Ara dönem özet konsolide finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Grup yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. Grup’un önemli muhasebe varsayım ve tahminleri aşağıdaki gibidir:
i. Gelir vergileri:
Nihai vergi tutarına olan etkileri kesinleşmeyen ilgili birçok işlem ve hesaplama normal iş akışı sırasında gerçekleşmekte olup bu gibi durumlar gelir vergisi karşılığı belirlenmesi sırasında önemli muhakemelerin kullanılmasını gerektirmektedir. Grup, vergisel olayların sonucunda ödenmesi tahmin edilen ek vergilerin oluşturduğu vergi yükümlüklerini kayıtlarına almaktadır. Grup’un önümüzdeki dönemlerde faydalanabileceği mali zararlardan doğan vergi alacaklarının bir kısmı, söz konusu mali zararların halihazırdaki bilgiler ışığında gelecekteki kullanımlarının kuvvetle muhtemel olması nedeniyle kayıtlara alınmıştır. Bu konular ile ilgili oluşan nihai vergisel sonuçların, başlangıçta kaydedilen tutarlardan farklı olduğu durumlarda, bu farklar belirlendiği dönemlerdeki gelir vergisi karşılığı ve ertelenmiş vergi bakiyelerini etkileyebilecektir (dipnot 20).
ii. Türev finansal araçlar ve finansal riskten korunma amaçlı araçlar:
Türev finansal araçlar ilk olarak ilgili türev sözleşmenin yürürlüğe girdiği tarih itibariyle makul değeri ile kayıtlara yansıtılmakta, izleyen dönemlerde de makul değerleri ile değerlenmektedir.
Türev araçlar makul değerleri pozitif ise varlıklar, negatif ise yükümlülükler içerisinde sınıflandırılırlar. Türev finansal araçlar ile ilgili kazanç ve kayıpların muhasebeleştirilme yöntemi, türev finansal aracın finansal riskten korunma amaçlı olup olmamasına ve riskten korunan aracın türüne göre değişim göstermektedir.
Grup işlem tarihinde, riskten korunma aracı ile riskten korunan kalem arasındaki ilişkiyi, Grup’un risk yönetim amaçları ve riskten korunma işlemleri ile ilgili stratejileri ile birlikte ilişkilendirmektedir. Ayrıca Grup, riskten korunma amaçlı kullanılan türev işlemlerin, riskten korunan kalemin gerçeğe uygun değer veya nakit akımlarındaki değişiklikleri etkin ölçüde dengeleyebildiğinin değerlendirmesini de düzenli olarak gerçekleştirmektedir.
a) Alım satım amaçlı türev finansal araçlar:
Grup’un alım satım amaçlı türev finansal araçları vadeli yabancı para alım-satım sözleşmelerinden oluşmaktadır. Söz konusu türev finansal araçlar ekonomik olarak Grup için risklere karşı etkin bir koruma sağlamakla birlikte, genellikle risk muhasebesi yönünden gerekli koşulları taşımaması nedeniyle finansal tablolarda alım-satım amaçlı türev finansal araçlar olarak muhasebeleştirilmektedir. Bu tür türev finansal araçların gerçeğe uygun değerindeki değişimlerden kaynaklanan tüm kazanç ve kayıplar gelir tablosunda finansal gelir/ gider olarak muhasebeleştirilir.
b) Nakit akıma yönelik riskten korunma:
Nakit akıma yönelik riskten korunma olarak belirlenen türev işlemlerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin etkin kısmı özkaynaklarda riskten korunma fonu içerisinde muhasebeleştirilir.
