31 Mart 2006 31 Aralık 2005
Alınan sipariş avansları 66.950 48.732
66.950 48.732 NOT 22 - EMEKLİLİK PLANLARI
Not 23 - Borç karşılıkları’nda açıklanan kıdem tazminatı karşılığı dışında yapılmış herhangi bir emeklilik taahhüdü anlaşması yoktur.
NOT 23 - BORÇ KARŞILIKLARI
31 Mart 2006 31 Aralık 2005 Kısa Vadeli Borç Karşılıkları
Tahakkuk eden satış komisyonları 1.620.338 1.231.390
İzin karşılıkları 1.219.662 1.010.632
DHMİ gider tahakkuku 791.220 -
Diğer Borç karşılıkları 260.269 -
Mali danışmanlık gider karşılıkları - 94.461
3.891.489 2.336.483 Uzun Vadeli Borç Karşılıkları
DHMİ Sözleşme aşınma payları karşılığı (*) 3.207.729 1.713.781
Kıdem tazminatı karşılığı 3.467.452 3.480.575
6.675.181 5.194.356 (*) DHMİ Sözleşme aşınma payları, Çelebi IC’nin yap-işlet-devret kapsamında inşa ettiği Antalya dış hatlar ikinci terminalinin 2009’da DHMİ’ye devrederken, ödenmesi sözkonusu olan ve kullanılan sabit kıymetlerin yıpranma payları karşılığı olarak DHMİ ile imzalanan “imtiyaz sözleşmesi”nde yer alan ilgili hüküm çerçevesinde hesaplanıp ayrılan bir karşılıktır.
Kıdem tazminatı karşılığı aşağıdaki açıklamalar çerçevesinde ayrılmaktadır.
Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş kadardır ve bu tutar 31 Mart 2006 tarihi itibariyle 1.770,62 YTL (31 Aralık 2005: 1.727,15 YTL) ile sınırlandırılmıştır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminiyle hesaplanır.
NOT 23 - BORÇ KARŞILIKLARI (Devamı)
SPK muhasebe standardları, Grup’un kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir. Buna göre toplam yükümlülüğün hesaplanmasında aşağıda yer alan aktüer öngörüler kullanılmıştır:
31 Mart 2006 31 Aralık 2005
İskonto oranı (%) 5,49 5,49
Emeklilik olasılığına ilişkin sirkülasyon oranı (%) 98,7 93,9
Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. Grup’un kıdem tazminatı karşılığı kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir ayarlandığı için, 1 Ocak 2006 tarihinden itibaren geçerli olan 1.770,62 YTL (1 Ocak 2005: 1.648,90 YTL) üzerinden hesaplanmaktadır.
Dönem içindeki kıdem tazminatı karşılığının hareketleri aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2006 31 Aralık 2005
Dönem başı 3.480.575 4.898.445
Dönem içinde ödenen (159.070) (917.062)
Dönem içindeki (azalış) / artış 145.947 (500.808)
Dönem sonu 3.467.452 3.480.575
NOT 24 - ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR/ANA ORTAKLIK DIŞI KAR ZARAR Dönem içerisindeki ana ortaklık dışı paylardaki değişimler aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2006 31 Aralık 2005
Dönem başı - -
Konsolidasyon kapsamına alınan
Bağlı Ortaklık’dan doğan artış (Çelebi Güvenlik) 60.906 52.343
Dönem sonu 60.906 52.343
NOT 25 - SERMAYE/KARŞILIKLI İŞTİRAK SERMAYE DÜZELTMESİ
Grup’un 31 Mart 2006 tarihi itibariyle 13.500.000 YTL tutarındaki sermayesi, nominal değeri 1 Ykr (10.000 TL) olan 1.350.000.000 adet hisseden oluşmaktadır (31 Aralık 2005: 1.350.000.000 adet).
