Ortaklar 30.06.2014 31.12.2013
Tutar Oran
Tutar Oran Asyanet Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. 85,793,776 %23.46 132,438,554 %36.21 Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. 119,646,248 %32.71 119,567,132 %32.69
Sunset Turistik İşletmeleri A.Ş. 3,341,935 %0.91 3,341,935 %0.91
Halka açık kısım ve diğer ortaklar 156,968,041 %42.92 110,402,379 %30.19
İştirak-sermaye eliminasyonu öncesi toplam 365,750,000 %100.00 365,750,000 %100.00
Sermaye düzeltmesi enflasyon farkları 56,808,615 56,808,615 İştirak-sermaye eliminasyonu (nominal) (208,781,959) (255,347,621) İştirak-sermaye eliminasyonu (enflasyon farkları) (32,428,199) (39,660,819)
Toplam 181,348,457 127,550,175
SPK‟ nın 25 Temmuz 2002 tarihli ve OFD/1998 sayılı yazısı ile Net Holding Anonim Şirketi‟nin kayıtlı sermaye tavanının 500,000,000 TL‟ye çıkarılması uygun görülmüştür.
A grubu pay senetleri imtiyazlı pay senetleridir. Şirket ana sözleşmesine göre, yönetim kurulu üyelerinin, tamsayı oluşturacak şekilde, yarıdan bir fazlası A grubu pay sahiplerinin gösterecekleri adaylardan seçilir.
30 Haziran 2014 tarihi itibariyle, Net Grubu şirketlerinin sahip olduğu Ana Ortaklık Şirket‟ine ait hisselerin 88,834,972 TL (31 Aralık 2013: 101,879,117 TL) nominal tutarındaki kısmı çeşitli bankalara teminat olarak verilmiştir.
30 Haziran 2014 tarihi itibariyle, Ana Ortaklık Şirket altında konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklıkların sahip olduğu Ana Ortaklık Şirket‟e ait 241,210,158 TL (31 Aralık 2013: 295,008,440 TL) tutarındaki hisse senetleri Ana Ortaklık Şirket‟in sermayesi ile karşılıklı olarak elimine edilmiştir.
24.2 Paylara iliĢkin primler / (iskontolar)
30.06.2014 31.12.2013
Paylara ilişkin primler / (iskontolar) (2,473,718) 8,295,882
(2,473,718) 8,295,882
- 57 -
24.3 Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler
Kanuni defterlerdeki birikmiş karlar, aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde dağıtılabilirler.
Türk Ticaret Kanunu‟na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır.
Türk Ticaret Kanunu‟na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20‟sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5‟i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5‟ini aşan dağıtılan karın %10‟udur. Türk Ticaret Kanunu‟na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50‟sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
30.06.2014 31.12.2013
Yasal yedekler 15,822,742 13,741,895
15,822,742 13,741,895
24.4 Değer artıĢ fonları
30.06.2014 31.12.2013
İştirakler makul değer artış fonu 22,628,086 22,421,014
22,628,086 22,421,014
24.5 Yabancı para çevrim farkları
30.06.2014 31.12.2013
Yabancı para çevrim farkları 12,336,103 12,552,120
12,336,103 12,552,120
24.6 Kontrol Gücü Olmayan Paylar
Açılış bakiyesi 218,094,092 148,346,809
Ana ortaklık dışı paylardaki dönem içi artış / (azalış) (47,046,893) 69,747,283
Kapanış bakiyesi 171,047,199 218,094,092
Ana ortaklık dışı kar / (zarar), net (3,547,121) (3,329,235)
- 58 -
24.7 Kıdem Tazminatı KarĢılığı Hesaplamasındaki Aktüeryal Kazanç / (Kayıp)
30.06.2014 31.12.2013
Kıdem tazminatı karşılığı hesaplamasındaki aktüeryal kazanç / (kayıp) (370,107) (457,560)
(370,107) (457,560)
24.8 GeçmiĢ yıllar kar / zararları
1 Ocak 2008 itibariyle yürürlüğe giren Seri: XI, No: 29 sayılı tebliğ ve ona açıklama getiren SPK duyurularına göre “Ödenmiş Sermaye”, “Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” ve “Hisse Senedi İhraç Primleri”nin yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu tebliğin uygulanması esnasında değerlemelerde çıkan farklılıkların; “Ödenmiş Sermaye”den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemişse, “Ödenmiş Sermaye” kaleminden sonra gelmek üzere açılacak “Sermaye Düzeltmesi Farkları”
kalemiyle; “Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” ve “Hisse Senedi İhraç Primleri”nden kaynaklanmakta ve henüz kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamışsa “Geçmiş Yıllar Kar/Zararı” ile ilişkilendirilecektir.
SPK‟nın 30 Aralık 2003 tarihli ve 66/1630 sayılı kararına göre, enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve “Geçmiş Yıl Zararı”nda izlenen tutarın, SPK‟nın kar dağıtımına ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş finansal tablolara göre dağıtılabilecek kar rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınması esastır. Bununla birlikte “Geçmiş Yıl Zararı”nda izlenen söz konusu tutarın, varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl karı, kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler ve özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktadır.
