İhlas Ev Aletleri İmalat Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
01.01.2013 – 30.06.2013 Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları ve
Bağımsız İnceleme Raporu
01 Ocak 30 Haziran 2013 Ara Hesap Dönemine Ait Bağımsız İnceleme Raporu
İhlas Ev Aletleri İmalat Sanayi ve Ticaret A.Ş. Yönetim Kurulu na
İhlas Ev Aletleri İmalat Sanayi ve Ticaret A.Ş. nin Şirket veya Grup 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle hazırlanan ve ekte yer alan ara dönem konsolide finansal durum tablosunu (bilançosunu) aynı tarihte sona eren altı aylık ara dönem konsolide kapsamlı gelir tablosunu özsermaye değişim tablosunu ve nakit akışları tablosunu önemli muhasebe politikalarının özetini ve özet dipnotları incelemiş bulunuyoruz.
Finansal Tablolarla İlgili Olarak Şirket Yönetiminin Sorumluluğu
Şirket yönetimi ara dönem konsolide finansal tabloların Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından yayımlanan finansal raporlama standartlarına göre hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Bu sorumluluk, konsolide finansal tabloların hata ve veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde hazırlanarak gerçeği dürüst bir şekilde yansıtmasını sağlamak amacıyla gerekli iç kontrol sisteminin tasarlanmasını uygulanmasını ve devam ettirilmesini koşulların gerektirdiği muhasebe tahminlerinin yapılmasını ve uygun muhasebe politikalarının seçilmesini içermektedir.
Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu
Sorumluluğumuz ara dönem konsolide finansal tabloların incelenmesine ilişkin ulaşılan sonucun açıklanmasıdır. İncelememiz Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız denetim standartları düzenlemelerine uygun olarak yapılmıştır. Ara dönem konsolide finansal tabloların incelenmesi ağırlıklı olarak finansal raporlama sürecinden sorumlu kişilerden bilgi toplanması analitik inceleme ve diğer inceleme tekniklerinin uygulanmasını kapsamaktadır. Bu incelemenin kapsamı Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız denetim standartları çerçevesinde yapılan bağımsız denetim çalışmasına göre daha dar olduğundan inceleme bağımsız denetimde farkında olunması gereken tüm önemli hususları ortaya çıkarabilme konusunda güvence sağlamaz. Dolayısıyla incelememiz sonucunda bir bağımsız denetim görüşü açıklanmamıştır.
Görüş
İncelememiz sonucunda, ilişikteki ara dönem konsolide finansal tabloların İhlas Ev Aletleri İmalat Sanayi ve Ticaret A.Ş.nin 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle ara dönem finansal pozisyonunu altı aylık döneme ilişkin ara dönem finansal performansını ve nakit akışlarını KGK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmadığı konusunda herhangi bir hususa rastlanılmamıştır.
Görüşümüzü etkilememekle birlikte aşağıdaki hususa dikkat çekmek isteriz:
Şirketin ilişikteki 30 Haziran 2013 tarihli ara dönem konsolide finansal tabloları ile karşılaştırılmalı olarak sunulan önceki döneme ait konsolide finansal tablolar başka bir bağımsız denetim firmasınca denetlenmiş olup söz konusu finansal tablolar hakkında olumlu görüş bildirilmiştir.
İstanbul, 19 Ağustos 2013 BİLGİLİ BAĞIMSIZ DENETİM ve YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş.
Rafet KALKAN Sorumlu Ortak Başdenetçi
Yeminli Mali Müşavir
Ara Dönem Konsolide Finansal Durum Tabloları (Bilançolar) 1-2
Ara Dönem Konsolide Kapsamlı Gelir Tabloları 3-4 Ara Dönem Konsolide Özsermaye Değişim Tabloları 5 Ara Dönem Konsolide Nakit Akışları Tabloları 6 Ara Dönem Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (ÖZET)
Not 1 – Şirketin Organizasyonu ve Faaliyet Konusu...7
Not 2 – Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar ...8
Not 3 – Bölümlere Göre Raporlama...18
Not 4 – Finansal Yatırımlar ...19
Not 5 – Kısa Vadeli Borçlanmalar...20
Not 6 – Ticari Alacak ve Borçlar...20
Not 7 – Diğer Alacaklar ...21
Not 8 – Stoklar ...21
Not 9 – Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller...22
Not 10 – Maddi Duran Varlıklar ...22
Not 11 – Maddi Olmayan Duran Varlıklar...23
Not 12 – Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Borçlar ...24
Not 13 – Peşin Ödenmiş Giderler...27
Not 14 – Diğer Varlık ve Yükümlülükler...27
Not 15 – Hasılat ve Satışların Maliyeti ...28
Not 16 – Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler / Giderler ...28
Not 17 – Finansman Giderleri ...29
Not 18 – Gelir Vergileri ...29
Not 19 – Pay Başına Kazanç ...30
Not 20 – İlişkili Taraf Açıklamaları ...31
Not 21 – Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi...34
Not 22 – Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar...36
Not 23 – Finansal Tabloları Önemli Ölçüde Etkileyen Ya Da Finansal Tabloların Açık, yorumlanabilir ve Anlaşılabilir Olması Açısından Açıklanması Gereken Diğer Hususlar ...37
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
Bağımsız
İnceleme’den Denetim’den
Dipnot
Geçmiş Geçmiş (Yeniden Sınıflandırılmış)
Referansları 30.06.2013 31.12.2012
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar 200.062.220 209.417.001
Nakit ve Nakit Benzerleri 1.839.905 1.533.382
Finansal Yatırımlar 4 67.346.759 87.258.985
Ticari Alacaklar 6 57.995.695 63.744.451
- İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 6-20 16.147.828 13.951.131 - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 6 41.847.867 49.793.320
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar 0 0
Diğer Alacaklar 7 18.204.467 12.343.662
- İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 7-20 17.020.001 12.094.803 - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 7 1.184.466 248.859
Türev Araçlar 0 0
Stoklar 8 45.675.146 36.392.419
Canlı Varlıklar 0 0
Peşin Ödenmiş Giderler 13 5.306.473 5.096.018
