YAPRAK SÜT VE BESİ ÇİFTLİKLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK – 31 MART 2016 HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR
İstanbul, Mayıs 2016
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR
İÇİNDEKİLER
SAYFA KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU ... 1-2 KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU ... 3 KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU ... 4 KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU ... 5 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR ... 6-38
Geçmemiş Geçmiş
Cari Dönem Önceki Dönem
Notlar 31 Mart 2016 31 Aralık 2015
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar 8.580.343 8.246.041
Nakit ve Nakit Benzerleri 28 2.364.344 1.801.619
Ticari Alacaklar 4 1.033.227 923.233
Diğer Alacaklar 5 8.513 6.933
Stoklar 6 1.227.592 1.902.581
Canlı Varlıklar 7 1.746.295 1.573.144
Peşin Ödenmiş Giderler 8 447.630 107.897
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar 22 - -
Diğer Dönen Varlıklar 15 1.752.742 1.930.634
Duran Varlıklar 20.730.523 20.373.609
Ticari Alacaklar - -
Diğer Alacaklar 5 92 92
Canlı Varlıklar 7 11.216.045 10.924.138
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller - -
Maddi Duran Varlıklar 9 9.486.688 9.439.897
Maddi Olmayan Duran Varlıklar 20.546 895
Peşin Ödenmiş Giderler 8 7.152 8.587
Diğer Duran Varlıklar - -
TOPLAM VARLIKLAR 29.310.866 28.619.650
31 Mart 2016 ara hesap dönemine ait konsolide finansal tablolar 09 Mayıs 2016 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır.
Geçmemiş Geçmiş Cari Dönem Önceki Dönem
Notlar 31 Mart 2016 31 Aralık 2015
KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler 4.795.159 4.581.756
Kısa Vadeli Borçlanmalar 24 399.454 174.690
Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları 24 1.362.920 397.187
Ticari Borçlar 4 2.562.941 3.568.921
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 14 108.384 116.418
Diğer Borçlar 5 270.439 253.680
İlişkili Taraflara Diğer Borçlar 3-5 218.133 163.407
İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 5 52.306 90.273
Ertelenmiş Gelirler 8 - 1.236
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 22 50.362 3.294
Kısa Vadeli Karşılıklar 12 40.659 66.330
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar 12 40.659 66.330
Diğer Karşılıklar 12 - -
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler - -
Uzun Vadeli Yükümlülükler 4.419.176 4.448.972
Uzun Vadeli Borçlanmalar 24 3.023.781 3.119.283
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 22 1.395.395 1.329.689
Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler - -
ÖZKAYNAKLAR 20.096.531 19.588.922
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 20.096.531 19.588.922
Ödenmiş Sermaye 16 7.100.000 7.100.000
Paylara İlişkin Primler/İskontolar 16 5.270.281 5.270.281
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 16 91.877 91.877
Geçmiş Yıllar Karları/Zararları 16 7.126.764 5.298.478
Net Dönem Karı/Zararı 507.609 1.828.286
Kontrol Gücü Olmayan Paylar - -
TOPLAM KAYNAKLAR 29.310.866 28.619.650
Cari Dönem Önceki Dönem
Notlar 01.01. - 31.03.2016 01.01. - 31.03.2015
KAR VEYA ZARAR KISMI
Hasılat 17 2.883.612 3.154.181
Satışların Maliyeti (-) 17 -2.211.993 -2.226.346
Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar/Zarar 671.619 927.835
Canlı Varlıklar Gerçeğe Uygun Değerleme Farkları 17 479.799 243.377
BRÜT KAR 1.151.418 1.171.212
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) 18 - -
Genel Yönetim Giderleri (-) 18 -399.016 -354.867
Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) 18 - -
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 19 275.052 245.118
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) 19 -78.952 -56.032
ESAS FAALİYET KARI 948.502 1.005.431
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 20 1.281 3.052
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler 20 -304.778 -350.657
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Karlarından
Zararlarından Paylar
- -
FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI 645.005 657.826
Finansman Gelirleri 21 48.212 17.930
Finansman Giderleri (-) 21 -61.909 -16.755
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI 631.308 659.001
Sürdürülen faaliyetler vergi gelir/gideri -123.699 -129.350
Dönem vergi gelir/gideri 22 -57.993 -64.530
Ertelenmiş vergi gelir/gideri 22 -65.706 -64.820
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI 507.609 529.651
DÖNEM KARI 507.609 529.651
Dönem Karının Dağılımı
Kontrol Gücü Olmayan Paylar - -
Ana Ortaklık Payları 507.609 529.651
Pay Başına Kazanç
Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç 23 0,071494 0,074599
DİĞER KAPSAMLI GELİR KISMI
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar - -
Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacaklar - -
DİĞER KAPSAMLI GELİR - -
TOPLAM KAPSAMLI GELİR 507.609 529.651
Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı
Kontrol Gücü Olmayan Paylar - -
Ana Ortaklık Payları 507.609 529.651
İzleyen dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar.