Grup’un 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihlerindeki hissedarları ve sermaye içindeki payları tarihi değerlerle aşağıdaki gibidir:
Ortaklık Payı 31 Mart Ortaklık Payı 31 Aralık
(%) 2006 (%) 2005
Çelebi Holding A.Ş. 52,68 7.112.250 52,35 7.067.250
Engin Çelebioğlu 10,01 1.351.350 10,01 1.351.350
Can Çelebioğlu 7,45 1.006.200 10,45 1.411.200
Canan Çelebioğlu Tokgöz 7,45 1.006.200 10,45 1.411.200
Diğer 22,41 3.024.000 16,74 2.259.000
100,00 13.500.000 100,00 13.500.000
NOT 26 - SERMAYE YEDEKLERİ
Konsolide mali tablolarda tarihi değerleri ile gösterilmiş sermaye ve kar yedeklerinin düzeltilmiş değerleri ve enflasyon düzeltme farkları aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2006
Özsermaye Tarihi Düzeltilmiş enflasyon düzeltmesi
değerler değerler farkları
Sermaye 13.500.000 14.992.722 1.492.722
Yasal yedekler 6.899.658 16.840.098 9.940.440
Olağanüstü yedekler 9.829.942 10.182.263 352.321
30.229.600 42.015.083 11.785.483 31 Aralık 2005
Özsermaye Tarihi Düzeltilmiş enflasyon düzeltmesi
değerler değerler farkları
Sermaye 13.500.000 14.992.722 1.492.722
Yasal yedekler 6.899.658 16.840.098 9.940.440
Olağanüstü yedekler 9.829.942 10.182.263 352.321
30.229.600 42.015.083 11.785.483
NOT 27 - KAR YEDEKLERİ
31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle tarihi değerleri ile gösterilmiş kar yedeklerinin detayları aşağıdaki gibidir.
31 Mart 2006 31 Aralık 2005
Yasal yedekler 6.899.658 6.899.658
Olağanüstü yedekler 9.829.942 9.829.942
16.729.600 16.729.600
NOT 28 – GEÇMİŞ YILLAR KARLARI
Kanuni defterlerdeki birikmiş kârlar, aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde dağıtılabilirler. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20’sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
Halka açık şirketler, temettü dağıtımlarını SPK’nın öngördüğü şekilde aşağıdaki gibi yaparlar:
1 Ocak 2004 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere Seri:XI No:25 sayılı tebliğ uyarınca Not 2’de belirtilen mali tablo hazırlama esaslarına uygun olarak hazırlanan mali tablolara göre hesaplanan yıllık faaliyetlerden elde edilen karlar dikkate alınmak üzere, dağıtılabilir karın en az %30’u oranında kar dağıtımı zorunluluğu getirilmiştir. Bu dağıtım şirketlerin genel kurullarının alacağı karara bağlı olarak nakit olarak ya da dağıtılabilir karın %30’undan aşağı olmamak üzere bedelsiz hisse senedi olarak ya da belli oranda nakit, belli oranda bedelsiz hisse senedi dağıtılması suretiyle gerçekleştirilebilecektir.
Seri: XI, No: 25 sayılı tebliğ uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk mali tablo düzenlenmesi sonucunda özsermaye kalemlerinden “Sermaye, Emisyon Primi, Yasal Yedekler, Statü Yedekleri, Özel Yedekler ve Olağanüstü Yedekler” kalemlerine bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilir. Bu hesap kalemlerinin düzeltilme farkları toplu halde özsermaye grubu içinde “özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları” hesabında yer alır.
Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları sadece bedelsiz sermaye artırımı veya zarar mahsubunda;
olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye artırımı, nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir. Ayrıca, iç kaynaklardan yapılacak sermaye artırımlarında SPK muhasebe uygulamaları sonucunda bulunan tutarlar ile kanuni kayıtlardaki tutarlardan düşük olanı esas alınacaktır.