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar 1.356 1.356
Diğer Dönen Varlıklar 14 3.692.419 3.046.728
(Ara Toplam) 200.062.220 209.417.001
Satış Amaçlı Sınıflandırılan Duran Varlıklar 0 0
Duran Varlıklar 89.999.724 94.805.697
Finansal Yatırımlar 4 950.891 1.470.663
Ticari Alacaklar 0 0
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar 0 0
Diğer Alacaklar 7 245.031 245.031
Türev Araçlar 0 0
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar 0 0
Canlı Varlıklar 0 0
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 9 29.145.507 37.359.741
Maddi Duran Varlıklar 10 5.100.835 5.179.618
Maddi Olmayan Duran Varlıklar 43.529.160 43.506.680
- Şerefiye 11 37.720.505 37.720.505
- Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar 11 5.808.655 5.786.175
Peşin Ödenmiş Giderler 13 67.373 36.851
Ertelenmiş Vergi Varlığı 18 10.960.927 7.007.113
Diğer Duran Varlıklar 0 0
TOPLAM VARLIKLAR 290.061.944 304.222.698
İlişikteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
Bağımsız
İnceleme’den Denetim’den
Dipnot
Geçmiş Geçmiş (Yeniden Sınıflandırılmış)
Referansları 30.06.2013 31.12.2012
KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler 80.087.237 78.498.510
Kısa Vadeli Borçlanmalar 5 42.718.274 39.342.259
Diğer Finansal Yükümlülükler 0 0
Ticari Borçlar 6 32.447.640 34.113.503
- İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 6-20 722.470 686.246 - İlişkili Taraflara Olmayan Ticari Borçlar 6 31.725.170 33.427.257
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar 0 0
Çalışanlara Sağlanan Fayda Kapsamında Borçlar 1.254.447 835.254
Diğer Borçlar 17.400 12.400
Türev Araçlar 0 0
Devlet Teşvik ve Yardımları 0 0
Ertelenmiş Gelirler 454.830 1.232.020
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 0 0
Kısa Vadeli Karşılıklar 0 0
- Çalışanlara Sağ. Faydalara İliş. Kısa Vad. Karş. 0 0
- Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar 0 0
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 14 3.194.646 2.963.074
(Ara toplam) 80.087.237 78.498.510
Satış Amaçlı Sınıflandırılan Varlık Gruplarına
İlişkin Yükümlülükler 0 0
Uzun Vadeli Yükümlülükler 7.617.646 7.597.489
Uzun Vadeli Borçlanmalar 0 0
Diğer Finansal Yükümlülükler 0 0
Ticari Borçlar 0 0
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar 0 0
Diğer Borçlar 0 0
Türev Araçlar 0 0
Devlet Teşvik ve Yardımları 0 0
Ertelenmiş Gelirler 0 0
Uzun Vadeli Karşılıklar 4.281.249 3.320.138
- Çalışanlara Sağ. Faydalara İliş. Uzun Vad. Karş. 3.500.196 2.539.085
- Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar 781.053 781.053
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Borçlar 0 0
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 18 3.336.397 3.671.262
Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler 14 0 606.089
ÖZKAYNAKLAR 202.357.061 218.126.699
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 185.303.045 201.040.730
Ödenmiş Sermaye 191.370.001 191.370.001
Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi (-) 0 0
Paylara İlişkin Primler / İskontolar 6.534.581 6.534.581 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş
Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler 3.057 114.477
- Diğer Kazanç / Kayıplar 3.057 114.477
Diğer Sermaye Yedekleri 4.890.469 4.890.469
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 3.139.128 2.865.403 Geçmiş Yıllar Karları / Zararları (4.734.201) (25.280.476)
Net Dönem Karı / Zararı 19 (15.899.990) 20.546.275
Kontrol Gücü Olmayan Paylar 17.054.016 17.085.969
TOPLAM KAYNAKLAR 290.061.944 304.222.698
İlişikteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
Bağımsız İnceleme’den
Geçmiş Geçmiş (Yeniden Sınıflandırılmış) Dipnot
Referansları
01.01.2013- 30.06.2013
01.04.2013- 30.06.2013
01.01.2012- 30.06.2012
01.04.2012- 30.06.2012 SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER
Hasılat 15 55.523.262 28.572.547 49.585.437 27.281.356
Satışların Maliyeti (-) 15 (46.794.868) (23.968.921) (44.943.010) (24.776.088) Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar/ (Zarar) 8.728.394 4.603.626 4.642.427 2.505.268
Finans Sektörü Faaliyetleri Hasılatı 0 0 0 0
Finans Sektörü Faaliyetleri Maliyeti (-) 0 0 0 0
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Brüt Kar/
(Zarar) 0 0 0 0
BRÜT KAR/ZARAR 8.728.394 4.603.626 4.642.427 2.505.268
Genel Yönetim Giderleri (-) (5.271.801) (2.401.016) (4.225.855) (1.701.193) Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) (1.899.309) (955.620) (1.215.603) (661.307) Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) (993.710) (361.983) (650.366) (356.591) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 16 19.318.688 15.819.304 32.827.514 10.366.936 Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) 16 (35.489.308) (2.721.432) (6.760.552) (4.207.639) ESAS FAALİYET KARI/ZARARI (15.607.046) 13.982.879 24.617.565 5.945.474
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 777.665 0 10.845 10.845
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) 0 0 0 0
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların
Kar/Zararlarındaki Paylar 0 0 0 0
FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET
KARI/ZARARI (14.829.381) 13.982.879 24.628.410 5.956.319
Finansman Giderleri (-) 17 (5.981.211) (3.429.215) (4.906.198) (3.169.737)
Finansman Gelirleri 589.970 69.471 561.378 242.369
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ
ÖNCESİ KARI/ZARARI (20.220.622) 10.623.135 20.283.590 3.028.951
Sürdürülen Faaliyetler Vergi (Gideri) / Geliri 4.288.679 (2.250.927) (4.202.340) (1.543.616)
- Dönem Vergi (Gideri)/Geliri 18 0 0 0 0
- Ertelenmiş Vergi (Gideri)/Geliri 18 4.288.679 (2.250.927) (4.202.340) (1.543.616) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM
KARI/(ZARARI) (15.931.943) 8.372.208 16.081.250 1.485.335
DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM
KARI/(ZARARI) 0 0 0 0
DÖNEM KARI/(ZARARI) (15.931.943) 8.372.208 16.081.250 1.485.335
Dönem Kar / (Zararının) Dağılımı (15.931.943) 8.372.208 16.081.250 1.485.335 Kontrol Gücü Olmayan Paylar 19 (31.953) (196.350) (1.437.337) (1.166.823) Ana Ortaklık Payları 19 (15.899.990) 8.568.558 17.518.587 2.652.158 Pay Başına Kazanç / (Kayıp)
Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına
Kazanç/(Kayıp) 19 (0,083) 0,045 0,092 0,014
Durdurulan Faaliyetlerden Pay Başına
Kazanç/(Kayıp) 0,000 0,000 0,000 0,000
Sulandırılmış Pay Başına Kazanç / (Kayıp) Sürdürülen Faaliyetlerden Sulandırılmış Pay Başına
Kazanç/(Kayıp) 19 - - - -
Durdurulan Faaliyetlerden Sulandırılmış Pay
Başına Kazanç/(Kayıp) - - - -
İlişikteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
Bağımsız İnceleme’den
Geçmiş Geçmiş (Yeniden Sınıflandırılmış) Dipnot
Referansları
01.01.2013- 30.06.2013
01.04.2013- 30.06.2013
01.01.2012- 30.06.2012
01.04.2012- 30.06.2012 DÖNEM KARI/ZARARI 19 (15.931.943) 8.372.208 16.081.250 1.485.335
DİĞER KAPSAMLI GELİRLER (111.420) (111.420) (375.071) (461.707)
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar (111.420) (111.420) (375.071) (375.071) Emeklilik Planlarından Aktüeryal Kazanç ve Kayıplar (111.420) (111.420) (375.071) (375.071)
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar 0 0 0 (86.636)
Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Yeniden
Değerleme ve/veya Sınıflandırma Kazançları / Kayıpları 0 0 0 (86.636)
TOPLAM KAPSAMLI GELİR (16.043.363) 8.260.788 15.706.179 1.023.628
Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı
Kontrol Gücü Olmayan Paylar (31.953) (196.350) (1.437.337) (1.166.823)
Ana Ortaklık Payları (16.011.410) 8.457.138 17.143.516 2.190.451
İlişikteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
Kar/Zararda Yeniden
Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler
veya Giderler
Birikmiş Karlar
Ödenmiş Sermaye
Paylara İlişkin Primler / İskontolar
Diğer Sermaye Yedekleri
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış
Yedekler
Emeklilik Planlarından Aktüeryal Kazanç /
Kayıp Fonu
Geçmiş Yıl Kar / Zararları
Net Dönem Karı / (Zararı)
Kontrol Gücü Olmayan
Paylar
Toplam
1 Ocak 2013 (Yeniden
Sınıflandırılmış) 191.370.001 6.534.581 4.890.469 2.865.403 114.477 (25.280.476) 20.546.275 17.085.969 218.126.699
Özel Yedeklerdeki Değişim 0 0 0 273.725 0 0 0 0 273.725
Transferler 0 0 0 0 0 20.546.275 (20.546.275) 0 0 Toplam Kapsamlı Gelir 0 0 0 0 (111.420) 0 (15.899.990) (31.953) (16.043.363)
30 Haziran 2013 191.370.001 6.534.581 4.890.469 3.139.128 3.057 (4.734.201) (15.899.990) 17.054.016 202.357.061
Kar/Zararda Yeniden
Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler
veya Giderler
Birikmiş Karlar
Ödenmiş Sermaye
Paylara İlişkin Primler / İskontolar
Diğer Sermaye Yedekleri
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış
Yedekler
Emeklilik Planlarından Aktüeryal Kazanç /
Kayıp Fonu
Geçmiş Yıl Kar / Zararları
Net Dönem Karı / (Zararı)
Kontrol Gücü Olmayan
Paylar
Toplam
1 Ocak 2012 (Yeniden
Sınıflandırılmış) 191.370.001 6.534.581 4.890.469 1.887.847 368.704 3.467.180 (26.540.244) 21.476.572 203.455.110
İşletme Birleşmeleri ve Bağlı Ortaklık Etkin Pay Değişimi
0 0 0 936.433 0 (2.207.412) 0 (1.729.838) (3.000.817)
Transferler 0 0 0 0 0 (26.540.244) 26.540.244 0 0 Toplam Kapsamlı Gelir 0 0 0 0 (375.071) 0 17.518.587 (1.437.337) 15.706.179
30 Haziran 2012 (Yeniden
Sınıflandırılmış) 191.370.001 6.534.581 4.890.469 2.824.280 (6.367) (25.280.476) 17.518.587 18.309.397 216.160.472
İlişikteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
Bağımsız İnceleme'den
Geçmiş Geçmiş (Yeniden Sınıflandırılmış) Cari Dönem Önceki Dönem
Dipnot
Ref. 30.06.2013 30.06.2012 İşletme faaliyetlerinden nakit akışları
Dönem Karı / (Zararı) 19 (15.899.990) 17.518.587
Dönem net karı / zararı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler
Amortisman ve itfa giderleri ile ilgili düzeltmeler 1.058.435 1.470.447
Kıdem tazminatı karşılığı ile ilgili düzeltmeler 1.132.205 270.416
Vergi gideri / geliri ile ilgili düzeltmeler 18 (4.288.679) 4.202.340
Kontrol gücü olmayan paylardan kar/zarar 19 (31.953) (1.437.337)
Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler (589.970) (561.378)
Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler 17 5.210.161 4.906.198
Uzun vadeli finansal yatırımlar değer düşüklüğü karşılığı ile ilgili düzeltmeler 16 519.772 49.313 Duran varlık değer düşüklük karşılığı ile ilgili düzeltmeler 16 0 1.968.229 Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kazanç / kayıplar ile ilgili
düzeltmeler (777.665) (10.728)
Konusu kalmayan dava karşılıkları ile ilgili düzeltmeler 16 0 (13.720) Diğer konusu kalmayan karşılıklar ile ilgili düzeltmeler 16 (20.152) (272.904) Emeklilik planlarından aktüeryal kazanç / kayıp fonu ile ilgili düzeltmeler (111.420) (375.071) Diğer nakit çıkışı (girişi) gerektirmeyen giderler (gelirler) ile ilgili düzeltmeler (319.474) 226.587 İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler
Finansal yatırımlardaki artış / azalışla ilgili düzeltmeler 19.912.226 (38.268.221) İlişkili taraflardan ticari alacaklardaki artış / azalışla ilgili düzeltmeler (2.196.697) 23.691.723 İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklardaki artış / azalışla ilgili düzeltmeler 7.945.453 (11.232.833) İlişkili taraflardan olmayan diğer alacaklardaki artış / azalışla ilgili düzeltmeler (935.607) 329.523 İlişkili taraflardan diğer alacaklardaki artış / azalışla ilgili düzeltmeler (4.925.198) 0 Stoklardaki artış / azalışla ilgili düzeltmeler (9.282.727) 4.391.175 Peşin ödenmiş giderlerdeki artış/azalışla ilgili düzeltmeler (Dönen varlıklardaki) (210.455) 2.211.180 Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklardaki artış / azalışla ilgili düzeltmeler 0 9.634 Diğer dönen varlıklardaki artış / azalışla ilgili düzeltmeler (645.691) 12.396 Peşin ödenmiş giderlerdeki artış/azalışla ilgili düzeltmeler (Duran varlıklardaki) (30.522) (433.988) İlişkili olmayan taraflara ticari borçlardaki artış / azalışla ilgili düzeltmeler (1.702.087) (9.762.015) İlişkili taraflara ticari borçlardaki artış / azalışla ilgili düzeltmeler 36.224 (1.064.250) Çalışanlara sağlanan fayda kapsamında borçlardaki artış / azalışla ilgili
düzeltmeler 392.252 128.071
Ertelenmiş gelirlerdeki artış / azalışla ilgili düzeltmeler (Kısa ve uzun vadeli) (777.190) 478.413 Diğer kısa ve uzun vadeli borçlardaki artış / azalışla ilgili düzeltmeler (342.576) (1.348.004) Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları
Kıdem tazminatı ödemeleri (171.094) (82.303)
İşletme faaliyetlerinden sağlanan net nakit akışları ( A ) (7.052.419) (2.998.520) Yatırım faaliyetlerinden kayanaklanan nakit akışları
Maddi duran varlık alımlarından kaynaklanan nakit çıkışları (917.189) (650.783) Maddi olmayan duran varlık alımlarından kaynaklanan nakit çıkışları (86.044) (426.918) Maddi duran varlık satışlarından kaynaklanan nakit girişleri 8.993.000 12.179
Devlet teşviklerinden elde edilen nakit girişleri 273.725 0
Yatırım faaliyetlerinden sağlanan net nakit akışları ( B ) 8.263.492 (1.065.522) Finansman faaliyetlerinden nakit akışları
Alınan faiz 589.970 561.378
Ödenen faiz (4.870.535) (4.906.198)
Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri 3.376.015 15.367.650
Finansman faaliyetlerinde kullanılan net nakit akışları ( C ) (904.550) 11.022.830 Nakit ve nakit benzerlerindeki net artış / azalış ( D=A+B+C ) 306.523 6.958.788
Dönem başı nakit ve nakit benzerleri ( E ) 1.533.382 470.744
İşletme birleşmesinden gelen dönem başı nakit ve nakit benzerleri (F) 0 52.181 Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri (G=E+F) 1.839.905 7.481.713
İlişikteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
Not 1 – Şirketin Organizasyonu ve Faaliyet Konusu
Merkezi, Merkez Mahallesi, 29 Ekim Cad., İhlas Plaza, No: 11 B/21 Yenibosna – Bahçelievler / İSTANBUL adresinde bulunan İhlas Ev Aletleri İmalat Sanayi ve Ticaret A.Ş. (Şirket) Marmara Kurumlar Vergi Dairesi'nin 470 007 3778 sicil nolu mükellefidir. Şirket, İstanbul Beylikdüzü, Mermerciler Sanayi Sitesi 7. Cd. No:12 ve İstanbul Beylikdüzü, Mermerciler Sanayi Sitesi 2. Bulvar No:11 adresindeki işyerlerinde ev aletleri üretimi ile uğraşmaktadır. Ayrıca, Şirket’in, Hastane Mah. Hadımköy Nakkaş Yolu Cad. No:21 Arnavutköy / İstanbul adresinde bir deposu bulunmaktadır.
Şirket üretimini, toplam 21.075 metrekarelik kapalı alanda, biri idari birim olmak üzere, temizlik robotu fabrikası, şofben ve su arıtma fabrikası, enjeksiyon üretim tesisi ve halı yıkama, quartz soba ve karbon dolum fabrikası olmak üzere yedi üretim biriminde gerçekleştirmektedir.
Şirket, İstanbul Ticaret Odasına 135455, İstanbul Sanayi Odasına 17984 sicil numarası ile kayıtlıdır. Şirket’in, İstanbul Sanayi Odasından aldığı 29 Temmuz 2013 tarih ve 2013-1481 numaralı kapasite raporu, 30.07.2016 tarihine kadar geçerlidir.
Grup’un kategorileri itibariyle çalışan personelinin sayısı şöyledir;
30.06.2013 31.12.2012 Personel Sayısı
Memur İşçi Memur İşçi
Ana Ortaklık 91 202 92 193
Bağlı Ortaklıklar 9 26 9 46
TOPLAM 100 228 101 239
Şirket’in ortaklık yapısı şöyledir;
30.06.2013 31.12.2012
Adı Pay Oranı % Pay Tutarı Pay Oranı % Pay Tutarı İhlas Pazarlama Yatırım
Holding A.Ş. (1) 17,60 33.681.000 17,60 33.681.000
İhlas Holding A.Ş. (1) 7,32 14.000.000 7,32 14.000.000
Halka Açık Kısım 74,83 143.205.723 74,83 143.205.723
Diğer 0,25 483.278 0,25 483.278
Toplam 100,00 191.370.001 100,00 191.370.001
(1) Sermayeye dolaylı yoldan sahip olan gerçek ve tüzel kişiler;
30.06.2013 31.12.2012
Adı Pay Oranı % Pay Tutarı Pay Oranı % Pay Tutarı
Halka Açık Kısım 20,87 39.934.281 20,68 39.581.890
Ahmet Mücahid Ören 2,38 4.550.540 0,35 905.407
Enver Ören - - 2,48 4.731.793
Diğer 1,67 3.196.179 1,41 2.461.910
TOPLAM 24,92 47.681.000 24,92 47.681.000
Şirket’in imtiyazlı hisselerinin (A grubu hisseler) 29.03.2013 tarihli Şirket Olağan Genel Kurul Kararı’na göre dağılımı aşağıdaki gibidir:
Ortak Adı/Ünvanı Tertip Grup H/N Adet TUTAR
İhlas Pazarlama Yatırım Holding A.Ş. I A Hamiline 4.049.920 40.499
Ahmet Mücahid Ören I A Hamiline 647.040 6.470
Ali Tubay Gölbaşı I A Hamiline 156.180 1.562
Şirket Genel Kurulu; Yönetim Kurulu’nu 5 kişi olarak belirlediği takdirde Yönetim Kurulu Üyeleri’nin 3’ü, 7 kişi olarak belirlediği takdirde Yönetim Kurulu Üyeleri’nin 4’ü, 9 kişi olarak belirlendiği takdirde Yönetim Kurulu Üyeleri’nin 5’i, 11 kişi olarak belirlendiği takdirde Yönetim Kurulu Üyeleri’nin 6’sı (A) grubu pay sahiplerinin göstereceği adaylar arasından seçer. Esas sözleşme değişikliğinin imtiyazlı pay sahiplerinin haklarını ihlal etmesi durumunda, Genel kurul kararının imtiyazlı pay sahipleri kurulunca onaylanması gerekir.
Konsolidasyona Dahil Edilen Bağlı Ortaklıklar (Etkin Orana Göre)
1-İhlas Madencilik A.Ş. (İhlas Madencilik): Madencilik faaliyetleri ile iştigal etmektedir.
2-Mir Maden İşletmeciliği Enerji ve Kimya San. Tic. Ltd. Şti. (Mir Maden): Maden, kimya ve enerji işleriyle iştigal etmektedir.
3-Detes Enerji Üretim A.Ş. (Detes Enerji): Elektrik enerjisi üretim tesisi kurulması, işletmeye alınması, kiralanması, elektrik enerjisi üretimi, üretilen elektrik enerjisinin ve/veya kapasitenin müşterilere satışı ile iştigal etmektedir.