Geçmemiş Geçmemiş Cari Dönem Önceki Dönem
Notlar 01.01-31.03.2016 01.01-31.03.2015
A.İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI -919.258 164.299
Net Dönem Karı 507.609 529.651
Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler -466.463 -553.743
- Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler 9 157.209 135.501
- Karşılıklarla İlgili Düzeltmeler 12 -25.671 7.491
- Faiz Gelirleri ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler 21 5.021 -1.142
- Vadeli Alımlardan Kaynaklanan Ertelenmiş Finansman Gideri 19 61.096 7.342
- Vadeli Alımlardan Kaynaklanan Ertelenmiş Finansman Geliri 19 -55.038 -103
- Canlı Varlıklar veya Tarımsal Ürünlerin Gerçeğe Uygun Değer
Kayıpları (Kazançları) ile İlgili Düzeltmeler 28
-479.799 -243.377
- Gelirin Kaydedilmesindeki Zamanlama Farkları ile İlgili Düzeltmeler 15 -252.980 -588.805
- Vergi Geliri/Gideri İle İlgili Düzeltmeler 22 123.699 129.350
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler -949.479 204.926
- Stoklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 6 674.989 625.029
- Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 4 -109.661 60.426
- Canlı Varlıklardaki Azalış (Artış) 28 -600.919 -363.247
- Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) 8 -338.298 -357.165
- Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) 14 -8.034 -15.405 - Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili
Düzeltmeler 5
-1.580 -5.621
- Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 4 -1.012.371 -276.978
- İlişkili Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) 3 54.726 54.720 - İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış
(Azalış) 5
-37.967 281.591
- Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış (Azalış) 8 -1.236 -1.854
- İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış/Azalışla İlgili
Düzeltmeler 430.872 203.430
Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları -908.333 180.834
Vergi Ödemeleri -10.925 -16.535
B.YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT
AKIŞLARI 440.221 527.399
Maddi Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları 9 -202.151 -95.076
Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit
Çıkışları -21.500 -
Canlı Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları 7 - -926
Canlı Varlık Satışlarından Kaynaklanan Nakit Girişleri 615.660 605.504
Alınan Faiz ve Vade Farkları 21 48.212 17.897
C.FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI 1.041.762 -157.686
Banka Kredilerinden Sağlanan Nakit 24 1.264.763 279.225
Ödenen Banka Kredileri 24 -198.410 -415.978
Ödenen Faizler -24.591 -20.933
D.NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ 562.725 534.012
E.DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 28 1.801.619 236.949
DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 28 2.364.344 770.961
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
Pay İhraç Kardan Ayrılan
Ödenmiş Primleri/ Kısıtlanmış Geçmiş Yıl Net Dönem Ana Ortaklığa Ait Kontrol Gücü Toplam
Notlar Sermaye İskontoları Yedekler Kar/Zararları Karı/Zararı Özkaynaklar Olmayan
Paylar Özkaynaklar
ÖNCEKİ DÖNEM
1 Ocak 2015 İtibariyle Bakiyeler (Dönem Başı) 7.100.000 5.270.281 67.529 4.804.347 633.059 17.875.216 - 17.875.216
Transferler - - 633.059 -633.059 - - -
Toplam Kapsamlı Gelir - - - - 529.651 529.651 - 529.651
Temettüler - - - - - - - -
31 Mart 2015 İtibariyle Bakiyeler (Dönem Sonu) 7.100.000 5.270.281 67.529 5.437.406 529.651 18.404.867 - 18.404.867
CARİ DÖNEM
1 Ocak 2016 İtibariyle Bakiyeler (Dönem Başı) 7.100.000 5.270.281 91.877 5.298.478 1.828.286 19.588.922 - 19.588.922
Transferler 16 - - - 1.828.286 -1.828.286 - -
Toplam Kapsamlı Gelir - - - - 507.609 507.609 507.609
Temettüler - - - - - - -
31 Mart 2016 İtibariyle Bakiyeler (Dönem Sonu) 7.100.000 5.270.281 91.877 7.126.764 507.609 20.096.531 - 20.096.531
YAPRAK SÜT VE BESİ ÇİFTLİKLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. (Şirket), 540384/487966 sicil numarası ile İstanbul Ticaret Sicili’ne 17.12.2004 tarihinde tescil edilerek kurulmuştur.
Şirket; üstün verimli süt üretimi ile ilgili, çiftlik hayvanları yetiştiriciliği yapmaktadır. Bu amaçla suni tohumlama ve embriyo transferi konularında araştırma ve uygulama yöntemleri üzerinde çalışmalar yapmaktadır. Bu doğrultuda, Türkiye’de ilk kez uygulanan sürdürülen embriyo transferi çalışmaları 2005 yılından beri devam etmektedir.
Grup’un geçmişi aile işletmesi olarak 1994 yılında 10 adet sağmal inek ile Balıkesir ili Burhaniye ilçesinde başlamıştır. Profesyonel olarak çiftliğin kuruluşu ise 1998 yılına dayanmaktadır. Almanya’dan 1998 yılında ithal edilen 130 adet gebe düve ile birlikte işletme 40.000 m2 kurulu arazisinde 130 sağmal inek kapasitesi ve 6x2 sisteminde sağımhanesi ile beraber faaliyete başlamıştır. Faaliyete başladığı yılda Türkiye’nin ilk chip’li hayvan kimlik tanımlama sistemi, bilgisayarlı sağım ünitesi, bireysel yemleme istasyonu ve modern hayvan barınaklarını bünyesinde barındıran bir örnek çiftlik haline gelmiştir.
Şirket, 2005 yılında kurucularının yeniden yapılandırma kararı ile kurumsal kimliğine kavuşmuştur.
Çiftliğin ilk kuruluşundan itibaren yüksek verim ve üstün kaliteli çiğ süt üretimi hedeflenmiştir. Bu yönde yapılan çalışmalar sonucunda 2007 yılında Tarım ve Köyişleri Bakanlığı’ndan “Tüberküloz ve Brusellos Hastalıklarından Arilik Sertifikası” alınmış olup, bu belge halen korunmaktadır.
2010 yılında ise yukarıda bahsedilen belgeye ek olarak “Onaylı Süt Çiftliği” belgesi almaya hak kazanan Yaprak Çiftliği, bu belgeyle Avrupa Birliği standartlarına uygun üretimini de belgelendirmiştir.
Şirket 31.03.2016 tarihi itibariyle 1.987 adet (31.12.2015: 1.908 adet) büyükbaş hayvan ile faaliyetlerini sürdürmektedir.
Şirket’in %26,06’lık hisse senetleri 13.05.2011 tarihinden itibaren Borsa İstanbul (“BİST”) (eski adıyla İstanbul Menkul Kıymetler Borsası (“İMKB”))’te Ana Pazarda (eski adıyla İkinci Ulusal Pazar) işlem görmektedir.
Grup’un merkez adresi:
Rıhtım Caddesi No: 57 Karaköy, Beyoğlu - İstanbul’dur.
Çiftlik ve süt üretim tesisleri adresi:
Memiş Mahallesi Burcu Yolu Küme Evler No: 12, 10700 Burhaniye-Balıkesir’ dir.
Şirkette, bilanço tarihi itibariyle çalışan personel sayısı 5 yönetici ve 45 çalışan olmak üzere toplam 50 kişidir. (31.12.2015: 5 yönetici ve 45 çalışan toplam 50 kişidir.)
Şirket’in hakim ortakları Erol Göker ve Şebnem Göker’dir. 31 Mart 2016 tarihi itibariyle ortaklar, pay tutarları ve pay oranları hakkında Not:16’da bilgi verilmiştir.
Şirket, konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklığı ile birlikte “Grup” olarak nitelendirilmektedir.
Konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklığa ilişkin bilgiler aşağıda açıklanmıştır:
All Besicilik Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Şirket, kaliteli büyükbaş besi hayvan yetiştiriciliği faaliyeti ile iştigal etmek üzere; Burhaniye’de 11.11.2015 tarihinde 50.000 TL’lık sermaye ile kurulan ALL Besicilik Sanayi ve Ticaret A.Ş.’ye % 100 oranında iştirak etmiştir. Kurulan şirketin 31.03.2016 tarihi itibariyle ödenmiş sermayesi 12.500 TL’dir.
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar
İlişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’ de yayınlanan Seri II, 14.1 nolu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları’nı / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları (“TMS/TFRS”) esas alınmıştır. TMS/TFRS, Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarında (“UFRS”) meydana gelen değişikliklere paralellik sağlanması amacıyla tebliğler aracılığıyla güncellenmektedir. Ayrıca ekli konsolide finansal tablolar ve dipnotlar SPK tarafından 7 Haziran 2013 tarihli duyuru ile açıklanan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Grup, 31 Mart 2016 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin özet konsolide finansal tablolarını TMS 34 no.lu Ara Dönem Finansal Raporlama standardına uygun olarak hazırlamıştır.
Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, 31 Aralık 2015 tarihinde sona eren yıla ait finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe politikalarıyla tutarlı olan muhasebe politikalarının uygulanması suretiyle hazırlanmıştır. Grup’un ara dönem özet konsolide finansal tabloları yıl sonu finansal tablolarını içermesi gerekli olan açıklama ve dipnotların tamamını içermemektedir ve bu sebeple Grup’un 31 Aralık 2015 tarihli finansal tabloları ile beraber okunmalıdır.
Grup, defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Ekli konsolide finansal tablolar, KGK tarafından yayınlanan Türkiye Muhasebe Standartları’na uygunluk açısından gerekli düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır. Konsolide finansal tablolar, makul değerlerinden gösterilen canlı varlıklar, finansal varlıklar ve finansal yükümlülükler haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmıştır.
Konsolide finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan aktif ve pasiflerin ya da açıklanan şarta bağlı varlık ve yükümlülüklerin tutarlarını ve ilgili dönem içerisinde oluştuğu raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyen tahmin ve varsayımların yapılmasını gerektirir. Bu tahminler yönetimin en iyi kanaat ve bilgilerine dayanmakla birlikte, gerçek sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir.
Kullanılan Para Birimi
31 Mart 2016 tarihli konsolide finansal tablolar ve karşılaştırmak amacıyla kullanılacak önceki döneme ait finansal veriler de dahil olmak üzere ilişikteki konsolide finansal tablolar Türk Lirası “TL” cinsinden hazırlanmıştır.
Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Finansal Tabloların Düzeltilmesi
Mali durum ve performans değerlendirmelerinin tespitine imkan vermek üzere 31 Mart 2016 tarihli
Konsolide Finansal Durum Tablosu, 31 Aralık 2015 tarihli Finansal Durum Tablosu ile;
1 Ocak – 31 Mart 2016 tarihinde sona eren hesap dönemine ait konsolide Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu, konsolide Nakit Akış Tablosu ve Konsolide Özkaynak Değişim Tablosunu ise 1 Ocak – 31 Mart 2015 dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir.
Cari ara dönem konsolide finansal tablolarının sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır. Grup’un 31 Mart 2016 tarihli konsolide finansal tablolarında sınıflandırma ve düzeltme olmamıştır.
İşletmenin Sürekliliği
Grup finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
Netleştirme / Mahsup
İçerik ve tutar itibariyle önem arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, finansal tablolarda ayrı gösterilir. Önemli olmayan tutarlar, esasları veya fonksiyonları açısından birbirine benzeyen kalemler itibariyle toplulaştırılarak gösterilir. İşlem ve olayın özünün mahsubu gerekli kılması sonucunda, bu işlem ve olayın net tutarları üzerinden gösterilmesi veya varlıkların, değer düşüklüğü düşüldükten sonraki tutarları üzerinden izlenmesi, mahsup edilmeme kuralının ihlali olarak değerlendirilmez. Grup’un normal iş akışı içinde gerçekleştirdiği işlemler sonucunda, elde ettiği gelirler, işlem veya olayın özüne uygun olması şartıyla net değerleri üzerinden gösterilir.
Konsolidasyon Esasları
Yatırımcı işletme, yatırım yaptığı işletmeyle olan ilişkisinden dolayı değişken getirilere maruz kaldığı veya bu getirilerde hak sahibi olduğu, aynı zamanda bu getirileri yatırım yaptığı işletme üzerindeki gücüyle etkileme imkânına sahip olduğu durumda, yatırım yaptığı işletmeyi kontrol etmektedir.
Bağlı Ortaklık, operasyonlar üzerindeki kontrolün Grup’a transfer olduğu tarihten itibaren konsolidasyon kapsamına alınır ve kontrolün ortadan kalktığı tarih itibariyle de konsolidasyon kapsamı dışında tutulur.
Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir:
Ana ortaklığın ve bağlı ortaklıklarının varlık, yükümlülük, özkaynak, gelir, gider ve nakit akışlarına ait benzer kalemleri birleştirilir.
Ana ortaklığın her bir bağlı ortaklıktaki yatırımının defter değeri ile her bir bağlı ortaklığın özkaynaklarından ana ortaklığın payına isabet eden tutarları netleştirilir ve ilgili şerefiye hesaplanır.
Grup işletmeleri arasındaki işlemlerle ilgili özkaynak, gelir, gider ve nakit akışları ile grup içi varlık ve borçların tümünü elimine edilir. Grup içi zararlar, konsolide finansal tablolara yansıtılması gereken bir değer düşüklüğünü gösterebilir. Grup içi işlemlerden kaynaklanan kar veya zararların elimine edilmesi sırasında ortaya çıkan geçici farklar için TMS 12 Gelir Vergileri Standardı hükümleri uygulanır.
Bağlı Ortaklıklar
Bağlı ortaklıklar, Grup tarafından kontrol edilen işletmelerdir. Grup, bir işletmeyle olan ilişkisinden dolayı değişken getirilere maruz kaldığı veya bu getirilerde hak sahibi olduğu, aynı zamanda bu getirileri işletme üzerindeki gücüyle etkileme imkanına sahip olduğu durumda işletmeyi kontrol etmektedir. Bağlı ortaklıkların finansal tabloları, kontrolün başladığı tarihten sona erdiği tarihe kadar konsolide finansal tablolara dahil edilmiştir. Gerekli olması halinde, Grup’un, izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla bağlı ortaklıkların finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılmıştır.
Grup, her bir işletme birleşmesinde, edinilen işletmedeki kontrol gücü olmayan payları, gerçeğe uygun değer üzerinden ya da edinilen işletmenin net tanımlanabilir varlıklarındaki payları üzerinde, ki genelde gerçeğe uygun değerinden değerlendirilir, muhasebeleştirilen tutarlarındaki orantılı payı üzerinden muhasebeleştirir.
Grup’un bağlı ortaklıklardaki paylarında kontrol kaybına neden olmayan değişiklikler, ortaklarla yapılan ortaklığa ilişkin işlem olarak muhasebeleştirilir. Kontrol gücü olmayan paylara yapılan düzeltmeler, bağlı ortaklığın net varlık değerinin oransal tutarı üzerinden hesaplanmaktadır. Şerefiye üzerinde bir düzeltme yapılmaz ve kar veya zararda kazanç veya kayıp olarak muhasebeleştirilmez.
Bağlı ortaklıkların kontrol gücü olmayan paylarındaki zararlar, söz konusu durum eksi bakiye ile sonuçlansa dahi, kontrol gücü olmayan paylara aktarılır.
