TFRS 9 Etkisi 01 Ocak 2018 yeniden düzenlenen
23. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALARA İLİŞKİN KARŞILIKLAR
30 Haziran 2018 ve 31 Aralık 2017 tarihleri itibariyle çalışanlara sağlanan kısa ve uzun vadeli faydalara ilişkin karşılıklar aşağıdaki gibidir;
Çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalara ilişkin karşılıklar
30.06.2018 31.12.2017
İzin karşılığı 3,357,773 2,094,335
3,357,773 2,094,335
Çalışanlara sağlanan uzun vadeli faydalara ilişkin karşılıklar
30.06.2018 31.12.2017
Kıdem tazminatı karşılığı 3,932,390 3,276,609
3,932,390 3,276,609
Kıdem tazminatı karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir;
01.01- 01.01-
30.06.2018 31.12.2017
Dönem başı bakiyesi 3,276,609 2,337,409
Hizmet maliyeti 641,418 636,647
Faiz maliyeti 31,300 107,685
Yabancı para çevrim farkı 52,074 -
Dönem içi ödemeler (33,534) (434,281)
Aktüeryal kazanç / (kayıp) (35,477) 629,149
24. DİĞER VARLIKLAR
24.1 Diğer dönen varlıklar
30 Haziran 2018 ve 31 Aralık 2017 tarihleri itibariyle diğer dönen varlıkların detayı aşağıdaki gibidir;
30.06.2018 31.12.2017
Devreden katma değer vergisi 9,256,633 10,674,574
Gelecek aylarda indirilecek katma değer vergisi 5,901,839 5,601,577
15,158,472 16,276,151
24.2 Diğer duran varlıklar
30 Haziran 2018 ve 31 Aralık 2017 tarihleri itibariyle diğer duran varlıkların detayı aşağıdaki gibidir;
30.06.2018 31.12.2017
Gelecek yıllarda indirilecek KDV 11,224,984 10,747,838
11,224,984 10,747,838
25. ÖZKAYNAKLAR
25.1 Sermaye
Ortaklar 30.06.2018 31.12.2017
Tutar Oran
Tutar Oran
Asyanet Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. - - 6,342,890 %1.12
Net Holding Anonim Şirketi 169,863,460 %30.12 157,998,349 %28.02 Halka açık kısım ve diğer ortaklar 394,012,477 %69.88 399,534,698 %70.86
İştirak-sermaye eliminasyonu öncesi toplam 563,875,937 %100.00 563,875,937 %100.00
Sermaye düzeltmesi enflasyon farkları 410,912,684 146,085,110
İştirak-sermaye eliminasyonu (nominal) - (6,342,890)
İştirak-sermaye eliminasyonu (enflasyon farkları) - (1,643,272)
Toplam 974,788,621 701,974,885
SPK’nın 24 Temmuz 2017 tarih ve 29833736-105.01.03.01-E.8770 sayılı yazısı ile Net Holding Anonim Şirketi’nin kayıtlı sermaye tavanı 600,000,000 TL’ye çıkartılmış olup, 18 Eylül 2017 tarihinde İstanbul Ticaret Sicil Müdürlüğü tarafından tescil edilmiştir.
A grubu pay senetleri imtiyazlı pay senetleridir. Şirket ana sözleşmesine göre, yönetim kurulu
31 Aralık 2017 tarihi itibariyle, Ana Ortaklık Şirket altında konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklıkların sahip olduğu Ana Ortaklık Şirket’e ait 7,986,162 TL tutarındaki hisse senetleri Ana Ortaklık Şirket’in sermayesi ile karşılıklı olarak elimine edilmiştir.
30 Haziran 2018 tarihi itibariyle, Net Holding A.Ş.’nin sahip olduğu NTHOL hisselerinin 118,944,402 TL nominal tutarındaki kısmı çeşitli finans kuruluşlarına teminat olarak verilmiştir.