Etkin olmayan kısım ile ilgili gelir ve giderler derhal finansal gelir/ gider olarak sınıflandırılıp kapsamlı gelir tablosuna yansıtılır. Riskten korunma fonu içerisinde biriken tutarlar riskten korunan kaleminin gelir tablosunu etkilediği dönemlerde (örneğin riskten korunan tahmini nakit akımlarının gerçekleşmesi) gelir tablosu ile ilişkilendirilir. Nakit akış riskinden korunma muhasebesine, riskten korunma aracının sona ermesi, gerçekleşmesi, satılması veya etkinlik testinin etkin olmaması dolayısıyla devam edilmediği takdirde, özkaynak altında muhasebeleştirilen tutarlar riskten korunma konusu kaleme ilişkin nakit akışları gerçekleştikçe kâr/zarar hesaplarına transfer edilmektedir. Buna istinaden Grup’un 1 Nisan 2013 tarihinden sonra yapmış olduğu bazı türev sözleşmeleri TMS 39’da yer alan risk muhasebesi yönünden gerekli koşulları taşıdığından riskten korunma amaçlı türev araçlar olarak değerlendirilmiş ve muhasebeleştirilmiştir.
iii. Araştırma ve geliştirme giderleri
Araştırma giderleri oluştukları dönemde gider olarak muhasebeleştirilmektedirler. Geliştirme giderleri ise aşağıdaki koşulların tamamının varlığı halinde, geliştirmeden (veya işletme bünyesinde yürütülen bir projenin geliştirme safhasından) kaynaklanan maddi olmayan duran varlıklar olarak muhasebeleştirilir;
- Geliştirme safhasını tamamlamak ve maddi olmayan duran varlığı kullanmak veya satmak için yeterli teknik, mali ve diğer kaynakların mevcut olması; ve
- Geliştirme sürecinde maddi olmayan duran varlıkla ilgili yapılan harcamaların güvenilir bir biçimde ölçülebilir olması.
Bunun dışında kalan durumlarda, geliştirme harcamaları oluştukları anda giderleştirilir. Araştırma ve geliştirme aşamalarının ayrıştırılmasının zor olduğu projelerde, ilgili proje araştırma aşamasında kabul edilip oluştukları anda giderleştirilir.
iv. Araziler ile binalar ve yerüstü düzenleri yeniden değerlenmesi
Grup’un arazileri ile binalar ve yerüstü düzenleri, 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle bağımsız profesyonel değerleme şirketi Çelen Kurumsal Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş.
tarafından yapılan değerleme çalışmalarında tespit edilen makul değerlerinden, arazi ve arsalar hariç olmak üzere değerleme yapılan tarihten bilanço tarihine kadar hesaplanan müteakip amortisman tutarları indirilmek suretiyle, Şirket tarafından bu değerlerin 30 Haziran 2013 tarihli makul değerlerine yaklaşık olacakları varsayımıyla, yeniden değerlenmiş değerleri üzerinden ara dönem özet konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır (Dipnot 10). Alım/satım işlemlerinin gerçekleşmesi durumunda oluşabilecek değerler, bu değerlerden farklılık gösterebilir ve söz konusu değişikliklerin etkileri oluştuğu dönemde finansal tablolara yansıtılır.
v. Grup aleyhine açılan davalar
Bilanço tarihi itibariyle mevcut olan veya gelecekte maruz kalınacak yasal uygulamaların ve davaların sonuçları, Grup yönetiminin geçmiş tecrübeleri doğrultusunda ve alınan hukuki danışmanlıklar sonucunda, belirli bir oran dahilinde tahmin edilebilmektedir. Bu doğrultuda, mevcut olan davaların Grup lehine sonuçlanmasının kuvvetle muhtemel olanları için ara dönem özet konsolide finansal tablolarda herhangi bir karşılık ayrılmamıştır.
Faaliyet bölümleri, Grup’un faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili organlara veya kişilere sunulan iç raporlama ve stratejik bölümlere paralel olarak değerlendirilmektedir. Söz konusu bölümlere tahsis edilecek kaynaklara ilişkin kararların alınması ve bölümlerin performansının değerlendirilmesi amacıyla Grup’un faaliyetlerine ilişkin stratejik karar almaya yetkili organ Şirket’in Yönetim Kurulu olarak tanımlanmıştır. Grup yönetimi, faaliyet bölümlerini Yönetim Kurulu’nun stratejik kararlar alırken değerlendirdiği raporlara göre belirlemektedir.