NOT 28 – GEÇMİŞ YILLAR KARLARI (Devamı)
31 Mart 2006 ve 31 aralık 2005 tarihleri itibariyle geçmiş yıllar karlarının detayı aşağıdaki gibidir:
Geçmiş yıllar Karları
31 Aralık 2004 bakiyesi 28.800.160
Yedeklere transferler (1.634.727)
2004 yılı karı transferi 1.634.727
Kıdem tazminat düzeltmesi (net) (141.051)
31 Aralık 2005 bakiyesi 28.659.109
2005 yılı karı transferi 31.156.786
31 Mart 2006 bakiyesi 59.815.895
NOT 29 - YABANCI PARA POZİSYONU
31 Mart 2006
ABD Doları EURO Diğer
Orjinal Tutar YTL Orjinal Tutar YTL YTL Toplam
Varlıklar:
Hazır değerler 21.586.352 28.983.995 6.799.365 11.022.451 13.243 40.019.689
Ticari alacaklar 4.261.965 5.722.540 2.468.596 4.001.841 - 9.724.381
İlişkili taraflardan alacaklar 65.888 88.468 241.175 390.969 - 479.437
Diğer 100.091 134.392 41.800 67.762 2.497 204.651
26.014.296 34.929.395 9.550.936 15.483.023 15.740 50.428.158 Yükümlülükler:
Kısa vadeli finansal borçlar (3.518.087) (4.723.735) (2.056.309) (3.333.483) - (8.057.218)
Uzun vadeli finansal borçların kısa vadeli kısımları (21.506.584) (28.876.890) - - - (28.876.890)
Uzun vadeli finansal borçlar (44.513.169) (59.767.831) - - - (59.767.831)
Ticari borçlar (1.578.208) (2.119.060) (95.627) (155.021) (2.274.081)
İlişkili taraflara borçlar (23.597) (31.684) - - - (31.684)
Kısa vadeli finansal kiralama borçları (323.972) (434.997) - - - (434.997)
Uzun vadeli finansal kiralama borçları (69.186) (92.896) - - - (92.896)
Diğer (36.765) (49.364) (1.368) (2.218) - (51.582)
(71.569.568) (96.096.457) (2.153.304) (3.490.722) - (99.587.179) Net yabancı para pozisyonu (45.555.272) (61.167.062) 7.397.632 11.992.301 15.740 (49.159.021)
31 Aralık 2005
ABD Doları EURO Diğer
Orjinal Tutar YTL Orjinal Tutar YTL YTL Toplam
Varlıklar:
Hazır değerler 9.426.334 12.648.255 15.596.470 24.759.396 46.623 37.454.274
Ticari alacaklar 4.758.610 6.385.103 2.525.601 4.009.392 - 10.394.495
İlişkili taraflardan alacaklar 61.505 82.527 448.976 712.749 - 795.276
Diğer 232.371 311.795 4.476 7.106 - 318.901
14.478.820 19.427.680 18.575.523 29.488.643 46.623 48.962.946 Yükümlülükler:
Kısa vadeli finansal borçlar (2.764.468) (3.709.363) (1.999.760) (3.174.619) - (6.883.982)
Uzun vadeli finansal borçların kısa vadeli
kısımları (21.506.584) (28.857.535) - - - (28.857.535)
Uzun vadeli finansal borçlar (44.513.169) (59.727.770) - - - (59.727.770)
Ticari borçlar
İlişkili taraflara borçlar (1.352.747)
(89.431)
(1.815.116) (119.999)
(169.718) -
(269.427) -
(4.999) -
(2.089.542) (119.999)
Kısa vadeli finansal kiralama borçları (463.711) (622.203) - - - (622.203)
Uzun vadeli finansal kiralama borçları (69.186) (92.834) - - - (92.834)
Diğer (36.765) (49.331) (1.368) (2.172) - (51.503)
(70.796.061) (94.994.151) (2.170.846) (3.446.218) (4.999) (98.445.368) Net yabancı para pozisyonu (56.317.241) (75.566.471) 16.404.677 26.042.425 41.624 (49.482.422)
NOT 30 - DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI
Grup’un başlıca yatırım harcamaları ile ilgili olarak resmi daireler tarafından verilmesi uygun görülmüş yatırım teşvik belgeleri vardır. Bu teşvikler sebebiyle Grup’un sahip olduğu haklar aşağıdaki gibidir:
i) ithal edilecek makina ve teçhizat ile ilgili olarak % 100 gümrük muafiyeti;
ii) üretim tesislerinin inşası için yapılan satın almaların ve katlanılan yapım maliyetinin %40’ı nisbetinde yatırım teşviki; ve
iii) ithal edilecek yatırım malları ile ilgili gümrük muafiyeti, yurtiçinden tedarik edilecek yatırım malları için KDV muafiyeti, vergi resim ve harç istisnası;
Grup, cari ve gelecek dönemlerde tahmini olarak 19.346.486 YTL (2005: 19.987.758 YTL) yatırım indiriminden faydalanacaktır.
NOT 31 - KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Karşılıklar
Grup’un 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle karşılıkları Not 23’de açıklanmıştır.