Not 2 – Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar
Uygunluk Beyanı
Şirket muhasebe kayıtlarını Tek Düzen Hesap Planı, Türk Ticaret Kanunu, Türk Vergi Kanunları ve Sermaye Piyasası Kurulu (SPK)’nun yayımladığı ve İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’na kote şirketler için geçerli olan genel kabul görmüş muhasebe politikalarına uygun olarak tutmakta ve yasal finansal tablolarını da buna uygun olarak hazırlamaktadır.
SPK mevzuatına göre raporlama yapan şirketler, Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları’nı / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları (TMS/TFRS) uygular.
Şirket’in ekli ara dönem konsolide finansal tabloları, SPK’nın 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayınlanan Seri II, 14.1 nolu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği”ne göre hazırlanmış olup, konsolide finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından 7 Haziran 2013 tarihli duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Şirket’in ara dönem konsolide finansal tabloları, KGK tarafından yayınlanan Türkiye Muhasebe Standartları göre gerçeğe uygun ölçüm ve sunumun yapılması amacıyla yasal kayıtlara yapılan düzeltmeler ve yeniden sınıflandırmalarla hazırlanmaktadır.
Ara Dönem Finansal Raporlama
UMS 34 “Ara Dönem Finansal Raporlama” standartı gereği ara dönemlerde (3, 6 ve 9 aylık raporlamalar) yapılacak raporlamalarda finansal rapor, aşağıdakilerini içermelidir:
a) Konsolide finansal durum tablosu (Bilanço), b) Konsolide kapsamlı gelir tablosu,
c) Konsolide özkaynak değişim tablosu,
(i) Bütün değişiklikleri gösteren özkaynak değişim tablosu veya
(ii)Kendi nam ve hesabına hareket etmeye yetkili hissedarlarla yapılan sermaye işlemleri dışındaki özkaynak hareketlerini gösteren konsolide özkaynak değişim tablosu,
d) Konsolide nakit akışları tablosu,
e) Önemli muhasebe politikalarının özetlerini ve diğer açıklayıcı bilgileri içeren açıklamalar/dipnotlar (seçilmiş dipnotlar).
Zaman ve maliyet unsurları gözönüne alınarak ve daha önce raporlanan bilgilerin tekrarını önlemek amacıyla ara dönemlerde yıllık konsolide finansal tablolarındaki bilgilere kıyasla daha az bilgi sunması öngörülebilir. Ara dönem finansal raporlama ile en son yıllık tam finansal tablo setinde yer alan finansal bilgilerin güncellenmesi amaçlanmaktadır. Bu çerçevede, ara dönemde yeni faaliyetler, olaylar ve durumlar üzerinde odaklanılır ve daha önce raporlanan finansal bilgilerin tekrarından kaçınılır.
34 nolu standartta yer alan hükümler, bir işletmenin ara dönem finansal raporunda, özet konsolide finansal tablolar ve seçilmiş dipnotlar yerine (UMS 1’de tanımlandığı şekilde) tam bir finansal tablo seti yayımlamasını yasaklamaz veya engellemez.
İlişkili Taraflar
UMS 24 “İlişkili Tarafların Açıklamaları Standardı”; hissedarlık, sözleşmeye dayalı haklar, aile ilişkisi veya benzeri yollarla karşı tarafı doğrudan ya da dolaylı bir şekilde kontrol edebilen veya önemli derecede etkileyebilen kuruluşlar, ilişkili kuruluş olarak tanımlar. İlişkili kuruluşlara aynı zamanda sermayedarlar ve Şirket yönetimi de dahildir. İlişkili kuruluş işlemleri, kaynakların ve yükümlülüklerin ilişkili kuruluşlar arasında bedelli veya bedelsiz olarak transfer edilmesini içermektedir.
Bu finansal tablolar açısından Şirket’in ortakları ve Şirket ile dolaylı sermaye ilişkisinde olan grup şirketleri, yönetim kurulu üyeleri ve üst düzey yöneticiler ile diğer kilit yönetici personeller “ilişkili taraflar” olarak tanımlanmaktadır. Kilit yönetici personel, Şirketin, (idari ya da diğer) herhangi bir yöneticisi de dahil olmak üzere, faaliyetlerini planlama, yönetme ve kontrol etme yetki ve sorumluluğuna doğrudan veya dolaylı olarak sahip olan kişileri kapsamaktadır (Not 20).
Olağan faaliyetler nedeniyle ilişkili taraflarla yapılan işlemler genel olarak piyasa koşullarına uygun fiyatlarla gerçekleştirilmiştir.
Konsolidasyon Esasları
Konsolide finansal tablolar ana ortaklık İhlas Ev Aletleri İmalat San. ve Tic. A.Ş. ve bağlı ortaklıkları İhlas Madencilik, Detes Enerji ve Mir Maden’in (hepsi birlikte “Grup” olarak adlandırılmıştır) hesaplarını içerir.
Bağlı ortaklıklar, kontrolün Grup’a transfer olduğu tarihten itibaren konsolide edilmekte ve kontrolün Grup’tan çıktığı tarihte konsolide edilen bağlı ortaklıklar arasından çıkarılmaktadır. Grup’un konsolide finansal tabloları, Şirket’in ya doğrudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait olan hisselerle ilgili oy kullanma hakkının %50’den fazlasını kullanma yetkisi yoluyla; veya oy kullanma hakkının %50’den fazlasını kullanma yetkisine sahip
olmamakla birlikte finansal ve işletme politikaları üzerinde fiili kontrolünü kullanmak suretiyle finansal ve işletme politikalarını Şirket’in menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu şirketleri ifade eder.
Bağlı ortaklıklar tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş, dolayısıyla kayıtlı bağlı ortaklık değerleri, ilgili özkaynakları karşılığında netleştirilmiştir. Bağlı ortaklıkların ana ortaklık dışı hak sahiplerine atfedilen özkaynaklar ve net dönem karları, konsolide finansal durum tablosu (bilanço) ve konsolide kapsamlı gelir tablosunda azınlık payları olarak gösterilmektedir.
Grup, azınlıklar ile gerçekleştirdiği hali hazırda kontrol etmekte olduğu ortaklıklara ait hisselerin alış ve satış işlemlerini ana ortağın genişlemesi metodunun kullanılması olarak değerlendirmektedir. Buna bağlı olarak, ana ortaklık dışından ilave hisse alış ve satış işlemlerinde, elde etme maliyeti ile ortaklığın satın alınan payı nispetindeki net varlıklarının kayıtlı değeri arasındaki fark özkaynak içinde muhasebeleştirilir. Diğer bir ifadeyle bir ana ortaklığın bağlı ortaklığındaki sahiplik oranı değişmesine karşın kontrol kaybı olmaması durumunda meydana gelen değişimler özkaynak işlemleri olarak muhasebeleştirilir.
