Boşama yetkisinin kadının özel günlerinde kullanılmaması 4

PREFEITURA MUNICIPAL DE PORTO ALEGRE

SECRETARIA MUNICIPAL DE GOVERNANÇA LOCAL

UNIDADE DE PROGRAMAÇÃO E EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA ÁREA DE PRESTAÇÃO DE CONTAS

Cartilha de orientações para a aplicação e prestação de contas dos recursos do Fundo do Idoso

Esta cartilha traz orientações para a aplicação dos recursos oriundos do Fundo do Idoso, bem como para

a elaboração da respectiva prestação de contas.

1. Orientações gerais:

1.1. A aplicação dos recursos e a respectiva prestação de contas deverão estar em estrita

observância com: A) Projeto aprovado pelo COMUI; B) Plano de Aplicação de Recursos; C) Termo de Compromisso; D) Decreto 11.417/96 e alterações; e E) Demais dispositivos legais aplicáveis, tais como leis trabalhistas, tributárias e previdenciárias, no que couber.

1.2. As despesas com a aquisição de produtos e equipamentos deverão ser comprovadas,

exclusivamente, com notas fiscais de venda ou cupons fiscais. Em ambos os casos, os documentos fiscais deverão ser emitidos com nome, CNPJ e endereço da entidade. Não serão aceitos

documentos comprobatórios que não atendam às regras aqui citadas.

1.3. As despesas com serviços de terceiros serão comprovadas com notas fiscais de serviços ou

Recibo de Pagamento Contribuinte Individual – RPCI, desde que emitidos com nome, CNPJ e endereço da entidade. Os pagamentos a pessoas físicas devem ser necessariamente declarados em GFIP – SEFIP, com o respectivo recolhimento dos encargos.

1.4. Os documentos comprobatórios de despesa deverão ser emitidos dentro do período de

aplicação. Não observada esta orientação, a despesa será considerada fora do prazo e os recursos correspondentes deverão ser restituídos.

1.5. A movimentação dos recursos deverá ser mediante cheques nominais e através de

pagamentos e transferências por meio de acesso à conta via internet.

1.6. Os pagamentos, tanto via cheque quanto transações via internet, deverão ser sempre

nominais aos beneficiários finais das despesas, ou seja, à razão social das empresas que vendem mercadorias ou prestam serviços à entidade, ao funcionário e ao prestador de serviços – pessoa física, no caso de pagamento de salários e RPCI, respectivamente, etc. Salientamos que os pagamentos a pessoas jurídicas (empresas) não podem ser efetivados no nome sócio ou qualquer outra pessoa física, devendo ser sempre nominais à sua razão social. No caso de pagamento com cheque de encargos como INSS, FGTS, PIS, IRRF e impostos e contribuições reditos em notas fiscais de serviço, o cheque deverá ser nominal ao tributo, guia ou órgão, como “INSS”, “GPS”; “FGTS”, “GRF”, “Receita Federal”, “ISSQN”, “Prefeitura de Porto Alegre”, conforme o caso.

1.7. Deverão ser apresentados os comprovantes dos pagamentos, isto é, cópias microfilmadas dos

cheques, fornecidas pelos bancos, e recibos dos pagamentos e transferências realizados via internet.

1.8. No caso de pagamento via fatura ou boletos, estes documentos deverão ser apresentados. 1.9. Deverão acompanhar a prestação de contas os anexos previstos no Decreto Municipal

11.417/96, que dispõe sobre aplicação dos recursos e prestação de contas dos convênios do Município com entidades não governamentais, quais sejam:

a) Anexo I - Declaração de recebimento de aplicação de recursos b) Anexo II – Parecer do Conselho Fiscal

c) Anexo III – Balancete Financeiro d) Anexo IV – Demonstrativo de Despesas e) Anexo V – Conciliação Bancária

Os anexos I e II são documentos de texto, no formato Microsoft Word (.doc), em arquivos separados.

Os anexos III, IV e V estão reunidos em um arquivo no formato Microsoft Excel (.xls). No

Demonstrativo de Despesas, que é entrada dos dados, a natureza da despesa é selecionada em uma lista com as oito rubricas previstas no plano de aplicação. A planilha soma os valores por grupo e transporta-os para a coluna despesa do Balancete Financeiro (Anexo III). No balancete, basta lançar as receitas. O saldo, além de ser obtido automaticamente no próprio balancete, também é

no demonstrativo de despesas, que já transporta a informação aos demais formulários (anexo III e V). Nos três, é necessário lançar, nos campos indicados, local e data, o nome do presidente e nome do tesoureiro onde for exigido.