Şarta bağlı varlık ve yükümlülükler
31 Mart 2006 31 Aralık 2005 Alınan teminatlar:
Teminat mektupları 6.462.100 7.219.872
Teminat senetleri 760.427 780.003
Teminat çekleri 472.488 468.157
7.695.015 8.468.032 Verilen teminatlar:
Teminat mektupları 7.578.933 8.011.059
Teminat senetleri - -
Çelebi Holding A.Ş. 2.000.000 1.600.000 2.000.000 970.000
Çelebi IC (*) 45.154.400 - 45.154.400 -
(*) Çelebi IC 90.308.800 ABD Doları (2005: 90.308.800 ABD Doları) tutarında kredi için sözleşme imzalamış olup, Şirket bu kredilerin %50’sine garanti vermiş bulunmaktadır.
Şirket’in ayrıca 31 Mart 2006 tarihi itibariyle 1.087.517 YTL tutarında açtığı davalar nedeniyle şarta
Yoktur (2005: Yoktur).
NOT 33 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA 1 Ocak -31 Mart 2006
Faaliyet Grupları
Havaalanı Havaalanı Terminal
Havaalanı Yer Güvenlik Yapımı ve Konsolidasyon
Hizmetleri Hizmetleri İşletmeciliği Düzeltmeleri Konsolidasyon
sonrası
Satış Gelirleri (net) 25.039.330 1.733.485 10.108.016 (866.246) 36.014.585 Satışların Maliyeti (22.986.343) (1.291.026) (7.802.096) 889.472 (31.189.993) Brüt Esas Faaliyet Karı 2.052.987 442.459 2.305.920 23.226 4.824.592 Faaliyet Giderleri (6.880.513) (232.242) (778.746) 1.928 (7.889.573)
Net Esas Faaliyet Karı/Zararı (4.827.526) 210.217 1.527.174 25.154 (3.064.981)
Faaliyet Karı 7.189.501 235.447 868.423 (11.717.803) (3.424.432)
Net Dönem Karı/Zararı 7.535.014 156.112 447.553 (11.717.803) (3.579.124) 31 Mart 2006
Varlıklar toplamı 147.625.350 2.028.260 96.313.473 (17.898.551) (228.068.532) Bilanço
Özkaynaklar toplamı 86.744.029 1.171.269 27.433.982 (17.097.426) 98.251.854
1 Ocak - 31 Mart 2005
Faaliyet Grupları
Havaalanı Havaalanı Terminal
Havaalanı Yer Güvenlik Yapımı ve Konsolidasyon
Hizmetleri Hizmetleri İşletmeciliği Düzeltmeleri Konsolidasyon
sonrası
NOT 33 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı) 31 Mart 2005
Varlıklar toplamı 121.817.382 - 82.656.917 (19.557.990) 184.916.309 Bilanço
Özkaynaklar toplamı 66.483.473 - 17.099.219 (15.770.048) 67.812.644
NOT 34 - BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
• Şirketin kargo – antrepo faaliyetlerinin yürütülmekte olduğu Atatürk Havalimanı’nda bulunmakta olan her türlü riske karşı sigorta teminatı altında bulunan 5075 m2 büyüklüğündeki depo ve tesis binası, söz konusu depo ve tesis binasının bulunduğu komplekste 24 Mayıs 2006 tarihinde çıkan yangın nedeniyle hasar görmüştür.
Yangının neden olduğu maddi zarar tespit çalışmalarının tamamlanmasını müteakip açıklanacak olup, kargo–antrepoculuk faaliyetlerimiz Şirketimiz tarafından işletilmekte bulunan diğer antreposunda (Güneşli Antreposu) ve Atatürk Havalimanı’nda yer alan diğer tesislerde sürdürülecektir.
• Şirketimizin, 28 Nisan 2006 tarihinde yapılmış olan Olağan Genel Kurul’unda, 31 Aralık 2005 tarihli konsolide mali tablolarındaki 31.156.786 YTL tutarındaki net kardan toplam brüt 12.201.929,17 YTL’lik nakit temettü dağıtılmasına karar verilmiştir.
2005:
• Şirket’in genel müdürlük görevini yürüten Ahmet Cemil Erman, 31 Mart 2006 tarihi itibariyle görevinden ayrılmış olup, 1 Nisan 2006 tarihinden itibaren bu göreve Salih Samim Aydın atanmıştır.