Grup, bağlı ortaklık üzerindeki kontrolünü kaybetmesi durumunda, bağlı ortaklığın varlık ve yükümlülüklerini, kontrol gücü olmayan paylarını ve bağlı ortaklıkla ilgili diğer özkaynak altındaki tutarları kayıtlarından çıkarır. Kontrolün kaybedilmesinden kaynaklanan kazanç ya da kayıplar kar veya zarara kaydedilir. Eğer Grup önceki bağlı ortaklığında pay sahibi olmayı sürdürürse bu paylar kontrolün kaybedildiği gün itibariyle gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülür. Sonrasında sahip olunmaya devam edilen bu paylar, devam eden kontrol etkisinin seviyesine göre, özkaynak yöntemiyle muhasebeleştirilen yatırım ya da satılmaya hazır finansal varlık olarak muhasebeleştirilir.
Kontrol gücü olmayan paylar
Bağlı ortaklıkların net varlıklarından ana ortaklığın doğrudan ve/veya dolaylı kontrolü dışında kalan paylara isabet eden kısımları konsolide finansal durum tablosunda “kontrol gücü olmayan paylar” kalemi içinde sınıflandırılmıştır. Bağlı ortaklıkların net dönem karlarından veya zararlarından ana ortaklığın doğrudan ve/veya dolaylı kontrolü dışında kalan paylara isabet eden kısımlar, konsolide kar veya zarar tablosunda “kontrol gücü olmayan paylar” kalemi içinde sınıflandırılmıştır.
Konsolidasyonda Eliminasyon İşlemleri
Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında, grup içi işlemlerden dolayı oluşan tüm bakiye ve işlemler ile gerçekleşmemiş her türlü gelir elimine edilmiştir. Grup içi işlemlerden kaynaklanan gerçekleşmemiş zararlar da, değer düşüklüğü ile ilgili kanıt olmadığı hallerde, gerçekleşmemiş karların arındırılmasında kullanılan yöntemle arındırılmıştır. Şirketin sahip olduğu hisselerin kayıtlı değerleri ve bunlardan kaynaklanan temettüler, ilgili özkaynak ve kar veya zarar tablosu hesaplarından elimine edilmiştir.
Konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklıklar
Aşağıdaki tablo, Grup’un sahip olduğu kontrol gücü oranları ile birlikte konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklığını göstermektedir:
Sermaye içindeki pay oranı (%)
Ortaklığın ünvanı 31.03.2016 31.12.2015
All Besicilik Sanayi ve Ticaret A.Ş. 100,00 100,00
2.2 Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler
Cari ara dönemde muhasebe politikalarında herhangi bir değişiklik olmamıştır.
2.3 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Grup’un cari ara dönem içerisinde muhasebe tahminlerinde değişikliği olmamıştır.
2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları
31 Mart 2016 tarihi itibariyle sona eren ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları, TMS/TFRS ve TMS/TFRS yorumları ile tutarlı olarak uygulanmıştır.TFRS uyarınca 1 Ocak 2016 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumların Grup’un konsolide finansal tabloları üzerinde etkisi olmamıştır.
a) 1 Ocak 2016 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar
TMS 16 ve TMS 38 – Kabul Edilebilir Amortisman ve İtfa Yöntemlerinin Açıklığa Kavuşturulması (TMS 16 ve TMS 38’deki Değişiklikler)
TMS 16 ve TMS 38’deki değişiklikler, maddi duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman hesaplaması kullanımını yasaklamış ve maddi olmayan duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman hesaplaması kullanımını önemli ölçüde sınırlandırmıştır. Değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır.
TFRS 11 – Müşterek Faaliyetlerde Hisse Edinimi (Değişiklikler)
TFRS 11, faaliyeti bir işletme teşkil eden müşterek faaliyetlerde ortaklık payı edinimi muhasebesi ile ilgili rehberlik etmesi için değiştirilmiştir. Bu değişiklik, TFRS 3 İşletme Birleşmeleri’nde belirtildiği şekilde faaliyeti bir işletme teşkil eden bir müşterek faaliyette ortaklık payı edinen işletmenin, bu TFRS’de belirtilen rehberlik ile ters düşenler hariç, TFRS 3 ve diğer TFRS’lerde yer alan işletme birleşmeleri muhasebesine ilişkin tüm ilkeleri uygulamasını gerektirmektedir. Buna ek olarak, edinen işletme, TFRS 3 ve işletme birleşmeleri ile ilgili diğer TFRS’lerin gerektirdiği bilgileri açıklamalıdır. Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumu ve performansı üzerinde etkisi olmamıştır.
TMS 27 – Bireysel Mali Tablolarda Özkaynak Yöntemi (TMS 27’de Değişiklik)
Nisan 2015’te KGK, işletmelerin bireysel finansal tablolarında bağlı ortaklıklar ve iştiraklerdeki
yatırımların muhasebeleştirilmesinde özkaynak yönteminin kullanılması seçeneğini yeniden sunmak için TMS 27’de değişiklik yapmıştır. Buna göre işletmelerin bu yatırımları:
• maliyet değeriyle
• TFRS 9’a göre veya
• TMS 28’de tanımlanan özkaynak yöntemini kullanarak muhasebeleştirmesi gerekmektedir.
İşletmelerin aynı muhasebeleştirmeyi her yatırım kategorisine uygulaması gerekmektedir. Söz konusu değişiklik Grup için geçerli değildir ve Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır.
TFRS 10 ve TMS 28: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları (Değişiklikler)
Şubat 2015’de, TFRS 10 ve TMS 28’deki bir iştirak veya iş ortaklığına verilen bir bağlı ortaklığın kontrol kaybını ele almadaki gereklilikler arasındaki tutarsızlığı gidermek için TFRS 10 ve TMS 28’de değişiklik yapmıştır. Bu değişiklik ile bir yatırımcı ile iştirak veya iş ortaklığı arasında, TFRS 3’te tanımlandığı şekli ile bir işletme teşkil eden varlıkların satışı veya katkısından kaynaklanan kazanç veya kayıpların tamamının yatırımcı tarafından muhasebeleştirilmesi gerektiği açıklığa kavuşturulmuştur. Eski bağlı ortaklıkta tutulan yatırımın gerçeğe uygun değerden yeniden ölçülmesinden kaynaklanan kazanç veya kayıplar, sadece ilişiksiz yatırımcıların o eski bağlı ortaklıktaki payları ölçüsünde muhasebeleştirilmelidir.
Değişiklikler Grup için geçerli değildir ve Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır.
TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28: Yatırım İşletmeleri: Konsolidasyon istisnasının uygulanması (TFRS 10 ve TMS 28’de Değişiklik)
Şubat 2015’de, TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar standardındaki yatırım işletmeleri istisnasının uygulanması sırasında ortaya çıkan konuları ele almak için TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28’de değişiklikler yapmıştır. Değişiklikler Grup için geçerli değildir ve Grup’un finansal durumu ve performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır.