Todos os anexos devem conter nome e assinaturas exigidos, bem como data e local, sendo que todas as datas, inclusive a de reunião do Conselho Fiscal (Anexo II), devem ser sempre posteriores à última despesa efetiva.

1.10. Na coluna “DOCUMENTO” do demonstrativo, deve constar descrição exata o tipo de

documento que está sendo pago, mais o seu número (ou competência, no caso de folha de pagamento). Exemplos: para os contracheques, o correto é “Contracheque 08/2013” ou

“Contracheque adiantamento 08/2013”. Para notas fiscais, o correto é “Nota Fiscal nº xxx”. Para o FGTS, preencher “GRF 08/2013”. No caso do INSS, preencher “GPS 2100 – 04/2013” ou “GPS 2305 – 04/2013”, conforme o caso. Para Darfs, preencher “Darf 8301 – 04/2013”, “Darf 0561 – 04/2013”. Nas contas de luz, água e telefone, o correto é “Fatura nº 1076369” ou semelhante. Na recarga da ATP ou ATM, preencher com “Recibo nº xxxxxxxx”. Para recolhimento de ISSQN por substituição tributária, preencher com “Guia ISSQN”, etc.

1.11. Na coluna “CREDOR” deverá constar o nome completo do funcionário, do contribuinte

individual ou da pessoa jurídica credora da despesa. No caso de pagamento dos encargos referidos no item 1.5. acima, os credores serão “INSS”, “FGTS”, “Secretaria da Receita Federal” no caso de pagamentos de Darfs, “Prefeitura de Porto Alegre” no caso de pagamento de ISSQN, etc.

2. Orientações por natureza das despesas: 2.1. Pagamento de pessoal e encargos:

Havendo pagamento de pessoal, deverão ser apresentados os seguintes documentos: a) Contracheques datados e assinados pelos funcionários;

b) GEFIP/SEFIP, acompanhada do respectivo Protocolo de Envio de Arquivos; c) FGTS quitado;

d) INSS quitado;

e) PIS (Darf 8301) quitado; f) IRRF (Darf 0561) quitado; g) Comprovantes de pagamento;

Quando houver somente pagamento de encargos, fica dispensada a apresentação dos contracheques;

Em relação a rescisões de contrato de trabalho, deverá ser apresentado o termo de rescisão datado e assinado pelas partes. No caso de rescisão de funcionário com mais de um ano de trabalho, a despesa só será aceita se o termo de rescisão estiver homologado pelo respectivo sindicato. No caso de demissão sem justa causa, por iniciativa da entidade, deverá ser apresentado também o Demonstrativo do Trabalhador de Recolhimento do FGTS Rescisório e comprovante de recolhimento do encargo.

Obs.: as entidades dispensadas do recolhimento do PIS por decisão judicial, deverão apresentar cópia da decisão.

Os pagamentos de vales-transporte e vales-alimentação entram nesta rubrica e deverão ser comprovados com a apresentação dos pedidos de recarga, em que constem os beneficiários dos créditos, e a respectiva GFIP/SEFIP para demonstrar dos vínculos dos beneficiários com a entidade.

2.2. Pagamento de serviços de terceiros e encargos:

Os serviços de terceiros deverão ser comprovados mediante notas fiscais de serviços ou

Recibo de Pagamento de Contribuinte Individual – RPCI (anteriormente chamado de RPA – Recibo de Pagamento de Autônomo), devendo ser observado o seguinte:

a) No caso de notais fiscais de serviço, a entidade deverá observar validade da AIDF –

Autorização de Impressão de Documento Fiscal. Em Porto Alegre, a AIDF das notas fiscais tem validade de quatro anos, e depois de vencida, as notas devem ser encaminhas à Secretaria

Municipal da Fazenda para destruição. A AIDF fica no rodapé da nota, com indicação do seu número e mês e ano de sua expedição. Notas fiscais mais recentes contem em seu cabeçalho a data limite de emissão, o que facilita a verificação de sua validade. Não serão aceitas na prestação de contas notas fiscais vencidas, cabendo à entidade, antes de contratar os serviços, verificar com o prestador se ele possui nota fiscal válida. Observar também as retenções e o recolhimento dos tributos das notas fiscais de serviço, nos casos em que as retenções são exigidas por lei (INSS, ISSQN, IRRF e Contribuições Federais).