Grup yönetimi Grup risk ve getirilerinin endüstriyel bölümler ve coğrafi bölgelerdeki farklılıklardan etkilendiğini dikkate alarak; birincil raporlama biçimi olarak endüstriyel bölümleri, ikincil raporlama biçimi olarak da coğrafi bölümleri kullanmaktadır.
Birincil Raporlama Biçimi – Endüstriyel Bölümler
Beyaz eşya Diğer Toplam
1 Ocak -30 Haziran 2013
Satış gelirleri 1.531.945 1.258.630 11.704 2.802.279 Satışların maliyetleri (1.275.824) (1.023.900) (15.070) (2.314.794) Brüt kar 256.121 234.730 (3.366) 487.485 Amortisman ve itfa payları 68.759 45.707 1.517 115.983 1 Ocak -30 Haziran 2012
Satış gelirleri 2.336.795 1.165.254 42.475 3.544.524 Satışların maliyetleri (2.054.403) (1.060.604) (42.988) (3.157.995) Brüt kar 282.392 104.650 (513) 386.529 Amortisman ve itfa payları 44.206 35.436 8.749 88.391
Televizyon ve elektronik
cihazlar
1 Nisan -30 Haziran 2013
Satış gelirleri 826.726 710.133 3.164 1.540.023 Satışların maliyetleri (675.365) (570.124) (7.126) (1.252.615) Brüt kar 151.361 140.009 (3.962) 287.408 Amortisman ve itfa payları 37.122 20.874 659 58.655
1 Nisan -30 Haziran 2012
Satış gelirleri 1.133.254 696.895 21.135 1.851.284 Satışların maliyetleri (1.000.112) (632.802) (26.590) (1.659.504) Brüt kar 133.142 64.093 (5.455) 191.780 Amortisman ve itfa payları 22.795 18.142 4.305 45.242 Bölüm yatırım harcamaları
Beyaz eşya Diğer Toplam
1 Ocak -30 Haziran 2013 67.817 51.132 209 119.158 1 Ocak -30 Haziran 2012 77.553 57.654 15.313 150.520
Televizyon ve elektronik
cihazlar
İkincil Raporlama Biçimi – Coğrafi Bölümler
1 Ocak - 1 Ocak - 1 Nisan - 1 Nisan
-30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran
Bölüm satışları 2013 2012 2013 2012
Türkiye 916.330 773.407 494.981 404.036 Avrupa 1.759.502 2.510.987 974.234 1.298.667 Diğer 256.231 406.043 147.462 237.737 Bölüm brüt satışlar toplamı 2.932.063 3.690.437 1.616.677 1.940.440 İndirimler (-) (129.784) (145.913) (76.654) (89.156) Net satışlar toplamı 2.802.279 3.544.524 1.540.023 1.851.284
1 Ocak -30 Haziran 2013 tarihleri arasında toplam ihracat tutarı 2.015.733’tür (1 Ocak - 30 Haziran 2012:
2.917.030). İhracat tutarının % 87,3 ’ü EURO bazında, % 12,7’si USD bazında gerçekleşmiştir (1 Ocak - 30 Haziran 2012: %86,1 EUR, %13,9 USD).
Bölüm varlıkları, önemli kısmının ve söz konusu bölüm varlıklarını elde etmek için katlanılan maliyetlerin önemli kısmının Türkiye’de oluşması nedeniyle ayrıca gösterilmemiştir.
30 Haziran 2013 31 Aralık 2012
Kasa 6.371 19.873
Bankalar
- Vadesiz mevduat 320.083 219.840
- Vadeli mevduat 30.641 76.241
Çek ve senetler 13.387 3.868
Diğer hazır değerler 18.690 11.855
Bloke mevduat 46.295 1.331
Nakit ve nakit benzerleri 435.467 333.008 Etkin faiz oranları
30 Haziran 2013 31 Aralık 2012
EUR - 0,50%
TL 5,69% 6,00%
USD 0,62% 0,75%