SPK’nın II-22.1 sayılı Geri Alınan Paylar Tebliği’ne aykırılığın düzeltilmesi amacıyla, Net Holding A.Ş. bağlı ortaklıklarının sahibi olduğu Net Holding A.Ş. paylarının; sermayenin %10’dan fazla kısmına tekabül eden 27,150,000 TL tutarındaki kısmı, sermaye azaltımında kullanılmak üzere 18 Ocak 2017 tarihinde geri alınmıştır. 12 Haziran 2017 tarihinde Net Holding A.Ş.’nin 365,750,000 TL tutarındaki çıkarılmış sermayesi 27,150,000 TL azaltılarak 338,600,000 TL'ye indirilmiştir.
Net Holding A.Ş.’nin 28 Ağustos 2017 tarihli Olağanüstü Genel Kurul Toplantısı'nda "Birleşme İşlemi" ve "Birleşme Sözleşmesi" nin onaylanmasına ilişkin olarak alınan kararlar doğrultusunda sermayesinin 225,275,937 TL tutarında artırılmak suretiyle 563,875,937 TL'ye yükseltilmesine, uzman kuruluş tarafından düzenlenen "Uzman Kuruluş Raporu" çerçevesinde, sermaye artışı sonucu ihraç edilecek Net Holding A.Ş. paylarının, Net Holding A.Ş.’ye devrolacak Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.'nin pay sahiplerine 0,97861 değiştirme oranı ile tahsis edilmesine karar verilmiştir.
25.2 Paylara ilişkin primler / (iskontolar)
30.06.2018 31.12.2017
Paylara ilişkin primler / (iskontolar) (53,710,445) (53,710,445)
(53,710,445) (53,710,445)
25.3 Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Kanuni defterlerdeki birikmiş karlar, aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde dağıtılabilirler.
Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin
%20’sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
30.06.2018 31.12.2017
Ana ortaklık şirket yasal yedekleri 30,990,069 16,434,526
Geri alınan paylar tebliği uyarınca yasal yedekler (*) 398,738,747 378,393,458
429,728,816 394,827,984
(*) Net Grubu, SPK’nın II-22.1 sayılı Geri Alınan Paylar Tebliği’nin 20. Maddesi uyarınca, 30
25.4 Diğer Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazançları (Kayıpları)
30.06.2018 31.12.2017
İştirakler makul değer artış fonu 23,474,759 23,474,759
23,474,759 23,474,759
25.5 Yabancı para çevrim farkları
30.06.2018 31.12.2017
Yabancı para çevrim farkları 106,350,444 71,235,543
106,350,444 71,235,543
25.6 Kontrol gücü olmayan paylar
01.01 -30.06.2018
01.01 -31.12.2017
Açılış bakiyesi 22,434,160 922,759,511
Ana ortaklık dışı paylardaki dönem içi artış / (azalış) 2,012,565 (900,325,351)
Kapanış bakiyesi 24,446,725 22,434,160
01.01 -30.06.2018
01.01 -30.06.2017
Ana ortaklık dışı kar / (zarar), net (1,498,416) (3,199,042)
25.7 Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları)
30.06.2018 31.12.2017
Kıdem tazminatı karşılığı hesaplamasındaki
aktüeryal kazanç / (kayıp) (1,370,192) (1,393,270)
(1,370,192) (1,393,270)
25.8 Geçmiş Yıllar Karları veya Zararları
Halka açık şirketler, kar payı dağıtımlarını SPK’nın 1 Şubat 2014 tarihinden itibaren yürürlüğe giren II-19.1 no’lu Kâr Payı Tebliği’ne göre yaparlar. Kar Payı Tebliği’nde yer alan düzenleme ve açıklamalar aşağıda özetlenmiştir.
Kar dağıtımı, genel kurul tarafından belirlenecek Kar Payı Dağıtım Politikası çerçevesinde yine genel kurul kararı ile dağıtılacaktır. Ortaklıklar kar dağıtım politikalarını belirlerken, kar dağıtımı yapılıp yapılmayacağını da kararlaştıracaklardır. Bu çerçevede kar dağıtımı prensip olarak ihtiyaridir.
SPK şirketlerin niteliklerine göre kar dağıtım politikalarına ilişkin farklı esaslar belirleyebilecektir.
Ortaklıkların kar dağıtım politikalarında:
- Kar dağıtılıp dağıtılmayacağı,
- Kar payı oranları ve bu oranların uygulanacağı hesap kalemi, - Ödeme yöntemleri ve zamanı,
- Kar payının nakit veya bedelsiz pay olarak dağıtılıp dağıtılmayacağı, (borsada işlem gören şirketler için)
- Kar payı avansı dağıtılıp dağıtılmayacağı konuları düzenlenmektedir.
