir.
Makine-Ekipman ve
Tefrişatlar 519.218,00 Makine, ekipman, tefrişat ve donanımların KDV hariç tutarlarıdır.
Demirbaş Giderleri 15.576,54 Makine ve ekipman giderlerinin % 3'üdür.
Taşıt Alım Giderleri 67.000,00 Taşıt alım gideridir.
Montaj Giderleri 5.192,18 Makinelerin montaj giderleridir.
Kuruluş İşlemleri ve
Harç Masrafları 3.000,00 Limited Şirket için öngörülmüştür.
Genel Giderler 6.939,87 Diğer kalemlerin toplamının % 1'idir.
Beklenmeyen Giderler 70.092,66 Diğer kalemlerin toplamının %10'udur.
Sabit Yatırım Alt
*
Etüt proje gideri tutarı hesaplanırken bina inşaat giderleri tutarının %5’i düzeyinde olacağı varsayılmıştır.Yatırımcının işyerini inşa edebileceği bir araziye sahip olduğu varsayılmış ve maliyet belirtilmemiştir.
*İnşaat sürecinde Taban Alanı Katsayısı Zonguldak Belediyesi İmar ve Şehircilik Daire Başkanlığı’ndan alınan bilgiye göre %35’tir.
*Bina inşaat giderleri hesaplanırken Çevre ve Şehircilik Bakanlığı 2014 yılı birim fiyatı (400 TL/m2) esas alınmıştır.
*Makine-ekipman ve tefrişat giderleri 7.7. Makine-Ekipman ve Tefrişat Bilgileri tablosundan alınmıştır.
*Demirbaş Giderlerinin makine-ekipman ve tefrişat giderlerinin %3’ü düzeyinde bir maliyeti olacağı varsayılmıştır.
*Taşıt alım gideri hesaplanırken yatırımın ilk yılında istihdam edilecek 1 satış ve pazarlama elemanı sorumlusu için 1 araç ihtiyacı olduğu ve her bir araç maliyetinin 67.000 TL olduğu varsayılmıştır.
*Montaj giderlerinin makine-ekipman ve tefrişat giderlerinin %1’i düzeyinde bir maliyeti olacağı varsayılmıştır.
Kuruluş İşlemleri ve Harç Masrafları limited şirketler için 3.000 TL olarak öngörülmüştür.
Maddi Duran Varlıklar Amortismanı
Yatırım Harcamaları Ekonomik Ömür (Yıl) Amortisman Oranı Tutar
Taşıt Alım Giderleri 5 20% 13.400
Bina Yapımı 50 2% 1.600
Makine-Ekipman ve Tefrişatlar 5 20% 103.844
Faiz Amortismanları 5 20% 75.664
Demirbaşlar 5 20% 3.115
Toplam 197.623
Maddi Olmayan Duran Varlıklar Amortismanı
Yatırım Harcamaları Ekonomik Ömür (Yıl) Amortisman Oranı Tutar
Kuruluş ve Örgütlenme Gideri 5 20% 17.845
* Taşıt alım gideri amortisman tutarı; 8.1 Sabit Yatırım Tutarı tablosundaki taşıt alım giderinin %20 olarak varsayılan amortisman oranı ile çarpımı sayesinde elde edilmiştir.
*Bina yapımı amortisman tutarı; 8.1 Sabit Yatırım Tutarı tablosundaki bina yapım giderinin %2 olarak varsayılan amortisman oranı ile çarpımı sayesinde elde edilmiştir.
*Makine-ekipman ve tefrişat amortisman tutarı; 8.1 Sabit Yatırım Tutarı tablosundaki makine-ekipman ve tefrişat giderinin %20 olarak varsayılan amortisman oranı ile çarpımı sayesinde elde edilmiştir.
*Faiz amortisman tutarı; yatırım için alınacak banka kredisinin faiz giderinin %20 olarak varsayılan amortisman oranı ile çarpımı sayesinde elde edilmiştir.
*Demirbaş amortisman tutarı; 8.1 Sabit Yatırım Tutarı tablosundaki demirbaş giderinin %20 olarak varsayılan amortisman oranı ile çarpımı sayesinde elde edilmiştir.
