Sermaye düzeltmesi farkları 9.734 9.734
c) Paylara ilişkin primler
Paylara ilişkin primler hisse senetlerinin piyasa fiyatlarıyla satılması sonucu elde edilen nakit girişlerini ifade eder. Bu primler özkaynaklar altında gösterilir ve dağıtılamaz. Ancak ileride yapılacak sermaye artışlarında kullanılabilir.
Paylara ilişkin primler 109.031 109.031
d) Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler (“Yasal yedekler”)
Türk Ticaret Kanunu’na göre yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır.
Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20’sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
Yasal yedekler 41.803 38.886
e) Geçmiş yıllar karları
Olağanüstü yedekler 122.432 122.432
Geçmiş yıllar karları 47.083 22.120
169.515
144.552
f) Kar payı dağıtımı
Halka açık şirketler, kar payı dağıtımlarını SPK’nın 1 Şubat 2014 tarihinden itibaren yürürlüğe giren II-19.1 no’lu Kar Payı Tebliği’ne göre yaparlar.
Ortaklıklar, karlarını genel kurulları tarafından belirlenecek kar dağıtım politikaları çerçevesinde ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak genel kurul kararıyla dağıtır. Söz konusu tebliğ kapsamında, asgari bir dağıtım oranı tespit edilmemiştir. Şirketler esas sözleşmelerinde veya kar dağıtım politikalarında belirlenen şekilde kar payı öderler. Ayrıca, kar paylarının eşit veya farklı tutarlı taksitler halinde ödenebilecektir ve ara dönem finansal tablolarda yer alan kâr üzerinden nakden kar payı avansı dağıtabilecektir.
TTK’ya göre ayrılması gereken yedek akçeler ile esas sözleşmede veya kar dağıtım politikasında pay sahipleri için belirlenen kar payı ayrılmadıkça; başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kar aktarılmasına ve intifa senedi sahiplerine, yönetim kurulu üyelerine, ortaklık çalışanlarına ve pay sahibi dışındaki kişilere kardan pay dağıtılmasına karar verilemeyeceği gibi, pay sahipleri için belirlenen kar payı nakden ödenmedikçe bu kişilere kardan pay dağıtılamaz.
Öte yandan, Şirket Ana Sözleşmesi’ne göre kar dağıtımı sonrasında kalan birikmiş karların %5’ine kadar olan kısmına ilişkin İdare Meclisi Üyelerine tahsisat karşılığı ve İdare Meclisinin tespit ve lüzum göstereceği hususlar için ilave kar dağıtımı veya karın tahsisi yapılabilir.
Genel Kurul tarafından uygun görülmesi halinde Şirket’in bünyesinde TTK’nın 468.
Maddesi’nde belirtildiği şekilde kurulan tesisler için, kar dağıtımı sonrasındaki tutarın
% 3’üne kadar,
İdare Meclisi Üyelerine tahsisat karşılığı ve İdare Meclisinin tespit ve lüzum göstereceği hususlar için, kar dağıtımı sonrasındaki tutarın %5’ine kadar,
İdare Meclisinin kararlaştıracağı şekilde sosyal yardımlar, prim (kar) ikramiye v.s. için, kar dağıtımı sonrasındaki tutarın %5’ine kadar, ilave kar dağıtımı veya karın tahsisi yapılabilir.
DİPNOT 17 – HASILAT
1 Ocak - 1 Ocak - 1 Temmuz- 1
Temmuz-30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül
2014 2013 2014 2013
Yurt içi satış geliri 451.286 468.645 157.892 126.971 Yurt dışı satış geliri 1.289.275 1.087.997 458.543 371.059
Brüt satış geliri 1.740.561 1.556.642 616.435 498.030 Eksi: Satışlardan indirimler (5.496) (558) (722) (155)
Net satış geliri 1.735.065 1.556.084 615.713 497.875
Satışların maliyeti (1.501.038) (1.417.325) (534.024) (456.991)
Brüt kar 234.027 138.759 81.689 40.884
DİPNOT 18 – ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER a) Esas faaliyetlerden diğer gelirler:
1 Ocak - 1 Ocak - 1 Temmuz- 1
Temmuz-30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül
2014 2013 2014 2013
Ticari işlemlerden kaynaklanan vade farkı
gelirleri 13.858 12.922 6.045 4.707 Ticari işlemlerden kaynaklanan kur farkı
gelirleri 43.003 63.063 1.694 34.205
Karşılıkların iptali - 669 - -Diğer gelirler 3.481 2.315 1.252 790
60.342
78.969 8.991 39.702
b) Esas faaliyetlerden diğer giderler:
1 Ocak - 1 Ocak - 1 Temmuz- 1
Temmuz-30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül
2014 2013 2014 2013
Ticari işlemlerden kaynaklanan vade farkı
ve faiz giderleri 14.800 6.732 6.142 867 Ticari işlemlerden kaynaklanan kur farkı
giderleri 67.763 39.989 17.582 17.535
Diğer giderler 2.368 3.482 573 1.199 84.931
50.203 24.297 19.601
DİPNOT 19 – FİNANSMAN GİDERLERİ VE GELİRLERİ a) Finansman giderleri:
Kambiyo zararları 6.832 41.633 3.401 19.677 Türev finansal araçlar giderleri 28.254 52.236 23.297 16.903 Faiz giderleri ve komisyon giderleri 13.356 20.449 4.237 6.870 Diğer finansman giderleri 177 712 79 51
48.619
115.030 31.014 43.501
b) Finansman gelirleri:
Kambiyo karları 9.921 12.742 (423) 6.158 Türev finansal araçlar geliri 26.553 47.164 14.844 13.842 Faiz gelirleri 51 158 5 68
36.525
60.064 14.426 20.068
DİPNOT 20 – GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) 30 Eylül 2014 31 Aralık 2013 Kurumlar vergisi karşılığı 18.148 1.669 Peşin ödenen vergiler (14.510) (2.180)
Kurumlar vergisi karşılığı - net 3.638 (511) Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 1 Ocak 2006 tarihinden itibaren % 20’dir.
Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirim kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemekte olup karın tamamının veya bir kısmının temettü olarak;
Gerçek kişilere
Gelir ve Kurumlar Vergisi’nden istisna veya muaf gerçek ve tüzel kişilere,
Dar mükellef gerçek ve tüzel kişilere,
Dağıtılması halinde %15 Gelir Vergisi Stopajı hesaplanır. Dönem karının sermayeye ilavesi halinde, kar dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz.
Kurumlar üçer aylık mali karları üzerinden % 20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 10’uncu gününe kadar beyan edip 17’nci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir.
En az iki yıl süre ile elde tutulan iştirak hisseleri ile gayrimenkullerin satışından doğan karların % 75’i, Kurumlar Vergisi Kanunu'nda öngörüldüğü şekilde sermayeye eklenmesi şartı ile vergiden istisnadır.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25’inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.
(Devamı)
1 Ocak - 30 Eylül 2014 ve 2013 hesap dönemlerine ait kapsamlı gelir tablolarında yer alan vergi giderleri aşağıdaki gibidir:
1 Ocak - 1 Ocak
-30 Eylül 2014 30 Eylül 2013 Cari dönem kurumlar vergisi gideri (18.148) (2.175) Ertelenen vergi geliri / (gideri) 1.076 3.149 Toplam vergi (gideri) / geliri (17.072) 974 Ertelenen vergi varlık ve yükümlülükleri
Şirket, ertelenen gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin SPK II, 14.1 sayılı Tebliğ ve yasal finansal tabloları arasındaki farklı değerlendirilmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Söz konusu geçici farklar genellikle gelir ve giderlerin, tebliğ ve vergi kanunlarına göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır.
Geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan ertelenen vergi alacağı ve yükümlülüğü için uygulanacak oran 30 Eylül 2014 itibarıyla %20’dir (31 Aralık 2013:%20).
Bilanço tarihleri itibariyle birikmiş geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 31 Aralık 30 Eylül 31 Aralık
2014 2013 2014 2013
Ertelenen vergi varlıkları
Kıdem tazminatı karşılığı (14.390) (12.434) 2.689 2.298 Ticari alacak / borç reeskontu (1.460) (735) 292 147 Stokların kayıtlı değerleri ile vergi
matrahları arasındaki net fark (1.656) (2.065) 331 413 Türev işlem gider karşılığı - (15.932) - 3.186 Diğer (6.505) (5.465) 1.301 1.093
4.613
7.137 Kümülatif geçici farklar Ertelenen vergi
DİPNOT 20 – GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) (Devamı)
30 Eylül 31 Aralık 30 Eylül 31 Aralık
2014 2013 2014 2013
Ertelenen vergi yükümlülükleri Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değerleri ile vergi
matrahları arasındaki net fark 39.000 43.275 (7.800) (8.655) Türev işlem gelir karşılığı 20.403 - (4.081) -Maddi duran varlıklar değer artışı
Diğer 2.235 1.585 (447) (317) (12.328)
(8.972) Ertelenen vergi varlıkları / (yükümlülükleri) - net (7.715) (1.835)
Kümülatif geçici farklar Ertelenen vergi
Ertelenen vergi varlık ve yükümlülükleri net değerinin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
1 Ocak - 1 Ocak
-30 Eylül 2014 30 Eylül 2013 Dönem başı, 1 Ocak (1.835) (3.527) Dönem ertelenmiş vergi geliri / (gideri) 1.076 3.149 Özkaynaklara yansıtılan (6.956) 6.135 Dönem sonu ertelenen vergi
(yükümlülükleri) / varlıkları, net (7.715) 5.757
1 Ocak - 1 Ocak - 1 Temmuz- 1
Şirket, yabancı para birimi ile yaptığı operasyonları nedeniyle döviz kuru riskine maruz kalmaktadır. Bu riskin yönetiminde ana prensip, kur dalgalanmalarından en az etkilenecek şekilde döviz pozisyonu seviyesinin korunmasıdır.
Döviz kuru riskinin yönetilmesinde gerekli olması durumunda türev işlemler de yapılmaktadır. Bu kapsamda Şirket’in asıl olarak tercih ettiği yöntem vadeli döviz işlemleridir.
DİPNOT 23 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
31 Aralık 2013 USD EUR
DİPNOT 23 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle döviz kuru duyarlılık analizi tabloları aşağıda gösterilmiştir. Döviz kuru riskinden korunan kısımlar, bilanço dışı türev enstrümanların etkilerini içermektedir.
31 Aralık 2013