Dağıtılacak kar payı tutarının üst sınırı, yasal kayıtlarda yer alan ilgili kar dağıtım kaynaklarının dağıtılabilir tutarı kadardır. Kar payı, dağıtım tarihi itibariyle mevcut payların tümüne, kural olarak, eşit şekilde dağıtılır.
Payların iktisap ve ihraç tarihleri dikkate alınmaz. Türk Ticaret Kanuna göre ayrılması gereken yedek akçeler ile ana sözleşme ve kar dağıtım politikasında ortaklar için öngörülen kar payı ayrılmadıkça başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kar aktarılmasına karar verilemez.
Esas sözleşmede yer alması kaydıyla, imtiyazlı pay veya intifa senedi sahiplerine, yönetim kurulu üyelerine, çalışanlar ve pay sahibi olmayan diğer kişilere kardan pay verilebilir. Ancak pay sahipleri için belirlenen kar payı nakden ödenmeden intifa senedi sahipleri, yönetim kurulu üyeleri, çalışanlar ve diğer kişilere kar payı ödenemez. Tebliğ, prensip olarak, imtiyazlı paylar hariç olmak üzere, sayılan kişilere ödenecek kar payı tutarına ilişkin esas sözleşmede bir belirleme yapılmamışsa, bunlara dağıtılacak tutarın en fazla pay sahiplerine dağıtılan kar payının ¼’ü kadar olabileceğini öngörmektedir. Pay sahibi dışındaki kişilere kar payı dağıtılacak ise ve taksitle ödeme söz konusu ise, taksit tutarları, pay sahiplerine yapılacak taksit ödemeleri ile orantılı ve aynı esaslara göre ödenir.
Yeni Sermaye Piyasası Kanunu ve dolayısıyla yeni Tebliğ, ortaklıkların bağış yapmasına imkan tanımaktadır. Ancak, bunun esas sözleşmelerde hüküm olması aranmaktadır. Bağışların tutarı genel kurullar tarafından belirlenebilecek olmakla birlikte SPK üst bir sınır getirebilecektir.
Payları borsada işlem gören şirketler:
- Kar dağıtımına ilişkin yönetim kurulu önerisini,
- Yahut kar payı avansı dağıtımına ilişkin yönetim kurulu kararını, - Kar dağıtım tablosu veya kar payı avansı dağıtım tablosunu,
kamuya duyurur. Kar dağıtım tablosunun en geç olağan genel kurul gündeminin ilan edildiği tarihte
25.9 Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları (Azalışları)
Yeniden değerleme artışları, maddi duran varlıkların endekslenmiş değerinden fazlası ve bu fazla üzerinden hesaplanan ertelenmiş vergiden oluşmaktadır. 31 Aralık 2017 tarihi itibariyle, Net Grubu’nun “arsa ve binaları”, Sermaye Piyasası Kurulu’nca onaylı 1A Grup Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık Anonim Şirketi tarafından yapılan değerleme raporuna göre ekspertiz değerleriyle değerlenmiştir.
Maddi duran varlıklar yeniden değerleme artış fonunun Ana ortaklığa ait kısmının detayı aşağıdaki gibidir:
30.06.2018 31.12.2017
Ekspertiz değerinin endekslenmiş değeri aşan kısmı 1,856,730,148 1,875,635,011
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü (436,331,586) (440,774,228)
Kontrol gücü olmayan paylar (5,949,084) (6,016,406)
Toplam 1,414,449,478 1,428,844,377
25.10 Geri Alınmış Paylar
Ana Ortaklık Şirket’in, kendi paylarını yeniden edinmesi durumunda, bu paylar özkaynaktan düşülür.
Bu payların geri alımından, satışından, ihracından ya da iptalinden dolayı kar veya zarar tablosuna herhangi bir kazanç ya da kayıp yansıtılmaz. Alınan ya da ödenen tutarlar doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir.
30.06.2018 31.12.2017
Geri alınmış paylar 398,738,747 378,393,458
398,738,747 378,393,458
26. HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