• Şirket ortaklarının, bilanço tarihinden sonra yaptıkları hisse alım satım işlemleri sonucunda şirket sermayesi içindeki payları aşağıdaki şekilde değişmiştir:
Sermaye Mevcut Durum 31 Aralık 2005
Çelebi Holding A.Ş. 52.68% 7,112,250 52.35% 7,067,250
Engin Çelebioğlu 10.01% 1,351,350 10.01% 1,351,350
Can Çelebioğlu 7.45% 1,006,200 10.45% 1,411,200
Canan Çelebioğlu Tokgöz 7.45% 1,006,200 10.45% 1,411,200
Diğer 22.41% 3,024,000 16.74% 2,259,000
Toplam 100.00% 13,500,000 100.00% 13,500,000
NOT 35 - DURDURULAN FAALİYETLER Yoktur (2005: Yoktur).
31 Mart 2006 31 Mart 2005
Verilen yer hizmetleri 22.252.381 16.322.892
Antrepo hizmet gelirleri 2.985.968 2.031.833
Yolcu servis ücret gelirleri (*) 3.368.171 -
Havacılıkla ilgili olmayan işletme kira gelirleri (**) 5.333.727 -
Satılan uçak yakıtı 464.242 1.043.219
Havaalanı güvenlik hizmetleri 933.235 -
Havacılıkla ilgili işletme gelirleri (***) 232.167 -
Ortak giderlere katılım payı gelirleri (****) 1.107.955 -
Eksi: İadeler ve İndirimler (663.261) (186.586)
Satış gelirleri (net) 36.014.585 19.211.358
Verilen hizmet maliyeti (30.783.424) (19.643.504)
Satılan uçak yakıtı maliyeti (406.569) (979.255)
Satışların maliyeti (-) (31.189.993) (20.622.759)
Brüt esas faaliyet karı 4.824.592 (1.411.401)
(*) Çelebi IC ile DHMİ arasında imzalanan Antalya Hava Limanı 2. Dış Hatlar Terminal Binası (“Terminal”) yapım, işletim ve devir işlerine ait uygulama sözleşmesi ve Terminal’in yapım ve işletimine ilişkin ihale şartnamesine göre DHMİ, dış hat giden yolcu servis ücreti kişi başı 15 ABD Doları olmak üzere 2005 yılında 2.277.472 yolcuya tekabül eden dış hat yolcu servis ücret gelirini Çelebi IC’ye garanti etmiş olup müteakip işletme yıllarında bu sayı bir önceki işletme yılına göre %3 arttırılarak hesaplanacaktır. Bir işletme yılında DHMİ tarafından garanti edilen yolcu sayısına ulaşıldıktan sonra yolcu servis ücretinin tamamı DHMİ’ye ait olacaktır.
(**) Havacılıkla ilgili olmayan işletme kira gelirleri ofis ve ticari mahallerin kiralanmasından oluşmaktadır.
(***) Çelebi IC'nin Antalya ikinci dış hatlar terminalinde elde ettiği köprü, kontuar, su, PCA ve 400 Hz gibi. hizmetlerden elde ettiği, havacılık ile ilgili gelirlerden oluşmaktadır.
(****) Çelebi IC’nin yap-işlet-devret kapsamında yapmış olduğu dış hatlar terminalinde, yapılan sözleşme ve yönetim planı gereği kiralanan ofis ve işletme mahalleri kira bedelleri ile kullanılan ortak elektrik, ısıtma ve diğer masraflar üzerinden hesaplanan katılım paylarıdır.
NOT 37 - FAALİYET GİDERLERİ
31 Mart 2006 31 Mart 2005
Genel yönetim giderleri 7.889.573 4.821.821
7.889.573 4.821.821
NOT 38 - DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDER VE KAR/ZARARLAR
31 Mart 2006 31 Mart 2005 Diğer faaliyet gelirleri:
Kira gelirleri 113.969 106.335
Diğer gelirler 425.468 160.351
539.437 266.686
Diğer faaliyet giderleri:
Karşılık gideri - (151.992)
Sigorta Hasarları (24.140) -
Diğer giderler (162.196) (48.126)
(186.336) (200.118) 353.101 66.568 NOT 39 - FİNANSMAN GİDERLERİ - (NET)
31 Mart 2006 31 Mart 2005
Kur farkı geliri 7.826.558 429.775
Faiz gelirleri 570.248 88.257
Tahakkuk etmemiş finansman gelirleri 594.261 -
Kur farkı gideri (7.151.747) (2.506.249)
Faiz giderleri (1.609.200) (446.271)
Tahakkuk etmemiş finansman giderleri (940.616) -
Diğer finansman giderleri (2.056) (1.505)
(712.552) (2.435.993)
NOT 40 - NET PARASAL POZİSYON KAR/ZARARI
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde, 2005 yılında mali tabloların enflasyona göre düzeltilmesi uygulamasına son verildiğini kamuoyuna duyurmuştur. 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren enflasyon muhasebesi uygulaması yapılmadığı için, 31 Mart tarihlerinde sona eren üç aylık ara dönemlerde parasal kazanç/kayıp oluşmamaktadır.