Türk Ticaret Kanunu uyarınca yasal yedekler birinci ve ikinci yedek akçelerden oluşmaktadır. Yasal yedekler Şirket‟in nominal ödenmiş sermayesinin %20‟sine ulaşıncaya kadar, net dönem karının %5‟i birinci yasal yedekler olarak ayrılmaktadır. İkinci yasal yedek ise, Şirket‟in ödenmiş sermayesinin %5‟inin üzerindeki tüm kar dağıtımının üzerinden %10 oranında ayrılmaktadır. Türk Ticaret Kanunu‟na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50‟sini geçmedikleri sürece dağıtılamaz, fakat kar yedeklerinin tükendiği noktada zararları kapatmak için kullanılabilirler.
Halka açık şirketler, kar dağıtımlarını SPK‟nın öngördüğü şekilde aşağıdaki gibi yaparlar:
25 Şubat 2005 tarih 7/242 sayılı SPK kararı uyarınca; SPK düzenlemelerine göre bulunan net dağıtılabilir kar üzerinden SPK‟nın asgari kar dağıtım zorunluluğuna ilişkin düzenlemeleri uyarınca hesaplanan kar dağıtım tutarının tamamının yasal kayıtlarda yer alan dağıtılabilir kardan karşılanabilmesi durumunda, bu tutarın tamamının, karşılanmaması durumunda ise yasal kayıtlarda yer alan net dağıtılabilir karın tamamı dağıtılacaktır.
SPK düzenlemelerine göre hazırlanan finansal tablolarda veya yasal kayıtların herhangi birinde dönem zararı olması durumunda ise kar dağıtımı yapılmayacaktır.
9 Ocak 2009 tarih, 1/6 sayılı SPK kararı uyarınca; halka açık anonim ortaklıkların 2008 yılı faaliyetlerinden elde ettikleri karların dağıtım esaslarının belirlenmesi ile ilgili olarak payları borsada işlem gören anonim ortaklıklar için, asgari kar dağıtım oranının Seri: IV, No: 27 Tebliği‟nin 5‟inci maddesinde belirtildiği üzere %20 olarak uygulanmasına, bu dağıtımın genel kurullarında alacakları karara bağlı olarak nakit ya da temettünün sermayeye eklenmesi suretiyle ihraç edilecek payların bedelsiz olarak ortaklara dağıtılması ya da belli oranda nakit, belli oranda bedelsiz pay dağıtılması suretiyle gerçekleştirilebilmesine karar verilmiştir. Yine anılan karar uyarınca, konsolide finansal tablo düzenleme yükümlülüğü bulunan işletmelerce dağıtılabilir karın hesaplanmasında konsolide finansal tablolarda yer alan kar içinde görünen; bağlı ortaklık, müşterek yönetime tabi ortaklık ve iştiraklerden ana ortaklığın konsolide finansal tablolarına intikal eden kar tutarlarının, şirketlerin yasal kayıtlarında bulunan kaynaklarından karşılanabildiği sürece, genel kurullarınca kar dağıtım kararı alınmış olmasına bakılmaksızın, dağıtacakları kar tutarını SPK‟nın Seri:XI, No:29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya ilişkin Esaslar Tebliği çerçevesinde hazırlayıp kamuya ilan edecekleri finansal tablolarında yer alan net dönem karlarını dikkate alarak hesaplamalarına imkan tanınmasına karar verilmiştir.
- 59 -
SPK‟nın 27 Ocak 2010 tarihli kararı ile payları borsada işlem gören halka açık anonim ortaklıklar için yapılacak temettü dağıtımı konusunda herhangi bir asgari kar dağıtım zorunluluğu getirilmemesine karar verilmiştir.
Özkaynak enflasyon düzeltmesi farkları ile olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri bedelsiz sermaye artırımı;
nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir. Ancak özkaynak enflasyon düzeltme farkları, nakit kar dağıtımında kullanılması durumunda kurumlar vergisine tabi olacaktır.
24.9 Maddi Duran VarlıklarYeniden Değerleme ArtıĢları
Yeniden değerleme artışları, maddi duran varlıkların endekslenmiş değerinden fazlası ve bu fazla üzerinden hesaplanan ertelenmiş vergiden oluşmaktadır. 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle, Net Grubu‟nun “arsa ve binaları”, Sermaye Piyasası Kurulu‟nca onaylı Adres Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından yapılan değerleme raporuna göre ekspertiz değerleriyle değerlenmiştir.
Maddi duran varlıklar yeniden değerleme artış fonunun Ana ortaklığa ait kısmının detayı aşağıdaki gibidir:
30.06.2014 31.12.2013
Ekspertiz değerinin endekslenmiş değeri aşan kısmı 472,342,532 472,342,532
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü (89,046,622) (89,046,622)
Kontrol gücü olmayan paylar (*) (44,164,176) (65,595,855)
Toplam 339,131,734 317,700,055
(*) 30 Haziran 2014 tarihinde sona eren hesap dönemi içerisinde gerçekleşen hisse değişimlerinin etkisinden dolayı kontrol gücüne ait olmayan paylarda azalış meydana gelmektedir.
- 60 -
25. HASILAT VE SATIġLARIN MALĠYETĠ