31 Aralık 2015
31 Aralık 2014 Sasdfhsdjfhj Satılmaya hazır finansal varlıkların yeniden değerleme
kazançları 406.801.891 293.018.605
Maddi duran varlıklar yeniden değerleme fonu 216.071.521 176.553.564 Sdasayaban Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları (14.924.138) (14.924.138)
Yabanasdasd Yabancı para çevrim farkları (94.752) --
607.854.522 454.648.031
Satılmaya hazır finansal varlıkların yeniden değerleme kazançları:
Satılmaya hazır finansal varlıkların yeniden değerleme
ve/veya sınıflandırma kazançları 119.771.880 308.440.637 Yeniden değerleme işleminden kaynaklanan
ertelenmiş vergi yükümlülüğü (5.988.594) (15.422.032)
Dönem sonu bakiyesi 406.801.891 293.018.605
Satılmaya hazır finansal varlıkların yeniden değerleme ve/veya sınıflandırma kazançları, finansal yatırımların yeniden değerlemesi sonucu ortaya çıkar. Finansal yatırımların elden çıkarılması durumunda, yeniden değerleme kazançlarının satılan finansal yatırımla ilişkili kısmı doğrudan dönem kâr veya zararında gösterilir.
72 Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Fonu:
1 Ocak- Kontrol gücü olmayan pay sahipleri ile yapılan
işlemlerin etkisi (1) -- 168.297
Yeniden düzenleme etkisi (1.147.187) --
Dönem başındaki bakiye (Yeniden Düzenlenmiş) 176.553.564 -- Maddi duran varlıkların yeniden değerlemesinden
kaynaklanan artış 41.597.849 --
Maddi duran varlıkların yeniden değerlemesinin geri
çekilmesi -- (1.207.565)
Yeniden değerleme işleminden kaynaklanan
ertelenmiş vergi yükümlülüğü (2.079.892) --
Yeniden değerleme işleminden kaynaklanan
ertelenmiş vergi yükümlülüğünün iptali -- 60.378
Dönem sonu bakiyesi 216.071.521 176.553.564
(1) HAVELSAN, ASELSANNET ve SSM’nin MİKES’teki payları Şirket tarafından satın alınmıştır.
Maddi duran varlık yeniden değerleme fonu, arazi ve arsaların yeniden değerlemesi sonucu ortaya çıkar. Yeniden değerlenen bir arazi ya da arsanın elden çıkarılması durumunda, yeniden değerleme fonunun satılan varlıkla ilişkili kısmı doğrudan geçmiş yıl kârına devredilir.
Yabancı para çevrim farkları:
Yurtdışındaki işletmenin net varlıklarının çevriminden
kaynaklanan kur farkları (94.752) --
Yeniden değerleme işleminden kaynaklanan
ertelenmiş vergi yükümlülüğü -- --
Dönem sonu bakiyesi (94.752) --
Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları:
1 Ocak- Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm
kazanç/kayıpları -- (11.058.138)
Dönem sonu bakiyesi (14.924.138) (14.924.138)
Düzenlenmiş) Cari vergi yükümlülüğü: 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014
Cari kurumlar vergisi karşılığı 3.492.670 1.288.840
Eksi: Peşin ödenen vergi ve fonlar (859.215) (637.282)
2.633.455 651.558
Cari kurumlar vergisi gideri (3.492.670) (1.288.840)
Ertelenmiş vergi geliri 137.656.293 70.540.874
134.163.623 69.252.034
1 Ocak-31 Aralık 2015 Diğer kapsamlı gelire ait vergi etkileri
Vergi öncesi Duran varlıklar değer artış fonundaki
değişim 41.597.849 (2.079.892) 39.517.957