TMS 1: Açıklama İnisiyatifi (TMS 1’de Değişiklik)
Şubat 2015’de, TMS 1’de değişiklik yapmıştır. Bu değişiklikler; Önemlilik, Ayrıştırma ve alt toplamlar, Dipnot yapısı, Muhasebe politikaları açıklamaları, Özkaynakta muhasebeleştirilen yatırımlardan kaynaklanan diğer kapsamlı gelir kalemlerinin sunumu alanlarında dar odaklı iyileştirmeler içermektedir.
Değişikliklerin Grup’un finansal tablo dipnotları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Yıllık İyileştirmeler - 2012–2014 Dönemi
KGK, Şubat 2015’de “TFRS Yıllık İyileştirmeler, 2012-2014 Dönemi’ni yayınlamıştır. Doküman, değişikliklerin sonucu olarak değişikliğe uğrayan standartlar ve ilgili Gerekçeler hariç, dört standarda beş değişiklik getirmektedir. Etkilenen standartlar ve değişikliklerin konuları aşağıdaki gibidir:
- TFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler – elden çıkarma yöntemlerindeki değişikliklerin (satış veya ortaklara dağıtım yoluyla) yeni bir plan olarak değil, eski planın devamı olarak kabul edileceğine açıklık getirilmiştir.
- TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar – bir finansal varlığın devredilmesinde hizmet sözleşmelerinin değerlendirilmesine ve netleştirmeye ilişkin TFRS 7 açıklamalarının ara dönem özet finansal tablolar için zorunlu olmadığına ilişkin açıklık getirilmiştir.
- TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar – yüksek kaliteli kurumsal senetlerin pazar derinliğinin, borcun bulunduğu ülkede değil borcun taşındığı para biriminde değerlendirileceğine açıklık getirilmiştir.
- TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama – gerekli ara dönem açıklamalarının ya ara dönem finansal tablolarda ya da ara dönem finansal tablolardan gönderme yapılarak sunulabileceğine açıklık getirilmiştir.
Söz konusu değişikliklerin Grup’un finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TMS 19 – Tanımlanmış Fayda Planları: Çalışan Katkıları (Değişiklik)
TMS 19’a göre tanımlanmış fayda planları muhasebeleştirilirken çalışan ya da üçüncü taraf katkıları göz önüne alınmalıdır. Değişiklik, katkı tutarı hizmet verilen yıl sayısından bağımsız ise, işletmelerin söz konusu katkıları hizmet dönemlerine yaymak yerine, hizmetin verildiği yılda hizmet maliyetinden düşerek muhasebeleştirebileceklerini açıklığa kavuşturmuştur. Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.
b) 31 Mart 2016 tarihi itibariyle yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler
Ara dönem özet konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
TFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Açıklama
Aralık 2012’de ve Şubat 2015’de yapılan değişikliklerle yeni standart, 1 Ocak 2018 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır, erken uygulamaya izin verilmektedir. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9’a yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Grup, standardın finansal durum ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
c) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar
Aşağıda listelenen yeni standartlardaki değişiklikler taslak metin olarak yayımlanmıştır. Fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS’ye uyarlanmamıştır/
yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS’nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS’de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü
Karar Gerekçeleri’nde açıklandığı üzere, üzerlerinde faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve borçlar, iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda, fatura tutarından gösterilebilecektir. Değişiklikler derhal uygulanacaktır.
UFRS 15 - Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat
UMSK Mayıs 2014’de UFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat standardını yayınlamıştır. Standarttaki yeni beş aşamalı model, hasılatın muhasebeleştirme ve ölçüm ile ilgili gereklilikleri açıklamaktadır. Standart, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılata uygulanacak olup bir işletmenin olağan faaliyetleri ile ilgili olmayan bazı finansal olmayan varlıkların (örneğin
maddi duran varlık çıkışları) satışının muhasebeleştirilip ölçülmesi için model oluşturmaktadır.
UFRS 15, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacakken Eylül 2015’te UMSK geçerlilik tarihini 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacak şekilde ertelemiştir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. UFRS 15’e geçiş için iki alternatif uygulama sunulmuştur; tam geriye dönük uygulama veya modifiye edilmiş geriye dönük uygulama. Modifiye edilmiş geriye dönük uygulama tercih edildiğinde önceki dönemler yeniden düzenlenmeyecek ancak mali tablo dipnotlarında karşılaştırmalı rakamsal bilgi verilecektir. Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
UFRS 9 Finansal Araçlar – Nihai Standart (2014)
UMSK, Temmuz 2014’te UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardının yerine geçecek olan ve sınıflandırma ve ölçme, değer düşüklüğü ve finansal riskten korunma muhasebesi aşamalarından oluşan projesi UFRS 9 Finansal Araçlar’ı nihai olarak yayınlamıştır. UFRS 9 finansal varlıkların içinde yönetildikleri iş modelini ve nakit akım özelliklerini yansıtan akılcı, tek bir sınıflama ve ölçüm yaklaşımına dayanmaktadır. Bunun üzerine, kredi kayıplarının daha zamanında muhasebeleştirilebilmesini sağlayacak ileriye yönelik bir beklenen kredi kaybı modeli ile değer düşüklüğü muhasebesine tabi olan tüm finansal araçlara uygulanabilen tek bir model kurulmuştur. Buna ek olarak, UFRS 9, banka ve diğer işletmelerin, finansal borçlarını gerçeğe uygun değeri ile ölçme opsiyonun seçtikleri durumlarda, kendi kredi değerliliklerindeki düşüşe bağlı olarak finansal borcun gerçeğe uygun değerindeki azalmadan dolayı kar veya zarar tablosunda gelir kaydetmeleri sonucunu doğuran “kendi kredi riski” denilen sorunu ele almaktadır. Standart ayrıca, risk yönetimi ekonomisini muhasebe uygulamaları ile daha iyi ilişkilendirebilmek için geliştirilmiş bir finansal riskten korunma modeli içermektedir. UFRS 9, 1 Ocak 2018 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir; ancak, erken uygulamaya izin verilmektedir. Ayrıca, finansal araçların muhasebesi değiştirilmeden “kendi kredi riski” ile ilgili değişikliklerinin tek başına erken uygulanmasına izin verilmektedir. Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
UFRS 16 Kiralama İşlemleri
UMSK Ocak 2016’da UFRS 16 “Kiralama İşlemleri” standardını yayınlanmıştır. Yeni standart, faaliyet kiralaması ve finansal kiralama ayrımını ortadan kaldırarak kiracı durumundaki şirketler için birçok kiralamanın tek bir model altında bilançoya alınmasını gerektirmektedir. Kiralayan durumundaki şirketler için muhasebeleştirme büyük ölçüde değişmemiş olup faaliyet kiralaması ile finansal kiralama arasındaki
fark devam etmektedir. UFRS 16, UMS 17 ve UMS 17 ile ilgili yorumların yerine geçecek olup 1 Ocak 2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. UFRS 15 “Müşterilerle
Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat” standardı da uygulandığı sürece UFRS 16 için erken uygulamaya izin verilmektedir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
UMS 12 Gelir Vergileri: Gerçekleşmemiş Zararlar için Ertelenmiş Vergi Varlıklarının Muhasebeleştirilmesi (Değişiklikler)
UMSK Ocak 2016’da, UMS 12 Gelir Vergileri standardında değişikliklerini yayınlamıştır. Yapılan değişiklikler gerçeğe uygun değeri ile ölçülen borçlanma araçlarına ilişkin ertelenmiş vergi muhasebeleştirilmesi konusunda açıklık getirmektedir. Değişiklikler; gerçekleşmemiş zararlar için ertelenmiş vergi varlıklarının muhasebeleştirilmesi hükümleri konusunda, uygulamadaki mevcut farklılıkları gidermeyi amaçlamaktadır. Değişiklikler, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Ancak, değişikliklerin ilk kez uygulandığı dönem, karşılaştırmalı sunulan ilk dönemin açılış özkaynaklarındaki etki, açılış geçmiş yıllar karları/zararları ve diğer özkaynak kalemleri arasında ayrıştırılmadan, açılış geçmiş yıllar karları/zararlarında (ya da uygun olması durumunda bir diğer özkaynak kaleminde) muhasebeleştirilebilecektir. Şirket/Grup bu muafiyeti uygulaması durumunda, finansal tablo dipnotlarında açıklama yapacaktır. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
UMS 7 Nakit Akış Tabloları (Değişiklikler)
UMSK Ocak 2016’da, UMS 7 Nakit Akış Tabloları standardında değişikliklerini yayınlamıştır.