8.1. İŞLETME SERMAYESİ
513.216 2.052.864 2.634.509 3.311.954 4.553.937 5.009.330 5.510.263 6.061.290 6.667.419 7.334.160 8.067.577 8.874.334 9.761.768 10.737.944 11.811.739 Personel Giderleri 44.984 179.936 230.918 290.297 399.159 439.075 482.982 531.281 584.409 642.849 707.134 777.848 855.633 941.196 1.035.315 Pazarlama-Satış
63.344 253.375 325.164 408.778 562.070 618.277 680.104 748.115 822.926 905.219 995.741 1.095.315 1.204.846 1.325.331 1.457.864 Toplam Tutar 653.781 2.787.123 3.576.808 4.496.558 6.182.768 6.801.044 7.481.149 8.229.264 9.052.190 9.957.409 10.953.150 12.048.465 13.253.311 14.578.643 16.036.507 Dönem Sonu Stok 0 171.072 219.542 275.996 379.495 417.444 459.189 505.107 555.618 611.180 672.298 739.528 813.481 894.829 984.312
TOPLAM TUTAR 653.781 2.616.051 3.357.265 4.220.562 5.803.273 6.383.600 7.021.960 7.724.156 8.496.572 9.346.229 10.280.852 11.308.937 12.439.831 13.683.814 15.052.195
* İşletme sermayesi giderleri 3 aylık varsayılmıştır.
*Hammadde ve diğer girdiler tutarı 5.2. Hammadde ve Diğer Girdi Miktarı tablosundan alınmıştır.
*Personel giderleri 6.1. Personel Yönetimi tablosundan alınmıştır.
*Pazarlama satış giderleri 4.2.6. Pazarlama/Satış Giderleri tablosundan alınmıştır.
*Elektrik kWh fiyatı belirlenirken Enerji Piyasası Denetleme Kurulu'nun elektrik tarifesi baz alınmıştır. Birim fiyata KDV dâhil değildir.
*Mali müşavir ücreti belirlenirken “2014 Yılı Serbest Muhasebecilik, Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik, Yeminli Mali Müşavirlik Asgari Ücret Tarifesi” baz alınmıştır.
*Hukuk müşaviri ücreti belirlenirken Zonguldak Barosu Başkanlığı’nın 2014 Yılı Asgari Ücret Çizelgesi’nde yer alan tarife baz alınmıştır.
*Telefon giderlerinin pazarlama-satış giderlerinin %10’u düzeyinde gerçekleşeceği varsayılmıştır.
*Kırtasiye giderlerinin pazarlama-satış giderlerinin %3’ü düzeyinde gerçekleşeceği varsayılmıştır.
*Sigorta gideri olarak araçlara ait kasko gideri ve işyerinin (Makineler, bina ve diğer ekipmanlar dahil) yangın, hırsızlık, sel, deprem vb. risklere yönelik sigorta gideri baz alınmıştır. Gider hesaplanırken sabit yatırım kalemleri tablosunda yer alan her taşıt için yıllık 1.000 TL kasko maliyeti olacağı varsayılmıştır. İşyeri sigortası hesaplanırken ise yine sabit yatırım kalemleri tablosunda yer alan bina inşaat giderleri, makine-ekipman giderleri ve demirbaş giderleri toplamının binde 5’i baz alınmıştır.
*Bakım-onarım gideri işyeri binasının, makine ekipmanların ve taşıtların bakım – onarım giderlerini kapsamaktadır. Gider hesaplanırken sabit yatırım kalemleri tablosunda yer alan bina inşaat gideri, makine ekipman gideri ve taşıt gideri toplamının binde 5’i baz alınmıştır.
*Genel giderler hesaplanırken diğer tüm giderlerin %1’i oranında bir genel gider olacağı varsayılmıştır.
*Beklenmeyen giderler hesaplanırken diğer tüm giderlerin %10’u oranında bir beklenmeyen gider oluşabileceği varsayılmıştır.