Grup şirketleri arasındaki bakiyeler ve işlemler, şirketler arası karlar ile gerçekleşmemiş karlar ve zararlar dahil olmak üzere elimine edilmiştir. Konsolide finansal tablolar benzer durumlardaki işlemler ve olaylar için uygulanan benzer muhasebe prensipleri kullanılarak hazırlanmıştır.
Doğrudan ya da dolaylı olarak yatırım yapılan işletmenin oy hakkının % 20 ile %50 arasındaki oy hakkını elinde tutulması durumunda, aksi açıkça ortaya konulamadığı sürece, söz konusu işlemde önemli etki bulunduğu kabul edilir ve yatırım yapılan işletme iştirak olarak değerlendirilir.
Konsolidasyona Dahil Edilen Bağlı Ortaklıklar (Etkin orana göre)
Şirket Adı Pay (%)
İhlas Madencilik %62,25
Detes Enerji %99,84
Mir Maden %51,50
Grup’un önemli bir etkiye sahip olmadığı veya konsolide finansal tablolar açısından önemlilik teşkil etmeyen;
teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmeyen ve makul değerleri güvenilir bir şekilde belirlenemeyen bağlı ortaklık ve iştiraki ile teşkilatlanmış piyasalarda işlem gören bağlı menkul kıymeti UMS 39 gereği satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflandırılmış ve bu standart gereği muhasebeleştirilmiştir. İlgili şirketlerin pay oranları ve ünvanları aşağıdaki gibidir.
Konsolidasyona Dahil Edilmeyen Bağlı Ortaklık, İştirakve Bağlı Menkul Kıymet (Etkin orana göre)
Şirket Adı Pay (%)
İhlas Mining Ltd. Şti. (İhlas Mining) %56,02
İhlas Gazetecilik A.Ş. %1,03 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Finansal Tabloların Düzeltilmesi
Finansal durum ve performans eğilimlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket’in konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Finansal tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem konsolide finansal tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır.
SPK’nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca, Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği kapsamına giren sermaye piyasası kurumları için 31 Mart 2013 tarihinden sonra
sona eren ara dönemlerden itibaren yürürlüğe giren bu formatlar uyarınca Şirket’in 31.12.2011 ve 31.12.2012 tarihli finansal durum tablolarında ve 01.01-31.12.2011, 01.01-31.12.2012 ve 01.01-30.06.2012 dönemine ait kapsamlı gelir tablolarında sunulan bazı hesap kalemlerinin yeniden sınıflandırılarak raporlanmış olmaları nedeniyle, Şirket’in önceki dönem konsolide finansal durum tabloları ve konsolide kapsamlı gelir tabloları yeniden sınıflandırılmıştır.
Söz konusu sınıflandırmaya ilişkin bilgiler Not 23’de sunulmuştur.
Şirket’in bir muhasebe politikasını geriye dönük olarak uygulaması veya bir işletmenin finansal tablolarındaki kalemleri geriye dönük olarak düzeltmesi ya da finansal tablolarındaki kalemleri yeniden sınıflandırması durumunda;
asgaride 3 dönem finansal durum tablosu (bilanço), diğer tabloların (kapsamlı gelir tablosu, nakit akışları tablosu, özkaynak değişim tablosu) her biri için 2'şer dönem tablo ile ilgili dipnotlar sunulur.
Şirket finansal durum tablosunun sunumunu aşağıda belirtilen dönemler itibariyle yapar:
• cari dönem sonu itibariyle,
• önceki dönem sonu itibariyle, ve
• en erken karşılaştırmalı dönemin başlangıcı itibariyle.
Enflasyon Muhasebesine ve Raporlama Para Birimine İlişkin Açıklama
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Finansal Raporlama Standartları’na uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla 30.06.2013 tarihli ara dönem konsolide finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydıyla, UMSK tarafından yayımlanmış UMS 29
“Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardı uygulanmamıştır.
30 Haziran 2013 tarihli ara dönem konsolide finansal tablolar ve karşılaştırmak amacıyla kullanılacak önceki döneme ait finansal veriler de dahil olmak üzere ilişikteki konsolide finansal tablolar Türk Lirası “TL” cinsinden hazırlanmıştır.
Şirket, UMS 21 “Kur Değişiminin Etkileri” standardı gereğince yabancı para işlemlerini, yabancı para ile fonksiyonel para birimi arasındaki işlem tarihindeki spot kur uygulanmak suretiyle bulunan tutar üzerinden fonksiyonel para birimi cinsinden kayıtlara almaktadır.
30 Haziran 2013, 31 Aralık 2012 ve 30 Haziran 2012 tarihleri itibariyle T.C. Merkez Bankası tarafından yayınlanan yabancı para birimlerinin kapanış kurları aşağıda belirtilmiştir.
Döviz Kurları (TL/Döviz Birimi)
Döviz Cinsi 30.06.2013 31.12.2012 30.06.2012
USD 1,9248 1,7826 1,8065
AVRO 2,5137 2,3517 2,2742
GBP 2,9292 2,8708 2,8216
CHF 2,0323 1,9430 1,8889
SEK 0,28516 0,27219 0,25786
Netleştirme
Varlıklar - borçlar ve gelir - giderler, Standart veya Yorumlar öngörmediği veya izin vermediği sürece, mahsup edilmemektedir. Varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler. Varlıkların, örneğin stok değer düşüklüğü karşılığı ve şüpheli alacaklar karşılığı gibi, düzenleyici hesaplar düşüldükten sonra net tutarıyla gösterilmesi netleştirme değildir.
B. Muhasebe Politikalarında Değişiklikler
Finansal tablo kullanıcıları, işletmenin finansal durumu, performansı ve nakit akışındaki eğilimleri belirleyebilmek amacıyla işletmenin zaman içindeki finansal tablolarını karşılaştırabilme olanağına sahip olmalıdır. Bu nedenle, her ara dönemde ve her hesap döneminde aynı muhasebe politikaları uygulanmaktadır.
Aşağıdakiler muhasebe politikalarında değişiklik sayılmaz;
- Daha önce meydana gelenlerden özü itibariyle farklı olan işlem veya olaylar için bir muhasebe politikasının uygulanması,
- Daha önce ortaya çıkmamış veya önem arz etmemiş işlem veya olaylar için yeni bir muhasebe politikasının uygulanması.
Grup tarafından dönemler itibariyle tutarlılık ilkesi gereği aynı muhasebe politikaları uygulanmaktadır.
Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle sona eren ara hesap dönemine ait ara dönem konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2013 tarihi itibariyle geçerli olan yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup’un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar aşağıdaki gibidir:
TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar – Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik) Değişiklik işletmenin finansal araçlarını netleştirmeye ilişkin hakları ve ilgili düzenlemeler (örnek teminat sözleşmeleri) konusunda bazı bilgileri açıklamasını gerektirmektedir. Getirilen açıklamalar finansal tablo kullanıcılarına i) Netleştirilen işlemlerin şirketin finansal durumuna etkilerinin ve muhtemel etkilerinin değerlendirilmesi için ve ii) TFRS’ye göre ve diğer genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre hazırlanmış finansal tabloların karşılaştırılması ve analiz edilmesi için faydalı bilgiler sunmaktadır.
Yeni açıklamalar TMS 32 uyarınca bilançoda netleştirilen tüm finansal araçlar için verilmelidir. Söz konusu açıklamalar TMS 32 uyarınca bilançoda netleştirilememiş olsa dahi uygulanabilir ana netleştirme düzenlemesine veya benzer bir anlaşmaya tabi olan finansal araçlar için de geçerlidir.
Değişiklik sadece açıklama esaslarını etkilemektedir ve Grup’un ara dönem konsolide finansal tabloları üzerinde bir etkisi olmamıştır.
TMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (Değişiklik) – Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Unsurlarının Sunumu
Yapılan değişiklikler diğer kapsamlı gelir tablosunda gösterilen kalemlerin sadece gruplamasını değiştirmektedir.
Bundan sonra diğer kapsamlı gelir tablosunda ileriki bir tarihte gelir tablosuna sınıflanabilecek (veya geri döndürülebilecek) kalemlerin hiçbir zaman gelir tablosuna sınıflanamayacak kalemlerden ayrı gösterilmesi gerekmektedir. Değişiklik sadece sunum esaslarını etkilemiştir ve Grup’un finansal durumunu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır.
TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar (Değişiklik)
Standartta yapılan değişiklik kapsamında birçok konuya açıklık getirilmiş veya uygulamada değişiklik yapılmıştır. Yapılan birçok değişiklikten en önemlileri tazminat yükümlülüğü aralığı mekanizması uygulamasının kaldırılması, tanımlanmış fayda planlarında aktüeryal kar/zararının diğer kapsamlı gelir altında yansıtılması ve kısa ve uzun vadeli personel sosyal hakları ayrımının artık personelin hak etmesi prensibine göre değil de yükümlülüğün tahmini ödeme tarihine göre belirlenmesidir Şirket, aktüeryal kazanç/kayıplarını bu değişiklik öncesi konsolide gelir tablosunda muhasebeleştirmekteydi. Aktüeryal kazanç/kaybın diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilmesi sonucu oluşan değişikliğin Grup’un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkisi geçmişe dönük olarak düzeltilmiştir.
TMS 27 Bireysel Finansal Tablolar (Değişiklik)
TFRS 10’nun ve TFRS 12’nin yayınlanmasının sonucu olarak, KGK TMS 27’de de değişiklikler yapmıştır.
Yapılan değişiklikler sonucunda, artık TMS 27 sadece bağlı ortaklık, müştereken kontrol edilen işletmeler ve iştiraklerin bireysel finansal tablolarda muhasebeleştirilmesi konularını içermektedir. Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumunu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır.
TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar (Değişiklik)
TFRS 11’in ve TFRS 12’nin yayınlanmasının sonucu olarak, KGK TMS 28’de de değişiklikler yapmış ve standardın ismini TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar olarak değiştirmiştir.
Yapılan değişiklikler ile iştiraklerin yanı sıra, iş ortaklıklarında da özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirme getirilmiştir. Söz konusu standardın Grup’un finansal durumunu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.
TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar
TFRS 10 - TMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardının konsolidasyona ilişkin kısmının yerini almıştır. Hangi şirketlerin konsolide edileceğini belirlemede kullanılacak yeni bir “kontrol” tanımı yapılmıştır.
Mali tablo hazırlayıcılarına karar vermeleri için daha fazla alan bırakan, ilke bazlı bir standarttır. Söz konusu standardın Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.
TFRS 11 Müşterek Düzenlemeler
Standart müşterek yönetilen iş ortaklıklarının ve müşterek faaliyetlerin nasıl muhasebeleştirileceğini düzenlemektedir. Yeni standart kapsamında, artık iş ortaklıklarının oransal konsolidasyona tabi tutulmasına izin verilmemektedir. Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.
TFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları
TFRS 12 iştirakler, iş ortaklıkları, bağlı ortaklıklar ve yapısal işletmelere ilişkin verilmesi gereken tüm dipnot açıklama gerekliklerini içermektedir. Ara dönemdeki önemli olaylar ve işlemler nedeniyle verilmesi gereken açıklamalar dışında, yeni standart kapsamında yapılması gereken açıklamaların hiçbiri ara dönemler için geçerli değildir, dolayısıyla Grup ara dönemde bu açıklamaları sunmamıştır.
TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü
Yeni standart gerçeğe uygun değerin TFRS kapsamında nasıl ölçüleceğini açıklamakla beraber, gerçeğe uygun değerin ne zaman kullanılabileceği ve/veya kullanılması gerektiği konusunda bir değişiklik getirmemektedir.
Tüm gerçeğe uygun değer ölçümleri için rehber niteliğindedir. Yeni standart ayrıca, gerçeğe uygun değer ölçümleri ile ilgili ek açıklama yükümlülükleri getirmektedir. Yeni açıklamaların sadece TFRS 13’ün uygulamaya başlandığı dönemden itibaren verilmesi gerekmektedir.
Söz konusu açıklamaların finansal araçlara ilişkin olanlarının bazılarının TMS 34.16 A (j) uyarınca ara dönem finansal tablolarda da sunulması gerekmektedir. Standardın Grup’un ara dönem konsolide finansal tabloları üzerinde bir etkisi olmamıştır.
UFRYK 20 Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri Yorum, üretim aşamasındaki hafriyatların ne zaman ve hangi koşullarda varlık olarak muhasebeleşeceği, muhasebeleşen varlığın ilk kayda alma ve sonraki dönemlerde nasıl ölçüleceğine açıklık getirmektedir. Söz konusu yorumun Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır.
Uygulama Rehberi (TFRS 10, TFRS 11 ve TFRS 12 değişiklik)
Değişiklikler geriye dönük düzeltme yapma gerekliliğini ortadan kaldırmak amacıyla sadece uygulama rehberinde yapılmıştır. İlk uygulama tarihi “TFRS 10’un ilk defa uygulandığı yıllık hesap döneminin başlangıcı”
olarak tanımlanmıştır. Kontrolün olup olmadığı değerlendirmesi karşılaştırmalı sunulan dönemin başı yerine ilk uygulama tarihinde yapılacaktır. Eğer TFRS 10’a göre kontrol değerlendirmesi TMS 27 / TMSYK 12’ye göre yapılandan farklı ise geriye dönük düzeltme etkileri saptanmalıdır. Ancak, kontrol değerlendirmesi aynı ise geriye dönük düzeltme gerekmez. Eğer birden fazla karşılaştırmalı dönem sunuluyorsa, sadece bir dönemin geriye dönük düzeltilmesine izin verilmiştir. KGK, aynı sebeplerle TFRS 11 ve TFRS 12 uygulama rehberlerinde de değişiklik yapmış ve geçiş hükümlerini kolaylaştırmıştır. Değişikliğin Grup’un finansal durumu ve performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır.