Değişiklikler, şirketin finansman faaliyetleri konusunda finansal tablo kullanıcılarına sağlanan bilgilerin iyileştirilmesi için UMS 7’ye açıklık getirilmesini amaçlamaktadır. Dipnot açıklamalarındaki iyileştirmeler, şirketlerin finansal borçlarındaki değişiklikler için bilgi sağlamasını gerektirmektedir.
Değişiklikler, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Şirket’in/Grup’un bu değişiklikleri ilk kez uygulamasında, önceki dönemlere ilişkin karşılaştırmalı bilgi sunulmasına gerek yoktur. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
NOT 3 – İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI İlişkili Taraflara Diğer Borçlar
İlişkili taraf İlişkinin niteliği Yapılan işlem 31.03.2016 31.12.2015
Erol Göker Ortak Tarla kiralama 184.702 134.523
Global Yatırım Holding A.Ş. Ortağın ilişkili şirketi Ofis kiralama gideri 4.602 4.602
Şebnem Göker Ortak Tarla kiralama 14.674 11.216
Şebnem Göker Ortak Diğer 12.225 11.886
Hakan Kırcıoğlu Üst düzey yönetici Araç kiralama 1.930 1.180
Toplam 218.133 163.407
İlişkili taraflardan borçlar için faiz hesaplanmamaktadır ve borçlar için verilen teminat, garanti yoktur.
(31.12.2015:Yoktur.)
İlişkili Taraflarla Yapılan İşlemler
İlişkili Taraf İlişkinin niteliği Yapılan işlem 01.01.-31.03.2016 01.01.-31.03.2015
Erol Göker Ortak Tarla kiralama gideri 62.723 50.179
Şebnem Göker Ortak Tarla kiralama gideri 4.323 3.458
Şebnem Göker Ortak Diğer giderler 287 -
Global Yatırım Holding A.Ş. Ortağın ilişkili şirketi Ofis kiralama gideri - 354 Özbeyler Sağlık Özel Hastane
San.Tic.A.Ş. Ortağın ilişkili şirketi Sağlık Hizmetleri 833 -
Zeynep Göker Kırcıoğlu Ortak Avukatlık gideri 4.688 3.834
Hakan Kırcıoğlu Üst düzey yönetici Araç kiralama gideri 938 975
Toplam 73.792 58.800
Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar
Grup’un 31 Mart 2016 tarihinde sona eren dönemde Yönetim Kurulu Üyeleri, Genel Müdür ile üst düzey yöneticilere sağladığı faydalar aşağıdaki gibidir.
01.01.-31.03.2016 Ortak Üst Düzey
Ödemelerin Türü (Genel Müdür) Yöneticiler Toplam
(a) Çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar 41.815 114.218 156.033
(b) İşten ayrılma sonrası sağlanan faydalar - - -
(c) Diğer uzun vadeli faydalar - - -
(d) İşten çıkarma nedeniyle sağlanan faydalar - - -
(e) Diğer - - -
Toplam 41.815 114.218 156.033
01.01.-31.03.2016 Ortak Üst Düzey
(a) Çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar (Genel Müdür) Yöneticiler Toplam
Ücretler 41.528 104.377 145.905
Bağımsız yönetim kurulu üyeleri hakkı huzur - 8.903 8.903
Diğer Menfaatler 287 938 1.225
Toplam 41.815 114.218 156.033
01.01.-31.03.2015
Ortak Üst Düzey
Ödemelerin Türü (Genel Müdür) Yöneticiler Toplam
(a) Çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar 41.466 114.284 155.750
(b) İşten ayrılma sonrası sağlanan faydalar - - -
(c) Diğer uzun vadeli faydalar - - -
(d) İşten çıkarma nedeniyle sağlanan faydalar - - -
(e) Diğer - - -
Toplam 41.466 114.284 155.750
01.01.-31.03.2015
Ortak Üst Düzey
(a) Çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar (Genel Müdür) Yöneticiler Toplam
Ücretler 41.466 104.406 145.872
Bağımsız yönetim kurulu üyeleri hakkı huzur - 8.903 8.903
Diğer Menfaatler - 975 975
Toplam 41.466 114.284 155.750
NOT 4 – TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR Kısa Vadeli Ticari Alacaklar
31.03.2016 31.12.2015
Alıcılar 1.038.476 892.602
Alacak senetleri - 36.213
Ertelenen finansman geliri -5.249 -5.582
Şüpheli ticari alacaklar 10.447 10.447
Şüpheli ticari alacaklar karşılığı -10.447 -10.447
Toplam 1.033.227 923.233
Ticari alacaklar, etkin faiz oranı ile iskonto edilmiş net gerçekleşebilir değerleri ile gösterilmiştir. Ticari alacaklar içerisinde 31.03.2016 tarihi itibariyle vadesi geçen alacak bulunmamaktadır. Alacaklar için alınan teminat vs. yoktur. (31.12.2015:Yoktur.)
Kısa vadeli ticari alacakların vade yapısı aşağıdaki gibidir.