Yabancı Para Çevrim Farkları (94.752) -- (94.752)
Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların
Yeniden Değerleme Kazançları 119.771.880 (5.988.594) 113.783.286 Dönem içerisindeki diğer kapsamlı gelir 161.274.977 (8.068.486) 153.206.491
1 Ocak-31 Aralık 2014 Diğer kapsamlı gelire ait vergi etkileri
Vergi öncesi
Değerleme Artışları/ Azalışları (1.207.565) 60.378 (1.147.187) Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların
Yeniden Değerleme Kazançları 308.440.637 (15.422.032) 293.018.605 Emeklilik planlarından aktüeryal kazanç
ve kayıplar (13.822.672) 2.764.534 (11.058.138)
Dönem içerisindeki diğer kapsamlı gelir 293.410.400 (12.597.120) 280.813.280
74 Doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilen vergi
31 Aralık 2015
31 Aralık 2014
Ertelenmiş vergi -- --
Doğrudan özkaynaklara kaydedilen: -- --
- Maddi duran varlıklara ilişkin yeniden
değerlemeler (2.079.892) 60.378
- Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Yeniden
Değerleme Kazançları (5.988.594) (15.422.032)
- Aktüeryal gelir veya gider -- 2.764.534 Doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilen toplam
ertelenmiş vergi (8.068.486) (12.597.120)
Kurumlar Vergisi
Grup, Türkiye’de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Kurumlar vergisi, ilgili olduğu hesap döneminin sonunu takip eden dördüncü ayın yirmi beşinci günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar tek seferde ödenmektedir. Vergi mevzuatı uyarınca üçer aylık dönemler itibarıyla oluşan kazançlar üzerinden yüzde 20 (31 Aralık 2014: yüzde 20) oranında geçici vergi hesaplanarak ödenmekte ve bu şekilde ödenen tutarlar yıllık kazanç üzerinden hesaplanan vergiden mahsup edilmektedir.
Türkiye’deki vergi mevzuatı uyarınca, mali zararlar oluştukları yılı takip eden en fazla beş yıl boyunca ileriye taşınabilirler. Ayrıca vergi beyanları ve ilgili muhasebe kayıtları vergi idaresince beş yıl içerisinde incelenebilmektedir.
Grup’un cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli konsolide finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır. Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıkları konsolide ettiği finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu konsolide finansal tablolara yansıtılan vergi yükümlülükleri, konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı ayrı hesaplanmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
2015 yılında uygulanan vergi oranı yüzde 20’dir (31 Aralık 2014: yüzde 20).
Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS’ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TFRS’ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.
Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı yüzde 20’dir (2014: yüzde 20).
Türkiye’de işletmelerin konsolide vergi iadesi beyan edememeleri sebebiyle, ertelenmiş vergi varlıkları olan bağlı ortaklıklar, ertelenmiş vergi yükümlülükleri olan bağlı ortaklıklar ile netleştirilmez ve ayrı olarak gösterilir.