TFRS’deki iyileştirmeler
1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olan ve aşağıda açıklanan 2009-2011 dönemi yıllık TFRS iyileştirmelerinin Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır.
TMS 1 Finansal Tabloların Sunuşu:
İhtiyari karşılaştırmalı ek bilgi ile asgari sunumu mecburi olan karşılaştırmalı bilgiler arasındaki farka açıklık getirilmiştir.
TMS 16 Maddi Duran Varlıklar:
Maddi duran varlık tanımına uyan yedek parça ve bakım ekipmanlarının stok olmadığı konusuna açıklık getirilmiştir.
TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum:
Hisse senedi sahiplerine yapılan dağıtımların vergi etkisinin TMS 12 kapsamında muhasebeleştirilmesi gerektiğine açıklık getirilmiştir. Değişiklik, TMS 32’de bulunan mevcut yükümlülükleri ortadan kaldırıp şirketlerin hisse senedi sahiplerine yaptığı dağıtımlardan doğan her türlü gelir vergisinin TMS 12 hükümleri çerçevesinde muhasebeleştirmesini gerektirmektedir.
TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama:
TMS 34’de her bir faaliyet bölümüne ilişkin toplam bölüm varlıkları ve borçları ile ilgili istenen açıklamalara açıklık getirilmiştir. Faaliyet bölümlerinin toplam varlıkları ve borçları sadece bu bilgiler işletmenin faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili merciine düzenli olarak raporlanıyorsa ve açıklanan toplam tutarlarda bir önceki yıllık mali tablolara göre önemli değişiklik olduysa açıklanmalıdır.
Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar
Ara dönem konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum - Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik)
Değişiklik “muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda mevcut yasal bir hakkının bulunması” ifadesinin anlamına açıklık getirmekte ve TMS 32 netleştirme prensibinin eş zamanlı olarak gerçekleşmeyen ve brüt ödeme yapılan hesaplaşma (takas büroları gibi) sistemlerindeki uygulama alanına açıklık getirmektedir. Değişiklikler 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu standardın Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
TFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Açıklama
Aralık 2011’de yapılan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9’a yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış, fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar:
Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS’ye uyarlanmamıştır/ yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS’nin bir parçasını oluşturmazlar. Grup finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS’de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar (Değişiklik)
UFRS 10 standardı yatırım şirketi tanımına uyan şirketlerin konsolidasyon hükümlerinden muaf tutulmasına ilişkin bir istisna getirmek için değiştirilmiştir. Konsolidasyon hükümlerine getirilen istisna ile yatırım şirketlerinin bağlı ortaklıklarını UFRS 9 Finansal Araçlar standardı hükümleri çerçevesinde gerçeğe uygun değerden muhasebeleştirmeleri gerekmektedir. Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumu ve performansı üzerinde hiç bir etkisi olmayacaktır.
UFRYK Yorum 21 Zorunlu Vergiler
Bu yorum, zorunlu vergiye ilişkin yükümlülüğün işletme tarafından, ödemeyi ortaya çıkaran eylemin ilgili yasalar çerçevesinde gerçekleştiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık getirmektedir. Aynı zamanda bu yorum, zorunlu verginin sadece ilgili yasalar çerçevesinde ödemeyi ortaya çıkaran eylemin bir dönem içerisinde kademeli olarak gerçekleşmesi halinde kademeli olarak tahakkuk edebileceğine açıklık getirmektedir. Asgari bir eşiğin aşılması halinde ortaya çıkan bir zorunlu verginin, asgari eşik aşılmadan yükümlülük olarak kayıtlara alınamayacaktır. Bu yorum 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Bu yorumun geçmişe dönük olarak uygulanması zorunludur. Söz konusu yorum Grup için geçerli değildir ve Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.
UMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü - Finansal olmayan varlıklar için geri kazanılabilir değer açıklamaları (Değişiklik)
UMSK, UFRS 13 Gerçeğe uygun değer ölçümlerine getirilen değişiklikten sonra UMS 36 Varlıklarda değer düşüklüğü standardındaki değer düşüklüğüne uğramış varlıkların geri kazanılabilir değerlerine ilişkin bazı açıklama hükümlerini değiştirmiştir. Değişiklik, değer düşüklüğüne uğramış varlıkların (ya da bir varlık grubunun) gerçeğe uygun değerinden elden çıkarma maliyetleri düşülmüş geri kazanılabilir tutarının ölçümü ile ilgili ek açıklama hükümleri getirmiştir. Bu değişiklik, 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. İşletme UFRS 13’ü uygulamışsa erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişiklik açıklama hükümlerini etkilemiştir ve Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde hiç bir etkisi olmayacaktır.
UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme – Türev ürünlerin devri ve riskten korunma muhasebesinin devamlılığı (Değişiklik)
UMSK, Haziran 2013’de UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardına getirilen değişlikleri yayınlamıştır. Bu değişiklik, finansal riskten korunma aracının kanunen ya da düzenlemeler sonucunda merkezi bir karşı tarafa devredilmesi durumunda riskten korunma muhasebesinin durdurulmasını zorunlu kılan hükme dar bir istisna getirmektedir. Bu değişiklik, 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu standardın Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmayacaktır.
KGK tarafından yayınlanan ilke kararları
Yukarıda belirtilenlere ek olarak KGK Türkiye Muhasebe Standartlarının Uygulanmasına yönelik aşağıdaki ilke kararlarını yayımlamıştır. “Finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi” yayınlanma tarihi itibariyle geçerlilik kazanmıştır ancak diğer kararlar 31 Aralık 2012 tarihinden sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerli olmak üzere uygulanacaktır.
2013-1 Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi
KGK, 20 Mayıs 2013 tarihinde finansal tablolarının yeknesak olmasını sağlamak ve denetimini kolaylaştırmak amacıyla “Finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi” yayınlamıştır. Bu düzenlemede yer alan finansal tablo örnekleri, bankacılık, sigortacılık, bireysel emeklilik veya sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmak üzere kurulan finansal kuruluşlar dışında TMS’yi uygulamakla yükümlü olan şirketlerin hazırlayacakları finansal tablolara örnek teşkil etmesi amacıyla yayınlanmıştır. Grup bu düzenlemenin gerekliliklerini yerine getirmek amacıyla Not 2 ve 23’de belirtilen sınıflama değişikliklerini yapmıştır.
