i
TC
KARS BELEDİYE BAŞKANLIĞI 2015-2016 İÇ KONTROL
UYUM EYLEM PLANI
ii
SUNUŞ ____________________________________________________________________ 1
1. GENEL BİLGİLER _________________________________________________________ 1 a. Yetki, Görev ve Sorumluluklar _____________________________________________ 1 b. 10.Kalkınma Planı (2014-2018) Kapsamındaki Sorumluluklar ____________________ 14 c. Kars Belediyesi Organizasyon Şeması _______________________________________ 16 d. Kars Belediyesi İnsan Kaynakları __________________________________________ 18 e. Fiziksel Yapı ___________________________________________________________ 22 f. Kars Belediyesi Mali Yapısı _______________________________________________ 27
2. MEVCUT DURUM ANALİZİ _________________________________________________ 30 a. Kars Belediyesi Faaliyetleri _______________________________________________ 30 b. Kars Belediyesinin Sorunları ve Buna Yönelik Çözümler ________________________ 32 c. Kars Belediyesi Paydaş Analizi ____________________________________________ 35
3. STRATEJİK ANALİZ _______________________________________________________ 37 a. Temel Politika ve Öncelikler ______________________________________________ 37 b. Kars Belediyesi Güçlü, Zayıf Yönler, Fırsatlar ve Tehditler Analizi ________________ 38 c. Kars Belediyesi Misyonu _________________________________________________ 39 d. Kars Belediyesi Vizyonu _________________________________________________ 40 e. Kars Belediyesinin Temel Değerleri ________________________________________ 40
4. STRATEJİK ALANLAR VE AMAÇLAR ___________________________________________ 41 a. Stratejik Alanlar ve Amaçlar ______________________________________________ 41
1. Stratejik Alan : Kurumsal Gelişim Stratejik Amaçları _________________________________________ 42 2. Stratejik Alan : Kentsel Gelişim ve Altyapı Stratejik Amaçları __________________________________ 43 3. Stratejik Alan : Toplumsal ve Kültürel Gelişim Stratejik Amaçları _______________________________ 44
b. Stratejik Hedefler ve Projeler _____________________________________________ 45
1. Kurumsal Gelişim Alanı Hedefleri ________________________________________________________ 45 2. Kentsel Altyapı ve Gelişim Alanı Hedefleri _________________________________________________ 47 3. Sosyal ve Kültürel Gelişim Alanı Hedefleri _________________________________________________ 48
III.A. İç Kontrol: Kavramsal Çerçeve ve Türkiye Uygulaması _________________________ 50
1. GENEL OLARAK ________________________________________________________________________ 50
2. İÇ KONTROLÜN TANIMI ___________________________________________________ 50
2.1. Kontrol Kavramı ______________________________________________________________________ 50
2.2. İç Kontrol Nedir ______________________________________________________________________ 51
iii
3. İç Kontrolün Amacı _______________________________________________________ 52 4. Kamu İç Kontrol Standartları _______________________________________________ 53 5. İç Kontrolün Temel İlkeleri _________________________________________________ 53
5.1. Genel Olarak _________________________________________________________________________ 53 5.2. Yönetim Sorumluluğu _________________________________________________________________ 54 5.3. Risk Esaslı İç Kontrol ___________________________________________________________________ 55 5.4. İç Kontrolde Sorumluluk _______________________________________________________________ 55 5.5. Kapsam Bakımından İç Kontrol __________________________________________________________ 55
6. İç Kontrol Sisteminin Değerlendirilmesi ve Alınması Gereken Önlemler _____________ 55
6.1. Genel Olarak _________________________________________________________________________ 55 6.2. Kurumsal Düzeyde İç Kontrol Sisteminin Değerlendirilmesi____________________________________ 56 6.2.1. Yönetimin Değerlendirmesi ___________________________________________________________ 56 6.2.2. İç Denetçilerin Değerlendirmesi ________________________________________________________ 56 6.2.3. Dış Denetçilerin Değerlendirmesi _______________________________________________________ 56
6.3. Ulusal Düzeyde İç Kontrol Sisteminin Değerlendirilmesi ________________________ 57 7. İç Kontrol Düzenleme ve Uygulamalarında İyi Malî Yönetim İlkeleri ________________ 57
7.1. Mevzuata Uygunluk ___________________________________________________________________ 57 7.2. Saydamlık ___________________________________________________________________________ 57 7.3. Hesap Verebilirlik _____________________________________________________________________ 59 7.4. Ekonomiklik _________________________________________________________________________ 59 7.5. Etkinlik _____________________________________________________________________________ 60 7.6. Etkililik _____________________________________________________________________________ 60
8. İç Kontrolün Unsurları ve Genel Koşulları _____________________________________ 60
8.1. Kontrol Ortamı _______________________________________________________________________ 60 8.2. Risk Değerlendirmesi __________________________________________________________________ 61 8.3. Kontrol Faaliyetleri ____________________________________________________________________ 62 8.4. Bilgi ve İletişim _______________________________________________________________________ 62 8.5. Gözetim ____________________________________________________________________________ 63
9. İç Kontrol Mevzuatı ______________________________________________________ 63
10. İç Kontrol Sisteminde Sorumluluk Alanları ___________________________________ 64
11. İç Kontrol Standartları Şeması _____________________________________________ 65
iv Tablolar Dizini
TABLO 1: T.C. KARS BELEDİYE BAŞKANLIĞI 2015-2016 YILLARI İÇ KONTROL UYUM EYLEM PLANI __________ 66 TABLO 2: TARİH SIRASINA GÖRE İÇ KONTROL UYUM EYLEM PLANI _________________________________ 102 TABLO 3: BİLGİ İŞLEM MÜDÜRLÜĞÜ __________________________________________________________ 124 TABLO 4: ETİK KURULU _____________________________________________________________________ 126 TABLO 5: İNSAN KAYNAKLARI VE EĞİTİM MÜDÜRLÜĞÜ __________________________________________ 127 TABLO 6: İZLEME VE DEĞERLENDİRME KURULU _________________________________________________ 129 TABLO 7: MALİ HİZMETLER MÜDÜRLÜĞÜ _____________________________________________________ 129 TABLO 8: PROSEDÜR ÇALIŞMA GRUBU ________________________________________________________ 138 TABLO 9: RİSK ÇALIŞMA GRUBU _____________________________________________________________ 138 TABLO 10: RİSK DEĞERLENDİRME KURULU _____________________________________________________ 139 TABLO 11: RİSK SORUMLULARI ______________________________________________________________ 139 TABLO 12: TÜM BİRİMLER __________________________________________________________________ 140 TABLO 13: ÜST YÖNETİM ___________________________________________________________________ 142 TABLO 14: YAZI İŞLERİ MÜDÜRLÜĞÜ __________________________________________________________ 142
Tablo 15: Kamu İç Kontrol İzleme ve Yönlendirme Kurulu ve Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem
Planı Hazırlama Grubu 148