76 Ertelenmiş Vergi (devamı)
Grup’un net ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri aşağıdaki gibidir:
(Yeniden Düzenlenmiş)
(Yeniden Düzenlenmiş) Ertelenmiş Vergi Varlıkları: 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 1 Ocak 2014
Alacak reeskontu 1.194.781 623.887 607.197
Yıllara yaygın inşaat maliyet bedelleri ve
proje beklenen zarar karşılığı düzeltmesi 350.155.118 382.843.653 317.557.276
Şüpheli alacaklar karşılığı -- -- 288.096
Stok değer düşüklüğü karşılığı 3.100.197 2.754.902 1.575.946 Gecikme cezası gider karşılığı 2.155.805 2.085.065 2.400.107
Garanti gider karşılığı 23.561.773 14.280.448 14.525.373
Kıdem tazminatı karşılığı 29.907.788 23.291.877 19.468.262 Emeklilik ikramiyesi karşılığı 2.774.619 2.186.931 1.945.301
Yıllık izin karşılığı 7.622.938 6.784.910 5.079.128
Dava gider karşılıkları 7.747 45.847 27.047
Geçmiş yıl mali zararları -- 1.525.204
Devreden araştırma geliştirme teşvik indirimi 417.266.923 295.240.181 206.108.738
Diğer -- 1.335.079 150.930
(Yeniden Düzenlenmiş)
(Yeniden Düzenlenmiş) Ertelenmiş Vergi Yükümlülükleri: 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 1 Ocak 2014
Borçlar reeskontu (578.093) (580.398) (567.304)
Yıllara yaygın inşaat hakediş bedelleri
düzeltmesi (450.158.473) (486.862.366) (401.472.321)
Stoklarda yapılan düzeltme -- -- (163.022)
Maddi duran varlıkların amortisman / diğer maddi olmayan duran varlıkların itfa
payları (23.694.915) (18.370.101) (16.701.445)
Maddi duran varlıklar değer artış fonu (11.372.185) (9.292.293) (9.352.671) Satılmaya hazır finansal varlıkların yeniden
değerleme kazançları (21.410.626) (15.422.032) --
Ertelenen vergi varlıkları 837.747.689 731.472.780 571.258.605 Ertelenen vergi yükümlülükleri (507.214.292)
(530.527.190) (428.256.763) Ertelenen vergi varlıkları – net 330.533.397 200.945.590 143.001.842
(Yeniden Düzenlenmiş) 1 Ocak- 1 Ocak- 31 Aralık 31 Aralık Ertelenmiş vergi varlığı / (yükümlülüğü)
hareketleri:
2015 2014
Dönem başı itibarıyla bakiye (önceden
raporlanan) 200.945.590 212.862.628
Yeniden düzenleme etkisi - (69.860.786)
1 Ocak tarihi itibarıyla açılış bakiyesi (yeniden
düzenlenmiş) 200.945.590 143.001.836
Kâr veya zarar tablosunda muhasebeleştirilen 137.656.293 70.540.874 Özkaynak altında muhasebeleştirilen (8.068.486) (12.597.120) 330.533.397 200.945.590
Etkin
Vergi 1 Ocak-
Etkin Vergi
(Yeniden Düzenlenmiş) 1 Ocak- Oranı 31 Aralık Oranı 31 Aralık
Vergi karşılığının mutabakatı: (%) 2015 (%) 2014
Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi kârı (önceden
raporlanan) 79.209.746 270.353.565
Yeniden düzenleme etkisi -- 52.446.602
Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi kârı (yeniden
düzenlenmiş) -- 322.800.167
Gelir vergisi oranı %20 %20
Yasal vergi oranıyla hesaplanan vergi %20 15.841.949 %20 64.560.033 Vergi etkisi:
- vergiye tabi olmayan gelirler (%6) (5.422.593) (%1) (4.836.519) - kanunen kabul edilmeyen giderler %6 4.922.338 %1 2.893.349 - araştırma ve geliştirme imtiyazları ve diğer
indirimler (%191) (151.304.100) (%40) (128.547.477)
- iştiraklerdeki vergiye tabi olmayan gelirler %1 998.625 -- -- - diğer düzeltmelerin etkisi %1 800.158 (%1) (3.321.420) Kâr veya zarar tablosundaki vergi geliri (%169) (134.163.623) (%21) (69.252.034)
78
ağırlıklı ortalama hisse adedine bölünmesiyle hesaplanır. Grup’un sulandırılmış hissesi bulunmamaktadır. Pay başına kazancın, 31 Aralık 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren yıllık ana hesap dönemine ilişkin hesaplaması aşağıdaki gibidir:
(Yeniden Düzenlenmiş)
1 Ocak- 1 Ocak-
31 Aralık 31 Aralık
2015 2014
Adi hisse senetleri 50.000.000.000 50.000.000.000
Net kâr - TL 212.929.960 392.052.201
100 adet pay başına kazanç (kuruş) 42,6 78,4
29. FİNANSAL YATIRIMLAR