31 Mart 2006 31 Aralık 2005
Kurumlar vergisi 56.346 -
Eksi: Peşin ödenen vergiler - -
Vergi borçları-net (Not 15) 56.346 -
Ertelenen vergi yükümlülüğü net (Not 14) 4.602.616 4.512.833
4.658.962 4.512.833 Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 2006 yılı için %30’dur (2005: %30). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası, yatırım indirimi istisnası vb.) ve indirimlerin (ar-ge indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir (GVK Geçici 61. madde kapsamında yararlanılan yatırım indirimi istisnası olması halinde yararlanılan istisna tutarı üzerinden hesaplanıp ödenen %19,8 oranındaki stopaj hariç).
Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye’de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %10 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz.
Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %30 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 10 uncu gününe kadar beyan edip 17 inci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka mali borca da mahsup edilebilir.
30 Aralık 2003 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanan, 5024 sayılı Vergi Usul Kanunu, Gelir Vergisi Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanunu’nda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun (“5024 sayılı Kanun”), kazançlarını bilanço esasına göre tespit eden gelir veya kurumlar vergisi mükelleflerin mali tablolarını 1 Ocak 2004 tarihinden başlayarak enflasyon düzeltmesine tabi tutmasını öngörmektedir. Anılan yasa hükmüne göre enflasyon düzeltmesi yapılabilmesi son 36 aylık kümülatif enflasyon oranının ( DİE TEFE artış oranının ) %100’ü ve son 12 aylık enflasyon oranının ( DİE TEFE artış oranının ) %10’u aşması gerekmektedir. 2006 yılı için söz konusu şartlar sağlanmadığı için enflasyon düzeltmesi yapılmamıştır.
Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 15 inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir.
Vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek yapılacak vergi tarhiyatı nedeniyle vergi miktarları değişebilir.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
Kurumlar Vergisi Kanunu’nda kurumlara yönelik birçok istisna bulunmaktadır. Bu istisnalardan Şirket’e ilişkin olanları aşağıda açıklanmıştır:
İştirak Kazançları İstisnası:
Kurumların tam mükellefiyete tabi bir başka kurumun sermayesine iştirakten elde ettikleri temettü kazançları ( yatırım fonlarının katılma belgeleri ile yatırım ortaklıkları hisse senetlerinden elde edilen kar payları hariç ) kurumlar vergisinden istisnadır.
Yatırım İndirimi İstisnası:
Kurumların duran varlıklara ilişkin 10 bin YTL’nin üzerindeki yatırım harcamalarının %40’ı -bazı istisnalar hariç- yatırım indirimi istisnasından yararlanarak kurumlar vergisinden istisna edilir. İstisna edilen bu tutarlar üzerinden herhangi bir stopaj da hesaplanmaz. Kurum kazancının yeterli olmaması halinde hesaplanan yatırım indirimi hakkı sonraki yıllara devrolunur. Yatırım indirimi istisnasından yararlanmak için “Yatırım Teşvik Belgesi” alma zorunluluğu bulunmamaktadır. 24 Nisan 2003 tarihinden önce geçerli olan hükümlere göre kazanılmış yatırım indirimi hakkının GVK’nun Geçici 61.
madde hükümleri çerçevesinde kullanılması halinde yararlanılan yatırım indirimi istisnası tutarı üzerinden, karın dağıtılıp dağıtılmadığına bakılmaksızın %19,8 oranında stopaj hesaplanacaktır.