8.2. TOPLAM YATIRIM İHTİYACI
Toplam Yatırım İhtiyacı Tutar
Sabit Yatırım Tutarı 771.019
İşletme Sermayesi 653.781
Sabit Yatırım ve İşletme Sermayesi KDV 232.988
Toplam Yatırım İhtiyacı 1.657.788
*Sabit yatırım tutarı 8.1.Sabit Yatırım Tutarı tablosundaki Sabit Yatırım Alt Toplamından alınmıştır.
*İşletme sermayesi tutarı 8.1.Sabit Yatırım Tutarı tablosundaki ilk üç aylık işletme sermayesi toplamından alınmıştır.
*Sabit Yatırım ve İşletme Sermayesi KDV tutarı KDV tablosundaki İndirilecek KDV toplamından alınmıştır.
KDV Türleri/Yıllar 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
Hesaplanan KDV 0 979.776 1.314.533 1.727.672 2.483.528 2.856.057 3.284.466 3.777.136 4.343.706 4.995.262 5.744.551 6.606.234 7.597.169 8.736.744 10.047.256 İndirilecek KDV 232.988 468.258 600.931 755.456 1.038.752 1.142.627 1.256.890 1.382.579 1.520.837 1.672.920 1.840.213 2.024.234 2.226.657 2.449.323 2.694.255
Ödenecek KDV 0 278.530 713.602 972.216 1.444.776 1.713.430 2.027.576 2.394.557 2.822.869 3.322.341 3.904.339 4.582.000 5.370.512 6.287.422 7.353.001
Devreden KDV 232.988 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
*Hesaplanan KDV tutarı, 8.5 Nakit Akım Hesabı tablosundaki satış gelirleri toplamının %18 olarak varsayılan KDV oranı ile çarpımı sonucu elde edilmiştir.
*İndirilecek KDV tutarı, arazi alım giderleri ve bina yapım maliyeti hariç olmak üzere sabit yatırım alt tutarı ile personel giderleri, ambalaj-paketleme giderleri ve sigorta giderleri hariç olmak üzere işletme sermayesi toplamının %18 olarak varsayılan KDV oranı ile çarpımı sonucu elde edilmiştir.
*Ödenecek KDV tutarı, hesaplanan KDV tutarından aynı yılın indirilecek KDV tutarının ve önceki yılın devreden KDV tutarının çıkarılması ile elde edilmiştir.
*Bir dönemde indirilemeyen ve gelecek döneme devredilen katma değer vergisinin takip edildiği Devreden KDV hesabı, indirilecek KDV tutarının hesaplanan KDV tutarından büyük olması sebebiyle yalnızca ilk ay için devreden KDV hesabına borç olarak yazılmıştır.
8.3. FİNANSAL KAYNAK PLANLAMASI
TOPLAM YATIRIMİHTİYACI 1. Yıl Açıklama
Sabit Yatırım Tutarı 771.019 İşletmenin ilk yatırım dönemindeki sabit tutardır.
İşletme Sermayesi 653.781 İşletmenin bir aylık ortalama işletme giderleridir.
Ödenecek KDV 232.988 Sabit yatırım tutarı ve işletme sermayesinin KDV tutarıdır.
Toplam Yatırım Tutarı 1.657.788
FİNANSMAN KAYNAKLARI 1. Yıl Açıklama Öz Kaynak 828.894 Yatırımcının karşılayacağı öz kaynak tutarıdır.
Krediler 828.894 Yatırımcının banka kredisi alacağı öngörülen
tutardır.
Toplam Finansman Tutarı 1.657.788
*Sabit yatırım tutarı ve işletme sermayesi 8.3 Toplam Yatırım İhtiyacı tablosundan alınmıştır.
*Ödenecek KDV tutarı KDV tablosundan alınmıştır.
*Yatırımcının %50 oranında öz kaynak ve %50 oranında kredi kullanacağı varsayılmıştır.
8.4.