31.03.2016 31.12.2015
Vadesi geçen alacaklar - -
0-30 gün vadeli 1.033.227 923.233
Toplam 1.033.227 923.233
Şüpheli ticari alacak karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
31.03.2016 31.12.2015
1 Ocak bakiyeleri -10.447 -10.447
İlave edilen karşılık tutarı - -
İptal edilen/tahsil edilen - -
Şüpheli Alacak Karşılığı Bakiyesi -10.447 -10.447 Kısa Vadeli Ticari Borçlar
31.03.2016 31.12.2015
Satıcılar 919.157 831.694
Borç senetleri 1.704.071 2.803.905
Ertelenen finansman gideri -60.287 -66.678
Toplam 2.562.941 3.568.921
Ticari borçlar, etkin faiz oranı ile iskonto edilmiş net gerçekleşebilir değerleri ile gösterilmiştir. Ticari borçlar ortalama 1-12 ay civarında vadeye sahiptir. 31.03.2016 tarihi itibariyle vadesi geçen ticari borç bulunmamaktadır. (31.12.2015: bulunmamaktadır.)
NOT 5 – DİĞER ALACAK VE BORÇLAR Kısa Vadeli Diğer Alacaklar
31.03.2016 31.12.2015
Sigorta alacakları - 6.291
Vergi dairesinden alacaklar 7.871 -
Diğer 642 642
Toplam 8.513 6.933
Uzun Vadeli Diğer Alacaklar
31.03.2016 31.12.2015
Verilen depozito ve teminatlar 92 92
Kısa Vadeli Diğer Borçlar
31.03.2016 31.12.2015
İlişkili taraflara diğer borçlar (Not:3) 218.133 163.407
Ödenecek vergiler 52.306 90.273
Toplam 270.439 253.680
NOT 6 – STOKLAR
31.03.2016 31.12.2015
İlk madde ve malzeme (*) 1.227.592 1.902.581
Toplam 1.227.592 1.902.581
Şirket stoklarını hareketli ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre değerlemektedir.
İlk madde ve malzemeler, çeşitli hayvan yemleri, ilaçlar , suni tohumlar ve bitkisel üretimde kullanılan ilk madde malzemelerden oluşmaktadır. Satın alınan stoklar maliyet bedelinden, üretilen tarımsal ürünler ise hasat yerindeki gerçeğe uygun değerlerinden gösterilmiştir. 31.03.2016 hesap döneminde satışların maliyeti içerisinde giderleştirilen ilk madde malzeme tutarı 1.614.392 TL’dir. (31.03.2015: 1.714.794 TL) Şirket, değer düşüklüğü kontrollerini sıkça yapmaktadır. Kontroller sonucunda cari dönemde değer düşüklüğü oluşmamıştır. (31.03.2015: bulunmamaktadır.)
Şirketin stokları ticari risk sigortası kapsamında 1.500.000 TL teminatlı sigortalıdır. (31.12.2015:
1.500.000 TL)
NOT 7 – CANLI VARLIKLAR
31.03.2016 31.12.2015
Gerçeğe Gerçeğe
Uygun Değer Uygun Değer
Tarımsal faaliyetler 258.295 88.744
Erkek hayvanlar 1.488.000 1.484.400
Kısa vadeli canlı varlıklar 1.746.295 1.573.144
Tarımsal faaliyetler 70.907 70.907
Dişi hayvanlar 11.145.138 10.853.231
Uzun vadeli canlı varlıklar 11.216.045 10.924.138
Toplam 12.962.340 12.497.282
Canlı varlıkların detaylı sınıflandırması, adetleri ve gerçeğe uygun değerleri aşağıdaki gibidir.
31.03.2016 31.12.2015
Gerçeğe Gerçeğe
Tarımsal Faaliyetler Maliyet Uygun Değer Maliyet Uygun Değer
Yonca silajı 37.411 43.113 37.411 37.411
Fiğ silajı 41.426 79.067 41.426 41.426
Buğday silajı 9.907 136.115 9.907 9.907
Zeytinlik 70.907 70.907 70.907 70.907
Toplam 159.651 329.202 159.651 159.651
Yonca, fiğ, buğday ve zeytin ağaçları bilanço gününde büyüme oranına göre piyasa fiyatlarından değerlenmiştir.
Zeytin ağaçlarının maliyeti, ilk maliyetin yüklenilmesinden bu yana çok az bir biyolojik dönüşüm gerçekleştiği için gerçeğe uygun değere yakındır.
31.03.2016 31.12.2015
Gerçeğe Gerçeğe
Erkek Hayvanlar Adet Uygun Değer Adet Uygun Değer
Erkek buzağı 149 303.300 146 291.200
Erkek dana 295 1.184.700 280 1.193.200
Toplam 444 1.488.000 426 1.484.400
31.03.2016 31.12.2015
Gerçeğe Gerçeğe
Dişi Hayvanlar Adet Uygun Değer Adet Uygun Değer
Dişi buzağı 225 692.693 200 612.115
Düve 488 3.341.808 478 3.314.210
Sağmal inek 737 6.266.717 682 5.809.611
Kurudaki inek 93 843.920 122 1.117.295
Toplam 1.543 11.145.138 1.482 10.853.231
Erkek ve dişi hayvanlar gerçeğe uygun değerinden tahmini pazar yeri maliyetleri düşülerek değerlenmiştir.
Canlı varlıkların gerçeğe uygun değerinden tahmini pazar yeri maliyetlerinin düşülerek muhasebeleştirilmesi sırasında doğan kazanç veya zarar ile, ilgili varlığın gerçeğe uygun değerindeki değişiklikten doğan kazanç veya zarar, oluştuğu dönem kar veya zararında dikkate alınmıştır.
Şirket, makul değer tahmininde en güvenilir gerçeğe uygun değer tahminine ulaşmak amacıyla her bir hayvan grubunu ve grubun daha detayı olan hayvanların yaşları ile canlı varlıkların önemli özelliklerini göz önünde bulundurmuştur.
Ayrıca Türkiye Damızlık Sığır Yetiştiricileri Birliğinin yayınladığı damızlık belgeli düve fiyatları baz alınarak bu fiyatlarda hayvanın sağlık durumu, aşılama ve tedavi kaydı, pedigri kaydı, aile süt ortalaması, pedigride bulunan baba ve büyükbabaların (annebaba) genetik aktarma derecesi, gebe düvelerde tohumlama boğasının genetik aktarma derecesi gibi faktörler de gerçeğe uygun değerin belirlenmesinde dikkate alınmıştır.
Dönem içerisinde canlı varlıkların kayıtlı değeri, makul değeri ve değer artış/azalış hareketi aşağıdaki gibidir.
31.03.2016 31.12.2015
1 Ocak İtibariyle Kayıtlı Değer 6.278.583 6.027.519 Dönem İçinde Maliyet Artışı (Net) 596.558 2.066.612
Satılan ve ölenlerin maliyeti (Net) - 518.013 - 1.816.474
Satın Alımlar - 926 Kayıtlı değer 6.357.128 6.278.583
31.03.2016 31.12.2015
Kayıtlı değer 6.357.128 6.278.583
Değer artışı 6.605.212 6.218.699
Değer azalışı
Makul değer 12.962.340 12.497.282
Canlı varlıkların değerleme farklarının dönem içerisindeki hareketi aşağıdaki gibidir.