Dolayısı ile ticari kar/zarar rakamı içinde yer alan yukarıda sayılan nitelikteki kazanç/lar kurumlar vergisi hesabında dikkate alınmıştır.
Kurumlar vergisi matrahının tespitinde yukarıda yer alan istisnalar yanında ayrıca Kurumlar vergisi Kanunu’nun 14 ve mükerrer 14. maddeleri ile Gelir Vergisi Kanunu’nun 40. madde hükmünde belirtilen indirimler de dikkate alınır.
31 Mart 2006 tarihinde sona eren döneme ait konsolide gelir tablosunda yer alan vergi gelirleri aşağıda özetlenmiştir:
31 Mart 2006 31 Mart 2005 -Cari dönem
kurumlar vergisi (56.346) -
-Ertelenen vergi geliri (89.783) 5.741.098
(146.129) 5.741.098
Hisse başına zarar miktarı, 3.579.124 YTL tutarındaki net dönem zararının Şirket hisselerinin dönem içindeki ağırlıklı ortalama pay adedine (1.350.000.000 adet, 2005:1.350.000.000 adet) bölünmesiyle hesaplanır. Hesaplaması aşağıdaki gibidir:
Hisse başına düşen net kar /(zarar)
31 Mart 2006 31 Mart 2005
Net dönem karı/(zararı) (3.579.124) (2.861.549)
Hisselerin ağırlıklı ortalama sayısı Adi hisselerin ağırlıklı ortalama sayısı
(Birim-bin adet) 1.350.000.000 1.350.000.000
Nominal değeri 1 YTL olan hisse
başına (zarar)
(hisse başına Ykr olarak) (0,27) (0,21)
NOT 43 - NAKİT AKIM TABLOSU
Notlar 31 Mart 2006 31 Mart 2005
İşletme faaliyetlerinden sağlanan nakit akımı
Vergi öncesi kar (3.432.995) (8.602.647)
Vergi öncesi zarar ile işletme faaliyetlerinden sağlanan net nakit girişleri mutabakatı için gerekli düzeltmeler
Amortisman 19-20 7.621.280 2.684.947
Kıdem tazminatı karşılığı 23 145.947 (143.483)
Şüpheli alacak karşılığı 7 (19.041)
Ana Ortaklık Dışı Paylar 24 8.563
Varlık ve yükümlülüklerdeki
değişimler öncesi net nakit 4.342.795 (6.080.224)
Varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler
Ticari alacaklardaki değişim (626.263) (448.855)
İlişkili kuruluşlardan alacaklardaki değişim 2.114.090 (8.179)
Stoklardaki değişim (765.284) 106.283
Diğer alacaklardaki değişim 32.935 (9.471)
Diğer dönen/duran varlıklardaki değişim 158.314 404.917
Ticari borçlardaki değişim (3.120.091) 2.501.681
İlişkili kuruluşlara yükümlülüklerdeki değişim 1.182.971 (219.733)
Kısa vadeli borç karşılıklarındaki değişim 1.555.006 1.042.778
Diğer kısa vadeli yükümlülüklerdeki değişim 588.757 499.281
Uzun vadeli borç karşılıklarındaki değişim 1.493.948 -
Ödenen kıdem tazminatları (159.070) 9.277
Faaliyetlerden elde edilen net nakit akımları 2.455.313 3.877.979 Yatırım faaliyetlerindeki
Maddi duran varlık alımları 19 (1.823.503) (38.058.515)
Maddi duran varlık değer düşüklüğü karşılığı - 179.312
Maddi olmayan duran varlık alımları 20 (195.326) (53.614)
Yapılmakta olan yatırımlardaki değişim 19 - (486.669)
Finansal duran varlıklardaki değişim 16 - 64.953
Maddi duran varlık satışlarından elde edilen nakit - 262.645
Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit (2.018.829) (38.091.888) Finansal faaliyetler
Kredilerdeki net değişim 6 2.546.069 34.642.940
Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net) (kısa) 8 (134.735) (282.856) Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net) (uzun) 8 (52.407) 187.555
Finansal faaliyetlerde kullanılan net nakit 2.358.927 34.547.639
Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net artış/azalış 7.138.206 (5.746.494) Nakit ve nakit benzeri değerlerin
dönem başı bakiyesi 46.224.642 13.338.556
Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem sonu bakiyesi 53.362.848 7.592.062
TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR
Yoktur (2005: Yoktur).
………