NAKİT AKIM HESABI
39.878.793 53.138.726 68.773.857 87.179.088 108.812.414 134.204.783 163.971.454 198.825.117
Kredi Tutarı 828.894 0 0 0 0 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9
Öz Kaynak 828.894 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Satış Gelirleri Toplamı 0 5.443.200 7.302.960 9.598.176 13.797.37 8
15.866.98 5
18.247.03 2
20.984.087 24.131.700 27.751.455 31.914.174 36.701.300 42.206.495 48.537.469 55.818.089 Hesaplanan KDV 0 979.776 1.314.533 1.727.672 2.483.528 2.856.057 3.284.466 3.777.136 4.343.706 4.995.262 5.744.551 6.606.234 7.597.169 8.736.744 10.047.256 Nakit Girişleri
Toplamı 1.657.788 6.422.976 11.436.18 7
64.640.018 81.614.135 101.520.579 124.837.818 152.119.954 184.008.454 221.245.675 264.690.472
Nakit Çıkışları / Yıllar 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
Sabit Yatırım Tutarı 771.019 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
İşletme Sermayesi 653.781 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
İşletme Giderleri
Toplamı 0 2.616.051 3.357.265 4.220.562 5.803.273 6.383.600 7.021.960 7.724.156 8.496.572 9.346.229 10.280.852 11.308.937 12.439.831 13.683.814 15.052.195 İndirilecek KDV 232.988 468.258 600.931 755.456 1.038.752 1.142.627 1.256.890 1.382.579 1.520.837 1.672.920 1.840.213 2.024.234 2.226.657 2.449.323 2.694.255 Ödenecek KDV 0 278.530 713.602 972.216 1.444.776 1.713.430 2.027.576 2.394.557 2.822.869 3.322.341 3.904.339 4.582.000 5.370.512 6.287.422 7.353.001
Kredi Faiz Ödemeleri 0 116.045 98.489 78.476 55.660 29.651 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Kredi Anapara Ödemeleri
0 125.398 142.954 162.967 185.783 211.792 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Nakit Çıkışları
Toplamı 1.657.788 3.604.282 4.913.241 6.189.677 8.528.244 9.481.101 10.306.42 6
11.501.292 12.840.278 14.341.491 16.025.403 17.915.171 20.037.000 22.420.558 25.099.451 Dönem Sonu Nakit
Mevcudu
0 2.818.694 6.522.945 11.659.11 6
53.138.726 68.773.857 87.179.088 108.812.414 134.204.783 163.971.454 198.825.117 239.591.020
Amortisman 215.468 215.468 215.468 215.468 215.468 77.264 1.600 1.600 1.600 1.600 1.600 1.600 1.600 1.600 1.600
Vergi Öncesi Kar (Brüt Kar/Zarar)
-140.565 2.495.636 3.631.737 4.920.703 7.537.194 9.164.677 11.223.47 2
13.258.331 15.633.529 18.403.626 21.631.722 25.390.763 29.765.064 34.852.055 40.764.294 Kurumlar Vergisi 0 499.127 726.347 984.141 1.507.439 1.832.935 2.244.694 2.651.666 3.126.706 3.680.725 4.326.344 5.078.153 5.953.013 6.970.411 8.152.859
Vergi Sonrası Kar (Net Kar/Zarar)
-140.565 1.996.509 2.905.390 3.936.562 6.029.755 7.331.742 8.978.778 10.606.665 12.506.823 14.722.901 17.305.377 20.312.610 23.812.051 27.881.644 32.611.435 *Kredi ve öz kaynak tutarı 8.4 Finansal Kaynak Planlaması tablosundan alınmıştır.
*Satış gelirleri toplamı, İlk Faaliyet Yılındaki Üretim Düzeyi ile satış fiyatlarının çarpımı sonucu elde edilmiştir.
*Hesaplanan KDV tutarı, KDV tablosundan alınmıştır.
*Sabit yatırım tutarı, 8.1 Sabit Yatırım Tutarı tablosundaki Sabit Yatırım Alt Toplamından alınmıştır.
*İşletme sermayesi, 8.2 İşletme Sermayesi tablosundan alınmıştır.
*İşletme giderleri toplamı, 8.2 İşletme Sermayesi tablosundan alınmıştır.
*İndirilecek KDV tutarı, KDV tablosundan alınmıştır.
*Kredi faiz ve kredi anapara ödemeleri yatırım için alınacak banka kredisinin yıllık ödemeleri dikkate alınarak belirlenmiştir.