31.03.2016 31.12.2015
1 Ocak bakiyeleri
6.218.699 4.657.922 Canlı varlıklar değerleme farkları 479.799 1.908.480
Satılan ve ölenlerin makul değer farkları - 93.286 - 347.703
Toplam canlı varlıklar değerleme farkları 6.605.212 6.218.699
Dönem içerisinde canlı varlıklarda; hayvanlar için 310.248 TL, tarımsal canlı varlıklar için 169.551 TL olmak üzere toplam 479.799 TL’lık canlı varlık değerleme farkı oluşmuştur. (31.03.2015: hayvanlar:
243.377 TL değerleme farkı) (Not:17)
Grup’un canlı varlıkları devlet destekli tarım sigortaları kapsamında 9.556.150 TL teminatlı olarak sigortalıdır. (31.12.2015: 6.910.700 TL)
NOT 8– PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler
31.03.2016 31.12.2015
Stoklar için verilen sipariş avansları - 255
Gelecek aylara ait giderler 447.630 107.642
Toplam 447.630 107.897
Uzun Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler
31.03.2016 31.12.2015
Duran varlıklar için verilen sipariş avansları 7.000 8.500
Gelecek yıllara ait giderler 152 87
Toplam 7.152 8.587
Ertelenmiş Gelirler
31.03.2016 31.12.2015
Peşin alınan komisyon gelirleri - 1.236
Toplam - 1.236
NOT 9 - MADDİ DURAN VARLIKLAR
01.01.2016 İlaveler Çıkış Transfer 31.03.2016
Arazi ve arsalar 2.060.240 - - - 2.060.240
Yer altı ve yerüstü düzenleri 411.933 - - - 411.933
Binalar 7.014.026 11.441 - - 7.025.467
Tesis, makine ve cihazlar 3.758.720 80.440 - - 3.839.160
Taşıtlar 572.655 - - - 572.655
Demirbaşlar 539.543 11.189 - - 550.732
Yapılmakta olan yatırımlar - 99.081 - - 99.081
Toplam Maliyetler 14.357.117 202.151 - - 14.559.268
NOT 9 - MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı)
01.01.2016 İlaveler Çıkış Transfer 31.03.2016
Arazi ve arsalar - - - - -
Yer altı ve yerüstü düzenleri 151.372 6.551 - - 157.923
Binalar 1.615.672 57.836 - - 1.673.508
Tesis, makine ve cihazlar 2.316.422 63.524 - - 2.379.946
Taşıtlar 492.827 12.048 - - 504.875
Demirbaşlar 340.927 15.401 - - 356.328
Toplam Birikmiş Amortismanlar 4.917.220 155.360 - - 5.072.580
Net Defter Değeri 9.439.897 - - 9.486.688
01.01.2015 İlaveler Çıkış Transfer 31.03.2015
Arazi ve arsalar 2.060.240 - - - 2.060.240
Yer altı ve yerüstü düzenleri 373.225 - - 16.281 389.506
Binalar 5.165.284 - - - 5.165.284
Tesis, makine ve cihazlar 3.214.596 76.719 - - 3.291.315
Taşıtlar 568.418 2.076 - - 570.494
Demirbaşlar 495.229 - - - 495.229
Yapılmakta olan yatırımlar - 16.281 - -16.281 -
Toplam Maliyetler 11.876.992 95.076 - - 11.972.068
01.01.2015 İlaveler Çıkış Transfer 31.03.2015
Arazi ve arsalar - - - - -
Yer altı ve yerüstü düzenleri 126.195 5.896 - - 132.091
Binalar 1.418.365 49.414 - - 1.467.779
Tesis, makine ve cihazlar 2.116.830 48.732 - - 2.165.562
Taşıtlar 435.013 16.619 - - 451.632
Demirbaşlar 280.300 14.782 - - 295.082
Toplam Birikmiş Amortismanlar 4.376.703 135.443 - - 4.512.146
Net Defter Değeri 7.500.289 - - 7.459.922
Arazi ve arsalar üzerinde Ziraat Bankası lehine 10.000.000 TL tutarında 1. derece 1.sırada, 3.000.000 TL tutarında 1.derece 2.sırada olmak üzere toplam 13.000.000 TL ipotek mevcuttur.(Not:13)
Çiftlik, tüm duran varlıklar ve diğer varlıklar 21.492.133 TL teminat kapsamında sigortalıdır.
(31.12.2015: 18.560.155 TL)
Teşvik ve Yardım Türü Koşulları Süresi 31.03.2016 31.03.2015
Arilik destekleme
Hastalıklardan Ari İşletmeler İçin Sağlık Sertifikasına sahip olan süt sığırı işletmelerinde bulunan, damızlık boğalar dışındaki, altı ay yaşın üzerindeki erkek hayvanlar hariç, tüm sığırlar için hayvan sahiplerine aşağıda belirtilen miktarda ödeme yapılır. Ari sığır başına ödeme birim miktarları 500 başa kadar tam, 501 baş ve üzeri için %50’sine karşılık gelen tutarın ödenmesi suretiyle uygulanır. Ayrıca, Onaylı Süt Çiftliği sertifikasına sahip olan işletmelerdeki ari işletme desteği alan tüm sığırlar için, ilave olarak hayvan başına ödeme yapılır.
1 Yıl - 471.375
Süt desteği
Çiğ sütü, Bakanlıktan çalışma izni, üretim izni ve süt teşvik kod numarası almış, gıda siciline kayıtlı olan süt işleme tesislerine, fatura ve/veya müstahsil makbuzları karşılığında satmak, ve bir hayvancılık örgütüne üye olmak.
1 Yıl 183.966 94.620
Buzağı ve aşı destekleme
E-Islah veri tabanına kayıtlı anadan suni tohumlama veya etçi ırklarda Bakanlıktan izin alınmış tabii tohumlama boğası ile tohumlama sonucu doğan, tüm buzağılara (dişilere Brucellosis S-19 aşısı yaptırmak şartıyla), döl kontrolü projesi kapsamında testi tamamlanıp onaylanmış boğa sperması ile yapılan suni tohumlamadan doğanlara ve yerli ırk veya melezi sığırlardan etçi ırklara ait sperma ile yapılacak tohumlama sonucu doğan buzağılara farklı olmak üzere buzağı başına yetiştiricilere ödeme yapılır.
1 Yıl - -
Mazot ve yem bitkileri desteği
Çiftçi Kayıt Sistemine kayıtlı arazileri üzerinde kaliteli kaba yem üretmek amacıyla yem bitkileri ekilişi yapan üreticilere, yapay çayır- mera için üretim yaptıkları ilk yıl, çok yıllık yem bitkilerinden yonca için 4 yıl ve korunga için 3 yıl süreyle, tek yıllık yem bitkileri ekilişlerinde ise üretim yaptıkları yıl için, ürünü hasat etmeleri kaydıyla dekar başına ödeme yapılır
1 Yıl 553 27.164
